PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
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PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
14290
NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO CONTABLE, 2019
IV TRIMESTRE 2019
Gladys Jiménez Arias Oscar Cascante Espinoza Casilda Cubero Blanco
Ministra de la Niñez y
Adolescencia con cargo de
Presidenta Ejecutiva
Coordinador Financiero
Contable
Contadora
Cédula Jurídica
3-007-042039
Acuerdo de Junta Directiva
PANI.JD.OF.016-2020
Sesión Ordinaria 2020-003
Lunes 10 de Febrero, 2020
Artículo 005) Aparte 01)
El Patronato Nacional de la Infancia fue creado a través de la Ley N0. 39, del 06 de agosto, 1930.
Fines de la creación de la Entidad:
Fines de creación: El Patronato Nacional de la Infancia es la institución rectora en materia
de derechos de la niñez y la adolescencia. Fue creado el 15 de agosto de 1930 por
iniciativa del Profesor Luis Felipe González Flores. Su creación se define en el artículo 55
de la Constitución Política de 1949, que indica que "La protección especial de la madre y
el menor estará a cargo de una Institución autónoma denominada Patronato Nacional de la
Infancia, con la colaboración de otras instituciones del Estado". Para realizar su labor, el
PANI cuenta con normativa nacional e internacional que se deriva principalmente de la
Convención sobre los Derechos del Niño, ratificada por Costa Rica en 1990, el Código de
la Niñez y la Adolescencia (7739) de 1977 y su Ley Orgánica (7648) de 1996, que se
constituyen en el marco legal mínimo para la protección de los derechos de la niñez y la
adolescencia en Costa Rica.
Objetivos de la creación de la Entidad:
Objetivos Generales:
Posicionarse en el contexto nacional como ente líder que logra el involucramiento de todas
las instituciones vinculadas a infancia y adolescencia, para promover todos los niveles de
atención y protección definidos, tanto a nivel nacional como comunitario.
Impulsar la educación, la promoción y la participación para cumplir los derechos y
promover el desarrollo.
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Desarrollar la prevención para evitar las situaciones de riesgo que luego conducen a la
necesidad de intervención y protección.
Mejorar la calidad de la atención que se brinda a las familias que presentan situaciones de
vulneración de derechos.
Brindar protección a niños, niñas y adolescentes en alto riesgo, especialmente quienes
están separados (as) de sus familias.
Gerenciar la institución y contar con los recursos requeridos y una plataforma de gestión
administrativa y técnica eficaz y eficiente para el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
Nota 1: Bases de Presentación, Preparación y Transición
Bases de Presentación y Preparación
1. Declaración de Cumplimiento
I- La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP SEGUN el Decreto No. 39665 MH.
01/01/2017.
Marque con X
APLICA:
SI X
NO
Justifique:
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 1. Notas NICSP N° 1,
Párrafo 127. 1.109 PCG
Cumplimientos de las NICSP:
JUSTIFIQUE:
Implementación de una herramienta tecnológica:
El Patronato Nacional de la Infancia, se encuentra inmerso en un proceso de
culminación en la implementación de un nuevo sistema informático integrado,
denominado SIGAF, a partir del mes de abril de 2019 se inició la fase de
producción la cual incluyo a las Direcciones Regionales dentro de la carga del
sistema.
Existen temas aún pendientes que se están desarrollando y se encuentran en la
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fase de implantación, como por ejemplo la integración de los gastos por
transferencias a las diferentes organizaciones con las que el PANI mantiene
convenios de cooperación, el tema de los activos controlados es vital para el
cumplimiento de la NICSP 17 y a la vez, la Toma Física y Valoración de Activos
está en proceso al día de la redacción del Estado de Notas a los EEFF.
Capacitación en NICSP:
Se mantiene un programa continuo de parte de la Administración Activa para
mantener al personal contable financiero actualizado en este tema.
Transitorios Acogidos por PANI:
1- La Institución, por medio del Departamento Financiero Contable,
presenta a Contabilidad Nacional, la Matriz de Aplicación del respectivo
plan de acción de los siguientes transitorios a los que se acoge:
1. NICSP 8. Participación en Negocios Conjuntos (3 años.2018.2020)
2. NICSP 17. Propiedad, Planta y Equipo (5 años 2018.2022)
3. NICSP 23. Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5
años 2018.2022).
La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente declaración:
1. La Patronato Nacional de la Infancia, cedula jurídica 3.007.042039, y cuyo Representante Legal
es Licda Patricia Vega Hernández), portadora de la cedula de identidad 106090381, CERTIFICA
QUE: Declarar explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas
Internacionales de Contabilidad del Sector Publico (NICSP).
2. La Patronato Nacional de la Infancia, cedula jurídica 3-007-042039 y cuyo Representante Legal
es la Lic. Gladys Jiménez Arias, portadora de la cédula de identidad 107270577vecina del Cantón
de Escazú, apoyada en el Coordinador del Departamento Financiero Contable, el Licenciado Oscar
Cascante Espinoza, portador de la cedula de identidad, 105150383 CERTIFICA QUE: Declara
explícitamente y sin reservas que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales
de Contabilidad del Sector Publico (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se
acogió, brechas en NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna
autorización expresa de la Contabilidad Nacional.
DECLARACÓN URGENTE Y RELEVANTE:
A la vez se informa de la salida de la señora Ministra de la Niñez y Adolescencia y Presidenta
Ejecutiva del PANI por denuncia definitiva al cargo.
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Se adjunta el criterio de la Asesoría Jurídica de la institución donde se explica la situación actual
del Jerarca Institucional:
En virtud de las eventuales dudas surgidas por el tema de la representación legal
del PANI ante la renuncia de la Señora Presidenta Ejecutiva, se ha hace necesario
indicar lo siguiente:
El artículo 5 inciso b) de la Ley Orgánica del PANI establece que el
Vicepresidente de la Junta Directiva sustituirá al Presidente Ejecutivo en sus
ausencias temporales, no obstante en el caso concreto al producirse una
renuncia, NO estamos en presencia de la especie fáctica causal que establece el
citado numeral, toda vez que se trata de una ausencia definitiva y no temporal, en
cuyo caso no resulta jurídicamente posible aplicar tal norma para que la señora
Vicepresidenta de la Junta Directiva asuma la representación temporal de la
Institución.
Valga indicar que si bien el principio del Derecho Administrativo establecido en la
Ley General de Administración Pública referente a la integración de la norma, a
partir del cual toda norma administrativa debe analizarse dentro del bloque de
legalidad, y dentro de éste último se encuentran los principios del servicio público
(normalidad, continuidad, etc), no obstante es necesario la investidura al
funcionario, -en este caso al Jerarca- como un elemento de eficacia jurídica para
que un funcionario pueda ostentar –aunque sea temporalmente- la Presidencia
Ejecutiva y consecuentemente la representación legal de la Institución. En tal caso,
considera ésta asesoría que el Consejo de Gobierno deberá nombrar una persona
en el cargo de Presidente Ejecutivo sea en forma temporal o definitiva para que
válidamente pueda ejercerla representación legal del PANI en los términos que
establece el artículo 18 inciso b) de la Ley Orgánica del PANI.
Valga aclarar que lo indicado últimamente NO AFECTA la representación legal
que ostentan las oficinas locales para representar a las persones menores de edad ni
tampoco los poderes generales judiciales que poseen los asesores legales del PANI
en los diferentes procesos judiciales, pues ellos han sido otorgados válidamente al
amparo del ordenamiento jurídico y la especie fáctica ahora expuesta no afecta en
absolutamente nada su validez y eficacia.
Esta asesoría ha realizado la respetuosísima sugerencia que, entre tanto se nombre
nuevo Presidente (a) Ejecutivo (a), el Presidente de la República designe una
persona en forma temporal como Ministro de la Niñez y la Adolescencia y
Presidente Ejecutivo.
De acuerdo a lo anterior, los documentos y trámites donde es indispensable la
firma de la Presidencia Ejecutiva deberán esperar a que se produzca una
designación en el sentido indicado, solicito que así sea transmitida la
información a sus subalternos.
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Esta Asesoría Legal se pone a sus órdenes para aclarar dudas en cada caso
concreto, que las dependencias a su digno cargo puedan tener.
Atentamente.
Eduardo Montero González
Director Legal a.i.
Se informa que la Licda. Gladys Jiménez Arias, asume la Presidencia Ejecutiva con cargo de
Ministra de la Niñez y la Adolescencia, a partir del 28 de enero de 2020.
La entidad presenta la Declaración Explicita y sin Reservas de la aplicación de NICSP.
Marque con X:
SI X
NO
II- Cuadro Resumen. Normativa Contable (Normas Internacionales de Contabilidad para el
Sector Publico – Versión 2014).
NICSP
Según Decreto No. 39665.MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las
facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la
República, para las entidades no contempladas en el decreto.
La Entidad se acogió a transitorios, pero además tienen pendiente completar
determinados requerimientos de tratamiento contable para los cuales no hay transitorio
en las NICSP en cuestión.
Brechas: tareas pendientes para aplicar totalmente la NICSP Decreto Ejecutivo
DE.41039.H.
A continuación, se presenta un detalle de las NICSP que se mantienen brecha y las que no se
aplican al PANI por objetivos y la esencia de la institución al cierre del IV Trimestre del 2019;
Marque con X Cumple
Requerimientos
Con
Brecha
No
Aplica
NIC SP 1 Presentación Estados Financieros X
NIC SP 2 Estado Flujo de Efectivo X
NIC SP 3 Políticas Contables, Cambios en las
estimaciones contables y Errores X
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NIC SP 4 Efectos de las variaciones en las
tasas de cambio de la moneda X
NIC SP 5 Costo por Préstamos
X
NIC SP 6 Estados Financieros Consolidados y
separados. X
NIC SP 7 Inversiones en Asociadas
X
NIC SP 8 Participaciones en Negocios
Conjuntos X
NIC SP 9 Ingresos de transacciones con
contraprestación X
NIC SP 10 Información Financiera en
Economía Hiperinflacionarias X
NIC SP 11 Contrato de Construcción
X
NIC SP 12 Inventarios X
NIC SP 13 Arrendamientos
X
NIC SP 14 Hechos ocurridos después de la
fecha de presentación. X
NIC SP 16 Propiedades de Inversión
X
NIC SP 17 Propiedad, Planta y Equipo
X
NIC SP 18 Información Financiera por
Segmentos X
NIC SP 19 Provisiones, Pasivos contingentes y
Activos Contingentes X
NIC SP 20 Información a Revelar sobre partes
relacionadas X
NIC SP 21 Deterioro de Valor de Activos no
generadores de Efectivo X
NIC SP 22
Revelación de Información
Financiera sobre Sector Gobierno
General
X
NIC SP 23
Ingresos de Transacciones sin
contraprestación ( Impuestos y
transferencias)
X
NIC SP 24
Presentación de Información del
presupuesto en los Estados
Financieros
X
NIC SP 25 Beneficios a los Empleados X
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NIC SP 26 Deterioro del Valor de Activos
generadores de efectivo X
NIC SP 27 Agricultura
X
NIC SP 28 Instrumentos Financieros.
Presentación X
NIC SP 29 Instrumentos Financieros.
Reconocimiento y Medición X
NIC SP 30 Instrumentos Financieros.
Información a revelar X
NIC SP 31 Activos Intangibles X
NIC SP 32 Acuerdos de Concesión de Servicios
la concedente. X
III- Matriz de Autoevaluación NICSP junio 2018, emitida por medio del oficio DCN
335.2018.
La entidad debe incluir como anexo la Matriz de Autoevaluación NICSP junio 2018. En caso de
que requiera realizar algún ajuste a la misma, lo podrá hacer, indicando claramente los ajustes
realizados y su justificación, al igual debe indicar el impacto en el grado de aplicación de NICSP
de los cambios realizado.
La entidad presenta la Matriz de Autoevaluación NICSP junio 2018, como anexo.
Marque con X:
SI X
NO
La entidad realizo cambios a la matriz de autoevaluación NICSP junio 2018.
Marque con X:
SI X
NO
IV- Planes de Acción para brechas en normas, de acuerdo con el Decreto Ejecutivo
41039.MH. Incluir en anexo.
La entidad presenta en anexos los planes de acción para brechas actualizados, y en caso de requerir
hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuanta la presentación de la
justificación y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa.
La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo con el Decreto Ejecutivo 41039.MH, como
anexo.
Marque con X:
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SI X
NO
La entidad realizo cambios a los planes de acción de brecha en NICSP.
Marque con X:
SI
NO X
2. Transitorios
Para todos los efectos las Normas que tienen transitorio, y para las cuales se acoja la entidad, debe
también tener un plan de acción.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
9 3. ESFA NIIF N° 1,
Párrafos 6 y 10
9 3 1 Período de transición DGCN
9 3 2 Sustento normativo
9 3 3 Ajustes producto de la
transición a las NICSP
NIIF N° 1,
Párrafo 11
Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Publico costarricense usarán las
Políticas Contables establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones transitorias
establecidas en las NICSP, para lo cual deberán informar en Nota al ESFA que han adoptado una
disposición transitoria.
MARQUE CON X. la entidad se acogió a
transitorios SI NO
NO
APLICA
NICSP 6. Estados Financieros Consolidados y
Separados (3 años .2018.2020) X
NICSP 8. Participación en Negocios Conjuntos (3
años.2018.2020) X
NICSP 13. Arrendamientos (5 años. 2018.2022) X
NICSP 17. Propiedad, Planta y Equipo (5 años
2018.2022) X
NICSP 23. Ingresos de Transacciones sin
Contraprestación (Impuestos) (5 años 2018.2022) X
NICSP 23. Ingresos de Transacciones sin
Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 años
2018.2020)
X
Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de
Acción para cada una de ellos X
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La entidad se presentar en anexos los planes de acción las normas que se acogió a transitorios, y en
caso de requerir hacer algún cambio en los mismos, lo puede hacer, teniendo en cuenta la
presentación de la justificación y que los plazos no sobrepasen los establecidos por la normativa.
La entidad presenta los Planes de Acción de acuerdo para transitorios, como anexo.
Marque con X:
SI X
NO
La entidad realizo cambios a los planes de acción de las normas con transitorios.
Marque con X:
SI
NO X
2. Base de Medición:
Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las NICSP
(2014) para cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las Políticas
Contables Generales emitidas por la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco Conceptual para la
Información Financiera con propósito general de las entidades del sector público (2014), emitido
por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector Publico).
4. Moneda Funcional y de Presentación
Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido determinada por
esta entidad como su moneda funcional. Toda información financiera contenida en los Estados
Financieros y sus notas se presentan en miles de colones.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
1 31. Moneda funcional
MCC ítem 11.
La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones, sucesos y
condiciones que subyacen y son relevantes para la misma.
Nota 2: NOTAS CONTABLES Y POLITICAS CONTABLES
La Entidad deberá revelar de acuerdo a lo solicitado en las NICSP, en el espacio denominado
“Revelación:”, con el fin de cumplir con lo requerido en cada una de las normas mencionadas; el
responsable contable debe consultar la norma y seguir los requerimientos de revelación que en ella
solicita.
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1- Adopción e Implementación NICSP (2014):
Revelaciones:
NICSP 01: Presentación de Estados Financieros:
Estado de Flujo de Efectivo:
Información a Revelar:
a). Presentarán información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las
políticas contables.
b). Revelarán la información requerida por las NICPS que no se presenta en el estado de situación
financiera, estado de rendimiento financiero, estado de cambios en los activos netos/patrimonio.
Información sobre políticas contables:
a). La base o bases de medición utilizadas al preparar los estados financieros
b). El grado en que la entidad ha aplicado alguna de las disposiciones transitorias de alguna NICSP
c). Las demás políticas contables utilizadas que sean relevantes para la compresión de los estados
financieros.
Supuestos clave para la estimación de la incertidumbre:
Una entidad revelará en las notas información sobre (a) los supuestos clave acerca del futuro, y (b)
otros datos clave para la estimación de la incertidumbre en la fecha de presentación, siempre que
lleven asociado un riesgo significativo de suponer ajustes materiales en el valor en libros de los
activos o pasivos dentro del año próximo. Con respecto a esos activos y pasivos, las notas incluirán
detalles de:
(a) su naturaleza; y
(b) su importe en libros en la fecha de presentación.
Capital:
Una entidad revelará información que permita que los usuarios de sus estados financieros evalúen
los objetivos, las políticas y los procesos que ella aplica para gestionar el capital.
Otra información a revelar:
Una entidad revelará lo siguiente, si no ha sido revelado en otra parte de la información publicada
con los estados financieros:
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(a) el domicilio y forma legal de la entidad, y jurisdicción en que opera;
(b) una descripción de la naturaleza de las operaciones de la entidad, y principales actividades;
(c) una referencia a la legislación pertinente que rige las operaciones de la entidad;
(d) el nombre de la entidad controladora directa y de la controladora última de la entidad
económica (si fuera pertinente); y
(e) si es una entidad de vida limitada, información sobre la duración de la misma.
NICSP 02: Estado de Flujo de Efectivo:
Información a revelar:
Información sobre flujos de efectivo de las actividades de operación
La entidad debe informar acerca de los flujos de efectivo de las operaciones usando uno de los dos
siguientes métodos:
método directo, según el cual se presentan por separado las principales categorías de
cobros y pagos en términos brutos.
Actividades de inversión:
Información sobre flujos de efectivo de las actividades de inversión y financiación
31. Una entidad debe informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos
brutos procedentes de actividades de inversión y financiación, excepto para los flujos de efectivo
descritos en los párrafos 32 y 35, que se presentan en términos netos.
Otra información a revelar
59. Una entidad debe revelar en sus estados financieros, acompañado de un comentario por parte
de la administración de la entidad, cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo que no esté disponible para ser utilizado por la entidad económica a la que
pertenece.
NICSP 3—POLÍTICAS CONTABLES, CAMBIOS EN LAS ESTIMACIONES
CONTABLES Y ERRORES:
Información a revelar
Información retroactiva:
33. Cuando la aplicación por primera vez de una NICSP (a) tenga efecto en el periodo corriente o
en alguno anterior, (b) tendría tal efecto, salvo que fuera impracticable determinar el importe del
ajuste, o pudiera tener un efecto sobre periodos futuros,
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34. Cuando un cambio voluntario en una política contable:
(a) tenga efecto en el periodo corriente o en algún periodo anterior,
(b) tendría efecto en ese periodo si no fuera impracticable determinar el importe del ajuste, o
(c) podría tener efecto sobre periodos futuros.
35. Cuando una entidad no haya aplicado una nueva NICSP que habiendo sido emitida todavía no
ha entrado en vigor
Cambio en las estimaciones:
44. La entidad revelará la naturaleza e importe de cualquier cambio en una estimación contable
que haya producido efectos en el periodo corriente, o que se espere vaya a producirlos en periodos
futuros, excepto por la revelación de información del efecto sobre periodos futuros, en el caso de
que fuera impracticable estimar ese efecto.
45. Si no se revela el importe del efecto en periodos futuros debido a que la estimación es
impracticable, la entidad revelará este hecho.
Cambios en estimaciones contables:
Errores:
Información a revelar sobre errores de periodos anteriores
54. En aplicación del párrafo 47, la entidad revelará la siguiente información:
(a) la naturaleza del error del periodo anterior;
(b) para cada periodo anterior presentado, en la medida que sea practicable, el importe de la
corrección para cada línea de partida del estado financiero afectado;
(c) el importe del ajuste al principio del periodo anterior más antiguo sobre el que se presente
información; y
(d) si fuera impracticable la re- expresión retroactiva para un periodo anterior en particular, las
circunstancias que conducen a esa situación, junto con una descripción de cómo y desde cuándo se
ha corregido el error.
NICSP 12: INVENTARIOS:
Información a revelar
47. En los estados financieros se revelará la siguiente información:
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(a) las políticas contables adoptadas para la medición de los inventarios, incluyendo la fórmula de
medición de los costos utilizada;
(b) el importe total en libros de los inventarios y los importes según la clasificación que resulte
apropiada para la entidad;
(c) el importe en libros de los inventarios que se llevan al valor razonable menos los costos de
venta;
(d) el importe de los inventarios reconocido como un gasto durante el periodo;
(e) el importe de las rebajas de valor de los inventarios reconocidas como un gasto en el periodo,
de acuerdo con el párrafo 42;
(f) los importes de las reversiones en las rebajas de valor que son reconocidas en el estado de
rendimiento financiero del período, de acuerdo con el párrafo 42;
(g) las circunstancias o eventos que han producido la reversión de las rebajas de los inventarios, de
acuerdo el párrafo 42; y
(h) el importe en libros de los inventarios pignorados en garantía de deudas.
NICSP 13 – ARRENDAMIENTOS: NORMA ESTA EN CONSULTA AL EXPERTO
EXTERNO EN NICSP:
Los arrendadores revelarán la siguiente información sobre arrendamientos operativos:
(a) el importe acumulado de los pagos mínimos futuros del arrendamiento correspondiente a los
arrendamientos operativo no cancelables, así como los importes que corresponden a los siguientes
plazos:
(i) hasta un año;
(ii) entre uno y cinco años;
(iii) más de cinco años.
(b) el total de las cuotas de carácter contingente reconocidas en el estado de rendimiento financiero
del periodo;
(c) una descripción general de las condiciones de los arrendamientos acordados por el arrendador.
NICSP 14. HECHOS OCURRIDOS DESPUÉS DE LA FECHA DE PRESENTACIÓN:
Información a revelar
Revelación de la fecha de autorización para emisión
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IV TRIMESTRE 2019
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26. Una entidad revelará la fecha en que los estados financieros han sido autorizados para su
publicación, así como quién ha dado esta autorización.
En el caso de que otro órgano tenga poder para modificar los estados financieros tras la emisión, la
entidad debe revelar este hecho.
NICSP 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
Presentación e información a revelar
Información a revelar
48. El propósito de la información a revelar, exigida por esta Norma, es suministrar los datos que
puedan mejorar la comprensión del significado de los instrumentos financieros dentro o fuera del
balance, en la posición financiera de la entidad, en su rendimiento y en sus flujos de efectivo,
ayudando a evaluar los importes, con periodicidad y certidumbre de los flujos de efectivo futuros
asociados con tales instrumentos. Además de suministrar información acerca de las operaciones y
saldos de cada instrumento financiero en particular, se aconseja a las entidades que suministren
también una descripción de la amplitud con que se utilizan los instrumentos financieros, los riesgos
asociados a ellos y los propósitos para los que se tienen en la entidad. La discusión de las políticas
de gestión para controlar los riesgos asociados a los instrumentos financieros, cubriendo extremos
tales como la política de cobertura de la exposición al riesgo, la ausencia de concentraciones de
riesgo indebidas o la exigencia de garantías para mitigar los riesgos de crédito, proporciona una
valiosa perspectiva adicional que es independiente de los instrumentos específicos vigentes en un
momento en particular. Algunas entidades facilitan esta información en forma de un conjunto de
comentarios que acompañan a los estados financieros, pero no como parte de los mismos.
Información a revelar
88. Los estados financieros deberán revelar, para cada clase de elementos pertenecientes a las
propiedades, planta y equipo reconocido en los mismos:
(a) las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto;
(b) los métodos de depreciación utilizados;
(c) las vidas útiles o los porcentajes de depreciación utilizados;
(d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (junto con el importe acumulado de las
pérdidas por deterioro del valor que le correspondan), tanto al principio como al final de cada
periodo; y
(e) la conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo, mostrando:
(i) las inversiones;
(ii) las disposiciones;
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(iii) las adquisiciones realizadas mediante combinaciones de negocios;
(iv) los incrementos o disminuciones, resultantes de las revaluaciones, de acuerdo con los párrafos
44, 54 y 55, así como las pérdidas por deterioro del valor (si las hubiera) reconocidas, o revertidas
directamente a los activos netos/patrimonio, en función de lo establecido en la NICSP
(v) las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en el resultado, aplicando la NICSP 21;
(vi) las pérdidas por deterioro de valor que hayan revertido, y hayan sido reconocidas en el
resultado del periodo, aplicando la NICS 21
(vii) depreciación;
(viii) las diferencias netas de cambio surgidas en la conversión de estados financieros desde la
moneda funcional a una moneda de presentación diferente (incluyendo también las diferencias de
conversión de una operación en el extranjero a la moneda de presentación de la entidad que
informa); y (ix) otros cambios.
89. Los estados financieros deberán presentar también para cada clase de elementos de
propiedad, planta y equipo reconocida en los mismos:
(a) la existencia y los importes correspondientes a las restricciones de titularidad, así como las
propiedades, planta y equipo que están afectos como garantía al cumplimiento de obligaciones;
(b) el importe de los desembolsos reconocidos en el importe en libros, de un elemento de
propiedades, planta y equipo en curso de construcción;
(c) el importe de los compromisos de adquisición de propiedades, planta y equipo; y
(d) si no se ha revelado de forma separada en estado de rendimiento financiero, el importe de las
compensaciones de terceros que se incluyen en el resultado (ahorro o desahorro) por elementos de
propiedades, planta y equipo cuyo valor se hubiera deteriorado, se hubieran perdido o se hubieran
retirado.
El PANI se acoge al transitorio de la norma del párrafo 95 al 105.
NICSP 19: PROVISIONES, PASIVOS CONTINGENTES Y ACTIVOS CONTINGENTES:
Información a revelar
97. Para cada tipo de provisión, la entidad debe informar acerca de:
(a) el valor en libros al inicio y al final del periodo;
(b) las dotaciones efectuadas en el periodo, incluyendo también los incrementos en las provisiones
existentes;
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(c) los importes utilizados (es decir, los importes aplicados y cargados contra la provisión) durante
el periodo;
(d) los importes no utilizados que han sido objeto de liquidación o reversión en el periodo; y
(e) el incremento durante el periodo en el importe descontado, resultante del paso del tiempo y el
efecto de los cambios en la tasa de descuento.
No se requiere información comparativa.
98. La entidad debe revelar, por cada tipo de provisión, información sobre los siguientes extremos:
(a) una breve descripción de la naturaleza de la obligación y del momento previsible en el tiempo,
en el que se producirán los flujos de salida resultantes de beneficios económicos o un potencial de
servicio;
(b) una indicación de las incertidumbres sobre el importe o vencimiento de dichos flujos de salida.
En los casos en que sea necesario para suministrar la información adecuada, la entidad debe
revelar la información correspondiente a las principales hipótesis realizadas sobre los sucesos
futuros a los que se refiere el párrafo 58; y
(c) el importe de los reembolsos probables, expresando la cuantía de cualquier activo que haya
sido reconocido con respecto a dicho reembolso.
99. Cuando una entidad opte por reconocer, en sus estados financieros, provisiones por beneficios
sociales por los cuales no va a recibir a cambio, directamente de los receptores de los mismos, una
contraprestación que sea aproximadamente igual al valor de los bienes y servicios proveídos,
debería suministrar la información requerida en los párrafos 97 y 98 con respecto a dichas
provisiones.
100. Salvo que la posibilidad de que vaya a existir un flujo de salida de recursos para liquidar una
obligación sea remota, una entidad debe presentar, para cada clase de pasivo contingente en la
fecha de presentación, una breve descripción de la naturaleza del pasivo contingente y, cuando sea
practicable:
(a) una estimación de su efecto financiero, medido según lo establecido en los párrafos 44 a 62;
(b) una indicación de las incertidumbres relacionadas con el importe o el calendario de las salidas
de recursos correspondientes; y
(c) la posibilidad de obtener eventuales reembolsos.
NICSP 21: DETERIORO DEL VALOR DE ACTIVOS NO GENERADORES DE
EFECTIVO:
Información a revelar:
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
17
72A. Una entidad revelará los criterios desarrollados por la entidad para distinguir los activos no
generadores de efectivo.
73. La entidad revelará, para cada clase de activos, la siguiente información:
(a) el importe de las pérdidas por deterioro reconocidas en resultados (ahorro o desahorro) durante
el periodo, así como la partida o partidas del estado de rendimiento financiero en las que esas
pérdidas por deterioro de valor están incluidas; y
(b) el importe de las reversiones de anteriores pérdidas por deterioro que se han reconocido en
resultados (ahorro o desahorro) durante el periodo, así como la partida o partidas del estado de
rendimiento financiero en que tales reversiones están incluidas.
73A. Una entidad revelará los criterios desarrollados por la entidad para distinguir los activos
generadores de efectivo de los activos no generadores de efectivo.
NICSP 23 INGRESOS DE TRANSACCIONES SIN CONTRAPRESTACIÓN 8IMPUSTOS
Y TRANSFERENCIAS):
Información a revelar
106. Una entidad revelará en los estados financieros con propósito general, o en las notas:
(a) el importe de ingresos de transacciones sin contraprestación reconocidos durante el periodo en
función de las principales clases mostrando por separado:
(i) impuestos, mostrando por separado las principales clases de impuestos; y
(ii) transferencias, mostrando por separado las principales clases de ingresos por transferencias.
(b) el importe de cuentas por cobrar reconocidas con respecto a los ingresos sin contraprestación;
(c) el importe de los pasivos reconocidos con respecto a los activos transferidos sujetos a
condiciones;
(cA) el importe de los pasivos reconocidos con respecto a los activos transferidos sujetos a
condiciones;
(d) el importe de los activos reconocidos que están sujetos a restricciones y la naturaleza de dichas
restricciones;
(e) la existencia e importes de cualquier cobro anticipado con respecto a las transacciones sin
contraprestación; y
(f) el importe de cualquier pasivo condonado.
107. Una entidad revelará en las notas de los estados financieros con propósito general:
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IV TRIMESTRE 2019
18
(a) las políticas contables adoptadas para el reconocimiento de ingresos de transacciones sin
contraprestación;
(b) para las principales clases de ingresos de transacciones sin contraprestación, el criterio según el
cual se ha medido el valor razonable de los recursos entrantes.
(c) para las principales clases de ingresos por impuestos que la entidad no puede medir con
fiabilidad durante el periodo en el cual el hecho imponible tiene lugar, información sobre la
naturaleza del impuesto; y.
(d) la naturaleza y tipo de las principales clases de legados, regalos y donaciones, mostrando por
separado las principales clases de bienes en especie recibidos.
NICSP 24 PRESENTACION DE INFORMACION DEL PRESUPUESTO EN LOS
ESTADOS FINANCIEROS:
Información a revelar en las notas sobre la base presupuestaria, periodo y alcance
39. Una entidad explicará en las notas a los estados financieros las bases presupuestarias y de
clasificación adoptadas en el presupuesto aprobado.
NICSP 25 BENEFICIOS A EMPLEADOS:
Información a revelar
26. Aunque esta Norma no requiere la presentación de información específica sobre los beneficios
a corto plazo a los empleados, otras Normas pueden hacerlo. Por ejemplo, la NICSP 20 requiere
revelar información sobre la remuneración agregada del personal clave de la gerencia y la NICSP 1
requiere revelar información sobre los beneficios a los empleados.
NICSP 28 INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PRESENTACIÓN:
NICSP 29 INSTRUMENTOS FINANCIEROS: RECONOCIMIENTO Y MEDICION
NICSP 30 INSTRUMENTOS FINANCIEROS: INFORMACION A REVELAR
Otra información a revelar
Políticas contables
25. De acuerdo con el párrafo 132 de la NICSP 1, una entidad revelará, en el resumen de las
políticas contables significativas, la base (o bases) de medición utilizada(s) al elaborar los estados
financieros, así como las demás políticas contables empleadas que sean relevantes para la
comprensión de los estados financieros.
Valor razonable
29. Salvo por lo establecido en el párrafo 35, una entidad revelará el valor razonable
correspondiente a cada clase de activos financieros y de pasivos financieros (véase el párrafo 9), de
una forma que permita la realización de comparaciones con los correspondientes importes en
libros.
Naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de los instrumentos financieros
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
19
38. Una entidad revelará información que permita que los usuarios de sus estados financieros
evalúen la naturaleza y el alcance de los riesgos que surgen de los instrumentos financieros a los
que la entidad esté expuesta al final del periodo sobre el que se informa.
Información a revelar cualitativa
40. Para cada tipo de riesgo que surja de los instrumentos financieros, una entidad revelará:
(a) las exposiciones al riesgo y la forma en que éstas surgen;
(b) sus objetivos, políticas y procesos para la gestión del riesgo, así como los métodos utilizados
para medirlo; y
(c) Cualesquiera cambios habidos en (a) o (b) desde el periodo precedente.
Información a revelar cuantitativa
41. Para cada tipo de riesgo que surja de los instrumentos financieros, una entidad revelará:
(a) Información cuantitativa resumida acerca de su exposición a ese riesgo al final del periodo
sobre el que se informa. Esta información a revelar estará basada en la que se suministre
internamente al personal clave de la dirección de la entidad (tal como se lo define en la NICSP 20
Información a Revelar sobre Partes Relacionadas), por ejemplo, al consejo de administración de la
entidad o a su ejecutivo principal.
(b) La información a revelar requerida por los párrafos 43 a 49, en la medida en que no haya sido
suministrada siguiendo el apartado (a), salvo que el riesgo no sea significativo (para un debate
sobre la importancia relativa o materialidad, véanse en los párrafos 45 a 47 de la NICSP 1).
(c) Las concentraciones de riesgo, si no resultan aparentes de los apartados (a) y (b).
42. Si los datos cuantitativos revelados al final del periodo sobre el que se informa fueran poco
representativos de la exposición al riesgo de una entidad durante el periodo, ésta suministrará
información adicional que sea representativa.
NICSP 31 ACTIVOS INTANGIBLES:
Información a revelar
General
117. Una entidad revelará la siguiente información para cada una de las clases de activos
intangibles, distinguiendo entre los activos que se hayan generado internamente y los demás:
(a) si las vidas útiles son indefinidas o finitas y, en este caso, las vidas útiles o las tasas de
amortización utilizadas;
(b) los métodos de amortización utilizados para los activos intangibles con vidas útiles finitas;
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
20
(c) el importe bruto en libros y la amortización acumulada (junto con el importe acumulado de las
pérdidas por deterioro del valor), tanto al principio como al final de cada periodo;
(d) la partida o partidas del estado de rendimiento financiero, en las que está incluida la
amortización de los activos intangibles;
(e) una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo, mostrando:
(i) los incrementos, con indicación separada de los que procedan de desarrollos internos y de
aquéllos adquiridos por separado;
(ii) los activos clasificados como mantenidos para la venta o incluidos en un grupo de activos para
su disposición
clasificado como mantenido para la venta, de acuerdo con la normativa contable nacional e
internacional aplicable que trate de los activos no corrientes mantenidos para la venta y
operaciones discontinuadas, así como otras disposiciones;
(iii) los incrementos o disminuciones, durante el periodo, procedentes de revaluaciones efectuadas
según se indica en los párrafos 74, 84 y 85 (si las hubiere);
(iv) las pérdidas por deterioro del valor reconocidas en el resultado (ahorro o desahorro) de
acuerdo con lo establecido en la NICSP 21 o en la NICSP 26 (si las hubiere);
(v) las reversiones de pérdidas por deterioro del valor, reconocidas durante el periodo en el
resultado (ahorro o desahorro), de acuerdo con la NICSP 21 o la NICSP 26 (si las hubiere);
(vi) el importe de la amortización reconocida durante el periodo;
(vii) las diferencias netas de cambio derivadas de la conversión de estados financieros a la moneda
de presentación, y de la conversión de un negocio en el extranjero a la moneda de presentación de
la entidad; y
(viii) otros cambios en el importe en libros durante el periodo.
2- Consolidación y Presentación
De acuerdo con la NICSP 6. Estados Financieros Consolidados y Separados:
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
21
7 1. Responsabilidad de
emisión de los
EEFFC
NICSP N° 1,
Párrafo 20.
LAFRPP Art. 95, y
124 y RLLAFRPP.
DGCN
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
9 10 Período de gracia NICSP N° 6,
Párrafos 65 y 66.
9 10 1 Tratamiento de los
saldos
DGCN
9 10 2 Plan de trabajo
9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6,
Párrafos 67
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
1 3 Imputación DGCN
Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad realiza
lo que ella ve como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio emitidos por otra
entidad, con la intención de establecer o mantener una relación operativa a largo plazo con la
entidad en la que ha realizado la inversión. Estas inversiones, deben ser contabilizadas de acuerdo
con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en
Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en Negocios Conjuntos”. Todas las entidades sin
excepción deben llenar la siguiente matriz, con el fin de indicar los movimientos a través de las
cuentas contables, que involucran transacciones con otras entidades públicas.
La entidad confirmo saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones reciprocas:
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga
participación de aporte de capital y que tenga control.
Lista de Entidades Controladas Significativamente
Nombre de entidad Código Institucional Consolidación
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IV TRIMESTRE 2019
22
SI NO
Revelación:
3- Participación en Negocios Conjuntos
De acuerdo con la NICSP 8. Participaciones en Negocios Conjuntos:
Marque con X:
APLICA
SI X
NO
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
1 39. Formas de Negocios
Conjuntos
NICSP N° 8,
Párrafos 1, 11 y 12.
La naturaleza de estas actividades abarca desde una empresa comercial hasta el suministro de
servicios a la comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar diferentes
formas jurídicas y estructuras, independientemente de ello, tienen las siguientes características:
a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y
b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.
Revelación:
1. El Patronato Nacional de la Infancia, mediante esta nota revela que de acuerdo a lo establecido
en la NICSP.8, mantiene una participación en negocios conjuntos, por medio de convenios de
cooperación y transferencia de recursos financieros con Municipalidades a nivel Nacional, con el
objetivo de desarrollar programas de
Divulgación de Derechos de los Niños, Niñas y Adolescentes,
Adquisición e Instalación de juegos infantiles en espacios municipales (Espacios Lúdicos),
Elaboración de la Política Cantonal sobre Niñez y Adolescencia.
Elaboración de un Censo Municipal sobre el Trabajo Infantil, los cuales se regirán en lo
conducente a lo establecido en los artículos 31 de la Convención sobre los Derechos del
Niño, 73 y 75 del Código de la Niñez y la Adolescencia, 38 de la Ley Orgánica del
Patronato Nacional de la Infancia.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
23
El monto cuantificado de estos recursos ascendió a la suma de ¢ 700.680,18 (cifra en miles de
colones), actualmente la institución se encuentra en la etapa de supervisión de los proyectos
desarrollados por las municipalidades, entre las actividades principales que ejecutará las
municipalidades podemos citar algunas:
Entrega de informe al fiscalizador del proyecto por parte del Patronato Nacional de la
Infancia sobre el proceso de adquisición.
Entrega se Acuerdo del Consejo Municipal en donde se adjudica la Licitación.
Informe final sobre los resultados del proyecto (instalación y liquidación de los recursos).
Adoptar las medidas necesarias para garantizar a todas las personas menores de edad que
deseen utilizar los juegos infantiles, siempre observando el buen uso de los mismos.
El Patronato Nacional de la Infancia, mediante esta nota revela que de acuerdo a lo establecido en
la NICSP.8, mantiene una participación en negocios conjuntos, por medio de convenios de
cooperación y transferencia de recursos con organizaciones ONG’s, para garantizar la protección y
la atención directa de las personas menores de edad a través de programas que desarrollan esas
organizaciones, cuando el ejercicio abusivo de la autoridad parental, la ausencia de la misma , o
bien situaciones de riesgo social, atentan contra sus derechos.
Lo anterior, de acuerdo con los principios rectores establecidos en la Convención sobre los
Derechos del Niño, tales como los del Interés Superior del Niño, Supervivencia y Desarrollo,
Protección Integral e Interés Público, así como los de responsabilidad y participación organizada
de la sociedad civil en los procesos de protección y atención integral de esta población.
El monto cuantificado de estos recursos en este periodo 2020 ascendió a la suma de ¢ xxxxx (cifra
en miles de colones), de los cuales las organizaciones aceptan la fiscalización del Patronato
Nacional de la Infancia en relación con el uso de los recursos transferidos, así como la capacitación
y acompañamiento de su personal y colaboradores que el PANI considere necesario y conveniente,
ello con el propósito de asegurar el correcto uso de los recursos girados. Esta fiscalización se
ejecutará por funcionarios del Departamento Financiero y la Auditoría Interna, y para efectos de
contribuir a la fiscalización las organizaciones se comprometen a tener disponible toda la
información financiera que los entes supervisores requieran como:
- Libros contables actualizados.
- Cuentas bancarias exclusivas para el manejo de los recursos transferíos por el PANI
- Conciliaciones bancarias de cuenta corriente, Expedientes de funcionarios, confección de
liquidaciones semestrales entre otros.
Hogares Subvencionados Solidarios:
El PANI, mediante esta nota revela que de acuerdo a lo establecido en la NICSP.8, mantiene una
participación en negocios conjuntos, por medio de convenios de cooperación y transferencia a
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
24
personas, para el cuido de las personas menores de edad ubicadas en Hogares Subvencionados
Solidarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 38 de la Ley Orgánica N° 7648.
Entre las de las obligaciones del representante del Hogar Subvencionados Solidario citamos las
siguientes:
Cuidar y brindar atención integral a las personas menores de edad, apoyándole para que
logre el mejor desarrollo posibles en las áreas de salud, educativa y sociocultural.
Informar oportunamente de cualquier situación o hecho que violente o amenace violentar
los derechos de las personas menores de edad.
Destinar los recursos del subsidio exclusivamente a la atención integral de los niños, niñas
y adolescentes, considerando las siguientes áreas: Educación, Salud, Recreación,
Alimentación, Higiene Personal, Vestido y Cuidado Diario.
El monto cuantificado de estos recursos en este periodo ascendió a la suma de ¢ 6.994.596,01 (cifra en miles de colones), la institución tendrá la obligación de brindar seguimiento al Hogar
Solidario a través del profesional asignado por la Oficina Local competente, con la finalidad de
conocer los avances en la adaptación de los niños, niña o adolescentes al mismo, brindando
recomendaciones a sus miembros y orientándoles para asegurar la garantía de los derechos de las
personas menores de edad atendidas.
4- Inversiones en Asociadas
De acuerdo con la NICSP 7. Inversiones en Asociadas (Contabilidad de Inversiones en Entidades
Asociadas):
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
1 33. Inversión en una entidad
asociada
NICSP N° 7, Párrafos 1
y 3.
DGCN
Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su carácter de
inversionista, que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la forma de una
participación u otra estructura patrimonial formal. Es decir, la inversión efectuada en la otra
entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones relativos a una participación en la
propiedad.
A continuación, se indica las entidades asociadas:
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
25
Nombre de la entidad Código Institucional %
Participación
Revelación: El PANI revela por medio de esta nota, que no posee Inversiones en Asociadas por lo
que no aplica la NICSP 7
5- Segmentos
De acuerdo con la NICSP 18. Información Financiera por Segmentos:
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 85 Definición de segmento NICSP N° 18,
Párrafo 9 y 12.
6 85 1 Segmentos para la administración
financiera de Costa Rica DGCN
Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son
identificables y para las cuales es apropiado presentar información financiera separada con el fin
de:
a) Evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y
b) Tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.
Revelación: El PANI revela por medio de esta nota, que no posee Información Financiera por
Segmentos, por lo que no aplica la NICSP 18
6- Partes Relacionadas
De acuerdo con la NICSP 20. Información a revelar sobre partes relacionadas
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
26
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
7 32 Parte relacionada NICSP N° 20,
Párrafo 4.
7 32 1 Grado de
consanguinidad
DGCN, no es
necesario párrafo 4.5
7 32 2 Personal clave de la
gerencia
NICSP N° 20,
Párrafos 4, 6 y 7.
7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20,
Párrafos 4 y 5.
Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el control
sobre la misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus decisiones financieras y
operativas, o si la parte relacionada y otra entidad están sujetas a control común. Incluye al
personal clave de la gerencia u órgano de dirección de la entidad y familiares próximos a los
mismos.
Revelación: El PANI revela por medio de esta nota, que no posee Información sobre partes
relacionadas, por lo que no aplica la NICSP 20
7- Moneda Extranjera
De acuerdo con la NICSP 4. Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda extranjera:
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
1 32. Saldos en moneda
extranjera
NICSP N° 4,
Párrafo 26.
Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional utilizando la
tasa de cambio de la fecha de cierre de los EEFF.
Revelación (Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas operaciones): El PANI a partir de
abril de 2019, cuenta con un sistema multi moneda, el que permite el registro de las Decisiones
Iniciales (DI) en la moneda en la que originalmente se crean.
Así mismo, las cuentas a pagar producto de estas DI, son trasladadas al Balance General en la
conversión de la moneda de curso.
Se registra el diferencial cambiario, producto de la conversión y se procede a realizar los registros
necesarios para llevar a cuenta lo más real posible.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
27
8- Hechos ocurridos después de fecha de presentación
De acuerdo con la NICSP 14. Hechos ocurridos después de fecha de presentación:
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 12
Fecha en la que se
autoriza su emisión
NICSP N° 14,
párrafo 6.
LAFRPP Art. 52
La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el Ministerio de
Hacienda a la Contraloría General de la República (conforme al plazo establecido en la normativa
legal).
La opinión de la Contraloría se efectúa sobre la base de dichos EEFF terminados.
Marque con X:
APLICA
SI X
NO
Indique el periodo
Justifique en caso de Re expresión de Cifras:
Indique los eventos posteriores después del cierre
Fecha de cierre Fecha del Evento Evento Cuenta Contable Materialidad
Revelación: Para la presentación del IV Trimestre del 2019, el PANI, no presenta ninguna
revelación en cuanto esta NICSP.
9- Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores
De acuerdo con la NICSP 3. Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores:
Marque con X:
APLICA
SI X
NO
Periodos
Contables
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma
Política
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
28
En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se deberá
aplicar ante las siguientes situaciones:
a) la selección y aplicación de políticas contables;
b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y
c) la corrección de errores de períodos anteriores.
Cambio Estimación Naturaleza Periodo Efecto futuro
Cambio Política Contable Naturaleza Periodo Efecto futuro
Error Naturaleza Periodo Efecto futuro
Revelación: El PANI no presento ningún cambio significativo a la hora de la aplicación de esta
norma.
10- Contratos de Construcción
De acuerdo con la NICSP 11. Contratos de construcción: (El contratista)
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN
Marque con una X si aplican las siguientes opciones:
X Plazo
6 57 Políticas contables NICSP N° 3, Párrafo 3.
6 57 1 Selección y aplicación de las
políticas contables
NICSP N° 3, Párrafos 9 y 11. DGCN
6 57 2 Directrices de la DGCN NICSP N° 3, Párrafo 12.
6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3, Párrafos 14 y 15.
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
29
Contratos de precios Fijos
Contratos de Margen sobre costos
Devenga miento y Prudencia
Cumple con la Metodología
Calcular la Utilidad Esperada
Calcular el grado de avance
Calcular ingresos y costos por año
REVELACIONES
Ingresos Ordinarios del Contrato
Incentivos
Costos de Contrato
Reconocimiento de Pérdidas Estimadas
Revelación: El PANI, por la naturaleza de sus funciones, no posee contratos de construcciones,
por lo que no aplica la NICSP 11.
11- Instrumentos Financieros
De acuerdo con la NICSP 28.29.30 Instrumentos Financieros (Presentación, reconocimiento
medición y revelación):
SI X
Instrumentos Financieros – Estado de Situación Financiera
Nro. Cuenta Descripción de la cuenta Monto
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
30
1.1.1.01.02.02.2. Cuentas corrientes en el sector público interno 340,951.40
1.1.1.01.02.02.3. Caja Única 19,986.203.66
1.1.1.01.03.01.2 Cajas chica en el país 20,000.00
1.1.1.01.03.02.2 Fondos rotatorios en el sector público interno 190,342.12
Total Equivalentes en efectivo ¢20,537,497.18
Fuente: Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, 2019
Instrumentos Financieros – Estado de Rendimiento Financiero
Nro. Cuenta Descripción de la cuenta Monto
4.1.1.01.
Impuestos sobre los ingresos y utilidades de personas
físicas
4.3.1.01. Multas de Tránsito 1,469,083.88
4.3.1.03. Sanciones Administrativas 14,508.54
4.3.1.99. Otras Multas 5,752.25
4.4.1.02 Venta de Servicios 102.55
4.4.2.99. Otros derechos administrativos 6,611.67
4.6.1.02. Transferencias corrientes del sector público interno 78,986,423.35
4.9.1.01. Diferencias de cambio positivas por activos 2,654.02
4.9.1.02. Diferencias de cambio positivas por pasivos 8,733.49
4.9.9. Otros ingresos y resultados positivos 569,054.97
Total ingresos ¢ 81,062,924.73
5.1.1. Gastos en personal 19,554,442.90
5.1.2. Servicios 9.124,337.67
5.1.3. Materiales y suministros consumidos 2,027,045.68
5.1.4. Consumo de bienes distintos de inversión 325,926.19
5.1.5. Perdidas por deterioro y desvalorización de bienes 27,544.52
5.1.8. Cargos por provisiones y reservas técnicas 2,803,176.84
5.4.1. Transferencias corrientes 37,878,752.56
5.9.1.
Resultados negativos por tenencia y por exposición de
la inflación 312,876.26
5.9.9. Otros gastos y resultados negativos 11,571.91
Total gastos ¢79,060,270.53
Fuente: Estado de Rendimientos Financieros al 31 de diciembre, 2019
Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan
Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)
N/A
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
31
Revelar reclasificaciones de Activo Financiero
N/A
Revelar aspectos de Garantía Colateral
N/A
Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples
derivados implícitos
N/A
Cuentas a Cobrar
Nro. Cuenta Detalle de la Cuenta Saldo
Inicial Débitos Créditos Saldo Final
1.1.3. Otras cuentas a cobrar a corto plazo 42.731,00 319.144,14 224.081,93 81.462,83
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
Por medio de esta nota, el PANI revela que se tiene pendiente por recuperar un monto de
¢81.462,83 producto de las supervisiones de los compañeros de la Oficina de Transferencias.
Las ONG´S firman contratos de cooperación con el PANI, estos deben de cumplir con fines
determinados para cubrir las necesidades de las PME, cuando no se cumple con el contrato, deben
de resarcir los recursos económicos que se les asignó.
A continúan se presenta un detalle del instrumento financieros que se obtiene a través de las
Cuentas a Pagar;
Cuentas a Pagar
Nro. Cuenta Detalle de la Cuenta Saldo Final
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
32
2. Pasivo
2.1.1. Deudas a corto plazo 1.854.362,45
2.1.3. Fondos de terceros y en garantía 77.400,36
2.1.4. Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 576.046,96
,2.1.9. Otros pasivos a corto plazo 78.368,47
Total de Pasivos al cierre del 2.586.178,23
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
Se revela por medio de esta nota, las cuentas a pagar totales de la institución al cierre del periodo
2019, es por un monto de ¢2.586.178,23 (expresado en miles de colones).
12- Instrumentos Financieros – Fideicomisos (NICSP 28):
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
Nro
Contrato
Fecha
inicio
Fecha
Final Plazo
Nombre de
Fideicomiso
Nombre de
Fideicomitente
Nombre de
Fideicomisario Objeto
Cesión de
Activos
SI NO
Revelación: N/A
13. Arrendamientos
De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos:
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
Arrendamiento Operativo
Descripción No. Contrato Fecha Inicio Fecha Final Proveedor
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
33
Arrendamiento Financiero
Descripción No. Contrato Fecha Inicio Plazo Proveedor
Revelación: N/A
13- Beneficios a los Empleados
De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados:
Marque con X:
APLICA
SI x
NO
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia mediante esta nota revela que, los funcionarios cuentan con Asociación Solidarita, y que, mediante convenio firmado entre las partes, la institución traslada un
porcentaje del 5 % mensual sobre al salario de los asociados a dicha organización.
Al mes de noviembre del 2019, la Asociación Solidarita de Empleados del Patronato Nacional de
la Infancia, custodia un fondo a favor de los empleados por concepto de aporte patronal por la
suma de ¢3.789.019,12 (cifra en miles de colones), a esa fecha se cuenta con 874 funcionarios
asociados.
14- Bienes Concesionados (NICSP 32)
De acuerdo con la NICSP 32 Concesionados
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
Categoría Arrendatario Proveedor Propietario
Tipos de acuerdos
% Participación
Propiedad del activo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
34
Inversión de capital
Riesgo de demanda
Duración habitual
Interés residual
NICSP correspondiente
Revelación: El PANI revela por medio de esta nota, que, por la naturaleza de sus funciones, no
posee Bienes Concesionados, por lo que no aplica la NICSP 23
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
35
Activos Contingentes (NICSP 19)
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Actor Motivo de la
demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio Monto colones
.
.
.
.
.
Total en colones .
Nº de
Expediente
judicial
Nombre Actor Motivo de la
demanda
Resolución provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio Monto colones
.
.
.
Total en colones .
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
36
Nº de
Expediente
judicial
Nombre
Actor
Motivo de
la demanda
Resolución provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio Monto colones
.
.
.
.
.
Total en colones .
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
37
Nº de
Expediente
judicial
Nombre
Actor
Motivo de
la
demanda
Resolución en firme
Fecha de
recepción
de pago
Monto
recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones
.
Total en colones
.
Hecho por:
Revisado por:
Aprobado por:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
38
Nº de
Expediente
judicial
Nombre
Demandado
Motivo de
la demanda
Pretensión Inicial
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio Monto colones
.
.
Total en colones .
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
39
16- Pasivo Contingente (NICSP 19)
Nº de
Expediente
judicial
Nombre
Demandado
Motivo de
la
demanda
Resolución provisional 1
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio Monto colones
.
.
Total en colones .
Nº de
Expediente
judicial
Nombre
Demandado
Motivo de
la
demanda
Resolución provisional 2
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio Monto colones
.
.
Total en colones .
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
40
Nº de
Expediente
judicial
Nombre
Demandado
Motivo
de la
demanda
Resolución en firme
Fecha de
recepción
de pago
Monto
recibido Observaciones
Fecha Monto Moneda Tipo de
Cambio
Monto
colones
.
.
Total en colones
.
Hecho por:
Revisado por:
Aprobado
por:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
41
17- Propiedades de Inversión
De acuerdo con la NICSP 16. Propiedades de Inversión:
Marque con X:
APLICA
SI
NO X
No. Propiedad Ubicación Monto No. Contrato Destino
Revelación: El PANI, por medio de esta nota, revela que, por la naturaleza de sus funciones, no
posee Propiedades de Inversión, por lo que no aplica la NCISP 16.
18- Activos Intangibles
De acuerdo con la NICSP 31. Activos Intangibles:
Marque con X:
APLICA
SI X
NO
No. inscripción Tipo Ubicación Observación Vida útil
Se manejan en un
sistema
Licencias de
Software y
Programas
Oficinas de
PANI – en
General
Distribuidos en todas
las oficina de la
institución
5 años
Revelación:
En cumplimiento a lo establecido en la NICSP 31, el Patronato Nacional de la Infancia revela que
el monto reflejado en los Estados Financieros en el segmento de Bienes Intangibles, corresponde a
las licencias de Software y programas de cómputo.
Estas licencias de software se obtienen junto al equipo de cómputo en cada compra, se amortizan
en un período de 5 años, además de acuerdo a las necesidades de la institución en alguna ocasión
se realizan compras por separado de estas licencias y programas las cuales se registran con los
mimos principios, se presenta tabla con la información al 31 de diciembre, 2019 a esa fecha la
cuenta presenta un saldo de ¢ 124.984,71 con una amortización acumulada por la suma de ¢ -
241.305,37para un saldo de ¢ 339.290,08
A continuación, se presenta un detalle de la conciliación que se realiza entre el proceso de activos
y el proceso de contabilidad con el objetivo de mantener la razonabilidad de las cuentas contables
dentro de los EEFF y la información que aporta el proceso de activos.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
42
Cta.Contable CuentaSaldo Final
Contable
Saldo Final
AuxiliarDiferencia
0001-2-5-01-01-99-6-99999-000 Tierras y terrenos Valores de Origen 1,782,823.44 1,782,823.44 0.00
0001-2-5-01-02-01-1-99999-000 Edif.de Oficinas y atención Público Valor de Origen 1,329,676.70 1,329,676.70 0.00
0001-2-5-01-03-99-1-99999-000 Otras maquinarias y equipos para la producción 152.29 152.29 0.00
0001-2-5-01-04-02-1-99999-000 Vehículos Valores de origen 2,093,895.88 2,093,895.88 0.00
0001-2-5-01-05-01-1-99999-000 Valores de origen (Antenas y radares) 418.06 418.06 0.00
0001-2-5-01-05-02-1-99999-000 Equipos de telefonía Valores de origen 13,507.34 13,507.34 0.00
0001-2-5-01-05-04-1-99999-000 Equipos de audio y vídeo Valores de origen 36,883.34 36,883.34 0.00
0001-2-5-01-06-01-1-99999-000 Archivadores, bibliotecas y armarios Valores de origen 99,167.38 99,167.38 0.00
0001-2-5-01-06-02-1-99999-000 Mesas y escritorios Valores de origen 41,833.84 41,833.84 0.00
0001-2-5-01-06-03-1-99999-000 Sillas y bancos Valores de origen 49,218.23 49,218.23 0.00
0001-2-5-01-06-05-1-99999-000 Equipos de ventilación Valores de origen 74,795.83 74,795.83 0.00
0001-2-5-01-06-99-1-99999-000 Otros equipos y mobiliario Valores de origen 32,116.89 32,116.89 0.00
0001-2-5-01-07-01-1-99999-000 Computadoras Valores de origen 172,521.75 172,521.75 0.00
0001-2-5-01-07-03-1-99999-000 Modem Valores de origen 39,535.63 39,535.63 0.00
0001-2-5-01-07-04-1-99999-000 Monitores Valores de origen 23,564.00 23,564.00 0.00
0001-2-5-01-07-05-1-99999-000 UPS Valores de origen 19,710.70 19,710.70 0.00
0001-2-5-01-07-99-1-99999-000 Otros equipos de Cómputo Valores de origen 336.11 336.11 0.00
0001-2-5-01-09-05-1-99999-000 Equipos de entretenimiento Valores de origen 789.79 789.79 0.00
0001-2-5-01-09-99-1-99999-000
Otros equipos educacionales, deportivos y recreativos
Valores de origen de orige 32,095.68 32,095.68 0.00
0001-2-5-01-10-01-1-99999-000
Equipos de protección contra incendios Valores de
origen 1,908.03 1,908.03 0.00
0001-2-5-01-10-99-1-99999-000
Otros equipos de seguridad, orden, vigilancia y control
publico Valores de orige 900.00 900.00 0.00
0001-2-5-01-99-02-1-99999-000 Equipos y mobiliario doméstico valor de origen 78,238.89 78,238.89 0.00
0001-2-5-01-99-03-1-99999-000 Equipos fotográficos y de revelado Valores de origen 2,223.48 2,223.48 0.00
0001-2-5-01-99-99-1-99999-000
Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos
Valores de origen 28,682.76 28,682.76 0.00
0001-2-5-05-02-01-1-99999-000 Obras de Arte Valores de origen 7,971.91 7,971.91 0.00
0001-2-5-08-03-01-0-99999-000
Software y programas Valores de origen Valores de
origen 339,290.08 339,290.08 0.00
0001-2-5-99-01-02-1-99999-000
Construcciones en proceso de edificios de oficinas y
atención al público 124,649.57 0 124,649.57
6,426,907.59 6,302,258.02 124,649.56
VALORES DE ORIGEN
Fuente: SIGAF, Contabilidad, Procesos de Activos al 31 de diciembre, 2019
Como se aprecia en el cuadro anterior, al cierre del periodo 2019, no existen diferencias en lo
relacionado al manejo de los movimientos contables y los registros realizados en el proceso de
activos, lo que permite mantener la razonabilidad de las cuentas y la eficiencia en la información.
A continuación se presenta la información conciliada en lo relacionado a las depreciaciones de las
cuentas de “valor de origen”:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
43
Cta.Contable CuentaSaldo Final
Contable
Saldo Final
AuxiliarDiferencia
0001-2-5-01-02-01-3-99999-000 Edif.de Oficinas y atención Público Depreciación -43,524.43 -43,524.43 0.00
0001-2-5-01-03-99-3-99999-000
Otras maquinas y equipos para la producción
Depreciaciones acumuladas * -12.69 -12.69 0.00
0001-2-5-01-04-02-3-99999-000 Vehículos Depreciaciones acumuladas * -443,642.05 -443,642.05 0.00
0001-2-5-01-05-01-3-99999-000 Antenas y radares Depreciaciones acumuladas * -41.81 -41.81 0.00
0001-2-5-01-05-02-3-99999-000 Equipos de telefonía Depreciaciones acumuladas -527.87 -527.87 0.00
0001-2-5-01-05-04-3-99999-000
Equipos de Audio y vídeo Depreciaciones acumuladas
* -4,450.31 -4,450.31 0.00
0001-2-5-01-06-01-3-99999-000
Archivadores, bibliotecas y armarios Depreciaciones
acumuladas * -12,088.87 -12,088.87 0.00
0001-2-5-01-06-02-3-99999-000 Mesas y escritorios Depreciaciones acumuladas * -3,214.36 -3,214.36 0.00
0001-2-5-01-06-03-3-99999-000 Sillas y bancos Depreciaciones acumuladas * -6,218.31 -6,218.31 0.00
0001-2-5-01-06-05-3-99999-000 Equipo de ventilación Depreciaciones acumuladas * -6,100.45 -6,100.45 0.00
0001-2-5-01-06-99-3-99999-000
Otros equipos y mobiliario Depreciaciones acumuladas
* -3,948.49 -3,948.49 0.00
0001-2-5-01-07-01-3-99999-000 Computadoras Depreciaciones acumuladas * -66,133.34 -66,133.34 0.00
0001-2-5-01-07-03-3-99999-000 Modem Depreciaciones acumuladas * -1,228.57 -1,228.57 0.00
0001-2-5-01-07-04-3-99999-000 Monitores Depreciaciones acumuladas * -9,032.85 -9,032.85 0.00
0001-2-5-01-07-05-3-99999-000 UPS Depreciaciones acumuladas * -6,521.17 -6,521.17 0.00
0001-2-5-01-07-99-3-99999-000
Otros equipos de cómputo Depreciaciones acumuladas
* -5.60 -5.60 0.00
0001-2-5-01-09-05-3-99999-000
Equipo de entretenimiento Depreciaciones acumuladas
* -59.23 -59.23 0.00
0001-2-5-01-09-99-3-99999-000
Otros equipos educacionales, deportivos y recreativos
Depreciaciones acumuladas -4,044.37 -4,044.37 0.00
0001-2-5-01-10-01-3-99999-000
Equipos de protección contra incendios Depreciaciones
acumuladas * -194.91 -194.91 0.00
0001-2-5-01-99-02-3-99999-000 Equipo y Mobil. Depreciaciones acumuladas * -7,601.58 -7,601.58 0.00
0001-2-5-01-99-03-3-99999-000
Equipos fotográficos y de revelado Depreciaciones
acumuladas * -400.85 -400.85 0.00
0001-2-5-01-99-99-3-99999-000
Otras maquinarias, equipos y mobiliarios diversos
Depreciaciones acumuladas * -3,924.71 -3,924.71 0.00
0001-2-5-05-02-01-4-99999-000
(Obras de arte) Depreciaciones acumuladas (Obras de
arte) -768.84 -768.84 0.00
0001-2-5-08-03-03-0-99999-000 Software y programas Amortizaciones acumuladas * -214,305.37 -214,305.37 -0.04
-837,991.06 -837,991.06 -0.03
DEPRECIACIONES ACUMULADAS
Fuente: SIGAF, Contabilidad, Procesos de Activos al 31 de diciembre, 2019
La información de cuadro anterior, presenta la equivalencia entre el proceso de activos y su
impacto en los registros contables financieros, proveyendo de información confiable para los
usuarios internos, externos y para las instituciones involucradas en la solicitud de información.
19- Propiedad, Planta y Equipo
De acuerdo con la NICSP 17. Propiedad, Planta y Equipo:
Marque con X:
APLICA
SI X
NO
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
44
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, mediante esta nota revela que de acuerdo a lo establecido en
la NICSP.17, la institución se acoge al periodo de la brecha de 5años (2018-2022), para realizar la
revoluciones de la cuenta Propiedad Planta y Equipo, actualmente estamos en el estudio preliminar
de mercado y análisis de contrataciones administrativas que nos permita realizar esta tareas lo
antes posible, esperamos que para el año 2022, nuestros Estados Financieros cumplan con estos
requisitos.
Fecha Categoría
Monto del
Resultado Mes de registro
Profesional
Especializado
Inventarios Físicos:
Fecha Tipo de activo Monto del
Resultado Mes de registro Observaciones
Depreciación:
Fecha Tipo de Activo Monto del
Resultado
Mes de ajuste
Depreciación Observaciones
20- Eventos conocidos por la opinión pública:
Son eventos que afectaron a la entidad y que salieron o saldrán a la luz pública y requieren de una
revelación. El juicio del responsable contable determinara la revelación, recodando que el enfoque
de las NICSP es la rendición de cuentas.
SI X
NO
Revelación: Por medio de esta nota, el PANI revela que se encuentra en medio de un estudio
practicado por la Contraloría General de la Republica, el cual cuenta con una serie de
disposiciones que se presentan a través de la siguiente matriz de seguimiento;
Lo relacionado con el segmento de Bienes no Concesionados
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
45
4.4. Disposición: 2.22. Hallazgo CGRI Fecha
Presidencia
II Fecha
Presidencia
Departamento
responsable
Funcionarios
Responsables
Fechas de
verificación y/o
seguimiento
Resultados de Informes
Definir e implementar acciones específicas para que se
actualicen los registros en el auxiliar de Bienes no
Concesionados (Propiedad, Planta y Equipo) y Bienes
Intangibles, y se verifiquen y registren todos los bienes que
pertenecen al PANI. Acciones que deberán contemplar al
menos, los responsables de ejecutarlas, la realización de
verificaciones periódicas para retroalimentar y asegurar
razonablemente su avance. Para acreditar la presente
disposición se deberá remitir ante la Presidencia Ejecutiva, a
más tardar el 29 de marzo del 2019, un reporte, dentro del
contexto de lo establecido en la disposición 4.10, que acredite
la definición de las acciones específicas a llevar a cabo, y al 28
de junio de 2019, otro reporte que haga constar que dichas
acciones fueron debidamente implementadas. Ver párrafos 2.1
al 2.9 de este informe
Inconsistencias en saldos de auxiliar de
Bienes no Concesionados y Bienes
Intangibles, respecto del balance de
comprobación: 2.1. En la revisión de las
cuentas de Bienes no Concesionados
(Propiedad, Planta y Equipo) y Bienes
Intangibles del PANI al 31 de diciembre de
2017, se observaron diferencias netas por un
valor de ¢208 millones, entre los saldos que
mantienen en el auxiliar contable de la cuenta y
los registros realizados en las diferentes
subcuentas del balance de comprobación.
Dentro de las principales inconsistencias
observadas se encuentran en la subcuenta de
Terrenos por ₵1.178 millones registrados de
más en el auxiliar, en Equipos Varios de ₵790
millones y en Edificios ₵721 millones, ambos
registrados de menos en el auxiliar, así como
diferencias netas en las cuentas de
Depreciaciones Acumuladas por ₵1.079
millones, también registradas de menos en el
auxiliar contable.
29/03/2019 29/11/2019
DSBS/
PROCESO DE
ACTIVOS FIJOS
Oscar Cascante;
Carlos Segura;
Guillermo Rojas;
Casilda Cubero
Miércoles 30 de
enero, 19
Le indico que para el 15 de febrero se tiene proyectado el inicio del Levantamiento de
Activos, asignado al ICAP, lo que permitirá actualizar los registros contables financieros
del segmento de Propiedad, Planta y Equipo de la Institución.
A la vez, se cuenta con la herramienta del ERP, que permitirá el control y mantenimiento de
la información dentro del sistema y se espera concluir con esta labor al viernes 29 de
noviembre, 2019, según se informó a la Contraloría General de la Republica por medio del
PANI-DFC-OF-2169-2018 (adjunto).
Avance
Para la II Presentación a la CGR Le indico que se tomó la decisión desde el Despacho de
la Ministra de la Niñez y la Adolescencia de realizar la contratación en apego a la Ley de
Contratación Pública N° 7494 y su Reglamento, por medio del SICOP y no realizar la
contratación basados solamente en el artículo N°02 inciso b) referente a sujetos de derecho
público, con el objetivo de dotar al proceso de transparencia y una adecuada rendición de
cuentas ante los ciudadanos costarricenses.
En razón de lo anterior, con fecha 11 de marzo de 2019 se tramita la Decisión Inicial para la
contratación se Servicios Profesionales para el Levantamiento de Activos Fijos en el
Patronato Nacional de la Infancia” y cuyo objetivo es determinar el valor del Patrimonio,
también denominado “Activos Netos”, mediante la toma física y valoración de los activos
que constituyen el segmento de Bienes no Concesionados, clasificación por familia,
codificación contable, plaqueo, replaqueo y revaluación de la totalidad de los Activos
Fijos.
Por lo que, la fecha del 15 de febrero de 2019, que se tenía proyectada para el inicio del
Levantamiento de Activos, está sujeta a la contratación de dicho servicio.
Se solicita una ampliación de plazo a traves del oficio PANI-DFC-OF-0362-2019 para el
29 de noviembre de 2019 una vez finalizada la Toma Física y valoración de Activos. Dicha
solicitud de plazo aún esta pendiente de confirmar por parte de la Contraloría General de la
Republica en forma escrita y formal, sin embargo se considera que por el tiempo
transcurrido se consedio a la institución.
Para el mes de agosto de 2019 el cartel se encuentra en Asesoría Juridica para verificar la
legalidad de cada uno de los terminos, un único oferente: ICAP.
Disposiciones de la CGR
A LA LICDA. PATRICIA BRENES NAVARRO, EN SU CALIDAD DE GERENTE ADMINISTRATIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE EL CARGO
Se solicitó una ampliación del plazo a vencer el 01 de julio de 2020, por estar en medio de una
Toma Física y Valoración de Activos a nivel país y otros relacionados con este punto.
Lo relacionado con la cuenta de Inventarios:
4.5. Disposición 2.22. Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento
responsable
Funcionarios
Responsables
Fechas de
verificación y/o
seguimiento
Resultados de
Informes
4.5. Definir e implementar acciones concretas para
que se realicen los registros de inventarios utilizando
la base de acumulación o devengo, de acuerdo con
lo establecido en la NICSP 12 de Inventarios. Para
acreditar la presente disposición se deberá remitir
ante la Presidencia Ejecutiva, a más tardar el 15 de
marzo del 2019, un reporte, dentro del contexto de
lo establecido en la disposición 4.10, que acredite
la definición de dichas acciones, y al 19 de abril de
2019, otro reporte que haga constar que dichas
acciones fueron debidamente implementadas. Ver
párrafos 2.10 al 2.16 de este informe.
Ausencia de registros en la cuenta
de Inventarios 2.10. En la revisión de
los estados financieros del PANI al 31
de diciembre de 2017, se determinó
que la entidad no realiza el registro de
los inventarios de materiales,
suministros, repuestos, entre otros
sobre la base del devengado sino sobre
la base de efectivo registrándolos
directamente a las cuentas de gasto. La
citada cuenta de gasto registró durante
el 2017, gastos por el orden de ¢2.031
millones
15-mar.-19 19-abr.-19
DSBS Y DFC para
enero se coordinará una
reunión para iniciar la
elaboración del informe
de remisión a la
Presidencia
DSBS
Giselle Zúñiga 30 de enero, 19
Se remite a
Despacho de la
Ministra de la Ninez
y Adolescencia el
Procedimiento para
el Control de los
Inventarios, por
medio del oficio
PANI-DSBS-PR-01-
2019, del 05 de
marzo 2019.
Disposiciones de la CGR
A LA LICDA. PATRICIA BRENES NAVARRO, EN SU CALIDAD DE GERENTE ADMINISTRATIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE
En este punto, la Contraloría General de la Republica por medio del DFOE-SD-2496, da por
concluido el hallazgo e insta a las autoridades estar vigilantes en el cumplimiento de los
requerimientos anteriormente solicitados e implementados.
Lo relacionado con el manejo y revelación de los Fondos de Trabajo
4.6. Disposición
2.28. y 2.29 Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento
responsable
Funcionarios
Responsables
Fechas de
verificación y/o
seguimiento
Resultados de Informes
Definir e implementar mecanismos de
control específicos para que los
movimientos que se generen producto
de la utilización de las cuentas
bancarias de los fondos de trabajo, en
las oficinas regionales, sean registrados
en las cuentas contables
correspondientes, de forma que se
muestre el saldo en libros real en el
balance de situación al cierre de cada
ejercicio económico. Para acreditar la
presente disposición se deberá remitir
ante la Presidencia Ejecutiva, a más
tardar el 22 de marzo del 2019, un
reporte, dentro del contexto de lo
establecido en la disposición 4.10, que
acredite la definición de dichos
mecanismos de control, y al 17 de
mayo de 2019, otro reporte que haga
constar que dichos mecanismos de
control fueron debidamente
implementados. Ver párrafos 2.28 al
2.35 de este informe
En la revisión de las cuentas
bancarias relacionadas con
los Fondos de Trabajo8, se
determinó que los saldos
mantenidos en el Balance de
Situación del PANI al 31 de
diciembre de 2017,
corresponden al monto que
fue aprobado para cada una
de las regiones, el cual no es
actualizado de manera
periódica con los consumos y
reintegros respectivos. 2.29
Al respecto, una vez
identificados los montos
reales de cada fondo de
trabajo a la fecha de cierre
indicada, se cuantificó una
diferencia de ¢119 millones
registrados de más en el
Balance de Situación, por lo
que se concluyó que las
cuentas se encuentran
22-mar.-19 17-may.-19 DFC
Lic. Edwin Picado
González - Fondos
de Trabajo
Lic. Oscar
Cascante Espinoza,
Coordiandor
Financiero Contable
17 de mayo, 2019
En cuanto a esta disposición se
emitieron una serie de oficios, regulando
el uso de los cheques en los Fondos de
Trabajo y los Fondos para la compra de
Alimentos (adjuntos), así mismo, se
emitió la circular PANI-PE-CIRC-002-
2019 (adjunta), desde el despacho de la
Ministra, regulando el proceso de los
Fondos de Alimentos.
Para el mes de marzo, se estima que las
oficinas de las Direcciones Regionales,
estén realizando cargas masivas en el
ERP (SIGAF) para que las cuentas de
gastos e inventarios se normalicen de
acuerdo a las NICSP y revelar en los
EEFF la información en base de
devengo.
Disposiciones de la CGR
AL LIC. OSCAR CASCANTE ESPINOZA, EN SU CALIDAD DE COORDINADOR DE LA UNIDAD FINANCIERA CONTABLE O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE EL CARGO
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
46
Se solicitó una ampliación del plazo a vencer el 01 de julio de 2020.
Lo relacionado con la revelación y manejo de los Fondos de Alimentos:
4.7. Disposición 2.31. Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento
responsable
Funcionarios
Responsables
Fechas de
verificación y/o
seguimiento
Resultados de Informes
Definir e implementar acciones concretas para que
se registren los saldos en libros de las cuentas
bancarias que se mantienen para la compra de
alimentos en Direcciones Regionales. Para acreditar
la presente disposición se deberá remitir a la
Presidencia Ejecutiva, a más tardar el 28 de febrero
del 2019, un reporte, dentro del contexto de lo
establecido en la disposición 4.10, que acredite la
definición dichos mecanismos de control y al 17 de
mayo de 2019, otro reporte que haga constar que
los citados mecanismos fueron debidamente
implementados. Ver párrafos 2.28 al 2.35 de este
informe.
Asimismo, paralelamente se observó
que el PANI posee cuentas adicionales
para la compra de alimentos en las
Coordinaciones Regionales y Oficinas
Locales y para consumo exclusivo de
los niños, niñas y adolescentes ubicados
en las alternativas de protección
institucionales. Estas cuentas poseen un
saldo de ¢37 millones, los cuales no se
encuentran registrados contablemente
en el Balance de Situación al cierre del
ejercicio económico 2017, es decir, se
presenta también una subvaluación en
las cuentas de Disponibilidades, por el
monto indicado y la fecha señalada.
28-feb.-19 17-may.-19 DFC
Carlos Rendón
Vargas,
encargado del
Proceso de
Alimentos
Lic. Oscar
Cascante
Espinoza,
coordinador del
Departamento
Financiero
Contable
17 de mayo, 2019
Se establecen mecanismos de control
basados en la herramienta tecnología
del ERP (SIGAF), que se proyecta que
inicien producción en el mes de marzo,
desde las Direcciones Regionales, bajo
el mismo formato de Fondos de
Trabajo.
Por el mes de marzo, el Departamento
de Administración del Presupuesto será
el que contenga la información y la haga
llegar al Departamento Financiero
Contable, para la revelación en los
EEFF.
Cabe mencionar que por ser los
Fondos de Trabajo y Alimentos un
concepto unificado a partir de la
circular PANI-PE-CIRC-002-2019
del 17 de enero, 2019, los procesos
son similares, tanto en revelación,
registros e impacto en los informes
financieros contables, pero desde
Direcciones Regionales, a partir de
marzo.
Disposiciones de la CGR
A LA LICDA. PATRICIA BRENES NAVARRO, EN SU CALIDAD DE GERENTE ADMINISTRATIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE EL CARGO
Se solicitó una ampliación del plazo a vencer el 01 de julio de 2020.
Lo relacionado con la revelación y manejo de los Salarios Escolares
4.9. Disposición: 2.22. Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento
responsable
Funcionarios
Responsables
Fechas de
verificación y/o
seguimiento
Resultados de
Informes
Definir e implementar mecanismos de control
específicos para que se documenten, validen y
registren apropiadamente los gastos
correspondientes al cálculo del salario escolar
de todos los funcionarios del Patronato, con
base en los salarios reales de esos funcionarios y sin
utilizar estimaciones, de manera que se pueda tener
una certeza razonable del monto a pagar a cada
funcionario. Para acreditar la presente disposición
se deberá remitir a la Presidencia Ejecutiva, a más
tardar el 22 de febrero del 2019, un reporte, dentro
del contexto de lo establecido en la disposición
4.10, que acredite la definición de dichos
mecanismos de control, y al 17 de mayo de 2019,
otro reporte que haga constar que dichos
mecanismos de control fueron debidamente
implementados. Ver párrafos 2.22 al 2.27 de este
informe.
En la revisión de los pluses salariales de
los funcionarios del PANI para el
ejercicio económico 2017, se
determinaron inconsistencias en los
saldos correspondientes a los gastos de
salario escolar, por cuanto al realizar el
cálculo tomando como base los datos
reportados a la CCSS y aplicar el
porcentaje establecido por la Autoridad
Presupuestaria para el año respectivo,
se originaron diferencias por ¢138
millones, sobre las cuales no se pudo
obtener evidencia suficiente que
demuestre su origen.
22-feb.-19 17-may.-19Recursos
Humanos
Lis Geovanie
Leiva, Andrea
Muñoz,
encargada del
Proceso de
Elaboración de
las Planillas
Salariales.
Lo relacionado
con Salario
Escolar y otras
estimaciones, se ha
abordado a traves
del SIGAF de
forma exitosa,
comprobando su
relacion con la
Contabilidad. Así
se inforam en el
oficio PANI-DRH-
OF-0190-2019
Disposiciones de la CGR
A LA LICDA. PATRICIA BRENES NAVARRO, EN SU CALIDAD DE GERENTE ADMINISTRATIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU
LUGAR, OCUPE EL CARGO
En este punto, la Contraloría General de la Republica por medio del DFOE-SD-2496, da por
concluido el hallazgo e insta a las autoridades estar vigilantes en el cumplimiento de los
requerimientos anteriormente solicitados e implementados.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
47
4.9. Disposición 2.22. Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento
responsable
Funcionarios
Responsables
Fechas de
verificación y/o
seguimiento
Resultados de
Informes
Definir e implementar mecanismos de control
específicos para que se documenten, validen y
registren apropiadamente los gastos
correspondientes al cálculo del salario escolar de
todos los funcionarios del Patronato, con base en
los salarios reales de esos funcionarios y sin utilizar
estimaciones, de manera que se pueda tener una
certeza razonable del monto a pagar a cada
funcionario. Para acreditar la presente disposición
se deberá remitir a la Presidencia Ejecutiva, a más
tardar el 22 de febrero del 2019, un reporte, dentro
del contexto de lo establecido en la disposición
4.10, que acredite la definición de dichos
mecanismos de control, y al 17 de mayo de 2019,
otro reporte que haga constar que dichos
mecanismos de control fueron debidamente
implementados. Ver párrafos 2.22 al 2.27 de este
informe.
Inconsistencias en saldos de gastos
por salario escolar: 2.22. En la
revisión de los pluses salariales de los
funcionarios del PANI para el ejercicio
económico 2017, se determinaron
inconsistencias en los saldos
correspondientes a los gastos de salario
escolar, por cuanto al realizar el cálculo
tomando como base los datos
reportados a la CCSS y aplicar el
porcentaje establecido por la Autoridad
Presupuestaria para el año respectivo,
se originaron diferencias por ¢138
millones, sobre las cuales no se pudo
obtener evidencia suficiente que
demuestre su origen.
22-feb.-19 17-may.-19 DRH
Lo relacionado
con Salario
Escolar y otras
estimaciones, se ha
abordado a traves
del SIGAF de
forma exitosa,
comprobando su
relacion con la
Contabilidad. Así
se inforam en el
oficio PANI-DRH-
OF-0190-2019
Disposiciones de la CGR
AL LIC. GIOVANNI LEIVA NAVARRO, EN SU CALIDAD DE COORDINADOR DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS O A QUIEN EN SU LUGAR, OCUPE EL CARGO
En este punto, la Contraloría General de la Republica por medio del DFOE-SD-2496, da por
concluido el hallazgo e insta a las autoridades estar vigilantes en el cumplimiento de los
requerimientos anteriormente solicitados e implementados.
Lo relacionado con la Presidencia Ejecutiva
Disposiciones Importantes 2.22. Hallazgo CGR I Fecha Presidencia II Fecha Presidencia Departamento
responsable
Funcionarios
Responsables
Fechas de
verificación y/o
seguimiento
Definir e implementar acciones concretas para
vigilar el debido cumplimiento y eficacia de las
disposiciones emitidas dentro del presente informe,
para la subsanación de las debilidades encontradas
por este Órgano Contralor, según disposiciones
4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8 y 4.9. Para acreditar el
cumplimiento de la presente disposición se deberá
en primera instancia, remitir a esta Contraloría
General, a más tardar el 31 de enero de 2019, una
certificación que acredite que dichas acciones
fueron definidas. A su vez, a más tardar el 26 de
julio de 2019, remitir a este Órgano Contralor, dos
certificaciones, una mediante la cual se acredite que
las citadas acciones fueron debidamente
implementadas, y otra en donde se certifique la
debida atención de todas las disposiciones del
presente informe (4.4, 4.5, 4.6, 4.7, 4.8 y 4.9). Ver
párrafos 2.1 al 2.35 de este informe.
31-ene.-19 26-jul.-19PRESIDENCIA
EJECUTIVA
Cada
coordinador del
departamento
mendionado en el
informe y la
Gerencia de
Administración
13 de diciembre,
dos informes
finales a la CGR.
1. se acredite que
las citadas
acciones fueron
debidamente
implementadas. 2.
Certificaciones de
que se dio la
debida atención
de todas las
disposiciones del
informe DFOE-
SOC-IF-00024-
2018.
Disposiciones de la CGR
A LA LICDA. PATRICIA VEGA HERRERA, EN SU CALIDAD DE PRESIDENTA EJECUTIVA DEL PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA O A QUIEN EN SU
LUGAR, OCUPE EL CARGO
Se solicitó una ampliación del plazo a vencer el 01 de julio de 2020.
21- Políticas Contables
La Entidad debe cumplir con lo establecido con las Políticas Generales Contables, sustentadas en
NICSP, enero 2018; según lo dispuesto por Contabilidad Nacional.
El responsable contable de la entidad ha analizado y cumple con las Políticas Contables NICSP.
Marque con X:
APLICA
SI X
NO
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
48
22- Aspectos Particulares
1. Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos Contables
Marque con X
Plan General de Contabilidad Nacional.
SI NO
La Entidad está registrando sus asientos contables a partir del 01
de enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas NICSP.
X
Manual de Procedimientos Contables
SI NO
La entidad cuenta con un Manual de procedimientos Contables
para todas sus operaciones financieras
X
Revelación:
El PANI, se encuentra en un proceso de implementación de un sistema integrado que reúne todas
las condiciones que permite que desde los registros primarios los funcionarios carguen la
información de acuerdo a la base de devengo, lo que suple la demanda de acuerdo a las NICSP.
Los Manuales de Procedimientos Contables, se tiene una propuesta hecha a la Dirección de
Contabilidad Nacional en el año 2018, sin embargo, se espera que con la ayuda de profesionales en
la elaboración de dichos documentos el PANI puede actualizar los documentos existentes, eta fase
aún se encuentra en proceso.
2. Cambios en la Información Contable
Marque con X
Efectos y cambios significativos en la información contable
SI NO
Se dieron cambios con la aplicación de métodos o Manual de
Procedimientos Contables
X
Se dieron reclasificaciones, depuración de cifras y conciliaciones
X
Se dieron ajustes de ejercicios anteriores, producto de valores
establecidos mediante inventarios físicos o reales de los bienes,
derechos, y obligaciones.
X
Revelación: por medio de esta nota, el PANI revela que no ha
realizado ningún cambio significativo a la información contable.
3. Eventos que incidieron en la información contable
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
49
Sistemas de Información
Marque con X
SI NO
La entidad cuenta con un Sistema de Información para
Contabilidad X
La entidad cuenta con un Sistema de Información por Módulos X
La entidad realiza sus Estados Financieros con Excel X
La entidad utiliza todas las Plataformas que ha dispuesto la
Contabilidad Nacional para subir información. X
Limitaciones y debilidades de tipo operativo, informático o administrativo que
tienen impacto contable
Existieron eventos que incidieron en el desarrollo del proceso contable o Sistemas
Informáticos.
SI NO X
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia mediante esta nota revela, que actualmente estamos en fase
inicial de producción del SIGAF, e implementado en PANI la base de devengo que permite la
captura de registros en los registros primarios de producción de la información.
1. Valuación
VALUACIONES SI NO
A. Se realizó la conversión de cifras de moneda extranjera a moneda
nacional X
B. Aplico un solo método de valuación de inventarios (PEPS )
X
C. Aplico un solo método de Estimación por Incobrables
(ANTIGÜEDAD DE SALDOS ) X
D. Aplico un solo método de Depreciación o agotamiento ( LINEA
RECTA ) X
Revelación:
El PANI aplica desde la entrada en producción del SIGAF, la base de devengo, en los inventarios
se aplica el método PEPS y de deprecian los activos en línea recta.
Para el cálculo de la depreciación se toman los parámetros establecidos en el Reglamento a la Ley
del Impuesto sobre la Renta.
2. Estados Financieros
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
50
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros cumplen los requerimientos de la NIC 1, y se emiten con formato establecido
los siguientes Estados: (Política de emisión. Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)
Marque con X SI NO Política de Emisión
Estado de Situación Financiera X
Estado de Rendimiento Financiero X
Estado de Cambio de Patrimonio X
Estado de Flujo de Efectivo X
Esta de Evolución del Activo X
Estado de Notas Contables X
3. Balanza de Comprobación Ajustada
BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA
La Entidad emite una Balanza de Comprobación Ajustada (Balanza después de cierre, incluyendo los
asientos de ajustes pertinentes)
Marque con X SI NO Política de Emisión
Después de cada cierre anual la entidad emite una Balanza
de Comprobación ajustada X
4. Estado de Situación Financiera
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
El Estado de Situación Financiera cumple los requerimientos de la NIC 1, en cuanto a la clasificación
Marque con X SI NO Política de Emisión
Activos Corrientes X
Activos No Corrientes X
Activo Total X
Pasivo Corriente X
Pasivo No Corriente X
Pasivo Total X
Patrimonio X
Capital Inicial (Aporte del estado) X
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
51
5. Estados Financieros Auditados
ESTADO FINANCIEROS AUDITADOS
La Entidad tiene como procedimiento auditar Estados Financieros
Marque con X SI NO NO
APLICA
La Entidad audita Estados Financieros X
Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:
Principales Hallazgos: Período
Contable
Se hicieron ajustes a los
EEFF ( Indique si o no)
Hallazgo 1: Debilidades de control interno en cuentas de bienes
duraderos de dominio privado.
Esta dentro del
Transitorio al
2022
NICSP 17, párrafo
95.104 del Manual
Guía de
Implementación
Hallazgo 2: Diferencia detectada entre el registro auxiliar de
bienes de dominio privado (Propiedad, Planta y Equipo) y el
saldo mostrado en el balance.
Esta dentro del
Transitorio al
2022
NICSP 17, párrafo
95.104 del Manual
Guía de
Implementación
Hallazgo 3: Inconsistencias en saldos de depreciación acumulada
de propiedad, planta y equipo.
Esta dentro del
Transitorio al
2022
NICSP 17, párrafo
95.104 del Manual
Guía de
Implementación
Hallazgo 4: Diferencias en recalculo de depreciación acumulada
de propiedad, planta y equipo
Esta dentro del
Transitorio al
2022
NICSP 17, párrafo
95.104 del Manual
Guía de
Implementación
Hallazgo 5: Cuentas de pasivos por cuotas obreras y patronales
de periodos anteriores sin movimiento. Solventado
Hallazgo 6: Existen funcionarios con más de 30 días pendientes
de vacaciones por disfrutar Solventado
Así mismo el PANI revela que en el cumplimiento del Índice de Gestión Institucional, al mes de
diciembre de 2019, se realiza un Auditoria Externa, orientada a la Prevención de Fraude.
Dicha auditoria fue realizada durante el mes de octubre, noviembre por el despacho Murrillo &
Asociados, a continuación se presenta el resultado de dicho estudio;
Resultados de la Auditoria Especial (auditoria de calidad o de cumplimiento)
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
52
En nuestra opinión, el Patronato Nacional de la Infancia cuenta en todos sus aspectos con los
mecanismos y procesos para Prevención y Detección de Fraude Financiero, para dar
cumplimiento a lo que establecen el artículo Nº 22 y 35 de la Ley General de Control Interno
Nº 8292 para el período comprendido del 01 de enero al 30 de setiembre del 2019.
Este informe ha sido preparado únicamente para información de la Junta Directiva del
Patronato Nacional de la Infancia. Sin embargo, está limitación no intenta restringir la
distribución del mismo, el cual es un asunto de interés público.
CONSORCIO EMD
CONTADORES PÚBLICOS
AUTORIZADOS
Lic. Esteban Murillo Delgado
Contador Público Autorizado No. 3736 Póliza de Fidelidad No. 0116 FIG 7
Vence el 30 de setiembre del 2020
San José, Costa Rica, 12 de diciembre de 2019
NOTAS ESTADOS FINANCIEROS
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 52 Notas NICSP N° 1,
Párrafo 127.
Deben contener información adicional en los estados principales y complementarios. Éstas
proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas reveladas en dichos estados y
contienen información sobre las que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los
estados. La estructura de las notas deberá:
a) presentar información acerca de las bases para la preparación de los EEFF y sobre las políticas
contables específicas utilizadas
b) revelar la información requerida por las NICSP que no se presenta en los estados principales y
complementarios de los EEFF; y
c) suministrar la información adicional que, no presentándose en los estados principales y
complementarios de los EEFF, sea relevante para la comprensión de alguno de ellos.
Indicacion1: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se
debe aplicar la siguiente formula:(Periodo actual. Periodo anterior = Diferencia),
(Diferencia/Periodo Actual =Variación Decimal * 100)= Variación Porcentual.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
53
Indicación2: La Entidad debe revelar toda aquella información que considere pertinente y
justifique los registros en los Estados Financieros. Considerando la variación porcentual la entidad
debe ser concisa al justificar dicha diferencia.
NOTAS CONTABLES A ESTADOS FINANCIEROS
NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
NOTA 3
SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1.1.1. 20,537,497.18 18,588,655.87 9,48
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones Públicas
Financieras Bancarias SALDOS %
Cuenta
Entidad
Periodo Actual Periodo
Anterior
0001.1.1.01.02.02.2 Banco Nacional de Costa Rica 340,951.40 158,285.66 53,58
0001.1.1.01.03.02.2 Caja Única del Estado 19,986,203.66 18,191,975.46 8.98
0001.1.1.01.03.01.2 Cajas Chicas en el País 210,342.12 238,394.75 -13.34
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias Privadas SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo
Actual
Periodo
Anterior
Detalle de Depósitos en Caja Única SALDOS %
Cuenta Entidad Periodo
Actual
Periodo
Anterior
1.1.1.01.02.02.3.11206.001 Ministerio de Hacienda 905,461.80 5,543,231.85 -5.12
1.1.1.01.02.02.3.11206.002 Ministerio de Hacienda 3,174,914.33 2,431,972.79 23,40
1.1.1.01.02.02.3.11206.003 Ministerio de Hacienda 238,228.92 107,433.33 54,90
1.1.1.01.02.02.3.11206.004 Ministerio de Hacienda 310,116.27 505,643.67 -63.05
1.1.1.01.02.02.3.11206.005 Ministerio de Hacienda 15,357,482.35 9,603,693.82 37,47
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
54
Detalle de Equivalentes SALDOS %
Cuenta Detalle de la cuenta Periodo
Actual
Periodo
Anterior
1.1.1.01.02.02.2 Cuentas corrientes sector publico interno
1.1.1.01.02.02.2.21103.001
Banco Nac. C.R. Cta. N°. 1535-4 Cuenta
Corriente
134,338.3
9 158,285.66 -17,83
1.1.1.01.02.02.2.21103.201
BNCR N° 2026-9 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Aldea Arthur Gough 7,097.76 10,756.48
-51,55
1.1.1.01.02.02.2.21103.202
BNCR N° 1165-6 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional Huetar Norte 21,477.04 19,000.00
11,53
1.1.1.01.02.02.2.21103.203
BNCR N° 1761-2 Cuenta Bancaria Fondo de
trabajo - Dir Regional Chorotega 25,655.17 20,859.34
18,69
1.1.1.01.02.02.2.21103.204
BNCR N° 1492-4 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - DAI - Proyecto Calle 10,654.99 8,000.00
24,92
1.1.1.01.02.02.2.21103.205
BNCR N° 1777-8 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional Brunca 6,452.14 12,069.09
-87,06
1.1.1.01.02.02.2.21103.206
BNCR N° 1760-4 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional Alajuela 15,284.05 20,435.44
-33,70
1.1.1.01.02.02.2.21103.207
BNCR N° 1804-0 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional Huetar Caribe 26,035.42 28,057.86
-7,77
1.1.1.01.02.02.2.21103.208
BNCR N° 1779-4 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional Pacífico Central 28,056.71 24,905.39
11,23
1.1.1.01.02.02.2.21103.209
BNCR N° 1790-1 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional Heredia 24,612.42 18,772.27
23,73
1.1.1.01.02.02.2.21103.210
BNCR N° 1772-9 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional Cartago 10,960.22 15,523.55
-41,64
1.1.1.01.02.02.2.21103.211
BNCR N° 23417 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional San José Cen 22,039.30 15,721.22
28,67
1.1.1.01.02.02.2.21103.212
BNCR N°2383-2 Cuenta Bancaria Fondo de
Trabajo - Dir Regional San José Sur 8,287.78 24,294.13
-193.13
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
55
Detalle de Equivalentes SALDOS %
Cuenta Detalle de la cuenta Periodo
Actual
Periodo
Anterior
1.1.1.01.03. Cajas chicas y fondos rotatorios
1.1.1.01.03.01.2.99999.001 Fondo de Caja Chica. Financiero. 20,000.00 20,000.00 0,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.101
BNCR N° 160427.1 Alimentos. Aldea
Arthur Gough 10,723.76 0.00 100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.102
BNCR N° 0754.6 Alimentos. Dirección
Huetar Norte 4,134.85
0.00 100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.103
BNCR N° 4946.3 Alimentos. Dirección
Chorotega 5,782.18 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.105
BNCR N° 1776.0 Alimentos. Dirección
Región Brunca 8,521.03 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.106
BNCR N° 1791.9 Alimentos. Dirección
Región Alajuela 9,706.69 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.107
BNCR N° 1805.7 Alimentos. Dirección
Región Huetar Caribe 34,533.48 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.108
BNCR N° 1778.6 Alimentos. Dirección
Región Pacífico Central 5,159.16 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.109
BNCR N° 1789.3 Alimentos. Dirección
Región. Heredia 10,941.51 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.110
BNCR N° 1773.7 Alimentos. Dirección
Región. Cartago 8,539.67
0.00 100,00
1.1.1.01.03.02.2.21103.111
BNCR N° 2030.1 Alimentos. Dirección
Región. San José 16,764.26 0.00
100,00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de Equivalentes SALDOS %
Cuenta Detalle de la cuenta Periodo
Actual
Periodo
Anterior
1.1.1.01.03.02.2.21103.112
BNCR N° 2721.8 Alimentos.
Dirección Región. San José Sur 24,515.09 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.201
BNCR N° 2026.9 Cajas Chicas.
Aldea Arthur Gogh 5,300.00 0.00
100,00
BNCR N° 1165.6 Cajas Chicas. 7,351.00 0.00
100,00
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
56
1.1.1.01.03.02.2.99999.202 Dirección Regional Huetar Norte
1.1.1.01.03.02.2.99999.203
BNCR N° 1761.2 Cajas Chicas.
Dirección Regional Chorotega 6,500.00 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.204
BNCR N° 1492.4 Cajas Chicas.
DAI. Proyecto Calle 500.00 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.205
BNCR N° 1777.8 Cajas Chicas.
Dirección Regional Brunca 4,890.00 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.206
BNCR N° 1760.4 Cajas Chicas.
Dirección Regional Alajuela 3,750.00 0.00 100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.207
BNCR N° 1804.0 Cajas Chicas.
Dirección Regional Huetar Caribe 6,000.00 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.208
BNCR N° 1779.4 Cajas Chicas.
Dirección Regional Pacífico
Central
5,480.00 0.00
100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.209
BNCR N° 1790.1 Cajas Chicas.
Dirección Regional Heredia 3,850.00
0.00 100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.210
BNCR N° 1772.9 Cajas Chicas.
Dirección Regional Cartago 3,100.00
0.00 100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.211
BNCR N° 23417 Caja Chica.
Dirección Regional San José
Central
1,200.00 0.00 100,00
1.1.1.01.03.02.2.99999.212
BNCR N° 2383.2 Cajas Chicas.
Dirección Regional San José Sur 3,100.00
0.00 100,00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. La Dirección de Contabilidad Nacional realiza la primera solicitud de información en junio
del 2018.
b. A partir de marzo del 2019, el SIGAF permite la distribución de las Cajas Chicas de las
Direcciones Regionales, por lo que es a partir de esta fecha que se realiza la revelación en
los EEFF.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
57
c. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no que deja la información del
sistema informático anterior sin poder realizar comparaciones ya el que sistema anterior
era a base de efectivo y este es a base de acumulación y/o devengo.
d. Así mismo, se revela en Efectivo y Equivalentes de Efectivo, son los recursos que se
perciben de las fuentes de financiamiento establecidos en la Ley Orgánica del PANI 7648,
articulo 34;
El Estado incluirá en el presupuesto nacional una partida equivalente al siete por ciento
(7%) de lo recaudado en el año fiscal anterior por concepto de impuesto sobre la renta, que
se girará al Patronato una sola vez, en el mes de enero de cada año.
La Dirección Nacional de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, girará, a favor del
Patronato, un porcentaje mínimo del cuatro por ciento (4%) del Fondo de Desarrollo
Social y Asignaciones Familiares.
El monto recaudado por concepto del pago adicional del treinta por ciento (30%) que se
cobra sobre el valor de las multas por infracciones a la Ley de Tránsito, de acuerdo con lo
establecido en el inciso a) del artículo 2 de la Ley No. 7088, de 30 de noviembre de 1987.
Los ingresos provenientes de donaciones y empréstitos nacionales e internacionales, de
conformidad con la ley.
Los fondos reflejados en la Tesorería Nacional, por medio de la Caja Única del Estado, las
aplicaciones de estos dependen de las autorizaciones emanadas por dicho Ministerio.
Así mismo, el PANI posee cuentas para el financiamiento para las Direcciones Regionales, que se
han definido de acuerdo a un modelo de la Contraloría General de la República como Fondos de
Trabajo.
De estos Fondos de Trabajo, se toma el modelo y se desprende es estos el Fondo de Alimentos
para las Direcciones Regionales, con el objetivo de cumplir con la programación presupuestaria e
ir cargando en las cuentas de gastos los montos respectivos a los consumos de los albergues y otras
alternativas de protección.
NOTA 4
SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Inversiones a Corto Plazo
Detalle de Inversiones a Corto Plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable a corto plazo
1.1.2.02 Títulos y Valores a costo amortizado a corto plazo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
58
1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto Plazo
1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo
1.1.2.99 Provisiones para deterioro de inversiones a corto plazo
Revelación:
Por medio de esta nota, el PANI revela que no posee inversiones a corto plazo, ya que por la
naturaleza de las funciones que realiza no le permite realizarlas.
A demás de esto, el PANI posee fuentes de financiamiento establecidas por ley.
NOTA 5
SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 95,104.94 42.73 99,96
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de las Cuentas a cobrar c/p
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.1.3. Cuentas a cobrar a corto plazo 95,104.94 42.73 99.96
1.1.3.09. Anticipos a corto plazo 81,462.83 0,00 100,00
1.1.3.98. Otras cuentas a cobrar a corto plazo 13,642.11 81.462,83 99.69
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades publicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
Indicar el Método Utilizando
Método de estimación por incobrable
Técnica de valoración
Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para cada clase
de activo financiero:
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. La Dirección de Contabilidad Nacional realiza la primera solicitud de información en junio
del 2018.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
59
b. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no se deja la información del
sistema informático anterior, ya el que sistema anterior era a base de efectivo y este es a
base de acumulación y/o devengo.
c. El PANI tiene el control de las cuentas a cobrar a empleados por lo que no es necesario
una estimación por incobrables.
d. En cuanto a las cuentas a cobrar a ONG´S Fundaciones y otras con las que el PANI
mantiene convenios de cooperación, se tiene el control de las cuentas ya que no honrarse
la cuenta por cobrar, el convenio se ve afectado. Estos convenios están sujetos a
liquidaciones semestrales y a supervisiones de parte de los compañeros de transferencias.
Cuando se detecta una inconsistencia, o un gasto no autorizado mediante convenio, se
solicita la devolución del recurso económico y se establece la cuenta a cobrar. Dicha
cuenta debe ser cancelada en un plazo de 12 meses, por lo que las mismas pocas veces
trascienden el periodo contable.
Por lo que a la fecha de este informe no se tiene una reserva por incobrables, no se descarta
claro está que para el cierre del periodo 2020 se utilice dicha cuenta.
NOTA 6 CUENTA SALDOS
NOMBRE
Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Inventarios 1.1.4 387,869.92
Detalle por tipo de Inventarios SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.1.4. Inventarios 387,869.92 0.00 100
1.1.4.01.
Materiales y suministros para consumo y prestación de
servicios 387,869.92 0.00
100
1.1.4.01.01. Productos químicos y conexos 76,365.42 0.00
100
1.1.4.01.03.
Materiales y productos de uso en la construcción y
mantenimiento 88.94 0.00
100
1.1.4.01.04. Herramientas, repuestos y accesorios 20,216.68 0.00
100
1.1.4.01.99. Útiles, materiales y suministros diversos 291,198.89 0.00
100
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Aclaración Importante, sobre Inventarios:
1. Para el periodo 2019, el PANI cuenta con el manejo sistematizado del inventario desde las
Direcciones Regionales.
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IV TRIMESTRE 2019
60
Al inicial con el SIGAF, se solventan los hallazgos de la Auditoría Externa del 2018 donde
se hace referencia a la ausencia del registro de los inventarios en los EEFF.
2. Así mismo, las disposiciones de la Contraloría General de la Republica en el tema de
inventarios que ya lo dieron por resuelta la disposición relacionada al este tema, por medio
del oficio N° 20388 del 18 de diciembre de 2019.
3. También se solventa la brecha que se presentó al cierre del 2018, en el Plan de Acción para
la Dirección General de Contabilidad Nacional.
Método de Valuación de Inventario
Marque con X
Primeras en entrar, Primeras en salir (PEPS) X
Sistema de Inventarios
Marque con X
Periódico
Permanente
Método de Estimación del Deterioro Fecha
No. OFICIO/DECLARACIONES EN
DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN
DETERIORO
No. OFICIO/DECLARACIONES EN
DETERIORO
Autorización Uso de otro Método de Inventarios
Oficio de Autorización de
Contabilidad Nacional
No. Oficio Fecha
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. La Dirección de Contabilidad Nacional realiza la primera solicitud de información en junio
del 2018.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
61
e. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no se deja la información del
sistema informático anterior, ya el que sistema anterior era a base de efectivo y este es a
base de acumulación y/o devengo.
b. El PANI no presenta al cierre de marzo 2019 una estimación por deterioro porque el
SIGAF se está en su base inicial de producción. Se espera que para el cierre del periodo
2019 se haga las consideraciones necesarias para estimar el porcentaje de deterioro de los
inventarios.
c. En el tema del método de la estimación de deterioro, se informa que se está a la espera de
la contratación de la Toma Física y Valoración de Activos, dentro de dicha contratación se
le solicita al proveedor un método eficaz para el cálculo de este punto, apegado a las
NICSP y otras disposiciones de la Dirección de Contabilidad Nacional.
d. Por lo que se estima que para el cierre del periodo 2019 se cuente con el dato para
proporcionarlo y revelarlo en las Notas a los EEFF.
NOTA 7 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo Anterior %
Otros activos a corto plazo 1.1.9 445,777.08 105,053.97 76,43
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de Otros Activos a Corto Plazo:
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.1.9.01.01.01 Servicios a Devengar a corto plazo 439,592.73 105,053.97 76,10
1.1.9.02.01.01 Cuentas transitorias 6,184.35 0.00 100
1.1.9.01.01.01.0.99999.001 Póliza de Riesgos Profesionales 159,216.85 0.00 100
1.1.9.01.01.01.0.99999.002 Póliza de Seguros de Equipo de Transporte 111,839.25 0.00 100
1.1.9.01.01.01.0.99999.003 Póliza de Seguros de Incendio 4,825.70 0.00 100
1.1.9.01.01.01.0.99999.005 Póliza Básica de Accidentes Colectiva
(menores de edad) 53,428.65 0.00
100
1.1.9.01.01.01.0.99999.006 Póliza Seguro Equipo Electrónico 109,018.20 105,053.97 3,64
1.1.9.01.01.01.0.99999.008 Póliza Seguro Responsabilidad Civil 1,264.09 0.00 100
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo por
los siguientes motivos:
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IV TRIMESTRE 2019
62
a. La Dirección de Contabilidad Nacional realiza la primera solicitud de información en junio
del 2018.
b. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no que deja la información del
sistema informático anterior sin poder realizar comparaciones ya el que sistema anterior
era a base de efectivo y este es a base de acumulación y/o devengo.
c. Se revela que la cuenta de “Otros activos a corto plazo” contiene lo correspondiente a la
póliza de riegos profesionales, póliza de seguros de equipos de transporte, póliza básica de
accidentes colectiva, póliza seguros equipo electrónico, los cuales se registran conforme se
consumen atreves del tiempo.
1 ACTIVO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 8
CUENTA SALDOS
NOMBRE Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Inversiones a largo plazo 1.2.2.98 71,280.84 71,280.84
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de las Inversiones a largo plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo Actual Periodo
Anterior %
Otras inversiones a largo plazo
1.2.2. Inversiones a largo plazo 71,280.84 71,280.84
1.2.2.98.99.01.0.99999.001 Acciones HOLCIM de Costa Rica S.A. 20,878.84 20,878.84
1.2.2.98.99.01.0.99999.002 Acciones la Nación S. A. 50,402.00 50,402.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. La Dirección de Contabilidad Nacional realiza la primera solicitud de información en junio
del 2018.
b. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no que deja la información del
sistema informático anterior sin poder realizar comparaciones ya el que sistema anterior
era a base de efectivo y este es a base de acumulación y/o devengo.
c. El Patronato Nacional de la Infancia mediante esta nota revela, que cuenta con inversiones
en Acciones, las cuales fueron donadas por terceros, se detallan las características:
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
63
1- Grupo Nación Sociedad Anónima, se cuentas con 16.800.750 unidades de acciones
comunes y nominativas con un valor facial de ¢ 2,50 cada una, el monto de la
inversión a la fecha es por la suma de ¢50.402,00 los rendimientos son recibidos son
por trimestre, basados en el acuerdo de accionistas, que a la fecha de este informe no
se ha recibido.
2- Industria Nacional de Cemento, Sociedad Anónima, (HOLCIM de Costa Rica) se
poseen 1.119.509 acciones comunes y nominativas por un valor facial de ¢18.65 cada
una, el monto de la inversión a la fecha es por la suma de ¢20.878,84 los rendimientos
son recibidos anualmente.
Es importante indicar, que la Junta Directiva en sesión ordinaria 2018.026 del martes
28 de agosto del 2018, artículo 007, aparte 01, acuerda solicitar al Departamento
Financiero contable, con el apoyo de la Asesoría Jurídica, iniciar el trámite de venta de
las acciones que posee la institución con Holcim de Costa Rica S.A. y Grupo la
Nación. PANI JD OF 166.2018.
A la fecha de este informe, el proceso está en el Departamento de Suministros, Bienes
y Servicios, para iniciar el proceso de contratación administrativa del o la corredora (a)
de Bolsa para la venta de las acciones en el Mercado Bursátil.
NOTA 9
CUENTA SALDOS
NOMBRE Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3
Detalle de las Cuentas a cobrar a largo
plazo
SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo
1.2.3.07 Préstamos a largo plazo
1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo
1.2.3.09 Anticipos a largo plazo
1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a largo plazo
1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo plazo
1.2.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar a
largo plazo *
Indicar el Método Utilizado:
Método de estimación por incobrable
Técnica de valoración
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
64
Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase de
activo financiero:
Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas: Se solicitó a la coordinación del
DFC la colaboración para obtener
CODIGO INTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
12700 FODESAF
11206 Ministerio de Hacienda
12587 COSEVI
Revelación:
NOTA 10
CUENTA SALDOS
NOMBRE Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Bienes no Concesionados 1.2.5 5,588,916.53 6,058,522.79 -8,40
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados 5,332,079.18 5,584,588.26 -4,74
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, al cierre del periodo 2018 se
obtiene el primer Balance de Comprobación de acuerdo a la normativa establecida por las
NICSP y por las disposiciones de la Dirección de Contabilidad Nacional.
b. Así mismo, el PANI está desarrollando un proyecto para realizar una Toma Física y
Valoración de Activos a nivel país para llevar a la realidad los registros contables
financieros y aplicar en el 100% la NICSP 17, y dejar atrás las brechas reportadas en el
Plan de Acción, reportado a la Dirección de Contabilidad Nacional.
Se informa que este proceso se encuentra en casi 80% de ejecución por parte de la empresa
proveedora, ICAP.
Se estima que el proceso de Toma Física y Valoración de Activos, realizará el trabajo en
un tiempo de 7 a 8 meses, de acuerdo al cronograma de trabajo establecido.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
65
Se prevé un aumento considerable y relevante en el segmento de Bienes no
Concesionados, ya que, para el cierre del 2019, se aplicó la NICSP 17, párrafo 14, y
párrafos del 85 al 105 y se excluyeron de los EEFF los activos que no cumplían con el
reconocimiento de activo y/o la definición del mismo como tal.
1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS
ACTIVO PLACA /
IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO
VALOR EN
LIBROS
NOMBRE
BENEFICIARIO
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
1 101 Medición y reconocimiento posterior al
inicio
NICSP N° 17, Párrafo
42.
1 101 1 Criterio general DGCN
1 101 2 Criterio alternativo
2. Proceso de Revaluación
Método de Costo
Propiedades de Inversión SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.02 Propiedades de Inversión
BASE CONTABLE
Marque con X, si
cumple
Propiedades están debidamente registrados en Registro
Nacional Si
Propiedades cuentan con planos inscritos Si
Se tiene control con el uso de las Propiedades Si
Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente.
Si dos propiedades, en Westfalia
Limón tienen una condición
especial que se revelará una vez
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
66
esté finalizada la Toma y
Levantamiento de Activos, con la
información recabada por la
empresa proveedora.
Activos Biológicos no Concesionados SALDO
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.03 Activos Biológicos no Concesionados
Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en
servicio
Bienes Históricos y Culturales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales 7,203.07 7,971.91 -10,61
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, al cierre del periodo 2018 se
obtiene el primer Balance de Comprobación de acuerdo a la normativa establecida por las
NICSP y por las disposiciones de la Dirección de Contabilidad Nacional
b. Esta cuenta contiene las piezas de Arte que han sido donadas por artísticas que realizan sus
exhibiciones en el Centro de la Cultura de la Niñez y la Adolescencia y otras piezas que se
han recibido en donación.
Recursos Naturales en explotación SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación
Recursos Naturales en conservación SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
67
Bienes Intangibles no concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados 124,984.71 98,175.24 21,45
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, al cierre del periodo 2018 se
obtiene el primer Balance de Comprobación de acuerdo a la normativa establecida por las
NICSP y por las disposiciones de la Dirección de Contabilidad Nacional
b. Esta cuenta contiene las licencias de software adquiridas con los equipos de cómputo, que
tienen una vida útil de 5, de acuerdo a la NICSP 31 de Intangibles y de acuerdo al Manual
Interno del Departamento de Tecnologías de la Información de la institución.
Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de
producción 124.649,57 367.787,38 -195,06
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. Esta cuenta contiene la construcción de la Dirección Regional de Heredia que está en
proceso. La diferencia corresponde a obras finalizadas durante el periodo 2019.
b. Se informa que hasta que esta obra esté concluida se traslada a la cuenta de Edificios en el
proceso de activos.
NOTA 11
CUENTA SALDOS
NOMBRE Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Bienes Concesionados 1.2.6
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
68
Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo Concesionados
Activos Biológicos Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados
Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio
concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en
servicio concesionados
Recursos Naturales Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados
Bienes Intangibles Concesionados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados
Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de producción
Revelación:
NOTA 12
CUENTA SALDOS
NOMBRE Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Inversiones Patrimoniales. Método
de Participación 1.2.7
Revelación:
NOTA 13 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Periodo %
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
69
Actual Anterior
Otros Activos a largo plazo 1.2.9 74,081.24 0.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Gastos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.9.01 Gastos a devengar a largo plazo
Objetos de valor SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.9.03 Objetos de valor
Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
1.2.9.99 Activos a largo plazo sujetos a Depuración
Contable 74,081.24 0.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. El Patronato Nacional de la Infancia revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta
corresponde a activos adquiridos en el mes desde el mes de diciembre del 2019, los cuales
están en proceso de asignación de placas y registro en el módulo de activos, procedentes
de las Órdenes de Compra.
Se estima que los activos queden registrados correctamente para los primeros días del mes
de enero.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
70
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
NOTA 14 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo
Anterior %
Deudas a corto plazo 2.1.1 1,854,362.45 466,509.36
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Deudas comerciales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo 2,971.09 0.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo 1,789,211.86 460,321.96
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. Se revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a:
Deudas Comerciales a corto plazo: es la cuenta que el PANI utiliza para el registro de las
cuentas a pagar a los proveedores institucionales por la compra de suministros y materiales
necesarios para el funcionamiento de las oficinas Regionales y Locales. Al cierre del VI
Trimestre las cuentas comerciales ascendían a ¢ 2,971.09 (cifra en miles).
Al reclamo N° ACCSA1213.1130 por cobertura de Muere accidental a nombre de Jiménez
Rosales José David, ocurrida el 03.10.2013, el caso aún se encuentra pendiente de ser
resuelto por la Oficina Local de Limón, para ubicarlos a los padres e iniciar un plan de
inversión a favor de las PME hermanos del niño Jiménez Rosales.
Las deudas sociales que se generan producto de pagos salariales a los funcionarios
institucionales mal aplicados que son registrados a la Contabilidad por medios del Proceso
de Planillas del Departamento de Recursos Humanos, en base a reclamos formales de los
funcionarios.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
71
A continuación, se presenta un detalle de las deudas de la Institución con los funcionarios:
Cuenta Detalle de la cuenta Monto
2.1.1.02. Deudas sociales y fiscales a corto plazo 1,789,211.86
2.1.1.02.01. Deudas por beneficios a los empleados c/p 1,751,006.55
2.1.1.02.01.01. Remuneraciones básicas y eventuales a pagar c/p 1,193,036.15
2.1.1.02.01.03. Incentivos salariales a pagar c/p 117,329.57
2.1.1.02.01.04. Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social a pagar c/p 260,268.07
2.1.1.02.01.06. Retenciones al personal a pagar c/p 180,372.76
2.1.1.02.02. Deudas fiscales c/p 38,205.31
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Este segmento revela la información relacionada a deudas sociales, salariales y
compromisos con el Ministerio de Hacienda, relacionado con la retención del 2%. Este
segmento asciende a ¢1.789.211,86 (cifra en miles), al 31 del mes de diciembre, 2019.
Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo
Documentos a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo
Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo
Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo
Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
72
Deudas por planillas salariales SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.08 Deudas por planillas salariales
Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros
c/p
Otras deudas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo 62,179.50 6,187.41
Justificar
Estas deudas representan el compromiso de la institución para con los funcionarios por
pendientes salariales y otros derechos, así mismo contiene el pendiente del caso
ACCSA.1213.1130
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 15 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Endeudamiento Público a corto
plazo 2.1.2
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a
c/p
Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
73
Deudas asumidas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo
Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a corto plazo
Endeudamiento público a valor razonable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.2.05 Endeudamiento público a valor razonable
Revelación:
NOTA 16 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo
Anterior %
Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 77,400.36 60,387.83 21,98
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Depósitos en garantía SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.3.03 Depósitos en garantía 77,400.36 60,387.83 21,98
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. Se revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a las garantías de
participación y cumplimiento con el objetivo de poder garantizar que las condiciones
establecidas en los carteles de contratación se cumplan según la Ley de Contratación
administrativa.
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
002.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
74
Recaudación por cuentas de terceros
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros
Depósitos en garantía SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
0002.1.3.03 Depósitos en garantía 77,400.36 60,387.83 21,98
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.3.99 Otros fondos de terceros
Justificar
NOTA 17 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo
Anterior %
Provisiones y reservas técnicas a corto
plazo 2.1.4 576,046.96 0.00 100
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Provisiones a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.4.01 Provisiones a corto plazo 576,046.96 0.00 100
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. Así mismo, estas provisiones corresponden a la aplicación de la NICSP 25 de Beneficios a
Empleados, que contienen las provisiones para aguinaldo, salario escolar, entre otros.
Reservas técnicas a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.4.02 Reservas técnicas a corto plazo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
75
Revelación:
NOTA 18 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9 78,368.47 0.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Ingresos a devengar corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo
Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo
Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración
contable 78,368.47 0.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
En esta cuenta, se registraron los montos adicionales para las compras de fin y principio de año
que se le otorgó a las Direcciones Regionales, con el objetivo de brindarles el recurso económico
para las Personas Menores de Edad, en condiciones de abandono o riesgo social.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
76
2 PASIVO
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 19 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo
Anterior %
Deudas a largo plazo 2.2.1
Deudas comerciales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.1.01 Deudas comerciales a largo plazo
Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a largo plazo
Documentos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.1.04 Documentos a pagar a largo plazo
Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo
Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a largo plazo
Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo plazo
Otras Deudas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
77
Revelación:
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO
NOTA 20 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo
Anterior %
Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2
Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a
largo plazo
Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo
Deudas asumidas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo
Revelación:
NOTA 21 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Fondos de terceros y en garantía 2.2.3
Fondos de terceros en Caja Única SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.3.01 Fondos de terceros en Caja Única
Otros fondos de terceros SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.3.99 Otros fondos de terceros
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
78
NOTA 22 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Provisiones y reservas técnicas a
largo plazo 2.2.4
Provisiones a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.4.01 Provisiones a largo plazo
Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.4.02 Reservas Técnicas a largo plazo
NOTA 23 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Otros Pasivos a largo plazo 2.2.9
Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo
Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar largo plazo
Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración
Contable
Capital Inicial SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
003.1.1.01 Capital Inicial 1,414,735.22 1,414,735.22 0,00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
79
Incorporaciones al Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.1.02 Incorporaciones al Capital
Revelación:
De acuerdo a la NISP Nº 1, con la adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad del
Sector Público; el capital inicial para una entidad gubernamental, baja el concepto de negocio en
marcha, que adopte por primera vez las NICSP, estará constituido por el valor de los recursos
asignados al momento de su creación, considerando a los mismos como contribuciones de los
propietarios al inicio de la vida económica de la entidad.
En caso de que no puedan identificarse y evaluarse de manera fiable los recursos asignados a la
entidad al momento de su creación, la medición del capital inicial se determinará a partir del valor
de los activos fijos de la entidad al momento de la adopción de NICSP.
La diferencia entre el patrimonio determinado al inicio (Activos menos Pasivos) el capital inicial
medido según cualquiera de los criterios del párrafo anterior, será atribuida a resultados
acumulados, (o resultados de ejercicios anteriores) al momento de adopción de las NICSP.
La porción de ajustes de resultados acumulados originada en los reconocimientos iniciales de los
activos fijos que la entidad lleve a cabo dentro de los cinco años siguientes a la adopción de
NICSP y respecto de la cual pueda afirmarse que estuvo originada en bienes existentes al momento
de la adopción de NICSP, se adicionará al importe como capital inicial.
En el caso del Patronato Nacional del Infancia el capital inicial se establece de acuerdo a la
directriz de Contabilidad Nacional DCN.1542.2013, en el año 2013, de la siguiente manera:
Capital Inicial es igual a Resultados del Período (más) Resultados Acumulados (menos) Valor de
Activos Fijos, el resultado de las operaciones es la suma de ¢1,414,735,222.
Operaciones:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
80
3.1.1. Capital
.1.1.01. Capital inicial 1.414.735,22
3.1.1.01.01. Capital inicial a valores históricos 1.414.735,22
TOTALES ¢1.414.735,22
Saldo reportados por la Institución a la Contabilidad Nacional en sus EEFF al 31 de diciembre del 2019 (En colones)
Revelación:
En la directriz 1542.2013 del 08 de diciembre se presentan un ejemplo de los cálculos a realizar
para el cálculo del Capital Inicial de la institución.
Se aplica la fórmula propuesta y se presenta un cambio para el mes de julio por un monto de
¢759.703.466,75 producto de la inclusión de activos nuevos al Balance, del aumento de los
resultados acumulados al cierre del 2018.
La diferencia es en aumento al cierre del mes de junio, por lo que propone el ajuste para el III
Trimestre del 2019.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
81
NOTA 25 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual Periodo Anterior %
Transferencias de Capital 3.1.2 62,243.13 0,00 100,00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Donaciones de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.2.01 Donaciones de Capital 62,243.13 58,754.34 5,61
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Otras Transferencias de Capital SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital
Justificar
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. Esta cuenta se revelan las donaciones de terceros recibidas en la institución, en efectivo,
materiales y suministros de oficina y bienes, actualmente el Patronato Nacional de la
Infancia, cuenta con un Reglamento de Donaciones publicado en la Gaceta N0. 185 del
miércoles 26 de setiembre de 2001 y aprobado por la Junta Directiva, en el cual se
establecen los procedimientos a seguir para recibir una donación tanto en efectivo,
mobiliario y equipo, en bienes y servicios, esto en cumplimiento a los establecido en la
Ley de Control Interno.
Cuadro de análisis de composición Capital Inicial
Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de
aporte
TOTAL
Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital,
indicando el Capital Inicial, las Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La
justificación para cada uno de los aportes debe revelar su fundamento jurídico.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
82
Fecha Tipo de aporte Fundamento Jurídico
NOTA 26 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Reservas 3.1.3 6,264,282.76 6,264,282.76 0,00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revaluación de Bienes SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.3.01 Revaluación de Bienes 6,193,001.92 6,193,001.92 0,00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Otras Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.3.99 Otras Reservas 71,280.84 71,280.84 0,00
Justificar
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, revela que el saldo de esta cuenta acumula los diferentes
ajustes por revaluaciones, que se le han aplicado a los activos de la institución a través del tiempo,
esto con el objetivo de que los Estado Financieros muestren el valor real de los activos, la política
institucional en este sentido es realizar revaluaciones de las cuentas de activo no corriente cada
cinco años.
Otro de los componentes de la cuenta de reservas, son las acciones donadas a la institución desde
el año 1996, por la señora Amparo Zeledón La señora Amparo Zeledón, quiñen naciera en Cama
Guey, Cuba, el 7 de agosto de 1870, luchó por diversas actividades de carácter nacional a favor de
la mujer y del niño. Por su participación activa la Junta Directiva de la institución le propuso al
Ministerio de Educación Pública, que se le dedicara la Semana del Niño en nuestro país, en 1951.
(9 de setiembre actualmente).
Presidió la Gota de Leche en 1913, programa que tuvo como objetivo la dotación de leche a las
madres de escasos recursos para atender la necesidad de los niños y niñas recién nacidos. Además,
impulsó la Casa del Refugio que fue en la época un asilo de niñas huérfanas y al final de su vida
impulsó la Escuela de Artes y Oficios, para la formación de obreros dignos, para lo cual siempre
aportó sus recursos monetarios, su amor y su fe en las causas que emprendió.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
83
Ella concibió al Patronato Nacional de la Infancia como una institución que luchara por la
seguridad de los derechos del niño como conquista esencial de la sociedad y que estos fueran el
centro de toda la organización social, que se debían corregir las leyes imperfectas y que se crearan
las leyes que fuesen necesarias para la dignificación de la familia.
Fue una gran aliada y una admiradora del Profesor Luis Felipe González Flores, a favor de la
atención a la niñez e impulsora del Reformatorio para menores de edad, así como la promotora de
proyectos (en tres oportunidades) para la creación de Hospital de Nacional de Niños, impulsó el
Sanatorio de Niños Tuberculosos y un Asilo de Viejos.
Referente al legado de recursos económicos de la señora Amparo Zeledón Calleja y Basutto, viuda
de Zeledón, cabe señalar que el PANI, como institución pública, es accionista de una empresa
periodística privada (Grupo Nación S.A. actualmente), debido a que la institución en varias
oportunidades ha recibido subvenciones, herencias o legados, con el destino específico de ayuda a
las personas menores de edad.
En este caso se recibió un legado a favor del PANI, otorgado por la señora Amparo de Zeledón, a
su muerte en 1951, dejó como beneficiarios de sus bienes a un grupo de instituciones dedicadas a
la atención de personas menores de edad, ancianos y enfermos, entre ellas al PANI, con un destino
específico, según la siguiente distribución en su testamento:
“a. Tres centésimas, al Patronato Nacional de la Infancia, con el encargo de usarlas en una
campaña vigorosa contra el teatro inmoral que tanto daño le está haciendo al país, especialmente el
mal cinematográfico”
El legajo recibido por el PANI se tradujo en ese momento en doce mil quinientos colones, en
Bonos de Refundición de la Deuda Interna y cinco mil colones en dos acciones de la empresa
periodística antes señalada; estas últimas se conservan hasta la actualidad.
Con respecto a los recursos recibidos la Junta Directiva del PANI tomó la resolución de firmar un
convenio en 1949 con la Asociación Conservatorio Castella adquiriendo un cinematógrafo
educativo que se dio en arrendamiento al Conservatorio Castella.
De acuerdo a lo externado, la señora Amparo C. de Zeledón siempre se caracterizó por una actitud
de generosidad, desprendimiento, ayuda hacia los demás, con un alto espíritu cívico y un profundo
ejemplo para la comunidad costarricense, por lo que algunos la describen como una reformadora
social por su amplio aporte en las diferentes actividades que impulsó.
Murió el 20 de abril de 1951 en Tegucigalpa, Honduras.
NOTA 27 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo
Anterior %
Variaciones no asignables a reservas 3.1.4
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
84
Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera
Diferencias de Valor Razonable de activos financieros
destinados a la venta SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos
financieros destinados a la venta
Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros
designados como cobertura SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos
financieros designados como cobertura
Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas
Justificar
Revelación:
NOTA 28 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados Acumulados 3.1.5 14.870.434,19 5,957,461.02 59,94
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.5.01 Resultados Acumulados de ejercicios anteriores 14.870.434,19 5,036,423.87 66,13
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
85
Resultado del ejercicio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.1.5.02 Resultado del ejercicio 9,256,250.67 9,609,884.52 -3,82
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
Resultados Acumulados: Esta cuenta comprende la acumulación de ingresos menos gastos
obtenidos por PANI, como resultado de las operaciones efectuadas en el ejercicio fiscal y en los
ejercicios anteriores, durante el desarrollo de su función administrativa o cometido estatal.
Este monto revela un incremento neto de ¢ 8.912.973,17 y un incremento porcentual del 59,94
Resultados Acumulados de ejercicios anteriores Cuenta que comprende la acumulación de
ingresos menos gastos obtenidos por PANI, como resultado de las operaciones efectuadas en los
ejercicios anteriores al vigente.
Este monto revela un incremento neto de ¢ 8.912.973,17 y un incremento porcentual del 59,94
Resultado del ejercicio: Esta cuenta revela el resultado de la operación del PANI para el periodo
2019. Este resulta es por un moto neto de ¢ -353.633,85 y un decrecimiento del -3,82
NOTA 29 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Intereses Minoritarios. Participaciones en el
Patrimonio Entidades Controladas 3.2.1
Intereses Minoritarios. Participaciones en el Patrimonio de
Entidades del Sector Gobierno General SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.2.1.01
Intereses Minoritarios. Participaciones en el
Patrimonio de Entidades del Sector Gobierno
General
Intereses Minoritarios. Participaciones en el Patrimonio de
Empresas Públicas e Instituciones Públicas Financieras SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.2.1.02
Intereses Minoritarios. Participaciones en el
Patrimonio de Empresas Públicas e Instituciones
Públicas Financieras
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
86
Revelación:
NOTA 30 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Intereses Minoritarios. Evolución 3.2.2
Intereses Minoritarios. Evolución por Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.2.2.01 Intereses Minoritarios. Evolución por Reservas
Intereses Minoritarios. Evolución por variaciones no
asignables a Reservas SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.2.2.02 Intereses Minoritarios. Evolución por variaciones
no asignables a Reservas
Intereses Minoritarios. Evolución por Resultados
Acumulados SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.2.2.03 Intereses Minoritarios. Evolución por Resultados
Acumulados
Intereses Minoritarios. Evolución por Otros
Componentes de Patrimonio SALDOS
Cuenta Nombre Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
3.2.2.99 Intereses Minoritarios. Evolución por Otros
Componentes de Patrimonio
Revelación:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
87
NOTAS ESTADO DE RENDIMIENTO FINANCIERO
4 INGRESOS
4.1 IMPUESTOS
NOTA 31 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Impuesto sobre los ingresos, las
utilidades y las ganancias de capital 4.1.1
Revelación:
NOTA 32 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Impuestos sobre la propiedad 4.1.2
Revelación:
NOTA 33 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3
Revelación:
NOTA 34 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Impuestos sobre el comercio exterior
y transacciones internacionales 4.1.4
Revelación:
NOTA 35 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Otros impuestos 4.1.9
Justificar
Revelación:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
88
NOTA 36 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Contribuciones a la seguridad social 4.2.1
Revelación:
NOTA 37 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Contribuciones sociales diversas 4.2.9
Revelación:
NOTA 38 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Multas y sanciones administrativas 4.3.1 1,489,344.67 2,199,357.07 -48%
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, revela por medio de esta nota que de acuerdo a la solicitud de
la DGCN, el nivel esta cuenta contiene la siguiente información:
COSEVI: Por medio de la Ley Orgánica del PANI en el artículo 34, inciso c);
El monto recaudado por concepto del pago adicional del treinta por ciento (30%) que
se cobra sobre el valor de las multas por infracciones a la Ley de Tránsito, de acuerdo
con lo establecido en el inciso a) del artículo 2 de la Ley No. 7088, de 30 de
noviembre de 1987.
Al cierre del mes de junio, el monto trasladado al PANI por este concepto asciende
a ¢ 146.908,90 (expresado en miles de colones).
Se revela así mismo una disminución del ingreso por un -48% con relación al
periodo anterior.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
89
NOTA 39 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Remates y confiscaciones de origen
no tributario 4.3.2
Revelación:
NOTA 40 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Ventas de bienes y servicios 4.4.1 102.55 124.00 -21%
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. El Patronato Nacional de la Infancia revela mediante esta nota que el saldo de esta cuenta
acumula los ingresos por la comisión del 1%, asignado por el cobro a los funcionarios de
las pólizas de vida del Instituto Nacional de Seguros, Según convenio establecido entre las
instituciones.
Se revela una disminución del 21% en dicha recaudación, en relación al periodo anterior,
debido a la disminución de los rebajos por planilla que se les efectúan a los funcionarios
que mantienen pólizas a título personal con INS.
NOTA 41 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Derechos administrativos 4.4.2 6,611.68 4,951.50
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. El Patronato Nacional de la Infancia revela mediante esta nota que el saldo de esta
cuenta acumula los ingresos por los intereses ganados en la cuenta corriente del Banco
Nacional de Costa Rica, mismos que son trasladados al Ministerio de Hacienda de
acuerdo a lo dispuesto por Tesoro Nacional.
NOTA 42 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Comisiones por préstamos 4.4.3
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
90
Revelación:
NOTA 43 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados positivos por ventas de
inversiones 4.4.4
Revelación:
NOTA 44 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados positivos por ventas e
intercambio de bienes 4.4.5
Revelación:
NOTA 45 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados positivos por la
recuperación de dinero mal
acreditado de periodos anteriores
4.4.6
Revelación:
NOTA 46 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Rentas de inversiones y de
colocación de efectivo 4.5.1
Revelación:
NOTA 47 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2
Revelación:
NOTA 48 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Otros ingresos a la propiedad 4.5.9
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
91
Revelación:
NOTA 49 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Transferencias Corrientes 4.6.1 78,986,423.35 67,638,101.60
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades
Públicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
11212 Ministerio de Trabajo y Seguridad Social 3,547,275.99
11206 Ministerio de Hacienda 75,439,147.36
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, revela la fuente de financiamiento por medio de la Ley
Orgánica de la siguiente manera;
a. El saldo de esta cuenta revela los ingresos provenientes de las Fuentes de Financiamiento:
Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF). Ley Nª 8783.
Transferencias del Gobierno Central MTSS (Subvención Ordinaria según Ley 7648):
Transferencia del Ministerio de Hacienda por concepto de lo correspondiente al
impuesto o Cargas Tributarias sobre licores, cervezas y cigarrillos Ley Nº 7972.
Asamblea Legislativa.
Transferencia del Ministerio de Hacienda por lo correspondiente al impuesto o Cargas
Tributarias sobre licores, cervezas y cigarrillos Ley Nº 7972.
NOTA 50 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Transferencias de Capital 4.6.2
Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
92
Revelación:
NOTA 51 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados positivos por tenencia y
por exposición a la inflación 4.9.1 11,387.51 346,03
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. Se revela mediante esta nota que el saldo de esta cuenta corresponde a los movimientos,
por aplicaciones de ajustes del tipo de cambio aplicado a los dólares que se manejan en el
pago de las obligaciones contraídas por la administración con proveedores de servicios,
materiales y otros contratados en dólares.
NOTA 52 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Reversión de consumo de bienes 4.9.2
Revelación:
NOTA 53 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Reversión de pérdidas por deterioro
y desvalorización de bienes 4.9.3
Revelación:
NOTA 54 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Recuperación de previsiones 4.9.4
Revelación:
NOTA 55 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Recuperación de provisiones y
reservas técnicas 4.9.5
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
93
Revelación:
NOTA 56 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados positivos de inversiones
patrimoniales y participación de los
intereses minoritarios
4.9.6
Revelación:
NOTA 57 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Otros ingresos y resultados positivos 4.9.9 569,054.97 532,696.79
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, revela los otros ingresos de la siguiente manera:
a. Se revela mediante esta nota que el saldo de esta cuenta se revela los ingresos por
reintegros en efectivo, cuyos recursos no tienen un destino específico, reintegros de
sobrantes de arqueos, cajas chicas, devoluciones y otros. Además, por pólizas efectivas,
devoluciones de Organizaciones no Gubernamentales y otros.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
94
5. GASTOS
5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
NOTA 58 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo Actual Periodo
Anterior %
Gastos en Personal 5.1.1 19,554,442.90 20,626,150.38
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, revela la composición de este segmento de la siguiente
manera:
a. Se revela mediante esta nota que el Patronato Nacional de la Infancia, que el saldo de esta
cuenta corresponde a los salarios pagados a los funcionarios, durante el período 2018, esto
con el objetivo de poder cumplir con lo encomendado por la nación a esta institución, en el
cumplimiento de las diferentes alternativas de Protección y Atención a los Niños, Niñas y
adolescentes, a través de la gestión administrativa y técnica actualmente la institución
cuenta con un total de 1,365 plazas aprobadas y permanentes.
5 Gasto
5.1. Gastos de funcionamiento
5.1.1. Gastos en personal 19,554,442.90
5.1.1.01. Remuneraciones Básicas 9,793,541.46
5.1.1.02. Remuneraciones eventuales 501,437.16
5.1.1.03. Incentivos salariales 5,603,527.50
5.1.1.04. Contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social 2,488,949.92
5.1.1.05. Contribuciones patronales a fondos de pensiones y a otros fondos de
capitalización
1,142,797.44
5.1.1.06. Asistencia social y beneficios al personal 24,189.40
Total del IV Trimestre, 2019
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
95
NOTA 59 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Servicios 5.1.2 9,124,337.67 8,942,186.27 2%
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. El Patronato Nacional revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a
todos Bienes y Servicios adquiridos el IV Trimestre del 2019, con el objetivo de
asegurarse la funcionalidad de las oficinas locales, regionales y otras alternativas de
protección.
A continuación, se presenta el detalle de los servicios:
5.1.2. Servicios
5.1.2.01. Alquileres y derechos sobre bienes 1,018,490.57
5.1.2.02. Servicios básicos 737,044.98
5.1.2.03. Servicios comerciales y financieros 1,491,442.89
5.1.2.04. Servicios de gestión y apoyo 4,644,780.92
5.1.2.05. Gastos de viaje y transporte 488,441.74
5.1.2.06. Seguros, reaseguros y otras
obligaciones
19,569.86
5.1.2.07. Capacitación y protocolo 231,827.61
5.1.2.08. Mantenimiento y reparaciones 484,625.10
5.1.2.99. Otros servicios 8,114.01
Total del IV Trimestre, 2019 9.124.337,68
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
NOTA 60 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Materiales y Suministros
consumidos 5.1.3 2,027,045.68 2,538,505.68 - 2,5%
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, revela la siguiente información relacionada a la adquisición
de Materiales y Suministros consumidos;
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
96
a. El saldo de esta cuenta corresponde a todos los materiales y suministros adquiridos durante
el período 2019, esto con el objetivo de poder cumplir con lo encomendado por la nación a
esta institución, en el cumplimiento de las diferentes alternativas de Protección y Atención
a los Niños, Niñas y adolescentes, a través de la gestión administrativa y técnica.
b. A continuación, se presenta el detalle de la cuenta:
5.1.3. Materiales y suministros consumidos
5.1.3.01. Productos químicos y conexos 194,835.43
5.1.3.02. Alimentos y productos agropecuarios 1,276,728.73
5.1.3.03. Materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento 7,390.43
5.1.3.04. Herramientas, repuestos y accesorios 27,662.04
5.1.3.99. Útiles, materiales y suministros diversos 520,429.05
Total del IV Trimestre, 2019
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
NOTA 61 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Consumo de bienes distintos de inventarios 5.1.4 325,926.19 327,917.76 1%
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. El Patronato Nacional revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a
todos los gastos imputados como depreciación acumulada todos los activos con lo que
cuenta la institución para el desarrollo de sus actividades, en el cumplimiento de las
diferentes alternativas de Protección y Atención a los Niños, Niñas y adolescentes, a través
de la gestión administrativa y técnica.
A continuación, se ofrece un detalle de la cuenta contable;
5.1.4. Consumo de bienes distintos de inventarios
5.1.4.01. Consumo de bienes no concesionados 325,926.19
5.1.4.01.01. Depreciaciones de propiedades, planta y equipos explotados 306,955.97
5.1.4.01.01.02. Depreciaciones de edificios 26,573.75
5.1.4.01.01.03. Depreciaciones de maquinaria y equipos para la producción 12,69
5.1.4.01.01.04. Depreciaciones de equipos de transporte, tracción y elevación 198,159.40
5.1.4.01.01.05. Depreciaciones de equipos de comunicación 3,015.69
5.1.4.01.01.06. Depreciaciones de equipos y mobiliario de oficina 21,302.29
5.1.4.01.01.07. Depreciaciones de equipos para computación 42,661.09
5.1.4.01.01.09. Depreciaciones de equipos y mobiliario educacional, deportivo y recreativo 2,905.42
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
97
5.1.4.01.01.10. Depreciaciones de equipos de seguridad, orden, vigilancia y control público 194,91
5.1.4.01.01.99. Depreciaciones de maquinarias, equipos y mobiliarios diversos 12,130.72
Total del IV Trimestre, 2019
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
NOTA 62 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual Periodo Anterior %
Pérdidas por deterioro y
desvalorización de bienes 5.1.5 27,544.52 0.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. El Patronato Nacional revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a
activos dados de baja en el periodo y la amortización de los activos intangibles, software y
programas de cómputo, registrados como deterioro en las cuentas de gastos.
5.1.5. Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes
5.1.5.01. Deterioro y desvalorización de bienes no concesionados 27,544.52
5.1.5.01.01.02. Deterioro y desvalorización de edificios
5.1.5.01.01.05. Deterioro y desvalorización de equipos de comunicación
5.1.5.01.01.06. Deterioro y desvalorización de equipos y mobiliario de
oficina
5.1.5.01.08. Deterioro de bienes intangibles no concesionados 27,544.52
Total del IV Trimestre, 2019
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
NOTA 63 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6
Revelación:
NOTA 64 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Deterioro de inversiones y cuentas a
cobrar 5.1.7
Revelación:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
98
NOTA 65 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Cargos por provisiones y reservas
técnicas 5.1.8 2,803,176.84 0.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. El Patronato Nacional revela mediante esta nota, que el saldo de esta cuenta corresponde a
las reservas técnicas para el pago del décimo tercer mes y beneficios a empleados.
5.1.8. Cargos por provisiones y reservas
técnicas
5.1.8.03. Cargos por beneficios a los empleados 2,803,176.84
5.1.8.03.02. Cargos por décimo tercer mes c/p 1,457,644.05
5.1.8.03.02.00.0.99999.001 Cargos por aguinaldo 1,345,532.79
Total al cierre del IV Trimestre 2019 2,803,176.84
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
NOTA 66 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Intereses sobre endeudamiento
público 5.2.1
Revelación:
N/A
NOTA 67 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Otros gastos financieros 5.2.9
Revelación:
N/A
NOTA 68 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
99
Revelación:
N/A
NOTA 69 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados negativos por ventas de
inversiones 5.3.2
Revelación:
N/A
NOTA 70 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados negativos por ventas e
intercambio de bienes 5.3.3
Revelación:
N/A
NOTA 71 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Transferencias Corrientes 5.4.1 37,878,752.56 21,928,254.99 42%
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas:
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO
Revelación:
a. El Patronato Nacional de la Infancia mediante esta nota revela que, al cierre de los Estados
Financieros al mes de diciembre de 2019, ha transferido dineros a los gobiernos Locales
con el objetivo de desarrollar proyectos y poder cumplir con su misión, en cuanto, a la
Protección y atención de los Niños, Niñas y Adolescentes, según se detalla a continuación:
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
100
b. Transferencias Corrientes a Gobiernos Locales: con el objetivo de desarrollar programas
de;
1. Divulgación de Derechos de los Niños, Niñas y Adolescentes.
2. Adquisición e Instalación de juegos infantiles en espacios municipales (Espacios
Lúdicos).
3. Elaboración de la Política Cantonal sobre Niñez y Adolescencia.
4. Elaboración de un Censo Municipal sobre el Trabajo Infantil, los cuales se regirán en lo
conducente a lo establecido en los artículos 31 de la Convención sobre los Derechos del
Niño, 73 y 75 del Código de la Niñez y la Adolescencia, 38 de la Ley Orgánica del
Patronato Nacional de la Infancia.
A continuación, se detalla la composición de este segmento:
5.4. Transferencias
5.4.1. Transferencias corrientes 37,878,752.56
5.4.1.01. Transferencias corrientes al sector privado interno 18,820,023.44
5.4.1.01.02. Transferencias corrientes a entidades del sector privado interno 18,819,623.44
5.4.1.01.02.01.1. Transferencias corrientes a asociaciones 1,064,240.34
5.4.1.01.02.01.2. Transferencias corrientes a fundaciones 316,269.35
5.4.1.01.02.99.0. Transferencias corrientes a otras entidades del sector privado interno 17,439,113.75
5.4.1.02. Transferencias corrientes al sector público interno 19,058,729.12
Totales al cierre del IV Trimestre del 2019: 37,878,752.56
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Transferencias corrientes al Sector Privado Interno; corresponde a los convenios de
cooperación con las ONG’S, para la atención especializada de PME, convenios para el cuido
directo de PME por medio de la modalidad de Hogares Solidarios Subvencionados.
Al cierre de setiembre 2019, esta cuenta ascendió a ¢ 37.878.752,56
Transferencias corrientes al Sector Público Interno: corresponde a los convenios con los
Gobiernos Municipales para la construcción de parques luticos, creación de políticas de protección
de las PME, entre otras.
La cuenta a cobrar a dichos gobiernos municipales por deficiencias del sistema informático
anterior no se registró como tal, sino que afectaron el gasto directamente, por lo que la Sección de
Transferencias lleva el control y la supervisión de dichos recursos, se presenta a continuación un
detalle del control;
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
101
LIQUIDADO 764,149,476.87 CRC 80%
PENDIENTE DE LIQUIDAR 196,355,695.13 CRC 20%
TOTAL A LIQUIDAR 960,505,172.00 CRC 100%
Fuente: Informe del Proceso de Trasferencias al mes de diciembre de 2019
Al cierre de diciembre 2019, el auxiliar de control muestra un saldo pendiente de liquidación por la
suma de ¢ 196.355,69 cifra en miles de colones.
El PANI mantiene convenio con ONG´S que atienden a personas menores de edad diurnas, o sea,
que les brinda el apoyo social durante el día, estas ascienden a 62 organizaciones
A la vez, PANI mantiene convenios de cooperación con organizaciones no gubernamentales que
ofrecen residencia de larga estancia para las personas menores de edad en riesgo social, de estas se
cuentas 58 organizaciones subvencionadas por la institución.
NOTA 72 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Transferencias de Capital 5.4.2 6,994,596.01 6,395,951.87 9%
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
CODIGO
INSTITUCIONAL NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO
Revelación:
Transferencias de Capital: contiene el detalle de las transferencias realizadas a Becas de
Adolescentes Madres.
Al cierre de setiembre 2019, esta cuenta ascendió a ¢6.994.596,01 de este programa se benefician
aproximadamente 1600 adolescentes madres, se incluye a este número un aproximado de 100
adolescentes madres indocumentadas que se encuentran en riesgo social.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
102
De este mismo programa se financian los Hogares Solidarios Subvencionados, que al cierre de este
II Trimestre ascienden a 1.688 familias.
NOTA 73 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados negativos por tenencia y
por exposición a la inflación 5.9.1 312,876.26 0.00
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no que deja la información del
sistema informático anterior sin poder realizar comparaciones ya el que sistema anterior
era a base de efectivo y este es a base de acumulación y/o devengo.
NOTA 74 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Resultados negativos de inversiones
patrimoniales y participación de los
intereses minoritarios
5.9.2
Revelación:
NOTA 75 SALDOS
NOMBRE CUENTA Periodo
Actual
Periodo
Anterior %
Otros gastos y resultados negativos 5.9.9 11,571.91 6,765.50
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. El Patronato Nacional de la Infancia, mediante esta nota revela que, el saldo de esta cuenta
corresponde a devoluciones de impuestos sobre bienes y servicios adquiridos en el periodo
de enero a junio del 2019, así mismo como multas y sanciones pagadas por la institución
5.9.9. Otros gastos y resultados negativos
5.9.9.03. Devoluciones de impuestos 7,893.13
5.9.9.99.03. Multas y sanciones administrativas 2,306.88
5.9.9.99.09. Resultados negativos por perdida de
recuperación de ejercicios anteriores
15,09
5.9.9.99.99. Otros resultados negativos 1,356.81
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
103
Total al cierre del IV Trimestre del 2019 11,571,91
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
104
NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
NOTA 76 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros
Revelación:
El Patronato Nacional de la Infancia, hace la aclaración de que no tiene periodo comparativo
porque:
a. La Dirección de Contabilidad Nacional realiza la primera solicitud de información en junio
del 2018.
b. Se inicia un nuevo periodo en enero 2019, con el SIGAF, no que deja la información del
sistema informático anterior sin poder realizar comparaciones ya el que sistema anterior
era a base de efectivo y este es a base de acumulación y/o devengo.
c. Así mismo, se revela que los cobros percibidos por la institución son provenientes de las
transferencias recibidas por medio de las fuentes de financiamiento.
Los cobros de las multas de refiere a los pagos recibidos por parte de COSEVI y de
algunas de las multas cobradas a proveedores y funcionarios institucionales.
Lo anterior durante el IV Trimestre del 2019. A continuación, un detalle de lo anterior.
P Descripción Nota Nº 2019 2018
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobros 76 81,062,924.73 51,530,195.86
Cobros por impuestos 0.00 0.00
Cobros por contribuciones sociales 0.00 0.00
Cobros por multas, sanciones, remates y confiscaciones de origen no tributario 1,489,344.67 1,408,267.03
Cobros por ventas de inventarios, servicios y derechos administrativos 0.00 0.00
Cobros por ingresos de la propiedad 102.55 0.00
Cobros por transferencias 78,986,423.35 49,987,172.41
Cobros por concesiones 0.00 0.00
Otros cobros por actividades de operación 587,054.16 134,756.42
Patronato Nacional de la Infancia
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
dic-19
En miles de colones
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
105
A continuación, se ofrece un detalle la cuenta;
4.3. Multas, sanciones, remates y confiscaciones de
origen no tributario
4.3.1. Multas y sanciones administrativas
4.3.1.01.00.00.0.12587.000 Multas de tránsito Cosevi 1.489.344,67
4.3.1.03. Sanciones administrativas 14.508,54
4.3.1.99. Otras multas 5.752,25
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Multas y Sanciones administrativas: en este segmento se registran los ingresos provenientes de
las multas de tránsito cobradas por COSEVI, que ingresan a la corriente presupuestaria a través de
esta cuenta contable. Al cierre del mes de setiembre este monto asciende a ¢11.489.344,67 (cifra
en miles)
Sanciones Administrativas: corresponde al ingreso por las multas cobradas a los proveedores de
bienes y servicios. Al cierre del mes de junio corresponde a ¢14.508,54 (cifra en miles)
Otras multas: este ingreso corresponde al cobro de las multas administrativas que el PANI cobra
a los funcionarios por asuntos varios, entre ellos el pago de los deducibles por accidentes de
tránsito, cobro de faltantes de cajas chicas, entre otras. Al cierre del mes de setiembre, este monto
ascendía a ¢5.752,25 (cifra en miles)
NOTA 77 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos 73.876.577,30 34.515.159,09 53%
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Revelación:
a. Se revela que los pagos a los proveedores por compras de inventarios de materiales y
suministros, compra de activos, pagos a los funcionarios, pagos de beneficios a empleados
entre otros se revelan en este segmento en montos netos.
Por lo que este segmento asciende a un monto de ¢73.876.577,30 expresado en miles de
colones.
A continuación un detalle de los pagos realizados durante el IV Trimestre del 2019
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
106
P Descripción Nota Nº 2019 2018
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Pagos 77 73,876,577.30 34,515,159.09
Pagos por beneficios al personal 15,898,506.13 12,980,853.88
Pagos por servicios y adquisiciones de inventarios (incluye anticipos) 9,124,337.67 1,255,108.13
Pagos por prestaciones de la seguridad social 3,655,936.76 2,059,956.44
Pagos por otras transferencias 44,873,348.57 18,219,240.64
Otros pagos por actividades de operación 324,448.17 0.00
Patronato Nacional de la Infancia
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
dic-19
En miles de colones
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Este segmento está compuesto de la siguiente manera;
Fuente: Balance de Comprobación al 31 de diciembre, 2019
Gastos en Personal: en este segmento del Estado de Flujo de Efectivo se incluyen los pagos
relacionados al personal, tanto legales como sociales.
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NOTA 78 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros
Revelación
N/A
5.1.1. Gastos en personal y Seguridad Social 19.554.442,90
5.1.2. Servicios 9.124.337,67
5.4. Transferencias 44.873.348,57
Otros pagos 324.448,17
Totales al cierre del IV Trimestre del 2019 ¢ 73.876.577,30
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
107
NOTA 79 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Pagos
Revelación:
N/A
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
NOTA 80 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo Anterior %
Cobros
Revelación:
N/A
NOTA 81 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo
Anterior %
Pagos
Revelación:
N/A
NOTA 82 SALDOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES Periodo Actual Periodo
Anterior %
NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
NOTA 83 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo
Anterior %
SALDOS DEL PERIODO
Revelación:
Fundamento de cada una de las variaciones del periodo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
108
Fecha Variación Cuenta Fundamento
NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CON
DEVENGADO DE CONTABILIDAD
A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y
exponerse una conciliación entre los resultados contable y presupuestario.
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 72 Compromisos no
devengados al
cierre
RLAFRPP
Norma /
Política Concepto
Referencia
Norma Política
6 75 Conciliación RLAFRPP
NICSP N° 24,
Párrafo 52
DGCN
NOTA 84 SALDOS
RUBRO Periodo
Actual Periodo Anterior %
SUPERAVIT / DEFICIT PRESUPUESTO
SUPERAVIT / DEFICIT CONTABILIDAD
Revelación:
Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad
Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
109
NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA
NOTA 85 SALDOS
RUBRO Periodo
Actual Periodo Anterior %
SALDO DE DEUDA PUBLICA
Fundamente los movimientos del periodo
Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento
NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO
CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 101 ESEB NICSP N° 17,
Párrafos 88 a 91
y 94.
NICSP Nº 31,
Párrafos 117 a
119 y 123
DGCN
6 101 1 Exposición saldo
nulo
DGCN
NOTA 86 SALDOS
RUBRO Periodo Actual Periodo
Anterior %
ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO
ACTIVOS NO GENERADORES DE EFECTIVO
Revelación:
N/A
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
110
Estado de Cambios en el Patrimonio
NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS
La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de
funciones establecida en el Clasificador Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.
Norma /
Política
Concepto Referencia
Norma Política
6 85 Definición de
segmento
NICSP N° 18,
Párrafo 9 y 12.
6 85 1 Segmentos para la
administración
financiera de Costa
Rica
DGCN
Revelación:
N/A
NOTAS PARTICULARES
Para efectos de revelación, la entidad utilizara este espacio para referirse a señalar políticas
particulares, transacciones y otros eventos que considere necesario para el complemento de la
información contable al cierre del IV Trimestre del 2019.
Nosotros, Gladys Jiménez Arias, portadora de la cédula de identidad número uno – cero – siete-
veintisiete – cero- quinientos sesenta y siete vecina del Cantón de Escazú, en su calidad de
Ministra de la Niñez y la Adolescencia y Presidenta Ejecutiva, el señor Oscar Cascante
Espinoza, vecino de Heredia, portador de la cédula de identidad número uno - cero –
quinientos quince – cero – trescientos ochenta y seis, en su calidad de Coordinador Financiero
Contable y la señora Casilda Cubero Blanco, vecina de Alajuela, portadora de la cédula de
identidad número uno – ochocientos diez y nueve quinientos cuarenta y tres en su calidad de
encargada de la contabilidad de la institución y custodios de la información contable de esta
institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se realizó
bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
IV TRIMESTRE 2019
111
Sello:
Gladys Jiménez Arias Ministra de la
Niñez y Adolescencia con cargo de
Presidenta Ejecutiva
Oscar Cascante
Espinoza
Coordinador
Financiero Contable
Casilda Cubero Blanco
Sección de
Contabilidad