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CLXXII. INFORME FINAL DE AUDITORÍA,
DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA
DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2015
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ÓRGANO POLÍTICO-ADMINISTRATIVO
DELEGACIÓN COYOACÁN Y SECRETARÍA DE FINANZAS
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición
de Licencias (por la Expedición de Licencias de Construcción
o por el Registro de Manifestación de Construcciones)
Auditoría ASCM/46/15
FUNDAMENTO LEGAL
La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos
122, apartado A, fracción II,
sexto y séptimo párrafos, en relación con el 74, fracción VI, de
la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del
Estatuto de Gobierno del Distrito
Federal; 10, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal;
1; 2, fracciones XIII y XXI, inciso a); 3; 8, fracciones I, II,
IV, VI, VIII y XIX; 9; 10, incisos a) y b);
14, fracciones I, VIII, XVII, XX y XXIV; 22; 24; 27; 28; 30; 32;
33; 34; 35; 36, primer
párrafo; y 37, fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior
de la Ciudad de México; y 1;
4; 5, fracción I, inciso b); 6, fracciones V y VII; y 30 del
Reglamento Interior de la Auditoría
Superior de la Ciudad de México.
ANTECEDENTES
En el apartado I.II.1.3 “Ingresos del Sector Gobierno” de la
Cuenta Pública de la Ciudad de
México 2015, se informó que por concepto de Derechos por los
Servicios de Expedición
de Licencias se recaudaron 776,676.0 miles de pesos, lo que
significó una variación de
37.9% (213,373.9 miles de pesos) en relación con lo programado
en la Ley de Ingresos
(563,302.1 miles de pesos) y de 20.3% (130,791.7 miles de pesos)
respecto al monto
recaudado en 2014 (645,884.3 miles de pesos). Asimismo, se
informó que las variaciones
se debieron a que aumentó “la demanda que presentaron los
servicios para la expedición
de licencias de construcción o por el registro de
manifestaciones de construcciones y por
la expedición de licencias de subdivisión, relotificación o
fusión de predios”.
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OBJETIVO
El objetivo de la revisión consistió en verificar que los
ingresos por Derechos por los Servicios
de Expedición de Licencias (por la Expedición de Licencias de
Construcción o por el Registro de
Manifestación de Construcciones) se hayan registrado,
controlado, estimado, modificado,
devengado y recaudado de conformidad con la normatividad y
ordenamientos aplicables;
y derivado del cumplimiento de acciones y atribuciones del
órgano político-administrativo.
CRITERIOS DE SELECCIÓN
Esta auditoría se propuso de conformidad con el criterio general
de selección “Propuesta
e Interés Ciudadano”, por tratarse de un rubro que por su
naturaleza e impacto social es
de interés y tiene repercusión para los habitantes de la
Delegación Coyoacán. Dicho
criterio general se encuentra contenido en el Manual de
Selección de Auditorías de esta
entidad de fiscalización.
ALCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA
Los trabajos de auditoría se llevaron a cabo en la Dirección
General de Obras y Desarrollo
Urbano, en la Dirección de Desarrollo Urbano, en la Subdirección
de Manifestaciones,
Licencias de Construcción y Certificaciones de Uso de Suelo, en
la Jefatura de Unidad
Departamental de Manifestaciones, Licencias de Construcción y
Anuncios y en la Coordinación
de Ventanilla Única Delegacional, todas de la Delegación
Coyoacán.
La Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano por ser la
unidad administrativa
encargada de revisar los datos y documentos ingresados para el
registro de las
manifestaciones de construcción e intervenir en la verificación
y desarrollo de los trabajos
en términos de la Ley del Instituto de Verificación
Administrativa del Distrito Federal; de
otorgar el registro de obras ejecutadas sin la manifestación de
construcción; y de expedir
licencias de construcción especial.
La Dirección de Desarrollo Urbano por ser la unidad
administrativa encargada de dirigir,
coordinar y vigilar el funcionamiento de las áreas operativas en
cuanto a las actividades
relacionadas con la planeación y desarrollo urbano; de otorgar
el visto bueno de las licencias
de construcción especial, con la finalidad de garantizar que
cumplan con la normatividad
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aplicable y que el titular de la Dirección General de Obras y
Desarrollo Urbano las autorice;
y de proponer a éste que solicite a la Dirección General
Jurídica y de Gobierno de la Delegación
Coyoacán el inicio del procedimiento administrativo de los casos
que sean competencia
de la Dirección de Área.
La Subdirección de Manifestaciones, Licencias de Construcción y
Certificaciones de Uso de
Suelo por ser la unidad administrativa encargada de coordinar
las acciones de las unidades
departamentales en relación con la demanda ciudadana; de
supervisar los procedimientos
para la atención de solicitudes de licencias de construcción
especial; y de proponer a la
Dirección de Desarrollo Urbano el inicio del procedimiento
administrativo de los casos que
sean competencia de la Subdirección de Área, en materia civil,
penal o de lo contencioso.
La Jefatura de Unidad Departamental de Manifestaciones,
Licencias de Construcción y
Anuncios por ser la unidad administrativa encargada de elaborar
las licencias de construcción
especial y de realizar los procesos necesarios para la
calificación correspondiente; de
elaborar las respuestas a las solicitudes de licencias que se
requieran para la ejecución
de obras de construcción, ampliación, reparación, demolición de
edificios, instalaciones
subterráneas o aérea e instalación de anuncios, con el fin de
que se integren conforme a
lo establecido en la normatividad vigente; y de conformar el
registro de las manifestaciones
de construcciones.
La Coordinación de Ventanilla Única Delegacional por ser la
unidad administrativa
encargada de coordinar los servicios necesarios para el desahogo
de trámites que
solicitan los usuarios en materia de obras y para que la
orientación, recepción y seguimiento
de los trámites cumpla las disposiciones establecidas en la
normatividad aplicable; de asegurar
que los materiales utilizados en el área estén actualizados de
acuerdo con lo establecido
en el Manual de Trámites y Servicios al Público del Distrito
Federal vigente y cumplan los
requisitos de validez oficial; y de promover y coordinar una
atención adecuada a la ciudadanía
en cuanto a la recepción o entrega de documentación.
Asimismo, se realizaron trabajos en la Dirección General de
Contabilidad, Normatividad
y Cuenta Pública de la Subsecretaría de Egresos; y en las
Direcciones de Ingresos y de
Servicios al Contribuyente de la Subtesorería de Administración
Tributaria, dependientes
de la Tesorería del Distrito Federal, todas de la Secretaría de
Finanzas (SEFIN).
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La primera, por ser la unidad administrativa encargada de
efectuar el registro contable
de la Administración Pública Centralizada, de acuerdo con la
normatividad contable de la
Administración Pública del Distrito Federal; la segunda, por ser
la unidad administrativa
encargada de recaudar las contribuciones señaladas en la Ley de
Ingresos del Distrito
Federal; y la tercera, por ser la unidad administrativa
encargada de recibir, tramitar,
resolver y, en su caso, autorizar el pago de las solicitudes de
devolución o compensación
de créditos fiscales a favor de los contribuyentes, en los
términos y con las modalidades
que señalen las leyes fiscales aplicables y los acuerdos del
Ejecutivo Federal.
Procedimientos y Actividades
Evaluación del control interno
1. Se verificó que la Delegación Coyoacán y la SEFIN hubiesen
contado con mecanismos
de control suficientes para prevenir y minimizar el impacto de
los riesgos que pudieran
afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la
obtención de información
confiable y oportuna, el cumplimiento de la normatividad y la
consecución de los
objetivos.
2. Se analizaron los manuales administrativos de la Delegación
Coyoacán y de la SEFIN
vigentes en 2015, para identificar las atribuciones, misión,
objetivos, funciones, facultades
y responsabilidades de los puestos que las integraron y los que
intervinieron en el
registro, control, estimación, modificación, devengo y
recaudación de los ingresos sujetos
a revisión, así como los procedimientos que realizaron en
ejercicio de las atribuciones
y facultades conferidas por los ordenamientos jurídicos y
administrativos. También
para verificar que los organigramas de sus unidades
administrativas correspondieran
a las estructuras orgánicas aprobadas y dictaminadas; y que los
manuales administrativos
hubiesen sido autorizados y registrados por la Coordinación
General de Modernización
Administrativa (CGMA), publicados en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal y difundidos
entre el personal de los sujetos fiscalizados, así como
actualizados con base en la
normatividad aplicable al rubro revisado en el ejercicio de
2015.
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3. Se realizaron entrevistas y se aplicaron cuestionarios de
control interno y de entorno
de control a los titulares de la Dirección General de Obras y
Desarrollo Urbano, de la
Dirección de Desarrollo Urbano, de la Subdirección de
Manifestaciones, Licencias de
Construcción y Certificaciones de Uso de Suelo, de la Jefatura
de Unidad Departamental
de Manifestaciones, Licencias de Construcción y Anuncios y de la
Coordinación de
Ventanilla Única Delegacional, adscritas a la Delegación
Coyoacán; y de la Dirección
General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública de la
Subsecretaría de Egresos,
y de las Direcciones de Ingresos y de Servicios al Contribuyente
de la Subtesorería de
Administración Tributaria, dependientes de la Tesorería del
Distrito Federal, de la SEFIN,
todos servidores públicos responsables de que los ingresos del
rubro revisado hubiesen
sido registrados, controlados, estimados, modificados,
devengados y recaudados.
4. Se examinó el sistema de control interno y se evaluó si los
mecanismos establecidos
hicieron factible la administración de los riesgos de
irregularidades e ineficiencias
a que estuvieron sujetas las operaciones revisadas.
Registro y control de las operaciones
Se analizaron los Reportes de Ingresos Tributarios y no
Tributarios; los Analíticos de
Ingresos, de Ingresos Locales y de Ingresos por Puntos de
Recaudación; las pólizas
de ingresos mensuales de los movimientos normales, adicionales y
de ajuste; y las pólizas del
registro contable y presupuestal, correspondientes a los
Ingresos por Derechos por los
Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de
Licencias de Construcción o
por el Registro de Manifestación de Construcciones) recaudados
en 2015. Asimismo, se revisó
que la SEFIN hubiese realizado en tiempo y forma los registros
contables y presupuestales de
las operaciones de la Delegación Coyoacán relacionadas con los
momentos contables
de dichos ingresos, en las cuentas establecidas en el Manual de
Contabilidad del Gobierno
del Distrito Federal Sector Central vigente en 2015, por los
importes correspondientes
y con base en la documentación soporte respectiva.
Ingreso estimado
Se revisó el Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos del
Distrito Federal para
el Ejercicio Fiscal 2015, a fin de identificar la estimación de
los Ingresos por Derechos
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por los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición
de Licencias de Construcción
o por el Registro de Manifestación de Construcciones); y se
verificó que se contara con
los elementos que se consideraron para determinar la estimación
que de dichos ingresos
se estableció en la citada ley.
Ingreso modificado
Se verificó si hubo la necesidad de modificar la estimación
prevista en el Decreto por el
que se expide la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el
Ejercicio Fiscal 2015, por lo que
corresponde a los Ingresos por Derechos por los Servicios de
Expedición de Licencias
(por la Expedición de Licencias de Construcción o por el
Registro de Manifestación
de Construcciones) a recaudar en el ejercicio de 2015; y si, en
su caso, las citadas
modificaciones se reflejaron en la ley de referencia y contaron
con las justificaciones
correspondientes.
Ingresos devengado y recaudado
1. Se verificó que las solicitudes y autorizaciones de la
expedición de licencias de
construcción especial y del registro de manifestaciones de
construcciones se hubiesen
asentado en el Libro de Gobierno a cargo de la Coordinación de
Ventanilla Única
Delegacional y que los datos asentados en ellas correspondieran
a las características
del predio o inmueble al que hacen referencia.
2. Se verificó que el órgano político-administrativo hubiese
expedido licencias de construcción
especial y registrado manifestaciones de construcciones a los
solicitantes que cumplieron
los requisitos establecidos en la normatividad aplicable.
3. Se comprobó que los expedientes de los solicitantes se
hubiesen integrado con copia
de los documentos generados en los procesos de solicitud,
revisión y expedición de
licencias de construcción especial y del registro de
manifestaciones de construcciones.
4. Se comprobó que el Certificado Único de Zonificación de Uso
del Suelo incluido en los
expedientes de los solicitantes hubiese correspondido al
expedido por la Secretaría
de Desarrollo Urbano y Vivienda (SEDUVI) y registrado en su
página de internet,
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que el tipo de uso del suelo hubiese sido el permitido y
correspondiera con las
características y domicilio del predio o inmueble para el cual
el órgano político-
administrativo expidió la licencia de construcción especial o
registró las manifestaciones
de construcciones.
5. En su caso, se verificó que el Director Responsable de Obra y
los Corresponsables en
Diseño Urbano y Arquitectónico, en Instalaciones y en Seguridad
Estructural, designados
por los solicitantes de la expedición de licencias de
construcción especial y del registro de
manifestaciones de construcciones, hubiesen contado con registro
y autorización
emitidos por la SEDUVI; que dicho director y, en su caso, los
corresponsables
hubiesen emitido su responsiva para suscribir las solicitudes de
expedición de licencias
de construcción especial y del registro de las manifestaciones
de construcciones;
y que la Coordinación de Ventanilla Única Delegacional hubiese
asentado en el carnet
del Director Responsable de Obra el registro otorgado por la
SEDUVI junto con el folio
de la licencia de construcción especial expedida o de la
manifestación de construcción
registrada, la fecha de expedición y vencimiento y la indicación
del área en metros
cuadrados autorizada.
6. Se comprobó que las constancias de adeudos del Impuesto
Predial y de los Derechos
por el Suministro de Agua presentadas por los solicitantes de la
expedición de las
licencias de construcción especial y del registro de
manifestación de construcciones
presumiblemente no presentaran adeudos al momento de su
expedición y registro
y hubiesen sido emitidas por la SEFIN o por el Sistema de Aguas
de la Ciudad de
México (SACMEX), respectivamente.
7. Se verificó que la determinación y pago de los derechos por
la expedición de licencias
de construcción especial y por el registro de manifestaciones de
construcciones se
hubiese realizado por el contribuyente conforme a los parámetros
y la metodología
de cálculo establecida en el Código Fiscal del Distrito Federal
vigente en 2015;
correspondiera con lo manifestado y con lo efectivamente
construido; y se hubiese
efectuado oportunamente.
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8. Se revisó que el monto, concepto, partida o línea de captura,
caja, lugar y fecha de
cobro y clave de la función de cobro señalados en el recibo de
cobro integrado en los
expedientes de los solicitantes de la expedición de licencias de
construcción especial
y del registro de manifestaciones de construcción y resguardados
por el órgano
político-administrativo correspondieran con los datos de la
recaudación registrada
por la SEFIN.
9. Se constató que el órgano político-administrativo hubiese
expedido las licencias de
construcción especial y registrado las manifestaciones de
construcciones en los plazos
establecidos y por los servidores públicos facultados por la
normatividad aplicable en
el ejercicio de 2015; y que, en su caso, hubiese emitido las
prevenciones correspondientes
a los solicitantes de la expedición de las licencias de
construcción especial que no
cumplieron los requisitos establecidos en la normatividad
aplicable.
10. Se revisó que el órgano político-administrativo hubiese
ejercido su facultad de realizar
visitas a los predios o inmuebles por los cuales expidió las
licencias de construcción
especial y otorgó el registro de las manifestaciones de
construcciones seleccionados
como muestra para verificar el desarrollo de los trabajos y, en
su caso, que hubiese
elaborado y resguardado en sus expedientes los reportes o actas
suscritas por tal motivo.
11. Se comprobó que el órgano político-administrativo hubiese
elaborado y remitido a la
SEFIN los informes mensuales sobre el número de solicitudes
autorizadas o actos
otorgados, así como el monto recaudado por cada concepto y, en
su caso, la descripción
detallada de toda la información relacionada con su otorgamiento
en 2015.
Cumplimiento
Se verificó que la Delegación Coyoacán y la SEFIN hubiesen
cumplido la normatividad
aplicable y asegurado la observancia de las leyes, reglamentos,
lineamientos, normas,
políticas, manuales, instrumentos jurídicos o cualquier otro
mecanismo en vigor establecido
para regular las acciones y atribuciones de sus servidores
públicos en relación con el rubro
en revisión, e implementado acciones de control y vigilancia
para tal efecto.
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Los procedimientos sustantivos se efectuaron para verificar si
las operaciones relacionadas
con el rubro auditado produjeron los resultados deseados, si se
presentaron desviaciones
o deficiencias y si existieron oportunidades de mejora.
Particularmente, los procedimientos consistieron en verificar
que el importe registrado en
la base de datos de la recaudación de los Ingresos por Derechos
por los Servicios de
Expedición de Licencias (por la Expedición de Licencias de
Construcción o por el Registro
de Manifestación de Construcciones) generada por la SEFIN
correspondiera con el reportado
en el Informe de Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015; en
integrar el universo de
licencias de construcción especial expedidas y manifestaciones
de construcciones registradas
por el órgano político-administrativo en 2015; en verificar la
existencia y características del
predio o inmueble por el cual el sujeto fiscalizado expidió
licencias de construcción
especial o registró manifestación de construcciones; y en
constatar si la Delegación
Coyoacán conservó la documentación original de los derechos
cobrados a los solicitantes
por la expedición de licencias de construcción especial o por el
registro de manifestación
de construcciones y si sus expedientes fueron debidamente
integrados y resguardados
con los documentos generados durante su proceso de solicitud,
revisión y autorización.
Derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de
planeación de la auditoría
y del estudio y evaluación del sistema de control interno, se
determinó revisar 12 expedientes
(3 de licencias de construcción especial y 9 de manifestaciones
de construcciones [3 tipo
“A”, 3 tipo “B” y 3 tipo “C”]) expedidas o registradas por la
Delegación Coyoacán en 2015,
según corresponda, las cuales generaron ingresos por 9,614.7
miles de pesos (34.1% del total
del rubro auditado).
Para determinar la muestra sujeta a revisión de los Ingresos por
Derechos por los Servicios de
Expedición de Licencias (por la Expedición de Licencias de
Construcción o por el Registro
de Manifestación de Construcciones), se aplicaron los siguientes
criterios:
1. Se integró el universo de licencias de construcción especial
expedidas y de manifestaciones
de construcciones registradas por el órgano
político-administrativo en 2015, indicadas
en los artículos 186 y 185 del Código Fiscal del Distrito
Federal vigente en 2015,
respectivamente, por las cuales se recaudaron 28,205.2 miles de
pesos, como se muestra
a continuación:
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(Miles de pesos y por cientos)
Concepto Número de servicios Monto generado
% Universo Muestra Universo Muestra
Licencia de construcción especial 160 3 10,958.2 2,117.0 7.5
Manifestación de construcción tipo “A” 58 3 97.5 7.2 0.1
Manifestación de construcción tipo “B” 95 3 14,318.6 5,844.8
20.7
Manifestación de construcción tipo “C” 5 3 2,830.9 1,645.7
5.8
Total 318 12 28,205.2 9,614.7 34.1
2. Se integró el monto de los ingresos recaudados por la
expedición de licencias de
construcción especial, se ordenó descendentemente y se
seleccionaron los expedientes
de las licencias de construcción especial que generaron los
ingresos alto, intermedio
y bajo.
3. Se integró el monto de los ingresos recaudados por el
registro de manifestaciones de
construcciones tipo “A”, se ordenó descendentemente y se
seleccionaron los expedientes
de las manifestaciones de construcciones tipo “A” que generaron
los ingresos alto,
intermedio y bajo.
4. Se integró el monto de los ingresos recaudados por el
registro de manifestaciones de
construcciones tipo “B”, se ordenó descendentemente y se
seleccionaron los expedientes
de las manifestaciones de construcciones tipo “B” que generaron
los ingresos alto,
intermedio y bajo.
5. Se integró el monto de los ingresos recaudados por el
registro de manifestaciones de
construcciones tipo “C”, se ordenó descendentemente y se
seleccionaron los expedientes
de las manifestaciones de construcciones tipo “C” que generaron
los ingresos alto,
intermedio y bajo.
6. Se seleccionó por lo menos tres trámites de cada uno de los
conceptos que
generaron Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición
de Licencias
(por la Expedición de Licencias de Construcción o por el
Registro de Manifestación de
Construcciones) en 2015, para su revisión y la realización de
visitas de inspección
física a los predios correspondientes.
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La muestra del universo por auditar de los ingresos sujetos a
revisión se determinó
mediante un método de muestreo no estadístico, con fundamento en
la Norma Internacional
de Auditoría (NIA) 530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por la
Federación Internacional de
Contadores (IFAC); en la Normatividad Internacional de la
Entidades Fiscalizadoras
Superiores (ISSAI) 1530, “Muestreo de Auditoría”, emitida por el
Comité de Normas
Profesionales de la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) y en el Manual del Proceso General de Fiscalización de
la Auditoría Superior
de la Ciudad de México.
RESULTADOS
Evaluación del Control Interno
1. Resultado
Con objeto de identificar las unidades administrativas de la
Delegación Coyoacán que
estuvieron relacionadas con el registro y control de trámites,
así como con el devengo
y recaudación de los Ingresos por Derechos por los Servicios de
Expedición de Licencias
(por la Expedición de Licencias de Construcción o por el
Registro de Manifestación de
Construcciones), conocer sus funciones, objetivos, actividades y
procedimientos aplicados
y constatar si garantizaron razonablemente el cumplimiento de
las leyes, reglamentos,
normas, políticas y otras disposiciones de observancia
obligatoria; y para contar con una
base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de
las pruebas de auditoría,
se analizaron el marco normativo, el dictamen de estructura
orgánica y los manuales
administrativos del órgano político-administrativo vigentes en
2015. Al respecto se determinó
lo siguiente:
Estructura Orgánica
En 2015, la Delegación Coyoacán contó con la estructura orgánica
núm. 3/2013,
dictaminada favorablemente por la CGMA y notificada al órgano
político-administrativo con el
oficio núm. CG/020/2012 del 20 de diciembre de 2012, vigente a
partir del 1o. de enero
de 2013.
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En dicha estructura orgánica se previeron una oficina de la
Jefatura Delegacional y ocho
Direcciones Generales (Jurídica y de Gobierno, de
Administración, de Obras y Desarrollo
Urbano, de Servicios y Mejoramiento Urbano, de Desarrollo
Social, de Participación Ciudadana,
de Cultura, y de Desarrollo Económico, Tecnológico y de Fomento
al Empleo) y una
Dirección Ejecutiva de Seguridad Pública.
Manual Administrativo
En relación con los manuales administrativos de la Delegación
Coyoacán vigentes en 2015,
que reflejan las atribuciones, misión, visión, objetivos y
funciones de los puestos de mandos
medios y superiores que integraron la organización, así como los
procedimientos que
realizaron las unidades administrativas, se observó lo
siguiente:
1. El manual administrativo, apartado de organización, de la
Delegación Coyoacán fue
registrado por la CGMA con el núm. MA-02D04-20/09 notificado a
la Delegación con
el oficio núm. CG/CGMA/DDO/1589/2010 del 24 de mayo de 2010,
correspondiente
al dictamen de estructura orgánica núm. 20/2009 y fue publicado
en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 16 de agosto de 2010, con vigencia a
partir del día siguiente.
Dicho manual está integrado por los apartados de presentación,
antecedentes, marco
jurídico-administrativo, objetivo general, estructura orgánica,
atribuciones generales
y organigramas.
Posteriormente, la Delegación Coyoacán actualizó su manual
administrativo conforme
al dictamen de estructura orgánica núm. 3/2013, el cual fue
registrado por la CGMA
con el núm. MA-37/190815-OPA-COY-03/2013, notificado al órgano
político-administrativo
mediante el oficio núm. OM/CGMA/1588/2015 del 19 de agosto de
2015; asimismo,
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 31 de agosto de
2015 se publicó el Aviso
por el que se da a conocer el Manual Administrativo del Órgano
Político-Administrativo
en Coyoacán con Número de Registro MA-37/190815-OPA-COY-03/2013,
de cuya
consulta al enlace electrónico que indica dicho aviso se
constató su publicación
y vigencia a partir del día siguiente.
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El manual citado se integró por los apartados de marco jurídico
de actuación,
atribuciones, misión, visión y objetivos institucionales,
organigrama de la estructura
básica, organización y procedimientos, glosario y aprobación del
manual administrativo.
De lo anterior, se observó que el manual administrativo
registrado con el núm.
MA-02D04-20/09 y vigente del 17 de agosto de 2010 al 31 de
agosto de 2015, no fue
actualizado conforme a la estructura orgánica núm. 3/2013,
vigente en 2015; sin embargo,
la deficiencia de control fue subsanada con la actualización y
registro del manual
núm. MA-37/190815-OPA-COY-3/2013 vigente a partir del 1o. de
septiembre de 2015.
2. En 2015, la Delegación Coyoacán contó con 208 procedimientos
elaborados conforme
al dictamen de estructura orgánica núm. 20/2009, que se
integraron al apartado
de procedimientos del manual administrativo que la CGMA registró
con el núm.
MA-02D04-20/09 y que notificó al órgano político-administrativo
por medio de 15 oficios
emitidos entre el 7 de junio de 2010 y el 4 de diciembre de
2012. Los listados de
186 de los 208 procedimientos se publicaron en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el
5 de diciembre de 2011 (76 procedimientos) y 8 de febrero de
2012 (110 procedimientos);
el listado de los 22 procedimientos restantes, los cuales no
tienen relación con el rubro
auditado, no fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal.
Sin embargo, la deficiencia de control ya fue subsanada con la
actualización, registro
y publicación del enlace electrónico del Manual Administrativo
de la Delegación
Coyoacán con el núm. MA-37/190815-OPA-COY-03/2013, en la Gaceta
Oficial del
Distrito Federal el 31 de agosto de 2015, en cuya consulta se
constató que el manual
administrativo incluye 253 procedimientos de las operaciones
sustantivas del órgano
político-administrativo.
Del total de 461 procedimientos (208 registrados con el núm.
MA-02D04-20/09,
y 253 registrados con el núm. MA-37/190815-OPA-COY-03/2013), 5
estuvieron
relacionados con el rubro auditado (“Expedición de Licencias de
Construcción
Especial, 24 Horas”; “Expedición de Licencias de Construcción
Especial, 30 Días”;
“Registro de Manifestación Tipo ‘A’”; “Registro de Manifestación
Tipo ‘B’” y “Registro
de Manifestación Tipo ‘C’”). Dichos procedimientos permitieron
cumplir los objetivos
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de control y fueron elaborados con base en el Reglamento de
Construcciones para
el Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 29 de enero
de 2004 y el Acuerdo por el que se establecen Procedimientos
Únicos para la
Atención de Trámites y Servicios publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal
el 2 de julio de 2012, vigentes en 2015; hacen referencia a la
expedición de licencias
de construcción especial y al registro de manifestación de
construcciones y consideran las
operaciones o actividades sustantivas que tienen a su cargo las
unidades administrativas
involucradas.
3. La Delegación Coyoacán difundió sus manuales administrativos
registrados con los
núms. MA-02D04-20/09 y MA-37/190815-OPA-COY-03/2013 entre los
servidores públicos
responsables de su aplicación mediante 15 oficios emitidos entre
el 16 de agosto de 2010
y el 26 de agosto de 2015. El manual administrativo registrado
con el núm.
MA-37/190815-OPA-COY-03/2013 fue incorporado en la normateca de
la Delegación
Coyoacán para consulta de los servidores públicos, en
cumplimiento de la normatividad
aplicable.
Adicionalmente, se realizaron entrevistas y se aplicaron
cuestionarios de control interno
y de entorno de control, en particular, a los servidores
públicos responsables del registro y
control de trámites, así como del devengo y recaudación de los
Ingresos por Derechos por
los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de
Licencias de Construcción
o por el Registro de Manifestación de Construcciones) en
relación con los componentes
del control interno para identificar el ambiente de control;
identificar y analizar los riesgos
de las operaciones revisadas y de los objetivos específicos de
control; identificar los
mecanismos o actividades de control implementados para prevenir
y minimizar el impacto de
los riesgos que pudieran afectar la eficacia y eficiencia de las
operaciones, el cumplimiento
de la normatividad y la consecución de los objetivos del órgano
político-administrativo;
conocer si la información generada es confiable y oportuna; e
identificar si se lleva a cabo
la supervisión y seguimiento de los componentes del control
interno.
Una vez recopilada y analizada la información general de las
áreas y operaciones sujetas
a revisión, a partir de su flujo general de las actividades, de
los objetivos específicos
y mecanismos de control identificados en cada proceso, así como
la respuesta a los cuestionarios
-
15
de control interno y de entorno de control aplicados, se elaboró
una matriz de control
para evaluar si los mecanismos establecidos hicieron factible la
administración de los riesgos
de irregularidades e ineficiencias y si disminuyeron las
debilidades detectadas, de lo cual
se determinó que la Delegación Coyoacán definió estrategias y
objetivos de control
interno; estableció mecanismos de control con los que garantizó
una apropiada respuesta
al riesgo; propició la generación de información y comunicación
relevante, confiable, correcta
y oportuna; y aseguró el seguimiento y supervisión de la
aplicación de los mecanismos
establecidos.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno
establecido por la Delegación
Coyoacán, se determinó que su sistema de control interno fue
razonable para administrar
los riesgos de irregularidades e ineficiencias a que estuvieron
expuestas las actividades
y el cumplimiento de los objetivos del órgano
político-administrativo relacionados con el
registro y control de trámites, así como con el devengo y
recaudación de los ingresos
sujetos a revisión.
Lo anterior toda vez que aun cuando las unidades administrativas
del órgano
político-administrativo estuvieron estructuradas conforme a
funciones definidas en manuales
administrativos que fueron incorporados en la normateca para
consulta de sus servidores
públicos, y establecieron de manera formal mecanismos y
actividades de control para
promover y supervisar la aplicación de los procedimientos
implementados, para registrar y
controlar la información derivada del devengo y recaudación de
los ingresos, para
garantizar la integridad, calidad, oportunidad, suficiencia y
consistencia de la información
y documentación generadas, y para propiciar la comunicación e
interacción de las áreas
involucradas, el manual administrativo registrado con el núm.
MA-02D04-20/09, que reflejó
las funciones de los puestos que integraron la organización de
la Delegación Coyoacán,
estuvo elaborado con base en una estructura orgánica vigente
hasta el 31 de diciembre
de 2012 (núm. 20/2009), y no fue actualizado con base en la
última estructura orgánica
autorizada al órgano político-administrativo (núm. 3/2013) hasta
el 1o. de septiembre de 2015,
lo que pudo haber generado riesgos no controlados en el
ejercicio de las atribuciones
y facultades conferidas por los ordenamientos jurídicos y
administrativos aplicables.
-
16
2. Resultado
Con la finalidad de identificar las unidades administrativas de
la SEFIN que estuvieron
relacionadas con el registro contable y presupuestal, control,
estimación, modificación,
devengo y recaudación de los Ingresos por Derechos por los
Servicios de Expedición de
Licencias (por la Expedición de Licencias de Construcción o por
el Registro de Manifestación
de Construcciones), de conocer sus funciones, objetivos,
actividades y procedimientos
aplicados y constatar si garantizaron razonablemente el
cumplimiento de las leyes,
reglamentos, normas, políticas y otras disposiciones de
observancia obligatoria, y para contar
con una base para determinar la naturaleza, extensión y
oportunidad de las pruebas de
auditoría, se analizaron el marco normativo, el dictamen de
estructura orgánica y los manuales
administrativos de la dependencia vigentes en 2015. Al respecto,
se determinó lo siguiente:
1. En 2015, la SEFIN contó con la estructura orgánica
dictaminada favorablemente por
la CGMA con el núm. 17/2013. Dicho dictamen se dio a conocer
mediante el oficio
núm. CGDF/1772/2013 de fecha 20 de diciembre de 2013, vigente a
partir del
1o. de diciembre del mismo año.
En la estructura orgánica referida se previeron las
Subsecretarías de Egresos,
y de Planeación Financiera, la Tesorería del Distrito Federal,
la Dirección General de
Informática, la Procuraduría Fiscal del Distrito Federal y la
Unidad de Inteligencia
Financiera del Distrito Federal.
2. En cuanto a los manuales administrativos de la SEFIN vigentes
en 2015, que
reflejaron las atribuciones, misión, objetivos y funciones de
los puestos que integraron
la organización, así como los procedimientos que realizaron las
unidades administrativas,
se observó lo siguiente:
a) La SEFIN dispuso de un manual de organización registrado por
la CGMA con el
núm. MA-112-3/08 y de un manual administrativo registrado por la
CGMA con
el núm. MA-25/240715-D-SF-17/2013, quien le comunicó dichos
registros a la
dependencia mediante los oficios núms. CG/CGMA/574/2013 del 22
de marzo de 2013
y OM/CGMA/1393/2015 del 24 de julio de 2015, en ese orden.
-
17
El manual de organización elaborado conforme al dictamen de
estructura orgánica
núm. 3/2008, se publicó en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 5 de julio de 2013,
estuvo vigente hasta el 31 de agosto de 2015, e integrado por
los apartados de
presentación, antecedentes, marco jurídico, atribuciones,
misión, visión y objetivos,
estructura orgánica, descripción de funciones, glosario y hoja
de firma.
El manual administrativo elaborado conforme al dictamen de
estructura orgánica
núm. 17/2013, se publicó en el Tomo I de la Gaceta Oficial del
Distrito Federal
el 31 de agosto de 2015, estuvo vigente a partir del 1o. de
septiembre de ese año,
e integrado por los apartados de marco jurídico de actuación;
atribuciones; misión,
visión y objetivos institucionales; organigrama de la estructura
básica; organización
y procedimientos; glosario; y aprobación del manual
administrativo.
Cabe señalar que dicho manual administrativo, que reflejó las
funciones de los
puestos que integraron la SEFIN, fue actualizado fuera del plazo
establecido en el
lineamiento vigésimo tercero de los Lineamientos Generales para
el Registro de
Manuales Administrativos y Específicos de Operación de la
Administración Pública
del Distrito Federal vigentes en 2015, contado a partir de la
entrada en vigor del
dictamen de la estructura orgánica núm. 17/2013; sin embargo, la
deficiencia de
control fue subsanada con su actualización y registro ante la
CGMA comunicados
con el oficio núm. OM/CGMA/1393/2015 del 24 de julio de
2015.
b) La SEFIN contó con un manual administrativo, apartado de
procedimientos,
elaborado con base en el dictamen de estructura orgánica núm.
3/2008. El
apartado de procedimientos se integró con 62 procedimientos
autorizados por la
CGMA, de los cuales, los correspondientes a la Subtesorería de
Administración
Tributaria de la Tesorería del Distrito Federal (42
procedimientos) se registraron
con el núm. MA-09102-3/08, mediante el oficio núm.
CG/CGMA/DEDDEO/4680/2011
del 22 de noviembre de 2011; y los de la Dirección General de
Contabilidad,
Normatividad y Cuenta Pública (20 procedimientos), con el núm.
MA-09302-3/08,
mediante el oficio núm. CG/CGMA/DEDDEO/3520/2011 del 1o. de
agosto de 2011.
El manual administrativo que incluyó el listado de los 42
procedimientos
de la Subtesorería de Administración Tributaria se publicó en la
Gaceta Oficial
-
18
del Distrito Federal el 25 de mayo de 2012 y el listado de 20
procedimientos
de la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta
Pública de la SEFIN,
el 1o. de septiembre de 2011.
Del total de 62 procedimientos, 6 estuvieron relacionados con el
rubro auditado
(“Recepción, Registro y Clasificación de Ingresos”, “Recepción
de Pagos con Cheque
‘Salvo Buen Cobro’ y Giros Bancarios”, “Recepción de Pagos
mediante Tarjetas
Bancarias de Crédito y Débito”, “Cancelación de Partidas u
Operaciones de Caja”,
“Para el Envío, Control y Manejo de la Documentación
Comprobatoria de la
Recaudación al Archivo de Cuenta Comprobada en Materia de
Ingresos” y “Registro
y Control de los Ingresos Obtenidos en Administraciones
Tributarias, Administraciones
Auxiliares y las Auxiliares de la Secretaría de Finanzas para
prestar los Servicios
de Tesorería”) y permitieron cumplir los objetivos de
control.
La SEFIN también contó con 308 procedimientos, cuyo listado fue
incluido en el
manual administrativo registrado con el núm.
MA-25/240715-D-SF-17/2013, publicado
en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de agosto de
2015, que estuvieron
vigentes a partir del 1o. de septiembre de ese año.
Cabe señalar que dicho manual administrativo, que reflejó los
procedimientos que
realizaron las unidades administrativas de la SEFIN, fue
actualizado fuera del
plazo establecido en el lineamiento vigésimo tercero de los
Lineamientos Generales
para el Registro de Manuales Administrativos y Específicos de
Operación de la
Administración Pública del Distrito Federal, contado a partir de
la entrada en vigor
del dictamen de la estructura orgánica núm. 17/2013; sin
embargo, la deficiencia
de control fue subsanada con su actualización y registro ante la
CGMA comunicados
con el oficio núm. OM/CGMA/1393/2015 del 24 de julio de
2015.
Al revisar los 308 procedimientos, se determinó que 1 de ellos,
correspondiente
a la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta
Pública (“Conciliación
Contable de los Ingresos, Gastos y Financiamiento de la
Información Incorporada
en el Sistema Informático por las Dependencias, Delegaciones,
Órganos
Desconcentrados y las Unidades Administrativas de la Secretaría
de Finanzas”)
-
19
y 6 correspondientes a la Subtesorería de Administración
Tributaria (“Recepción
de Pagos mediante Tarjetas de Crédito y Débito Bancarias”,
“Cancelación de Partidas
u Operaciones de Caja”, “Envío, Control y Manejo de la
Documentación de la
Cuenta Comprobada”, “Registro y Control de los Ingresos
Obtenidos por el Gobierno
del Distrito Federal”, “Registro de las Operaciones de Cobro de
los Ingresos en
las Oficinas Recaudadoras de la Tesorería que no cuenten con
Área de Cajas”
y “Elaboración, Actualización y Validación de las Formas
Oficiales Establecidas
en el Código Fiscal del Distrito Federal, para los de Trámite de
Pago, así como los
de Uso Interno en las Áreas Operativas de la Subtesorería de
Administración
Tributaria”) tuvieron relación con el rubro auditado y
permitieron cumplir los objetivos
de control.
c) La SEFIN difundió al personal de sus unidades administrativas
el manual de
organización elaborado conforme al dictamen de estructura
orgánica núm. 3/2008,
mediante el oficio núm. SF/DGA/148/2013 del 8 de abril de 2013;
y los manuales
de procedimientos de la Subtesorería de Administración
Tributaria de la Tesorería
del Distrito Federal, mediante correos electrónicos enviados por
su Dirección de
Normatividad el 27 de junio de 2011, 2 y 9 de febrero, 27 y 29
de junio, 26, 27 y
30 de julio, 1o. de agosto, 10 y 28 de septiembre, y 21 de
diciembre, todos de 2012;
y de la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta
Pública mediante los
oficios núms. DGCNCP/02227/2011 a DGCNCP/02229/2011 del 23 de
agosto de 2011
y DGCNCP/02270/2011 a DGCNCP/02272/2011 del 2 de septiembre del
mismo año.
El manual administrativo de la dependencia registrado con el
núm. MA-25/240715-D-SF-17/2013 fue difundido al personal de las
unidades
administrativas que la conforman mediante los oficios núms.
SFDF/DEJ/0602/2015,
SF/TDF/CCGN/2239/2015 y SF/TDF/SF/1609/15 de fechas 3, 4 y 5 de
agosto
de 2015, respectivamente, e incorporado en la normateca de la
SEFIN para
consulta de los servidores públicos, en cumplimiento de la
normatividad aplicable.
Se realizaron entrevistas y se aplicaron cuestionarios de
control interno y de entorno
de control, en particular, a los servidores públicos
responsables del registro contable
y presupuestal, control, estimación, modificación, devengo y
recaudación de los Ingresos
-
20
por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por
la Expedición de Licencias
de Construcción o por el Registro de Manifestación de
Construcciones) en relación con
los componentes del control interno para identificar el ambiente
de control; identificar
y analizar los riesgos de las operaciones revisadas y de los
objetivos específicos de control;
identificar los mecanismos o actividades de control
implementados para prevenir y minimizar
el impacto de los riesgos que pudieran afectar la eficacia y
eficiencia de las operaciones, el
cumplimiento de la normatividad y la consecución de los
objetivos de la dependencia;
conocer si la información generada es confiable y oportuna; e
identificar si se lleva a cabo
la supervisión y seguimiento de los componentes del control
interno.
Una vez recopilada y analizada la información general de las
áreas y operaciones sujetas
a revisión, a partir del flujo general de las actividades, de
los objetivos específicos y mecanismos
de control identificados en cada proceso, así como la respuesta
a los cuestionarios de
control interno y de entorno de control aplicados, se elaboró
una matriz de control para
evaluar si los mecanismos establecidos hicieron factible la
administración de los riesgos de
irregularidades e ineficiencias y si disminuyeron las
debilidades detectadas, de lo cual se
determinó que la SEFIN definió estrategias y objetivos de
control interno; estableció mecanismos
de control con los que garantizó una apropiada respuesta al
riesgo; propició la generación de
información y comunicación relevante, confiable, correcta y
oportuna; y aseguró el seguimiento
y supervisión de la aplicación de los mecanismos
establecidos.
Como resultado del estudio y evaluación del control interno
establecido por la SEFIN, se
determinó que su control interno es suficiente para administrar
los riesgos de irregularidades e
ineficiencias a que estuvieron expuestas las actividades y el
cumplimiento de los objetivos
de la dependencia relacionados con el registro contable y
presupuestal, control, estimación,
modificación, devengo y recaudación de los ingresos sujetos a
revisión, toda vez que las
unidades administrativas de la dependencia estuvieron
estructuradas conforme a las funciones
definidas en sus respectivos manuales de organización y
establecieron de manera formal
mecanismos y actividades de control para promover y supervisar
la aplicación de los
procedimientos establecidos; para registrar y controlar la
información derivada de la
recaudación de los ingresos; para garantizar la integridad,
calidad, oportunidad, suficiencia
y consistencia de la información y documentación generadas; y
para propiciar la comunicación
e interacción de las áreas involucradas.
-
21
Registro y Control de las Operaciones
3. Resultado
Con la finalidad de verificar que la recaudación de los ingresos
por Derechos por los
Servicios de Expedición de Licencias reportada en el cuadro
I.1.4, “Derechos del Distrito
Federal”, del Apéndice Estadístico contenido en el Banco de
Información de la Cuenta
Pública de la Ciudad de México 2015 (776,676.0 miles de pesos)
coincidiera con los
registros contables de la Dirección de Ingresos de la
Subtesorería de Administración
Tributaria de la SEFIN, de conformidad con el Manual de
Contabilidad del Gobierno del
Distrito Federal Sector Central, publicado en la Gaceta Oficial
del Distrito Federal el 24 de
mayo de 2012 y vigente en 2015, se revisaron los reportes de
Ingresos Tributarios y no
Tributarios, Analítico de Ingresos, Analítico de Ingresos
Locales, Analítico de Ingresos por
Puntos de Recaudación, y pólizas de ingresos de los movimientos
normales, de movimientos
adicionales, de ajuste, estimados, modificados, devengados y
recaudados del ejercicio
fiscal de 2015.
Al revisar dicha información, se determinó que en los reportes
Analítico de Ingresos,
Ingresos Tributarios y no Tributarios y Analítico de Ingresos
Locales, todos del ejercicio
fiscal de 2015, se registró un monto de 776,676.0 miles de pesos
por concepto de
Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias en la
cuenta contable 4143100000
“Derechos por la Prestación de Servicios (Sector Central)”.
Por ello se concluyó que los Ingresos por Derechos por los
Servicios de Expedición de
Licencias (por la Expedición de Licencias de Construcción o por
el Registro de Manifestación
de Construcciones) reportados en el Analítico de Ingresos,
Ingresos Tributarios y no
Tributarios y en el Analítico de Ingresos Locales,
correspondientes al ejercicio de 2015,
coincidieron con los reportados en el Analítico de Ingresos por
Puntos de Recaudación
y en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015 (776,676.0
miles de pesos).
Adicionalmente, se constató que el saldo de la cuenta contable
4143100000 “Derechos
por la Prestación de Servicios (Sector Central)”, por 776,676.0
miles de pesos, se integró por
10 Centros de Beneficio, entre los que se encuentra el
1431601000 “Por la Expedición
-
22
de Licencias de Construcción o por el Registro de Manifestación
de Construcciones”, por
585,271.1 miles de pesos. Este último saldo está integrado por
15 pólizas de ingresos,
por 584,613.4 miles de pesos (movimientos normales) y 12 pólizas
de movimientos
adicionales, por 657.7 miles de pesos, como se muestra a
continuación:
(Miles de pesos)
Pólizas de ingresos
(1)
Movimientos adicionales *
(2)
Analítico de ingresos (1) + (2)
(3)
584,613.4 657.7 585,271.1
* Pólizas de ingreso cancelado (-22.4 miles de pesos), cheques
devueltos (-1,358.8 miles de pesos) e ingresos virtuales (2,038.9
miles de pesos).
Por lo anterior, se concluyó que los Ingresos por Derechos por
los Servicios de
Expedición de Licencias (por la Expedición de Licencias de
Construcción o por el Registro
de Manifestación de Construcciones) reportados en el Analítico
de Ingresos, Ingresos
Tributarios y no Tributarios y en el Analítico de Ingresos
Locales, correspondientes al ejercicio
de 2015, coincidieron con los registrados en el Analítico de
Ingresos por Puntos de
Recaudación, en las pólizas de ingresos y de movimientos
adicionales (585,271.1 miles
de pesos) y en la Cuenta Pública de la Ciudad de México 2015, en
cumplimiento de la
normatividad aplicable.
4. Resultado
Con la finalidad de verificar que la SEFIN hubiese efectuado el
registro presupuestal de
los momentos contables de los ingresos (estimado, modificado,
devengado y recaudado)
por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por
la Expedición de Licencias
de Construcción o por el Registro de Manifestación de
Construcciones) en 2015, de
conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental
publicada en el Diario Oficial
de la Federación el 31 de diciembre de 2008 y su reforma
publicada en el Diario Oficial de
la Federación el 12 de noviembre de 2012, el Manual de
Contabilidad del Gobierno del
Distrito Federal Sector Central y el Acuerdo que reforma las
Normas y Metodología para
la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos
aprobado por el Consejo
Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicado en la
Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 6 de agosto de 2013, todos vigentes en 2015, se
revisaron los reportes de Ingresos
-
23
Tributarios y no Tributarios, Analítico de Ingresos, Analítico
de Ingresos Locales, Analítico de
Ingresos por Puntos de Recaudación, y las pólizas de ingresos de
los movimientos normales,
de movimientos adicionales, de ajuste, estimados, modificados,
devengados y recaudados
del ejercicio fiscal de 2015. Al respecto se determinó lo
siguiente:
Ingreso Estimado
En el artículo 1o. del Decreto por el que se expide la Ley de
Ingresos del Distrito Federal para
el Ejercicio Fiscal 2015, publicada en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 22 de diciembre
de 2014, se estableció que, para el ejercicio fiscal de 2015, el
Gobierno del Distrito Federal
recibiría un monto de 169,222,623.3 miles de pesos, de los
cuales 155,917,966.5 miles
de pesos corresponden al Sector Central.
Al respecto, por medio del oficio núm.
SFCDMX/SE/DGCNCP/2832/2016 del 7 de julio de 2016,
el Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta
Pública de la SEFIN remitió la
póliza de ingreso con número de evento 720000338 y asiento núm.
0000003924 del
2 de enero de 2015, por la cual la SEFIN realizó el registro
presupuestal en cuentas de orden
presupuestarias de la ley de ingresos, como sigue:
(Miles de pesos)
Cuenta Importe
Debe Haber
8111000000 “Ley de Ingresos Estimada Sector Central”
155,917,966.5
8121000000 “Ley de Ingresos por ejecutar Sector Central”
155,917,966.5
Total 155,917,966.5 155,917,966.5
Dichas cuentas de orden presupuestarias, así como el asiento con
el cual se realizó el registro
presupuestal de la Ley de Ingresos, son los que señala el Manual
de Contabilidad del
Gobierno del Distrito Federal Sector Central vigente en
2015.
El importe de 155,917,966.5 miles de pesos incluyó 563,302.1
miles de pesos por concepto
de Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias que
señala el Decreto por el
que se expide la Ley de Ingresos del Distrito Federal para el
Ejercicio Fiscal 2015, que
representó el 4.8% de la estimación anual de derechos
(11,706,580.2 miles de pesos),
-
24
y en relación con lo estimado para el ejercicio de 2014
(515,069.5 miles de pesos)
significó un incremento de 9.4% (48,232.5 miles de pesos). Del
total de Derechos por los
Servicios de Expedición de Licencias, un monto de 446,465.7
miles de pesos correspondió
a la expedición de licencias de construcción especial o al
registro de manifestación de
construcciones, como se señala a continuación:
(Miles de pesos)
Cuenta Centro
de beneficio Concepto Importe
8111000000 1431601000 “Por la Expedición de Licencias de
Construcción o por el Registro de Manifestación de Construcciones”
446,465.7
8111000000 1431603000 “Por la Explotación de Yacimientos de
Materiales Pétreos (Expedición de Licencias y su Prórroga)” 4.5
8111000000 1431604000 “Por la Expedición de la Placa de Control
de Uso y Ocupación de Inmuebles” 3,825.5
8111000000 1431606000 “Apertura de Estacionamientos” 101.8
8111000000 1431607010 “Por la Expedición de Licencias,
Autorizaciones Temporales y Permisos de Anuncios, así como su
Revalidación” 8,887.2
8111000000 1431607030 “Por la Expedición del Permiso por un Año
para contratar y colocar Anuncios Publicitarios en Vehículos de
Servicio Público” 4,805.0
8111000000 1431609000 “Por la Expedición de Licencias de
Subdivisión, Relotificación o Fusión de Predios” 34,290.9
8111000000 1431610000 “Por la Expedición de Licencias para
Fraccionamiento de Terreno” 30.1
8111000000 1431611000 “Por la Expedición de Licencias de
Conjunto o Condominio” 2,077.0
8111000000 1431608000 “Derechos por la Expedición y Revalidación
de Licencia de Funcionamiento y Autorización, así como por la
Verificación de Giros” 62,814.4
Total 563,302.1
Ingreso Modificado
Mediante el oficio núm. SFCDMX/TCDMX/SAT/DN/0660/2016 del 14 de
septiembre de 2016,
la Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta
Pública de la SEFIN señaló
que, en el ejercicio fiscal de 2015, no se generaron registros
que reflejaran el momento
contable del ingreso modificado por Derechos por los Servicios
de Expedición de Licencias
(por la Expedición de Licencias de Construcción o por el
Registro de Manifestación de
Construcciones), ya que no se presentaron adecuaciones que
aumentaran o disminuyeran
la estimación por dicho concepto.
Ingresos Devengado y Recaudado
Los Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por
la Expedición de Licencias de
Construcción o por el Registro de Manifestación de
Construcciones) correspondieron a un
ingreso autodeterminable por los contribuyentes, de acuerdo con
los artículos 48, segundo
-
25
párrafo, y 56, primer párrafo, del Reglamento de Construcciones
para el Distrito Federal
vigente en 2015; y los momentos contables de los ingresos
devengado y recaudado se
registraron en forma simultánea al percibir el recurso, conforme
al anexo I del Acuerdo
que reforma las Normas y Metodología para la Determinación de
los Momentos Contables
de los Ingresos, vigente en 2015.
Por medio del oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/2832/2016 del 7 de
julio de 2016, el
Director General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública
de la SEFIN remitió
30 pólizas de ingreso, por medio de las cuales se realizaron los
registros contables
y presupuestales de los ingresos devengado y recaudado por
Derechos por los Servicios de
Expedición de Licencias (por la Expedición de Licencias de
Construcción o por el Registro
de Manifestación de Construcciones) de enero a diciembre de
2015.
En la revisión de las 30 pólizas de ingreso proporcionadas, se
constató que el registro
contable de los ingresos devengado y recaudado por Derechos por
los Servicios de
Expedición de Licencias (por la Expedición de Licencias de
Construcción o por el Registro
de Manifestación de Construcciones) se realizó en la cuenta
4143100000 “Derechos por
la Prestación de Servicios Sector Central”, específicamente, en
el centro de beneficio
1431601000 “Por la Expedición de Licencias de Construcción o por
el Registro de Manifestación
de Construcciones”, como sigue:
(Miles de pesos)
Cuenta
Importe Saldo (1) – (2)
(3) Debe
(1) Haber
(2)
2191150000 “Ingresos por aplicar” 586,629.9* 0.0 586,629.9
4143100000 “Derechos por la Prestación de Servicios (Sector
Central)”/ “Por la Expedición de Licencias de Construcción o por el
Registro de Manifestación de Construcciones” 0.0 585,271.1
(585,271.1)
1123110100 “Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo Sector
Central”/ “Cheques Devueltos” 0.0 1,358.8 (1,358.8)
Total 586,629.9 586,629.9 0.0
* El importe de 586,629.9 miles de pesos corresponde a los
ingresos por aplicar estimados, toda vez que no considera los
cheques devueltos por 1,358.8 miles de pesos.
Las cuentas 1 (Activo), 2 (Pasivo) y 4 (Ingresos y Otros
Beneficios), en las cuales se realizó el
registro contable de los ingresos devengado y recaudado, son las
señaladas en el Manual
de Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal Sector Central
vigente en 2015.
-
26
El registro presupuestal del ingreso devengado por Derechos por
los Servicios de Expedición
de Licencias (por la Expedición de Licencias de Construcción o
por el Registro de
Manifestación de Construcciones) se realizó como sigue:
(Miles de pesos)
Cuenta
Importe Saldo (1) – (2)
(3) Debe
(1) Haber
(2)
8121000000 “Ley de Ingresos por ejecutar Sector Central”
585,271.1 0.0 585,271.1
8141000000 “Ley de Ingresos Devengada Sector Central” 0.0
585,271.1 (585,271.1)
Total 585,271.1 585,271.1 0.0
El registro presupuestal del ingreso recaudado por Derechos por
los Servicios de Expedición de
Licencias (por la Expedición de Licencias de Construcción o por
el Registro de Manifestación
de Construcciones) se realizó como sigue:
(Miles de pesos)
Cuenta
Importe Saldo (1) – (2)
(3) Debe
(1) Haber
(2)
8141000000 “Ley de Ingresos Devengada Sector Central” 585,271.1
0.0 585,271.1
8151000000 “Ley de Ingresos Recaudada Sector Central” 0.0
585,271.1 (585,271.1)
Total 585,271.1 585,271.1 0.0
Las cuentas de orden presupuestarias 8.1.2.1 “Ley de Ingresos
por ejecutar Sector
Central”, 8.1.4.1 “Ley de Ingresos Devengada Sector Central” y
8.1.5.1 “Ley de Ingresos
Recaudada Sector Central”, así como los asientos con los cuales
se realizó el registro
presupuestal de los ingresos devengado y recaudado, son los que
señala el Manual de
Contabilidad del Gobierno del Distrito Federal Sector Central
vigente en 2015.
Se concluyó que los registros presupuestal y contable de los
Ingresos por Derechos por
los Servicios de Expedición de Licencias (por la Expedición de
Licencias de Construcción
o por el Registro de Manifestación de Construcciones),
reflejados en las pólizas de
ingresos de los movimientos normales y de movimientos
adicionales, de ajuste, estimados,
-
27
modificados, devengados y recaudados, se realizaron en
cumplimiento de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental y del Manual de Contabilidad del
Gobierno del Distrito
Federal Sector Central vigentes en 2015 y coincidieron con los
importes de los ingresos
por derechos reportados en la Cuenta Pública de la Ciudad de
México 2015.
Ingreso Estimado
5. Resultado
Con la finalidad de verificar que en la Ley de Ingresos del
Distrito Federal para el Ejercicio
Fiscal 2015 se hubiese estimado el monto que el Distrito Federal
recaudaría por concepto de
Ingresos por Derechos por los Servicios de Expedición de
Licencias (por la Expedición
de Licencias de Construcción o por el Registro de Manifestación
de Construcciones), de
conformidad con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del
Distrito Federal publicada en
la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de diciembre de
2009 y sus reformas
publicadas en la Gaceta Oficial del Distrito Federal el 31 de
diciembre de 2013 y el
22 de diciembre de 2014, y el Reglamento de la Ley de
Presupuesto y Gasto Eficiente del
Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 8 de marzo de 2010,
ambos vigentes en 2015, se revisó el proceso y la metodología
aplicados por la SEFIN
para su determinación.
En el artículo 1o. del Decreto por el que se expide la Ley de
Ingresos del Distrito Federal
para el Ejercicio Fiscal 2015, se estableció que el Distrito
Federal recaudaría por concepto
de Derechos por la Prestación de Servicios (por los Servicios de
Expedición de Licencias)
un monto de 563,302.1 miles de pesos, 4.8% del total estimado
por concepto de Derechos
(11,706,580.2 miles de pesos).
Mediante el oficio núm. SFCDMX/SE/DGCNCP/4451/2016 del 24 de
octubre de 2016, la
Dirección General de Contabilidad, Normatividad y Cuenta Pública
de la SEFIN proporcionó
nota informativa de la Subtesorería de Política Fiscal de la
dependencia, en la que señaló
que el mecanismo para realizar la estimación de los ingresos de
referencia fue el siguiente:
-
28
“1. Las premisas, parámetros y/o criterios que se consideraron
para determinar el ingreso
estimado por Derechos por los Servicios de Expedición de
Licencias para 2015 son:
”A. El monto estimado en la Ley de Ingresos [del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal
2014] a razón de que la recaudación mostrada por el concepto al
momento en que se
estimó advirtió ser una estimación factible.
”B. El factor de actualización determinado conforme a la norma y
propuesto a la Asamblea
Legislativa del Distrito Federal (ALDF) en la Iniciativa de Ley
de Ingresos para el Ejercicio
Fiscal 2015 [y]
”C. El Producto Interno Bruto previsto en los Criterios
Generales de Política Económica 2015.
”2. En cuanto a la metodología de cálculo que se utilizó para
determinar el ingreso estimado
por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias, fue
la siguiente:
”A. La estimación se realizó […] por el concepto […] ‘Derechos
por los Servicios de
Expedición de Licencias’ […] dado […] que se consideró que los
Derechos que integran al
concepto en cuestión obedecen a una demanda que se encuentra en
función al crecimiento
del entorno económico, además se estimó que de manera individual
no aportan variables
significativas en el comportamiento del concepto mencionado.
”B. Se consideró como la base de cálculo el monto estipulado en
la Ley de Ingresos [del
Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2014] esto es,
previendo una demanda de servicios
en 2015 cuando menos igual a la vista para 2014.
”C. A la base anterior, se le aplicó un incremento de 3.96 por
ciento equivalente al factor
de actualización propuesto en la Iniciativa de Ley de Ingresos
del Gobierno del Distrito
Federal para el Ejercicio Fiscal 2015, ello, considerando el
efecto inflacionario.
”D. Adicionalmente, a la base se le aplicó un incremento de 5.20
por ciento, factor estimado
de crecimiento que se obtiene de la elasticidad estimada del
concepto (1.41) respecto del
Producto Interno Bruto (3.7 por ciento), este último previsto en
los Criterios Generales
de Política Económica 2015.
-
29
”De lo anteriormente expuesto, la previsión 2015 se calculó de
la siguiente manera:
”(Miles de pesos y por cientos)
Base de cálculo
(1)
Factor de actualización propuesto a la ALDF
(2)
Factor estimado de crecimiento respecto al PIB
(3) = (1.41) (3.7)
ILIDF1 2014
(4) = (1) (2) (3)
515,070 1.0396 1.0520 563,302
1 Iniciativa de Ley de Ingresos del Distrito Federal para el
Ejercicio Fiscal 2014. Las cifras pueden no coincidir por efectos
de redondeo.”
Se validó que la metodología de cálculo aplicada por la SEFIN
permitió determinar
el ingreso estimado por Derechos por los Servicios de Expedición
de Licencias para el
ejercicio de 2015 y estuvo prevista en el procedimiento
“Elaboración del Proyecto de
Iniciativa de Ley de Ingresos del Distrito Federal”; y que los
elementos considerados para
tal efecto estuvieron contenidos en el apartado IV “Proyección
de los Ingresos del
Gobierno del Distrito Federal para 2015” de la Iniciativa de Ley
de Ingresos del Distrito
Federal para el Ejercicio 2015, donde se indicó que dicha
iniciativa consideró, entre otros
elementos, un factor de actualización de 1.0396 para compensar
el efecto inflacionario en
la economía, así como en los Criterios Generales de Política
Económica para 2015,
emitidos por el Gobierno Federal, donde se indicaron las
perspectivas de crecimiento del
Producto Interno Bruto de las economías emergentes para
2015.
Se concluyó que la SEFIN estimó los ingresos por concepto de
Derechos por la Prestación
de Servicios (por los Servicios de Expedición de Licencias),
para el ejercicio de 2015, de
conformidad con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del
Distrito Federal y su
reglamento y consideró las variables económicas y metodológicas
previstas en el
procedimiento “Elaboración del Proyecto de Iniciativa de Ley de
Ingresos del Distrito Federal”
de la SEFIN vigente para la estimación de los ingresos para el
ejercicio 2015; y que el importe
estimado coincidió con lo reportado en la Cuenta Pública de la
Ciudad de México 2015.
Ingreso Modificado
6. Resultado
Se verificó si la SEFIN realizó modificaciones a la estimación
de los ingresos por recaudar
por Derechos por los Servicios de Expedición de Licencias (por
la Expedición de Licencias
de Construcción o por el Registro de Manifestación de
Construcciones) prevista en la Ley
-
30
de Ingresos del Distrito Federal para el Ejercicio Fiscal 2015,
y si, en su caso, la
modificación fue debidamente justificadas y de conformidad con
las Normas y Metodología
para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos
publicadas en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 25 de enero de 2010,
vigentes en 2015. Al respecto,
se comprobó que la SEFIN no tuvo necesidad de modificar la
estimación por Derechos
por la Prestación de Servicios (por los Servicios de Expedición
de Licencias) establecida
en el Decreto por el que se expidió la ley de referencia.
Ingresos Devengado y Recaudado
7. Resultado
Con la finalidad de verificar que la Delegación Coyoacán hubiese
llevado a cabo un
registro de las licencias de construcción especial y de las
manifestaciones de construcciones
solicitadas y, en su caso, expedidas y registradas en 2015,
respectivamente, de conformidad
con el punto de acuerdo cuarto del Acuerdo por el que se
establecen las Atribuciones de
las Ventanillas Únicas Delegacionales, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal
núm. 1385 Ter el 2 de julio de 2012 y vigente en 2015, se revisó
el Libro de Gobierno,
como resultado, se determinó lo siguiente:
1. Las 12 solicitudes seleccionadas como muestra (3 de
expedición de licencia de
construcción especial y 9 de registro de manifestaciones de
construcciones [3 tipo “A”,
3 tipo “B” y 3 tipo “C”]) se recibieron por conducto de la
Coordinación de Ventanilla
Única Delegacional en 2015, y fueron presentadas mediante los
formatos de solicitud
de trámite DGAU-04, “Solicitud de Licencia de Construcción
Especial”, AU-12,
“Registro de Manifestación de Construcción Tipo A”, y DU-00,
“Registro de Manifestación
de Construcción Tipos B o C”, del Manual de Trámites y Servicios
al Público del
Distrito Federal, publicado en la Gaceta Oficial del Distrito
Federal el 2 de julio de 2012;
así como con los formatos de solicitud de trámite
TCOYOACAN_LCE_1, “Expedición de
Licencia de Construcción Especial”, TCOYOACAN_RMC_1, “Registro
de Manifestación
de Construcción Tipo A” y TCOYOACAN_RMC_2, “Registro de
Manifestación de
Construcción Tipo B o C”, inscritos en el Registro Electrónico
de Trámites y Servicios
al Público del Distrito Federal a los que hace referencia el
artículo tercero transitorio
del Manual de Trámites y Servicios al Público del Distrito
Federal publicado en la
-
31
Gaceta Oficial del Distrito Federal el 12 de noviembre de 2013,
en relación con el
Reglamento de Construcciones para el Distrito Federal, vigentes
en 2015, y que se
incluyeron en el Aviso por el que se da a conocer el Listado,
así como los Formatos
de Solicitud de los Trámites que presta el Órgano
Político-Administrativo en Coyoacán,
en materia de Uso de Suelo y Construcciones y Obras que han
Obtenido la Constancia
de Inscripción en el Registro Electrónico de los Trámites y
Servicios del Manual de
Trámites y Servicios al Público del Distrito Federal, publicado
en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal núm. 187, Tomo I, el 30 de septiembre de 2015 y
vigentes a partir
del 8 de octubre de 2015.
Asimismo, entre otros datos, las solicitudes de trámite contaron
con folio de ingreso,
fecha, nombre y firma del representante legal o del solicitante,
en su caso nombre, firma y
registro del Director Responsable de Obra y de sus
corresponsables, nombre, cargo
y firma del servidor público que recibió y registró, y sello de
recepción.
Cabe señalar, que el 15 de octubre de 2015, la Delegación
Coyoacán registró la
manifestación de construcción tipo “A” con el folio RCOA/48/15
utilizando el formato
de solicitud de trámite AU-12, “Registro de Manifestación de
Construcción Tipo A”, en
lugar del TCOYOACAN_RMC_1, “Registro de Manifestación de
Construcción Tipo A”,
en vigor a partir del 8 de octubre de 2015.
En la reunión de confronta, celebrada el 9 de mayo de 2017, la
Delegación Coyoacán
no presentó información relacionada con la presente
observación.
Por no haber utilizado el formato de solicitud de trámite
vigente para el registro de una
manifestación de construcción tipo “A”, la Delegación Coyoacán
incumplió el artículo 48,
primer párrafo, del Reglamento de Construcciones para el
Distrito Federal, el punto de
acuerdo segundo del Acuerdo por el que se establecen las
Atribuciones de las
Ventanillas Únicas Delegacionales, publicado en la Gaceta
Oficial del Distrito Federal el
2 de julio de 2012, vigentes en 2015, en relación con el aviso
segundo del Aviso por
el que se da a conocer el Listado, así como los Formatos de
Solicitud de los Trámites
que presta el Órgano Político-Administrativo en Coyoacán, en
materia de Uso de Suelo
y Construcciones y Obras que han Obtenido la Constancia de
Inscripción en el Registro
-
32
Electrónico de los Trámites y Servicios del Manual de Trámites y
Servicios al Público
del Distrito Federal, y el artículo vigésimo tercero, segundo
párrafo, del Manual de
Trámites y Servicios al Público del Distrito Federal, ambos
vigentes en 2015.
El artículo 48, primer párrafo, del Reglamento de Construcciones
para el Distrito
Federal vigente en 2015, establece lo siguiente:
“Artículo 48. Para registrar la manifestación de construcción de
una obra o instalación,
el interesado debe presentar en el formato correspondiente y
ante la autoridad
competente, la declaración bajo protesta de decir verdad, de
cumplir con este
Reglamento y demás disposiciones aplicables.”
El punto de acuerdo segundo del Acuerdo por el que se establecen
las Atribuciones
de las Ventanillas Únicas Delegacionales vigente en 2015,
establece lo siguiente:
“Segundo. El registro de Manifestación de Construcción se
realizará en la Ventanilla
Única Delegacional una vez que los encargados de recibirla, sin
examinar el contenido,
comprueben que se cumple con la entrega de los documentos y se
proporcionan los
datos que para cada modalidad establecen las normas que las
regulan, los cuales
también deberán precisarse en los respectivos formatos
oficiales…”
El aviso segundo del Aviso por el que se da a conocer el
Listado, así como los
Formatos de Solicitud de los trámites que presta el Órgano
Político-Administrativo en
Coyoacán, en materia de Uso de Suelo y Construcciones y Obras
que ha Obtenido la
Constancia de Inscripción en el Registro Electrónico de los
Trámites y Servicios del
Manual de Trámites y Servicios al Público del Distrito Federal
vigente en 2015,
establece lo siguiente:
“Segundo. El Órgano Político-Administrativo en Coyoacán, deberá
conocer, substanciar,
resolver u otorgar los trámites a que se refiere el presente
Aviso en los términos y
condiciones en los que se difunden, y fueron inscritos en el
Registro Electrónico de
Trámites y Servicios del Manual de Trámites y Servicios al
Público del Distrito Federal
y como aparecen en el Portal Web Oficial de Trámites y Servicios
del Distrito Federal
-
33
(Trámites CDMX), por lo que no podrá modificarse o alterarse en
forma alguna, sin
cumplir previamente el procedimiento de actualización,
modificación o baja a que se
refiere el Manual de Trámites y Servicios multicitado, ni
solicitar requisitos adicionales,
so pena de incurrir en alguna responsabilidad de carácter
administrativa.”
El artículo vigésimo tercero, segundo párrafo, del Manual de
Trámites y Servicios
al Público del Distrito Federal vigente en 2015, establece lo
siguiente:
“Vigésimo Tercero. […] Los formatos de solicitud de trámites y
servicios que se
inscriban en el Registro, surtirán efectos jurídicos una vez que
se publiquen en la
Gaceta Oficial del Distrito Federal.”
La Coordinación de Ventanilla Única Delegacional en Coyoacán
incumplió las funciones
establecidas para dicha Coordinación en el manual administrativo
de la Delegación
Coyoacán, registrado por la CGMA con el núm.
MA-37/190815-OPA-COY-03/2013,
cuyo enlace electrónico fue publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal del 31
de agosto de 2015 y estuvo vigente a partir del 1o. de
septiembre de 2015, en particular,
la relativa a “asegurar que los materiales utilizados en el
área, sean actualizados de
acuerdo con lo establecido en el Manual de Trámites y Servicios
vigente, para que
cumplan con los términos de validez oficial”.
2. En los Libros de Gobierno de la Delegación Coyoacán,
proporcionados mediante el
oficio núm. DGA/DRHF/38/2017 del 9 de enero de 2017, estuvieron
asentadas
las licencias de construcción especial expedidas (libros núms.
206 y 207) y las
manifestaciones de construcciones registradas (libro núm. 200),
así como las solicitudes
autorizadas, denegadas o canceladas por el órgano
político-administrativo.
Los Libros de Gobierno del órgano político-administrativo son
llevados por la
Coordinación de Ventanilla Única Delegacional, en cumplimiento
del punto de acuerdo
cuarto del Acuerdo por el que se establecen las Atribuciones de
las Ventanillas Únicas
Delegacionales vigente en 2015.
-
34
3. En los Libros de Gobierno se asentaron las licencias de
construcción especial
expedidas y las manifestaciones de construcciones registradas
que fueron seleccionadas
como muestra, en cuanto al folio de trámite, fecha de ingreso de
la solicitud, nombre
del solicitante, domicilio del predio o inmueble, tipo de
trámite (expedición de licencia
de construcción especial o registro de manifestación de
construcciones tipos “A”, “B” o “C”),
rúbrica de la persona que recibió la licencia de construcción
especial o la manifestación y,
en su caso, prevenciones notificadas y atención a éstas, de
conformidad con el punto
de acuerdo cuarto del Acuerdo por el que se establecen las
Atribuciones de las
Ventanillas Únicas Delegacionales vigente en 2015.
4. En 2015, la Coordinación de Ventanilla Única Delegacional
remitió a la Dirección General
de Obras y Desarrollo Urbano, en específico a la Dirección de
Desarrollo Urbano, los
expedientes de las tres solicitudes de la expedición de
licencias de construcción especial
recibidas y de los nueve registros de manifestaciones de
construcción seleccionados
como muestra, para los efectos conducentes, de conformidad con
el punto de acuerdo
tercero, inciso b), del Acuerdo por el que se establecen las
Atribuciones de las
Ventanillas Únicas Delegacionales vigente en 2015.
Por lo expuesto, se concluye que la Delegación Coyoacán registró
en los Libros de
Gobierno las tres licencias de construcción especial expedidas y
las nueve
manifestaciones de construcciones registradas que fueron
seleccionadas como muestra, y
remitió a la Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano los
expedientes para su
revisión; sin embargo, para registrar una manifestación de
construcción tipo “A” no utilizó
el formato de solicitud de trámite vigente en esa fecha.
Recomendación ASCM-46-15-1-COY
Es necesario que la Delegación Coyoacán establezca mecanismos de
control para
asegurar que los formatos de las solicitudes de trámite que
presenten los particulares
para el registro de manifestaciones de construcciones sean los
oficiales y vigentes, de
conformidad con la normatividad aplicable.
-
35
8. Resultado
Con la finalidad de verificar que los expedientes de las
licencias de construcción especial
expedidas y las manifestaciones de construcciones registradas se
hubiesen integrado con
la totalidad de los documentos y requisitos señalados en los
artículos 52, 53 y 58 del
Reglamento de Construcciones para el Distrito Federal, en los
procedimientos administrativos
únicos correspondientes a los trámites aplicables del Acuerdo
por el que se establecen
Procedimientos Únicos para la Atención de Trámites y Servicios,
en los formatos de
solicitud de trámite tanto del Manual de Trámites y Servicios al
Públicos del Distrito Federal
como los dados a conocer por el órgano político-administrativo,
y en el manual administrativo
de la Delegación Coyoacán, todos vigentes en 2015, de un
universo de 318 expedientes se
seleccionaron como muestra 12 expedientes (3 de licencia de
construcción especial identificados
con los folios OB/0633/2015, OB/1696/2015 y OB/2804/2015; 3 de
manifestaciones de
construcciones tipo “A” identificados con los folios
RCOA/21/2015, RCOA/48/15 y RCOA/57/15; 3
de manifestaciones de construcciones tipo “B” identificados con
los folios RCOB/08/15,
RCOB/18/15 y RCOB/66/15; y 3 de manifestaciones de
construcciones tipo “C” identificados
con los folios RCOC/01/2015, RCOC/02/15 y RCOC/05/15). Al
respecto se determinó lo siguiente:
Licencias de Construcción Especial
Los tres expedientes de las licencias de construcción especial
expedidas con los folios
OB/0633/2015, OB/1696/2015 y OB/2804/2015 se integraron con los
formatos de solicitud
de trámite DGAU-04 y TCOYOACAN_LCE_1 ingresados ante la
Coordinación de Ventanilla
Única Delegacional, y con todos los documentos que avalaron el
cumplimiento de los
requisitos señalados en la normatividad aplicable.
Manifestaciones de Construcciones
Los nueve expedientes de manifestaciones de construcciones
seleccionados como muestra
(tres tipo “A” identificados con los folios RCOA/21/2015,
RCOA/48/15 y RCOA/57/15, tres
tipo “B” identificados con los folios RCOB/08/15, RCOB/18/15 y
RCOB/66/15 y tres tipo “C”
con los folios RCOC/01/2015, RCOC/02/15 y RCOC/05/15) se
integraron con los formatos de
solicitud de trámite AU-12, DU-00, TCOYOACAN-RMC-1 y
TCOYOACAN-RMC-2 ingresados
ante la Coordinación de Ventanilla Única Delegacional, y
contaron con todos los documentos
que avalaron el cumplimiento de los requisitos establecidos en
la normatividad aplicable.
-
36
Por lo anterior, se concluyó que los 12 expedientes analizados,
relativos a la expedición
de 3 licencias de construcción especial y al registro de 9
manifestaciones de construcciones
(3 tipo “A”, 3 tipo “B” y 3 tipo “C”) fueron integrados con la
documentación requerida en los
formatos de trámite ingresados en la Coordinación de Ventanilla
Única Delegacional,
por lo que sí procedió su expedición o registro, según
corresponda, y cumplieron los
requisitos establecidos en el Reglamento de Construcciones para
el Distrito Federal
vigente en 2015.
9. Resultado
Con la finalidad de verificar que el uso del suelo manifestado
por los solicitantes de la
expedición de tres licencias de construcción especial y del
registro de nueve manifestaciones
de construcciones (tres tipo “A”, tres tipo “B” y tres tipo “C”)
estuviera registrado ante la
SEDUVI; fuera el permitido y no estuviera prohibido o
condicionado de acuerdo con el uso
del suelo requerido para efectuar la construcción; y
correspondiera al domicilio y a la
superficie de construcción, de conformidad con el Reglamento de
la Ley de Desarrollo
Urbano del Distrito Federal publicado en la Gaceta Oficial del
Distrito Federal el 29 de
enero de 2004 y del Acuerdo por el que se establecen
Procedimientos Únicos para la
Atención de Trámites y Servicios, ambos vigentes en 2015, se
revisaron seis certificados
únicos de zonificación de uso del suelo, incluidos en los
expedientes seleccionados como
muestra.
En la revisión de los certificados únicos de zonificación de uso
del suelo de referencia,
se observó lo siguiente:
1. Para la expedición de tres licencias de construcción especial
(una en su modalidad de
tapiales que invadieron la acera en una medida superior de 0.5 m
y dos en su
modalidad de instalaciones subterráneas o aéreas en la vía
pública) y para el registro
de tres manifestaciones de construcciones tipo “A”, no fue
exigible la presentación del
certificado de uso del suelo, de conformidad con los
procedimientos “Expedición
de Licencia de Construcción Especial” y “Registro de
Manifestación de Construcción
Tipo A” del Acuerdo por el que se establecen Procedimientos
Únicos para la Atención
de Trámites y Servicios vigente en 2015.
-
37
2. Los seis certificados únicos de zonificación de uso
