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Como emprender un negocio
Autor: Angela Martha Rivera Begazo
Hecho a computadora
Dirección: Borgoño 195 Int. 101 Urb. El Molino Trujillo-Perú
Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú
No. 2013-19865.
INDECOPI Nro. de Partida Registral: 00133-2014
Como emprender un negocio
Autor: Angela Martha Rivera Begazo
Hecho a computadora
Como emprender un negocio
Autor: Angela Martha Rivera Begazo
Como emprender un negocio
Autor: Angela Martha Rivera Begazo
Dirección: Borgoño 195 Int. 101 Urb. El Molino Trujillo-Perú
Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú No. 2013-19865.
INDECOPI Nro. de Partida Registral: 00133-2014
Impreso en los talleres gráficos
ASESORIA SERVICIOS GRAFICOS S.R.L.
VENTAS Y PEDIDOS
944399110/949879590
Email:[email protected]
Mg. Adm. ANGELA MARTHA RIVERA BEGAZO
COMO EMPRENDER
UN NEGOCIO
Fundamentos básicos
y pasos a seguir para emprender
su negocio o empresa.
2014
Dedicatoria
A Jaime E., Diana, Jaime A., y Rocío
PRESENTACION
Este libro está dedicado para todas aquellas personas que
tienen en mente en formar un negocio o empresa y los
beneficios que puede gozar si se encuentra formalizada.
Ante todo deberíamos tener presente que la formalización
es el primer paso y porque no el principal camino hacia el
crecimiento de nuestro negocio, mientras vamos leyendo
este libro descubriremos los beneficios que nos estamos
perdiendo sino estamos formalizados o si soy formal me
enterare de los mismos.
El sector informal está constituido por
el conjunto de empresas, trabajadores y actividades que
operan fuera de los marcos legales y normativos que rigen
la actividad económica. Por lo tanto, pertenecer al sector
informal supone estar al margen de las cargas tributarias
y normas legales, pero también implica no contar con la
protección y los servicios que el estado puede ofrecer
Aquí encontrarás información y herramientas que necesitas
conocer y dominar para que tu negocio crezca y eleve su
competitividad.
Entérate, en esta sección sobre cuáles son las compras
que realizarán las entidades del Estado durante el año. El
Estado genera oportunidades de negocio todos los días y es
posible que tú le puedas vender tus productos y servicios.
Todos los empresarios exitosos visualizaron y evaluaron, en
algún momento, las ventajas y desventajas de formalizarse.
Al final, ellos apostaron por los beneficios. ¿Por cuál optará
usted?
“La formalización trae la esperanza de superarse, de, crecer
más, de hacerse más Conocido”
Sabemos que el pago de los tributos o pago de impuestos
permite a nuestro Estado invertir en asuntos prioritarios
como educación, salud, seguridad, infraestructura, o
combatir la pobreza.
.
MG. ADM. ANGELA MARTHA RIVERA BEGAZO
PROLOGO
Es un inmenso honor y una gran satisfacción presentar una
valiosa información empresarial ante la comunidad
académica, ante las autoridades del sector del
emprendimiento y en especial, ante los diversos negocios
que conforman los micros y pequeñas empresas que
trabajan en el desarrollo del país.
El libro “COMO EMPRENDER UN NEGOCIO.” Contiene los
conocimientos básicos de cómo emprender un negocio y
todo lo que se necesita, presentado en forma didáctica,
sistematizada, al estilo de los buenos maestros, de tal
manera que cada tema se disfruta y se comprenden en su
riqueza conceptual y en su importancia para la aplicación
práctica.
El libro recopila los conocimientos fundamentales y los deja
bien establecidos para la consulta puntual del experto y del
profesional, o para utilizarse como texto guía para el
emprendimiento de un negocio o para servir como
preparación del estudiante que se inicia en el aprendizaje
empresarial.
El lector va a encontrar que en el contenido de la obra
conocimiento teórico-práctico de emprender un negocio. Así
de manera clara y concisa, se presentan con buenos
ejemplos para facilitar el aprendizaje.
Este libro está dirigido a Personas Naturales que deseen
iniciarse en alguna actividad empresarial o que deseen
mejorar el nivel de formalización de sus operaciones.
El autor destaca, con especial énfasis, el tema de la
formalización de las empresas para su crecimiento.
INTRODUCCION
Bienvenido a los “emprendedores de un negocio o empresa”
este libro trata de orientarlos a conocimientos básicos que
deben ser considerados antes de emprender un negocio
para evitar pérdidas innecesarias.
Si usted administra o forma parte del equipo de dirección de
un negocio informal o formal, o se encuentra por emprender
una idea de negocio, este libro brindara no solo información
sino le ayudará a comprender porque otras empresas
exitosas eligieron el camino de formalizarse y se convirtieron
en grandes empresas que compiten en el mercado.
CONTENIDO
CAPITULO 1
Las Necesidades Humanas…………………………… 15
Concepto………………………………………………… 15
Procesos de satisfacción de una necesidad…………. 16
Diferencia entre necesidad y deseo…………………… 17
Características y clasificación de las
necesidades humanas………………………………….. 17
Clasificación de las necesidades………………………..19
CAPITULO 2
Como identificamos ideas de negocio?.........................21
Macro Filtro para identificar idea de negocio………..…24
Micro Filtro ……………………………………………….. 26
CAPITULO 3
Diseño de un producto……………………………………27
Técnicas de diseño del producto………………………..29
Caso sobre el diseño de un producto…………………..30
CAPITULO 4
Comercialización de un producto……………………….37
Marketing…………………………………………………..37
Procesos de Marketing…………………………………..38
El conocimiento en la Producción………………………40
CAPITULO 5
Proyectos productivos………………..…………………..43
Clasificación de los proyectos productivos…………….43
Como ejecutar un proyecto productivo…………………44
CAPITULO 6
Formalización……………………………………………..47
Pasos para la formalización…………………………… 48
Persona natural con negocio……………………………49
Persona Jurídica………………………………………….50
Minuta de Constitución…………………………………..54
Acto Constitutivo………………………………………….55
CAPITULO 7
Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS)………..57
Ejemplo de cronograma de obligaciones
mensuales-Ejercicio 2013.……………………………..60
Las percepciones del IGV……………………………..61
Declaración de los pagos de los trabajadores………62
Régimen Especial del Impuesto a la renta (RER)… 65
Actividades no comprendidas en el RER……………70
Régimen General del Impuesto a la Renta………… 72
CAPITULO 8
Registro en el REMYPE y sus beneficios………….. 81
Beneficios para la Pequeña empresa………………. 83
La ley MYPE…………………………………………... 83
CAPITULO 9
Libros Contables………………………………………. 87
Resumen del llenado de los libros………………….. 89
CAPITULO 10
Evaluación del Proyecto……………………………….91
CAPITULO 11
Licencia Municipal de Funcionamiento………………93
Evaluación y Requisitos para Licencia………………94
Duración de la Licencia de Funcionamiento………...97
Quienes no están obligados a solicitar Licencia……98
CAPITULO 12
Trabajadores……………………………………………101
Tipos de contratos……………………………………..104
CAPITULO 13
Como dueño de una MYPE………………..…………106
CAPITULO 14
Compras del Estado…………………………………...110
Datos de principales rubros adjudicados ..........…...112
CAPITULO 15
Registro Nacional de Proveedores (RNP)…………..114
15
CAPITULO 1
Concepto:
Los seres humanos sentimos
continuamente la sensación de
que algo nos hace falta y por lo
tanto queremos satisfacerlo, por
ejemplo cuando experimentamos
la sensación de sueño,
expresamos nuestro deseo de
dormir y lo hacemos, lo mismo
ocurre cuando tenemos sed, nos
dirigimos a tomar aquello que
satisfaga esta necesidad bebiendo
agua, un vaso con jugo, una gaseosa, etc.
Estas y otras exigencias personales son denominadas
necesidades humanas las que se manifiestan en la
sensación de carencia, apetencia, angustia, o pena que el
hombre siente y se traduce en un deseo, es decir en el ansia
de un determinado producto o servicio impulsándolo a
16
buscar su satisfacción, mediante determinadas
actividades.
i
PROCESOS DE SATISFACCION DE UNA NECESIDAD
Mencionaremos 4 procesos y son:
1. Sensación de apetencia: de algo que nos falta
2. Deseo: de aquello que puede satisfacer nuestra
sensación de apetencia ¿Aparece en nuestra mente
la imagen de dicho objeto?.
3. Es fuerzo físico: para alcanzar o conseguir lo
deseado
4. Satisfacción: de la apetencia que sentíamos
mediante el consumo del bien deseado y conseguido.
Grado de
apetencia
Esfuerzo para
satisfacer
la necesidad
Esfuerzo para
satisfacer
la necesidad
Necesidad
de comer
Conseguir comida
Ir por un restaurante comer
17
ES IMPORTANTE DIFERENCIAR LA NECESIDAD Y
DESEO
No olvidarse que la necesidad consiste en la
sensación que nos falta algo, cuando
ignoramos todavía el objeto capaz de
satisfacerla. Entonces interviene el instinto, la
invención o la simple casualidad y si nos
muestra un objeto determinado que puede
satisfacer nuestra necesidad, solo entonces este objeto es
deseado. Toda necesidad engendra un deseo y por lo
tanto un esfuerzo para conseguir un medio capaz de aplacar
dicha necesidad, en consecuencia, el deseo es originado
por la necesidad y desaparece tan pronto es satisfecha
aquello.
CARACTERISTICAS Y CLASIFICACION DE LAS
NECESIDADES HUMANAS
LAS MÁS IMPORTANTES CARACTERISTICAS SON:
Ilimitadas en número: quiere decir que no podemos
determinar la cantidad de necesidades que tenemos
porque continuamente satisfacemos unas y nos surgen
otras. Nuevos inventos, nuevos usos, moda y
18
costumbres, determinan la aparición constante de
necesidades en número infinito o ilimitado.
Ejm: Hoy satisfacemos la necesidad de comprar una
prenda de vestir, pero luego nos podrá surgir la
necesidad de comprar un accesorio que combine con
ella.
Limitadas en capacidad: También llamado Ley de
Gossen (el deseo decrece en la medida en que se
satisface la necesidad). Ejemplo: Tomar uno o dos
vasos de agua cuando hay mucha sed es muy
agradable, pero si continuamos bebiendo sentiremos
hastio y más tarde dolor, hasta puede sobrevenirnos la
muerte, si pretendemos beber más de lo que nuestro
organismo puede soportar.
Son concurrentes: porque generalmente las
necesidades pueden presentarse al mismo tiempo y
como no es posible satisfacerlas todas a la vez, hay
que aplacar primero las más urgentes, después las
demás.
Son complementarias: Es decir que la satisfacción de
una necesidad implica forzosamente la satisfacción de
otras que son indispensable para la primera. Ejemplo:
La necesidad de alimentarse implica forzosamente una
serie de alimentos auxiliares (mesa, platos, cubiertos,
sillas).
Pueden ser sustituidas unas por otras: puesto que
hay diferentes formas de satisfacer la misma necesidad
19
Ejemplo: tengo necesidad de ir a espectar una buena
obra dramática, si no puedo verla en el teatro, la veré
en el cine o en televisor, o por último la leeré.
Tienden a fijarse: cuando las personas
satisfacemos una necesidad que no
teníamos, es posible que se convierta en
una costumbre o hábitos en nuestra vida.
Es el caso quienes van al cine por primera
vez, esta necesidad tiende a fijarse y
formar parte de su vida o por ejemplo
quien tiene la costumbre de disfrutar de una movilidad
propia, le será difícil adaptarse en caso de no tenerla.
Varían en intensidad: estas variaciones nos quiere
decir que las mismas necesidades se presentan en
diversas circunstancias con mayor o menor o urgencia.
Ejemplo. En invierno sentimos mayor deseo de
abrigarnos.
AHORA ABLAREMOS SOBRE LA
CLASIFICACION DE LAS NECESIDADES:
a) Necesidades primarias: (llamadas también vitales o
biológicas) son aquellas de las que no podemos
prescindir, son muy elementales y simples pero
tienen una importancia enorme para la conservación
de la especie humana. Ejemplo: alimentarse,
descansar, dormir, vivir bajo un techo abrigarse.
20
b) Necesidades secundarias o generales. No son tan
indispensables para la existencia humana e pueden
satisfacer o no y de hecho un gran número de
personas ni las siente. Ejemplo: divertirse, escuchar
música, leer, estudiar, bailar, etc.
c) Necesidades superfluas o suntuarias: Llamadas
también de lujo, son aquellas que están demás y que
únicamente sirven para alagar la vanidad de cierta
gente. Son propias de quienes disponen de recursos
económicos en abundancia se esfuerzan por
satisfacerlas a toda costa, sacrificando muchas veces
los principios morales. Ejemplo: joyas, vestidos
lujosos, pieles, licores.
Podemos decir que tenemos más claro el significado
de las necesidades humanas.
Si deseamos abrir un negocio debemos identificar
ideas de negocios.
21
CAPITULO 2
Primero debemos saber:
1. ¿Qué es una idea de negocios?
Una idea de negocio es una descripción corta y
precisa de las operaciones básicas del negocio que
se piensa abrir. Un buen negocio empieza con una
buena idea. Antes de que usted pueda empezar este
desafío, es necesario tener en cuenta la clase de
negocio que desea operar.
Un negocio de éxito cubre las necesidades de sus
clientes. Le brinda a las personas, lo que estas
desean o necesitan a un precio accesible al cliente y
permitiendo obtener una utilidad al negocio.
2. Ahora ¿Cómo definir si la idea de negocio es
buena?
El procedimiento propuesto es:
Paso 1: Identificar las necesidades o problemas
en la prestación de servicios de la zona a la que
se quiere atender con la empresa.
22
Nombrar cuales son los principales problemas o
necesidades en la prestación de servicios en su zona
(barrio, distrito, provincia, región).
Al responder las siguientes preguntas facilitaran la
identificación de la necesidad a atender:
- ¿Cuál de las necesidades señaladas puedo
atender?
- ¿Cómo puedo atender estas necesidades?
Paso 2: Identificar ideas de negocio que
respondan a estas necesidades
Realizar una lista de al menos 5 ideas que puedan
convertirse en un negocio, todas las ideas que se
le ocurra, sin limitar su capacidad de propuesta,
de imaginación y creatividad, considerando
siempre que estas ideas deben satisfacer las
necesidades planeadas.
Paso 3. Realizar el Macro filtro para
seleccionar las ideas con mayores
probabilidades de éxito.
Macro Filtro, es una herramienta que sirve para
seleccionar ideas de negocios de manera rápida
guiándonos por algunas preguntas ejes para
23
seleccionar y excluir las ideas que tengan
respuesta negativa.
Vamos a trabajar el ejercicio en el cuadro
siguiente, respondiendo las preguntas que se
indican.
Las respuestas irán aclarando el panorama sobre
si la idea de negocio puede ser exitosa o no.
INSTRUCCIONES:
a. Para cada idea, realizar las preguntas orientadoras y
colocar una “X” en cada casillero denominados “si” o
“no” según corresponda.
b. Ud. explicará por qué afirma o niega cada una de las
peguntas orientadores.
c. Para cada idea, sumar el número de “x” en cada
columna y anotar al final de la tabla el número de
respuestas afirmativas y negativas según sea el caso.
MACRO FILTRO:
24
PREGUNTAS ORIENTADORAS
IDEA 1 IDEA 2 IDEA 3 IDEA 4 IDEA 5
SI NO SI NO SI NO SI NO SI NO
¿Tu idea de negocio responde a alguna necesidad?
¿Existe un mercado para este producto o servicio?
¿Hay alguna demanda insatisfecha?
¿Ustedes quieren realizar este negocio?
¿Es posible producir el servicio en su distrito/región?
¿Este negocio permite tener ganancias?
TOTAL
Fuente: https://www.google.com.pe/search?q=microfiltro+y+macrofiltro
Análisis: Una vez llenado el cuadro, compararan cuál de
todas las ideas tiene la menor cantidad de respuestas
negativas. Por lo tanto identificara aquellas ideas con la
mayor cantidad de respuestas afirmativas.
Significa que “de ejecutarse aquellas ideas con la mayor
cantidad de respuestas afirmativas, los negocios que se
implementen podrían tener mayor éxito con relación a
aquellas ideas que obtuvieron la mayor cantidad de
respuestas negativas”.
Paso 4. Realizar el Micro filtro para seleccionar
una idea a analizar.
25
Micro Filtro, es un segundo filtro más preciso para
seleccionar la idea de negocio a trabajar en el plan
de negocios. Se tendrá en cuenta para esto la que
ofrezca mejores oportunidades comerciales y a la
vez que se puedan producir en su región de acuerdo
a la disponibilidad de destrezas, tecnología,
mercado y materia prima. Seleccionando la idea que
tenga mayor puntaje.
En este ejercicio consiste en darnos una calificación
a las ideas preseleccionadas, según se indica en la
tabla de calificación, siendo seleccionada la idea que
tiene mayor puntaje.
26
MICRO FILTRO
IDEAS IDEA 1
IDEA 2
IDEA 3
Disponibilidad de local y de insumos
Existencia de demanda insatisfecha
Disponibilidad de mano de obra calificada
Disponibilidad de mano de obra a costo aceptable
Tecnología localmente disponible
¿El emprendedor tiene las habilidades para el negocio?
TOTAL PUNTAJE
Fuente: https://www.google.com.pe/search?q=microfiltro+y+macrofiltro
A continuación analizaremos el diseño de un producto y a la
vez daremos a conocer un caso.
TABLA DE
CALIFICACION
5= Muy Bueno
4= Bueno
3=Regular
2= Malo
Tener en cuenta que iniciar un negocio no es una tarea fácil. Toma
bastante trabajo y muchos y buenos planes. El esfuerzo y el dinero que
toma iniciar un negocio puede perderse si usted inicia el negocio.
27
CAPITULO 3
Debemos saber qué características debe tener mi
producto:
Si observamos la existencia de distintos productos, aun de
una misma industria, nos daremos cuenta de las diferencias
que ofrecen. La industria de bicicletas, por ejemplo, ofrece
la línea de carrera, las montañeras, las bicicletas de paseo
para damas.
Esta complejidad de productos es el resultado de identificar
que necesidades debe satisfacer cada motocicleta, según el
mercado meta al cual se dirige. Es decir, las motocicletas
para deportistas que competirán en una carrera
necesariamente serán distintas a aquellas que usará una
señora para salir a pasear por su barrio, o un trabajador que
necesita desplazarse hacia su trabajo.
Cada uno de estos segmentos de mercado requiere
productos con características distintas.
Entonces nos preguntamos ¿Qué Técnica de diseño del
producto se debe aplicar?
Debe ser diseñado considerando que desde el punto de vista
del marketing tiene en realidad tres niveles o dimensiones:
El producto básico.
28
El producto real
El producto aumentado.
El producto básico se define por la necesidad que satisface
en los consumidores. En el caso de las bicicletas de carrera,
por ejemplo, el producto básico seria la necesidad de
desplazarse rápida y eficientemente.
El producto real son todos los beneficios que el producto brinda mejor que la competencia y las características que lo distinguen de otros productos similares. En el caso de las bicicletas de carrera los beneficios y características distintivas pueden ser: Poco peso, pintura anticorrosiva, luces de seguridad, una forma; aerodinámica y llamativa, la marca, la facilidad con que se arma y desarma, y otros.
El producto aumentado son los beneficios adicionales que el consumidor obtiene por comprar un producto determinado. Por ejemplo, la garantía de uso, la eficiencia del servicio técnico, el cumplimiento de los plazos de entrega del producto.
Al poner especial cuidado en el diseño de cada uno de estos
niveles va a permitir que el producto satisfaga
adecuadamente las necesidades de los consumidores y, por
lo tanto tenga éxito en el mercado.
RESUMEN:
29
PROCEDEREMOS A ANALIZAR UN CASO:
TECNICA DE DISEÑO DE UN
PRODUCTO
PASOS A SEGUIR
1
Diseñar el producto
básico
2
Diseñar el
producto real
3
Diseñar el
producto
aumentado
30
Trataremos el caso de Mozarella Arequipa:
Es una empresa con más de 20 años de experiencia en la
fabricación y comercialización de queso fresco y otros como
ricotta, provolone, boconccini pero su principal producto es
el queso Mozarella.
Mozarella Arequipa utiliza como insumo el 100 % de leche
fresca, por lo que ofrece un queso de gran consistencia y
elasticidad, a diferencia de la mayoría de sus competidores
que utilizan como insumo un elevado porcentaje de leche en
polvo importada por lo que se produce Mozarella a menos
costo, pero también de menor calidad.
A fines de 1997 la empresa cambio de propietarios y se
planteo como objetivo incrementar su participación en el
mercado y aumentar sus utilidades. Con ese fin, ha
implementado una nueva planta que será en el valle de
Majes (Arequipa), lo que le permite obtener insumos más
baratos (leche), incrementar los volúmenes de producción y
disminuir los costos de fabricación de Mozarella Arequipa.
El gestor de marketing de Mozarella Arequipa sabe que es
muy difícil atender a todo el mercado de quesos, ya que
31
este es muy grande (es decir hay muchos compradores y
vendedores). Estos compradores además tienen
necesidades y expectativas diferentes por lo que no es
posible atenderlos de la misma manera, es por ello que sus
gestores consideraron interesante atender el segmento de
consumidores constituido por negocios de comida, y
dentro de este eligieron satisfacer las necesidades de dos
subsegmentos; la necesidad gourmet o sofisticada de
restaurantes cinco tenedores, representada por negocios
que consumen mozarella de primera calidad y la necesidad
no gourmet de restaurantes, pizzerías y cafés que buscan
un queso mozarella de menor calidad a un precio menor.
PASOS A SEGUIR:
1. DISEÑAR EL PRODUCTO BÁSICO.
En el caso de Mozzarella Arequipa, tenemos dos
productos básicos, pues la necesidad de cada uno de
los segmentos es diferente. Así, el producto básico
dirigido a los negocios gourmet se define como un
ingrediente de calidad “Premium” que busca satisfacer
los gustos más exigentes mientras que el producto
básico no gourmet es un ingrediente de calidad media y,
por lo tanto, económico.
2. DISEÑAR EL PRODUCTO REAL
32
Para ejecutar este paso es necesario distinguir cuatro
elementos relacionados con los beneficios que pueden
distinguir a los productos de su competencia:
A. La calidad, que depende del grado en que el
producto satisface las expectativas de los
consumidores. En el caso de la empresa Mozzarella
Arequipa, los dos tipos de queso deben buscar el mayor
grado de satisfacción. Así, la mozzarella dirigida al
negocio gourmet se elabora en un 100 por ciento con
leche fresca, lo que le permite obtener un producto que
satisface las expectativas de los consumidores más
exigentes. Para los negocios no gourmet, el queso es
elaborado con leche fresca y leche en polvo, lo que
permite obtener un producto menos fino, pero más
económico.
B. La marca o nombre propio del producto (o de la línea
de productos) debe ser elegida cuidadosamente en
función de que sugiera en el cliente los beneficios y
cualidades del producto.
Debe ser, además, fácil de recordar y pronunciar y
distinguirse claramente de su competencia.
La marca debe ser registrada y protegida
legalmente. En el caso de mozzarella Arequipa, sus
gestores detectaron que el nombre Mozzarella Arequipa
era asociado a altos niveles de calidad, por lo que se
decidió mantener ese nombre para el sector gourmet.
Para el segmento no gourmet, se eligió el nombre
Bianca, debido a que este nombre se relaciona con el
33
color blanco, un atributo valorado por los clientes, y
también por el origen italiano de la mozzarella.
C. El empaque, que tiene como principal función
contener y proteger el producto. Sin embargo, un buen
empaque debe, además atraer la atención de los
clientes y presentar información sobre el producto. Para
la Mozzarella Arequipa se diseñó un nuevo empaque y
un nuevo logotipo que reflejan la
personalidad gourmet del
producto y su calidad
Premium. Para la
Mozzarella Bianca se
diseñó un logotipo
acorde con su
posicionamiento de
marca de buen sabor,
pero de precio
asequible.
D. La presentación o
las características de forma
y aspecto con que el producto es
presentado a sus consumidores. Existen
tres tipos de presentación para ambos
subsegmentos: mozzarella rayada, en molde o bola.
E. La investigación de mercado permite identificar que
el tipo de presentación mozzarella rayada es atractivo
para los negocios, pues facilita y agiliza la preparación
de las comidas. Sin embargo, se considera la necesidad
Tener en cuenta que la
fuente de información
para el diseño del
producto son los
estudios de mercado.
Gracias a técnicas de
investigación como las
encuestas, la
observación, etc..
34
de satisfacer también a los clientes más convencionales,
por lo que se seguirá con la presentación de molde y
bola.
3. DISEÑAR EL PRODUCTO AUMENTADO.
El producto aumentado debe ser diseñado
especialmente para añadir servicios y beneficios al
producto básico y al producto real, y resolver problemas
que se derivan de la compra del producto. Para ello es
importante tomar en cuenta el servicio y la atención
al cliente, las facilidades de compra, la garantía de
calidad del producto y la eficiencia en el sistema de
entrega y distribución. En el caso de Mozzarella
Arequipa, sus gestores evaluaron estos aspectos para
hacer un mejor diseño de sus dos productos:
A. Servicio: Tras la investigación de mercado mediante
encuestas, los gestores descubrieron que el 50 por
ciento del segmento negocios calificaba de regular el
servicio bridando por Mozzarella Arequipa.
B. En el nuevo diseño se vio la necesidad de mejorar
el trato al cliente y la recepción de pedidos, reestructurar
el sistema de reclamos y proporcionar a los negocios
recetas alternativas para el uso de la mozzarella.
C. Créditos: Para facilitar la compra de los productos,
Mozzarella Arequipa proporciona créditos a los clientes
35
con un máximo de 15 días, un plazo similar al que brinda
la competencia.
D. Garantía: La empresa garantiza la calidad de sus
productos, pero antes cualquier problema se ofrece
cambiar el producto inmediatamente.
E. Entrega: Los pedidos se llevan a las horas
acordadas, la puntualidad es fomentada entre el equipo
repartidor como una de las principales fortalezas en la
organización. La atención de pedidos extraordinarios, es
decir, pedidos de último minuto, hace necesaria la
adquisición de sistemas de comunicación de mensajes
entre los repartidores y la oficina central y un stock
adicional de mozzarella en los vehículos de reparto.
A continuación hablaremos sobre el tema de la
comercialización de un producto.
36
37
CAPITULO 4
La comercialización son las actividades relacionadas con la
transferencia del producto de la empresa `productora al
consumidor final.
La comercialización se ocupa de aquello que los clientes
desean, y debería servir de guía para lo que se produce y se
ofrece.
Los conceptos de marketing, mercadotecnia, mercadeo y
comercialización se utilizan como sinónimos. Sin embargo el
termino marketing es el que más se utiliza y el más
extendido.
MARKETING
Es el uso de un conjunto de herramientas encaminadas a la
satisfacción del cliente. Estas herramientas son conocidas
38
también como las Cuatro P: producto, precio, distribución
o plaza y publicidad o promoción.
El Marketing es un conjunto de precipicios, metodologías y
técnicas a través de las cuales se busca conquistar un
mercado, colaborar en la obtención de los objetivos de la
organización, y satisfacer las necesidades y deseos de
los consumidores o clientes.
PROCESOS DE MARKETING:
El proceso consta de varias fases.
1. Fase 1: Marketing estratégico: Antes de producir un
artículo y ofrecer algún servicio, la dirección debe analizar
las oportunidades que ofrece el mercado; es decir, quienes
son los consumidores a los que se quiere atender, que
capacidad de compra tendrían a la hora de adquirir el
producto o servicio, y si este responde a sus necesidades.
Además, también tiene que detectar cuáles son sus
posibles competidores, que productos están ofreciendo y
cuál es su forma de mercadeo. También deben realizar un
análisis interno de la empresa para determinar si realmente
está en condiciones de llevar a cabo el proyecto (si dispone
de personal suficiente y calificado, si posee los recursos
necesarios, etc). Por último se debe analizar cuál es la forma
más adecuada para que el producto o servicio llegue al
consumidor. Con todos los datos, la empresa realiza un
39
diagnóstico. Si este es positivo, se fijan los objetivos y se
marcan las directrices para alcanzarlos.
2. Fase 2: Marketing Mix (4P)
Producto: En marketing un producto es todo aquello
(tangible o intangible) que se ofrece aun mercado para su
adquisición, uso y/o consumo y que puede satisfacer una
necesidad o un deseo.
Tener en cuenta que puede llamarse producto a objetos
materiales o bienes, servicios, personas, lugares,
organizaciones o ideas. Las decisiones respecto a este
punto incluyen la presentación del producto, el desarrollo
especifico de marca, y las características del empaque,
etiquetado y envase, entre otras.
Precio: Es el valor de intercambio del producto,
determinado por la utilidad o la satisfacción derivada de la
compra y el uso o el consumo del producto. Para la fijación
del precio se considera los precios de la competencia. Se
distingue del resto de los elementos porque es el único que
genera ingresos, mientras que los demás elementos
generan costos.
Plaza o Distribución: En este caso se define donde
comercializar el producto o el servicio que se le ofrece. Su
objetivo es lograr que el producto llegue al lugar adecuado,
en el momento adecuado y en las condiciones adecuadas.
El Merchandising es el estudio de la ubicación física del
40
producto para facilitar su acceso al consumidor, técnica muy
empleada en las grandes empresas.
Promoción: Todas las funciones relacionadas para
que el mercado se entere de la existencia del
producto/marca, por ejemplo: oferta del producto o servicio
por teléfono, internet y otros medios similares, los anuncios
publicitarios, y la publicidad.
3. Fase 3: Ejecución del Programa de Marketing:
Finalmente, se le asigna al departamento correspondiente la
ejecución de las acciones planeadas y fijan los medios para
llevarlas a cabo, así como los procedimientos y las técnicas
que se utilizaran. Igualmente deben crearse mecanismos
que permitan evaluar los resultados del plan establecido y
determinar cuan efectivo ha sido.
4. Fase 4: Control: Supone establecer aquellos
mecanismos de retroalimentación y evaluación con los que
comprobar el grado de cumplimiento de los objetivos y
establecer las correcciones que correspondan.
Es importante mencionar sobre:
EL CONOCIMIENTO EN LA PRODUCCION
El conocimiento es una parte muy importante en la
producción del mundo moderno, ya que permite desarrollar
nuevas técnicas y diseñar nuevas formas de producción,
41
mediante la aplicación del talento humano, la innovación y
la productividad. Por ejemplo, en el proceso de confección
de ropa se combinan varios factores: el uso de máquinas de
tejer, insumos tales como la lana y los colorantes.
Pero el elemento crucial para dar un mayor a las prendas
producidas es el conocimiento. Después de todo, ¨¿Qué es
lo que hace la diferencia entre una chompa vendida a precio
de remate en un bazar y otra vendida como artículo de lujo
en una tienda del extranjero? Para que esa chompa pueda
ser vendida en una boutique exclusiva en tendencias de la
moda y los gustos de la población de una ciudad americana.
Se requiere también tener los contactos comerciales y el
conocimiento necesario sobre cómo operan esas tiendas y
la forma en que contratan a sus proveedores. Se necesita
saber qué es lo que ellos esperan en términos de control de
calidad y cumplimiento en los plazos. Todo ello es
conocimiento, y es lo que puede hacer que obtengamos
mucho más valor por la confección de una chompa.
A continuación hablaremos sobre los proyectos productivos.
¿Sabemos de qué se trata?
42
43
CAPITULO 5
1. ¿Que entendemos por proyecto productivo?
Un proyecto de producción es un conjunto de ideas que
responde a la necesidad sentida por una comunidad
permitiendo la satisfacción de necesidades individuales y
colectivas y generando ingresos económicos y
contribuyendo al desarrollo socio económico, local y
regional.
2. Estos proyectos productivos pueden clasificarse
en:
a) De Bienes:
Agropecuarios: crianza de animales, huertos frutales,
plantas ornamentales, etc.
Industriales: confección de prendas de vestir,
muebles, artículos de cuero, etc.
De reciclaje: adornos, manualidades para
estudiantes, etc.
44
b) De Servicios:
Peluquería, cosmética, masajes, etc.
Instalación de servicios: agua, luz y desagüe.
Mantenimiento y reparación de artefactos
eléctricos.
Servicio de alimentos: menús, juguería, pollería,
etc., Agropecuarios: crianza de animales, huertos
frutales, plantas ornamentales, etc.
Industriales: confección de prendas de vestir,
muebles, artículos de cuero, etc.
3. ¿Cómo ejecutar un Proyecto Productivo?
PASO 1: Debemos definir el Producto:
Se debe elegir el bien o servicio que vamos a brindar a la
comunidad, que me conduzca a la puesta en marcha de un
negocio.
Ejemplo:
En la juguería “El Gusto”, el insumo principal que se va a
utilizar es la fruta. Adicionalmente puedo ofrecer
sándwiches, postres, empanadas y ensalada de frutas. Todo
va a depender de lo que el cliente quiera consumir.
45
PASO 2: Ahora debemos elegir al cliente:
Las personas que consumen este tipo de productos cuentan
con algún dinero extra para darse este gusto. En este grupo,
podemos distinguir a los jóvenes y adultos que quieren
cuidar la línea estética del cuerpo y, también a las personas
que desean una merienda entre comidas. Pueden ser
empresarios, empleados de oficinas, deportistas,
estudiantes, señoras que van al gimnasio, estudiantes de
educación superior etc.
PASO 3: Nos toca establecer la ubicación
Sabemos que las juglerías exitosas se encuentran
generalmente en lugares por donde transita mucha gente.
Estos lugares son centros comerciales. Los mercados, las
zonas de alta concentración de oficinas, las cercanías de los
gimnasios, de los centros de estudio, etc.
PASO 4: Paso muy importante la formalización para su
crecimiento
La municipalidad otorga la licencia de funcionamiento a los
establecimientos comerciales. De acuerdo al giro estas
pueden ser bodegas de abarrotes, verdulerías, mercerías,
etc.
46
47
CAPITULO 6
Es la cual nos permite el crecimiento de un negocio,
pudiendo acceder a mercados con mayores oportunidades
de negocio y rentabilidad para la empresa.
Cabe mencionar que las Mypes alcanzaron el 41.11 % de
participación en las compras del Estado en el año 2010. Este
es uno de los beneficios al estar formalizado su empresa en
la que podríamos participar.
Durante el año 2010 se adjudicaron 26 349,45 millones de
nuevos soles al sector empresarial, de los cuales 10 832,47
millones de nuevos soles correspondieron a la Micro y
Pequeñas Empresa (41.11%), 14 831.41 millones de nuevos
soles a la Mediana y Gran Empresa (56,29%), 304,98
millones de nuevos soles a Trabajadores Independientes
(1.16%), 282,98 millones de nuevos soles a Empresas
Internacionales (1,07%) y 97,61 millones de nuevos soles a
Entidades Estatales (0,73%).
Beneficios Generales de la formalización:
48
Brinda posibilidades de acceso al crédito.
Proyecta confianza al cliente y brinda imagen de
responsabilidad social empresarial.
Se abren las puertas a más y mejoras oportunidades
de negocios.
Le permitirá participar en concursos públicos y
adjudicaciones como proveedor de bienes y servicios
del Estado.
Saber con qué se cuenta para el futuro de la familia.
Que nos permite tomar un camino de formalización y
informalización:
FORMALIZACION INFORMALIDAD
Crecimiento
Financiamiento
Mercado de compras estatales
Exportación
Sistema de Salud
Servicios que el Estado ofrece (asistencia técnica, capacitación, fondos concursables)
Aumento de clientes
Mucha inseguridad
Estancamiento
Alto riesgo
Sin respaldo financiero
Notificaciones
Sin aumento de clientes
PASOS PARA LA FORMALIZACIÓN:
49
Debemos saber si deseamos trabajar como persona Natural
con negocio o como persona jurídica, ante todo tengo que
saber diferenciar entre los dos términos:
Persona natural.- Se refiere aquellas personas física
encargada de dirigir la administración de un negocio propio.
Dedicada al comercio, industria o servicios, sin
procedimiento legal constituida.
Persona Jurídica.- Aquellas creada en base a un
procedimiento legal, constituida con un patrimonio
independiente al de sus socios. Realiza actividad comercial,
industrial o de servicios como sujeto directo de obligaciones
tributarias.
Es importante saber que si deseamos ser un micro o
pequeño empresario deberíamos saber el ciclo de vida del
contribuyente, con el fin de cumplir oportunamente con
nuestros obligaciones tributarias.
PERSONA NATURAL CON NEGOCIO
Hablemos más profundamente sobre este tema:
La persona puede crear un negocio como persona
natural en cualquier actividad, de acuerdo a las
normas vigentes.
Sera el único dueño de su negocio y, en tal sentido,
la responsabilidad será ilimitada: ante una deuda
50
responderá con el patrimonio de su negocio y sus
bienes personales.
Si su negocio reacciona rápido a los cambios del
mercado, el crecimiento de su negocio estará limitado
a su capital.
Se requerirá contar con un Registro Único de
Contribuyentes (RUC) proporcionado por la SUNAT,
y, eventualmente, realizar algún trámite ante la
municipalidad (dependiendo de la actividad
económica).
PERSONA JURIDICA
Ahora tocaremos el tema persona jurídica:
Su negocio podrá estar conformado por una o más
personas naturales o varias personas jurídicas.
La persona jurídica tiene responsabilidad limitada
es decir, la empresa responde solo con el patrimonio
de la misma, no con los bienes personales de cada
socio.
Se puede acceder a más oportunidades de mercado
y a mejores condiciones de financiamiento.
No olvidarse que es necesario realizar trámites en los
Registros Públicos, SUNAT, la municipalidad
(dependiendo de la actividad económica), y, en
algunos casos, otras instituciones.
51
Tener presente que en el momento de optar por el camino
de personería jurídica, se tiene la EIRL y otras siete formas
de organización empresarial que podemos adoptar.
Para la formación de las micro y pequeñas empresa,
podemos optar por estas tres personerías:
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)
Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL)
Sociedad Anónima Cerrada (SAC).
Constituido por una sola persona.
En caso que la empresa asuma una deuda, se responderá con el patrimonio de la misma sin poner en riesgo los bienes personales, salvo casos previstos en la Ley No. 21621.
Se debe nombrar a un gerente.
Se requiere capital para crearla.
Se debe llevar libros contables según el régimen tributario que se elige.
Se requiere un mínimo de dos socios y no puede tener más de 20.
El capital social está integrado por las aportaciones de los socios, quienes deberán aportar no menos del 25% de cada participación para constituir la empresa.
Los socios no responden con su patrimonio por las deudas de la empresa.
Se requiere un mínimo de dos accionistas, y como máximo tendrá 20.
En cuanto al capital social está represen-tado por acciones nominativas y se conforma con los aportes (en bienes y/o en efectivo) de los accionistas.
En este caso los accionistas no responden con su patrimonio personal por las deudas.
52
UNA VEZ DECIDIDO EL TIPO DE EMPRESA A SEGUIR:
PASOS:
1. Necesitamos averigua si el nombre que has elegido no lo
tiene nadie más:
En la SUNARP (Superintendencia Nacional de los Registros
Públicos) se busca el nombre o denominación que se ha
elegido. Si no existe otra empresa con el mismo nombre,
puedes seguir con el siguiente paso. Si no, deberás elegir
otro nombre y buscar otra vez.
2. Luego procedemos a reserva el nombre que se eligió para
la empresa: en la misma SUNARP, se debe presentar una
solicitud de inscripción de título (bajo el formulario “Reserva
de Nombre”). Luego nos entregarán la reserva de nombre
que tendrá una vigencia de 30 días. En ese lapso, nadie
podrá utilizar ese nombre y mientras tanto debemos seguir
con los trámites.
3. Proceder a efectuar el acto constitutivo o elabora la minuta
de constitución.
Tener en cuanto que en el acto constitutivo no se requiere la
firma de un abogado, mientras que para la elaboración de
una minuta sí. En cualquiera de los casos deberás precisar:
La actividad económica
53
Indicar el monto de aporte con el que se creará la
empresa, ya sea en bienes no dinerarios y/o en
efectivo.(capital de la empresa).
Acompañado con la copia de tu DNI y los de los
socios. En caso de casado, también requerirás copia
del DNI de tu cónyuge. Si eres extranjero, copia de tu
carné de extranjería o pasaporte.
4. Es importante elevar la minuta a Escritura Pública: para
que tenga la formalidad establecida por ley, también se
deberá elevar el trámite a Escritura Pública a través de
una notaría.
Lleva tu minuta de constitución, y realiza el pago por los
derechos notariales.
Recordemos que solo existen tres opciones para
acogernos al Régimen Tributario:
REGIMENES TRIBUTARIOS ¿Cuál es el Régimen que deseo acogerme de acuerdo a mi negocio?
Nuevo Régimen Único Simplificado -
NRUS
Régimen Especial de renta-RER
Régimen General de Rentas
. La Persona Natural que realizará actividad empresarial con consumidores finales y no requiere emitir facturas.
. La Persona Natural y la Persona Jurídica constituida que realizará actividades de comercio y/o industria y/o de servicio.
. La Persona Natural y Jurídica constituida que realizar actividades de comercio y/o industria de servicio.
5. Ahora podemos inscribir a la empresa en Registros
Públicos: Una vez otorgada la escritura pública de
54
constitución, el notario o el titular de la empresa deberá
realizar la inscripción ante la SUNARP.
EN CASO DE OPTAR LA MINUTA DE CONSTITUCION:
Presentar:
Formato de solicitud de inscripción.
Copia simple del DNI de quien presenta la escritura
pública, con la constancia de haber sufragado en las
últimas elecciones o de haber solicitado la dispensa
respectiva.
Parte notarial que transcribe la escritura pública que
ingresa al registro como título.
Comprobante de depósito por el pago de derechos
registrales.
Otros documentos según calificación registral y
disposiciones vigentes.
Luego, en el lapso de siete días útiles, el registrador podrá
calificar e inscribir el título, con lo que se otorga a tu
empresa la personería jurídica.
La SUNARP te entregará:
• Una constancia de inscripción
55
• Copia simple del asiento registral
Con todo esto, el segundo paso en tu camino a la
FORMALIZACIÓN ya está completo. Lugar de atención
SUNARP.
EN CASO DE OPTAR POR EL ACTO CONSTITUTIVO,
En este caso el trámite de elevación a escritura pública e
inscripción lo realiza directamente la notaría.
Una vez que la notaría envía el parte notarial
electrónicamente a la SUNARP, el registrador, en el plazo
de un día, inscribirá el título y, posteriormente, en un plazo
que no excederá las 72 horas desde el inicio del trámite,
podrás recoger los documentos que acreditan tu inscripción,
el número de RUC de tu empresa y tu Clave SOL.
CONSTITUCION DE LA EMPRESA POR VIA INTERNET
Esta constitución de empresas en línea dura
aproximadamente 72 horas, a través de
www.serviciosalciudadano.gob.pe
56
CAPITULO 7
AHORA NOS ENCARGAREMOS EXPLICAR
DETALLADAMENTE LOS REGIMENES TRIBUTARIOS
En caso que elijas al Nuevo Régimen Único Simplificado
(NRUS):
Cate
go
ría
PARAMETROS CUOTA
MENSUAL (S/.)
TOTAL DE INGRESOS
MENSUALES (hasta S/.)
TOTAL DE
ADQUISICIONES MENSUALES
(hasta S/.)
1 5,000 5,000 20
2 8,000 8,000 50
3 13,000 13,000 200
4 20,000 20,000 400
5 30,000 30,000 600 FUENTE: SUNAT
Como interpretamos este cuadro?
57
Si mis ingresos en mi negocio no superaron de los S/. 5,000
soles esto me permite cumplir con mi pago de 20 soles, la
cantidad a pagar dependerá como está el movimiento de mis
ingresos, también se debe tener en cuenta todas las
compras que se realiza al mes con respecto al giro del
negocio. Ejemplo:
Si yo tengo una librería y mis ingreso mensual fue de 4,500
o 5000 soles, sin embargo he realizado compras de
mercadería superando el valor de los 5,500 soles, esto
quiere decir que tengo que pagar $/. 50 soles y no 20 Soles.
Tener en cuenta los requisitos principales para
acogerse al NRUS:
NUEVO REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO (NRUS)
Que los ingresos brutos y monto de compras anuales: No sea mayor a S/. 360,000
30,000 x 12 = 360,000 Anual
Valor de Activos fijos (maquinarias, muebles, instalaciones, etc) : No mayor a S/. 70,000, sin considerar inmuebles, ni vehículos.
Realizar actividades del negocio en un solo local, establecimiento o sede productiva
FUENTE: SUNAT
EN CUANTO A MIS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
(NRUS)
Forma de pago:
58
- Solo se pueden emitir boletas de venta y tickets o
cintas emitidos por máquinas registradoras que no
dan derecho al crédito fiscal ni pueden utilizarse para
sustentar gasto o costo con efectos tributarios.
- La autorización de impresión de comprobantes de
pago debe efectuarse a través de las imprentas
autorizadas por la SUNAT, conectadas al sistema
SOL (SUNAT Operaciones en Línea), llenando
previamente el formulario No. 816
Libros de contabilidad legalizados:
- No estamos obligados a llevarlos.
Medios de declaración y pago:
- La cuota mensual se paga según el cronograma de
obligaciones tributarias que anualmente publica la
SUNAT, de acuerdo al último dígito de su número de
RUC. Ejemplo: Si su número de Ruc termina en 8
ubique en el mes el día que vence su pago.
Ver cuadro:
59
Cronograma de Obligaciones Mensuales-Ejercicio 2014
FUENTE: SUNAT
Incluye Principales, Medianos y Pequeños Contribuyentes
¿En donde realizamos el pago de mi declaración?
60
. El pago de su cuota lo realiza en la ventanilla de cualquier
banco autorizado sin formulario, a través del Sistema Pago
Fácil, proporcionando los siguientes datos:
Numero de RUC.
Periodo tributario.
Total de ingresos al mes.
Categoría.
Monto a compensar (cuando le hayan
facturado por percepciones del IGV)
Importe a pagar.
. El pago también se puede hacer por internet a través del
Sistema SUNAT-Operaciones en Línea-SOL, llenando el
formulario virtual No. 1611.
¿Cómo efectuó las percepciones del IGV?
En caso que su negocio adquiere productos, bienes o
mercancías tales como: harina de trigo, gaseosas cervezas,
pinturas, entre otros, sus proveedores le cobran
adicionalmente por percepciones del IGV el 2% sobre el total
de estas compras.
¿Qué hacer?
Podemos aplicar dos opciones:
61
1ra. Aplicarlas o compensarlas como pago de la cuota del
Nuevo RUS del período en que se produjo la percepción o
2da. Solicitar su devolución a la SUNAT, en caso no las
hubiera utilizado como compensación, por mas de 3 meses
consecutivos. Para tramitar su devolución utilizar el
formulario No. 4949 ante la SUNAT.
Apliquemos un ejemplo: El Sr. Carlos Rivas es contribuyente
del Nuevo RUS y como dueño de una bodega, compra el
20 de setiembre de 2011, diez cajas de licor de su proveedor
“ X”, por el importe de:
- Valor de venta según proveedor IGV (18%)
- Precio de venta: (+) 2% por percepción del IGV.
- Total a pagar
S/. 400 72 S/. 472 9 S/. 481
En este caso los S/.9.00 soles facturados por su proveedor
pueden ser aplicados y utilizados por el Señor Granda al
pagar su cuota del Nuevo RUS que corresponda al mes de
setiembre de 2011.
¿Cómo declaro a mis trabajadores?
Si tengo trabajadores a mi cargo debo pagar como
empleador:
62
- Contribuciones a ESSALUD: 9 % sobre el total de las
remuneraciones de mis trabajadores.
- Contribuciones a la Oficina de Normalización
Previsional-ONP: 13% sobre el total de las
remuneraciones, si sus trabajadores están afiliados al
Sistema Nacional de Pensiones.
- Retenciones de Quinta Categoría: Si los trabajadores
perciben un sueldo promedio aproximado mayor a S/.
1800 al mes, dicha cifra es válida para el año 2011.
Estos tres conceptos se declaran y pagan a través del
PDT-0601 Planilla Electrónica.
SI MI NEGOCIO ESTÁ CRECIENDO Y SUS INGRESOS
SON AHORA MAYORES DE LOS 30,000 MENSUALES.
¿QUÉ DEBO HACER?
También en el caso que mi empresa va a realizar actividades
de comercio y/o industria, es decir, si nos vamos a dedicar
a la venta de los bienes que adquiéranos, produzcamos o
manufacturemos, o referente a los recursos naturales que se
extraigan (incluidos la cría y el cultivo), y necesitamos emitir
63
factura, entonces podemos acogernos al RER. Tener
presente que también se acogen las personas o empresas
que se dedican a actividades de servicio.
Al decidirme acogerme al Régimen Especial del
Impuesto a la Renta (RER) por haber superado mis
ingresos ¿Como lo hago?
1. Declarar y pagar la cuota correspondiente al periodo
tributario en que se efectúa el cambio de régimen,
dentro de la fecha de vencimiento.
2. Haber dado de baja, como máximo, hasta el último
día hábil de periodo precedente al que se efectúa el
cambio de régimen a:
-Los comprobantes de pago que tengan autorizados,
que den derecho a crédito fiscal o sustenten gastos o
costos para efecto tributario (de corresponder).
-Los establecimientos anexos que tengan autorizados
(de corresponder).
En el caso que emprenderé una empresa nueva ¿cuál es
el procedimiento?
En el caso que mi empresa va a realizar actividades de
comercio y/o industria, es decir, si nos vamos a dedicar a la
venta de los bienes que adquiramos, produzcamos o
manufacturemos, o referente a los recursos naturales que se
64
extraigan (incluidos la cría y el cultivo), y necesitamos emitir
factura, entonces podemos acogernos al RER. Tener
presente que también se acogen las personas o empresas
que se dedican a actividades de servicio.
En cualquiera de los dos aspectos al decidir de cambiarme
de Régimen o en el momento de realizar una actividad y
decido acogerme al RER debo estar seguro que cumpliré
con los siguientes requisitos:
REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RER)
. Los ingresos netos anuales o de adquisiciones no serán mayores a S/. 525,000.
. Valor de activos fijos: NO mayor a S/. 126,000.
. No más de 10 trabajadores (en forma directa o indirecta) por turno de trabajo.
Fuente: SUNAT
EN ESTE REGIMEN COMPRENDE LOS SIGUIENTES
COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS
QUE SE PUEDEN EMITIR:
Comprobantes de pago Otros documentos
65
Facturas
Boletas de venta
Liquidaciones de compra
(cuando sea aplicable)
Tickets o cintas emitidas
por máquinas registradoras
(que dan derecho o no al
crédito fiscal).
Notas de crédito
Notas de débito
Guías de remisión
(para sustentar el
traslado de bienes).
La autorización de impresión de comprobantes de pago se
debe efectuar a través de las imprentas autorizadas
conectadas al sistema SOL (SUNAT Operaciones en Línea).
Para tal efecto, se debe presentar ante la imprenta, el
Formulario No. 816 “Autorización de Impresión a través del
Sistema SOL”.
Para emitir tickets o cintas emitidas por maquinas
registradoras se debe registrar el uso de las maquinas con
el formulario No. 809, en los centros de Servicios al
Contribuyente o dependencias de la SUNAT.
PARA ESTE RÉGIMEN MIS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS SON:
TRIBUTO MEDIOS PARA DECLARAR Y PAGAR
Impuesto a la renta e IGV PDT 621-IGV/Renta mensual, ó la Declaración Simplificada.
Fuente: SUNAT
66
Contribuciones al ESSALUD.
Retenciones de aportes a la ONP.
Retenciones por rentas de Quinta Categoría.
PDT 601-Planilla Electrónica (aquí se informa y registra además mensualmente toda la planilla de trabajadores y los pagos por rentas de cuarta categoría).
Retenciones por rentas de Segunda Categoría
PDT 617-Otras retenciones.
En cuanto al Impuesto a la Renta:
Se paga con una cuota de 1.5% sobre los ingresos netos
mensuales, cuota que tiene carácter definitiva y
cancelatoria.
Ejemplo:
Una empresa de nombre “X” E.I.RL. dedicada al rubro de
ventas de abarrotes, tiene ingresos netos, en el mes de
enero del 2011, por la suma de S/. 35,000 Nuevos Soles,
deducidos los descuentos y rebajas (otorgados a sus
clientes).
Ingresos % de la cuota Importe de cuota
S/. 35,000
1.5
S/.525
La cuota a pagar `por el mes de marzo será de S/. 525.
67
En cuanto al Impuesto General a las Ventas (IGV).
La tasa de este impuesto es del 18% (incluido el Impuesto
de Promoción Municipal). Se paga sobre el total de las
ventas mensuales pudiendo deducirse como Crédito Fiscal,
el IGV de las compras anotadas en el mes, en el registro de
compras.
Ejemplo:
Siguiendo con el misma empresa “X” E.I.R.L que vendió S/.
35,000 en el mes de enero del 2011, compró productos y
adquirió servicios que anotó en su registro de compras por
un importe de S/. 30,000 y desea conocer cuánto pagará por
el IGV a fin de mes.
Concepto Cantidad Tasa Impuesto
Ventas netas del mes
S/. 35,000 18% S/. 6,300
Menos:
Compras del mes S/. 30,000 18% S/. (5,400)
Impuesto a pagar S/. 900
En cuanto a los otros tributos que se pagan:
Pagar como empleador:
68
Contribuciones a ESSALUD: 9% sobre total de las
remuneraciones pagadas.
Pagar como Agente de Retención:
Aportaciones a la ONP: 13% sobre el total de las
remuneraciones pagadas.
Retenciones por rentas de quinta categoría: Sólo en
caso en que los trabajadores de la empresa perciban
remuneraciones en el año (incluyendo
gratificaciones) superiores a 7 UITs, vigentes cada
año.
Retenciones de segunda categoría: solo en caso se
paguen a terceros este tipo de renta, deberán retener
el 5% (tasa efectiva) del monto que se haya pactado.
NOTA: Recordar que es importante saber que no
se debe efectuar retenciones cuando se paguen
rentas de cuarta categoría (honorarios).
Medios de pago:
a) Vía Internet, a través de SUNAT Virtual.
b) Modalidad presencial.- Acercándose a las agencias y
sucursales de los bancos de la red autorizada (Banco
de Crédito, Interbank, Scotiabank, Continental, Banco
de la Nación y Banco interamericano de Finanzas –
BIF portando el disquete del PDT respectivo).
69
NOTA: Existe una Modalidad de pago Opcional
Declaración y Pago IGV-Renta mensual (Ideal para
MYPES).
Es importante saber que la SUNAT ha implementado una
Declaración Simplificada con el formulario virtual 621
Simplificado IGV-Renta. Para ello, solo es necesario
contar con la Clave SOL.
Cuando las declaraciones de los tributos, incluidos las
del IGV-Renta mensual consignen un importe a pagar
igual a cero (O) se deberán presentar solo por internet,
a través de SUNAT Virtual.
ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS EN EL RER
No pueden acogerse a este régimen tributario, las empresas
dedicadas a las siguientes actividades:
Actividades calificadas como contratos de
construcción según las normas del IGV.
Servicio de transporte de carga de mercancías, con
vehículos con carga mayor o igual a 2 TM (toneladas
métricas) y/o el servicio de transporte terrestre
nacional o internacional de pasajeros.
Organizar cualquier tipo de espectáculo público.
70
Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o
rematadores; agentes corredores de productos, de
bolsa de valores, de bolsa de productos, agentes de
aduana e intermediarios de seguros.
Titulares de negocios de casinos, tragamonedas o
naturaleza similar.
Titulares de agencias de viaje, propaganda y/o
publicidad.
Comercialización de combustibles líquidos y otros
productos derivados de hidrocarburos.
Realicen venta de inmuebles.
Presten servicios de depósitos aduaneros y
terminales de almacenamiento.
Actividades de médicos y odontólogos.
Actividades veterinarias.
Actividades Jurídicas.
Actividades de contabilidad, auditoria y
asesoramiento en materia de impuestos.
Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades
conexas de asesoramiento técnico.
Actividades de informática y conexas.
71
Actividades de asesoramiento empresarial y en
materia de gestión.
ELECCION AL TERCER REGIMEN TRIBUTARIO.
En el caso de que si su empresa inicia actividades o está en
marcha y está dentro del límite de ingresos de una
microempresa, es libre de acogerse al Régimen General
del Impuesto a la Renta; en este caso las obligaciones
tributarias son distintas porque deberá:
1. Efectuar pagos a cuenta del Impuesto a la Renta,
además del pago mensual del IGV.
2. Realizar el pago anual del impuesto a la renta del 30%
sobre las utilidades.
3. Hacer retenciones del impuesto a la renta cuando
pague rentas de cuarta categoría.
4. Llevar contabilidad simplificada, cuando sus ingresos
anuales no superen las 150 ITs y en caso supere
dicha cantidad llevará contabilidad completa.
72
Tomar en cuenta que los beneficios tributarios como
pequeña empresa en el Régimen General están orientados
a la depreciación acelerada en 3 años aplicable a la
compra y uso de activos nuevos (equipos, muebles y
maquinarias) en los que podrá pagar un menor impuesto a
al renta, al tener un mayor gasto por depreciación de estos
activos.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN EL RÉGIMEN
GENERAL
¿Qué comprobantes de pago puedo usar?
• Facturas
• Boletas de venta
• Liquidaciones de compra
• Tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras
• Tickets emitidos por sistemas informáticos
Otros documentos:
• Notas de crédito y notas de débito
• Guías de remisión
73
Para solicitar la impresión de comprobantes de pago, debo
acercarme a las imprentas autorizadas, conectadas al
sistema SOL (Sistema de Operaciones en Línea).
Para solicitar autorización de impresión de tickets o cintas
emitidas por máquinas registradoras, debo registrar la
máquina registradora con el Formulario N° 809 en los
centros de Servicio al Contribuyente o en dependencias de
la SUNAT.
Tratándose de sistemas informáticos que emiten tickets,
debo registrar dichos sistemas con el Formulario N° 845 en
los centros de Servicio al Contribuyente o en dependencias
de la SUNAT, o a través de SUNAT Operaciones en Línea,
registrando su Clave SOL
PARA ESTE REGIMEN DEBO SABER QUÉ
COMPROBANTES DE PAGO DEBO EXIGIR POR LA
ADQUISICIÓN DE INSUMOS Y BIENES O AL RECIBIR LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS:
Debo exigir que me otorguen facturas, recibos por
honorarios o tickets que den derecho al crédito fiscal y/o que
permitan sustentar gasto o costo para efectos tributarios,
pudiendo emitir liquidaciones de compra.
También están considerados los recibos de luz, agua,
teléfono y los recibos de arrendamiento.
74
AHORA QUÉ COMPROBANTE DEBO EMITIR POR LA
VENTA DE MIS MERCADERÍAS:
1. Si mi cliente tiene RUC, debo extenderle una factura. Si
es consumidor final y no tiene RUC, debo entregarle una
boleta de venta, ticket o cinta emitida por máquina
registradora que no otorgue derecho a crédito fiscal o que
permita sustentar gasto o costo para efectos tributarios.
2. Por ventas a consumidores finales menores a S/. 5.00, no
es necesario que emita comprobante de pago, salvo que el
comprador lo exija. En estos casos, al final del día, debo
emitir una boleta de venta que comprenda el total de estas
ventas menores.
Debo conservar el original y copia de dicha boleta para
control de la SUNAT.
3. Para sustentar el traslado de mercadería, debo utilizar
guías de remisión.
75
76
TRIBUTOS ESTOY AFECTO Y QUÉ RETENCIONES
DEBO EFECTUAR
TRIBUTOS ESTOY AFECTO:
Tributo Actividad /Tasa Medios para la Declaración y Pagos
Impuesto a la Renta Tercera categoría
Método del 2% (de los ingresos netos mensuales)
PDT – IGV (Formulario Virtual N° 621) / Renta mensual o formulario N° 119 (Podré usar el formulario N° 119 siempre que no esté obligado a usar el PDT)
Método del Coeficiente (sobre los ingresos netos mensuales)
Impuesto General a las Ventas
18 %
Impuesto Selectivo al Consumo (sólo si estuviera afecto)
De acuerdo con las tablas anexas de la Ley del IGV e ISC
PDT – ISC (Formulario Virtual N° 615)
Contribuciones a ESSALUD (si tiene trabajadores dependientes)
9 % PDT Planilla Electrónica (Formulario Virtual N° 621) o Formulario N° 402 (Podrá usar el Formulario N° 402 siempre que no esté obligado a usar el PDT)
FUENTE_:SUNAT
77
RETENCIONES DEBO EFECTUAR:
Tributo Tasa Tasa Medios para la
declaración y pago
- Impuesto a la renta de 4ta categoría. -Impuesto a la Renta – 5ta Categoría
- 10% de la renta bruta1. -Se aplica escala progresiva de 15%,21% y 30% según el tramo afecto de la renta.
PDT - Planillas Electrónicas (Formulario Virtual Nº 601)
Contribuciones a la Oficina de Normali-zación Previsional (ONP)
13 % sobre las remuneraciones de trabajadores afiliados al S.N. de Pensiones
Impuesto a la Renta - 2da Categoría
6.25% de la Renta Neta2
PDT Otras Retenciones Impuesto a la Renta de no (Formulario Virtual N° 617)
Impuesto a la Renta de no domiciliados
De acuerdo con la categoría de renta que se pague
1 Cuando se paga recibos mayores a S/ 1,500.
2 La tasa efectiva se determina cuando se aplica el 5%
sobre la renta bruta que se abone
FUENTE_:SUNAT
78
Ventajas y Desventajas como Perona Natural y Jurídica
Como Persona Natural
Bajo esta modalidad tú puedes formar una empresa como individuo. Puedes ejercer cualquier actividad económica, ser el conductor de tu negocio, el responsable de su manejo y tener trabajadores a tu cargo. De contar con personal, deberás declararlo en el Programa de Declaración Telemática (PDT) correspondiente.
Ventajas:
• No requerirás efectuar gastos para la constitución de tu empresa (gastos notariales y regístrales, aportes de capital u otros).
• Podrás acogerte a un régimen tributario bastante sencillo, como es el Nuevo Régimen Único Simplificado (RUS) y, de considerarlo necesario, tendrás la opción de acceder al Régimen del Impuesto a la Renta Especial (RER). Asimismo, podrás optar por el Régimen General a la Renta (RG).
Desventaja:
Si incumples las obligaciones asumidas con tus acreedores, tendrías que responder con tu patrimonio personal (propiedades, vehículos y otros bienes).
79
REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
PERSONA NATURAL
PERSONA JURIDICA
RER
Régimen Especial del Impuesto a la
Renta
REGIMEN GENERAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA
RER
Régimen Especial del Impuesto a la
Renta
REGIMEN GENERAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA
NUEVO RUS
Nuevo Régimen Único Simplificado
Si decido inscribirme como:
Puedo acogerme al Régimen:
80
81
CAPITULO 8
REGISTRO
Para el caso de las microempresas que inicie actividades o
se encuentre en marcha y tenga nuevos trabajadores por
contratar o que aún no se encuentran registrados en la
planilla electrónica, podrán ser ingresados a través de un
régimen laboral especial o en el régimen laboral general.
PARA EFECTUAR ESTE REGISTRO LA EMPRESA
DEBE:
a) Inscribirse ante el Registro Nacional de la Micro y
Pequeña Empresa (REMYPE), a cargo del Ministerio
82
de Trabajo y Promoción al Empleo, a través de su
portal en Internet www.mintra.gob.pe.
b) Consignar su número de RUC y la Calve SOL que la
SUNAT le otorgó al inscribirse en dicho registro, e
ingresar al módulo del REMYPE.
c) Llenar una ficha electrónica con los datos de la
empresa y de los trabajadores, conjuntamente con
una declaración jurada.
NOTA: No se consideran dentro de la ley MYPE a las
empresas que desarrollen actividades de bares, discotecas,
juegos de azar y afines.
También están excluidas las empresas que conformen un
grupo económico, las que tengan vinculación económica con
otras empresas, las que falseen información o dividan sus
unidades empresariales.
BENEFICIOS:
En Seguridad Social:
Si su negocio es registrado y reconocido como
microempresa, el Estado lo subsidiará hasta en un 50% sus:
Aportaciones obligatorias en el Seguro Integral de
Salud –SIS
PARA LA MICROEMPRESA.-Recuerda que
microempresa son las empresas que tienen de 1 a 10
83
trabajadores y cuyas ventas no sobrepasen las 150
Unidades Impositivas Tributarias al año.
En el Régimen Especial de Renta –RER:
Pagarás una tasa única por impuesto a la renta del 1.5%
de tus ingresos netos mensuales.
Llevaras una contabilidad muy simple, con solo dos
libros contables:
Registro de Copras y
Registro de Ventas.
Solo harás una declaración jurada anual de inventarios
al 31 de diciembre de cada año.
En el Régimen General:
Podrás llevar solo registros de Ventas, de Compras y un
Libro Diario en formato simplificado.
BENEFICIOS PARA LA PEQUEÑA EMPRESA.-Recuerda
que son las empresas que tienen de 1 a 100 trabajadores y
cuyas ventas no sobrepasen las 1,700 Unidades Impositivas
Tributaria al año.
Pagaras menos impuestos a la renta gracias a la
depreciación acelerada de tus muebles, maquinarias y
equipos, en solo 3 años. Y podrás acogerte a este beneficio
hasta el 2011.
CON LA LEY MYPE.-Es muy importante saber que tú y tus
trabajadores podrán acceder a atenciones médicas y
84
vacaciones a menores costos que con el Régimen General
Laboral.
Ejemplo: partiendo de una remuneración de S/. 675 mensual1
Concepto Remunerativo
Régimen General
Régimen laboral especial
MICROEMPRESA PEQUEÑA EMPRESA
Remuneración Mínima Vital
S/. 675 S/. 675 S/. 675 S/. 675
+ sumamos
Asignación familiar2, Gratificaciones3, CTS3, vacaciones y salud
S/. 449
S/. 54
Ahorramos 88%
S/. 103
Ahorramos 77%
S/. 202
Ahorramos
55%
TOTAL
S/. 1124
S/. 729
S/. 778
S/. 877
1. Se aplica solo para nuevos trabajadores.
2. El Régimen Laboral Especial te exonera del pago por
asignación familiar.
3. Las microempresas no pagan ni gratificación, ni CTS.
Recuerda si tu empresa es MICROEMPRESA:
85
En este caso tus trabajadores tienen derecho a 15
días de vacaciones.
Podrán acceder al seguro Integral de salud
subsidiado o EsSalud.
Podrán acceder al Sistema de Pensiones Sociales
subsidiado.
Si hablamos de un negocio PEQUEÑA EMPRESA:
En este caso tus trabajadores tienen derecho a 15
días de vacaciones.
Tienen acceso a Essalud.
Les corresponde gratificaciones por julio y diciembre
(media remuneración en cada oportunidad).
Les corresponde Compensación por Tiempo de
Servicios (CTS) equivalente al 50% de lo exigido en
el Régimen General Laboral.
86
87
CAPITULO 9
Los libros se registran las operaciones económicas de su empresa para que usted esté debidamente informado de su situación y además, sirve para el control que efectuara la SUNAT respecto de las obligaciones tributarias que se generen producto de la actividad de su empresa.
Sabemos que una buena contabilidad nos ayudara a llevar en orden nuestra empresa.
No olvidarse que los libros contables son registros
importantes que contienen el detalle de las operaciones y
sus resultados.
La obligación de llevarlos dependerá del régimen tributario
en el que nos encontremos.
Los pasos a seguir son:
88
1. Los libros contables deberán estar legalizados. En
caso que no existe en la localidad una notaria, puede
llevarlos ante un juez de paz para que lo haga.
2. En el caso que te has acogido al Nuevo RUS, no
estás obligado a llevar ningún tipo de libro. Si estás
en el Régimen Especial o Régimen General, observa
la siguiente tabla para una buena orientación:
Contabilidad simplificada
Contabilidad Completa
Libros y registros contables
Régimen Especial para empresas con ventas hasta S/. 525 mil al año.
Régimen General para empresas con ventas hasta 150 UIT al año.
Régimen General para empresas con ventas mayores a 150 UIT al año.
Libro caja y bancos
No No Si
Libro de inventarios y balances
No No Si
Libro diario No No Si
Libro diario en formato simplificado
No Si No
Libro mayor No No Si
Registro de compras
Si Si Si
Registro de ventas e ingresos
Si Si Si
Registro de inventarios permanentes en unidades físicas
No No Si
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(en caso de superar 500 UIT de ingresos brutos mensuales).
Declaración jurada de inventario.
Si No No
Fuente: SUNAT
Recordar que existen los libros de planilla de sueldo y
salarios (en caso de tener trabajadores dependientes), y el
libro de retenciones de Renta de Quinta Categoría.
Siempre se deberá informar a la SUNAT la forma escogida
en cuanto al registro de los libros..
3. Un resumen del llenado de los libros:
Libro caja y bancos:
Llevar registro diario de ingreso y salida de efectivo de
la empresa y de sus cuentas bancarias.
Este libro permite conocer la situación financiera de tu
negocio y es un resumen del libro mayor.
Libro de inventarios y balances:
Se detalla la información del activo (es decir lo que
posee el negocio), pasivo (las deudas con terceros) y
patrimonio (referente a lo que han puesto los
accionistas) de tu negocio, tanto al inicio de cada
ejercicio contable. Se incluye los estados financieros:
balance general y estado de pérdidas y ganancias.
90
Libro diario
Registra a diario, en orden cronológico, cada una de las
transacciones que has realizado.
Libro mayor:
En este libro se agrupa mensualmente los cargos y
abonos que se han hecho en el libro diario según cada
cuenta.
Con esta información elaboraras el balance de
comprobación que te servirá para construir los estados
financieros de tu compañía.
Registro de compra
En este libro contiene el detalle de las compras
realizadas por la empresa. Todas las compras deben
estar justificadas con un comprobante valido para la
SUNAT.
91
CAPITULO 10
a. Se debe primero evaluar antes del inicio del proyecto.
Toda persona que desea emprender un negocio debe
evaluar antes de desarrollar el proyecto. Por ejemplo,
cuando evaluó y digo que este negocio me va a rendir
económicamente ya que los cálculos me salen positivos. En
caso contrario, la evaluación me lleva a otra mejor idea de
negocio.
En este momento será importante respondernos a las
siguientes preguntas:
Éste negocio me va a rendir económicamente
Siento satisfacción personal
Los cálculos me salen positivos
92
Cuando hago mi proyecto de negocio, si es negativo,
puedo cambiarlo por otro mejor
b. Como evaluamos el proceso: Se realiza durante la
ejecución del proyecto y objetivo es medir el avance.
Ejemplo:
Si traigo fresas para jugos, pero pocas personas lo piden;
entonces comprare muy poca cantidad.
c. Ahora la evaluación final del proyecto: Este paso se
realiza una vez que el proyecto ha concluido. Ejemplo:
En el verano preparamos jugos con frutas de la sierra con
extracto de yacon. Tuvo acogida Puedo seguir
preparándolo En qué cantidad por día.
d. Evaluación de impacto: Se realiza un tiempo después
que el proyecto ha terminado y se pueden apreciar los
cambios producidos en la mejora de la calidad de vida de los
destinatarios.
93
CAPITULO 11
La Licencia de Municipalidad es la autorización que me
otorga la municipalidad para el desarrollo de actividades
económicas (comerciales, industriales o de prestación de
servicios profesionales) en su jurisdicción, ya sea como
persona natural o jurídica, entes colectivos, nacionales o
extranjeras.
Esta autorización previa, para funcionar u operar, constituye
uno de los mecanismos de equilibrio entre el derecho que
tengo a ejercer una actividad comercial privada y convivir
adecuadamente con mi comunidad.
94
¿POR QUÉ ES IMPORTANTE LA LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO?
1ro. Sólo permitirá la realización de actividades económicas,
legalmente permitidas, conforme a la planificación urbana y
bajo condiciones de seguridad.
2do. Permite acreditar la formalidad de su negocio, ante
entidades públicas y privadas, favoreciendo su acceso al
mercado.
3ro. Garantiza el libre desarrollo de la actividad económica
autorizada por la municipalidad.
EVALUACIÓN Y REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN DE
LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento, la
municipalidad evaluará los siguientes aspectos:
• Zonificación y compatibilidad de uso.
• Condiciones de seguridad en Defensa Civil, cuando
dicha evaluación constituya facultad de la municipalidad.
Cualquier aspecto adicional será materia de fiscalización
posterior.
Requisitos:
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Para el otorgamiento de la Licencia de Funcionamiento
serán exigibles, como máximo, los siguientes requisitos:
1. Solicitud de Licencia de Funcionamiento con carácter de
declaración jurada que incluya:
1.1. Número de RUC y DNI o carné de extranjería del
solicitante, tratándose de personas jurídicas o naturales,
según corresponda.
1.2. DNI o carné de extranjería del representante legal en
caso de personas jurídicas, u otros entes colectivos, o
tratándose de personas naturales que actúen mediante
representación.
2. Vigencia de poder del representante legal, en el caso de
personas jurídicas u otros entes colectivos.
Tratándose de representación de personas naturales, se
requerirá carta poder con firma legalizada.
3. Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de
Seguridad o Inspección Técnica de Seguridad en Defensa
Civil de Detalle o Multidisciplinaria, según corresponda.
4. Adicionalmente, de ser el caso, serán exigibles los
siguientes requisitos:
4.1. Copia simple de título profesional en el caso de servicios
relacionados con la salud.
96
4.2. Informar sobre el número de estacionamientos, de
acuerdo con la normativa vigente, en la Declaración Jurada.
4.3. Copia simple de la autorización sectorial respectiva en
el caso de aquellas actividades que, conforme a ley, la
requieran de manera previa al otorgamiento de la Licencia
de Funcionamiento.
4.4. Copia simple de la autorización expedida por el Instituto
Nacional de Cultura, conforme a la Ley Nº 28296, Ley
General del Patrimonio Cultural de la Nación.
Verificados los requisitos Se encuentran excluidos de este
procedimiento:
a. Las solicitudes de Licencia de Funcionamiento que
incluyan los giros de pub, licorería, discoteca, bar, casinos,
juegos de azar, máquinas tragamonedas, ferreterías o giros
afines a los mismos, así como solicitudes que incluyan giros
cuyo desarrollo implique el almacenamiento, uso o
comercialización de productos tóxicos o altamente
inflamables. Las licencias referidas a estos giros se
adecuarán a lo establecido en los numerales 2 o 3 de este
punto de condiciones de seguridad.
b. Las solicitudes de Licencia de Funcionamiento para el
desarrollo de giros o establecimientos que requieran la
obtención de un Certificado de Inspección Técnica de
Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria.
97
Las licencias referidas a estos giros se adecuarán a lo
establecido en el numeral 3 de este punto.
2. Establecimientos que requieran de Inspección Técnica de
Seguridad en Defensa Civil Básica Ex Ante al otorgamiento
de la licencia de funcionamiento, realizada por la
municipalidad.
Aplicable para establecimientos con un área mayor a los
100m2
En ambos supuestos (numerales 1 o 2), el pago por esta
inspección deberá estar incluida en la tasa por Licencia de
Funcionamiento (ver costo de licencia de funcionamiento).
3. Establecimientos que requieran de Inspección Técnica de
Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria
expedida por el Instituto Nacional de Defensa Civil (INDECI).
Aplicable para establecimientos con un área mayor a los
500m2.
El titular de la actividad deberá obtener el Certificado de
Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle
o Multidisciplinaria correspondiente, previamente a la
solicitud de Licencia de Funcionamiento.
En este supuesto, el pago por el derecho de tramitación del
Certificado de Inspección Técnica de Seguridad en Defensa
Civil deberá abonarse a favor del INDECI.
98
¿CUANTO TIEMPO DURA LA LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO?
La Licencia de Funcionamiento que otorgan las
municipalidades tiene vigencia indeterminada. El
otorgamiento de una licencia de funcionamiento no quiere
decir que nos obliga a la realización de la actividad
económica en un plazo determinado. Se podrá otorgar
licencias de funcionamiento de vigencia temporal cuando
sea requerido expresamente por el solicitante. En este caso,
transcurrido el término de la vigencia, no será necesario
presentar una comunicación de cese a la municipalidad.
La municipalidad podrá autorizar la instalación de toldos y/o
anuncios, así como la utilización de la vía pública en lugares
permitidos, conjuntamente con la expedición de la Licencia
de Funcionamiento, para lo cual deberá aprobar las
disposiciones correspondientes
¿QUÉ SANCIÓN TENGO SI OPERO UN NEGOCIO SIN
LICENCIA MUNICIPAL?
El operar un negocio sin la Licencia de Funcionamiento dará
lugar a sanciones (multas o cierre del establecimiento),
según lo señalen las normas en cada jurisdicción.
¿QUIÉNES NO ESTAN OBLIGADOS A SOLICITAR
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO?
99
1. Instituciones o dependencias del Gobierno Central,
gobiernos regionales o locales, incluyendo a las Fuerzas
Armadas y a la Policía Nacional del Perú, por los
establecimientos destinados al desarrollo de las actividades
propias de su función pública. No se incluye dentro de esta
exoneración a las entidades que forman parte de la actividad
empresarial del Estado.
2. Embajadas, delegaciones diplomáticas y consulares de
otros estados o de organismos internacionales.
3. El Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú
(CGBVP) respecto de establecimientos destinados al
cumplimiento de las funciones reconocidas en la Ley del
Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.
4. Instituciones de cualquier credo religioso respecto de
establecimientos destinados exclusivamente a templos,
monasterios, conventos o similares.
No se encuentran incluidos en este punto los
establecimientos destinados al desarrollo de actividades de
carácter comercial.
(En concordancia con el artículo 18º, Ley 28976, Ley Marco
de Licencia de Funcionamiento).
100
101
CAPITULO 12
Primer paso: Registrar a trabajadores
¿Cómo?
No importa el tipo de personería o el régimen tributario que
se haya elegido, se debe llevar un sistema de planilla de
pago.
Si eres una persona natural y cuentas con no más de tres
trabajadores dependientes, puedes usar el sistema físico
de planilla de pago, a través de un libro y hoja SUELTAS
DEBIDAMENTE VALIDADOS POR EL Ministerio de
Trabajo. En cualquier otro caso, debes usar el sistema de
planilla electrónica que forma parte del programa de
Declaración Telemática ¿PDT?. Para el pago de impuestos,
la SUNAT te pedirá tu planilla ¿física o electrónica?. Deberás
conservarla, junto con la copia de las boletas de pago, por
cinco años. Luego de ese tiempo, debes enviar estos
102
documentos a la Oficina de Normalización Previsional
(ONP).
Debemos saber que existen seis categorías para las
personas que tienen algún tipo de relación laboral con la
empresa.
1. Trabajador
Es cuando la persona natural presta servicios de
manera personal bajo relación de subordinación,
sujeto a cualquier régimen laboral y cualquiera sea la
modalidad de contrato de trabajo, y que por ello recibe
una remuneración.
2. Prestador de servicios 4ta. Categoría.
Se refiere que toda persona natural que obtiene
ingresos pro el ejercicio individual de cualquier
profesión, arte, ciencia y oficio, o actividades no
incluidas expresamente en la 3era categoría.
3. Prestación de servicios modalidad formativa
Toda persona natural que tengas en etapa formativa
a través de alguna de las formalidades:
Aprendizaje
Práctica profesional
Capacitación laboral juvenil
Pasantía o actualización para la reinserción laboral
103
4. Personal de terceros
Todo prestador de servicios destacado o desplazado
para laborar en tu centro de trabajo, siempre que
desarrollen actividades de riesgo para efectos del
Seguro Complementario de Trabajo de riesgo
¿SCTR? Y tú seas quien esté pagando este seguro.
5. Beneficiarios de trabajadores
En este padrón debes considerar a los familiares de
los trabajadores que tengan derecho a recibir
prestaciones de salud por parte de Essalud.
Segundo Paso:
Tipos de contrato:
Contrato a plazo indeterminado
Puede ser escrito o verbal y se firma con aquellos
trabajadores que realizan actividades permanentes
en la empresa. No será obligatorio presentarlos al
Ministerio de Trabajo.
Contrato sujetos a modalidad
Dado que tienen un plazo determinado (deben
especificar la fecha de inicio y de fin de la relación
104
contractual) debes hacerlos por escrito y presentarlos
al Ministerio de Trabajo. Pueden ser de tres tipos:
Contratos de naturaleza temporal: aquellos
que realizas por el inicio o lanzamiento de una
actividad (puede tener una duración de hasta
tres años), por necesidades de mercado (hasta
5 años) o por reconversión empresarial (hasta
dos años).
Contratos de naturaleza accidental; aquellos
que responden a una necesidad ocasional
(hasta por 6 meses), a una emergencia
(mientras esta dure).
Contratos de obra o servicios; aquellos que
requieras para realizar una actividad
específica, intermitente o de temporada. El
plazo es por la duración de dicha actividad.
Contratos con jornada a tiempo parcial
Se realiza por escrito y con aquellos que laboren
menos de cuatro horas en la empresa y que no
realicen horas extras. A quienes se tenga bajo
esta modalidad no se pagara CTS, vacaciones ni
indemnización por despido.
Contratos de personal extranjero
105
El contrato debe ser aprobado por el Ministerio de
Trabajo y está regulado por el Decreto Legislativo
689.
Los contratos a tiempo parciales y los de personal
extranjero también se deben presentar al
Ministerio de Trabajo.
HAZLO TU MISMO:
Inscribe tus contratos:
Ingresa a la página web del Ministerio de Trabajo y allí elige
“sistema de contratos y convenios”.
Digita tu Clave SOL e ingresa al link “gestionar contrato”,
elige “nuevo” y luego ingresa los datos del contrato.
Ingresa al menú “cálculo del pago” y realiza el pago de la
tasa en el Banco de la Nación.
Regresa al sistema, registra tu número de tu comprobante
de pago en la opción correspondiente y selecciona los
contratos de trabajo que deseas presenta.
106
CAPITULO 13
Existe el régimen laboral especial que la Ley MYPE ha
creado con el fin de adecuar las obligaciones laborales a las
características propias del negocio.
Régimen laboral de la MYPE:
A diferencia del régimen laboral general, con este régimen
tu empresa tendrá algunos beneficios.
Para tener ese tratamiento especial, tu empresa deberá
estar debidamente registrada en el Registro Nacional de la
Micro y Pequeña Empresa (REMYPE).
Luego de hacerlo, tu empresa podrá:
Otorgarle 15 días de vacaciones a tus trabajadores
por cada año laborado.
+Inscribir a tus trabajadores en Essalud, si es una
pequeña empresa, o, si es micro empresa, puedes
optar por Essalud o por el Seguro Integral de Salud
(SIS)
107
Si es una pequeña empresa podrá otorgarle una
gratificación en julio y diciembre equivalente a la
mitad de su remuneración mensual, así como su
compensación por Tiempo de Servicios (CTS)
equivalente al 505 de los que corresponde en el
régimen general.
Régimen General
Si no te inscribes en el REMYPE o no cumples con las
condiciones para acogerte, quedaras sujeto al régimen
general. Aquí te mostramos algunas diferencias con el
régimen laboral especial de las MYPE:
Concepto Remunerativo
Régimen laboral Especial (S/). Régimen Laboral
General (S/.) Microempresa Pequeña
Empresa
Remuneración Mínima Vital
600.00 600.00 600.00
Asignación Familiar
0.00 0.00 60.00
Gratificación Julio/Diciembre
0.00 50.00* (1/2 rem. Mensual en julio y diciembre)
110.00* ¿1 rem. Mensual en julio y diciembre)
CTS 8.33) 0.00 27.07 (1/2 CTS) 64.14
Vacaciones 25.00* 25.00* 55.00*
EsSalud 9) o SIS
ESSALUD=56.25/SIS=15.00
ESSALUD=60.75
ESSALUD=74.25
TOTALES 681.25/640.00 762.83 963.42
PORCENTAJE DE PAGO
70.71 / 66.5 79.18 100
PORCENTAJE DE AHORRO
29.29 PORC /33.5 20.82 ---
*Valores equivalentes a un pago mensual. Régimen Laboral Especial: -Aplica solo para nuevos trabajadores y te exonera del pago por asignación familiar.
108
Las microempresas no pagan gratificación, ni CTS. El SIS es disponible solo para nuevos trabajadores.
Fuente: SUNAT
Los trabajadores tienen derecho a acceder a prestaciones
de salud (Essalud), por tanto se debe registrar junto con sus
familiares beneficiarios.
Se debe pagar 9 por ciento del salario del trabajador si está
afiliado al seguro regular o pagar 4 por ciento del salario del
trabajador si está afiliado al Seguro Agrario Dependiente.
109
CAPITULO 14
El mayor comprador del país es el Estado
Según objeto de contratación, el monto total de 6651.48
millones de nuevos soles adjudicados a las MYPE que
participaron de manera individual, se distribuyeron entre
Bienes (49.96%), Servicios (26.60%) y Obras (23.43%).
Los rubros de: Materiales, Repuestos y Accesorios para
construcciones, Asesoría, Consultoría e Intervenciones
Especializadas y Obras relacionadas con la Vivienda y
Construcción registraron los mayores montos adjudicados.
110
PRINCIPALES RUBROS ADJUDICADOS A LA MYPE
INDIVIDUAL 2010 (Expresado en millones de soles)
Rubros por Objeto de Contratación
Monto Adjudicado
%Total
BIENES 3323.29 49.96%
Construcciones: Materiales, RPTOS y Accesorios incluye Sanitarios.
703.69 10.58%
ALIMENTO Y BEBIDAS 545.11 8.20%
MEDICINA, MEDICOS Y HOSPITALARIOS: REPUESTOS, ACCESORIOS Y MATERIALES
380.55 5.72%
OTROS BIENES 1693.94 25.47%
SERVICIOS 1769.62 26.60%
ASESORIA, CONSULTORIA E INTERVENCIONES ESPECIALIZADAS
419.70 6.31%
SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS CONSTRUCCIONES
263.05 3.95%
USO TEMPORAL DE BIENES MUEBLES, INMUEBLES Y OTROS
219.87 3.31%
OTROS SERVICIOS 867.00 13.03%
OBRAS 1558.58 23.43%
OBRAS RELACIONADAS CON LA VIVIENDA Y CONSTRUCCION
1016.54 15.28%
OBRAS RELAC. CON EL TRANSPORTE
372.74 5.60%
OBRAS RELACIONADAS CON LA ENERGIA Y MINERIA
81.33 1.22%
111
OTRAS OBRA 87.97 1.32%
TOTAL 6651.48 100.00% Fuente: OSCE
PRINCIPALES RUBROS ADJUDICADOS POR CONSORCIOS INTEGRADOS POR SOLO MYPE
Rubros por Objeto de Contratación
Monto Adjudicado
%Total
BIENES 172.05 6.40%
PRENDAS DE VESTIR 9.91 0.0037
MATERIALES DE APOYO DIDACTICO, PROFESIONAL Y DE DESARROLLO, ACCESORIOS Y SUMINISTROS
9.18 0.0034
COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
6.72 0.00125
OTROS BIENES 146.21 0.0544
SERVICIOS 351.15 13.07%
SERVICIOS DE ASESORIA EN GESTION
30.79 0.0115
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACION DE INSTALACIONES Y EDIFICIOS
29.06 0.0108
OTROS SERVICIOS 252.61 0.094
OBRAS 2163.13 80.52%
ESTRUCTURAS PERMANENTES
392.39 0.1461
SERVICIOS DE CONSTRUCCION PESADA
3363.33 0.1353
112
En cuanto al monto de 2 686.33 millones de nuevos soles adjudicados a consorcio integrados por solo MYPE, las Obras representaron 80.52% de dicho moto. Los Servicios
La persona natural o jurídica que desee participar en un
proceso de selección, deberá registrarse como participante
conforme a las reglas establecidas en las Bases, para cuyo
efecto acreditara estar con inscripción vigente en el RNP
conforme al objeto contractual.
El participante se registrara previo pago de un derecho, cuyo
monto no podrá ser mayor al costo de reproducción de las
Bases. En las Adjudicaciones de Menor Cuantía para bienes
o servicios, el registro como participante será gratuito.
La Entidad tendrá la obligación de entregar al participante,
por cualquier medio y en el mismo día de su registro, la
respectiva constancia o comprobante de registro.
Finalmente hablaremos sobre que es RNP.
SERVICIOS DE RECURSOS HUMANOS
265.19 0.0987
OTRAS OBRAS 1142.22 0.4252
TOTAL 2686.33 100.00%
Fuente: OSCE
113
CAPITULO 15
Concepto:
En el RNP nos permite que todos los proveedores de Bienes
y/o de Servicios podamos estar inscritos para poder acceder
al Consejo Superior de contrataciones y Adquisiciones del
Estado. (CONSUCODE)
Inscripción paso a paso:
Paso No. 1:
El procedimiento de inscripción de los Proveedores de
Bienes y/o de Servicios se realizará según el siguiente
cronograma:
ULTIMO DIGITO DEL RUC
INICIO FIN
0y 1 22 de mayo 28 de mayo
2y3 29 de mayo 4 de junio
114
4y5 5 de junio 11 de junio
6y7 12 de junio 18 de junio
8y9 19 de junio 25 de junio
Paso No. 2:
De acuerdo a la fecha en que le corresponde incribirse, el
proveedor deberá realizar el pago en efectivo de la tasa
correspondiente ante cualquier de las agencias de las
Bancos autorizados, para lo cual deberá tomar en cuenta el
monto de ventas anuales brutas de su empresa y si es
proveeedor de bienes, proveedor de servicios o proveedor
de bienes y servicios.
Persona Natural o Jurídica
Ventas Anuales Brutas Tasa No. De UIT
Hasta 13 UIT 0.01
>13 UIThasta 75 UIT 0.08
>75 UIT-HASTA 150 uit 0.16
>150 UIT-HASTA 850 uit 0.37
>850 UIT 0.6
UIT: 2011 = S/.3600
IMPORTANTE:
Al momento de realizar el pago el proveedor deberá indicar
en la ventanilla del Banco el tipo de inscripción (Bienes,
115
Servicios, Bienes y Servicios) y su número de RUC, el cual
constará en la constancia de pago que esta entidad genere.
Por tanto, es importante que el proveedor verifique que el
número de RUC que figura en la constancia de pago sea el
que realmente le pertenece.
PASO No. 3
Después de cuarenta y ocho (48) hora de realizado el pago
de la tasa en el banco, el proveedor ingresará a la página
web de CONSUCODE: www.consucode.gob.pe (ícono
RPN), digitará su número de RUC y el número de la
constancia de pago (depósito), los cuales serán validados
por el sistema. Una vez validados los datos ingresados,
recibirá el número de trámite documentario, código de
proveedor, cuenta de correo electrónico (con el usuario y
clave de acceso) y la respectiva constancia de inscripción
electrónica enviada a su cuenta de correo electrónico, la que
tendrá la calidad de certificado de inscripción con vigencia
de un año.
CASOS EN LOS CUALES LA INSCRIPCION NO
PROCEDE
-RUC no existente.
-RUC de contribuyente con condición de no habido en
SUNAT, hasta que regularice dicha situación.
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-Proveedor con inhabilitación vigente impuesta por el
Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
-Proveedor con multa pendiente de ago impuesta por
CONSUCODE, o moroso en el pago del fraccionamiento
correspondiente.
-Proveedor impedido de acceder al Registro Nacional de
Proveedores.
Paso No. 4:
Desde la fecha que realizó el pago el proveedor contará con
un plazo de 15 días hábiles para presentar a la Sede Central
de CONSUCODE o a las Oficinas Desconcentradas de
Trujillo, Arequipa, Chichlayo, Huancayo, Cusco, Piura e
Iquitos por correo postal o de manera presencial, los
siguientes documentos:
Persona Natural:
1. Solicitud según formato oficial.
2. Copia legible de la constancia de pago de la tasa
emitida por el banco.
Persona Jurídica:
1. Solicitud según formato oficial.
2. Copia legible de la constancia de pago de la tasa
emitida por el banco.
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3. Copia simple de la licencia de apertura de
establecimiento vigente. En caso que la licencia tenga
mas de un año de expedición, se adjuntará también
copia simple de la delcaración jurada de permanencia
en el giro presentada a la municipalidad.
Paso No. 5
Si una vez recibida la documentación, el Registro Nacional
de Proveedores detecta que está incompleta o con
información errada, le concederá al proveedor un plazo de
siete (07) dias hábiles, contados a partir del día sigueinte de
la fecha de comunicación efectuada a la cuenta de correo
electrónico habilitada por CONSUCODE, a fin que cumpla
con presentar los requisitos faltantes o efectuar las
correcciones correspondientes.
Si el proveedor no cumple con presentar la totalidad de la
documentación exigida por el TUPA de CONSUCODE o
efectuar las correcciones correspondientes, en los plazos
antes señalados, se cancelarán las incripción y la constancia
de incripción electrónica obtenida vía Internet.
Importante
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Todos los formatos oficiales exigidos como parte de los
requisitos están disponibles gratuitamente en la Web de
CONSUCODE www.consucode.gob.pe para su
reproduccion en formato A4.
La inscripción en el Registro Nacional de Proveedores se
podrá efectuar desde cualquier lugar del país a través
los siguientes bancos:
Banco del Credito:BCP, Banco Wiese Sudameris BWS,
Banco de la Nacion, y Banco Continental.
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