DESARROLLO ACTIVIDAD 5

Administracin y Recuperacin de la Cartera de Crditos

Sena - Centro de Servicios Financieros - 2010

!!!Semana 5

! Manejo contable del crdito

!ACTIVIDAD SEMANA 5

!!!

Estimado Aprendiz:

A continuacin presentamos una serie de operaciones que se realizan en una

oficina bancaria. Realice las contabilizaciones que encuentra en el Taller Contable.

Este taller lo deber realizar una vez haya ledo y analizado cuidadosamente los

materiales de curso y de apoyo, proceda al desarrollo de los ejercicios y enve las

respuestas en correcto orden a su tutor, en la forma que l lo indique. nimo!

!!

Taller Contable !Para el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones de las

operaciones que se presentan, usted deber hacer las liquidaciones de intereses,

tablas de amortizacin y contabilizaciones, es decir, todo el contenido de los temas de

la semana.

!!



1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18

meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido,

tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente est vinculado al banco con una

cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera

cuota con 10 das de anticipacin.

!P = $10.000.000 J = Nmero de cuotas a pagar

I = 25% Anual Mes vencido P = Prstamo

n = 18 meses N = nmero cuotas pactadas

I = 25/ 100 = 0,25% anual I.m.= 0,25/12 = 0,0208333

!Aj = P! ! ! Aj = 10.000.000! ! Aj= 555.555.56! N 18

Aj = P x ip (1+ip)N!! ((1 + ip)N- 1)!!A1= 10.000.000(0,020833333) (1 + 0,020833333)18! ! ! ! (1+0,020833333)18 - 1!! !A1= 208.333,33 (1,449396356)!! 0,449396356! !A1= 671.918,15!!!Clculo intereses anticipados !!I = 208.333 x 20 I= 138.888,7

30



Cuota Anticipada = 309.056,67 + 138.888,7 = 447.945,43!!!Tabla Amortizacin

CONTABILIZACION APROBACION

N CUOTA INTERES CAPITAL SALDO0 0 0 0 10.000.0001 671.918 208.333 463.585 9.536.4152 671.918 198.675 473.243 9.063.1723 671.918 188.816 483.102 8.580.0704 671.918 178.752 493.167 8.086.9035 671.918 168.477 503.441 7.583.4626 671.918 157.989 513.929 7.069.5337 671.918 147.282 524.636 6.544.8978 671.918 136.352 535.566 6.009.3319 671.918 125.194 546.724 5.462.607

10 671.918 113.804 558.114 4.904.49311 671.918 102.177 569.741 4.334.75212 671.918 90.307 581.611 3.753.14113 671.918 78.190 593.728 3.159.41314 671.918 65.821 606.097 2.553.31615 671.918 53.194 618.724 1.934.59216 671.918 40.304 631.614 1.302.97817 671.918 27.145 644.773 658.20518 671.918 13.713 658.206 0



!CONTABILIZACIN DESEMBOLSO

CONTABILIZACIN CANCELACIN REGISTRO APROBACIN !

CONTABILIZACIN PAGO PRIMERA CUOTA ANTICIPADA !

!CONTABILIZACION DE INTERESES

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO612005 Crditos aprobados no desembolsados

estipulados en Moneda Legal10.000.000

622005 Obligaciones Estipuladas en Moneda Legal

1.000.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO144115 Prstamos Ordinarios 10.000.000212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 1.000.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO622005 Obligaciones estipuladas en moneda

legal10.000.000

612005 Crditos aprobados no desembolsados estipulados en moneda legal

1.000.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO210515 Depsitos en cuentas ahorro privadas

activas309.057

144105 Descubiertos en cuenta de ahorro bancaria

309.057


activas138.889

CUENTA



!2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de $300.000.000,

plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido,

tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un

avalo de $500.000.000. De ese crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das

de anticipacin con un cheque de otro banco.

!P = $300.000.000 Im = 28,6%

I = 25% Nominal Trimestre vencido I= 0,0625% TV

N = 36 meses/3 = 12 TRIMESTRES Hipoteca = $500.000.000

I = 25/ 100 = 0,25% anual I.T.V.= 0,25/4 = 0,0625%

!Aj = P x ip (1+ip)N!! ((1 + ip)N- 1)!!A1= 300.000.000(0,0625) (1 + 0,0625)12 (1 + 0,0625)12- 1 !A1= 18.750.000 (2,069889992) 1,069889992 !A1= 36.275.166,27 !Clculo Intereses anticipados !

410205 Intereses recibidos de cartera por descubiertos en cuenta de ahorro privadas

138.889NOMBRE DEBITO CREDITOCUENTA



I= 18.750.000 x 21 I= = 13.125.000

30

Cuota Anticipada = 12.267.616,2 + 13.125.000 = 25.392.616.2!!Tabla amortizacin

CONTABILIZACIN FECHA DE APROBACIN !

CONTABILIZACIN FECHA DE DESEMBOLSO

N CUOTA INTERES CAPITAL SALDO

0 300.000.000

1 36.275.166 18.750.000 17.525.166 282.474.834

2 36.275.166 17.654.677 18.620.489 263.854.345

3 36.275.166 16.490.897 19.784.270 244.070.075

4 36.275.166 15.254.380 21.020.787 223.049.288

5 36.275.166 13.940.581 22.334.586 200.714.702

6 36.275.166 12.544.669 23.730.497 176.984.205

7 36.275.166 11.061.513 25.213.653 151.770.552

8 36.275.166 9.485.660 26.789.507 124.981.045

9 36.275.166 7.811.315 28.463.851 96.517.194

10 36.275.166 6.032.325 30.242.842 66.274.352

11 36.275.166 4.142.147 32.133.019 34.141.333

12 36.275.166 2.133.833 34.141.333 -0

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO612005 Crditos aprobados no desembolsados

estipulados en Moneda Legal300.000.000

622005 Obligaciones Estipuladas en Moneda Legal

300.000.000



!CANCELACIN REGISTRO FECHA DE APROBACIN !

CANCELACION PRIMERA CUOTA !

!CONTABILIZACIN PAGO INTERESES !

CONTABILIZACIN GARANTA HIPOTECARIA !

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO144115 Prstamos Ordinarios 300.000.000212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000


legal300.000.000


300.000.000


activas12.267.616


12.267.616


activas13.125.000


13.125.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO840505 Deudoras por el contra 500.000.000

CUENTA



!3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24

meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garanta personal nos

cancelan la primera cuota en efectivo el da del vencimiento.

!P = $15.000.000

I = 23.8% E.A I= 0,019833333

N = 24 meses

!Aj = P x ip (1+ip)N!! ((1 + ip)N- 1)!!A1= 15.000.000(0,019833333) (1 + 0,019833333)24 (1 + 0,019833333)24- 1 !A1= 297.500 (1,602141478) 0,602141478

A1= 791.569.92!!

821305 Crditos comerciales 500.000.000NOMBRE DEBITO CREDITOCUENTA


0 15.000.000

1 791.570 297.500 494.070 14.505.930

2 791.570 287.701 503.869 14.002.061

3 791.570 277.708 513.862 13.488.199

4 791.570 267.516 524.054 12.964.145

N



CANCELACION CUOTA

!

5 791.570 257.122 534.448 12.429.697

6 791.570 246.522 545.048 11.884.649

7 791.570 235.712 555.858 11.328.792

8 791.570 224.688 566.882 10.761.909

9 791.570 213.445 578.125 10.183.784

10 791.570 201.978 589.592 9.594.193

11 791.570 190.285 601.285 8.992.907

12 791.570 178.359 613.211 8.379.697

13 791.570 166.197 625.373 7.754.324

14 791.570 153.794 637.776 7.116.548

15 791.570 141.145 650.425 6.466.123

16 791.570 128.245 663.325 5.802.798

17 791.570 115.089 676.481 5.126.317

18 791.570 101.672 689.898 4.436.419

19 791.570 87.989 703.581 3.732.838

20 791.570 74.035 717.535 3.015.303

21 791.570 59.804 731.766 2.283.537

22 791.570 45.290 746.280 1.537.257

23 791.570 30.489 761.081 776.176

24 791.570 15.394 776.176 0

CUOTA INTERES CAPITAL SALDON

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO110505 Caja 791.570144115 Prstamos Ordinarios 494.070160518 Cuentas por cobrar - Intereses 297.500



4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE

ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal, amortizacin

trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora

Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una cuenta

corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12 das de mora, autorizan

cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.

!P = $250.000.000

I = 25% Nominal anual T.V

N = 18 meses/3 6 Trimestres I.m= 29.3%

I = 25/ 100 = 0,25% anual I.T.V.= 0,25/4 = 0,0625%

!Aj = P x ip (1+ip)N!! ((1 + ip)N- 1)!!Aj= 250.000.000 X 0,0625 (1 + 0,0625)6 (( 1 + 0,0625)6 - 1) !Aj = 15.625.000 (1,438711226) 0,438711226 !Aj = 51.240.683,11 !


0 250.000.000

1 51.240.683 15.625.000 35.615.683 214.384.317

2 51.240.683 13.399.020 37.841.663 176.542.654

3 51.240.683 11.033.916 40.206.767 136.335.886

N



!!CANCELACION PRIMERA CUOTA CON INTERESES MORATORIOS!!T.M= 29.3% NOMINAL T.M = 29.3 = 0.293 = 0.07325 TRIMESTRAL 100 4 !I.M = 35.615.683= 1.187.189 X 12= 14.246.273 30 PRIMERA CUOTA = 51.240.683+14.246.273 = 65.486.956 CONTABILIZACION FECHA DESEMBOLSO

CANCELACIN REGISTRO FECHA DE APROBACIN !

CANCELACION PRIMERA CUOTA !

4 51.240.683 8.520.993 42.719.690 93.616.196

5 51.240.683 5.851.012 45.389.671 48.226.525

6 51.240.683 3.014.158 48.226.525 -0

CUOTA INTERES CAPITAL SALDON

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO144115 Prstamos Ordinarios 250.000.000212005 Depsito de ahorros ordinarios activos 250.000.000


legal250.000.000


250.000.000



CONTABILIZACION DE INTERESES !

!5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con recursos

del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un ao, tasa

22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual,

amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalo de

$200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.

!P= 120.000.000 P.G= 1 AO

N= 4 aos 12 TRIMESTRES

Ip= 22% E.A T.V. T.M.= 29.3%

G.H= 200.000.000 T.R = 17% M.R= 75%

Ip= 0.22 Ip= 0,055

4

I= P x I I= 120.000.000 x 0,055= 6.600.000

!Aj = P x ip (1+ip)N!! ((1 + ip)N- 1)!


activas35.615.183


35.615.183


activas15.625.000


15.625.000



!Aj= 120.000.000 X 0,055 (1 + 0,055)12 (( 1 + 0,055)12- 1) !Aj = 6.600.000 (1,901207486) 0,901207486 !Aj = 13.923.507,74 CONTABILIZACION DESEMBOLSO!

CONTABILIZACIN REDESCUENTO

!CANCELACIN REGISTRO FECHA APROBACIN !

CONTABILIZACIN GARANTA HIPOTECARIA

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO145930 Prstamos on recursos otras entidades 120.000.000210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO111005 Cuenta Corriente Bancaria 90.000.000

2405 Banco de la Repblica 90.000.000


legal120.000.000


120.000.000



!6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por un valor de

$14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasa efectiva anual

23% mes vencido, garanta personal, la citada seora no haba vuelto a la oficina, el 18

de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora

Efectiva anual 28.8%.

!P= 14.000.000

N= 24 MESES

Ip= 23% E.A M.V. I.m= 28.8%

IP= 23 = 0,01916667

12

Aj = P (1-(j x ip)) + (p x ip)!

N !Aj= 14.000.000 (1- (1X 0,01916667)) + (14.000.000 X 0,01916667) 24

Aj = 583.333,33 (0,98083333) + 268.333.38 !Aj = 572.152.77 + 268.333.38 = 840.486.15 !INTERESES MORATORIOS

Ip= 28.8 Ip= 0,288

100

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO8405 Deudoras por el contra 200.000.000

821305 Crditos Comerciales 200.000.000



Ip= (1 + T.E)1/12- 1

Ip= (1 + 0,288)1/12- 1

Ip= 1,2881/12-1 1/12=0.083333

Ip= 1,2880,08333- 1 Ip= 0,021315 x 100 = 2,1315

!14.000.000= 583.333,33

24

14.000.000 x 2,1315 = 298.410

!7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seor RICARDO

REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco. Tres das despus el

citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. ocho das despus de haber concedido

el sobregiro del el seor REYES efecta una consignacin en su cuenta por

$5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectiva anual.

!

CANCELACIN SOBREGIRO.

CONTABILIZACIN INTERESES !Ip= (1 + T.E)1/12- 1

Ip= (1 + 0,265)1/12- 1

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO144105 Descubiertos en cuenta corriente

bancaria2.500.000

210505 Depsitos en cuenta corriente privadas activas

2.500.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO210515 Depsitos en cuenta corriente privadas

activas2.500.000

144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria

2.500.000



Ip= 1,2651/12-1 1/12=0.083333

Ip= 1,2650,08333- 1 Ip= 0,019782.500.000 x 0.01978 = 49.450 = =1648 x 8= 13.187

30

!8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo 120 das,

comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace dos

aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento de la

aceptacin bancaria registrada es presentada para su pago, el solicitante tiene un saldo

en la cuenta corriente de $52.300.000.

!AB = 50.000.000N = 120 dasComisin= 0.75 mensualI = 0,75%

N = 120 = 4 meses

30

I = 0.75 = 0.0075

100 50.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000

!CONTABILIZACIN CONSTITUCIN DE LA ACEPTACIN

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO210515 Depsitos en cuenta corriente privadas

activas13.187

410205 Intereses recibidos de cartera por descubiertos en cuneta corriente

13.187

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000

CUENTA



CONTABILIZACIN COMISIN

Pago total $ 51.740

!9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a CAMILA

DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna otra

vinculacin con el banco.

!CONTABILIZACIN APROBACIN

!10. Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el

da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente tiene un

saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptacin.

2305 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.000NOMBRE DEBITO CREDITOCUENTA

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.000271510 Comisiones 1.500.000

2170 Servicios bancarios de recaudo (IVA) 240.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO210515 Cuentas corrientes privadas activas 51.740144105 Descubiertos en cuenta corriente

bancaria51.740


legal1.500.000

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal

1.500.000



CONTABILIZACIN CONSTITUCIN ACEPTACIN

CANCELACIN DE LA ACEPTACIN

!El anterior taller debe remitirlo a su tutor va Internet en los plazos que se hayan

establecido. Si se le presenta alguna dificultad o duda en el anlisis de los temas o en

el desarrollo del ejercicio requerido, no dude en ningn momento en consultrsela a su

tutor. Adelante y xitos en esta nueva etapa de nuestro estudio.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.0002305 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO144105 Descubrimiento en cuenta corriente

bacancaria2.000

2305 29.998.0001505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.000

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