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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León .

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León .

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

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fül 1Isr

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1661/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Monterrey,H .

018 L

"1( .

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

\1 8 OCT 2018 · I

D E !OA H T A M E N T Q .

De conformidad con lo establecido en los artículos ftf,hl{ { Ffs t ción Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 e a Ley e Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos,Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

EL C. AUDITOR E ERAL DEL ESTADO DE U VO LEÓN

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisl

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 14

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

15

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

18

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 18

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

45

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

46

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

47

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. del Estado

190

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 191

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

191

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017I nstituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León .

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público tiene en la cuenta Deudores diversos por cobrar a corto plazo saldos que provenientes de ejercicios anteriores por un monto de $138,901,384, dichos fondos serán destinados para el pago de obligaciones correspondientes a los programas de infraestructura de varios planteles educativos en el Estado de Nuevo León, contratos de obra pública que ya fueron concluidos y se encuentran pendientes de pago a los contratistas, en relación con lo antes descrito y después de diversas gestiones de cobro por parte de la administración del Ente Público no se tiene certeza de su cobro.

Ente Público presenta en la cuenta "Adquisiciones con fondos de terceros" saldos por $49,218,009 que no tuvieron movimiento durante el ejercicio 2017, correspondiendo estos al Programa de Escuelas al Cien.

Al 31 de diciembre de 2017 el Ente Público presenta en la cuenta "Documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo" 38 saldos por $72,093,183 que no tuvieron movimiento durante el ejercicio 2017, al 30 de junio de 2018 se han pagado $34,890,504 a dos de ellos quedando pendiente aún $37,202,679.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en los tres párrafos anteriores, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.



La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 13 de agosto de 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 nstituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo I


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 13 de agosto de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/197

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/197

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $215,332,910

Ampara principalmente la cuenta Bancos / tesorería por $7,120,145, la cual se integra por 59 cuentas bancarias utilizadas para el gasto corriente y depósito de subsidios estatales y federales, así como la cuenta Inversiones temporales de $207,157,457 compuesta de 48 cuentas que generan intereses a tasa de mercado.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $148,177,238

Corresponde principalmente a los Deudores diversos por cobrar a corto plazo, representa los traspasos entre cuentas bancarias del Ente Público, para el pago a diferentes contratistas, los cuales se recuperan posteriormente con los recursos recibidos de los programas de obra.

Otros activos circulantes $425,405,883

Se integra principalmente por la cuenta de Adquisiciones con fondos de terceros por $425,343,352, que corresponde al monto de las adquisiciones de bienes y/o servicios realizados con fondos de terceros del Programa Escuelas al CIEN, que se tendrán que comprobar, justificar y/o entregar, según sea el caso, a su titular o beneficiario designado, de conformidad con el convenio o contrato según corresponda.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $272,789,079

Corresponde principalmente a la cuenta Construcciones en proceso en bienes de dominio público, la cual ampara las obras en proceso y obras terminadas pendientes de ser transferidas derivadas de la construcción, remodelación y adecuación de planteles educativos.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $20,003,221

Se integra por los Proveedores por pagar a corto plazo de $2,875,022 que representan los bienes y servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio, las Retenciones y contribuciones por




pagar a corto plazo por $2,157,331 que amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017, así como Otras cuentas por pagar a corto plazo por $14,970,868 en la cual se registran principalmente las transferencias entre cuentas bancarias del Ente Público para cubrir pagos de estimaciones, aguinaldo, honorarios, entre otros, así como la penalización a contratistas debido al atraso en obras.

Documentos por pagar a corto plazo $80,296,230

Corresponde a los documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo, los cuales no debe exceder un año de antigüedad.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $424,352,902

Representa los fondos entregados al Ente Público para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo menor o igual a doce meses, integrado por aportaciones recibidas para llevar a cabo el pago de operaciones derivadas del programa de Mejoramiento de Infraestructura Física Educativa "Programa Escuelas al CIEN".

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $4,575,639

Corresponde a la cuenta Ingresos por venta de bienes y servicios, la cual se integra por los ingresos derivados de la venta de bases para concursos de obra pública.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y $30,000,001

otras ayudas

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar el gasto corriente del Ente Público.

Otros ingresos y beneficios $2,672,443

Ampara las cuentas de Ingresos financieros por $1,641,762, la cual se integra por los intereses generados en las cuentas bancarias productivas, así como la cuenta Otros Ingresos y beneficios varios de $1,030,681 que representa los ingresos por rendimientos derivados de las cuentas bancarias de inversión y remanentes de ejercicios anteriores.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $27,604,428

Corresponden a las cuentas Remuneraciones al personal de carácter permanente por $13,409,616, Remuneraciones al personal de carácter transitorio por $6,079,674, Remuneraciones adicionales




y especiales por $3,218,416, Seguridad social por $2,455,251 y Otras prestaciones sociales y económicas por $2,441,471.

Materiales y suministros $1,630,665

Ampara principalmente los gastos por concepto de Combustibles, lubricantes y aditivos por$1,186,373 y Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por$431,516.

Servicios generales $4,224,691

Se integra principalmente por las siguientes cuentas: Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $,141,995; Servicios básicos por $916,333; Otros servicios generales por$861,224 y Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $779,735.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 2 0 0 15 0 0

FinancieraB 17 348,331,313 0 38,222,390 2,328 17 310,106,595 0

EconómicaC 1 7,614 0 0 4,856 1 2,758 2,758Subtotal 35 348,338,927 2 38,222,390 7,184 33 310,109,353 2,758

OBRA PÚBLICANormativaA 165 0 111 0 0 54 0 0

EconómicaC 29 8,859,069 13 2,760,927 149,454 16 5,948,688 5,948,688Subtotal 194 8,859,069 124 2,760,927 149,454 70 5,948,688 5,948,688

Total 229 357,197,996 126 40,983,317 156,638 103 316,058,041 5,951,446




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG18 Normativa 0 VAI, RG20 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI, RG30 Normativa 0 VAI, RG31 Normativa 0 VAI, RG32 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG4 Financiera 6,016 VAI, RG6 Financiera 420,485 VAI, RG9 Financiera 138,901,384 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones10 Financiera 64,993 VAI, RG11 Financiera 450,419 VAI, RG14 Financiera 49,218,009 VAI, RG15 Financiera 66,045,370 VAI, RG17 Financiera 4,520,587 VAI, RG19 Financiera 1,275,220 VAI, RG21 Financiera 2,526,058 RG23 Financiera 813,632 RG25 Financiera 5,756,990 RG26 Financiera 37,202,679 RG27 Financiera 330,975 VAI, RG28 Financiera 937,815 VAI, RG29 Financiera 1,575,832 VAI, RG22 Financiera 60,131 VAI, RG33 Económica 2,758 VAI

Subtotal 310,109,353OBRA PÚBLICA

34 Normativa 0 VAI, RG37 Normativa 0 VAI, RG38 Normativa 0 VAI, RG39 Normativa 0 VAI, RG40 Normativa 0 VAI, RG43 Normativa 0 VAI, RG42 Normativa 0 VAI, RG44 Normativa 0 VAI, RG45 Normativa 0 VAI, RG46 Normativa 0 VAI, RG47 Normativa 0 VAI, RG48 Normativa 0 VAI, RG49 Normativa 0 VAI, RG50 Normativa 0 VAI, RG51 Normativa 0 VAI, RG52 Normativa 0 VAI, RG53 Normativa 0 VAI, RG57 Normativa 0 VAI, RG54 Normativa 0 VAI, RG55 Normativa 0 VAI, RG56 Normativa 0 VAI, RG58 Normativa 0 VAI, RG59 Normativa 0 VAI, RG60 Normativa 0 VAI, RG61 Normativa 0 VAI, RG62 Normativa 0 VAI, RG64 Normativa 0 VAI, RG65 Normativa 0 VAI, RG66 Normativa 0 VAI, RG67 Normativa 0 VAI, RG69 Normativa 0 VAI, RG70 Normativa 0 VAI, RG71 Normativa 0 VAI, RG74 Normativa 0 VAI, RG75 Normativa 0 VAI, RG81 Normativa 0 VAI, RG83 Normativa 0 VAI, RG85 Normativa 0 VAI, RG88 Normativa 0 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones89 Normativa 0 VAI, RG92 Normativa 0 VAI, RG93 Normativa 0 VAI, RG94 Normativa 0 VAI, RG95 Normativa 0 VAI, RG97 Normativa 0 VAI, RG98 Normativa 0 VAI, RG100 Normativa 0 VAI, RG101 Normativa 0 VAI, RG103 Normativa 0 VAI, RG68 Normativa 0 VAI, RG78 Normativa 0 VAI, RG79 Normativa 0 VAI, RG82 Normativa 0 VAI, RG35 Normativa 0 VAI41 Económica 167,751 VAI, RG63 Económica 53,038 VAI, RG72 Económica 284,552 VAI, RG73 Económica 7,612 VAI, RG76 Económica 53,586 VAI, RG77 Económica 38,524 VAI, RG80 Económica 68,687 VAI, RG84 Económica 110,939 VAI, RG86 Económica 25,260 VAI, RG87 Económica 1,041 VAI, RG90 Económica 12,182 VAI, RG91 Económica 8,618 VAI, RG96 Económica 264,940 VAI, RG99 Económica 195,011 VAI, RG102 Económica 97,706 VAI, RG36 Económica 4,559,241 VAI, RG

Subtotal 5,948,688Total 316,058,041

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho




cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

33 29 32 61 310,109,353

OBRA PÚBLICA 70 70 69 139 5,948,688Total 103 99 101 200 316,058,041

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 02 69,758,6823

16,055,283

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Comité de Construcción Escuelas se constituyó según decreto No. 50 publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 29 de abril de 1998 como Instituto Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, iniciando actividades en el mes de abril de 1999, con el objeto de establecer la cultura de la calidad integral en el proceso de planeación, diseño, proyecto, construcción, equipamiento, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura física educativa para buscar alcanzar la excelencia en materia educativa enfocada hacia todos los niveles con que cuenta el Estado de Nuevo León.

A partir del 14 de septiembre de 2012, deja de existir el Comité de Construcción de Escuelas para dar paso al Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, en esa fecha se publicó en el periódico Oficial del Estado el Decreto No. 355 en el que se expide la Ley de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, en el cual se crea el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, como Instituto Público Descentralizado de la Administración Pública Estatal, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de sus facultades, sectorizado a la Secretaría de Obras Públicas.

El Instituto de acuerdo con el Decreto que le dio origen dará continuidad a todas las operaciones realizadas por el Comité de Construcción de Escuelas, Instituto Público Descentralizado del Gobierno del Estado, creado mediante Ley en el Decreto No. 50 publicado en el Periódico Oficial el 29 de abril de 1998.

El objetivo del Organismo es fungir como un Instituto con capacidad normativa, de consultoría, construcción y certificación de la calidad de la INFEYD del Estado y sus Municipios, en término de esta Ley, su Reglamento y demás disposiciones aplicables, y desempeñarse como una instancia asesora en materia de prevención y atención de daños ocasionados por desastres naturales, tecnológicos o humanos en el sector educativo.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y

Deportiva de Nuevo León1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 215,332,910 $ 137,803,935 Cuentas por pagar a corto plazo $ 20,003,221 $ 15,308,539Derechos a recibir efectivo o 148,177,238 261,540,902 Documentos por pagar a corto plazo 80,296,230 116,388,777equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

24,537,262 20,290,301Porción a corto plazo de la deuda pública a - - largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 20,188,284 9,264,282 Fondos y bienes de terceros en garantía 424,352,902 219,185,743Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 425,405,883 248,350,958 Total de pasivos circulantes 524,652,353 350,883,059

Total de activos circulantes 833,641,577 677,250,378 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura yconstrucciones en proceso[sic]1

Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 1,227,360 1,275,840 Total de pasivos no circulantes 1,227,360 1,275,840

- - Total del pasivo [sic]3 $ 525,879,713 $ 352,158,900

272,789,079 125,701,684HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 19,674,336 19,509,805 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 547,439,701 $ 459,552,857

Activos intangibles 555,567 513,201 Aportaciones 547,439,701 $ 420,997,857Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(19,295,855) (19,438,719) Donaciones de capital - 38,555,000 Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Activos diferidos - - Hacienda pública / patrimonio generado $ 34,045,290 $ (8,175,406)Estimación por pérdida o deterioro de activos no

- - Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

10,761 2,653,925

circulantes Resultados de ejercicios anteriores 34,972,344 (9,843,036)Otros activos no circulantes - - Revalúos - -

Reservas (937,815) (986,295)Total de activos no circulantes [sic]2

273,723,126 126,285,972 Rectificaciones de resultados de ejercicios - - anterioresExceso o insuficiencia en laactualización de la hacienda pública / - - patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios Total hacienda pública / patrimonio $ 581,484,991 $ 451,377,451

Total del activo $ 1,107,364,704 $ 803,536,350 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

$ 1,107,364,704 $ 803,536,350

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 20/1


Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [sic]7 $ 33,459,785 $ 34,516,244

Ingresos de gestión $ 4,575,639 $ 5,522,056 Servicios personales 27,604,428 29,159,412Impuestos - - Materiales y suministros 1,630,665 1,382,491Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 4,224,691 3,974,342

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudasDerechos - -

Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

4,575,639 5,522,056 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

30,000,001 31,711,024 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 30,000,001 31,711,024 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública49,328 37,559

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública 49,328 37,559Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios [sic]4 2,672,445 4,376,639 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 1,641,762 - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]8

3,728,211 4,401,991Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

9,158 2,682,457

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - 171,740

Otros ingresos y beneficios varios[sic]5

1,030,683 4,376,639 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios[sic]6

$ 37,248,084 $ 41,609,720Otros gastos 3,719,052 1,547,794

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -Total de gastos y otras pérdidas [sic]9

$ 37,237,323 $ 38,955,794

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 10,761 $ 2,653,925



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $125,701,685. [sic]2 En la columna 2017 debe ser $273,723,127. [sic]3 En la columna 2016 debe ser $352,158,899.[sic]4 En la columna 2017 debe ser $2,672,443 y la columna 2016 debe ser $4,376,640. [sic]5 En la columna 2017 debe ser $1,030,681 y la columna 2016 debe ser $4,376,640. [sic]6 En la columna 2017 debe ser $37,248,083.[sic]7 En la columna 2017 debe ser $33,459,784 y la columna 2016 debe ser $34,516,245.[sic]8 En la columna 2017 debe ser $3,728,210.[sic]9 En la columna 2017 debe ser $37,237,322 y la columna 2016 debe ser $38,955,795.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,107,364,704b) Pasivo 525,879,713c) Hacienda pública / patrimonio 581,484,991d) Ingresos y otros beneficios 37,248,083e) Gastos y otras pérdidas 37,237,322

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $1,107,364,704

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 833,641,577Activo no circulante 273,723,127

Total $ 1,107,364,704

ACTIVO CIRCULANTE $833,641,577


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 215,332,910Derechos a recibir efectivo o equivalentes 148,177,238Derechos a recibir bienes o servicios 24,537,262Almacenes 20,188,284Otros activos circulantes 425,405,883

Total $ 833,641,577

Efectivo y equivalentes $215,332,910




Concepto Importe

Efectivo $ 3,000Bancos/ tesorería 7,120,145Inversiones temporales 207,157,457Adquisición con fondos de terceros 1,052,308

Total $ 215,332,910

Efectivo $3,000

Corresponde al fondo de caja chica utilizado para gastos menores de mantenimiento de autos, material de limpieza y oficina, cuyo monto no sobrepase de $500. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, así como resguardo del fondo.

Bancos / tesorería $7,120,145

Se integra de 59 cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto corriente, así como para el depósito de subsidios estatales y federales. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, las cuales están soportadas con sus respectivos estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldos, obteniendo respuesta del 63% del saldo de la cuenta.

Inversiones temporales $207,157,457

Corresponde a inversiones temporales en mesa de dinero depositado en 48 cuentas bancarias propiedad del Ente Público que generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Adquisición con fondos de terceros $1,052,308

Esta cuenta está integrada por saldos del Programa de Mejoramiento de la Infraestructura Física Educativa (Programa Escuelas al CIEN), con fundamento en los artículos 6, 7 y 9 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Consejo Nacional de Armonización Contable, Decreto publicado el 29 de febrero de 2016 en el Diario Oficial de la Federación, el cual tiene el objeto de establecer los registros contables y presupuestarios para las operaciones derivadas del Programa de Mejoramiento de la Infraestructura Física Educativa conforme a los plazos establecidos en los convenios suscritos para tal efecto y cuya naturaleza de los recursos seguirá identificándose presupuestariamente como gasto programable. Para su revisión se revisaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, estimaciones y su adecuado registro contable.



Derechos a recibir efectivo o equivalentes $148,177,238


Concepto Importe

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 148,177,000Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 238

Total $ 148,177,238

Deudores diversos por cobra a corto plazo $148,177,000

El saldo de esta cuenta se integra principalmente por los traspasos entre cuentas bancarias del Ente Público para realizar pagos a diferentes contratistas, los cuales se recuperan posteriormente con los recursos recibidos de los programas de obra. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Deudores SIES ejercicios anteriores $ 137,341,471Deudores diversos ONB/10 EDO 7,286,639Deudores diversos Centros Comunitarios 1,010,969Deudores FAM Potencializado 2015 903,647Deudores diversos ONB/11 EDO 741,604Deudores diversos ONB/13 EDO 429,290Deudores gastos de operación 121,227Deudores diversos Normal Superior/11 110,998Otros menores a $100,000 (14) 231,155

Total $ 148,177,000

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y egresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. En eventos posteriores a febrero de 2018 no se han recuperado este saldo.

Derechos a recibir bienes o servicios $24,537,262

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles a corto plazo $ 64,992Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo 24,472,270

Total $ 24,537,262



Anticipo a proveedores por adquisición de bienes inmuebles y muebles a corto plazo $64,992

Corresponde al anticipo entregado a Pro Therm, S.A. de C.V. previo a la recepción parcial o total y que será exigible en un plazo menor o igual a doce meses.

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo $24,472,270

Representa los anticipos entregados a contratistas por obras públicas y a proveedores por la adquisición de bienes muebles para la construcción y equipamiento de escuelas, los cuales se integran como sigue:

Contratista Obra ImporteFecha de

vencimiento de obra

Icom Ingeniería, S.A. de C.V. Anticipo para la construcción del Centro de Capacitación y Actualización del Maestro, en la colonia Centro, Monterrey, Nuevo León.

$ 4,559,241 29/abr/17

Construcciones y Desarrollos Crista, S.A. de C.V.

Construcción de la Universidad Tecnológica Cadereyta, en zona Centro de Cadereyta, Nuevo León.

3,171,461 13/jun/17

Infraestructura MQ, S.A. de C.V. Construcción del Bachillerato Militarizado San Bernabé en Monterrey, Nuevo León.

1,463,792 9/abr/17

Rase Consultores y Constructores, S.A. de C.V.

Anticipo para la construcción de la Secundaria No. 126 José Peón y Contreras en la colonia Colinas de Santa Engracia, Pesquería, Nuevo León.

993,000 03/mar/18

QA Ingenierías y Proyectos Industriales, S.A. de C.V.

Construcción de la Primaria Carlos Pellicer Cámara, Villas Regina, Pesquería, Nuevo León.

814,781 29/abr/17

Otros menores a $800,000 (74) 13,469,995

Total $ 24,472,270

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, pólizas de fianza de anticipos, contratos, así como su correcto registro contable. En eventos posteriores realizados al 28 de febrero de 2018 se han amortizado anticipos por $5,022,096 que representa el 21% del saldo.

Almacenes $20,188,284

Corresponde a la existencia de diversos materiales para escuelas, así como mobiliario localizado en las instalaciones del Ente Público ubicado en avenida Lic. Raúl Rangel Frías número 4700, Colonia Valle de las Mitras, Monterrey, Nuevo León, su integración es la siguiente:



Concepto Importe

Almacén FAM Pot 16 $ 4,669,540Almacén ONB/17 FEDE 4,603,784Almacén ONB/16 FEDE 4,181,852Universidad Politécnica 2016 2,261,458Almacén FAm Pot/15 2,015,913Almacén Cecyte 2016 1,917,682Almacén Remanentes FAM 33 538,055

Total $ 20,188,284

El control de las existencias es mediante un archivo en excel donde se registran tanto las entradas como las salidas, y mensualmente concilian contra los registros contables. Para su revisión se verificaron póliza de diario, entradas y salidas de diferentes artículos, reportes de almacén y su adecuado registro contable.

Otros activos circulantes $425,405,883

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Valores en garantía $ 62,531Adquisición con fondos de terceros 425,343,352

Total $ 425,405,883

Valores en garantía $62,531

Corresponde a los depósitos entregados a Servicios Gasolineros de México, S.A. de C.V. por el suministro de combustible por $50,000 y otro a la Comisión Federal de Electricidad por $12,531.

Adquisición con fondos de terceros $425,343,352

Esta cuenta representa el monto de las adquisiciones de bienes y/o servicios realizados con fondos de terceros del Programa Escuelas al CIEN, que se tendrán que comprobar, justificar y/o entregar, según sea el caso, a su titular o beneficiario designado, de conformidad con el convenio o contrato según corresponda, su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Universidad Tecnológica de Santa Catarina $ 9,583,747Primaria Gilberto Rincón Gallardo, Col. Altavilla 9,278,677Sueldos Empleados 8,775,797Primaria Julio Cortazar, Col. Laderas, Escobedo 8,266,913



Concepto Importe

Primaria Mario Benedetti, Benito Juárez 7,566,618Adquisición de maquinaria y equipo 6,616,516Jardín de Niños Mario Benedetti, Benito Juárez 6,573,864Secundaria Antonio Ortiz Mena, General Zuazua 6,277,280Primaria Profra. Noelia Ayala, Salinas Victoria 6,232,548Jardín de Niños Carlos Pellicer Cámara 5,873,790Jardín de Niños Julián Villagra, Altavilla 5,195,981(Mobiliario y equipo) Universidad Tecnológica Linares 5,094,088Primaria Federico Chopin, Benito Juárez, Nuevo León 4,773,471Primaria Rubén Villarreal, El Jaral, El Carmen 4,753,780Jardín de Niños Julio Cortazar, Laderas de San Miguel, Escobedo 4,619,163Universidad Politécnica de García, García, Nuevo León 3,865,971Secundaria Técnica 109 Carlos Canseco, General Escobedo 3,437,513Telesecundaria No. 84 Agapito, Cadereyta Jiménez 3,339,486Instituto Nacional de la Infraestructura Física Educativa (Inifed) 3,267,236Universidad Politécnica de Apodaca, Nuevo León 3,178,252Universidad Tecnológica Santa Catarina 3,077,506Primaria Bicentenario Colonia Cd. Natura, Apodaca, Nuevo León 3,051,978Secundaria Técnica 117 Guillermo González, Juárez 3,039,890Secundaria Técnica 119 Roberto González Barrera, Apodaca 3,036,280Primaria Benita Reyes Cantú, General Escobedo, Nuevo León 3,019,763Primaria Donaciano Joel de la Paz, Garcia, Nuevo León 2,835,818Primaria Carlos Arturo Carillo, García, Nuevo León 2,752,063Primaria Virgilio Garza Flores, García, Nuevo León 2,733,042Secundaria Técnica, colonia Paseo Real 1° sector, General Escobedo

2,709,277

Primaria Edgardo Reyes Salcido, Cadereyta Jiménez 2,704,264Secundaria No. 127 Rolando Guzmán Flores, Pesquería, Nuevo León

2,671,646

Primaria Profr. Álvaro Garza Gracia, García 2,646,260Jardín de Niños Annie Sullivan, El Carmen 2,550,391Primaria Miguel de la Madrid Hurtado, Salinas Victoria 2,508,340Secundaria 3 Prof. Ciro Meza Tejeda, Sierra Vista Juárez 2,401,819Secundaria Técnica 6 Manuel Villarreal, Santiago, Nuevo León 2,372,689Primaria Bicentenario de la Independencia de México 2,359,835Cbetis 74 La joya, Guadalupe, Nuevo León 2,312,850Universidad Tecnológica de Linares, Camachito, Linares, Nuevo León

2,219,673

Secundaria 114 General Félix U. Gómez, Colinas del Aeropuerto Pesquería, Nuevo León

2,168,483

Secundaria Gilberto Bosques, El Carmen, Nuevo León 2,046,353Primaria Centenario de la Revolución Hacienda, Santa Catarina 2,027,841Otros menores a $2,000,000 (609) 251,526,600

Total $ 425,343,352

Para su revisión se validaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, estimaciones, contratos, salidas de almacén, listados de nómina, así como su adecuado registro contable.



ACTIVO NO CIRCULANTE $273,723,127


Concepto Saldo al 31/dic/16 Cargos Abonos Saldo al

31/dic/17Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 125,701,685 $ 241,434,644 $ 94,347,250 $ 272,789,079

Edificios no habitacionales 13,988,620 - - 13,988,620Construcciones en proceso en bienes de dominio público

111,713,065 241,434,644 94,347,250 258,800,459

Bienes muebles 19,509,805 309,877 145,346 19,674,336Mobiliario y equipo de administración 12,845,539 258,958 20,346 13,084,151Mobiliario y equipo educacional y recreativo - 19,934 - 19,934Vehículos y equipo de transporte 6,224,496 - 125,000 6,099,496Maquinaria, otros equipos y herramientas 439,770 30,985 - 470,755

Activos intangibles 513,201 51,524 9,158 555,567Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(19,438,719)

142,864

-

(19,295,855)

Total $ 126,285,972 $ 241,938,909 $ 94,501,754 $ 273,723,127

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, estimaciones de obra, contratos, finiquito por colisión de vehículo, inspecciones físicas de los bienes muebles, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Construcciones en proceso en bienes del dominio público $258,800,459

Los cargos por $241,434,644 corresponden principalmente a obras en proceso y obras terminadas pendientes de capitalizarse derivadas de la construcción, remodelación y adecuación de planteles educativos (jardín de niños, primarias y secundarias) realizadas a escuelas de la Secretaría de Educación Pública por proyectos, así como a la construcción de la Universidad Tecnológica de Escobedo por $20,436,185 (14 aulas didácticas, 3 laboratorios y 36 anexos), Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos en Pesquería Nuevo León de $13,243,720 (11 aulas didácticas, 2 laboratorios y 11 anexos) y la rehabilitación de la Universidad Ciudadana de Nuevo León por$12,515,104, entre otros.



Los abonos por $94,347,250 corresponden principalmente al traspaso de obras en escuelas de la Secretaría de Educación Pública terminadas.

Mobiliario y equipo de administración $13,084,151

Los cargos por $258,958 se integran por la compra de dos equipos HP Z440 modelos ES-1603V3 y ES-2630V3 por importes de $120,850 y $97,532 respectivamente, un regulador y supresor de picos de energía por $4,405, un sistema ininterrumpible de energía UPS 3Kva por $23,655 y una computadora de escritorio HP por $12,516.

Los abonos por $20,346 corresponden a la baja por $2,482 de artículos de acuerdo a la Regla 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles de las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio que menciona: “Los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea menor a 35 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal podrán registrarse contablemente como un gasto y serán sujetos a los controles correspondientes…”, así como a la baja de una impresora HP sin funcionar por $17,864.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $19,934

Los cargos por $19,934 amparan la compra de una cámara fotográfica marca Nikon modelo L340 negra de $4,639 y una video cámara marca Sony Action FDR-X3000R 4k por $15,295.

Vehículos y equipo de transporte $6,099,496

Los abonos de $125,000 corresponden a la baja por pérdida total de un vehículo Nissan Tsuru modelo 2011.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $470,755

Los cargos de $30,985 amparan la compra de dos equipos de aire acondicionado marca Mirage de 1.5 toneladas y uno de 2 toneladas por $19,113 y $11,872 respectivamente.

Activos intangibles $555,567

Los cargos de $51,524 se integran por una licencia Adobe Photoshop por un año, la cual posteriormente se reclasificó a cuentas de gastos por $9,126, una licencia para cálculo de estructuras de $10,730 y 105 licencias de antivirus Bitdefender GravityZone Advanced Business Security por $31,668.



Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(19,295,855)

Los cargos por $142,864 amparan la baja de una impresora en desuso por $17,864 y a la baja por pérdida total de un vehículo Nissan Tsuru modelo 2011 de $125,000.

b) PASIVO $525,879,713


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 524,652,353Pasivo no circulante 1,227,360

Total $ 525,879,713

PASIVO CIRCULANTE $524,652,353


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 20,003,221Documentos por pagar a corto plazo 80,296,230Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo 424,352,902

Total $ 524,652,353

Cuentas por pagar a corto plazo $20,003,221


Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 2,875,022Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,157,331Otras cuentas por pagar a corto plazo 14,970,868

Total $ 20,003,221

Proveedores por pagar a corto plazo $2,875,022



Esta cifra representa los bienes y servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio y se integra como sigue:

Concepto Importe

Edificación y Urbanización Morsa, S.A. de C.V. $ 885,599 (1)Edificación y Desarrollo Inmobiliario Coyer, S.A. de C.V. 433,493 (2)Bau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, S.A. de C.V. 347,215 (3)Ars Integración de Soluciones, S.A. de C.V. 323,336Treval Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V. 297,604Suministros Industriales Lamar, S.A. de C.V. 230,840Otros menores a $200,000 (5) 356,935

Total $ 2,875,022

Al mes de febrero de 2018 se han liquidado $348,963 que representa el 12% del saldo.

(1) Corresponde al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número ICIFED-OPE-140/14 relativo a la rehabilitación con orden de trabajo 11385, ubicada en la Primaria Profesor Taurino F. González, en la colonia Tacuba, San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

(2) Contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número ICIFED-OPE-131/14 relativo a construcción según orden de trabajo 11397 con ubicación en la Escuela Primaria Profesor Eulogio Treviño, colonia Industrial, Monterrey, Nuevo León.

(3) Ampara el saldo pendiente de pago referente al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado número ICIFED-OPE-156/14 relativo a la construcción del Jardín de Niños 21 de marzo, Unidad 3 Caminos en Guadalupe Nuevo León.

Para su revisión se validaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, autorización de pago, así como su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,157,331

Esta cifra ampara las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2017 y se integra por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

I.S.P.T $ 727,6055 al millar DIF 419,979Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción 387,294



Concepto Importe5 al millar Inspección de obras 248,2841 al millar DIF 190,135Otros menores a $90,000 (8) 184,034

Total $ 2,157,331

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibo bancario de pago de contribuciones federales, acuse de recibo de pagos provisionales de impuestos, así como su correcto registro contable.

En eventos posteriores revisados al 28 de febrero de 2018 se validó el pago de $940,770 que representa el 44% del saldo.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $14,970,868

Ampara la cuenta Acreedores diversos en la que se registran principalmente las transferencias entre cuentas bancarias del Ente Público (préstamos entre proyectos, contrapartida registrada en deudores diversos), para cubrir pagos de estimaciones, aguinaldo, honorarios, entre otros, así mismo se registra la retención por penalización a contratistas debido al atraso en obras, su integración por programa es la siguiente:

Concepto Importe

Acreedores FAM Potencializado 2016 $ 3,300,287Acreedores diversas oficinas regionales Usede 3,240,328Acreedores diversos gastos de operación 1,714,156Acreedores diversos rehab independencia 1,382,036Acreedores ONB/16 Federal 1,145,099Acreedores cuenta de ahorro 837,600Acreedores Centros Comunitarios 532,320Acrredores ONB/17 Fede 489,663Acreedores FAM Potencializado 2015 441,241Acreedores Universidad Tecnológica de Escobedo/14 431,655Acreedores Remanentes 33 2016 339,879Otros menores de $200,000 (13) 1,116,604

Total $ 14,970,868

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias, facturas, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Al mes de febrero de 2018 se pagaron$1,671,289 que representa el 11% del saldo.



Documentos por pagar a corto plazo $80,296,230

Corresponde a los Documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo, el cual no debe de exceder un año de antigüedad, se integra como sigue:

Concepto ImporteConstrucciones y Servicios Dr. Once, S.A. de C.V. $ 26,818,697Ruisolk Construcciones, S.A. de C.V. 10,586,458Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. 9,494,359Regiocolor, S.A. de C.V. 3,153,613Constructora Legosa, S.A. de C.V. 2,566,870Constructora Markgon, S.A. de C.V. 2,415,123Laura Sánchez Hurtado 1,752,898Servicios Óptimos en Construcción, S.A. de C.V. 1,669,655Comercializadora Alfin, S.A. de C.V. 1,543,415De Lorenzo of de Americacorps, S.A. de C.V. 1,488,527Constructora y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V. 1,442,011Jehu Salazar González 1,301,377Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. 1,063,513Constructora y Comercializadora Pirámide, S.A. de C.V. 1,060,781GPH Proyectos Inmobiliarios, S.A. de C.V. 1,060,428Construcciones y Urbanizaciones del Poniente, S.A. de C.V. 973,970Rase Consultores y Constructores, S.A. de C.V. 970,931Comercializadora Gebel, S.A. de C.V. 967,364Universidad Autónoma de Nuevo León 910,020Constructora Efesia, S.A. de C.V. 769,846Constructora Moyeda, S.A. de C.V. 653,426JC Construcciones y Urbanizaciones, S.A. de C.V. 565,249Desarrolladora M, S.A. de C.V. 534,053Proveedores y Comercializadora Alfin, S.A. de C.V. 503,732Maxicconceptos, S.A. de C.V. 483,769Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. 468,063Constructora Jaken, S.A. de C.V. 463,156Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V. 457,554Construcciones y Urbanizaciones Fago, S.A. de C.V. 457,226Constructora 2L, S.A. de C.V. 445,656Proyectos Meseta, S.A. de C.V. 396,477G + M Proyectos, S.A. de C.V. 379,526Gogaco, S.A. de C.V. 333,375Dedutel Exportaciones e Importaciones, S.A. de C.V. 330,975Bufette Urbanístico, S.A. de C.V. 240,062Netzy Soluciones, S.A. de C.V. 210,810Constructora y Urbanizadora Dama, S.A. de C.V. 200,000Otros menores a $200,000 (25) 1,163,265

Total $ 80,296,230



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, así como su correcto registro contable. En eventos posteriores realizados al 28 de febrero de 2018 se han pagado por $6,143,446 que representa el 8% del saldo.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $424,352,902

Esta cuenta representa los fondos entregados al Ente Público para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo menor o igual a doce meses, integrado por aportaciones recibidas para llevar a cabo el pago de operaciones derivadas del programa de Mejoramiento de la Infraestructura Física Educativa “Programa Escuelas al CIEN”, mismo que se integra como sigue:

Concepto Importe

FAM Potencializado 2016 $ 313,478,795FAM Potencializado 2015 107,236,502FAM Potencializado 2018 3,415,255Universidad Autónoma de Nuevo León 222,350

Total $ 424,352,902

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta, auxiliares contables, “Lineamientos para el registro de los Recursos del Fondo de Aportaciones Múltiples para las operaciones derivadas del Programa de Mejoramiento de la Infraestructura Física, Educativa (Programa Escuelas al CIEN)”, así como su registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,227,360

Corresponde a la Provisión para contingencias a largo plazo, la cual se integra por la reserva de la prima de antigüedad e indemnización legal, creada con base en lo establecido en la Ley Federal de Trabajo y en el Boletín D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera (NIF), para su revisión se examinaron pólizas de diario, el estudio actuarial, así como su registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $581,484,991




ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 459,552,857 $ 138,663,980 $ 226,550,824 $ 547,439,701

Aportaciones 420,997,857 100,103,189 226,545,033 547,439,701Donaciones de capital 38,555,000 38,560,791 5,791 -Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Hacienda pública / patrimonio generado (8,175,406) 12,583,799 54,804,495 34,045,290Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

2,653,925 2,653,925 10,761 10,761

Resultados de ejercicios anteriores (9,843,036) 9,871,759 54,687,139 34,972,344Revalúos - - - -Reservas (986,295) 58,115 106,595 (937,815)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- - - -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Resultado por posición monetaria - - - -

Total $ 451,377,451 $ 151,247,779 $ 281,355,319 $ 581,484,991

Aportaciones $547,439,701

Los cargos de $100,103,189 amparan el traspaso de obras concluidas durante el ejercicio y los abonos por $226,545,033 representan principalmente las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la construcción de planteles educativos a nivel básico, medio y superior.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso y diario, oficios PEI, auxiliares contables, así como su correcto registro contable.

Donaciones de capital $-

Los cargos por $38,560,791 y los abonos de $5,791 corresponden a la depuración de cuentas originada por obras concluidas en años anteriores y que al momento de realizar el asiento contable del finiquito de las obras, en éstos no se cancelaron estos saldos.

Para su revisión se validaron póliza de diario, auxiliares contables y su adecuado registro contable.



Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $10,761

Ampara el traspaso del resultado del ejercicio 2016 por $2,653,925 a la cuenta de Resultados de ejercicios anteriores, así como el registro del resultado del ejercicio 2017 de $10,761.

Resultados de ejercicios anteriores $34,972,344

Los cargos de $9,871,759 y abonos por $54,687,139 amparan los traspasos por análisis y depuración de cuentas originada de obras en planteles educativos concluidos en ejercicios anteriores.

Para su revisión se validaron póliza de diario, auxiliares contables y su adecuado registro contable.

Reservas $(937,815)

Ampara el registro de la disminución en la reserva para indemnizaciones por $58,115 y el incremento en la prima de antigüedad por $106,595, originados del estudio actuarial de conformidad con la Norma D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif).

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $37,248,083


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 4,575,639Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 30,000,001Otros ingresos y beneficios 2,672,443

Total $ 37,248,083

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 50%.

INGRESOS DE GESTIÓN $4,575,639



Ampara el rubro Ingresos por venta de bienes y servicios, en el cual se registran los ingresos derivados de la venta de bases para concursos de obra pública. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$30,000,001

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, su correcto registro contable, así como la conciliación entre los registros contables y el reporte de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,672,443


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 1,641,762Otros ingresos y beneficios varios 1,030,681

Total $ 2,672,443

Ingresos financieros $1,641,762

Ampara los intereses generados en las cuentas bancarias productivas específicas, en las cuales se recauda el recurso destinado a proyectos de obra pública en planteles educativos, se integra como sigue:

Concepto Importe

Int. Dev. ONB/11 Edo $ 408,327Int. Dev. Conalep 167,798Int. Dev. ONB 2012 Estado 165,993Int. Dev. Teatro San Bernabé 137,832Int. Dev. Cendis 83,165Int. Dev. ENMS 17 81,447Int. Dev. ONMS/08 55,705Otros menores a $50,000 (43) 541,495

Total $ 1,641,762

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, estados de cuenta, así como su adecuado registro contable.



Otros ingresos y beneficios varios $1,030,681

Se registran los ingresos por rendimientos de las cuentas bancarias de inversión, que pertenecen a los diferentes proyectos de adquisiciones y obra, así como remanentes de ejercicios anteriores.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, estados de cuenta, así como su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $37,237,322

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 33,459,784Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 49,328Otros gastos y pérdidas extraordinarias 3,728,210

Total $ 37,237,322

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 65%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $33,459,784

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 27,604,428Materiales y suministros 1,630,665Servicios generales 4,224,691

Total $ 33,459,784

Servicios personales $27,604,428

Este rubro está integrado de la siguiente manera:



Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 13,409,616Remuneraciones al personal de carácter transitorio 6,079,674Remuneraciones adicionales y especiales 3,218,416Seguridad social 2,455,251Otras prestaciones sociales y económicas 2,441,471

Total $ 27,604,428

Remuneraciones al personal de carácter permanente $13,409,616

Se integra principalmente por los sueldos devengados por el personal de carácter permanente mediante pagos quincenales, al 31 de diciembre del 2017 se integraba de 42 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, autorización de las nóminas, recibos de nómina firmados, prueba global de nómina, expedientes de personal y su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $6,079,674

Corresponde al registro de los honorarios asimilados a sueldos pagados al personal de administración y obra del Ente Público, así como para el Programa Escuelas al CIEN, mismo que al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 24 empleados.

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, dispersión de las nóminas, recibos de nómina debidamente firmados, prueba global de nómina, expedientes de personal y su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $3,218,416

Se integra principalmente por el aguinaldo correspondiente a 60 días de sueldo al personal de planta, gratificación anual de 30 días de salario a los empleados de honorarios asimilados a sueldos, así como la prima vacacional equivalente a 15 días por año.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, dispersión de nóminas, listados de sueldos debidamente firmados y su correcto registro contable.

Seguridad social $2,455,251

Ampara las aportaciones patronales devengadas por los empleados del Ente Público y enteradas al Isssteleon por concepto de seguro de enfermedad y maternidad, préstamos para la vivienda,



seguros de vida, pensión de invalidez, jubilación, seguro de riesgo de trabajo, préstamos a corto y largo plazo, entre otros. Se verificaron pólizas de egresos, recibos, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $2,441,471

Se integra por los vales de despensa, el Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo y el fondo de ahorro patronal devengados por empleados del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, dispersión de la nómina y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $1,630,665

Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 1,186,373Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 431,516Alimentos y utensilios 5,638Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 3,341Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,026Materiales y artículos de construcción y reparación 1,771

Total $ 1,630,665

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,186,373

Esta cuenta se integra por la compra de vales de gasolina para vehículos oficiales utilizados en la operación diaria del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, bitácora de combustible, así como su correcto registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $431,516

Se integra como sigue:Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 266,036Materiales y útiles de impresión y reproducción 94,337Material de limpieza 56,725Cuotas y suscripciones 6,974

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

4,083

Materiales y útiles de enseñanza 3,361

Total $ 431,516



Materiales, útiles y equipos menores de oficina $266,036

Se integra principalmente por la adquisición de papelería y útiles tales como: paquetes de papel facia bond, corrector de cinta, cubo memo tip c400 hojas neon 3x3, bolígrafos, clip baco de distintas medidas, banderita, tarjeta 5/8 blanca. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $94,337

En esta cuenta se registra principalmente la compra de cartuchos toner de diversos colores para impresora del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios generales $ 4,224,691

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 1,141,995Servicios básicos 916,333Otros servicios generales 861,224Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 779,735Servicios financieros, bancarios y comerciales 292,181Servicios de arrendamiento 203,148Servicios de traslado y viáticos 22,395Servicios de comunicación social y publicidad 7,680

Total $ 4,224,691

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,141,995

Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 625,240Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

505,696

Servicios de capacitación 11,059Total $ 1,141,995



Servicios de vigilancia $625,240

Se registra el pago del servicio de vigilancia en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos, cotizaciones, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$505,696

Ampara principalmente el pago por los servicios de auditoría para el ejercicio 2016 al Despacho Sepúlveda Zambrano, S.C., por un importe de $293,416. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contrato y su correcto registro contable.

Servicios básicos $916,333


Concepto Importe

Servicio telefónico $ 448,730Servicio de energía eléctrica 420,236Servicio de agua potable 47,367

Total $ 916,333

Servicio telefónico $448,730

Corresponde al pago del servicio telefónico proporcionado principalmente por la compañía Axtel,S.A.B. de C.V. por un importe de $381,667, servicio de internet en las instalaciones del Ente Público con la compañía Teléfonos de México, S.A.B de C.V. y Servicios Telum, S.A. de C.V. por la cantidad de $35,129 y $31,934 respectivamente. Para su revisión verificamos pólizas de egresos, facturas y/o recibos, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicio de energía eléctrica $420,236

Se registró el gasto por el consumo de energía eléctrica suministrada en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos, transferencias bancarias y su correcto registro contable.



Otros servicios generales $861,224

Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$ 691,059

Otros servicios generales 170,165Total $ 861,224

Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $691,059

Se registraron los pagos por 3% sobre nómina correspondiente al ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobante de pago a la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, y su correcto registro contable.

Otros servicios generales $170,165

En esta cuenta se registra principalmente el pago del refrendo y tenencia de los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes de pago, y su correcto registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $779,735

Esta cuenta esta integrada de la siguiente manera:

Concepto Importe

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $ 381,440Servicios de limpieza y manejo de desechos 282,743Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

63,746

Otros menores a $30,000 (4) 51,806

Total $ 779,735

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $381,440

Corresponde principalmente a los servicios de mantenimiento y reparación de vehículos oficiales del Ente Público, tales como: reparación de marcha, rotulas, bujes de horquillas tipo trompa, cremallera de dirección, terminales de dirección, vieletas de dirección, cambio de manguera de



gasolina, adquisiciones de balatas, bombas de agua, bujías, filtros, acumuladores, marchas, alternadores, cambio de bomba de frenos, así como la mano de obra. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, órdenes de servicio, requisiciones de servicio, facturas y su correcto registro contable.

Servicios de limpieza y manejo de desechos $282,743

Se registran principalmente los pagos de servicios de intendencia en las instalaciones del Ente Público a la empresa Limpieza Profesional Optima, S.A. de C.V. por la cantidad de $258,124. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, cotizaciones, contrato, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $49,328

Corresponde principalmente a los intereses a cargo del Ente Público por la realización de transacciones y manejo de cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $3,728,210

Ampara principalmente pagos para la publicación de convocatorias públicas, gastos indirectos de diversos programas como finiquitos de personal, sueldos a supervisores de obra y servicio de transporte, además del reintegro de recursos a la tesorería y salidas de mercancías del almacén para diversos planteles educativos.

Para su revisión se validaron pólizas de diario y egresos, facturas, salidas de almacén, transferencias bancarias, así como su registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



Instituto Constructor de Infraestructura Física, Educativa y Deportiva de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

INGRESOSIngresos y otros beneficios

Ingresos de la GestiónIngresos por Venta de Bienes y Servicios $ 2,000,000 $ 4,575,639 $ 2,575,639 129 (a)Transferencias InternasParticipaciones y Aportaciones 30,000,000 30,000,001 1 -Otros Ingresos y BeneficiosOtros Ingresos - 2,672,443 2,672,443 - (b)

Total $ 32,000,000 $ 37,248,083 $ 5,248,083 16

EGRESOSGastos operativos

Servicios Personales $ 27,604,428 $ 27,604,428 $ - -Materiales y Suministros 1,622,511 1,630,665 (8,154) (1)Servicios Generales 4,232,846 4,224,691 8,155 -

Total $ 33,459,785 $ 33,459,784 $ 1 -

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) Ingresos por venta de bases para licitaciones por proyectos correspondientes a contratos de obra pública de Infraestructura Estatal y Federal

(b) No se presupuesta este rubro, ya que son ingresos provenientes intereses financieros y sanciones a contratistas e indirectos de obra.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación,




está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de éste Informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Principio del formulario

Indicador del formulario

UNIDAD DE MEDIDA

Año 2016

Primer Trimestre

Segundo Trimestre

Tercero Trimestre

Cuarto Trimestre

TOTAL 2017

Construcción de Anexos

Construcción de Aulas

Construcción de Laboratorios

Construcción de Talleres

Rehabilitaciones

Obras

Total

Anexos

Aulas

Laboratorios

Talleres

Rehabilitaciones

Obras

1076

470

12

11

397

24

1,990

20

3

0

0

12

27

62

199

116

3

1

10

0

329

1

4

0

0

0

5

10

41

14

1

1

0

119

176

261

137

4

2

22

151

577

INSTITUTO CONSTRUCTOR DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA EDUCATIVA Y DEPORTIVA DE NUEVO LEON INDICADORES DE GESTIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

En respuesta a los Oficios No. ASENL-OPR-AEGE-AP06-AF123/2018-TE y ASENL-OPR-AEGE- AP06-AF032/2018-EX, notificados el 17 de agosto del 2018, manifiesta el Titular mediante Oficio No. ICIFED-3870/2018 del 13 de septiembre al cual, mediante escrito del 30 de septiembre del 2018, el Ex-Titular declaró adherirse a la respuesta presentada por el Ente Público, lo siguiente:

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

c) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

II. Registros administrativos




a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Implementar programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios (artículo 67 párrafo segundo)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"1. REGISTROS CONTABLES.-ANEXO 17 folio 002074 al 002075

A) DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017, LOS REGISTROS SON CONTABILIZADOS DE ACUERDO A LA LGCG, SE REALIZAN LOS REGISTROS CONTABLES CON BASE ACUMULATIVA, EL GASTO Y EL INGRESO SE REGISTRAN DENTRO DEL MES EN QUE SE GENERAN, ACTUALMENTE SE CONTINUA TRABAJANDO PARA REALIZAR LA CAPTURA DE DATOS EN EL SISTEMA CONTABLE (SISTEMA AUTOMATIZADO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, SAACG?NET, AUTORIZADO POR LA CONAC) EN TIEMPO REAL COMO LO ESTIPULA LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

B) LAS BAJAS DE ACTIVO FIJO SE REALIZAN DE ACUERDO A LA LGCG.

CON EXCEPCIÓN, QUE DURANTE EL EJERCICIO DE 2016 SE TUVO UN ACCIDENTE AUTOMOVILÍSTICO (UN SUPERVISOR DE OBRA EN EL TRASLADO A UNA DILIGENCIA), DETERMINANDO LA ASEGURADORA EN 2017, LA PÉRDIDA TOTAL DEL VEHÍCULO, RAZÓN POR LA CUAL SE CONTABILIZÓ EN 2017 LA BAJA DE ESTE ACTIVO.

C) SE ADJUNTA PÓLIZA DEL REGISTRO DE LA CONTABILIZACIÓN DEL TERRENO.

D) IDEM INCISO A).

II.- REGISTROS ADMINISTRATIVOS.- Anexo 1. II. b) folio 000001

A) SE REALIZA EL LEVANTAMIENTO FÍSICO DEL INVENTARIO DE LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2 VECES AL AÑO, ESTAMOS EN ESPERA DE LOS




s

RESULTADOS DEL AVALÚO A FIN DE REGISTRAR Y CONCILIAR CON EL INVENTARIOFÍSICO DE NUESTROS BIENES, CABE MENCIONAR QUE LLEVAREMOS EL CONTROL Y REGISTRO EN EL MÓDULO DE BIENES PATRIMONIALES COMPRENDIDO DENTRO DEL SISTEMA DEL (SISTEMA AUTOMATIZADO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, SAACG?NET) AUTORIZADO POR CONAC.

B) LOS PAGOS SE REALIZAN DE FORMA ELECTRÓNICA DENTRO DEL PORTAL DE CADA BANCO, EN ABONO A CUENTA DE LOS BENEFICIARIOS DE ACUERDO AL PÁRRAFO SEGUNDO DEL ARTÍCULO 67 DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL. SE ANEXA A MANERA DE EJEMPLO UNA OPERACIÓN DE

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medida correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I. Registros contables

a) y d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos), ya que se detectaron en las conciliaciones cargos y créditos bancarios no contabilizados.

b) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27), ya que los bienes inmuebles no han sido registrados de acuerdo con la Conac.

II. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda continuar con el proceso de armonización contable para poder cumplir conlo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Dictamen (auditores externos)

2. Durante el proceso de revisión el Ente Público no exhibió ni mostró evidencia del Dictamende los Estados Financieros del Auditor Externo, relativos a su Cuenta Pública del ejercicio 2017 previamente a la presentación de la misma al H. Congreso del Estado, incumpliendo con lo establecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"EN CUMPLIMIENTO AL ARTÍCULO 52 (EL ESTADO Y SUS ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Y FIDEICOMISOS DEBERÁN DICTAMINAR LOS ESTADOS FINANCIEROS RELATIVOS A SU CUENTA PÚBLICA, POR AUDITORES EXTERNOS, PREVIAMENTE A SU PRESENTACIÓN AL CONGRESO DEL ESTADO PARA SU REVISIÓN.) EL ESTADO FINANCIERO Y SUS NOTAS POR EL EJERCICIO DE 2017, FUE DICTAMINADO POR AUDITORES EXTERNOS. Anexo 2 folio 000002 al 000032 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Ex-titular del Ente Público, no solventa, debido a que el dictamen realizado por auditores externos fue presentado ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado el 2 de agosto de 2018, después de la presentación de la Cuenta Pública ante el H. Congreso del Estado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir en tiempo con los requisitos en la presentación de la Cuenta Pública.




ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes Bancos / tesorería

3. Esta cuenta incluye un saldo por $910,683 correspondiente a la cuenta número "1112-0003-0009 BGIO 3004 UT/11 FEDE" que ampara remanente del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) del ejercicio 2011, observando que no tuvo movimiento durante el ejercicio 2017 y no fue traspasada a una cuenta productiva correspondiente según su lineamiento, contraviniendo el artículo 82 fracción IX de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Esta observación ya fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública 2016.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"EN LAS CUENTAS DE BANREGIO, S.A. POR TENER UNA ANTIGÜEDAD MAYOR A 5 AÑOS Y POR POLÍTICAS INTERNAS DE LA INSTITUCIÓN BANCARIA, NO PERMITIERON ABRIR CUENTAS PRODUCTIVAS. AUNADO A LO ANTERIOR, NO FUE POSIBLE REALIZAR EL REINTEGRO DE RECURSOS A LA TESOFE NI ELECTRÓNICO, NI POR VENTANILLA DEL PROGRAMA UT/11 FEDERAL.

EN EL MES DE MARZO DEL 2018, EL SALDO SE TRASPASÓ A LA INSTITUCIÓN BANCARIA BBVA BANCOMER, CON EL OBJETIVO DE REALIZAR LA TRANSFERENCIA A LA TESOFE; EL 28 DE MARZO DE 2018, SE REALIZO EL REINTEGRO CORRESPONDIENTE A LA TESOFE. SE ANEXA COMO COMPROBANTES ESTADOS DE CUENTA EN CEROS, DE BANREGIO, S.A. Y BBBVA BANCOMER, S.A. Y TRANSFERENCIAS POR $ 276,855.00 Y $633,827.00 DE REINTEGRO A LA TESOFE., ADICIONAL A ESTO SE ADJUNTA CANCELACIÓN DE LA CUENTA BANCARIA DE BBVA BANCOMER, S.A. Y AUXILIAR CONTABLE DONDE SE MUESTRA EL SALDO ENCEROS. Anexo 3folio 000033 al 000042"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que si bien proporcionó los recibos bancarios de la transferencia de los recursos a la Tesorería de la Federación



el 28 de




marzo de 2018, no mostró las pólizas de egresos que comprueben el registro contable yque permitan validar las cuentas contables afectadas.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con los lineamientos establecidos para el correcto uso de los recursos.

4. Al revisar las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2017 elaboradas por el EntePúblico, se observa que no registró en su contabilidad cargos y créditos de distintas cuentas bancarias por $126,925 y $41,797 respectivamente, incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como 47 y 48 primer y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, siendo su integración:

Cuenta contable Cargos Créditosdel del banco

banco

1112-0002-0002 6,848 - [1]1112-0002-0003 1,616 - [1]1112-0002-0005 111,292 - [1]1112-0002-0016 - 2,4361112-0004-0030 2,845 - [1]1112-0004-0032 2,234 2,4511112-0004-0051 1,148 -1112-0004-0069 942 1,623 [1]1112-0005-0006 - 35,287Total $ 126,925 $ 41,797 $

(1) Partidas con antigüedad superior a 90 días.

Adicionalmente se observa que en la cuenta "1112-0001-0001" se tiene un cheque en tránsito por $4,000 el cual presenta una antigüedad superior a 90 días.

Financiera - Monto no solventado $6,016




RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones

"SE ANEXAN ASIENTOS CONTABLES Y SOPORTE DOCUMENTAL. ANEXO 4.1 AL 4.9folio 000043 al 000082"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que no mostró evidencia del reconocimiento en su contabilidad de cargos por $1,000 y $942, y abonos de $2,451 y$1,623 de las cuentas 1112-0004-0032 y 1112-0004-0069 respectivamente, además los cargos y créditos contabilizados en 2018 debieron afectar la Cuenta Pública 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda depurar las cuentas bancarias de manera mensual para así poder identificar las partidas de manera más oportuna y poder registrarlas en contabilidad y dar cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

5. Durante el proceso de revisión se detectaron cuentas contables con saldo en libros de$0 al 31 de diciembre de 2017, observando que no se nos proporcionó evidencia de su cancelación ni copia del estado de cuenta del banco, incumpliendo lo establecido en el artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo estas:

Cuenta Concepto

1112-0002-0004 HSBC 9391 CENTROS COMUNITARIOS/101112-0002-0011 HSBC 4171 CONALEP CIENEGA DE FLORES1112-0003-0002 BGIO 0019 UT/03 FONDEN CONV 50,000,0001112-0003-0004 BGIO 4666 CINVESTAV/06 ITTNL1112-0003-0010 BGIO 7132 IT/12 FEDE1112-0003-0012 BGIO 7164 IT/11 FEDE

Normativa




RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"A CONTINUACIÓN SE DETALLE EL SOPORTE DOCUMENTAL, A MANERA DE SOLVENTAR LA OBSERVACIÓN:

Anexo 5.1, 5.3, 5.4 y 5.5 folio 000083 al 000088"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que si bien mostró correos enviados por ejecutivos bancarios sobre la cancelación de las cuentas y evidencia de las solicitudes de cancelación, no exhibió los estados de cuenta que muestren el saldo en $0.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda gestionar ante las instituciones bancarias los estados de cuenta correspondientes con el fin de verificar el saldo en cero y cancelación de las cuentas.

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, como se muestra a continuación:

6. Al examinar las conciliaciones bancarias de diciembre de 2017, se observa que el EntePúblico no registró en su contabilidad créditos bancarios por $336,185 y cargos de $84,300, incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como 47 y 48 primer y segundo párrafo de la Ley de




Cuenta contable Créditos Cargosdel banco del

banco

1114-0004-0012 $ 46,676 $ -1114-0004-0019 - 84,3001114-0004-0030 9,835 -1114-0004-0057 100 -1114-0004-0062 1,366 -1114-0004-0072 388 -1114-0005-0002 1,797 -1114-0005-0003 4,773 -1114-0005-0005 271,250 -

Total $ 336,185 $ 84,300



"SE REALIZARON LOS REGISTROS CONTABLES CORRESPONDIENTES, SE ANEXAN PÓLIZAS CONTABLES. ANEXO 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando proporcionó las pólizas del registro y reconocimiento contable de los cargos y créditos observados, estos registros debieron afectar la Cuenta Pública 2017.






7. Durante el proceso de revisión se detectó que la cuenta "1114-0003-0006 BGIO INV 7132IT/12 FEDE", presenta un saldo en libros de $0 al 31 de diciembre de 2017, observando que no se nos proporcionó evidencia de su cancelación ni copia del estado de cuenta del banco, incumpliendo con lo establecido en el artículo 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"DE LA CUENTA 1114-0003-0006 BRGIO. INV. 7132 IT/12 FEDE, SE ACOMPAÑA CORREO DEL SUB GERENTE DE BANREGIO, S.A., DONDE CONFIRMAN QUE ESTA CUENTA FUE CANCELADA EN FECHA 19 DE FEBRERO DEL 2018. Anexo 7 FOLIO 000112"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que si bien proporcionó correo electrónico por parte del ejecutivo de cuenta de la institución bancaria donde informa de la cancelación de la cuenta, no exhibió el estado de cuenta correspondiente con el fin de verificar su saldo en cero y cancelación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda gestionar ante las instituciones bancarias los estados de cuenta correspondientes con el fin de verificar el saldo en cero y cancelación de las cuentas.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración

8. Al revisar las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2017, se observa que el EntePúblico no registró en su contabilidad créditos por $1,629 de la cuenta contable "1116-0001 FAM POT 15", mismos que tienen una antigüedad superior a 90 días, incumpliendo con lo establecido en los artículos 34, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como 47 y 48 primer y segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.




Normativa


"SE ACOMPAÑAN PÓLIZA Y AUXILIAR CONTABLE DE SU REGISTRO.Anexo 8 FOLIO 000113 AL 000114"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que proporcionó póliza de egresos del 11 de enero de 2018 mediante la cual se hace el registro y reconocimiento contable de los créditos observados, sin embargo, este registro debió realizarse en el ejercicio 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


Derechos a recibir efectivo y/o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

9. Se observa que esta cuenta incluye 32 auxiliares por un importe total de $138,930,712que no han tenido movimiento durante el ejercicio y presentan una antigüedad superior a un año, sin que el Ente Público proporcione evidencia de la recuperabilidad de este saldo, incumpliendo lo establecido en el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su integración:

Cuenta contable Concepto Saldo al Año de 31-dic-17 último

movimiento

1123-0056-0006 DEUDORES DIV INDE 15 $ 35,684,603 2015 [1]1123-0056-0004 C.O.P. ONB/14 EDO 29,025,006 2014 [1]1123-0056-0007 DEUDORES DIV MULTIANUAL 12 28,892,560 2012 [1]1123-0056-0001 C.O.P. ONB/13 EDO SIE 001 13,345,083 2013 [1]




Cuenta contable Concepto Saldo al Año de31-dic-17 último

movimiento1123-0056-0012 DEUDORES DIV ONB MULTIANUAL 11 10,789,190 2012 [1]1123-0056-0009 DEUDORES DIV ONB 11 EDO 5,038,162 2011 [1]1123-0056-0008 DEUDORES DIV BIOPLANTA PITT 2,946,031 2009 [1]1123-0007-0001 SECRETARIA EDUCACION [CFEA][GUA Y 2,863,380 2013 [1]

DRENAJE MTY]1123-0007-0004 PROG. OFICINAS REGIONALES USEDE 2,505,903 2012 [1]1123-0056-0002 C.O.P. INDE/14 ESTATAL SIE 259 2,235,401 2014 [1]1123-0007-0005 PROG. REHAB INDEPENDENCIA 1,382,036 2014 [1]1123-0009-0001 SRIA EDUCACION [CFE] 1,006,041 2012 [1]1123-0056-0003 C.O.P. CENTRO COMUNITARIO 13 PEI 83 910,000 2013 [1]1123-0011-0001 PROG. OFICINAS REGIONALES USEDE 734,425 2016 [1]1123-0007-0002 PROG. CENTROS COMUNITARIOS 532,320 20111123-0026-0828 Torero Construcciones, s de r.l. de c.v. 379,920 2012 [1]1123-0056-0011 PREPARATORIA EMILIARNO ZAPATA 228,014 2011 [1]1123-0018-0001 PROG. GTS DE OPERACIÓN 110,998 2012 [1]1123-0056-0010 DEUDORES DIV ONB 15 EDO 87,368 2015 [1]1123-0026-0002 PROG. CENTRO COMUNITARIO SAN 49,370 2013 [1]

BERNABE1123-0020-0002 ONB/13 ESTADO 44,002 20161123-0004-0001 PROG. ONB/09 EDO 41,985 20161123-0003-0584 PAVIMENTACIONES EC, S.A. DE C.V. 30,542 2010 [1]1123-0049-0009 Prog. Inde/15 27,686 2015 [1]1123-0065-0014 ONB 08 EDO PRESTAMO 16 15,000 20161123-0011-0587 SOILTECH S DE R.L. DE C.V. 7,179 2015 [1]1123-0019-0558 VANGUARDIA DESARROLLOS 6,145 2013 [1]

CONSTRUCTIVOS, S.A. DE C.V.1123-0009-0002 PROG. GASTOS DE OPERACIÓN 4,929 2012 [1]1123-0007-0270 INMOBILIARIA Y CONSTRUCCIONES 3,000 2010 [1]

GENERA, S.A. DE C.V.1123-0054-0013 Adriana Lucia Becerra Reyes 2,328 20161123-0035-0124 FICSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 1,305 20161123-0034-0015 Marlon Cabral Moreno 800 2011 [1]Total $ 138,930,712 $

(1) Esta observación ya fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Financiera - Monto no solventado $138,901,384




RespuestaDel Ente Público y del Ex-titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"SE ANEXA COMO SOLVENTACIÓN PAGOS A CONTRATISTAS, TRANSFERENCIAS BANCARIAS, DE LA DISMINUCIÓN DEL SALDO Y CUADRO RESUMEN DEL SALDO POR COBRAR AL 11 DE SEPTIEMBRE DE 2018.

9.1 DISMINUCIÓN DEL SALDO POR PAGO A CONTRATISTA, IMPORTE RECIBIDO POR SECRETARÍA DE FINANZAS Y TESORERÍA GENERAL DEL ESTADO.

9.2 DISMINUCIÓN DEL SALDO POR PAGO A CONTRATISTA, IMPORTE RECIBIDO POR SECRETARÍA DE FINANZAS Y TESORERÍA GENERAL DEL ESTADO.

9.3 SE ADJUNTA TRANSFERENCIA BANCARÍA REALIZADA POR EL CONTRATISTA Y SERÁ CONTABILIZADA EN EL MES DE SEPTIEMBRE DE 2018.

9.4 SE ADJUNTAN RECIBOS DE NÓMINA DEL EMPLEADO EN CUESTIÓN, DONDE SE ESPECIFICA LA DISMINUCIÓN DE LOS VIÁTICOS.




9.5 SE ANEXA MEMORÁNDUM DONDE SE SOLICITA A LA SECRETARÍA DE FINANZASY TESORERÍA GENERAL DEL ESTADO, EL SALDO PENDIENTE DERIVADO DE PROGRAMAS DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA, PARA PAGO A CONTRATISTAS.

9.6 EL SALDO POR COBRAR DE $1, 585,607.83, SE SOMETERÁ A REVISIÓN EN JUNTA DE GOBIERNO, POR TRATARSE DE SALDOS DE DIFÍCIL COBRO Y DE PRESCRIPCIÓN DE DERECHOS DE COBRO.

Anexos, 9.5, 9.2, 9.3, 9.4, 9.5 y 9.6 FOLIO 000115 AL 000131"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente conforme a lo siguiente:

a) De la cuenta 1123-0056-0006 por $35,684,603, no solventa, aún y cuando proporcionó la póliza contable del registro de $24,304,045, quedando pendiente por recuperar $11,380,558, no mostró la ficha de depósito y el estado de cuenta correspondiente para validar el ingreso del efectivo.

b) De la cuenta 1123-0056-0004 por $29,025,006, no solventa, aún y cuando exhibió la póliza contable del registro de $10,586,459, quedando pendiente por recuperar$18,438,547, no mostró la ficha de depósito y el estado de cuenta correspondiente para validar el ingreso del efectivo.

c) De la cuenta 1123-0054-0013 por $2,328 solventa debido a que la documentación exhibida comprueba la recuperación del saldo.

d) De la cuenta 1123-0035-0124 por $1,305 no solventa ya que no proporcionó la póliza contable mediante la cual se reconozca el ingreso ni estado de cuenta que permita verificar el depósito en las cuentas del Ente Público.

e) De los incisos 9.5 y 9.6 por un total de $74,217,470 no proporcionó evidencia de su recuperación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones de cobro con la finalidad de que el Ente Público recupere los recursos monetarios pendientes.




Derechos a recibir bienes o servicios

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo

10. Esta cuenta incluye $64,993 correspondiente a la cuenta contable "1131-0001-0309-F1607ADQ. DE MOBILIARIO Y EQUIPO", observando que presenta una antigüedad superior a tres años, sin que el Ente Público proporcione evidencia de las gestiones para su recuperación, incumpliendo el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Financiera - Monto no solventado $64,993RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"SE SOMETERÁ A CONSIDERACIÓN DE LA JUNTA DE GOBIERNO, LA CANCELACIÓN DE ESTA CUENTA, A RAÍZ DE QUE AL PROVEEDOR PRO THERM, S. A. DE C. V. LE FUE RESCINDIDO EL CONTRATO Y YA NO ES LOCALIZABLE.SIN ANEXO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, debido a que no proporcionó ni exhibió documentación de las gestiones de cobro realizadas ni la recuperación del monto observado, ni la aprobación de la Junta de Gobierno para su cancelación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar las gestiones ante la Junta de Gobierno la autorización de su cancelación dado que el proveedor ya no es localizable.

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

11. En esta cuenta se incluyen 5 partidas con importe de $560,196 con antigüedad superior a6 meses y que al mes de febrero de 2018 continúan con saldo y no presentan gestiones de cobro, incumpliendo el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integra como sigue:




Cuenta Concepto Saldo al 31-dic-17

1134-0071-09088-0716-12942 Prim. Andrés Morales, Valle de Santa Maria, $ 214,640Pesquería

1134-0071-09088-0716-12940 Sec. Valle de Santa Maria, Pesquería, Nuevo 126,721León

1134-0071-09088-0716-12939 Prim. Julián Villagrán, Valle de Santa Maria, 109,058Pesquería

1134-0076-0910-3417-13186 Prim. Mercado Lopez, La enramada, 83,363Apodaca, Nuevo León

1134-0085-0934-A0617 Adquisición de Mobiliario y Equipo 26,414Total $ 560,196



"LOS ANTICIPOS MENCIONADOS, HAN SIDO AMORTIZADOS EN SU TOTALIDAD A MARZO DEL 2018, SE ACOMPAÑAN CARATULAS DE ESTIMACIONES, AUXILIARES CON SALDO CERO, PÓLIZAS CONTABLES. ANEXO 11 FOLIO 000132 AL 000157"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, como se muestra a continuación:

a) De las cuentas 1134-0071-09088-0716-12942 por $214,640, 1134-0071-09088-0716-12940 por $126,721 y 1134-0071-09088-0716-12939 por$109,058, solventa parcialmente, debido a que si bien proporcionaron las pólizas contables mediante las cuales se registraron las amortizaciones de los anticipos realizados durante el ejercicio 2018, no exhibió las facturas de los contratistas que amparen el registro y las transferencias donde se generó la amortización.




b) De las cuentas 1134-0076-0910-3417-13186 por $83,363 y 1134-0085-0934-A0617

de $26,414, solventa lo observado debido a que nos fueron proporcionadas las pólizas con su documentación soporte.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que al realizar los registros contables éstos sean soportados con documentación suficiente y competente.

Almacenes

12. Se observó que el Ente Público no cuenta con un sistema de control y valuación deinventarios de mercancías, que le permita llevar un registro y control del movimiento de inventarios por concepto de entradas, salidas, existencias y generen el registro automático en los momentos contables correspondientes, contraviniendo lo establecido en el artículo19 fracciones II, V y VI, así como el artículo 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Regla 1 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


NormativaRespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"ACTUALMENTE SE ESTA TRABAJANDO EN IMPLEMENTAR AL 100% EL MODULO DE INVENTARIOS DEL SISTEMA CONTABLE CON EL QUE SE CUENTA (SISTEMA AUTOMATIZADO DE ADMINISTRACIÓN Y CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL) PARA ASI LOGRAR QUE SE TENGAN LOS REPORTES EN TIEMPO Y FORMA Y DAR CUMPLIMIENTO A LO QUE ESTIPULA LA LGCG. CABE MENCIONAR QUE LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE ALMACEN, SON MANEJADAS EN HOJA DE CÁLCULO Y SE CUENTA CON RECIBOS FOLIADOS PARA LOS MOVIMIENTOS Y FIRMAS DE REVISADO Y AAUTORIZADO, Y SE REALIZAN INVENTARIOS DE MANERA MENSUAL DE ACUERDO A LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS EN EL INSTITUTO, Y




FINALMENTE REVISADOS CONTRA EL DEPARTAMENTO DE COMTABILIDAD YFINANZAS. SIN ANEXO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, toda vez que aún y cuando tienen un procedimiento para el manejo de las entradas y salidas de mercancía y se está trabajando en la implementación de un módulo en el sistema contable del Ente Público, al 31 de diciembre de 2017 no se contaba con un sistema de control y valuación de inventarios de mercancías que permita llevar un registro automático en los momentos contables de las entradas y salidas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con la implementación de módulo de inventarios del sistema contable del Ente Público para así lograr un mejor registro, control y valuación del mismo.

13. El Ente Público realizó licitaciones para la adquisición de mobiliario para el equipamientode escuelas fabricados en madera como: escritorios, libreros, sillas paleta derecha y nichos para bandera, observando que no mostró los certificados otorgados por terceros previamente registrados ante la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, que garanticen el origen y el manejo sustentable de los aprovechamientos forestales de donde proviene dicha madera, mencionados por el artículo 26 tercer párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, los casos son los siguientes:

Proveedor Contrato Tipo de adjudicación Importe

Comercializadora Alfin S.A. de C.V. A-08 Licitación E2-2017 $ 697,757 Intermediación y Comercialización de Muebles A-19 Licitación E6-2017 3,152,416 Tubulares S.A. de C.V.Comercializadora Alfin S.A. de C.V. A-18 Licitación E6-2017 890,701 Avetronic S.A. de C.V. A-23 Licitación E6-2017 81,911 Total $ 4,822,785

Normativa





"SE ANEXA DOCUMENTACIÓN 14 001553 AL 001578"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa, toda vez que los certificados mostrados no corresponden a estas empresas ni se aclara que estos sean distribuidores de los poseedores de los certificados, observando además que el certificado expedido a Ejido el Largo y Anexos, Municipio de Madera Chih. su vigencia era hasta el 31 de diciembre de 2007.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar adquisiciones de mobiliario de madera a proveedores certificados por la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales en el origen y manejo de los aprovechamientos forestales, y que estos estén vigentes.

Otros activos circulantes

Adquisición con fondos de terceros

14. En la cuenta Adquisición con fondos de terceros se observan 126 saldos por $52,277,412 que no tuvieron movimiento durante el ejercicio 2017 y presentan una antigüedad superior a un año, incumpliendo el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su integración:


1194-0002-15FB-PT33 Sec. 85 Col. Solidaridad. Barrio Margaritas, Monterrey

1194-0002-15FB-PT04 Sec. Técnica 94, col. 18 de octubre, General Escobedo

1194-0002-15FB-PT01 Pim. Prof. Edelmiro Garza Torres, General Escobedo

1194-0003-16FP-T097 Prim. Eusebio González, col. Santa Rosa, Hualahuises, Nuevo León

1194-0003-16FP-T102 Prim. Profr. Pedro Ortega Baltazar, Montemorelos

$ 1,510,140

1,234,636

1,179,187

1,162,983

1,149,613





1194-0002-15FB-PT98 Jn Zozaya, Col. Pesquería, Pesquería, Nuevo León

1,148,897

1194-0002-15FB-PT75 Sec. General, col. Centro, Mina, Nuevo León 1,145,2341194-0003-16FP-T110 Secundaria No. 53 Lic. Emilio, Monterrey 1,133,9971194-0003-16FP-T074 Jn Roberto Koch, col. Barrio del aguacate 1,085,8881194-0002-15FB-PT03 Sec. Gral. No. 9 Col. Real de San José,

Benito Juárez1,051,106

1194-0002-15FB-PT81 J.N. Col. Cerralvo, Cerralvo, Nuevo León 1,048,7271194-0002-15FB-PT22 J.N. Col. Valle del Roble, Cadereyta Jiménez 1,042,9531194-0002-15FB-PT80 JN Juanita Murillo, col. San Juan, Cadereyta 1,034,8801194-0003-16FP-T096 Prim. México, Col. Fracc. Citricultores, Terán 897,2041194-0002-15FB-PT68 CENDI No. 2 Col. Fresnos la silla,

Guadalupe, Nuevo León896,808

1194-0002-15FB-PT87 JN Gral. Mariano Escobedo, Galeana 892,4101194-0002-15FB-PT63 CAM Col. Miguel Hidalgo, Guadalupe 878,5551194-0003-16FP-T061 JN Francisco Ma., col. vista Hermosa, China 855,5741194-0002-15FB-PT06 Prm. Col. Santa Rosa, Apodaca, Nuevo León 843,4961194-0002-15FB-PT51 Sec. No. 53 Eduardo Aguirre Pequeño,

Hualahuises1194-0002-15FB-PT29 Esc. Prim. José Santana, Col. Valle de

Lincoln II1194-0002-15FB-PT31 Prim. Alfonso, Col. Los Parques, Garcia,

Nuevo León1194-0002-15FB-PT18 Sec. Técnica. 101 Col. Pedregal de

Escobedo, Escobedo1194-0002-15FB-PT20 Sec. Técnica 99 Col. Alianza Real, General

Escobedo

838,477

829,852

826,119

813,352

804,522

1194-0002-15FB-PT88 JN General Francisco Villa, Galeana 793,4501194-0002-15FB-PT73 Cendi. Col. Pedreras, Monterrey, Nuevo

León1194-0002-15FB-PT50 Educ. Especial Col. Villas de Anáhuac, San

Nicolás1194-0002-15FB-PT05 Prim. Col. Los Tréboles, Apodaca, Nuevo

León1194-0003-16FP-T084 CAM. Col. Valle de San Francisco, General

Escobedo1194-0002-15FB-PT14 Prim. Col. Privadas de San Miguel,

Guadalupe, Nuevo León1194-0003-16FP-T075 JN Jenner, Col. Centro, Sabinas Hidalgo,

Nuevo León1194-0002-15FB-PT53 J.N. Col. Atongo de Abajo, Cadereyta

Jiménez

778,727

766,884

765,377

756,074

752,327

737,413

665,723





1194-0003-16FP-T106 Escuela de Educación Preescolar 656,7011194-0002-15FB-PT48 Sec. 10, Col. Villa de Alcali, Garcia 642,9831194-0002-15FB-PT95 Jn. Col. Hacienda el Palmar, Santa Catarina,

Nuevo León1194-0003-16FP-T070 JN 13 de septiembre, Col. Dolores, Mier y

Noriega1194-0002-15FP-T103 Sec. No. 126, Col. Colinas de Sta Engracia,

Pesque.1194-0002-15FP-T131 Jn. Col. Los Huertos, Benito Juárez, Nuevo

León1194-0002-15FB-PT12 J.N. Francisco de Icaza, Col. Sierra Real,

García1194-0003-16FP-T098 Primaria Miguel Hidalgo, Los Ramones,

Nuevo León1194-0003-16FB-PT08 J.N. Alfredo Garza, Col. El Álamo, Vallecillo,

Nuevo León1194-0002-15FB-PT13 Jn. Juan Soriano Col. Mitras Poniente,

Garcia, Nuevo León

639,895

630,464

626,002

620,634

618,731

616,927

613,715

613,161

1194-0002-15FB-PT009 Jn. Villas de Alcali, Garcia, Nuevo León 607,3721194-0002-15FB-PT19 Sec. No. 116 Prof. Enrique, General Zuazua 606,2591194-0002-15FB-PT38 JN Leopoldo, col. Valle de Santa Elena,

Zuazua594,644

1194-0002-15FB-PT40 J.N. José Col. Álvaro Obregón, Monterrey 580,9731194-0003-16FP-T099 Prim. Niños Héroes, Col. La Conquista, Los

Ramones555,734

1194-0002-15FB-PT39 Prim. Niños Héroes, Galeana, Nuevo León 516,7641194-0002-15FB-PT103 Sec. No. 126 José Peón, Pesquería, Nuevo

León1194-0003-16FP-T068 JN Alfredo Zalce Torres, Benito Juárez,

Nuevo León1194-0002-15FB-PT79 JN Rubén, col. Santa Isabel y Dolores,

Cadereyta

509,592

507,021

505,264

1194-0002-15FB-PT86 JN Juan N. Gaytán, col. Acuña, Dr. Arroyo 504,4501194-0002-15FB-PT35 JN Silvino, col. Buena Vista II, El Carmen 480,8361194-0002-15FB-PT37 Jn. Col. Valle del Real, Juárez, Nuevo León 477,2531194-0002-15FB-PT08 J.N. Francisco, Col. Valle de Lincoln, García,

Nuevo León1194-0002-15FB-PT07 JN Antonio, Col. Los Ruiseñores, Ciénega de

Flores

475,578

362,345

1194-0004-5121-0001 Materiales y Útiles de Oficina 338,4151194-0004-5132-0002 Arrendamiento de Equipo de Transporte 336,848





1194-0001-0002-F1916-12380 Jn. Pablo Montesinos, Emiliano Zapata,Garcia, Nuevo León

1194-0001-0002-F14316-12981 Prim. Guadalupe Vic, San Ramon, Dr Arroyo,Nuevo León

1194-0001-0002-F12916-12721 Jn. Prof. Gudelio Leal, La Cieneguilla,Santiago,

1194-0001-0002-F1916-12379 Jn. Isaac Newton, La Cruz, Garcia, NuevoLeón

290,875

287,096

283,378

282,688

1194-0002-15FB-PT96 Jn. Bertha Ayala, Los Herrera, Nuevo León 269,3561194-0001-0002-F12116-12653 Jn. Maria Fraire Arreola, Alfonso Martínez,

Hidalgo1194-0001-0002-F12116-12667 Jn. Leticia Flores, Margarita, Hidalgo, Nuevo

León1194-0002-15FB-PT56 JN General Antonio I Villarreal, Lampazos de

Naranjo1194-0002-15FB-PT67 CENDI No. 13, Col. Praderas de Los

Girasoles

267,758

263,586

262,040

260,350

1194-0003-16FP-T069 JN Manuel Gutiérrez, Juárez 254,7671194-0001-0002-F12216-12997 Jn. Fernando Montes de Oca, Valle de

Vaquerías, Juárez1194-0001-0002-F12716-12458 Centro de Atención Múltiple, Azteca

Infonavit, Guadalupe1194-0001-0002-F15516-12828 Jn. 13 de enero, Las Anacuitas, General

Terán, Nuevo León1194-0001-0002-F12616-12725 Prim. Diputado Francisco López, La

Esperanza

252,018

235,295

233,710

226,817

1194-0002-15FB-PT42 Sec. Miguel Guadiana Ibarra, Galeana 206,5691194-0005-5121-0004 Equipo de Computo 205,5471194-0001-0001-F2816-11902 Sec, Col. San José de Raíces, Galeana,

Nuevo León197,280

1194-0004-5133-0004 Honorarios a Profesionistas Externos 191,1681194-0001-0002-F12416-12663 Fco. de Padua, Balcones de Santa Rosa,

Apodaca1194-0001-0002-F12616-12749 JN Francisco Márquez, El Castillo, Cadereyta

Jiménez1194-0001-0002-F10816-12264 Jn. Francisco I Madero, Catarino Rodríguez,

Galeana, Nuevo León1194-0001-0002-F1916-12295 Jn. Juan de Dios Batiz Paredes, San Miguel

de los1194-0001-0002-F12716-12723 Prim. Miguel Hidalgo, La Presa Cadereyta,

Nuevo León

189,506

178,464

178,343

162,614

161,900




Cuenta Concepto Saldo al31-dic-17

1194-0001-0001-F1316-12051 Cendi, Col. Praderas de los Girasoles, 160,187Escobedo, Nuevo León

1194-0001-0001-F1016-11915 Prim. Col. Valle de Lincoln II Garcia, Nuevo 157,771León

1194-0001-0002-F1916-12011 Prim. Ramiro Rodríguez, Hacienda del Sol, 139,192Garcia, Nuevo León

1194-0001-0002-F12616-12741 JN Profr. Abiel Mascarenas Valadez, La 128,080unión

1194-0001-0002-F12616-12758 JN Profr. Celia Ramirez Puente, Los cerritos 120,358 1194-0001-0001-F1016-11919 Prim. Col. Los Parques, Garcia, Nuevo León 119,226 1194-0001-0002-F13916-12461 SEC. No. 11 Jaime Torres Bodet, Alta Vista 107,663 1194-0005-5126-0001 Combustible 103,3831194-0001-0002-F12716-11990 Prim. Jose Morelos, Policía Auxiliar, 100,471

Guadalupe, Nuevo LeónOtras partidas menores a $100,000 [36] 1,240,810

Total $ 52,277,412



"LOS SALDOS PRESENTADOS EN LA CUENTA ADQUISICIONES DE FONDOS DE TERCEROS, FORMAN PARTE DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN QUE DE ACUERDO A LA PUBLICACIÓN EN EL DIARIO OFICIAL DEL 29 DE FEBRERO DE 2016, CON FUNDAMENTO EN EL ARTÍCULO 6,7 Y 9 DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE APROBÓ EL LINEAMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES PARA LAS OPERACIONES DERIVADAS DEL PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA EDUCATIVA (PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN), EN DONDE MENCIONAN EL MANEJO DE LAS CUENTAS PARA LA CONTABILIZACIÓN DE LOS RECURSOS DE ESE PROGRAMA.

LAS REGLAS SON LAS SIGUIENTES:

2.3 POR LOS FONDOS ENTREGADOS A LOS ORGANISMOS RESPONSABLES DE LA INFE (EN ESTE CASO EL ICIFED) PARA EL PAGO DE LAS OBLIGACIONES DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN

A) REGISTROS EN LOS ORGANISMOS RESPONSABLES DE LA INFE




A.1) POR LOS RECURSOS RECIBIDOS PARA LLEVAR A CABO EL PAGO DE LAS OPERACIONES DERIVADAS DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN

SE REGISTRARÁ CON CARGO A LA CUENTA 1.1.1.6 "DEPÓSITOS DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN" Y ABONO A LA CUENTA LA2.1.6.2 "FONDOS EN ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO". EL REGISTRO DE ESTAS OPERACIONES NO AFECTA PRESUPUESTO.

EL DOCUMENTO FUENTE DE LA OPERACIÓN ES EL COMPROBANTE DE LA TRANSFERENCIA BANCARIA.

A.2) POR LOS DESEMBOLSOS DERIVADOS DE LA EJECUCIÓN DE LAS OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA DE ESCUELAS AL CIEN

SE REGISTRARÁ CON CARGO A LA CUENTA 1.1.9.4 "ADQUISICIÓN CON FONDOS DE TERCEROS" Y ABONO A LA CUENTA 1.1.1.6 "DEPÓSITOS DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN". EL REGISTRO DE ESTAS OPERACIONES NO AFECTA PRESUPUESTO.

LOS DOCUMENTOS FUENTE DE LA OPERACIÓN SON LOS DOCUMENTOS COMPROBATORIOS ORIGINALES COMO SON FACTURAS, CONTRATOS, NOTAS, ETC.

A.3) POR LA RENDICIÓN DE CUENTAS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS DE LAS OPERACIONES REALIZADAS CON LOS RECURSOS DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN.

SE REGISTRARÁ CON CARGO A LA CUENTA 2.1.6.2 "FONDOS EN ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO" Y ABONO A LA CUENTA 1.1.9.4 "ADQUISICIÓN CON FONDOS DE TERCEROS".

EL DOCUMENTO FUENTE DE LA OPERACIÓN ES EL ACTA DE ENTREGA RECEPCIÓN A LA ENTIDAD FEDERATIVA O INSTITUCIÓN EDUCATIVA BENEFICIADA.

POR LO ANTERIOR Y DE ACUERDO AL CONVENIO DE COORDINACIÓN Y COLABORACIÓN PARA LA POTENCIALIZACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES, DONDE SE MENCIONA EN EL ANEXO B, QUE LOS RECURSOS SON MANEJADO POR MEDIO DE UN FIDEICOMISO (BANOBRAS ES EL FIDUCIARIO), DERIVADO DE ESTO, LAS CUENTAS POR PAGAR Y/O POR COBRAR SE PODRÁN CANCELAR HASTA LA TERMINACIÓN DE LA VIGENCIA DEL PROGRAMA Y/O QUE SE CUENTE CON EL ACTA DE ENTREGA -RECEPCIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRA REALIZADOS DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA.




SE ANEXA DOCUMENTACIÓN SOPORTE, DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS (PÓLIZACONTABLE, FINIQUITO, AUX CONTABLE) REALIZADOS EN 2018, PARA CANCELAR EL SALDO DE 2017.

DE LOS SIGUIENTES NUMEROS DE CUENTA CONTABLE, LOS CONTRATOS DE OBRA SE ENCUENTRAN EN PROCESO DE ESTIMACIONES, Y/O EN FINIQUITO FINANCIERO:

ANEXO DEL 15 AL 15.55 001577 AL 001928"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente por lo siguiente:

a) Informa de obras en proceso de estimaciones y/o en finiquito financiero por$15,715,804, sin que proporcionen documentación que lo justifique, se integra como sigue:


1194-0002-15FB-PT04 Sec. Técnica 94, col. 18 de octubre, General $ 1,234,636 Escobedo

1194-0003-16FP-T102 Prim. Profr. Pedro Ortega Baltazar, 1,149,613 Montemorelos

1194-0002-15FB-PT98 Jn Zozaya, Col. Pesquería, Pesquería, 1,148,897 Nuevo León

1194-0003-16FP-T061 JN Francisco Ma., col. vista Hermosa, China 855,574





1194-0002-15FB-PT51 Sec. No. 53 Eduardo Aguirre Pequeño, Hualahuises

1194-0002-15FB-PT29 Esc. Prim. José Santana, Col. Valle de Lincoln II

1194-0002-15FB-PT31 Prim. Alfonso, Col. Los Parques, Garcia, Nuevo León

1194-0002-15FB-PT18 Sec. Técnica. 101 Col. Pedregal de Escobedo, Escobedo

1194-0002-15FB-PT20 Sec. Técnica 99 Col. Alianza Real, General Escobedo

838,477

829,852

826,119

813,352

804,522

1194-0002-15FB-PT48 Sec. 10, Col. Villa de Alcali, Garcia 642,9831194-0002-15FB-PT95 Jn. Col. Hacienda el Palmar, Santa Catarina,

Nuevo León639,895

1194-0002-15FB-PT40 J.N. José Col. Álvaro Obregón, Monterrey 580,9731194-0003-16FP-T099 Prim. Niños Héroes, Col. La Conquista, Los

Ramones555,734

1194-0002-15FB-PT39 Prim. Niños Héroes, Galeana, Nuevo León 516,7641194-0002-15FB-PT103 Sec. No. 126 José Peón, Pesquería, Nuevo

León509,592

1194-0002-15FB-PT86 JN Juan N. Gaytán, col. Acuña, Dr. Arroyo 504,4501194-0002-15FB-PT35 JN Silvino, col. Buena Vista II, El Carmen 480,8361194-0002-15FB-PT37 Jn. Col. Valle del Real, Juárez, Nuevo León 477,2531194-0002-15FB-PT08 J.N. Francisco, Col. Valle de Lincoln, García,

Nuevo León475,578

1194-0004-5121-0001 Materiales y Útiles de Oficina 338,4151194-0002-15FB-PT67 CENDI No. 13, Col. Praderas de Los

Girasoles1194-0001-0002-F12716-12458 Centro de Atención Múltiple, Azteca

Infonavit, Guadalupe

260,350

235,295

1194-0002-15FB-PT42 Sec. Miguel Guadiana Ibarra, Galeana 206,5691194-0005-5121-0004 Equipo de Computo 205,5471194-0004-5133-0004 Honorarios a Profesionistas Externos 191,1681194-0001-0002-F12416-12663 Fco. de Padua, Balcones de Santa Rosa,

Apodaca189,506

1194-0005-5126-0001 Combustible 103,3831194-0001-0002-F12716-11990 Prim. Jose Morelos, Policía Auxiliar,

Guadalupe, Nuevo León100,471

Total $ 15,715,804




b) Anexan pólizas de diario realizadas durante el ejercicio 2018 por $28,238,060 que amparan el traspaso de obras, sin embargo, estas fueron concluidas en ejercicios anteriores y no se realizó su registro oportunamente, se integra como sigue:


1194-0002-15FB-PT33 Sec. 85 Col. Solidaridad. Barrio Margaritas, Monterrey $ 1,510,140 1194-0002-15FB-PT01 Pim. Prof. Edelmiro Garza Torres, General Escobedo 1,179,1871194-0003-16FP-T097 Prim. Eusebio González, col. Santa Rosa,

Hualahuises, Nuevo León1,162,983

1194-0002-15FB-PT75 Sec. General, col. Centro, Mina, Nuevo León 1,145,234 1194-0003-16FP-T110 Secundaria No. 53 Lic. Emilio, Monterrey 1,133,997 1194-0003-16FP-T074 Jn Roberto Koch, col. Barrio del aguacate 1,085,888 1194-0002-15FB-PT03 Sec. Gral. No. 9 Col. Real de San José, Benito Juárez 1,051,106 1194-0002-15FB-PT81 J.N. Col. Cerralvo, Cerralvo, Nuevo León 1,048,727 1194-0002-15FB-PT22 J.N. Col. Valle del Roble, Cadereyta Jiménez 1,042,953 1194-0002-15FB-PT80 JN Juanita Murillo, col. San Juan, Cadereyta 1,034,880 1194-0003-16FP-T096 Prim. México, Col. Fracc. Citricultores, Terán 897,2041194-0002-15FB-PT68 CENDI No. 2 Col. Fresnos la silla, Guadalupe, Nuevo

León896,808

1194-0002-15FB-PT63 CAM Col. Miguel Hidalgo, Guadalupe 878,555 1194-0002-15FB-PT06 Prm. Col. Santa Rosa, Apodaca, Nuevo León 843,496 1194-0002-15FB-PT73 Cendi. Col. Pedreras, Monterrey, Nuevo León 778,727 1194-0002-15FB-PT50 Educ. Especial Col. Villas de Anáhuac, San Nicolás 766,884 1194-0002-15FB-PT05 Prim. Col. Los Tréboles, Apodaca, Nuevo León 765,377 1194-0003-16FP-T084 CAM. Col. Valle de San Francisco, General Escobedo 756,0741194-0002-15FB-PT14 Prim. Col. Privadas de San Miguel, Guadalupe, Nuevo

León752,327

1194-0003-16FP-T075 JN Jenner, Col. Centro, Sabinas Hidalgo, Nuevo León 737,413 1194-0002-15FB-PT53 J.N. Col. Atongo de Abajo, Cadereyta Jiménez 665,723 1194-0003-16FP-T106 Escuela de Educación Preescolar 656,701 1194-0003-16FP-T070 JN 13 de septiembre, Col. Dolores, Mier y Noriega 630,464 1194-0002-15FP-T103 Sec. No. 126, Col. Colinas de Sta Engracia, Pesque. 626,002 1194-0002-15FP-T131 Jn. Col. Los Huertos, Benito Juárez, Nuevo León 620,634 1194-0002-15FB-PT12 J.N. Francisco de Icaza, Col. Sierra Real, García 618,731 1194-0003-16FP-T098 Primaria Miguel Hidalgo, Los Ramones, Nuevo León 616,9271194-0003-16FB-PT08 J.N. Alfredo Garza, Col. El Álamo, Vallecillo, Nuevo

León1194-0002-15FB-PT13 Jn. Juan Soriano Col. Mitras Poniente, Garcia, Nuevo

León

613,715

613,161

1194-0002-15FB-PT009 Jn. Villas de Alcali, Garcia, Nuevo León 607,372 1194-0002-15FB-PT38 JN Leopoldo, col. Valle de Santa Elena, Zuazua 594,644





1194-0003-16FP-T068 JN Alfredo Zalce Torres, Benito Juárez, Nuevo León 507,021 1194-0002-15FB-PT79 JN Rubén, col. Santa Isabel y Dolores, Cadereyta 505,264 1194-0002-15FB-PT07 JN Antonio, Col. Los Ruiseñores, Ciénega de Flores 362,345 1194-0002-15FB-PT96 Jn. Bertha Ayala, Los Herrera, Nuevo León 269,356 1194-0002-15FB-PT56 JN General Antonio I Villarreal, Lampazos de Naranjo 262,040Total $ 28,238,060

c) Proporcionaron pólizas de egresos del ejercicio 2018 de la aplicación de estimaciones a obras de $3,059,403, sin embargo, el importe de $389,149 sigue sin ser amortizado, se integra como sigue:

Cuenta Concepto Saldo al Importe Saldo pendiente 31-dic-17 amortizado

1194-0001-0002-F14316-12981 Prim. Guadalupe Vic, San Ramon, Dr Arroyo, Nuevo León

$ 287,096 $ 287,096 $ 0

1194-0001-0002-F12916-12721 Jn. Prof. Gudelio Leal, La Cieneguilla, Santiago,

283,378 283,378 0

1194-0001-0002-F1916-12379 Jn. Isaac Newton, La Cruz, Garcia, Nuevo León

282,688 282,688 0

1194-0001-0002-F12116-12653 Jn. Maria Fraire Arreola, Alfonso Martínez, Hidalgo

267,758 242,848 24,910

1194-0001-0002-F12116-12667 Jn. Leticia Flores, Margarita, Hidalgo, Nuevo León

263,586 263,586 0

1194-0001-0002-F12216-12997 Jn. Fernando Montes de Oca, Valle de Vaquerías, Juárez

252,018 207,701 44,317

1194-0001-0002-F15516-12828 Jn. 13 de enero, Las Anacuitas, General Terán, Nuevo León

233,710 223,710 10,000

1194-0001-0002-F12616-12725 Prim. Diputado Francisco López, La Esperanza

226,817 226,817 0

1194-0001-0001-F2816-11902 Sec, Col. San José de Raíces, Galeana, Nuevo León

197,280 194,423 2,857

1194-0001-0002-F12616-12749 JN Francisco Márquez, El Castillo, Cadereyta Jiménez

178,464 47,980 130,484

1194-0001-0002-F10816-12264 Jn. Francisco I Madero, Catarino Rodríguez, Galeana, Nuevo León

178,343 158,708 19,635

1194-0001-0002-F12716-12723 Prim. Miguel Hidalgo, La Presa Cadereyta, Nuevo León

161,900 76,063 85,837

1194-0001-0001-F1316-12051 Cendi, Col. Praderas de los Girasoles, Escobedo, Nuevo León

160,187 160,187 0

1194-0001-0002-F12616-12741 JN Profr. Abiel Mascarenas Valadez, La unión

128,080 128,080 0




nte

,884

,225

0

,149

15. Esta cuenta incluye $66,045,370 de obras en proceso, observando que en su mayoría yafueron concluidas en su totalidad y cuentan con acta de entrega recepción con el contratista, sin embargo no han sido capitalizadas y presentan una antigüedad superior a un año,

Cuenta Concepto Saldo al Importe Saldo pendie

31-dic-17 amortizado1194-0001-0002-F12616-12758 JN Profr. Celia Ramirez Puente, Los 120,358 98,474 21

cerritos1194-0001-0001-F1016-11919 Prim. Col. Los Parques, Garcia, Nuevo 119,226 70,001 49

León1194-0001-0002-F13916-12461 SEC. No. 11 Jaime Torres Bodet, Alta 107,663 107,663

VistaTotal $ 3,448,552 $ 3,059,403 $ 389

d) No informa del estado que guardan obras por $4,874,996, se integra como sigue:


1194-0002-15FB-PT87 JN Gral. Mariano Escobedo, Galeana $ 892,4101194-0002-15FB-PT88 JN General Francisco Villa, Galeana 793,4501194-0002-15FB-PT19 Sec. No. 116 Prof. Enrique, General Zuazua 606,2591194-0004-5132-0002 Arrendamiento de Equipo de Transporte 336,848 1194-0001-0002-F1916-12380 Jn. Pablo Montesinos, Emiliano Zapata, 290,875

Garcia, Nuevo León1194-0003-16FP-T069 JN Manuel Gutiérrez, Juárez 254,767 1194-0001-0002-F1916-12295 Jn. Juan de Dios Batiz Paredes, San Miguel 162,614

de los1194-0001-0001-F1016-11915 Prim. Col. Valle de Lincoln II Garcia, Nuevo 157,771

León1194-0001-0002-F1916-12011 Prim. Ramiro Rodríguez, Hacienda del Sol, 139,192

Garcia, Nuevo LeónOtras partidas menores a $100,000 [36] 1,240,810

Total $ 4,874,996


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda vigilar el comportamiento de las obras para así detectar el momento oportuno para realizar la cancelación de las mismas mediante la documentación que ampare su finiquito o conclusión.




incumpliendo con los numerales 2.2 "Obras del dominio público", 2.3 " Obras transferibles" y2.4 "Infraestructura" establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Regla Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su integración la siguiente:


1194-0003-16FP-T035 Prim. Gilberto Rincón Gallardo, Col. Altavilla $ 9,278,677 1194-0003-16FP-T040 JN Carlos Pellicer Cámara, Pesquería 5,873,7901194-0003-16FP-T039 Jardín de Niños Julián Villagra, Altavilla 5,195,981 1194-0003-16FP-T044 Prim. Federico Chopin, Benito Juárez, Nuevo León 4,773,471 1194-0003-16FP-T045 Prim. Ruben Villarreal, El Jaral, El Carmen 4,753,780 1194-0003-16FP-T021 Telesecundaria No. 84 Agapito, Cadereyta Jiménez 3,339,486 1194-0003-16FP-T046 Prim. Bicent. Col. Cd. Natura, Apodaca, Nuevo León 3,051,9781194-0003-16FP-T025 Prim. Benita Reyes Cantú, General Escobedo, Nuevo

León3,019,763

1194-0003-16FP-T024 Prim. Virgilio Garza Flores, Garcia, Nuevo León 2,733,0421194-0003-16FP-T014 Sec. Técnica, Col. Paseo Real 1° Sec. General

Escobedo2,709,277

1194-0003-16FP-T017 Prim. Miguel de la Madrid Hurtado, Salinas Victoria 2,508,340 1194-0003-16FP-T020 Sec. 3 Prof. Ciro Meza Tejeda, Sierra Vista Juárez 2,401,819 1194-0003-16FP-T011 Prim. Juan Soriano, General Zuazua, Nuevo León 1,830,377 1194-0003-16FP-T107 Sec. 19 Educadores de Nuevo León, Monterrey 1,520,310 1194-0003-16FP-T118 Normal Pablo Livas, Sabinas Hidalgo, Nuevo León 1,497,369 1194-0003-16FP-T101 Prim. Profr. Pedro Ortega Baltazar, Montemorelos 1,241,5061194-0002-15FB-PT49 Sec. Téc. 105, col. Huerta de San Mario, Salinas

Victoria1,226,941

1194-0002-15FB-PT02 Prim. Col. Barrio Veracruz, General Escobedo 1,134,381 1194-0002-15FB-PT44 Prim. Manuel, col Paseo del Roble, Ciénega de Flores 1,116,945 1194-0003-16FB-PT100 Primaria Niños Héroes, Mier y Noriega, Nuevo León 1,058,094 1194-0003-16FP-T103 Prim. Margarito Martínez, Sabinas Hidalgo 1,054,890 1194-0002-15FB-PT34 Sec. No. 3, Col. Villas de Alcalá, Ciénega de Flores 1,032,672 1194-0003-16FP-T082 CAM Profr. Pablo Livas, Centro, Anáhuac 962,740 1194-0003-16FP-T087 CAM Manuel Ma. de Llano, San Nicolás 917,1311194-0003-16FP-T059 Prim. Irene Quintanilla, Misión San Javier 912,331 1194-0003-16FP-T060 Prim. Club de Leones Jardines de San Nicolás 900,279

Total $ 66,045,370






"LOS SALDOS PRESENTADOS EN LA CUENTA ADQUISICIONES DE FONDOS DE TERCEROS, FORMAN PARTE DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN QUE DE ACUERDO A LA PUBLICACIÓN EN EL DIARIO OFICIAL DEL 29 DE FEBRERO DE 2016, CON FUNDAMENTO EN EL ARTÍCULO 6,7 Y 9 DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE APROBÓ EL LINEAMIENTO PARA EL REGISTRO DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES PARA LAS OPERACIONES DERIVADAS DEL PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA EDUCATIVA (PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN), EN DONDE MENCIONAN EL MANEJO DE LAS CUENTAS PARA LA CONTABILIZACIÓN DE LOS RECURSOS DE ESE PROGRAMA.

LAS REGLAS SON LAS SIGUIENTES:

2.3 POR LOS FONDOS ENTREGADOS A LOS ORGANISMOS RESPONSABLES DE LA INFE (EN ESTE CASO EL ICIFED) PARA EL PAGO DE LAS OBLIGACIONES DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN

A) REGISTROS EN LOS ORGANISMOS RESPONSABLES DE LA INFE.

A.1) POR LOS RECURSOS RECIBIDOS PARA LLEVAR A CABO EL PAGO DE LAS OPERACIONES DERIVADAS DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN

SE REGISTRARÁ CON CARGO A LA CUENTA 1.1.1.6 "DEPÓSITOS DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN" Y ABONO A LA CUENTA LA2.1.6.2 "FONDOS EN ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO". EL REGISTRO DE ESTAS OPERACIONES NO AFECTA PRESUPUESTO.

EL DOCUMENTO FUENTE DE LA OPERACIÓN ES EL COMPROBANTE DE LA TRANSFERENCIA BANCARIA.

A.2) POR LOS DESEMBOLSOS DERIVADOS DE LA EJECUCIÓN DE LAS OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL PROGRAMA DE ESCUELAS AL CIEN

SE REGISTRARÁ CON CARGO A LA CUENTA 1.1.9.4 "ADQUISICIÓN CON FONDOS DE TERCEROS" Y ABONO A LA CUENTA 1.1.1.6 "DEPÓSITOS DE FONDOS DE TERCEROS EN GARANTÍA Y/O ADMINISTRACIÓN". EL REGISTRO DE ESTAS OPERACIONES NO AFECTA PRESUPUESTO.




LOS DOCUMENTOS FUENTE DE LA OPERACIÓN SON LOS DOCUMENTOSCOMPROBATORIOS ORIGINALES COMO SON FACTURAS, CONTRATOS, NOTAS, ETC.

A.3) POR LA RENDICIÓN DE CUENTAS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS DE LAS OPERACIONES REALIZADAS CON LOS RECURSOS DEL PROGRAMA ESCUELAS AL CIEN

SE REGISTRARÁ CON CARGO A LA CUENTA 2.1.6.2 "FONDOS EN ADMINISTRACIÓN A CORTO PLAZO" Y ABONO A LA CUENTA 1.1.9.4 "ADQUISICIÓN CON FONDOS DE TERCEROS".

EL DOCUMENTO FUENTE DE LA OPERACIÓN ES EL ACTA DE ENTREGA RECEPCIÓN A LA ENTIDAD FEDERATIVA O INSTITUCIÓN EDUCATIVA BENEFICIADA.

POR LO ANTERIOR Y DE ACUERDO AL CONVENIO DE COORDINACIÓN Y COLABORACIÓN PARA LA POTENCIALIZACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE APORTACIONES MÚLTIPLES, DONDE SE MENCIONA EN EL ANEXO B QUE LOS RECURSOS SON MANEJADO POR MEDIO DE UN FIDEICOMISO (BANOBRAS ES EL FIDUCIARIO), DERIVADO DE ESTO, LAS CUENTAS POR PAGAR Y/O POR COBRAR SE PODRÁN CANCELAR HASTA LA TERMINACIÓN DE LA VIGENCIA DEL PROGRAMA Y/O QUE SE CUENTE CON EL ACTA DE ENTREGA -RECEPCIÓN DE LOS CONTRATOS DE OBRA REALIZADOS DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA.

SE ACOMPAÑAN RESÚMENES DE OBRA, AUXILIARES CONTABLES, CARÁTULAS DE ESTIMACIONES, FACTURAS Y TRANSFERENCIAS, DE ACUERDO A CADA CASO. NOSOTROS COMO DEPENDENCIA DEL INFE NO PODEMOS CAPITALIZAR LAS OBRAS, POR LO QUE SE APLICAN LOS LINEAMIENTOS DEL 29 FEBRERO DEL 2016, DONDE SE INDICAN LOS 3 MOMENTOS CONTABLES ANTES MENCIONADOS. ANEXO 15, folio 001577 al 001645. ANEXO 16.1 AL 16.27 folio 001929 al 002073 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, toda vez que si bien exhibió pólizas de diario realizadas durante el ejercicio 2018 y mediante las cuales se cancelan las obras, la evidencia proporcionada corresponde obras ya concluidas al 31 de diciembre de 2017 y que no fueron registrados oportunamente en el ejercicio 2017.






Se recomienda vigilar el comportamiento de las obras para así detectar el momento oportunopara realizar la cancelación de las mismas mediante la documentación que ampare su finiquito o conclusión.

Activo no circulante

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Edificios no habitaciones

16. El Ente Público no proporcionó evidencia que compruebe y justifique que el valor de lacuenta de Edificios no Habitacionales con saldo de $13,988,620 al 31 de diciembre de 2017 se encuentra registrado como mínimo al valor catastral que le corresponda, incumpliendo con lo establecido en el artículo 27 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Ex-Ttular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"SE ANEXA LA PÓLIZA CONTABLE DEL REGISTRO DEL TERRENO A VALOR CATASTRAL, EL CUAL SE REGISTRO EN EL MES DE SEPTIEMBRE DE 2018. ANEXO17 folio 002074 al 002075 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, ya que la información que acompañan únicamente informa del valor catastral del terreno el cual no incluye lo correspondiente al edificio, observando además que la información proporcionada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León viene a nombre del Comité de Escuelas Edo Nuevo León, por lo que no se ha efectuado el cambio de propietario, además presenta un adeudo de $830,322 de Impuesto predial, que proviene de los ejercicios 2013 por $384,810, 2014 de $111,378, 2015 por $111,378, 2016 de $111,378 y 2017 por $111,378Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.





Solicitar ante el Instituto Registral y Catastral la actualización referente al nombre delpropietario del terreno, actualizar a valor catastral el edificio, así como realizar los pagos correspondientes al impuesto predial.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público

17. Se observa que en esta cuenta se incluyen 8 partidas por un importe de $4,520,587 que

no tuvieron movimiento durante el ejercicio y presenta una antigüedad superior a un año, incumpliendo el artículo 2 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, como se muestra a continuación:


1235-6-0002-0188-16SEF004-01 Sec. 104 Mariano Azuela, Paraje San Jose $ 2,152,984Garcia

1235-6-0002-0188-16PRF003-01 [Efvo] Prim. Guillermo González, Los 1,489,458Reguiletes, Juárez

1235-6-0001-0006-1241 Mobiliario y Equipo 419,009 1235-6-0002-0077-13CSBS03-01 [Efvo] Sedatu Centro Comunitario 396,477 1235-6-0001-0006-2907 Pasajes y Viáticos 46,6941235-6-0001-0006-3112 Gastos Generales 8,6451235-6-0001-0006-3505 Mantenimiento de Vehículos Terrestres 3,9551235-6-0001-0006-2202 Servicios Telefónico 3,365

Total $ 4,520,587

Financiera - Monto no solventado $4,520,587RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"SE ANEXA ASIENTOS CONTABLES Y SU DOCUMENTACIÓN SOPORTE PARA SU SOLVENTACIÓN:




ANEXO 18.1 A 18.8 folio 002076 al 002097"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando acompañan las pólizas de diario con fecha del ejercicio 2018 mediante las cuales se registró el finiquito y cancelación de las obras, al 31 de diciembre de 2017 estas obras ya estaban concluidas y debieron afectar la cuenta pública del ejercicio 2017.



18. Esta cuenta incluye $31,103,791 de obras en proceso observando que en su mayoría yafueron concluidas en su totalidad y cuentan con acta de entrega recepción con el contratista, sin embargo no han sido capitalizadas y presentan una antigüedad superior a un año, incumpliendo con los numerales 2.2 "Obras del dominio público", 2.3 " Obras transferibles" y2.4 "Infraestructura" establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Regla Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo su integración la





1235-6-0002-0189-15CYPQ01-01 [Efvo] Colegio de Estudios Científicos, $ 13,243,720Pesquería

1235-6-0002-0188-16PRF013-01 Prim. NC Portal del Parque, Garcia, Nuevo 9,139,647León

1235-6-0002-0188-16SEF009-01 Sec. Tec. Gustavo Luna , Anáhuac, Nuevo 3,631,136León

1235-6-0002-0188-16JNF003-01 Jn. Dolores Pinedo Arce, El Porvenir, 2,157,653Monterrey, Nuevo León

1235-6-0002-0188-16JNF004-01 Jn. Centro Dif 15 Emma Godoy Reforma, 1,676,857Monterrey, Nuevo León

1235-6-0002-0188-16SEF003-01 Sec. Lic. Genaro Garza, Garcia, Nuevo León 1,254,778

Total $ 31,103,791

Normativa


"SE ACOMPAÑAN AUXILIARES PÓLIZAS, CONVENIOS ADICIONALES, RESÚMENES DE OBRA Y RESÚMENES FINALES DE OBRA. ANEXO 19.1 AL 19.4 folio 002098 al 002135 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando acompañan las pólizas de diario con fecha del ejercicio 2018 mediante las cuales se registró el finiquito y cancelación de las obras, al 31 de diciembre de 2017 estas obras ya estaban concluidas y debieron afectar la cuenta pública del ejercicio 2017.






Bienes muebles

19. Se observa una variación de $1,275,220 derivada de comparar el inventario de bienesmuebles al 31 de diciembre de 2017 proporcionado por el Ente Público en formato Excel de$16,731,430 y el importe registrado en contabilidad por $18,006,650, por lo que contraviene lo establecido en los artículos 19 fracción VII y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $1,275,220RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"ESTAMOS EN ESPERA DE LOS RESULTADOS DEL AVALÚO A FIN DE REGISTRAR Y DEPURAR EL ACTIVO DE NUESTROS BIENES, CABE MENCIONAR QUE LLEVAREMOS EL CONTROL Y SU REGISTRO EN EL MÓDULO DE BIENES PATRIMONIALES COMPRENDIDO DENTRO DEL SISTEMA DEL SAACGNET, AUTORIZADO POR CONAC. SIN ANEXO "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, debido a que no proporcionó ni exhibió documentación que compruebe y justifique la variación el inventario de bienes muebles y los registros contables al 31 de diciembre de 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar conciliaciones periódicas entre el inventario físico de bienes muebles y los registros contables para así poder realizar los ajustes correspondientes.



Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles20. El Ente Público no realizó ni registró contablemente el cálculo de la depreciación de

bienes muebles e inmuebles, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria en los términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"ESTAMOS EN ESPERA DE LOS RESULTADOS DEL AVALÚO A FIN DE REGISTRAR Y DEPURAR EL ACTIVO DE NUESTROS BIENES, COMO SE INDICÓ EN EL PUNTO ANTERIOR, LLEVAREMOS EL CONTROL Y REGISTRO DE NUESTRO ACTIVO FIJO, ASI COMO SUS DEPRECIACIONES, EN EL MÓDULO DE BIENES PATRIMONIALES COMPRENDIDO DENTRO DEL SISTEMA DEL SAACGNET, AUTORIZADO POR CONAC. SIN ANEXO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, ya que no proporcionó ni exhibió documentación del cálculo y registro de la depreciación de bienes de conformidad a las reglas emitidas por el Conac.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar el avalúo de los bienes muebles propiedad del Ente Público con el fin de realizar y registrar contablemente la depreciación de conformidad a las reglas emitidas por el Conac.



RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):"SE ANEXA COPIA DE OFICIO ICIFED NO. 2972/2018, REALIZANDO GESTIÓN DE COBRO ENVIADO POR EL DIRECTOR DE ADMÓN. Y ASUNTOS JURÍDICOS AL ENCARGADO DE LA DIRECCIÓN DE DEL CENTRO DE SERVICIOS COMPARTIDOS Y ATENCIÓN A ORGANISMOS PARAESTATALES DE LA SFYTGE, RESPECTO A PASIVOS DE CONTRATISTAS DE VARIOS PROGRAMAS.ESTAS PARTIDAS SON POR ADEUDOS DE TESORERÍA DEL PROGRAMA ALIANZA EDUCATIVA:


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo21. Observamos que el Ente Público tiene registradas cuentas por pagar por valor de

$2,526,058 que presentan una antigüedad superior a dos años, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año, además no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o ya prescribió el derecho de cobro del proveedor, siendo su integración:

2112-0-000C9-u0e8n5ta62112-0-0009-08542112-0-0007-07792112-0-0009-08582112-0-0005-04382112-0-0008-01222112-0-0002-00012112-0-0009-0851

Concepto Saldo al31-dic-17

Total



Edificación y urbanización Morsa, S.A. de C.V. $ 885,599Edificación y Desarrollo Inmobiliario Coyer, S.A. 433,493Ars Integración de Soluciones, S.A. de C.V. 323,336Treval Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V. 297,604Suministros Industriales Lamar, S.A. de C.V. 230,840Constructora Legosa, S.A. de C.V. 127,015Microdata y Asociados, S.A. de C.V. 115,553Tecnología y Arquitectura Moderna, S.A. de C.V. 112,618

$ 2,526,058




LOS SIGUIENTES SALDOS SERAN SOMETIDOS A JUNTA DE GOBIERNO PARA SU CANCELACIÓN

ANEXO 23 folio 002157 al 002160"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, ya que si bien proporciona documentación de las gestiones de cobro realizadas durante el ejercicio 2018 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $1,729,314 e informa sobre someter a Junta de Gobierno la cancelación de $796,744, al 31 de diciembre de 2017 éstos importes no han sido recuperados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas con el fin de lograr la recuperación y proceder a su pago.

22. Durante el proceso de revisión de esta cuenta, se detectó que existe una diferencia de$60,131 entre el saldo de la cuenta por $347,215 según registros contables y el saldo confirmado por el proveedor Bau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, S.A. de C.V., incumpliendo con los artículos 19 fracción V y VI, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Su integración es la siguiente:




Concepto ImporteBau Platz Planeación y Dirección de Proyectos, S.A. de C.V. $ 407,346 Saldo registros contables 347,215

Diferencia $ 60,131



"SALDO INICIAL DE $404,910.56 AL MES DE NOVIEMBRE, SE LE APLICA UN CARGO POR $ 52,709.46 (SALDO QUE NOS DEBÍA BAU PLATZ, SE ENCONTRABA EN LA CUENTA DE DEUDORES) Y SE REALIZA PAGO DE PASIVO POR $ 4,986.44 QUEDANDO UN SALDO DE $ 347,214.00 MISMO QUE ES LIQUIDADO EN EL MES DE ENERO DEL 2018, QUEDANDO EN CERO LA CUENTA. SE ANEXA COMPROBACIÓN. ANEXO 24 002161 al 002164"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa, ya que la documentación proporcionada no justifica la variación entre los registros contables al 31 de diciembre de 2017 y el saldo confirmado por el proveedor.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar confirmaciones de saldos con los proveedores periódicamente con el objetivo de mantener saldos correctos.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

23. El Ente Público tiene saldos por pagar por un importe de $813,632 sin movimiento durante elejercicio y con una antigüedad superior a un año, por concepto de retenciones de derechos para servicios de inspección y vigilancia, incumpliendo con el artículo 191 de la Ley Federal de Derechos.





2117-04-0063-0003-0822 Construcciones y Servicios Dr Once, S.A. de C.V.

$ 105,491 [1]

2117-04-0022-0001-0270 Inmobiliaria y Construcciones Genera, S.A. de C.V.

46,302 [1]

2117-04-0063-0001-0822 Construcciones y Servicios Dr Once, S.A. de C.V.

42,197 [1]

2117-04-0063-0003-0712 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. 41,910 [1]2117-04-0063-0003-0862 Servicios Especializados para la Const

Sustentable34,277 [1]

2117-04-0007-0003-0009 Bufette de Obras Servicios y Suministros,S.A. de C.V.

31,148 [1]

2117-04-0040-0001-0828 Torero Construcciones, S. de R.L. de C.V. 23,419 [1]2117-04-0007-0003-0195 Grupo Constructor Marconce, S.A. de C.V. 22,364 [1]2117-04-0063-0004-0822 Construcciones y Servicios Dr Once, S.A. de

C.V.21,098 [1]

2117-04-0040-0001-0555 Arquitectura Conctructiva Saenz, S.A. de C.V.

19,932 [1]

2117-04-0063-0001-0712 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. 16,574 [1]2117-04-0046-0003-0275 Construcciones y Servicios la Piramide 15,482 [1]2117-04-0063-0001-0862 Servicios Especializados para la Const

Regiomontan13,711 [1]

2117-04-0016-0001-0213 Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. 13,108 [1]2117-04-0040-0001-0785 Constructora Jaken, S.A. de C.V. 12,832 [1]2117-04-0007-0001-0009 Bufette de Obras Servicios y Suministros,

S.A. de C.V.12,459 [1]

2117-04-0040-0004-0828 Torero Construcciones S. de R. L. de C V 11,710 [1]2117-04-0040-0004-0555 Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de

C.V.9,966 [1]

2117-04-0040-0001-0587 Soiltech, S. de R.L. de C.V. 9,743 [1]2117-04-0007-0001-0195 Grupo Constructor Marconce, S.A. de C.V. 8,946 [1]2117-04-0040-0001-0665 Instalaciones Maga, S.A. de C.V. 8,612 [1]2117-04-0040-0001-0845 Constructora 2L, S.A. de C.V. 8,596 [1]2117-04-0040-0001-0571 Servicios Múltiples MGM, S.A. de C.V. 7,823 [1]2117-04-0063-0004-0712 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. 7,812 [1]2117-04-0063-0004-0862 Serv Especial para la Construccione

Sustentable, s6,855 [1]

2117-04-0040-0001-0592 Electroconstructora Alflo de Nuevo León,S.A. de C.V.

6,505 [1]

2117-04-0040-0001-0825 Comercializadora Gebel, S.A. de C.V. 6,505 [1]2117-04-0040-0004-0785 Constructora Jaken, S.A. de C.V. 6,416 [1]





2117-04-0040-0001-0830 Construcciones y Urbanizaciones Fago, S.A. 5,397 [1]

de C.V.2117-04-0040-0001-0480 Constructora y urbanizadora Dama, S.A. de 5,172

C.V.2117-04-0019-0003-0575 Infraestructura Mq, S.A. de C.V. 5,018 [1]2117-04-0020-0001-0463 Constructora LMont, S.A. de C.V. 4,949 [1]2117-04-0040-0004-0587 Soiltech, S. de R.L. de C.V. 4,858 [1]2117-04-0040-0001-0764 Constructora y Arrendadora San Sebastián, 4,747 [1]

S.A. de C.V.2117-04-0040-0001-0823 Construcciones Industriales Catsa, S.A. de 4,635 [1]

C.V.2117-04-0021-0003-0597 Comercializadora Hnos Alvarez Flores, S.A. 4,594 [1]

de C.V.2117-04-0040-0001-0829 Strcuture Topografía y Construcción, S.A. de 4,519 [1]

C.V.2117-04-0040-0004-0665 Instalaciones Maga, S.A. de C.V. 4,306 [1]2117-04-0040-0004-0845 Constructora 2L, S.A. de C.V. 4,298 [1]2117-04-0016-0001-0592 Electroconstructora Alflo de Nuevo León, 4,295 [1]

S.A. de C.V.2117-04-0046-0001-0225 Constructora Y Comercializadora Pirámide, 4,288 [1]

S.A. de C.V.2117-04-0037-0001-0764 Constructora y Arrendadora San Sebastián, 4,187 [1]

S.A. de C.V.Otras partidas menores a $4,000 [133] 176,576 [2]

Total $ 813,632 $

(1) Estos importes fueron señalados en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

(2) De este importe, $138,825 fue señalado en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.

Financiera - Monto no solventado $813,632RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"SE ACOMPAÑA OFICIO ICIFED NO. 2972/2018, GIRADO A LA SFYTGE, DERIVADO DEL PAGO INCOMPLETO DE ALGUNOS SIES, MOTIVO POR EL QUE NO SE HA SIDO POSIBLE LIQUIDAR LAS RETENCIONES QUE SE ADEUDAN. ANEXO 23Folio 002157 al 002160"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa, ya que si bien proporciona documentación de las gestiones de cobro realizadas durante el ejercicio 2018 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, al 31 de diciembre de 2017 éstos importes no han sido recuperados ni han sido liquidadas las retenciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas para liquidar estos adeudos.

Otras cuentas por pagar a corto plazo

24. El 2 de enero de 2018 se registró el pago de $119,767 correspondiente al ImpuestoSobre Nómina de diciembre de 2017, observando que se provisionó en defecto la cantidad de $20,254, incumpliendo con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad en específico al postulado número 8) "Devengo Contable" emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lo señalado en los Capítulos III Plan de Cuentas y IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo de Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Se observa además que esta provisión debió registrarse en la cuenta de Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo (2117) y no en la (2119) Otras cuentas por pagar a corto plazo, incumpliendo con lo señalado en los Capítulos III Plan de Cuentas y IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"EN EL MES DE DICIEMBRE SE PROVISIONÓ DE MENOS DE LO QUE REALMENTE SEPAGÓ EN ENERO DE 2018.

FALTÓ DE PROVISIONAR EN DICIEMBRE LA CANTIDAD DE $ 20,254.00, POR LO QUE ESTE MONTO SE FUE AL GASTO DEL 2018.

EN CUANTO A LAS PROVISIONES, PARA 2018, SE HARAN EN LAS CUENTAS CORRECTAS. SINANEXO"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventa, debido a que la provisión de diciembre de 2017 fue en defecto por lo que no afecto la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2017.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar conciliaciones mensuales entre los departamentos de contabilidad y recursos humanos con el objetivo de empatar los saldos, además de apegarse a los lineamientos emitidos por el Conac para el registro contables de las operaciones y realizar las provisiones correctamente.

25. Observamos que el Ente Público tiene registradas cuentas por pagar por valor de$5,756,990, las cuales no tuvieron movimiento durante el ejercicio y presentan una antigüedad mayor a un año, siendo que corresponden a cuentas por pagar a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año, además el Ente público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o ya prescribió el derecho de cobro del proveedor, siendo su integración:


2119-0004-0001 Prog. Onb/10 Edo $ 2,505,903 [1]2119-0005-0001 Prog. Onb/10 Edo 1,382,036 [1]2119-0004-0002 Prog. Onb/11 Edo 734,425 [1]2119-0002-0001 Prog. Onb/10 Edo 532,320 [1]2119-0041-0852 Construcciones y Servicios Cys, S.A. de C.V. 182,039 [1] 2119-0001-0010 Acreedores Ban Obras 119,049 [1]2119-0003-0437 Desarrolladora M, S.A. de C.V. 109,599 [1]2119-0022-0463 Constructora Lmont, S.A. de C.V. 64,402 [1]





2119-0027-0008 CECYTE 11 PESO x PESO 44,0022119-0162-0842 Construcciones y Proyectos Hande, S.A. de C.V. 23,458 2119-0168-0001 Prog. Icet 08 pxp 15,000 [1]2119-0001-0008 Acreedores 5% 9,090 [1]2119-0162-0884 Too Diseño y Construcción, S.A. de C.V. 7,660 2119-0163-0002-0890 Juan Francisco Paredes Arzola 7,5792119-0162-0885 Grupo Dosax, S.A. de C.V. 5,0372119-0163-0002-0892 Constructora Urben, S.A. de C.V. 4,7712119-0001-0007 Acreedores 2% 3,636 [1]2119-0163-0002-0469 Constructora Markgon, S.A. DE C.V. 2,010 2119-0162-0927 Nueve Noventa Construcciones, S.A. de C.V. 1,815 2119-0163-0002-0907 Roca Construcciones y Pavimentaciones, S.A. 1,672 2119-0164-0001-0250 Desarrollo Empresarial Constructivo, S.A. de C.V. 1,125 2119-0162-0590 Ing. Héctor Jesús Buendía Moreno 1862119-0163-0003 Leonel Botello de León 1022119-0050-0001-0469 Constructora Markgon, S.A CONALEP/11 F 81 Y 82 74

EST. 3 Y 4 CONALEP 16Total $ 5,756,990

(1) Estos importes fueron señalados en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016.



"SE SOMETERÁ A CONSIDERACIÓN DE LA JUNTA DE GOBIERNO LA CANCELACIÓN DE LAS MISMAS, DEBIDO A QUE SON SALDOS ENTRE CUENTAS DEUDORAS Y ACREEDORAS. SIN ANEXO "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa, debido a que si bien informa que los importes corresponden a saldos entre cuentas deudoras y acreedores y que someterán a Junta de Gobierno su cancelación, al 31 de diciembre de 2017 siguen sin ser liquidados y depurados estos saldos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




1]

1]

1]1]1]1]1]1]

1]1]1]1]1]1]1]1]1]1]1]1]1]1]1]

Se recomienda realizar un análisis y depuración de las cuentas para evaluar su cancelacióno pago.

Documentos por pagar a corto plazo

Documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

26. En esta cuenta se registraron 38 cuentas por un total de $72,093,183, observando queno tuvieron movimiento durante el ejercicio y presentan una antigüedad superior a un año al 31 de diciembre de 2017, además el Ente Público no mostró evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles o ya prescribió el derecho de cobro del proveedor, siendo su integración:


2120-0027-0822 Construcciones y Servicios Dr Once, S.A. de C.V. $ 24,304,045 2120-0020-0840 Ruisolk Construcciones, S.A. de C.V. 10,586,4592120-0027-0712 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. 9,494,360 [2120-0012-0695 Regiocolor, S.A. de C.V. 3,153,6132120-0015-0122 Constructora Legosa, S.A. de C.V. 2,566,870 2120-0022-0822 Construcciones y Servicios Dr Once, S.A. de C.V. 2,514,653 2120-0015-0238 Laura Sanchez Hurtado 1,752,898 2120-0012-0182 Servicios Optimos en Construcción, S.A. de C.V. 1,669,655 2120-0012-0469 Constructora Markgon, S.A. de C.V. 1,325,009 2120-0018-0079 Jehu Salazar González 1,301,3772120-0012-0751 Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. 1,063,513 2120-0020-0225 Constructora y Comercializadora Pirámide, S.A. de C.V. 1,060,7812120-0002-0621 GPH Proyectos Inmobiliarios, S.A. de C.V. 1,060,4282120-0012-0441 Construcciones y Urbanizaciones del Poniente, S.A. de C.V. 973,9702120-0018-0825 Comercializadora Gebel, S.A. de C.V. 967,3642120-0029-0001 Universidad Autónoma de Nuevo León 910,020 2120-0018-0764 Const. y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V. 868,221 2120-0020-0837 Constructora Efesia, S.A. de C.V. 769,846 2120-0020-0593 Constructora Moyeda, S.A. de C.V. 653,426 2120-0015-0764 Constructora y Arrendadora San Sebastián, S.A. de C.V. 573,921 2120-0020-0701 Maxiconceptos, S.A. de C.V. 483,769 2120-0012-0555 Arquitectura Constructiva Sáenz, S.A. de C.V. 468,063 [2120-0018-0785 Constructora Jaken, S.A. de C.V. 463,156 [2120-0020-0437 Desarrolladora M, S.A. de C.V. 460,947




1]1]1]

1]

1]

1]1]1]


2120-0019-0650 Proyectos Meseta, S.A. de C.V. 396,4772120-0002-0709 G + M Proyectos, S.A. de C.V. 379,526 [2120-0018-0772 Gogaco, S.A. de C.V. 333,376 [2120-0020-0480 Constructora y Urbanizadora Dama, S.A. de C.V. 200,0002120-0032-0150 Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V. 147,4362120-0018-0437 Desarrolladora M, S.A. de C.V. 73,106 [2120-0032-0469 CONSTRUCTORA MARKGON, S.A. de C.V. 53,1482120-0018-0581 Buildtech Pav. Estamp y construcciones, S.A. de C.V. 49,3042120-0032-0888 INSITU DE MÉXICO, S.A. de C.V. 46,6362120-0020-0665 Instalaciones Maga, S.A. de C.V. 44,061 2120-0030-0592 Electroconstructora Alflo de Nuevo León, S.A. de C.V. 20,588 2120-0018-0207 Alternativas Constructivas, S.A. de C.V. 279 [Total $ 72,093,183


"SE ACOMPAÑAN OFICIOS ICIFED NO. 0798/2018 Y 2956/2018, GIRADOS A LA SFYTGE, DERIVADO DEL PAGO INCOMPLETO DE ALGUNOS SIES, MOTIVO POR EL QUE NO SE HAN PODIDO LIQUIDAR ESTOS ADEUDOS, ASÍ COMO TAMBIÉN OFICIO ICIFED NO. 2972/2018, REALIZANDO GESTIÓN DE COBRO ENVIADO POR EL DIRECTOR DE ADMÓN. Y ASUNTOS JURÍDICOS AL ENCARGADO DE LA DIRECCIÓN DE DEL CENTRO DE SERVICIOS COMPARTIDOS Y ATENCIÓN A ORGANISMOS PARAESTATALES DE LA SFYTGE, RESPECTO A PASIVOS DE CONTRATISTAS DE VARIOS PROGRAMAS.

CABE MENCIONAR QUE YA DISMINUYÓ EL SALDO CON RESPECTO AL EJERCICIO 2017, SE ACOMPAÑA AUXILIAR CONTABLE.

SE REALIZARON 2 PAGOS A CONTRATISTAS (ANEXO 28.1 Y 28.2), QUEDANDO UN SALDO POR PAGAR AL 11 DE SEPTIEMBRE DE 2018 DE $37,202,679.99. ANEXO 28, 28.1 Y 28.2 folio 002165 al 002215"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitulardel Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien proporcionó pólizas de egresos E02104 y E02112 ambas del 29 de junio de 2018, comprobantes de pago interbancario y facturas de los proveedores Construcciones y Servicios Dr. Once, S.A deC.V. y Ruisolk Construcciones, S.A. de C.V. por los importes de $24,304,045 y 10,586,459 respectivamente, aún continúa sin ser liquidado el importe de $37,202,679.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para poder liquidar estas obligaciones.

27. En esta cuenta se incluye el saldo a favor de Dedutel Exportaciones e Importaciones, S.A.de C.V. por un importe de $330,975, observando que este saldo es incorrecto ya que este importe fue liquidado y se encuentra contabilizado en la cuenta (1194) Adquisición con fondos de terceros, incumpliendo lo establecido en los artículos 2, 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"SE ADJUNTAN PÓLIZAS DE RECLASIFICACIÓN Y DEL SALDO EN CERO, ASI COMO SU DOCUMENTACIÓN SOPORTE A LOS ASIENTOS MENCIONADOS.ANEXO 29 folio 002216 al 002226"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente, ya que si bien proporcionó póliza de diario D00320 del 30 de agosto de 2018 mediante la cual se realizó la reclasificación, al 31 de diciembre de 2017 los estados financieros presentaban saldos incorrectos.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que al realizar los registros contables, éstos sean de conformidad a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Reservas28. Esta cuenta corresponde a la reserva para indemnizaciones y prima de antigüedad

acumulada al 31 de diciembre de 2017 por importe de $937,815, observando que debió ser registrada en su momento, en las cuentas de resultados 5.5.2.2 Provisiones de pasivos largo plazo y/o 4.3.4.1 Disminución del exceso de provisiones según sea el caso de cada uno de los ejercicios en que correspondía, contraviniendo lo señalado en los Capítulos III Plan de Cuentas y IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"SE ANEXAN ASIENTOS CONTABLES CON LAS CORRECCIONES REALIZADAS.ANEXO 30 Folio 002227 al 002231"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente, toda vez que si bien proporcionó pólizas de diario D00330 y D00331 con fecha del 7 de septiembre de 2018 mediante las cuales éste importe se reclasificó a la cuenta 3220-2017 Resultado de ejercicios anteriores, al 31 de diciembre de 2017 los estados financieros presentaron saldos incorrectos.



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda apegarse a lo señalado al Plan de cuentas y al Instructivo de Manejo de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental al realizar los asientos contables.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros


29. El saldo de esta cuenta $1,641,762 se integra principalmente por los intereses ganadosen las cuentas productivas de los programas de obras públicas por importe de $1,575,832, observando que estos debieron registrarse en las cuentas en las cuales se controlan las aportaciones para cada uno de los proyectos, debiendo corresponder a la cuenta "3110 Aportaciones" tal y como se establece en el artículo 69 cuarto párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Su integración es la siguiente:


4311-0015 Int. Dev. ONB/11 Edo $ 408,3274311-0033 Int. Dev. Conalep 167,7984311-0019 Int. Dev. ONB 2012 Estado 165,9934311-0028 Int. Dev. Teatro San Bernabé 137,8324311-0016 Int. Dev. Cendis 83,1654311-0061 Int. DEv. ENMS 17 81,4474311-0008 Int. Dev. ONMS/08 55,7054311-0027 Int. Dev. ONB/14 Edo 49,8714311-0060 Int. Dev. ONMS/17 48,9534311-0055 Int. DEv. UT Escobedo 2017 41,1264311-0018 Int. Dev. ONB 2012 Federal 40,0104311-0029 Int. Dev. Escuelas Dignas Diagnósticos 34,3544311-0006 Int. Dev. Inst de Investigación Innovación 34,0774311-0023 Int. Dev. Escuelas Dignas 25,4854311-0040 Int. Dev. FAM POTENCIALIZADO 2015 25,4374311-0007 Int. Dev. Onb/08 Fede 22,2264311-0057 Int. Dev. UT Cadereyta 2017 20,2124311-0054 Int. Dev. Universidad Santa Catarina 20,1694311-0026 Int. Dev. Centros Comunitarios 83 20,1394311-0036 Int. Dev. ONB/15 Federal 17,3484311-0035 Int. Dev. INDE 16,744



4311-0030 Int. Dev. Cecyte/14 El Carmen 12,8054311-0005 Int. Dev. Conalep Ciénega de Flores 10,630

Otras partidas menores a $10,000 [24] 35,979

Total $ 1,575,832



"SE ADJUNTAN PÓLIZAS DE LAS PROGRAMAS QUE YA HAN SIDO CANCELADOS. EN LAS APORTACIONES DE NUEVOS PROGRAMAS PARA EL EJERCICIO 2018 DENTRO DE LA CUENTA DE APORTACIONES, SE CREARÁ SUBCUENTA DE SUS INTERESES, A FIN QUE QUEDEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS MISMOS. SE ANEXA ESTADOS DE CUENTA DONDE YA ESTÁ EN CEROS Y OFICIO POR PARTE DEL BANCO BBVA BANCOMER, DONDE SEÑALAN QUE LAS CUENTA FUERON CANCELADAS.ANEXO 31 Folio 002232 al 002264"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente, debido a que si bien proporcionó pólizas de diario eleboradas en el ejercicio 2018, mediante las cuales se reclasifica el importe de $462,208, al 31 de diciembre de 2017 los estados financieros presentaron saldos incorrectos y de$1,113,624 no presentaron justificación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar los asientos contables de conformidad a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales30. De la revisión de este rubro se observó que el Ente Público no cuenta con un Tabulador

de Remuneraciones ni Manual de Administración de Remuneraciones autorizados para el ejercicio 2017, incumpliendo con lo señalado por los artículos 21, 22, 33 y 34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León y 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa


"SE ANEXA TABULADOR DE SUELDOS Y LINEAMIENTOS GENERALES DE TRABAJO DEL ICIFED (VER CAPITULO VI PAGOS, INCENTIVOS Y PRESTACIONES.) ANEXO 32folio 002265 al 002277 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, debido a que nos fue proporcionado el tabulador de sueldos 2017 debidamente firmado y el Anexo C Lineamientos Generales de Trabajo, sin embargo, no cumple con la publicación del Manual de Administración de Remuneraciones, tal y como lo establece el artículo 36 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la publicación del Manual de Administración de Remuneraciones tal y como lo establece el artículo 36 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Servicios generales

31. En la cuenta Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios, el Ente Públicoregistró la contratación del servicio de vigilancia mediante contrato signado el 14 de julio de 2017 con la empresa Corporativo de Seguridad Privada de Monterrey, S.A. de C.V. con vigencia del 14 de julio de 2017 al 03 de julio de 2018 por un importe total de $588,000 con




a) Durante el ejercicio 2017 se registraron pagos por $284,200 equivalente al devengode cinco meses, sin embargo, según el contrato las mensualidades deben ser de$49,000 por lo que debieron registrarse y pagarse $245,000, por lo tanto, existe un pago en exceso de $39,200 ocasionando un daño al patrimonio del Ente Público.

b) Las cotizaciones de los proveedores no cumplen con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León que establece: "En los casos previstos por el Artículo 42, fracción I, para contratar adjudicaciones directas cuyo monto sea igual o superior a la cantidad señalada en la Ley de Egresos del Estado, se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente. Se exceptuará de lo dispuesto en el presente párrafo cuando no existan al menos tres proveedores de los bienes o servicios materia de la contratación".

Las cotizaciones son las siguientes:

Proveedor Fecha decotización

Corporativo de Seguridad Privada de Monterrey, S.A. de C.V. 12-jul-17Control de Servicios Integrales 13-jul-17Iron Security 14-jul-17


"a) EL PAGO EN EXCESO QUE SE MENCIONA POR $39,200, CORRESPONDE AL IVA DEL 16% DEL MONTO CONTRATADO, POR UN ERROR INVOLUNTARIO SE ESTIPULO EN EL CONTRATO QUE SERÍA INCLUYENDO IVA Y NO ES ASI, ES MAS IVA. SE ANEXA FE DE ERRATAS, DONDE SE ACLARÓ LA SITUACIÓN EN SU MOMENTO.

b) POR LO QUE RESPECTA A LAS FECHAS DE LAS COTIZACIONES, EN UNA DE ELLAS, FUE RECIBIDA EN EL TRANSCURSO DE LA MAÑANA DEL DÍA 14 DE JULIO DE 2017 Y EL PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS SOLICITÓ REALIZAR EL CONTRATO POR LA TARDE DEL 14 DE JULIO DE 2017, POR LO QUE SE CONSIDERA LA COTIZACIÓN PRESENTADA ANTES DE LA ADJUDICACIÓN.




ANEXO 33 folio 002278 al 002279"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que si bien exhibió documento "Fe de erratas" del 31 de julio de 2017 donde se hace constar que el importe mencionado en el contrato adjudicado a la empresa Corporativo de Seguridad Privada de Monterrey, S.A. de C.V. es más IVA, el cual equivale al monto observado de $39,200, al momento de la adjudicación del servicio las cotizaciones no cumplieron con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ya que las cotizaciones debieron ser 30 días naturales previos a la contratación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que las adjudicaciones de bienes o servicios se realicen de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

32. En la cuenta Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación, el EntePúblico contrato el servicio de limpieza con el proveedor Limpieza Profesional Óptima, S.A. de C.V. por el importe de $209,380 I.V.A. incluido, mismo que se formalizó mediante contrato signado el 13 de marzo de 2017, del cual se observa lo siguiente:

a) Una diferencia pagada en exceso de $9,072 derivada de comparar los registros contables por $218,452 y el monto contratado de $209,380.

b) Las cotizaciones de los proveedores incumplen con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León que establece: "En los casos previstos por el Artículo 42, fracción I, para contratar adjudicaciones directas cuyo monto sea igual o superior a la cantidad señalada en la Ley de Egresos del Estado, se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente. Se exceptuará de lo dispuesto en el presente párrafo cuando no existan al menos tres proveedores de los bienes o servicios materia de la contratación".




Las cotizaciones son las siguientes:

Proveedor Fecha de cotización

Óptima Servicios 13-mar-17Clean Service 13-mar-17100% Limpio 13-mar-17

Normativa


"a) NO SE TIENE PAGO EN EXCESO, COMO SE MENCIONA A CONTINUACIÓN:

REFERENTE AL CONTRATO DE SERVICIOS DE LIMPIEZA CON EL PROVEEDOR LIMPIEZA PROFESIONAL OPTIMA, S.A. DE C.V. SE DESPRENDE EL SIGUIENTE INFORME DE ACUERDO A LOS PAGOS ELABORADOS DURANTE EL 2017:

SE REALIZA EL PRIMER PAGO POR UN MONTO DE $19,836.00 EL DÍA 3 DE FEBRERO AMPARADO POR LA FACTURA FOLIO LPO1426 AMPARANDO EL MES DE ENERO CORRESPONDIENTE AL CONTRATO ICIFED-PSP-01/16 CON VIGENCIA AL 15 DE FEBRERO DE 2017

SE REALIZA EL SEGUNDO PAGO POR UN MONTO DE $19,836.00 EL DÍA 3 DE MARZO AMPARADO POR LA FACTURA FOLIO LPO1551 AMPARANDO EL MES DE FEBRERO CORRESPONDIENTE AL CONTRATO ICIFED-PSP-01/16 CON VIGENCIA AL 15 DE FEBRERO DE 2017

FINALIZA EL CONTRATO ICIFED-PSP-01/16 Y SE GENERA CONVENIO MODIFICATORIO APS-01-17 CON VIGENCIA AL DÍA 15 DE MARZO DE 2017, POSTERIORMENTE ELABORÁNDOSE CONTRATO CON VIGENCIA DEL 16 DE MARZO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 CONTRATO ICIFED-PSP-02/17##.

SE EMITE FACTURA 1673 POR UN MONTO DE $19,836.00 Y LA FACTURA LPO1787 POR UN MONTO DE $12,783.20 SUMANDO $32,619.20 GENERÁNDOSE EL PAGO 17 DE ABRIL DE 2017, ADEMÁS DE UNA TERCER FACTURA PARA ESTE PERIODO SIENDO ESTA LA LPO1786 POSTERIORMENTE RECIBIMOS NOTIFICACIÓN POR PARTE DEL PROVEEDOR QUE SE CANCELA LA 1673 QUEDANDO ACTIVAS SOLO LA LPO1786 Y LA LPO 1787 ESTO DEBIDO A UNA CONFUSIÓN POR EL CONVENIO




MODIFICATORIO REALIZADO DE TAL MANERA QUE DEL PAGO POR $32,619.20SE APLICA DE LA SIGUIENTE MANERA: SE LIQUIDA LA FACTURA LPO1786 POR$9,918.00 Y LA FACTURA LPO1787 POR $12,783.20 QUEDANDO UN SALDO DE$9,918.00 QUE POSTERIORMENTE FUE APLICADO A LA FACTURA DEL MES DE ABRIL. SE ANEXA CORREO POR PARTE DEL PROVEEDOR DE LA MANERA EN QUE FUERON APLICADOS LOS PAGOS Y DONDE NOTIFICA QUE SE CANCELA LA FACTURA 1673.

SE EMITIÓ LA FACTURA LPO1870 POR UN MONTO DE $22,040.00 Y QUE CORRESPONDE AL MES DE ABRIL DEL CONTRATO ICIFED-PSP-02/17 APLICÁNDOSE SALDO A FAVOR DEL PAGO ORIGINAL DE 32,619.20 QUE FUERON $9,918.00 QUEDANDO PAGO PENDIENTE POR 12,122.00 QUE SE REALIZÓ EL DÍA 22 DE MAYO DE 2017 QUEDANDO EN LA PÓLIZA 1846.

DE LOS MESES DE MAYO A DICIEMBRE SE GENERARON LOS PAGOS POR $22,040 CONFORME AL CONTRATO A EXCEPCIÓN DE LOS MESES DE JULIO Y AGOSTO QUE SE GENERARON PAGOS POR 20,880 Y 20,590 RESPECTIVAMENTE, ESTO DEBIDO A DESCUENTOS QUE SE APLICARON AL PROVEEDOR POR CONCEPTO DE FALTAS DEL PERSONAL LOS CUALES SE DESCONTARON MEDIANTE NOTA DE CRÉDITO.

SE ANEXAN FACTURAS PAGADAS, AUXILIAR CONTABLES DEL GASTO.

b) POR LO QUE RESPECTA A LAS FECHAS DE LAS COTIZACIONES, ESTAS FUERON RECIBIDAS EN EL TRANSCURSO DE LA MAÑANA DEL DÍA 14 DE JULIO DE 2017 Y EL PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS SOLICITÓ REALIZAR EL CONTRATO POR LA TARDE DEL 14 DE JULIO DE 2017, POR LO QUE SE CONSIDERA LA COTIZACIÓN PRESENTADA ANTES DE LA ADJUDICACIÓN.

ANEXO 34 folio 002280 al 002303"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que si bien proporcionó convenio modificatorio APS-01-17 del cual se deriva el monto observado, las fechas de las cotizaciones no cumplieron con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ya que las cotizaciones debieron ser 30 días naturales previos a la contratación.






Se recomienda que las adjudicaciones de bienes o servicios se realicen de conformidadcon la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

33. En la cuenta Otros servicios generales se registró el pago de refrendo y tenencia devehículos oficiales por el importe de $94,905, observando lo siguiente:

a) Se incluyen multas de tránsito por $7,614 incumpliendo lo establecido en los artículos 50 fracción XXV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León y 19 fracción I inciso b) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león, ocasionando un daño al patrimonio del Ente Público al haber sido pagadas con recursos públicos, siendo su integración:

Número Importe de placa

SMY2363 $ 2,145SMX2143 1,053STJ6868 1,053SMY2374 1,052SMY2351 920STJ6867 920SMX2145 233SKX5111 119SKX5113 119

Total $ 7,614

b) Fue pagado mediante cheque número 0020 de la cuenta 5632 de Bancomer BBVA, incumpliendo con lo establecido en los artículos 2 y 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Económica - Monto no solventado $2,758RespuestaDel Ente Público y del Ex-Titular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente




"ESTAS MULTAS QUE MENCIONA LA OBSERVACIÓN, FUERON DESCONTADASDE MANERA QUINCENAL DE LA NOMINA DEL EMPLEADO ENCARGADO DEL AUTOMOVIL.

ANEXO 35 Folio 002304 al 002348"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que si bien proporcionó evidencia de la recuperación vía nómina de $4,856, sigue pendiente de recuperar el importe de $2,758.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP06-AOP081/2018-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP06-AOP020/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $252,749,313, se seleccionaron $132,383,570, que representan un 52%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 ICIFED-OPE-29/16 Construcción de Centro de Capacitación yActualización del Maestro, Zona Centro, Monterrey, OT 13303.

2 ICIFED-OPF-101/16 Construcción de edificio accesible y sustentable enla Universidad Tecnológica Santa Catarina, Santa Catarina (aulas didácticas 8, anexos 72) OT 12212.

3 ICIFED-OPF-75/16 Construcción de primaria Mario Benedetti, Los Puertos

Tercer Sector, Benito Juárez (aulas didácticas 9, anexos 22) OT 11985.

4 ICIFED-OPF-31/17 Construcción de Universidad Politécnica de García,García (aulas didácticas 14, laboratorios 3, anexos 4)OT 13275.

5 ICIFED-OPF-62/16 Construcción de primaria Gilberto Rincón Gallardo,Altavilla, García (aulas didácticas 9 , anexos 21 ) OT 12027.

6 ICIFED-OPF-70/16 Construcción de secundaria técnica Antonio OrtízMena, Valle de Santa Elena, General Zuazua. (8 aulas didácticas, 1 laboratorio, 26 anexos) OT 12028.

7 ICIFED-OPF-49/16 Construcción de primaria profesora Noelia AyalaGuajardo, Paseo San Isidro, Salinas Victoria (aulas didácticas 9, anexos 21) OT 11982.

8 ICIFED-OPF-26/17 Construcción de Universidad Tecnológica Linares,Camachito, Linares (anexos 5) OT 13343.

9 ICIFED-OPF-73/16 Construcción de jardín de niños Mario Benedetti, LosPuertos Tercer Sector, Benito Juárez (aulas didácticas 4, anexos 11) OT 11978.

10 ICIFED-OPF-68/16 Construcción primaria Julio Cortázar, colonia Laderasde San Miguel, General Escobedo (aulas didácticas 9, anexos 21) OT 11983.

11 ICIFED-OPF-61/16 Construcción primaria Carlos Arturo Carrillo Gastaldi,colonia Valle de San Blas, Garcia (5 aulas didácticas,8 anexos) OT 11961 y primaria Donacio Joel de la Paz Castillo, colonia Villas de Álcali, García, (4 aulas didácticas, 11 anexos) OT 11962.

$ 4,559,241

$ 6,357,534

$ 4,841,243

$ 3,865,971

$ 3,785,116

$ 3,295,917

$ 3,081,438

$ 2,829,006

$ 2,631,463

$ 2,126,877

$ 1,271,991




12 ICIFED-OPF-78/16 Construcción de jardín de niños Carlos PellicerCámara, colonia Villas Regina, Pesquería (Aulas didácticas 4, anexos 11) OT 11975.

13 ICIFED-OPF-09/16 Construcción y rehabilitación de diferentes escuelas

de nivel básico: Jardín de niños Antonio Machado, colonia Los Huertos, Juárez (1 aula didáctica + 1 anexo) OT 11887; jardín de niños Francisco Arredondo Cano, colonia Vistas del Río, Juárez (1 aula didáctica + 1 anexo) OT 11911; primaria Francisco de Anda Treviño, colonia Las Lomas, Juárez (2 aulas didácticas + 5 anexos) OT 11920; primaria profesor David G. Berlanga, colonia Los Huertos, Juárez (2 aulas didácticas + 5 anexos) OT 11921 y secundaria técnica 85 Rosaura Gómez, colonia Jardines de la Silla (Jardines), Juárez (2 aulas didácticas + 2 anexos) OT 11925.

14 ICIFED-OPE-09/16 Construcción de secundaria técnica nueva creación2016-2017, colonia Mirador de García, García (aulas didácticas 8, anexos 25) OT 12921.

15 ICIFED-OPE-18/16 Construcción de primaria Lic. Benito Juárez, Colinasde Santa Engracia, Pesquería (1 aula didáctica, 1 anexos) OT 12929; primaria profesor Eugenio A. Solís Guadiana, Colinas del Aeropuerto I, Pesquería (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 12930; primaria Carlos Caballero Villagómez, Colinas del Aeropuerto II, Pesquería (2 aulas didácticas, 6 anexos) OT 12931; primaria Irma Sabinas Sepúlveda, Colinas del Aeropuerto III, Pesquería (2 aulas didácticas, 6 anexos) OT 12932 y primaria profesor Eugenio del Hoyo, Las Haciendas, Pesquería (2 aulas didácticas, 5 anexos) OT 12933.

16 ICIFED-OPE-22/16 Construcción de primaria Cosme Aramberri, DoctorArroyo (aulas didácticas 6, anexos 11) OT 13289.

17 ICIFED-OPE-10/16 Construcción de primaria nueva creación 2016-2017,

Portal del Parque, Garcia (aulas didácticas 9, anexos 22) OT 12919.

18 ICIFED-OPE-19/16 Construcción y rehabilitación de primaria MiguelHidalgo, Hidalgo, Monterrey OT 13064.

19 ICIFED-OPE-25/16 Construcción de primaria Carlos Pellicer Cámara, Villas

Regina, Pesquería (aulas didácticas 6, anexos 7) OT 13316.

20 ICIFED-OPE-07/16 Construcción de primaria María Andrea VillarealGonzález, Lomas de San Martín , Pesquería (1 aula didáctica, 5 anexos) OT 12935; primaria Julián

Villagrán, Valle de San María, Sector Bolonia, Pesquería



$ 1,147,096

$ 771,327

$ 7,835,204

$ 7,244,157

$ 6,708,118

$ 6,314,774

$ 4,098,112

$ 3,644,717

$ 3,408,358




(2 aulas didácticas, 5 anexos) OT 12939; secundaria técnica No. 114 Francisco de la Garza Falcón, Valle de Santa María sector Bolonia, Pesquería (3 aulas didácticas, 6 anexos) OT 12940 y primaría Andrés Henestrosa Morales, Valle de Santa María segunda Etapa, Pesquería (2 aulas didácticas, 6 anexos) OT 12942.

21 ICIFED-OPE-14/16 Rehabilitación de varios planteles: Primaria EugenioGarza Sada, colonia El Porvenir, Monterrey OT 12993; jardín de niños Dolores Pineda Arce, colonia Monterrey, Monterrey OT 12995 y jardín de niños Emma Godoy, colonia Fomerrey 15, Monterrey, OT 12985.

22 ICIFED-OPE-32/17 Construcción de primaria Leopoldo González Sáenz,

Valle de Santa Elena, General Zuazua (aulas didácticas 9, anexos 13) OT 13559.

23 ICIFED-OPE-16/17 Construcción de primaria Gabriel García Márquez,Portal de Lincoln, García (6 aulas didácticas, 6 anexos) OT 13461 y primaria profesor José Santana Ramos Balderas, Valle de Lincoln II, García (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13468.

24 ICIFED-OPE-19/17 Construcción de primaria José Emiliano PachecoBerny, Santa María, García (4 aulas didácticas, 4 anexos) OT 13464 y jardín de niños Aurelio González Henry, Santa María, García (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13472.

25 ICIFED-OPE-10/17 Construcción de jardín de niños profesora MaríaLavalle Urbina, Villas del Arco, El Carmen (2 aulas didácticas, 6 anexos) OT 13442 y jardín de niños Annie Sullivan, Villas del Jaral, El Carmen (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13550.

26 ICIFED-OPE-20/17 Construcción de primaria Noé Jasso García, Las Brisas

Residencial, García (5 aulas didácticas, 5 anexos) OT 13562 y primaria Andrés Quintana Roo, Villazul Primer Sector, García (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13563.

27 ICIFED-OPE-15/17 Construcción de primaria profesor Álvaro Garza García,

Valle de Lincoln, García (6 aulas didácticas, 9 anexos) OT 13454 y primaria profesor Victoriano Treviño, Valle de Lincoln, García (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13467.

28 ICIFED-OPE-23/17 Construcción de jardín de niños José Joaquín deHerrera, Mirador de San Antonio, Benito Juárez (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13458 y primaria

Federico Chopin, Mirador de San Antonio, Benito Juárez (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13493.



$ 1,323,928

$ 6,794,810

$ 4,836,484

$ 4,667,193

$ 4,056,435

$ 3,898,618

$ 3,849,270

$ 3,611,439




29 ICIFED-OPE-17/17 Construcción de primaria Alfonso HermenegildoTreviño Bustinza, Residencial Los Parques, García (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13470; jardín de niños Raúl Garza García, Valle de Lincoln II, García (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13486 y secundaria No.10 Profesor Donaciano Joel de la Paz Castillo, Villas de Alcalí, García (2 Aulas Didácticas, 4 Anexos) OT 13471.

30 ICIFED-OPE-08/17 Construcción de jardín de niños Manuel GutiérrezNájera, Paseo del Roble, Ciénega de Flores (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13476; primaria Manuel Gutiérrez Nájera, Paseo del Roble, Ciénega de Flores (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13477; jardín de niños Antonio Vivaldi, Los Ruiseñores, Ciénega de Flores (1 aula didáctica, 1 anexos) OT 13482; jardín de niños Adela Formoso de Obregón Santacilia, Portal de las Salinas, Ciénega de Flores (3 anexos) OT 13483 y primaria 2006 Bicentenario del Natalicio de Juárez, Villas de Alcalá, Ciénega de Flores (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13484.

31 ICIFED-OPE-28/17 Rehabilitación de primaria General Pablo GonzálezGarza, Lampazos de Naranjo OT 13435; construcción de jardín de niños Mario Moreno Reyes "Cantinflas", Pilares II, Salinas Victoria (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13556, primaria Mario Moreno Reyes "Cantinflas", Pilares II, Salinas Victoria (2 aula didáctica, 2 anexos) OT 13557.

32 ICIFED-OPE-12/17 Construcción de primaria Jesús María Benítez yPinillos, Villas del Arco Primer Sector, El Carmen OT 13444.

33 ICIFED-OPE-13/17 Construcción de jardín de niños David G. Berlanga,

Santa Luz, General Escobedo (1 aula didáctica,1 anexo) OT 13552 y primaria General Federico Villarreal Villarreal, Praderas de San Francisco, General Escobedo (3 aulas didácticas, 3 anexos) OT 13452.

$ 3,431,510

$ 3,296,767

$ 3,212,416

$ 2,926,251

$ 2,898,281

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

Anticipos a Corto Plazo


1 ICIFED-OPE-29/16 Construcción de Centro de Capacitación y $ 4,559,241 Actualización del Maestro, Zona Centro, Monterrey,OT 13303.

34. En la revisión del expediente, se detectó que el contrato de la obra se firma el 20 dediciembre de 2016 por un importe de $15,197,470, posteriormente mediante convenio modificatorio número ICIFED-SOP-01/17 de fecha 8 de febrero de 2017, se establece la suspensión temporal de los trabajos por un período indefinido de tiempo hasta resolver los contratiempos descritos en el memorándum 0209-2017, el cual indica que "a la fecha (8 de febrero de 2017) no se ha podido iniciar los trabajos debido a que; el municipio de Monterrey solicitó el sembrado de árboles para sustituir los que se eliminarían por la construcción, cabe mencionar que lo anterior no está contemplado en el catálogo de conceptos contratado por lo que no se cuenta con recursos para ello, se esta realizando gestiones por medio de la SEP para obtener la donación de los árboles mencionados labor que se ha prolongado y ante la imposibilidad de iniciar la obra se solicita la suspensión temporal de los trabajos hasta nuevo aviso", realizándose su cancelación definitiva el día 6 de junio de 2018 (484 días después), según consta en el memorándum número 1020/2018, haciendo evidente que el Ente Público no contaba con los permisos y las autorizaciones por parte del municipio de Monterrey para la ejecución de la obra, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 19 fracción VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (en adhesión a las justificaciones y aclaraciones del EntePúblico)

"Se anexa copia del oficio firmado por el Ing. Juan Carlos Olguín Aguirre, Director de Ecología, donde nos señala la reposición de 171 árboles; además se anexa copia del oficio al Dr. Alfonso Martinez Muñoz, Subsecretario de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales del Estado de Nuevo León, donde se solicita apoyo para suministro de los árboles."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración y presentada en copias fotostáticas certificadas, así como copia certificada de oficio 0829/2017 de fecha 23 de febrero de 2017, mediante el cual solicita el permiso de




construcción de la obra en estudio, no acreditan el cumplimiento de la normatividadseñalada, esto en razón de que la obra se asignó mediante contrato firmado el 30 de diciembre de 2016 y la solicitud del permiso de construcción se realizó el 23 de febrero de 2017, es decir, 55 días después de haber sigo asignada, siendo que estos tramites se deben realizar con antelación a la asignación del contrato, para con ello tener toda la documentación necesaria para la debida realización de la obra, por lo que en relación a ello, persiste la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

35. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el oficio mediante el cual el municipio deMonterrey solicita la reposición de los árboles que se eliminarían durante la construcción de la obra, acorde a lo señalado en el memorándum 0209-2017, el cual indica que "a la fecha (8 de febrero de 2017) no se ha podido iniciar los trabajos debido a que; el municipio de Monterrey solicitó el sembrado de árboles para sustituir los que se eliminarían por la construcción, cabe mencionar que lo anterior no está contemplado en el catálogo de conceptos contratado por lo que no se cuenta con recursos para ello, se esta realizando gestiones por medio de la SEP para obtener la donación de los árboles mencionados labor que se ha prolongado y ante la imposibilidad de iniciar la obra se solicita la suspensión temporal de los trabajos hasta nuevo aviso". (Obs. 1.4)

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (en adhesión a las justificaciones y aclaraciones del EntePúblico):

"Se anexa copia del oficio firmado por el Ing. Juan Carlos Olguín Aguirre, Director de Ecología, donde nos señala la reposición de 171 árboles; además se anexa copia del oficio al Dr. Alfonso Martinez Muñoz, Subsecretario de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales del Estado de Nuevo León, donde se solicita apoyo para suministro de los árboles.




Cabe señalar que fue solicitado el permiso de construcción al municipio de monterrey,contestándonos mediante oficio DICU/2215/2017 (anexo 1.2), señalando algunos de los requisitos para el tramite como son copia de escritura debidamente inscritas en el registro de la propiedad, certificado de libre gravamen los cuales no se nos entregaron por parte de la secretaria de educación del estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración y presentada en copias fotostáticas certificadas, no acreditan la solicitud del municipio de Monterrey referente a la reposición de los árboles que se eliminarían durante la construcción de la obra, acorde a lo señalado en el memorándum 0209-2017, esto en razón de que si bien es cierto se adjunta la solicitud del municipio para la reposición de los 171 árboles, también lo es que dicha solicitud es de fecha de 22 de agosto de 2018, siendo que según el memorándum observado, esta solicitud se hizo previo al 2 de febrero de 2017, contraviniendo lo manifestado en el mismo, por lo que en relación a ello, persiste la observación; además es de señalar que la solicitud del permiso de construcción se realizó el 23 de febrero de 2017, y el oficio DICU/2215/2017 mencionado en su respuesta es de fecha de 02 de marzo de 2016, es decir 358 días antes de haber solicitado el permiso de construcción, lo anteriormente expuesto contraviene lo establecido en el artículo 21 inciso XIV de la LOPEMNL.


36. En la revisión del expediente, se detectó que el importe del anticipo $4,559,241, se pagóel 1 de febrero de 2017, posteriormente mediante convenio modificatorio número ICIFED- SOP-01/17 de fecha 8 de febrero de 2017, se establece la suspensión temporal de los trabajos por un período indefinido de tiempo, siendo cancelados hasta el día 6 de junio de 2018, según consta en el memorándum 1020/2018, observando que pasaron un total del 484 días desde la contratación de la obra hasta su cancelación, sin que haya dado inicio la ejecución de la obra y sin que el Ente Público haya solicitado la devolución del anticipo pagado en el período de tiempo señalado. (Obs. 1.5)

Económica - Monto no solventado $4,559,241

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (en adhesión a las justificaciones y aclaraciones del EntePúblico):




En relación con esta observación, el Ente Público omitió formular las justificaciones yaclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en los términos que en la misma se refieren.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, vigilar la correcta amortización del anticipo otorgado, en los términos que marca la ley.

Adquisición con Fondo de Terceros (1)


2 ICIFED-OPF-101/16 Construcción de edificio accesible y sustentable enla Universidad Tecnológica Santa Catarina, Santa Catarina (aulas didácticas 8, anexos 72) OT 12212.

$ 6,357,534

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importes 2016 $ 501,555.002017 6,357,534.00Por pagar 2,724,658.00Total: $ 9,583,747.00

37. De la revisión del expediente técnico, en lo correspondiente a la etapa de ejecución delos trabajos de la obra que fuere adjudicada por un monto de $19,842,101, a través del procedimiento de licitación pública, se detectó lo siguiente:

1.- Se eliminaron conceptos y cantidades de trabajo que representan un monto de$13,517,147.

2.- Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $965,497.




3.- Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados querepresentan un importe de $2,293,296.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $9,583,747, solamente el 66% ($6,324,954) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 21, fracciones I y X, y 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (en adhesión a las justificaciones y aclaraciones del EntePúblico)

"Los conceptos adicionales fueron principalmente por cambios de especificación de mejora de calidad y/o por la aplicación de alcances de del proyecto, se incluye las redes de voz y datos con cableado.

La universidad solicito cambio de especificación del elevador (se anexa oficio)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que acorde a los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, se confirma el incumplimiento normativo observado, al no contar con las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se requieran, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería necesarios, así como los estudios para definir la factibilidad técnica, económica, ecológica y social de los trabajos, para logar una planeación, programación, presupuestación y el gasto de las obras, se sujeten a las disposiciones aplicables y los recursos destinados a ese fin, para ser administrados con eficiencia, eficacia, economía, transparencia, honradez e imparcialidad para satisfacer los objetivos a los que fueren destinados. Para la realización de los trabajos, se requiere contar con los estudios y proyectos, especificaciones de construcción, normas de calidad y el programa de ejecución totalmente terminados, con lo cual permita a los licitantes preparar una proposición solvente




y ejecutar los trabajos hasta su conclusión en forma ininterrumpida, en concordancia conel programa de ejecución convenido.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.

.34

.41

.72

.30

.56

.71

.04

.73

.77


38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (croquis de ubicación,informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el ente público) que acredite el pago de los conceptos de obra que se mencionen en la tabla, por un importe total de $372,612, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones de la III y IV, del RLOPSRM. (Obs. 2.2)

Estimación Concepto Unidad Cantidad Precio Importe estimada Unitario

4 UT0616.-Muro divisorio Tablaroca normal: muro dos caras, m2 96.30 $ 213.69 $ 20,578 tablaroca FC de 5/8 con borde rebajado con canales de 9.20 cmposte de 9.20 cm todo en cal. 26, colocados a 61 cm

9 aditiva UT0616.-Muro divisorio Tablaroca normal: muro dos caras, m2 576.29 213.69 123,147 tablaroca FC de 5/8 con borde rebajado con canales de 9.20 cmposte de 9.20 cm todo en cal. 26, colocados a 61 cm

7 extra EXT-01 Retiro y Trasplante de plantas tipo cactáceas [maguey] m2 64.61 120.07 7,757 de una altura promedio de 50 cm de la azotea verde existentes auna distancia de 50 m

7 extra EXT-02 Retiro de plantas y tierra orgánica de azotea del edificio m2 615.29 184.65 113,613 y trasplante en área asignada por la supervisión a una distanciade aproximadamente 50 m

7 extra EXT-07 Elaboración de levantamiento topográfico con equipo e m2 5,974.80 5.97 35,669 precisión

7 extra EXT-04 Retiro de membrana plástica de la azotea del edificio A m2 602.91 33.92 20,450 auditorio y Lobby, retiro de la obra a vertedero autorizado

$ 321,21751,394

$ 372,611




"Se anexa copia de los generadores."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración y presentada en copias fotostáticas certificadas, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los croquis que acompañan a los generadores presentados, no indican las ni las medidas y la ubicación de las áreas donde se realizan los trabajos, por lo que en relación a ello persiste la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes periódicos por partede la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, ya que según convenio modificatorio de ampliación de plazo número AP-04/17, se debió terminar el 23 de junio de 2017 y de acuerdo con la última estimación localizada en el expediente (18 normal), el período máximo de ejecución de trabajos es al 15 de julio de 2017, no localizando registro de trabajos posteriores; además, es de señalar que se ha ejercido un importe de $9,583,747, de un importe contratado de $19,842,101, es decir, un 48% de avance financiero, quedando por amortizar del anticipo otorgado un valor de $2,653,023 obligación establecida en el artículo 113, fracción XII, del RLOPSRM. (Obs. 2.4)

Normativa





"Se anexa copia de bitácora de obra."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la bitácora de obra presentada en forma convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta los informes periódicos por parte de la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, por lo que en relación a ello, persiste la observación.

Cabe mencionar que la bitácora presentada abarca notas del 14 de septiembre de 2017 al 20 de agosto de 2018, siendo que la obra de a cuerdo a la entrega tardía del anticipo debió terminarse el 23 de junio de 2017, periodo de tiempo del cual no se adjuntan las notas que indiquen porque se desfasó la obra.



40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 2.5)


"No se encuentra preparada la plataforma de la BEOP, debido a que la Secretaria de la Función Pública no tiene definido el recurso de Escuelas al CIEN, como Federal, dado que el mismo es resultado de una bursatilización entre organismos descentralizados.

Se anexa bitácora de obra."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la bitácora de obra presentada en forma convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, o en su caso la autorización por parte de la Secretaria de la Función Pública para poder hacer la bitácora en forma convencional.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

41. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto 380144 "Suministro y colocación de piso porcelanato de 60 x 60 cm", una cantidad de 1,834.75 m² y se pagaron 2,234.84 m², lo cual genera una diferencia de 400.09 m², que representa un valor de $167,751. (Obs. 2.6)

Económica - Monto no solventado $167,751RespuestaDel Ente Público y del Extitular (en adhesión a las justificaciones y aclaraciones del EntePúblico):

"##Se anexa copia de resumen de estimación #18, donde se realizó la deductiva de 688.30 m2, de piso porcelanato.##"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de resumen de la estimación 14 normal, no aclaran la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado, esto en razón a que si bien es cierto en el resumen de la estimación se indica la cantidad deductiva de 688.30 m² de piso, también lo es de que no se localizó la póliza de registro de pago de dicha estimación con la que se evidencie la correcta aplicación de la deductiva mencionada en su aclaración, por lo que en relación a ello persiste la observación.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


3 ICIFED-OPF-75/16 Construcción de primaria Mario Benedetti, Los $ 4,841,243 Puertos Tercer Sector, Benito Juárez (aulasdidácticas 9, anexos 22) OT 11985.


Ejercicio Importes 2016 $ 650,557.002017 4,841,243.00Por pagar 3,032,279.00Total: $ 8,524,079.00

42. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la elaboración de conveniosmodificatorios MC-247/17 y MC-01/18, se realizó el ajuste al catálogo de conceptos, indicando en dichos documentos que los ajustes no afectan el monto o plazo contratados, así como convenio modificatorio adicional AP-03/17, mediante el cual se hace modificación al plazo contratado, sin embargo, se observó la ejecución de cantidades de trabajo aditivas por un importe de $708,405, las cuales además no se formalizaron en bitácora, para su posterior integración en el contrato en referencia, mediante la suscripción de los convenios respectivos, mismos que el residente de obra debe sustentar y fundar en un dictamen técnico en donde se establezca las causas y motivos que originaron las modificaciones, obligación establecida en los artículos 59, párrafo primero, segundo y noveno, de la LOPSRM y 99, 105, 106, 107 párrafos primero y penúltimo y 118, del RLOPSRM; en relación con el numeral 101, del citado Reglamento.

De lo anterior se concluye que el monto de $708,405, fue pagado sin contar con la documentación que justificara la obligación de pago y acreditara la procedencia de la ejecución de los trabajos que se cubrieron con dicho monto. (Obs. 3.1)

Normativa





"En relación a los convenios modificatorios MC-247/17 y MC-01/18, se comenta que mediante los convenios mencionados no se modifica el monto ni el plazo de ejecución de los trabajos como se indica claramente en la cláusula primera de los convenios en mención, por lo anterior no se requiere el sustento mediante el dictamen técnico mencionado en el art. 99 del RLOPSRM; así mismo los trabajos son amparados mediante la autorización por medio de la bitácora.

Con referencia al convenio modificatorio adicional AP-03/17, se adjunta el dictamen técnico que sustenta las causas que lo originaron. Anexo 3.1.

Para justificar el pago mencionado en la observación la residencia autoriza las estimaciones presentadas, como lo establece el art. 54 de la LOPSRM y el art. 132 y 133 del RLOPSRM."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada del Dictamen de diferimiento o prorroga y notas de bitácora de obra presentadas de forma convencional, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, ya que acorde a lo señalado en el artículo 59 párrafo noveno, en el cual se indica "Una vez que se tengan determinadas las posibles modificaciones al contrato respectivo, la suscripción de los convenios será responsabilidad de la dependencia o entidad de que se trate, misma que no deberá exceder de cuarenta y cinco días naturales, contados a partir de la mencionada determinación", el Ente Público debió elaborar los convenios respectivos para amparar las cantidades de trabajo aditivas señaladas en la observación, por lo que en relación a ello, persiste la observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


43. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los dictámenes técnicos que sustenten de manera clara y explícita la elaboración de los convenios modificatorios MC-247/17 y MC-01/18, así como el adicional AP-03/16, obligación establecida en el artículo 99, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 3.5)




Normativa


"En relación a los convenios modificatorios MC-247/17 y MC-01/18, se comenta que mediante los convenios mencionados no se modifica el monto ni el plazo de ejecución de los trabajos como se indica claramente en la cláusula primera de los convenios en mención, por lo anterior no se requiere el sustento mediante el dictamen técnico mencionado en el art. 99 del RLOPSRM; así mismo los trabajos son amparados mediante la autorización por medio de la bitácora.

Con referencia al convenio modificatorio adicional AP-03/17, se adjunta el dictamen técnico que sustenta las causas que lo originaron."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en dictamen técnico del convenio modificatorio adicional AP-03/17, que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma, sin embargo, referente a los convenios MC-247/17 y MC-01/18, no solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que si bien es cierto no se modifica el monto y plazo contratado, se realizan ajustes al catálogo de conceptos, las cuales no se derivan de avances tecnológico, de ingeniería, científico o de cualquier otra naturaleza, que justifique la variación de dichas especificaciones, las cuales representen para el Ente Público la obtención de mejores condiciones.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.







"No se encuentra preparada la plataforma de la BEOP, debido a que la Secretaria de la Función Publica no tiene definido el recurso de Escuelas al CIEN, como Federal, dado que el mismo es resultado de una bursatilización entre organismos descentralizados.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la bitácora de obra presentada en forma convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, o en su caso la autorización por parte de la Secretaria de la Función Pública para poder hacer la bitácora en forma convencional.




4 ICIFED-OPF-31/17 Construcción de Universidad Politécnica de García,García (aulas didácticas 14, laboratorios 3, anexos 4) OT 13275.

$ 3,865,971

45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del programa anual deobras públicas y servicios relacionados con las mismas en CompraNet y en su página de internet, obligación establecida en el artículo 22, párrafo primero, de la LOPSRM. (Obs. 4.1)










5 ICIFED-OPF-62/16 Construcción de primaria Gilberto Rincón Gallardo,Altavilla, García (aulas didácticas 9 , anexos 21 ) OT 12027.

$ 3,785,116

46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el convenio que modifique el contrato,toda vez que se ejecutaron conceptos adicionales (aditivas) y conceptos no contemplados en el presupuesto original (extraordinarios), por un importe de $901,661 y $1,133,030, respectivamente, obligación establecida en el artículo 59, párrafos primero, quinto y noveno de la LOPSRM. (Obs. 5.1)

Normativa


"##Se anexa copia del convenio modificatorio # 2-12207, por concepto del finiquito de obra, del contrato ICIFED-OPF-62/16.##

Se adjuntan copias de los convenios MC-06/17, MC-133/17, MC-194/17 y AP-12/16."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración y presentada en copias fotostáticas certificadas, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que los convenios presentados no incluyen lo establecido en el artículo 109 del RLOPSRM donde se establece que los convenios deben de incluir como mínimo: I.- identificación del tipo de convenio; II.-El dictamen técnico y los documentos que justifiquen la celebración del convenio; III.- El objeto del convenio, anotando una descripción sucinta de las modificaciones; IV.-Programa de ejecución valorizado de acuerdo a la periodicidad establecida para las estimaciones; V.-La estipulación por la que las partes acuerdan que, con excepción a lo expresamente estipulado en el convenio, regirán todas y cada una de las cláusulas del contrato original; VI.- Cuando el convenio implique un incremento al plazo de ejecución se deberá señalar el plazo de ejecución para el convenio y el porcentaje que representa y VII.-Cuando el convenio implique incremento monto se requerirá : a) Disponibilidad presupuestaria; b) % que representa el nuevo importa respecto al original; c) Ampliación de garantía y d) Catálogo de conceptos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.









Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la bitácora de obra presentada en forma convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, o en su caso la autorización por parte de la Secretaria de la Función Pública para poder hacer la bitácora en forma convencional.




6 ICIFED-OPF-70/16 Construcción de secundaria técnica Antonio OrtízMena, Valle de Santa Elena, General Zuazua. (8 aulas didácticas, 1 laboratorio, 26 anexos) OT 12028.

$ 3,295,917



En relación con esta observación, el Ente Público omitió formular las justificaciones y aclaraciones dentro del plazo otorgado para tales efectos.







49. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes periódicos por partede la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, ya que según convenio modificatorio adicional de ampliación de plazo número AP-14/16, se debió terminar el 4 de febrero de 2017 y de acuerdo con la última estimación localizada en el expediente (10 normal), el período máximo de ejecución de trabajos es al 26 de enero de 2017, no localizando registro de trabajos posteriores; además, es de señalar que se ha ejercido un importe de $6,277,280, de un importe contratado de $11,164,610, es decir, un 56% de avance financiero, quedando por amortizar del anticipo otorgado un valor de $1,264,037 obligación establecida en el artículo 113, fracción XII, del RLOPSRM. (Obs. 6.2)


"Se anexa copia de estimaciones consecutivas a la revisión aplicada donde se muestra la amortización total."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de facturas (excepto la 15 extra), resumen de estimación y detalle de estimación de las estimaciones 11 y 13 normal, 12, 14, 16 aditiva y 15 extra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta los informes periódicos por parte de la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, además no se localizó la factura de la estimación 15 extra, con la cual se acredite la correcta amortización del anticipo, por lo que en relación a ello, persiste la observación.














7 ICIFED-OPF-49/16 Construcción de primaria profesora Noelia Ayala $ 3,081,438 Guajardo, Paseo San Isidro, Salinas Victoria (aulasdidácticas 9, anexos 21) OT 11982.





Ejercicio Importes 2016 $ 1,830,494.002017 3,081,438.00Por pagar 1,176,311.00Total: $ 6,088,243.00




3.- Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $711,683.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $6,088,243, solamente el 77% ($4,685,880) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 7.1)

Normativa


"El contrato se ejecutó al 100% de las metas establecidas.




El presupuesto base del instituto para esta obra fue de $11,882,150.00.

El contrato fue de $8,847,220.00, lo que corresponde a un 74% del presupuesto considerado originalmente.

Por lo que se logró una economía en el proceso de licitación de 25.54%.

Los conceptos de aditivas se generaron por la aplicación de metas ya que fue construida, la cooperativa que no se incluida en el contrato.

La mayoría de las deductivas son volúmenes de concepto que dejaron de ejercerse en las partidas de cimentación.

Adicional a esto queda un saldo a favor de $420,243."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que acorde a los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, se confirma el incumplimiento normativo observado.



52. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los dictámenes técnicos quesustenten de manera clara y explícita la elaboración de los convenios modificatorios MC-172/17, MC-173/17 y MC-21/18, así como el adicional AP-11/16, obligación establecida en el artículo 99, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 7.3)

Normativa





"En relación a los convenios modificatorios MC-172/17, MC-173/17 y MC-21/18, se comentaque mediante los convenios mencionados no se modifica el monto ni el plazo de ejecución de los trabajos como se indica claramente en la cláusula primera de los convenios en mención, por lo anterior no se requiere el sustento mediante el dictamen técnico mencionado en el art. 99 del RLOPSRM; así mismo los trabajos son amparados mediante la autorización por medio de la bitácora.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en dictamen técnico del convenio modificatorio adicional AP-11/16, que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma, sin embargo, referente a los convenios MC-172/17, MC-173/17 y MC-21/18, no solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que si bien es cierto no se modifica el monto y plazo contratado, se realizan ajustes al catálogo de conceptos, las cuales no se derivan de avances tecnológico, de ingeniería, científico o de cualquier otra naturaleza, que justifique la variación de dichas especificaciones, las cuales representen para el Ente Público la obtención de mejores condiciones.



53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra actualizada,obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 7.4)

Normativa





"No se encuentra preparada la plataforma de la BEOP, debido a que la Secretaria de laFunción Publica no tiene definido el recurso de Escuelas al CIEN, como Federal, dado que el mismo es resultado de una bursatilización entre organismos descentralizados.






8 ICIFED-OPF-26/17 Construcción de Universidad Tecnológica Linares,Camachito, Linares (anexos 5) OT 13343. $ 2,829,006


Ejercicio Importes 2017 $ 2,829,006.00Por pagar 597,259.00Total: $ 3,426,265.00


Normativa









55. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los dictámenes técnicos quesustenten de manera clara y explícita la elaboración de los convenios modificatorios MC-122/17, MC-158/17, MC-214/17, MC-16/18 y MC-39/18, así como el adicional AP-14/17, obligación establecida en el artículo 99, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 8.3)

Normativa


"En relación a los convenios modificatorios MC-122/17, MC-158/17, MC-214/17, MC-16/18 y MC-39/18, se comenta que mediante los convenios mencionados no se modifica el monto ni el plazo de ejecución de los trabajos como se indica claramente en la cláusula primera de los convenios en mención, por lo anterior no se requiere el sustento mediante el dictamen técnico mencionado en el art. 99 del RLOPSRM; así mismo los trabajos son amparados mediante la autorización por medio de la bitácora.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en dictamen técnico del convenio modificatorio adicional AP-14/17, que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma, sin embargo, referente a los convenios MC-122/17, MC-158/17, MC-214/17, MC-16/18 y MC-39/18, no solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que si bien es cierto no se modifica el monto y plazo contratado, se realizan ajustes al catálogo de conceptos, las cuales no se derivan de avances tecnológico, de ingeniería, científico o de cualquier otra naturaleza, que justifique la variación de dichas especificaciones, las cuales representen para el Ente Público la obtención de mejores condiciones.



56. En la revisión del expediente, se detectó que mediante la elaboración de conveniosmodificatorios MC-122/17, MC-158/17, MC-214/17, MC-16/18 y MC-39/18, se realizó el ajuste al catálogo de conceptos, indicando en dichos documentos que los ajustes no afectan el monto o plazo contratados, sin embargo, se observó la ejecución de cantidades de trabajo aditivas por un importe de $668,766, las cuales además no se formalizaron en bitácora, para su posterior integración en el contrato en referencia, mediante la suscripción de los convenios respectivos, mismos que el residente de obra debe sustentar y fundar en un dictamen técnico en donde se establezca las causas y motivos que originaron las modificaciones, obligación establecida en los artículos 59, párrafo primero, segundo y noveno, de la LOPSRM y 99, 105, 106, 107 párrafos primero y penúltimo y 118, del RLOPSRM; en relación con el numeral 101 del citado Reglamento.

De lo anterior se concluye que el monto de $668,766, fue pagado sin contar con la documentación que justificara la obligación de pago y acreditara la procedencia de la ejecución de los trabajos que se cubrieron con dicho monto. (Obs. 8.4)

Normativa





"En relación al monto observado que supuestamente no cuenta con la documentación que justifica la obligación del pago y acredita la procedencia de la ejecución de los trabajos. Se comenta que todos los trabajos están amparados y autorizados mediante la bitácora de obra como lo establece el art. 125 del RLOPSRM, así también están acreditados mediante las estimaciones correspondientes como lo establecen el art. 59 de la LOPSRM y el art. 127 del RLOPSRM."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se localizó el convenio modificatorio elaborado conforme a lo preceptuado en la LOPSRM y su reglamento, que ampare la ejecución de las cantidades aditivas por el monto señalado, por lo que en relación a ello, persiste la observación.



57. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes periódicos por partede la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, ya que según convenio modificatorio de ampliación de plazo número AP-14/17, se debió terminar el 26 de noviembre de 2017 y de acuerdo con la última estimación localizada en el expediente (7 normal), el período máximo de ejecución de trabajos es al 14 de septiembre de 2017, no localizando registro de trabajos posteriores; obligación establecida en el artículo 113, fracción XII, del RLOPSRM. (Obs. 8.5)

Normativa






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la bitácora de obra presentada en forma convencional, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta los informes periódicos por parte de la residencia de obra, en los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, por lo que en relación a ello, persiste la observación.







Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la bitácora de obra presentada en




forma convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razónde que no se adjunta la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación electrónica, o en su caso la autorización por parte de la Secretaria de la Función Pública para poder hacer la bitácora en forma convencional.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.



9 ICIFED-OPF-73/16 Construcción de jardín de niños Mario Benedetti,

Los Puertos Tercer Sector, Benito Juárez (aulas didácticas 4, anexos 11) OT 11978.

$ 2,631,463





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la bitácora de obra presentada en forma convencional, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la bitácora de obra elaborada por medios remotos de comunicación




electrónica, o en su caso la autorización por parte de la Secretaria de la Función Públicapara poder hacer la bitácora en forma convencional.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.



10 ICIFED-OPF-68/16 Construcción primaria Julio Cortázar, coloniaLaderas de San Miguel, General Escobedo (aulas didácticas 9, anexos 21) OT 11983.

$ 2,126,877


Ejercicio Importes 2016 $ 5,228,517.002017 2,126,877.00Por pagar 911,519.00Total: $ 8,266,913.00




3.- Se adicionaron cantidades de trabajo respecto de los conceptos contratados que representan un importe de $1,920,739.

De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $8,266,913, solamente el 67% ($5,536,798) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista,




lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías,consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 21, fracciones I y X y 24 párrafos primero y cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 10.1)

Normativa



El presupuesto base del instituto para esta obra fue de $12,027,685.00.

El contrato fue de $8,976,970, lo que corresponde a un 74.64% del presupuesto considerado originalmente.


Los conceptos fuera de cátalogo (extras) fueron originados por cambio de especificación de cancelería de aluminio y puertas de seguridad, se anexa memorándum de petición.

Las deductivas son volúmenes de concepto que dejaron de ejercerce en las partizas de cimentación; originados por que el nivel de desplante de las pilas fue menor a como se había considerado, economizandosé en perforación, acero de refuerzo y concreto en pilas."







61. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimientode la bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sino de manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público procediera de ésta manera, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 10.5)

Normativa









11 ICIFED-OPF-61/16 Construcción primaria Carlos Arturo Carrillo $ 1,271,991 Gastaldi, colonia Valle de San Blas, Garcia (5 aulasdidácticas, 8 anexos) OT 11961 y primaria Donacio Joel de la Paz Castillo, colonia Villas de Álcali, García, (4 aulas didácticas, 11 anexos) OT 11962.








63. En la revisión del expediente, se detectó que hasta la última estimación localizada (11aditiva), no se ha amortizado en su totalidad el anticipo otorgado, quedando un importe




de $53,038, obligación establecida en el artículo 143, fracción III, Inciso d, del RLOPSRM.(Obs. 11.4)

Económica - Monto no solventado $53,038


"Se anexa copia de caratula de facturación OT 11961 y 11962."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de caratula de estimaciones 13 y 17 normal, no acreditan la completa amortización del anticipo, esto en razón de que no se localizaron las pólizas de registro de pago de dichas estimaciones o en su caso el Acta de entrega recepción de la obra, con las cuales se evidencie la correcta amortización del anticipo, por lo que en relación a ello, persiste la observación.




12 ICIFED-OPF-78/16 Construcción de jardín de niños Carlos PellicerCámara, colonia Villas Regina, Pesquería (Aulas didácticas 4, anexos 11) OT 11975.

$ 1,147,096

64. En la revisión del expediente, se detectó que mediante convenio modificatorio número1-11975 de fecha 2 de mayo de 2017, se modifica el importe contratado de $5,910,828, quedando como importe final $5,873,790, observando que la fecha de terminación de los trabajos es el 2 de noviembre de 2016, según acta de finiquito, es decir, que el convenio se elaboró 181 días después de haber concluido los trabajos, incumpliendo con el plazo máximo de 45 días establecido en el artículo 59, párrafo noveno, del LOPSRM. (Obs. 12.1)




Normativa







13 ICIFED-OPF-09/16 Construcción y rehabilitación de diferentes escuelas $ 771,327 de nivel básico: Jardín de niños Antonio Machado,colonia Los Huertos, Juárez (1 aula didáctica +1 anexo) OT 11887; jardín de niños Francisco Arredondo Cano, colonia Vistas del Río, Juárez (1 aula didáctica + 1 anexo) OT 11911; primaria Francisco de Anda Treviño, colonia Las Lomas, Juárez (2 aulas didácticas + 5 anexos) OT 11920; primaria profesor David G. Berlanga, colonia Los Huertos, Juárez (2 aulas didácticas + 5 anexos) OT 11921 y secundaria técnica 85 Rosaura Gómez, colonia Jardines de la Silla (Jardines), Juárez (2 aulas didácticas + 2 anexos) OT 11925.




65. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra completa, obligaciónestablecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, delRLOPSRM. (Obs. 13.2)

Normativa







Construcción en Proceso en Bienes de Dominio Público (1)

1 FAM 2016


14 ICIFED-OPE-09/16 Construcción de secundaria técnica nueva creación $ 7,835,204 2016-2017, colonia Mirador de García, García (aulasdidácticas 8, anexos 25) OT 12921.




66. En la revisión del expediente, se detectó que se elaboró el convenio modificatorio adicionalAP-04/17, de fecha del 2 de marzo de 2017, mediante el cual se modificó el plazo de ejecución de los trabajos, siendo que previamente el plazo de ejecución se había modificado mediante el convenio modificatorio adicional AP-07/16, de fecha del 15 de octubre de 2016, observando que el Ente Público elaboró 2 convenios adicionales, incumpliendo con lo establecido en el artículo 76, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 14.2)







15 ICIFED-OPE-18/16 Construcción de primaria Lic. Benito Juárez, Colinas

de Santa Engracia, Pesquería (1 aula didáctica, 1 anexos) OT 12929; primaria profesor Eugenio A. Solís Guadiana, Colinas del Aeropuerto I, Pesquería (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 12930; primaria Carlos Caballero Villagómez, Colinas del Aeropuerto II, Pesquería (2 aulas didácticas, 6 anexos) OT 12931; primaria Irma Sabinas Sepúlveda, Colinas del Aeropuerto III, Pesquería (2 aulas didácticas, 6

$ 7,244,157




anexos) OT 12932 y primaria profesor Eugenio delHoyo, Las Haciendas, Pesquería (2 aulas didácticas, 5 anexos) OT 12933.

67. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $8,773,472 y el importe pagado es de $7,244,157, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 15.3)

Normativa







16 ICIFED-OPE-22/16 Construcción de primaria Cosme Aramberri, DoctorArroyo (aulas didácticas 6, anexos 11) OT 13289. $ 6,708,118

68. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 16.7)

Normativa




s


17 ICIFED-OPE-10/16 Construcción de primaria nueva creación 2016-2017,

Portal del Parque, Garcia (aulas didácticas 9, anexos 22) OT 12919.

$ 6,314,774


Ejercicio Importes 2016 $ 2,824,873.002017 6,314,774.00Total: $ 9,139,647.00




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn virtud de que no se emitieron justificaciones y aclaraciones ni se presentó

documentación para solventar la irregularidad señalada, subsiste la observación en lo términos que en la misma se refieren.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constar la terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: la fecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastos aprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y la fecha de su cancelación.





2.- Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en el catálogo de conceptos original, que representan un importe de $2,307,805.


De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $9,139,647, solamente el 65% ($5,921,379) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, observando que no se localizaron los motivos que originaron y fundaron el cambio realizado, así como la justificación técnica, económica y social del mismo, haciendo evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los objetivos y metas pactadas inicialmente para la obra, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo19, fracciones I, II y VII, en relación al artículo 26, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 17.2)



El presupuesto base del instituto para esta obra fue de $11,760,198.



Cabe aclarar que fue implementado algunos conceptos de mejora por cambio de especificaciones de cancelería de aluminio y puertas de seguridad ----8se anexa memorándum de petición).

Las deductivas son volúmenes de concepto que dejaron de ejercerse en las partidas de cimentación; originados por que el nivel de desplante de las pilas fue menor a como se había considerado economizándose en perforación, acero de refuerzo y concreto en pilas."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que acorde a los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Memorándum 980/2016 y 995/2016 de fecha de 28 y 29 de junio de 2016 respectivamente, en los que manifiesta que se realizaron cambios al proyecto original, se confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.



18 ICIFED-OPE-19/16 Construcción y rehabilitación de primaria MiguelHidalgo, Hidalgo, Monterrey OT 13064. $ 4,098,112




De lo anterior se observa que la obra originalmente adjudicada, se modificó de manera importante en sus conceptos de trabajo; pues de los conceptos realmente ejecutados por un importe de $4,098,112, solamente el 68% ($2,774,189) fue objeto del proceso de contratación, y el resto fue pactado directamente entre el Ente Público y el contratista, lo cual hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo con las obligaciones establecidas en el artículo19, fracción I y VII, en relación al artículo 26, párrafo tercero, de la LOPEMNL. (Obs. 18.2)




Normativa






Cabe aclarar que los conceptos de aditivas se originaron por la necesidad de aumentar el área de losa afectada, ya que al estar demoliendo el área considerada originalmente se detectaba mayor área de losa dañada."




71. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los informes periódicos porparte del supervisor, mediante los cuales se mencione la situación que guarda la obra en los aspectos legales, técnicos, económicos, financieros y administrativos, ya que según contrato, la obra se debió terminar el 18 de febrero de 2017 y de acuerdo con la estimación número 24, el período máximo de ejecución de trabajos es al 6 de febrero de 2017, sin localizar registro de trabajos posteriores a la fecha que se menciona, aviso de terminación y acta de recepción de la misma, además, es de señalar que de un importe contratado de$5,198,382, sólo se han ejecutado trabajos hasta por un importe de $4,098,112, es decir,




un 79% de avance financiero, quedando por amortizar del anticipo otorgado un importe de$284,552 obligación establecida en el artículo 67, fracción VI, de la LOPEMNL. (Obs. 18.4)



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obra, en la cual si bien es cierto se menciona que el día 10 de abril de 2017 por instrucciones de los Directivos del ICIFED, dado a que no se ha presentado el contratista a continuar los trabajos, se proceda a realizar el cierre administrativo del contrato, también lo es que no se indica referencia del saldo pendiente por amortizar; del avance de obra; si se harán efectivas las garantías de cumplimiento; si se inhabilitará al contratista, es decir los aspectos legales, técnicos y económicos de la obra, por lo que en relación a ello, persiste la observación.



72. En revisión del expediente, se detectó que hasta la última estimación localizada número 24,no se ha amortizado en su totalidad el anticipo otorgado, quedando un importe de $284,552, obligación establecida en el artículo 64, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 18.5)





"Actualmente la obra está en proceso de cierre administrativo, por lo que al ser concluidoeste trámite se realizará la amortización total del anticipo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de bitácora de obra en la cual si bien es cierto menciona que el día 10 de abril de 2017, que por instrucciones de los Directivos del ICIFED, dado a que no se ha presentado el contratista a continuar los trabajos, se proceda a realizar el cierre administrativo del contrato, también lo es que la decisión del cierre administrativo se tomó el 10 de abril de 2017, transcurriendo al 31 de diciembre de 2017, 265 días sin efectuar el reintegro de la amortización señalada o en su caso evidencia documental de las medidas tomadas por el Ente Público para hacer valida la fianza de anticipo.



73. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $7,612 en los conceptos siguientes: (Obs. 18.6)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Importe Unitario

ELEMENTO A230050 Suministro y colocación de cubierta m2 632.77 637.24 (4.47) $ 578.98 $ (2,588.04) tipo sándwich con poliuretano y laminaprepintada a fuego 2 caras color arena de 2 de espesor cal. No. 26450960 Suministro y colocación de m2 130.20 130.40 (0.20) 1,619.55 (323.91) cancelería y repizon compuesto de aluminioanodizado natural mate 2 a base de fijos y corredizos, con cristal 4 mm de espesor312310 Pulido y brillado a máquina de piso m2 127.01 125.99 1.02 62.19 63.43de granzón312300 Suministro y colocación piso de m2 126.23 125.99 0.24 341.21 81.89mosaico de granzón, grano #3 de 30x30 deprimera calidad312140 Firme de concreto fc=150 kg/cm2 de m2 456.56 297.17 159.39 211.41 33,696.64 8 cm de espesor




Concepto Unidad Pagado Ejecutado

312120 Fino de concreto fć=150 kg/cm2 de m2 173.81 163.605 a 3 cm de espesor sin armar450830 Suministro e instalación de puerta pza 2.00 3.00metálica de seguridad para aulas marca DOOR LOCK, de 0.90x2.13 m con marco metálico 1x2.50 m , con panel superior de 1x0.30 m del mismo material que la puerta y ventanilla de 0.15x0.80 m450992 Suministro y colocación de ml 37.18 37.33cancelería y repizón compuesto de aluminio anodizado natural mate de 2, a base de fijos y corredizos, con cristal technoclear

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.


Diferencia Precio ImporteUnitario

10.21 131.53 1,342.92

(1.00) 29,085.87 (29,085.87)

(0.15) 3,068.04 (460.21)

Subtotal: $ 6,561.77I.V.A.: 1,049.88Total: $ 7,611.65


"Actualmente la obra está en proceso de cierre administrativo, por lo que al ser concluido este trámite se realizará la deductiva mercada en la observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público en su respuesta para este punto, no aclaran la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Estatal.





19 ICIFED-OPE-25/16 Construcción de primaria Carlos Pellicer Cámara,

Villas Regina, Pesquería (aulas didácticas 6, anexos 7) OT 13316.

$ 3,644,717


Ejercicio Importes2017 $ 3,644,717.00Por pagar 3,575,169.00Total: $ 7,219,886.00





4.- El último período de ejecución de trabajos es el 30 de diciembre de 2017, según estimación 27 aditiva y de conformidad con lo pactado en el contrato se debió terminar el 29 de abril de 2017, es decir con 246 días de atraso, lo cual representa un 224% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 110 días naturales.


NormativaInforme del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017

Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León .








Los conceptos fuera de catálogo (extras) fueron originados por cambio de especificación de cancelería de aluminio, luminarias led, se anexa memorándum de petición."




75. En la revisión del expediente, se detectó que mediante el convenio modificatorio adicionalAP-24/17, se modifica la fecha de termino contratada de 29 de abril de 2017, pactándose como nueva fecha de terminación de los trabajos el 23 de junio de 2017, es decir 55 días después del plazo contratado, equivalentes a un 50% de modificación, siendo que la obra presenta como ultimo período de ejecución de los trabajos el 30 de diciembre de 2017, según estimación 27 aditiva, observando que el Ente Público agotó el recurso establecido en la Ley para la elaboración del convenio adicional, sin incluir el período de ejecución de los trabajos del 24 de junio al 30 de diciembre de 2017, incumpliendo con lo establecido en el artículo 76, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 19.3)

Normativa





"Se realiza la aplicación de multas correspondientes como se comprueba mediante la caratula de la estimación y el formato de penas convencionales."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de caratula de estimación 35 extra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, debido a que si bien es cierto se establecen multas por retraso de obra, también lo es que la elaboración de los convenios en tiempo y forma es una obligación exigida en la normatividad señalada, por lo que en relación a ello, persiste la observación.



76. En revisión del expediente se detectó un error en la carátula de la estimación número 5aditiva que soporta el pago del concepto 120340 "Acero de refuerzo diámetro #3 grado 42", debido a que se paga una cantidad de 3,340.70 kg, debiendo ser 694.93 kg, de acuerdo con el volumen que se registra en el generador, por lo que resulta una cantidad pagada indebidamente de 2,645.77 kg y un importe de $53,586. (Obs. 19.4)



"Se anexa memorándum de deductiva."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, ya que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum 1674/2018 de fecha de 20 de agosto de 2018, en el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración Finanzas y Asuntos Jurídicos realice las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado en la observación, no aclara la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado.



77. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificación

de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $38,524 en los conceptos siguientes: (Obs. 19.5)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Unitario Importe

230330 Suministro y Colocación de Losa de Entrepiso de 10 cm de espesor, alveolar pretensada de concreto fć=350 kg/cm2312120 Fino de concreto fć=150 kg7cm2, de 5 a 3 cm de espesor sin armar para entrepiso , en secciones de 3.24 x 2.20 m acabado afinado con llana de madera312140 Firme de concreto fć=150 kg/cm2 de 8 cm de espesor312300 Piso de mosaico de granzón, grano#3 de 33 x 33 cm de primera asentado con mortero cemento-arena 1:5, junteado con cemento blanco con separación menor a 3 mm422050 Sum. Y Col. De Barandal Metálico de1.10 m de alt. c/perfiles estructurales cal#18312200 Piso de concreto fć=150 kg/cm2 de 10 cms. De espesor, acabado afinado en losas de 3.24 x 2.2 m o 3.24 x 3.24422050 Sum. Y Col. De Barandal Metálico de1.10 m de alt. c/perfiles estructurales cal#18, con apoyos intermedios a losa y refuerzos verticales a cada 3.24 m de piso a techo donde se requiera con 2 PTR de 3 x 1 1/2EXT-18 Suministro y colocación de cancelería

compuesto de aluminio anodizado natural mate de 3, a base de fijos y corredizos según



m2 275.42 280.90 (5.48) $ 730.59 $ (4,003.63)

m2 470.20 173.31 296.89 121.5936,098.86

m2 325.16 324.32 0.84 175.89147.75

m2 390.78 388.53 2.25 409.71921.85

m2 31.66 32.21 (0.55) 1,002.56(551.41)

m2 482.44 463.99 18.45 193.003,560.85

m2 43.80 44.05 (0.25) 1,002.56(250.64)

m2 120.00 120.62 (0.62) 4,376.57(2,713.47)





proyecto con policarbonato solido irrompible de4.5 mm color claro, jaladera de plástico negro Herralum, taquetes y pijas



Diferencia PrecioUnitario

Subtotal: $ I.V.A.:Total: $

Importe

33,210.165,313.63

38,523.79



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, ya que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum 1674/2018 de fecha de 20 de agosto de 2018, en el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración Finanzas y Asuntos Jurídicos realice las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado en la observación, no aclara la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.



20 ICIFED-OPE-07/16 Construcción de primaria María Andrea VillarealGonzález, Lomas de San Martín , Pesquería (1 aula didáctica, 5 anexos) OT 12935; primaria Julián Villagrán, Valle de San María, Sector Bolonia, Pesquería (2 aulas didácticas, 5 anexos) OT 12939; secundaria técnica No. 114 Francisco de la Garza Falcón, Valle de Santa María sector Bolonia,

$ 3,408,358




Pesquería (3 aulas didácticas, 6 anexos) OT 12940 y primaría Andrés Henestrosa Morales, Valle de Santa María segunda Etapa, Pesquería (2 aulas didácticas, 6 anexos) OT 12942.


Ejercicio Importes2016 $ 2,597,464.002017 3,408,358.00Total: $ 6,005,822.00

78. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el convenio adicional que ampare lamodificación del plazo pactado en el convenio modificatorio DA-56/16, debido a que se debió terminar el 10 de noviembre de 2016 y de acuerdo con la estimación número 13 extra de la primaria Andrés Henestrosa Morales, el período máximo de ejecución de trabajos es al 15 de enero de 2017, es decir, con 66 días de atraso, lo cual representa un 51% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 130 días naturales, obligación establecida en el artículo 76, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 20.4)


"Las multas que ampara la observación esta aplicada en la estimación 14 que ampara de la estimación 14 a la 16."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de formato de Cálculo de Pena Convencional, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el convenio adicional que ampare la modificación del plazo señalado.




Cabe señalar que si bien es cierto se establecen multas por retraso de obra, también loes que la elaboración de los convenios en tiempo y forma es una obligación exigida en la normatividad señalada.




Normativa


"Se adjunta el acta de recepción de los trabajos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la vertida en su aclaración.



80. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $68,687 en los conceptos siguientes: (Obs.




Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio Unitario

Importe

Secundaria Técnica No. 114 Francisco de la Garza Falcón230330 Suministro y colocación de losa de Entrepiso de 12.5 -/+ 2.5 cm de espesor, alveolar pretensada de concreto fć=350kg/ cm2.422050 Suministro y colocación de barandal metálico de 1.10 m de altura312300 Piso de mosaico de granzón, grano#3 de 30 x 30 o 33x33 cm de primera calidadEXT-02 Suministro y colocación de cancelería compuesto de aluminio anodizado natural mate de 3, a base de fijos y corredizos según proyecto con policarbonato solido irrompible de 4.5 mm color claro, jaladera de plástico negro Herralum, taquetes y pijasEXT-06 Suministro e instalación de puerta metálica de seguridad para aulas, estándarC.R.S. cal. #20, relleno: Honey comb, de0.90 x 2.13m con marco metálico de 1.00 x 2.50 m para muro de 12 cm con panel superior de 1.00 y 0.30 del mismo materialde la puerta, ventanilla de 0.15 x 0.80 m con policarbonato de 6 mm.Primaria Andrés Henestrosa312140 Firme de concreto fć=150 kg/cm2 de 8 cm de espesor312300 Piso de mosaico de granzón, grano#3 de 30 x 30 o 33x33 cm de primera calidadEXT-04 Suministro y colocación de luminaria Led de sobreponer con 2 lámparas tipoLed Tube Instant Fit de 1200 mm de largo gabinete de 1.22 x 0.33 mEXT-09 piso de concreto premezclado fc=200 kg/cm2 de 12 cm de espesor, acabado pulido con juntas frias.EXT-02 Suministro y colocación de cancelería compuesto de aluminio anodizado natural mate de 3Primaria Andrés Henestrosa312140 Firme de concreto fć=150 kg/cm2 de 8 cm de espesor312300 Piso de mosaico de granzón, grano#3 de 30 x 30 o 33x33 cm de primera calidad381460 Mampara a base de muro de block de 10 x20x40 cm cadena interior, superior y castillo de remate de 10 x14EXT-09 piso de concreto premezclado fc=200 kg/cm2 de 12 cm de espesor, acabado pulido con juntas frias.

m2 300.44 309.83 (9.39) $ 1,177.52 $ (11,056.91)

m2 30.00 29.68 0.32 1,302.27 416.73

m2 200.43 174.44 25.99 627.77 16,315.74

m2 62.00 61.81 0.19 2,881.55 547.49

pza 7.00 4.00 3.00 12,907.21 38,721.63

m2 98.43 70.12 28.31 174.34 4,935.57

m2 99.66 99.74 (0.08) 627.77 (50.22)

pza 19.00 15.00 4.00 2,286.37 9,145.48

m2 28.52 52.80 (24.28) 389.00 (9,444.92)

m2 31.88 28.94 2.94 2,881.55 8,471.76

m2 68.35 74.91 (6.56) 174.34 (1,143.67)

m2 51.84 36.60 15.24 627.77 9,567.21

m2 21.43 23.55 (2.12) 804.11 (1,704.71)

m2 14.26 19.53 (5.27) 389.00 (2,050.03)




Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia Precio ImporteUnitario

EXT-02 Suministro y colocación de m2 4.06 5.26 (1.20) 2,881.55(3,457.86) cancelería compuesto de aluminio anodizado

natural mate de 3Subtotal: $ 59,213.29

I.V.A.: 9,474.13Total: $ 68,687.42





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, ya que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum 1705/2018 de fecha de 27 de agosto de 2018, en el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración Finanzas y Asuntos Jurídicos realice las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado en la observación, no aclara la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Estatal.




21 ICIFED-OPE-14/16 Rehabilitación de varios planteles: Primaria Eugenio $ 1,323,928 Garza Sada, colonia El Porvenir, Monterrey OT12993; jardín de niños Dolores Pineda Arce, colonia Monterrey, Monterrey OT 12995 y jardín de niños Emma Godoy, colonia Fomerrey 15, Monterrey, OT 12985.





Ejercicio Importes 2016 $ 5,948,686.002017 1,323,928.00Por pagar 54,106.00Total: $ 7,326,720.00





4.- El último período de ejecución de trabajos es el 8 de noviembre de 2017, según estimación 19 normal de la primaria Eugenio Garza Sada y de conformidad con lo pactado en el contrato se debió terminar el 26 de octubre de 2016, es decir con 378 días de atraso, lo cual representa un 315% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 120 días naturales.


Normativa







El contrato fue de $3,472,738.62, lo que corresponde a un 62.08% del presupuesto considerado originalmente.

Por lo que se logró una economia en el proceso de licitación de 37.92%.

Los conceptos fuera de catálogo (extras) fueron originados por cambio de especificación de cancelería de aluminio, luminarias led, se anexa memorándum de petición.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que acorde a los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Memorándum 980/2016 y 995/2016 de fecha de 28 y 29 de junio de 2016 respectivamente, en los que manifiesta que se realizaron cambios al proyecto original, se confirma el incumplimiento a la normatividad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


82. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación del plazo pactado en el contrato, debido a que se debió terminar el 26 de octubre de 2016 y de acuerdo con la estimación número 19 normal de la primaria Eugenio Garza Sada, el período máximo de ejecución de trabajos es al 8 de noviembre de 2017, es decir con 378 días de atraso, lo cual representa un 315% de variación con respecto al plazo de ejecución contratado originalmente de 120 días naturales, obligación establecida en el artículo 76, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 21.5)

Normativa





"Las multas que ampara la observación esta aplicada en la estimación 14 que ampara de la estimación 20 a la 23."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de formato de Cálculo de Pena Convencional de las estimaciones 21 aditiva y 22 y 23 extra, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el convenio adicional que ampare la modificación del plazo señalado.

Cabe señalar que si bien es cierto se establecen multas por retraso de obra, también lo es que la elaboración de los convenios en tiempo y forma es una obligación exigida en la normatividad señalada.



2 FAM 2017


22 ICIFED-OPE-32/17 Construcción de primaria Leopoldo González Sáenz,

Valle de Santa Elena, General Zuazua (aulas didácticas 9, anexos 13) OT 13559.

$ 6,794,810









Normativa






Los conceptos fuera de catálogo (extras) fueron originados por la ampliación de metas (cubiertas metálicas) se anexa memorándum de petición."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que acorde a los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio s/n de fecha de 2 de




octubre de 2017, mediante el cual se solicita la ampliación de la techumbre, se confirma elincumplimiento normativo observado.





EDIFICIO A320090 Suministro y colocación de plafón m2 103.68 128.52 (24.84) $ 558.99 $ (13,885.31) 61x61 línea EUROSTONE, modeloTERRIC color blanco, suspensión patín liso 15/16 std.230330 Suministro y colocación de losa m2 459.94 441.14 18.80 870.24 16,360.51 de entrepiso de 12.5-/+2.5 cm de espesor,alveolar pretensada de concreto fć=350 kg/cm2312000 Malla electrosoldada 66-10-10 en m2 1,050.54 894.55 155.99 31.38 4,894.97 pisos312140 Firme de conc Fć= 150 kg/cm2 m2 349.82 358.77 (8.95) 234.95 (2,102.80)de 8 cm de espesor312200 Piso de concreto fć=kg/cm2 de m2 700.72 540.47 160.25 221.27 35,458.52 10 cm de espesor, acabado afinado conllana312300 Suministro y colocación piso de m2 597.91 512.51 85.40 342.23 29,226.44 mosaico de granzón, grano #3 de 30x30cm o 33x33 cm de primera calidad422050 Suministro y colocación de ml 120.58 81.52 39.06 859.42 33,568.95 barandal metálico de 1.10 m de altura,con perfiles estructurales cal #18 con apoyos intermedios a losa y refuerzos verticales312120 Fino de concreto Fć=150 kg/cm2 m2 159.15 204.56 (45.41) 175.99 (7,991.71) de 3 a 5 cm de espesor para entrepiso450960 Suministro y colocación de m2 125.74 125.68 0.06 1,797.00 107.82cancelería y repizon compuesto dealuminio anodizado natural mate 2 a base de fijos y corredizos con cristal de 4 mm de espesor




Total: $ 110,939.37






"Se anexa copia de memorándum de deductiva."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, ya que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum 1706/18 de fecha de 28 de agosto de 2018, en el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración Finanzas y Asuntos Jurídicos realice las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado en la observación, acompañado de números generadores de los conceptos observados, no aclaran la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Estatal.




23 ICIFED-OPE-16/17 Construcción de primaria Gabriel García Márquez,Portal de Lincoln, García (6 aulas didácticas, 6 anexos) OT 13461 y primaria profesor José Santana Ramos Balderas, Valle de Lincoln II, García (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13468.

$ 4,836,484

85. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra completa, obligaciónestablecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 23.3)




Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la bitácora de obra de la escuela primaria Gabriel García Márquez, se recibió copias fotostáticas certificadas de dichos documentos, que acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma, sin embargo, referente a la bitácora de obra de la escuela primaria Profesor José Santana Ramos, no solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que corresponda, por lo que en relación a ello, persiste la observación.



86. En la revisión de la estimación 8 aditiva de la primaria Gabriel García Márquez, se detectóque en los números generadores que soportan el cálculo de los distintos tipos de acero, se indican los kilogramos totales ejecutados para la obra, observando que existen diferencias entre dichas cantidades y las cantidades totales pagadas por un importe de $117,157 de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 23.6)

Concepto Unidad Cantidad Calculado Diferencia Precio Importe pagada Unitario

100 CIMENTACION120370.-Acero de refuerzo diámetros #6 al Kg 2,281.14 1,363.68 917.46 22.16 $ 20,330.9112 grado 42200 ESTRUCTURA212030.-Acero de refuerzo en estructura Kg 6,081.62 1,940.37 4,141.25 22.16 80,666.39diámetro #3 grado 42








"Se anexa memorándum de deductiva y deductiva realizada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al concepto 212030 "Acero de refuerzo en estructura diámetro #3 grado 42", se recibieron copias fotostáticas certificadas de documentación concerniente a la estimación12 normal (finiquito) como lo son: póliza de registro de pago, comprobante de pago interbancario por un importe de $1,676.30, vale de revisión y factura 220 por un importe de $95,249.31, mediante la cual se realiza la deductiva por valor observado de $93,573.01 incluyendo I.V.A., por lo que se solventa lo correspondiente al mismo, sin embargo, referente al concepto 120370 "Acero de refuerzo diámetros #6 al 12 grado 42", no se localizó evidencia documental que aclare la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública Estatal; resultando un saldo pendiente de reintegrar de $25,260.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.




230330 Suministro y colocación de losa de m2 332.69 319.46 13.23 $ 784.69 $ 10,381.45 entrepiso de 10 cm de espesor, alveolarpretensada de concreto fć=350 kg/cm2312300 Piso de mosaico de granzón, grano m2 457.44 344.41 113.03 327.71 37,041.06#3 de 30 x 30 o 33x33 cm de primera calidad,asentado con mortero cemento-arena 1:5,





312310 Pulido y brillantado a máquina de m2 457.43 344.41granzón o concreto312120 Fino de concreto fć=150 kg/cm2, de 5 m2 107.31 114.12a 3 cm de espesor sin armar para entrepiso, ensecciones de 3.24 x 2.20 m. acabado afinado con llana de madera y arena fina utilizando volteador en remate a zoclo y juntas.312000 Suministro y colocación de refuerzo m2 226.83 244.99con malla electrosoldada 66-1010 en pisos.312200 Piso de concreto fc=150 kg/cm2 de m2 226.83 244.9910 cm de espesor, acabado afinado con llanade madera y arena fina, con juntas frías en losas 3.24 x 2.2 m ö 3.24 x 3.24 m, acabado c/ volteador en juntas y remates a zoclos.



Diferencia Precio ImporteUnitario

113.03 74.02 8,365.74

(6.81) 128.37 (874.20)

(18.16) 42.22 (766.72)

(18.16) 200.00 (3,632.00)



"Se anexa memorándum de deductiva y deductiva realizada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas del cheque 8516875, expedido a nombre del ICIFED, de fecha de 26 de julio de 2018, por la cantidad de $57,557.19, acompañado de ficha de depósito con número de movimiento 000002505, de fecha de 26 de julio de 2018, por la misma cantidad, documentación que acredita parte reintegro del importe observado de $58,597.78, resultando una diferencia pendiente de reintegrar de $1,040.59.





24 ICIFED-OPE-19/17 Construcción de primaria José Emiliano PachecoBerny, Santa María, García (4 aulas didácticas, 4 anexos) OT 13464 y jardín de niños Aurelio González Henry, Santa María, García (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13472.

$ 4,667,193








Normativa






El presupuesto base del instituto para esta obra fue de $6,317,984:


Por lo que se logró una economía en el proceso de licitación de 24.18%."




89. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que modifique el montopactado en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $4,790,501 y el importe ejercido es de $5,336,156, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 24.4)

Normativa










25 ICIFED-OPE-10/17 Construcción de jardín de niños profesora MaríaLavalle Urbina, Villas del Arco, El Carmen (2 aulas didácticas, 6 anexos) OT 13442 y jardín de niños Annie Sullivan, Villas del Jaral, El Carmen (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13550.

$ 4,056,435

90. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección al jardín de niños profesora MaríaLavalle Urbina, detectando en la verificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $18,959 en los conceptos siguientes: (Obs. 25.5)


121160 Firme de concreto fć=150 kg/cm2 de m2 214.20 202.76 11.44 $ 383.55 $ 4,387.81 11 cm de espesor armado con vr #3312120 Fino de concreto fć=150 kg/cm2, de 5 m2 44.53 41.75 2.78 160.91 447.33a 3 cm de espesor sin armar para entrepiso ,en secciones de 3.24 x 2.20 m acabado afinado con llana de madera312300 Piso de mosaico de granzon, grano #3 m2 147.32 147.11 0.21 483.39 101.51de 30 x 30 o 33x33 cm de primera calidad390070 Suministro, armado, colocación y pza 8.00 4.00 4.00 1,224.14 4,896.56 conexión de abanicos de techo de 3 aspasde 54 marca Hampton Bay color plata de 3 velocidades, motor 120 V 60 Hz, 56 W sin iluminación.410060 Suministro y colocación de protección m2 36.19 30.30 5.89 991.91 5,842.35 metálico para ventanas compuesto por marco





perfil tubular cuadrado de 1 1/2 cal. #18, solera central de 1 1/2 x 3/16, varilla cuadrada de 1/2, figura con solera 1/2 x 1/8.312200 piso de concreto fc=150 kg/cm2 de m2 104.49 101.9710 cm de espesor, acabado afinado con llanade madera y arena fina, con juntas frías en losas 3.24 x 2.2 m ö 3.24 x 3.24 m, acabado c/ volteador en juntas y remates a zoclos.



Diferencia

2.52

PrecioUnitario

265.12

Subtotal: $ I.V.A.:Total: $

Importe

668.10

16,343.66

2,614.99

18,958.65


"Se anexa copia del memorándum de deductiva."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron fotografías en blanco y negro certificadas con las cuales se acredita la instalación del concepto 410060 "Suministro y colocación de protectores metálicos para ventanas", por lo tanto, se solventa lo correspondiente al importe observado del mismo por valor de $6,777, sin embargo, referente al resto de los conceptos, no solventa, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostáticas certificadas de memorándum 1707/18 de fecha 28 de agosto de 2018, en el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración Finanzas y Asuntos Jurídicos realice las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado en la observación, acompañado de números generadores de los conceptos observados, no aclaran la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado por valor de$12,182.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.






26 ICIFED-OPE-20/17 Construcción de primaria Noé Jasso García, Las $ 3,898,618 Brisas Residencial, García (5 aulas didácticas, 5anexos) OT 13562 y primaria Andrés Quintana Roo, Villazul Primer Sector, García (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13563.

91. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la primaria Norberto Noé JassoGarcía, detectando en la verificación de las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $8,618 en los conceptos siguientes: (Obs. 26.10)


EDIFICIO A230330 Suministro y colocación de losa de m2 213.74 212.32 1.42 $ 859.35 $ 1,220.28 entrepiso de 12.5-/+2.5 cm de espesor, alveolarpretensada de concreto fć=350 kg/cm2312000 Malla electrosoldada 66-10-10 en pisos m2 234.40 237.09 (2.69) 26.39 (70.99)

312140 Firme de conc Fć= 150 kg/cm2 de 8 cm m2 259.20 237.09 22.11 241.65 5,342.88 de espesor312120 Fino de concreto Fć=150 kg/cm2 de 3 m2 133.05 132.61 0.44 177.45 78.08a 5 cm de espesor para entrepiso312300 Suministro y colocación piso de mosaico m2 246.24 246.75 (0.51) 354.77 (180.93) de granzón, grano #3 de 30x30 cm o 33x33 cmde primera calidad312310 Pulido y brillado a máquina de piso de m2 259.20 246.75 12.45 39.23 488.41granzón422050 Suministro y colocación de barandal m2 21.26 20.78 0.48 1,149.27 551.65metálico de 1.10 m de altura, con perfilesestructurales cal #18 con apoyos intermedios a losa y refuerzos verticales








"Se anexa memorándum de deductiva"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, ya que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum DCP-1649/2018 de fecha de 20 de agosto de 2018, en el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración Finanzas y Asuntos Jurídicos realice las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado en la observación, no aclara la diferencia ni se comprueba el reintegro del importe observado.




27 ICIFED-OPE-15/17 Construcción de primaria profesor Álvaro GarzaGarcía, Valle de Lincoln, García (6 aulas didácticas, 9 anexos) OT 13454 y primaria profesor Victoriano Treviño, Valle de Lincoln, García (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13467.

$ 3,849,270








2.- Se adicionaron conceptos de trabajo (conceptos extraordinarios) no contemplados en elcatálogo de conceptos original, que representan un importe de $427,898.







Por lo que se logró una economía en el proceso de licitación de 26.69%."







En lo sucesivo, realizar los estudios de preinversión necesarios previo a la licitación de las obras, para garantizar que su construcción se apegue a lo establecido en el proyecto original.


28 ICIFED-OPE-23/17 Construcción de jardín de niños José Joaquín deHerrera, Mirador de San Antonio, Benito Juárez (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13458 y primaria Federico Chopin, Mirador de San Antonio, Benito Juárez (2 aulas didácticas, 2 anexos) OT 13493.

$ 3,611,439



93. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que ampare lasmodificaciones del importe y plazo pactados en el contrato, debido a que la obra se contrató con un importe de $3,843,173.90 y el importe estimado es de $4,266,013.92; además, se observó que se debió terminar el 11 de agosto de 2017 y de acuerdo con la bitácora se terminó el 15 de septiembre de 2017, obligación establecida en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 29.5)

Normativa


"Se adjunta convenio de ampliación de plazo.

Convenio modificatorio AP-17/17."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de convenio modificatorio 19/17 de fecha 14 de diciembre de 2017,




no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que si bien escierto dicho convenio ampara la modificación al plazo, también lo es que su elaboración se hizo 90 días después de haber concluido los trabajos, haciendo evidente que el convenio presentado no se realizó dentro del periodo de ejecución de la obra, por lo que en relación a ello, persiste la observación.




Normativa










29 ICIFED-OPE-17/17 Construcción de primaria Alfonso Hermenegildo $ 3,431,510 Treviño Bustinza, Residencial Los Parques, García(1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13470; jardín de niños Raúl Garza García, Valle de Lincoln II, García (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13486 y secundaria No.10 Profesor Donaciano Joel de la Paz Castillo, Villas de Alcalí, García (2 Aulas Didácticas, 4 Anexos) OT 13471.

95. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra de la secundarianúmero 10 profesor Donaciano Joel de la Paz Castillo, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 30.2)

Normativa



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de bitácora de obra de la primaria Alfonso Hermenegildo Treviño Bustinza, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó la bitácora de obra de la secundaria número 10 Profesor Donaciano Joel de la Paz Catillo, por lo que en relación a ello, persiste la observación.






96. En revisión del expediente, se detectó que hasta la última estimación localizada (16 extrade la primaria Alfonso Hermenegildo Treviño), no se ha amortizado en su totalidad el anticipo otorgado, quedando un importe de $264,940, obligación establecida en el artículo 64, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 30.3)



"Se anexa copia de estimación numero 16 (soporte amortización)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, ya que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas del soporte de la estimación 16 extra de la primaria Alfonso Hermenegildo Treviño Bustinza, en la cual se indica que el importe amortizado es $0.00, por lo tanto, no se aclara la observación ni acreditan el reintegro del importe observado, por lo que en relación a ello, persiste la observación de carácter económico.




30 ICIFED-OPE-08/17 Construcción de jardín de niños Manuel GutiérrezNájera, Paseo del Roble, Ciénega de Flores (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13476; primaria Manuel Gutiérrez Nájera, Paseo del Roble, Ciénega de Flores (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13477; jardín de niños Antonio Vivaldi, Los Ruiseñores, Ciénega de Flores (1 aula didáctica, 1 anexos) OT 13482; jardín de niños Adela Formoso de Obregón Santacilia, Portal de las Salinas, Ciénega de Flores (3 anexos) OT 13483 y primaria 2006 Bicentenario del Natalicio de Juárez,

$ 3,296,767




Villas de Alcalá, Ciénega de Flores (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13484.


Ejercicio Importes2017 $ 3,296,767.00Por pagar 172,907.00Total: $ 3,469,674.00






Normativa


"El contrato se ejecutó al 100% de las metas establecidas, en las cuatro obras consideradas.







Los conceptos de aditivas y extras fueron originadas a petición de los mismos planteles (se anexan oficios de petición)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados por el Ente Público y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Petición de cambio de lámparas y sus respectivos soket, confirman el incumplimiento normativo observado.




Normativa









99. En revisión del expediente, se detectó que hasta la última estimación localizada (12 normaldel jardín de niños Antonio Vivaldi), no se ha amortizado en su totalidad el anticipo otorgado, quedando un importe de $195,011, obligación establecida en el artículo 64, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 31.9)

Económica - Monto no solventado $195,011RespuestaDel Ente Público y del Extitular (en adhesión a las justificaciones y aclaraciones del EntePúblico)

"Se anexa caratula de estimación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de caratula de estimación 13 extra, no acredita la completa amortización del anticipo, esto en razón de que dicha estimación indica un importe amortizado de $24,022.06, importe que no ampara el saldo pendiente por amortizar señalado, por lo que en relación a ello, persiste la observación.

Cabe mencionar que no se adjunta la factura ni el registro de pago de la estimación 13 extra, con las cuales se acredite la amortización que se menciona.







31 ICIFED-OPE-28/17 Rehabilitación de primaria General Pablo González $ 3,212,416 Garza, Lampazos de Naranjo OT 13435;construcción de jardín de niños Mario Moreno Reyes "Cantinflas", Pilares II, Salinas Victoria (1 aula didáctica, 1 anexo) OT 13556, primaria Mario Moreno Reyes "Cantinflas", Pilares II, Salinas Victoria (2 aula didáctica, 2 anexos) OT 13557.





Normativa







El contrato fue de $4,538,298, lo que corresponde a un 77.17% del presupuesto consideradooriginalmente.


Los conceptos fuera de catálogo (extras) fueron conceptos adicionales como protectores en ventanas y climas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe la respuesta presentada por el Ente Público para esta observación, se comenta que el contrato se ejecutó al 100% de las metas establecidas, situación que es contraria a análisis realizado, esto a razón que del contrato original se eliminaron conceptos por un porcentaje del 52% y se ejecutaron cantidades adicionales por 24% situación que hace evidente que los estudios de preinversión, las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios que se realizaron, incluyendo los proyectos arquitectónicos y de ingeniería, no fueron suficientes para garantizar la ejecución de los trabajos contratados con los mínimos riesgos de modificaciones y situaciones imprevistas, incumpliendo en la normalidad señalada.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.



Normativa










32 ICIFED-OPE-12/17 Construcción de primaria Jesús María Benítez yPinillos, Villas del Arco Primer Sector, El Carmen OT 13444.

$ 2,926,251



EDIFICIO B $ $EXT4 Forjado de canalón de concreto Fc=150 ml 40.40 40.80 (0.40) 1,232.12 (492.85) kg/cm2 20x30D-C1 SEGURIDAD ESTRUCTURAL312000 Malla electrosoldada 66-10-10 en m2 210.16 203.43 6.73 31.61 212.74pisos312140 Firme de conc Fć= 150 kg/cm2 de 8 m2 210.16 203.43 6.73 187.08 1,259.05 cm de espesor312120 Fino de concreto de 3-5 cm de m2 46.85 41.15 5.70 149.00 849.30espesor acabado afinado312300 Suministro y colocación piso de m2 149.50 148.08 1.42 386.73 549.16mosaico de granzón, grano #3 de 30x30 cm o33x33 cm de primera calidad312310 Pulido y brillado a máquina de piso de m2 149.50 148.08 1.42 110.26 156.57granzón2 OBRA EXTERIOR6 PLAZAS Y ANDADORES413360 Barandal 1.10m inc. Pintura alkidal ml 135.29 67.15 68.14 970.11 66,103.30





312200 Piso de concreto de 10 cm de espesor m2 565.34 511.17 54.17 256.2313,879.98 acabado afinado






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de memorándum 1704/18 de fecha de 27 de agosto de 2018, en el cual el Director de Construcción y Proyectos solicita al Director de Administración Finanzas y Asuntos Jurídicos realice las gestiones necesarias para el cobro del monto señalado en la observación, acompañado de números generadores de los conceptos observados, no aclaran la diferencia ni se comprueba el reintegro.




33 ICIFED-OPE-13/17 Construcción de jardín de niños David G. Berlanga, $ 2,898,281 Santa Luz, General Escobedo (1 aula didáctica,1 anexo) OT 13552 y primaria General Federico Villarreal Villarreal, Praderas de San Francisco, General Escobedo (3 aulas didácticas, 3 anexos) OT 13452.





Normativa


"##Se anexa copia del convenio modificatorio # 1-13331, por concepto del finiquito de obra, del contrato ICIFED-OPE-30/17.##"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, misma que es descrita en su aclaración y presentada en copias fotostáticas certificadas, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el convenio presentado indica que el contrato finaliza con un importe total de $1,760,489.95, el cual no ampara el monto total pagado señalado en la observación.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP06-617/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. ICIFED-1449/2018 del 26 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Acciones y recomendaciones Correspondientes

al entonces Comité de

Construcción de Escuelas

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Obra Pública 7*

Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 33*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 46

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Obra Pública 21*

Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 34*



Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

Las acciones y recomendaciones formuladas en el ejercicio 2011, corresponden al entonces Comité de Construcción de Escuelas, cuyas funciones, acorde con las disposiciones transitorias del Decreto 355 publicado en el Periódico Oficial en fecha 14 de septiembre del 2012, se encomendaron a partir de la vigencia de dicho decreto, al Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a Obra Pública 9*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 27*



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a Obra Pública 4


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 5*



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR

Gestión Financiera 3Obra Pública 3


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3*



2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la obra pública 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 82

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 14

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 53




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

on

es

Fech

a d N

otifi

ca

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2014ASENL-PPR-

CP2014-OP-AP06- 022/2015

Obra Pública 4 05-nov-15 $318,483 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-AP06-

005/2016Gestión Financiera 3 23-nov-16 $461,923 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaASENL-PPR-

CP2015-OP-AP06- 014/2016

Obra Pública 3 23-nov-16 $181,000 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 6

2016ASENL-PPR-

CP2016-OP-AP06- 010/2017

Obra Pública 1 07-dic-17 Por determinar En trámite

Pendiente dictamen técnico

de AuditoríaTotal de Observaciones 1

Montos Expresados en Pesos

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción

formulada por la ASENLObservaciones objeto

de la promociónOficio de

promociónAutoridad ante la cual se formula la

PFRANúmero de

OficioFecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 82

ASENL-PFRA- CP2016-AP06-055-

2017

Directora General del Instituto Constructor de Infraestructura Física

Educativa y Deportiva de Nuevo LeónICIFED-386/2018 02-feb-18

ASENL-PFRA- CP2016-PE01-

122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCAOP- 0132/2018

CTG-DCASC- 096/2018

27-feb-18 01-mar-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos Sancionados

Sanciones Impuestas

2016Directora General

del Instituto Constructor de

Informa acuerdos resolutivos de fecha 20 de diciembre de 2017 y mediante formato FO-

ConcluidoEx director de

Administración y Asuntos Jurídicos

Apercibimiento privado

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la AutoridadProcedimiento Administrativo de Responsabilidades

Ante Autoridad que Atiende la PromociónEstado Servidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

Infraestructura Física Educativa y

Deportiva de Nuevo León

INFRA 1 y 2; refiere las sanciones administrativas

Directora de PlaneaciónJefa de Contabilidad y

FinanzasDirector de Adquisiciones y

ConcursoJefa de Concursos

Jefe de Construcción2 Ex directores de

Construcción y ProyectosJefe de Ingeniería y

ProyectosDirector de Construcción y

ProyectosJefe de Control y Proyectos

8Supervisores de obra

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, refiere que no se desprende que el Director General del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva, haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones, por lo que determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativo en su contra

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

Secretaría de la Función Pública

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de

Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2016 ASENL-PIICC-CP2016- MUAP-001/2017 13

Secretaría de la Función

Pública25-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o administración de recursos

de naturaleza federal

Concluido1

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la



1. El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridadesante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

Secretaría de Educación del Estado de Nuevo León

PROMOCIÓN DE INTERVECIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2016 1 ASENL-PIICC-CP2016- AP06-020/2017

Secretaría de Educación del Estado

de Nuevo LeónDJ-827/2018 14-feb-18

PROMOCIÓN DEINTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016 Secretaría de Educación del Estado de Nuevo León

Remite acuerdo de 2 de febrero de 2018, no inició procedimiento Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción To

tal

de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de PromociónMotivo de la Promoción Estado en la ASENL

2016ASENL-PEFCF-

CP2016- 006/2017

3

Servicio de Administración Tributaria (Administración

Local de Auditoría Fiscal de Monterrey, N.L.)

08-dic-17

Incumplimiento del Ente Público

a sus obligaciones

fiscales

Concluido1

gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

ac



PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCALLa finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP06-061/2017 07-dic-17 19-dic-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue nta

Públ

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 10 10 0 0 0 0

Obra Pública 43 43 0 0 0 0Total 53



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Documents

Dictamen del Auditor · Web viewt ción Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 e a Ley e Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano