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Auditoria administrativa
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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE
ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
“LA INTRUMENTACION,PAPELES DE TRABAJO Y EVIDENCIAS ”
PROFESOR: TEJADA ARANA, ARISTIDES
ALUMNA: PEÑA ARIAS, LOURDES B.
10mo CICLO - TURNO NOCHE 2015
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PRESENTACION
La Metodología de auditoría administrativa es un instrumento de trabajo para guiar al auditor en sus funciones, también cumple con la función de facilitar al auditor en la identificación y ordenamiento de a información.
Las etapas que integran la metodología son: Planeación, Instrumentación, Examen, Informé y Seguimiento.
En el presente trabajo nos referiremos a la segunda etapa Instrumentación.
BENJAMIN FINCOWSKY , Franklin “Auditoria Administrativa”(2)
LA INSTRUMENTACION
La instrumentación de la auditoria es la etapa en la cual se seleccionan y aplican las técnicas de recolección, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.
LA INSTRUMENTACION
•Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que haga posible su examen objetivo, de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar a auditoria o , en su caso, a suspenderla.
1.1 RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN
LA INSTRUMENTACION
1.2.- TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN
Para recabar la información requerida en
forma ágil y ordenada, se puede emplear alguna, o una combinación, de las siguientes técnicas:
Investigación documental Observación directa Acceso a redes de información Entrevista Cuestionarios Cedulas
LA INSTRUMENTACION
1.2.1.- Investigación Documental:
Consiste en la localización, selección y estudio de la documentación que puede aportar elementos de juicio a la auditoria.
Las fuentes de documentación básicas a las que se puede acudir son:
LA INSTRUMENTACION
1.2.2.-Observación Directa: Es el acercamiento y revisión del
área física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones del trabajo y el clima organizacional imperante.
1.2.3.-Acceso a Redes de Información:
El acceso a redes, permite detectar información operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo, entre otras, vía intranet, internet o extranet, además de mantener una situación interactiva con el entorno.
LA INSTRUMENTACION
1.2.4.- Entrevista:
Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente para obtener información.
Tener claro el objetivo: Para lo cual se recomienda preparar previamente un guía de entrevista.
Establecer anticipadamente la distribución del trabajo: Desarrollar un esquema de trabajo, asignando responsabilidades .
Concertar previamente la cita: Verificar que el entrevistado este debidamente preparado para proporcionar la información, con el tiempo y tranquilidad necesarios
Clasificar la información que se obtenga: En cuanto a la situación real, o la relativa a sugerencias para mejorarla, procurando no confundir ambos aspectos.
Para que una entrevista se desarrolle positivamente es conveniente observar estos aspectos:
1.2.5.- Cuestionarios:•Están constituidos por series de preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas por capítulos.•Todo cuestionario debe expresar el motivo de su preparación, procurando que las preguntas sean claras y concisas
LA INSTRUMENTACION
• Conformadas por formularios cuyo diseño incorpora casillas, bloques y columnas que facilitan la agrupación y división del contenido para su revisión y análisis, que abren posibilidad de ampliar el rango de respuesta.
1.2.6.- Cédulas:
• Para consolidar la instrumentación, es necesario que los hechos se puedan evitar relacionándolos con una medida, la cual parte de los indicadores establecidos para el proceso administrativo y de los elementos específicos, así como el propósito estratégico y atributos fundamentales asociados con uno y otro.
1.2.7.- Medición:
CÉDULA
LA INSTRUMENTACION
1.3.- PAPELES DE TRABAJO:
Para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor debe hacerlo en lo que se denomina papeles de trabajo; son los registros en donde describe las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas.
PAPELES DE TRABAJO
LA INSTRUMENTACION
1.4.- EVIDENCIA: La evidencia
representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoria, por lo que constituye un elemento relevante para fundamentar los juicios y conclusiones que formula el auditor.
LA INSTRUMENTACION
1.5.- SUPERVISIÓN DEL TRABAJO:
Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los auditores, delegando a autoridad sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.
Conclusiónes:
La instrumentación de la auditoria es la etapa en la cual se seleccionan y aplican las técnicas de recolección, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación efectiva.
La evidencia representa la comprobación fehaciente de los
hallazgos durante el ejercicio de la auditoria. Los papeles de trabajo son los registros en los que se
describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas.
La supervisión del trabajo es vigilar que las acciones
obedezcan a una lógica en función de los objetivos de la auditoria.
