Ejercio de contabilidad

EJERCICIO BASE PARA EL SEMESTRE

ENERO 03: En el 2015 la empresa EMPORIO, dedicada a la compra y venta de ropa, inicia

sus actividades con lo siguiente:

Dinero en efectivo Bs. 130.750.-

Dinero en efectivo U$u. 10.000.- (tc. 6,94)

Un vehículo Bs. 53.000.-

Un equipo de computación Bs. 6.800.-

Una construcción Bs. 250.000.- (40% del edificio y 60% el terreno)

Mercaderías bajo el siguiente detalle:

o Camisas 20 unidades Bs. 80 c/u

o Zapatos 15 pares Bs. 600 c/u

o Pantalones 50 unidades Bs. 130 c/u

ENERO 04: La empresa incurre en los siguientes gastos para la formación legal de la empresa:

Tramites en la HAM Bs. 1.350.- con factura

Pago al abogado Bs. 850.- con factura

Otros gastos Bs. 230.- sin factura

ENERO 18: La empresa realiza la venta de mercaderías al contado según factura Nº 001:

Camisas 12 unidades Bs. 95 c/u

Zapatos 7 pares Bs. 660 c/u

Pantalones 18 unidades Bs. 155 c/u

ENERO 22: La empresa vende mercaderías al contado según factura Nº 002.




Debido al pago en efectivo la empresa otorga un descuento del 2,50%.

ENERO 25: La empresa cancela de manera adelanta seguros contra robos por el lapso de 1

año y medio por Bs. 16.000.- cancelando el 70% en efectivo y el saldo a crédito según factura

Nº 00234.

ENERO 26: La empresa cancela Bs. 170.-, Bs. 110.-, Bs. 35.- a SEPSA, AAPOS y COTAP

respectivamente.

FEBRERO 05: Previa determinación de impuestos la empresa cancela el IVA e IT del mes de

enero.

NOVIEMBRE 10: La empresa realiza la compra de mercaderías según factura Nº 0134.

Camisas 30 unidades Bs. 85 c/u al contado.

Zapatos 25 pares Bs. 670 c/u con pagare.

Pantalones 50 unidades Bs. 150 c/u a crédito.

NOVIEMBRE 17: La empresa vende mercaderías según factura Nº 003.

Camisas 15 unidades Bs. 130 c/u con letra de cambio y la condición de 3/15 S/60

Zapatos 13 pares Bs. 710 c/u a simple crédito

Pantalones 25 unidades Bs. 225 c/u al contado

NOVIEMBRE 23: La empresa vende mercaderías según factura Nº 004 recibiendo un cheque

del Banco Mercantil.




DICIEMBRE 03: Previa determinación de impuestos la empresa cancela el IVA e IT.

DICIEMBRE 11: Cancelamos nuestra deuda a crédito de fecha noviembre 10.

DICIEMBRE 16: Nos cancelan la deuda correspondiente a la letra de cambio de fecha

noviembre 17.

DICIEMBRE 27: La empresa realiza una apertura de una cuenta corriente en el Banco Unión

por Bs. 32.330.- y al mismo tiempo recibimos una chequera por un costo de Bs. 130.-

la misma que nos descuentan de nuestra cuenta recién abierta según nota de débito Nº 01321.

DICIEMBRE 30: La empresa percibe Bs. 20.000 por comisiones por asesoramiento según

factura Nº 00123.

DATOS ADICIONALES PARA LOS AJUSTES

Realizar todos los ajustes necesarios.

El tipo de cambio al 31 de diciembre es de 6,98.

El valor de la Unidad de Fomento a la Vivienda al 1 de enero fue de 1,90027.- al 1 de

diciembre el valor de la Unidad de Fomento a la Vivienda era de 2,00670.- y al 31 de

diciembre el valor de la Unidad de Fomento a la Vivienda es de 2,01324

Los gastos de organización son amortizables a 3 años.

Se debe realizar el ajuste correspondiente de los seguros pagados de manera

adelantada

Elaborar la planilla de sueldos y salarios y aportes laborales correspondientes al mes

de diciembre, y posteriormente cancelar el sueldo a los empleados y las cargas sociales.

Para tal motivo se cuenta con los siguientes datos:

o Gerente: Haber básico 22.500.- fecha de ingreso 31-11-1999, otros descuentos Bs.

860, crédito fiscal anterior mes Bs. 600, Formulario 110 Bs. 5.600.-

o Contador: Haber básico Bs. 8.300.- fecha de ingreso 04-10-2012, horas extras Bs.

200, otros descuentos Bs. 400.- crédito fiscal anterior mes Bs. 310, formulario 110

Bs. 1.700

o Además, se sabe que el Salario Mínimo Nacional es de Bs. 1.656.-

Se tiene la información de que el costo de reposición de la mercadería es de Bs. 5.000.-

y el valor de mercado es Bs. 4.900.-

CON TODO LO MENCIONADO SE SOLICITA REALIZAR

- Balance inicial

- Libro diario

- Libros mayores en T

- Balance de comprobación de sumas y saldos

- Kardex bajo el método PEPS

- Libro de ajustes

- Hoja de trabajo de 10 columnas

- Estados financieros (Estado de resultado y Balance general)

- Asientos de cierre

- Asiento de reapertura

BALANCE INICIAL

ACTIVO PASIVO Y CAPITAL

ACTIVO CORRIENTE CAPITAL

Caja m/n 130.750,00 Capital 527.050,00

Caja m/e 69.400,00 Total capital 527.050,00

Inventario inicial de mercadería 17.100,00

Total activo corriente 217.250,00

ACTIVO NO CORRIENTE

Vehículo 53.000,00

Equipo de computación 6.800,00

Edificio 100.000,00

Terreno 150.000,00

Total activo no corriente 309.800,00

TOTAL ACTIVO 527.050,00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 527.050,00

LIBRO DIARIO

Folio Nº 1

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

03/01/2014 1

Caja m/n 1 130.750,00

Caja m/e 2 69.400,00

Inventario Inicial de mercadería 3 17.100,00

Vehículo 4 53.000,00

Equipo de computación 5 6.800,00

Edificio 6 100.000,00

Terreno 7 150.000,00

"a" Capital 8 527.050,00

04/01/2014 2

Gastos de organización 9 2.144,00

IVA crédito fiscal 10 286,00

"a" Caja m/n 1 2.430,00

18/01/2014 3

Caja m/n 1 8.550,00

IT 11 256,50

"a" Venta 12 7.438,50

IVA debito fiscal 13 1.111,50

IT p/p 14 256,50

Sumas al folio Nº 2 538.286,50 538.286,50

Folio Nº 2


Sumas del folio Nº 1 538.286,50 538.286,50

22/01/2014 4

Caja m/n 1 7.283,25

IT 11 218,50

"a" Venta 12 6.336,43

IVA debito fiscal 13 946,82

IT p/p 14 218,50

25/01/2014 5

Seguros pagados por adelantado 15 13.920,00

IVA crédito fiscal 10 2.080,00

"a" Caja m/n 1 11.200,00

Cuentas por pagar 16 4.800,00

26/01/2014 6

Servicios básicos 17 274,05


"a" Caja m/n 1 315,00

05/02/2014 7


IT p/p 14 475,00

"a" IVA crédito fiscal 10 2.058,32

Caja m/n 1 475,00

10/11/2014 8

Compra 18 23.316,00

IVA crédito fiscal 10 3.484,00

"a" Caja m/n 1 2.550,00

Documento por pagar 19 16.750,00


17/11/2014 9

Documento por cobrar 20 1.950,00

Cuentas por cobrar 21 9.230,00

Caja m/n 1 5.625,00

IT 11 504,15

"a" Venta 12 14.620,35


IT p/p 14 504,15

23/11/2014 10

Caja m/n 1 14.675,00

IT 11 440,25

"a" Venta 12 12.767,25

IVA debito fiscal 13 1907,75

IT p/p 14 440,25

Sumas al folio Nº 3 623.860,97 623.860,97

Folio Nº 3



03/12/2014 11


IT p/p 14 944,40

"a" IVA crédito fiscal 10 3.832,63

Caja m/n 1 1.204,17

11/12/2014 12


"a" Caja m/n 1 7.500,00

16/12/2014 13

Caja m/n 1 1.891,50

Descuentos sobre ventas 22 50,89

IVA Crédito fiscal 10 7,61

IT p/p 14 1,76

"a" Documentos por cobrar 20 1.950,00

IT 11 1,76

27/12/2014 14

Banco Unión 23 32.200,00

Gastos bancarios 24 113,10


"a" Caja m/n 1 32.330,00

30/12/2014 15

Caja m/n 1 20.000,00

IT 11 600,00

"a" Comisiones percibidas 25 17.400,00


IT p/p 14 600,00

Sumas al folio Nº 4 691.279,52 691.279,52

LIBRO DE AJUSTES

Folio Nº 4



31/12/14 16

Caja m/e 2 400,00

"a" Ajuste p/ITB 26 400,00

31/12/14 17

Vehículos 4 3.150,82

"a" Ajuste p/ITB 26 3.150,82

31/12/14 18

Depreciación de vehículo 27 11.230,16

"a" Depr. acumulada de vehículo 28 11.230,16

31/12/14 19

Equipo de computación 5 404,26


31/12/14 20

Depr. equipo de comp. 29 1.801,06

"a" Depr. acumulada equipo de comp. 30 1.801,06

31/12/14 21

Edificio 6 5.944,94

"a" Ajuste p/ITB 26 5.944,94

31/12/14 22

Depreciación de edificio 31 2.648,62

"a" Depr. acumulada de edificio 32 2.648,62

31/12/14 23

Terrenos 7 8.917,42

"a" Ajuste p/ITB 26 8.917,42

31/12/14 24

Ajuste p/ITB 26 31.332,83

"a" Ajuste global de patrimonio 33 31.332,83

31/12/14 25

Gastos de organización 9 127,46


31/12/14 26

Amort. Gastos de org. 34 757,08

"a" Amort. acumulada gastos de org. 35 757,08

31/12/14 27

Seguros 36 8.506,67

"a" Seguros pagados por adelantado 15 8.506,67

Sumas al folio Nº 5 766.500,84 766.500,84

Folio Nº 5



31/12/14 28

Sueldos y salarios 37 31.645,84

"a" Sueldos y salarios por pagar 38 25.937,61

Aportes y retenciones por pagar 39 5.708,23

31/12/14 29

Sueldos y salarios por pagar 38 25.937,61

Aportes y retenciones p/p 39 5.708,23

"a" Banco Unión 23 31.645,84

31/12/14 30

Cargas sociales 40 58.009,99

"a" Aportes y retenciones por pagar 39 5.288,02

Previsión para aguinaldos 41 26.360,98

Previsión para indemnizaciones 42 26.360,98

31/12/14 31

Aportes y retenciones p/p 39 5.288,02

"a" Banco Unión 23 554,16

Caja m/n 4.733,86

31/12/14 32

Inventario final de merc. 43 4.900,00

"a" Pérdidas y ganancias 44 4.219,50

Ajuste p/ITB 26 680,50

Sumas al folio Nº 6 897.990,53 897.990,53

BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

Nº CUENTAS

SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor

1 Caja m/n 188.774,75 58.004,17 130.770,58

2 Caja m/e 69.400,00 69.400,00

3 Inventario Inicial de mercadería 17.100,00 17.100,00

4 Vehículo 53.000,00 53.000,00

5 Equipo de computación 6.800,00 6.800,00

6 Edificio 100.000,00 100.000,00

7 Terreno 150.000,00 150.000,00

8 Capital 527.050,00 527.050,00

9 Gastos de organización 2.144,00 2.144,00

10 IVA crédito fiscal 5.915,46 5.890,95 24,50

11 IT 2.019,40 1,76 2.017,64

12 Venta 41.162,53 41.162,53

13 IVA debito fiscal 6.150,72 8.750,72 2.600,00

14 IT p/p 1.421,15 2.019,40 598,25

15 Seguros pagados por adelantado 13.920,00 13.920,00

16 Cuentas por pagar 7.500,00 12.300,00 4.800,00

17 Servicios básicos 274,05 274,05

18 Compra 23.316,00 23.316,00

19 Documento por pagar 16.750,00 16.750,00

20 Documento por cobrar 1.950,00 1.950,00 0,00

21 Cuentas por cobrar 9.230,00 9.230,00

22 Descuentos sobre ventas 50,89 50,89

23 Banco Unión 32.200,00 32.200,00

24 Gastos bancarios 113,10 113,10

25 Comisiones percibidas 17.400,00 17.400,00

TOTALES 691.279,52 691.279,52 610.360,77 610.360,77

HOJA DE TRABAJO DE 10 COLUMNAS

Nº CUENTAS

SUMAS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Perdida Ganancia Activo Pasivo

1 Caja m/n 130.770,58

2 Caja m/e 69.400,00

3 Inv. Inicial de merc. 17.100,00

4 Vehículo 53.000,00

5 Equipo de comp. 6.800,00

6 Edificio 100.000,00

7 Terreno 150.000,00

8 Capital 527.050,00

9 Gastos de org. 2.144,00

10 IVA crédito fiscal 24,50

11 IT 2.017,64

12 Venta 41.162,53

13 IVA debito fiscal 2.600,00

14 IT p/p 598,25

15 Seguros pag. p/ade. 13.920,00

16 Cuentas por pagar 4.800,00

17 Servicios básicos 274,05

18 Compra 23.316,00

19 Documento p/p 16.750,00

20 Documento p/c 0,00

21 Cuentas p/c 9.230,00

22 Descuentos s/v 50,89

23 Banco Unión 32.200,00

24 Gastos bancarios 113,10

25 Comisiones per. 17.400,00

SUBTOTAL 610.360,77 610.360,77

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40

41

42

43

44

OPERACIONES ADICIONALES

PLANILLAS DE SUELDOS Y SALARIOS

ITEM CARGO

HABER

BÁSICO

BONO

ANTIGÜEDAD

HORAS

EXTRAS

TOTAL

GANADO

DESCUENTOS DE LEY

TOTAL DESCUEN

TOS

LIQUIDO

PAGABLE

Renta vejez

10%

Riesgo Común

1,71%

Comisión AFP

0,50%

Aporte solidario de asegurado

0,50% RC-IVA

Otros descuent

os

001 Gerente 22.500 563,04 0,00 23.063,04 2.306,30 394,38 115,32 115,32 426,04 860 4.217,36 18.845,68

002 Contador 8.300 82,80 200,00 8.582,80 858,28 146,77 42,91 42,91 0,00 400 1.490,87 7.091,93

30.800 645,84 200,00 31.645,84 3.164,58 541,14 158,23 158,23 426,04 1.260 5.708,23 25.937,61

PLANILLA DE APORTES PATRONALES

ITEM CARGO TOTAL

GANADO

DESCUENTOS DE LEY

TOTALES

Caja nacional de salud 10%

Riesgo profesional 1,71%

Pro-vivienda 2%

Aporte patronal solidario 3%

Previsión indemnizaciones 8,33%

Previsión aguinaldos 8,33%

001 Gerente 23.063,04 2.306,30 394,38 461,26 691,89 19.211,51 19.211,51 42.276,86

002 Contador 8.582,80 858,28 146,77 171,66 257,48 7.149,47 7.149,47 15.733,13

31.645,84 3.164,58 541,14 632,92 949,38 26.360,98 26.360,98 58.009,99

KARDEX

Articulo CAMISAS

FECHA DETALLE

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

Cantidad c/u Importe Cantidad c/u Importe Cantidad c/u Importe

ene-03 Inventario inicial 20 80 1.600,00 20 80 1.600,00

ene-18 Venta Nº 1 12 80 960,00 8 80 640,00

ene-22 Venta Nº 2 8 80 640,00 0 80 0,00

nov-10 Compra Nº 1 30 73,95 2.218,50 30 73,95 2.218,50

nov-17 Venta Nº 3 15 73,95 1.109,25 15 73,95 1.109,25

nov-23 Venta Nº 4 15 73,95 1.109,25 0 73,95 0,00

Articulo ZAPATOS

FECHA DETALLE




ene-18 Venta Nº 1 7 600 4.200,00 8 600 4.800,00

ene-22 Venta Nº 2 5 600 3.000,00 3 600 1.800,00

nov-10 Compra Nº 1 25 582,90 14.572,50 25 582,90 16.372,50

nov-17 Venta Nº 3 3 600 1.800,00

10 582,90 5.829,00 15 582,90 8.743,50

nov-23 Venta Nº 4 10 582,90 5.829,00 5 582,90 2.914,50

Articulo PANTALONES

FECHA DETALLE




ene-18 Venta Nº 1 18 130 2.340,00 32 130 4.160,00

ene-22 Venta Nº 2 22 130 2.860,00 10 130 1.300,00

nov-10 Compra Nº 1 50 130,50 6.525,00 50 130,50 7.825,00

nov-17 Venta Nº 3 10 130 1.300,00

15 130,50 1.957,50 35 130,50 4.567,50

nov-23 Venta Nº 4 25 130,50 3.262,50 10 130,50 1.305,00

INVENTARIO FINAL 4.219,50

Documents

Ejercio de contabilidad