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EL USO DE REGISTRO DE IMPORTADORES CONFIABLES A LA LUZ DEL CONVENIO DE KYOTO.
Cuarto Encuentro Iberoamericano de Derecho Aduanero.
Cartagena de Indias, Colombia
Junio 19 de 2008
Profesor Rogelio Cruz Vernet.
EL USO DE REGISTRO DE IMPORTADORES CONFIABLES A LA LUZ DEL CONVENIO DE KYOTO.
A 35 años desde su redacción y a prácticamente 9 años desde su revisión en Bruselas en 1999, el Convenio Internacional para la Simplificación y Armonización de los Regímenes Aduaneros (Convenio de Kyoto), ha convertido el comercio internacional y los procedimientos aduaneros modernos en detonantes clave para el crecimiento y efectividad del comercio internacional.
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Convenio de Kyoto ha venido a expandir las ideas de modernización y facilitación en el movimiento internacional del comercio legitimo.
Las administraciones aduaneras enfrentan el reto de cambiar sus políticas del método tradicional que le requiere concentrarse en el control y vigilancia de una transacción tras otra, y trabajar en la implementación creativa de medidas de facilitación que basadas en la administración de riesgo y el aprovechamiento eficiente de recursos, agilice el despacho de mercancías
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Norma Transitoria 3.32 del Anexo General del Convenio de Kyoto, sientan las bases para que las Administraciones Aduaneras implementen procedimientos especiales para operadores confiables, sobre la base de sus antecedentes satisfactorios en materia aduanera y creando para ellos un esquema de facilidades administrativas e incentivos económicos.
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3.32 Norma Transitoria
Para las personas autorizadas que cumplan con ciertos criterios establecidos por la Aduana, incluso quienes tengan antecedentes satisfactorios en materia aduanera y que utilicen un sistema eficaz para el manejo de registros comerciales, la Aduana implementará:
• El retiro de mercancías contra presentación de la mínima información necesaria para identificar las mercancías y completar posteriormente la declaración de mercancías definitiva;
• El desaduanamiento de las mercancías en las instalaciones del declarante o en otro lugar habilitado por la aduana;
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Y además en la medida que sea posible se considerará la implementación de otros procedimientos especiales como:
• La presentación de una sola declaración de mercancías para todas las importaciones o exportaciones dentro de un plazo determinado, cuando las operaciones mencionadas sean realizadas frecuentemente por la misma persona;
• La posibilidad para personas autorizadas de liquidar ellas mismas sus derechos e impuestos utilizando sus propios registros comerciales, en los cuales se basará la Aduana, cuando corresponda, para verificar la aplicación de otros reglamentos.
• Presentación de la declaración de mercancías por medio de una mención en los registros de la persona autorizada, a completar posteriormente con una declaración de mercancías complementaria.
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Esta Regla Transitoria, pone las bases de una administración eficiente de riesgo en la operación aduanera que permita a la Aduana poder ocupar mejor sus recursos en la vigilancia y control fronterizo al tiempo que abre las puertas a una gran gama de oportunidades en materia de facilitación aduanera para aquellos importadores que demuestren contar con los atributos para ser calificados como operadores confiable del comercio internacional.
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La administración de riesgos mediante el uso de registros de operadores confiables del comercio internacional permitirá hacer más eficientes los recursos humanos y materiales de las administraciones aduaneras, pues libera recursos en la fiscalización de operaciones, sobre todo al momento del despacho aduanero respecto de embarques relacionados con dichos operadores, permitiendo su acceso de manera más ágil y segura
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Un principio básico en el cual se fundan los beneficios que se conceden a los operadores registrado como confiables frente a una administración aduanera, es el reconocimiento de que los errores administrativos en la declaración de mercancías al realizarse su despacho aduanero, no son elemento de presunción sobre el ánimo de fraude en perjuicio de la administración aduanera y del erario público
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De esta forma la Aduana puede abocarse mejor a perseguir el contrabando en todas sus formas y el control de fronterizo relacionado con aspectos extra-fiscales tales como la salud pública y la seguridad nacional, concentrando la mayor parte de sus recursos en aquellos operadores no registrados, sobre todo en el momento del despacho aduanero y aleja al comercio formal y cumplido de prácticas indebidas durante el despacho
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La eficacia de esta medida como una práctica de mejora en las políticas públicas podrá permitir la profesionalización del aparato administrativo al tiempo que facilite su adelgazamiento, lo cual redunda en menos personal, pero más capacitado y mejor remunerado, cuyas funciones hagan uso extensivo de la tecnología
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La implementación de un registro de operadores confiables frente a la Aduana representa para las empresas un incentivo a invertir en sistemas y procedimientos que aseguren y faciliten el cumplimiento sistemático de sus obligaciones aduaneras y en la profesionalización del personal responsable de las operaciones de comercio internacional, obteniendo en retorno la oportunidad de auto-corregirse a posteriori sin enfrentar la imposición de graves sanciones económicas, que en múltiples ocasiones pueden llegan a ser ruinosas
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El registro de operadores confiables transfiere costos de la administración aduanera, que se libera de posiciones redundantes y de volumen de control durante el despacho a las empresas que deberán invertir en sistemas in controles internos y en personal responsable de su operación, con la diferencia de que estos costos así invertidos permiten un mejor ejercicio de control y cumplimiento para ambas partes
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la Aduana tendrá un posibilidad de continuar el monitoreo de tales operaciones mediante la aplicación de tecnologías de la información al tiempo que destina sus recursos de fiscalización directa para supervisar las operaciones de operadores no registrados y aquellos incluso considerados de alto riesgo, como el comercio informal y desde luego a la persecución de practicas netamente delictivas
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Para la industria y el comercio formal y cumplido, la implementación de un registro de operadores confiables representa un importante reconocimiento a la formalidad de sus operaciones y al ánimo de sus directrices corporativas de cumplir con la ley en todo momento, sin que ello sea un costoso obstáculo al curso de sus transacciones en el comercio internacional y sin la incertidumbre de que la potencial comisión de errores administrativos traiga apareada el enfrentar serios impactos económicos no previstos en la planeación de un negocio
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Como beneficio colateral resulta la profesionalización del medio que si bien, hoy día ya es un imperativo, advertimos que en ciertos ambientes empresariales aún no se vislumbran los beneficios de contar con expertos en el cumplimiento de las obligaciones aduaneras derivadas del curso de operaciones de comercio internacional
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Estas iniciativas en el ámbito nacional deben representar la creación de un programa dinámico en plena transformación y perfeccionamiento a lo largo del tiempo en dialogo constante entre empresa y aduana.
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Acotar el registro mediante atributos económicos puede ser una buena medida transitoria para dar inicio al programa involucrando empresas de reconocida reputación cuyo volumen de operaciones sea representativo, pero definitivamente esta no puede ser criterio definitivo para calificar a un operador del comercio internacional como confiable frente a la administración aduanera
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Más allá de la magnitud de la operación de un importador, los elementos que realmente pueden acreditarle en su grado de confiabilidad frente a la administración aduanera tienen que la instrumentación de controles estrictos en el cumplimiento de sus obligaciones aduaneras y la metodología que se emplea para verificar la efectividad de los mismos
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A cambio de la inversión tanto de recursos económicos como de talento humano en la instrumentación de estos controles y políticas, los operadores del comercio exterior reciben beneficios de facilitación aduanera que en general no podrían ofrecerse sin riesgo de fraude a otros operadores no confiables
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En México se permite a los operadores confiables la opción de promover el despacho aduanero de mercancías ante cualquier aduana, no obstante la administración aduanera haya señalado aduanas específicas para practicar el despacho de determinado tipo de mercancías; se han establecido de igual forma procedimientos para la agilización del despacho aduanero de las mercancías relacionadas con sectores específicos como el de la industria de partes para vehículos, la empresas maquiladoras y manufactureras de exportación
EL USO DE REGISTRO DE IMPORTADORES CONFIABLES A LA LUZ DEL CONVENIO DE KYOTO.
Las medidas más relevantes se refieren a la posibilidad de rectificación de datos contenidos en las declaraciones ante la aduana tanto en el momento del despacho como una vez concluido éste, pudiendo realizar tales reconciliaciones bajo la aplicación de beneficios arancelarios y gozando de descuentos significativos en la aplicación de multas administrativas
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La creación de medidas de facilitación aduanera, la instrumentación de un registro como el comentado, requiere de reglas claras sobre las causas que pueden llevar a al administración aduanera a suspender o cancelar a un operador determinado en el goce de los beneficios y en su registro mismo
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La instrumentación de registros de operadores confiables resulta ser una herramienta muy útil en la implementación de programas de seguridad de la cadena de suministro que las diferentes administraciones aduaneras han venido poniendo en funcionamiento a la luz del Marco Regulatorio para Asegurar y Facilitar el Comercio Internacional (SAFE) creado por la Organización Mundial de Aduanas
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A través de estos registros en conjunción con la verificación y actualización de normas y principios de seguridad en las empresas, las administraciones de aduanas pueden ligar el concepto comercio seguro y el de operador cumplido, ampliando la gama de beneficios que se ofrecen en ambos casos
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Gracias por su atención
