GUADALUPE, ZAC. 2010€¦ · GUADALUPE, ZAC. Páginas : CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 2 de 64 Fecha de Autorización: 2010-12-03 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER Administración

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

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2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER ............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ............. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ......................................................................................... 4

INGRESOS ...................................................................................................................................................... 4

EGRESOS ....................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ..................................................................................................................... 13

BANCOS ....................................................................................................................................................... 15

DOCUMENTOS POR COBRAR .................................................................................................................... 16

DEUDORES DIVERSOS ............................................................................................................................... 18

ACTIVO FIJO ................................................................................................................................................ 23

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ................................................................................................ 25

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ............................................................................................... 26

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL ..................................................................... 28

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................ 28

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) .................................................. 32

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ......................................................................................................... 40

PROGRAMA HABITAT ................................................................................................................................. 41

PROGRAMA RESCATE ESPACIOS PUBLICOS ......................................................................................... 42

PROGRAMA RESCATE A ESPACIOS PUBLICOS RESURSOS 2009 ........................................................ 43

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ..................................................................................................... 44

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS ......................................................................................................... 44

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................ 46

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES ......................................................................................................... 47

PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS .......................................................... 50

PROGRAMA HABITAT ................................................................................................................................. 52

RESCATE DE ESPACIOS PUBLICOS ......................................................................................................... 53

FONDO DE PAVIMENTACION MUNICIPAL ................................................................................................. 54

SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PUBLICA MUNICIPAL .......................................................................... 57

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS .......................................................................................... 59

RELLENO SANITARIO ................................................................................................................................. 61

RASTRO MUNICIPAL ................................................................................................................................... 62

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 63


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - -

Pliego de observaciones 8 7

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1 2

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

- -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

- 17

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

- -

Solicitud de Aclaración 3 -

Subtotal 12 26

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 23

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal - 23

TOTAL 12 49


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Guadalupe, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Revelación Suficiente: En virtud de que no fueron reportadas obras de bacheo en el Informe del Programa Municipal de Obras que se realizaron en los ejercicios 2007, 2008 y 2009 a esta Auditoría Superior del Estado, así como por la omisión en la cancelación de Deudores Diversos durante el periodo en el que efectivamente se recuperó, el cual corresponde al denominado Grupo Constructor Plata.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Guadalupe, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $425,279,686.75, los cuales se encuentran conformados por $269,218,305.12 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 90.75%. Además de $79,765,069.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $76,296,312.63 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión efectuada al rubro de Ingresos durante el periodo que comprende del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, se verificó que el ente auditado informó una recaudación de $120,525.74, esto en diferentes fechas por conceptos varios, sin embargo no se detectó el soporte documental que respalde la totalidad de los ingresos registrados en las pólizas observadas. Es importante mencionar que el personal actuante de esta Auditoría Superior del Estado, pudo corroborar el depósito de los recursos recaudados, por lo que la observación emana de la falta de soporte documental de los mismos. Por su parte el ente auditado en proceso de solventación manifestó "…no fue posible accesar a la información solicitada, por parte de la actual administración, por lo que solicitaré al ente auditor, que en su momento se me autorice el acceso a dicha información….”, por lo que la observación subsiste.

AF-10/16-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, integrar en cada póliza de ingresos, el soporte documental que avale la totalidad de la recaudación informada en cada una de las pólizas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 196 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, así como artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/16-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión efectuada al rubro de Ingresos durante el

AF-10/16-003 Recomendación Se recomienda a la

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud


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INGRESOS


periodo que comprende del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, se verificó que el ente auditado informó una recaudación de $3,413.06, sin embargo no se detectó el soporte documental que respalde la totalidad de los ingresos registrados en las pólizas observadas. Es importante mencionar que el personal actuante de esta Auditoría Superior del Estado, pudo corroborar el depósito de los recursos recaudados, por lo que la observación emana de la falta de soporte documental de los mismos.

Administración Municipal actual, integrar a cada póliza, el soporte documental completo que ampare y justifique los ingresos obtenidos por concepto de recaudación. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 196 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, así como artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-04, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión al capítulo de Ingresos referente al Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles correspondiente al periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, se observó que no coincide lo informado por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública, que asciende a $12,412,437.52, con el informe de recaudación emitido por el departamento de Catastro el cual indica que el monto recaudado por esto concepto fue de $12,521,305.89, existiendo una diferencia de $108,868.37 de menos en registros contables. Lo cual representa un daño a la Hacienda Pública Municipal en virtud de que se considera una omisión de ingresos.

AF-10/16-005 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Mario Román Ortíz y L.E. Beatriz González Jiménez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del 2010 como Presidente y Tesorera Municipales respectivamente, por un importe de $108,868.37, correspondiente a la diferencia de los reportes emitidos por el Departamento de Catastro y lo enterado en

Se solventa.


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INGRESOS


Tesorería Municipal, la cual se considera como ingresos no depositados, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo la segunda de ellos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I, 151 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 24 del Código Fiscal Municipal.

Resultado AF-05, Observación AF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis efectuado al rubro de Ingresos, se verificó que el ente auditado informó recaudación por un importe de $1,863,194.02, mediante pólizas de diario números 1478, 1480 y 1491 de fechas 11 de septiembre las dos primeras y 15 de septiembre de 2010 la última, por lo que se verificó que haya sido efectivamente depositada, determinándose que el recurso financiero informado como ingresado contablemente en la cuenta bancaria número 0175533101 denominada "Nómina" de la Institución bancaria Banco Mercantil del Norte S.A. (BANORTE), no se detectaron los depósitos correspondientes, así como no se ubicaron las fichas que los respalden. Es importante señalar que fueron identificados únicamente dos depósitos por $83,273.75 y $178,443.75 el día 10 de septiembre de 2010 según estado de cuenta bancario, mismos que se realizaron mediante los cheques números 60110 y 60111 de la cuenta bancaria número 65501268132, considerándose incongruente, puesto que según los registros contables, este recurso se tenía en efectivo en caja, por lo que existe incongruencia entre lo registrado en caja y lo ingresado a la cuenta de bancos.

AF-10/16-006 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Mario Román Ortíz y L.E. Beatriz González Jiménez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del 2010 como Presidente y Tesorera Municipales respectivamente, por no presentar documentación que permita corroborar el ingreso y depósito de los recursos en cuentas bancarias propias del municipio por un importe de $1,601,476.52, en la modalidad de Responsable Directo la segunda y Responsable Subsidiario el primero de ellos, esto con fundamento en los artículos 151, 93 fracción II y IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

AF-10/16-007 Solicitud de Aclaración

Es necesario que la Administración Municipal 2007-2010 aclare a esta

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades


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INGRESOS


Auditoría Superior del Estado, los ingresos depositados con los cheques números 60110 y 60111 de la cuenta bancaria número 65501268132 por un importe de $83,273.75 y $178,443.75 respectivamente, por un monto total de $261,717.50, presentando evidencia documental que aclare y justifique el depósito de dos cheques de una cuenta de terceros en las arcas del municipio, cuando éste ingreso proviene según registros contable del rubro de caja. Lo anterior con fundamento en los artículos 151, 93 fracción II y Iv y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

Administrativas.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Guadalupe, Zacatecas, fue por $439,307,623.91 los cuales se encuentran conformados por $254,350,677.09 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 31.27%. Además de $14,407,860.98 de Obra Pública, $69,820,638.90 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $100,728,446.94 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-06, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión practicada a la partida presupuestal 1508.- Bono Especial, se observó que a los integrantes del H. Ayuntamiento y al Secretario de Gobierno del municipio de Guadalupe Zacatecas, se les otorgó un bono especial por la cantidad total de $8,708,953.00 durante el periodo comprendido del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010. El detalle se desglosa a continuación: Erogación de Recursos:

Fecha Póliza Cuenta Cheque Concepto Importe

01/Feb/10 E00665 5000-01-1508 BONO A REGIDORES AL 05 FEB. 2010 2,945,565.00$

01/Mar/10 E01198 5000-01-1508 PERIODO EXT. REGIDORES AL 19 MARZO 2010 1,495,556.00

01/Abr/10 E01249 5000-01-1508 BONO A REGIDORES AL 09 ABRIL 2010 1,445,556.00

01/Jun/10 E01555 5000-01-1508 BONO A REGIDORES AL 04 JUNIO 2010 1,376,720.00

01/Ago/10 E01967 5000-01-1508 BONO A REGIDORES AL 25 AGOSTO 2010 1,445,556.00

8,708,953.00$

Transfe

rencia

ele

ctr

ónic

a

TOTAL Importe recibido por los miembros del Ayuntamiento y Secretario de Gobierno Municipal:

AF-10/16-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $8,708,953.00 a los CC. J. Jesús González Delgado, Ana Isabel Bonilla Rodríguez, Doroteo Reyes Gallardo, Cuauhtémoc Torres Flores, Manuel Espartaco Gómez García, Irma Serrano Esparza, Zenaido Calderón Vidales, Ismael Charur Martínez, Priscila Benítez Sánchez, Gustavo Zapata Fraire, Norma Leticia Herrera Ceniceros, Miguel de Ávila Durán, María Elena Covarrubias Medina, Jorge Romo Valdez, Juana María Martínez Delgado, Mercedes Laura Gutiérrez González, Renato Rodríguez Domínguez, Jorge Álvarez Maynez, Dagoberto González Guerrero y Ma. Dolores Sánchez Calzada, Regidores y Regidoras del Ayuntamiento por el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión, así como a los CC. José Sánchez Cárdenas y Juan Manuel Rodríguez Valadez, quienes ocuparon los cargos de Síndico y Secretario de Gobierno Municipal

Se solventa.


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EGRESOS


01/Feb/10 01/Mar/10 01/Abr/10 01/Jun/10 01/Ago/10

González Delgado J Jesús Regidor 140,265.00$ 68,836.00$ 68,836.00$ 68,836.00$ 68,836.00$ 415,609.00$

Bonilla Rodríguez Ana Isabel Regidora 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Reyes Gallardo Doroteo Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Torres Flores Cuauhtémoc Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Gómez García Manuel Espartaco Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Serrano Esparza Irma Regidora 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Calderón Vidales Zenaido Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Charur Martínez Ismael Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Benítez Sánchez Priscila Regidora 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Zapata Fraire Gustavo Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Herrera Ceniceros Norma Leticia Regidora 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Duran De Ávila Miguel Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Covarrubias Medina María Elena Regidora 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Romo Valdez Jorge Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Martínez Delgado Juana María Regidora 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Gutiérrez González Mercedes Laura Regidora 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Rodríguez Domínguez Renato Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Alvarez Maynez Jorge Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

González Guerrero Dagoberto Regidor 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Sánchez Calzada Ma Dolores Regidora 140,265.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 68,836.00 415,609.00

Sánchez Cárdenas José Síndico 140,265.00 68,836.00 68,836.00 - 68,836.00 346,773.00

Rodríguez Valadez Juan ManuelSecretario de

Gobierno - 50,000.00 - - - 50,000.00

2,945,565.00$ 1,495,556.00$ 1,445,556.00$ 1,376,720.00$ 1,445,556.00$ 8,708,953.00$

Nombre CargoFecha de Recibido Total

Percibido

Totales Es conveniente mencionar que aún y cuando la partida de Bono Especial se encontraba presupuestada, los Estados Financieros del ente auditado al 15 de septiembre de 2010, presentan indicadores desfavorables, sobre todo en cuanto a liquidez, ya que sólo disponía de 49 centavos de activo circulante para pagar cada peso de obligaciones a corto plazo además no se contaba con solvencia para cumplir con sus compromisos a largo plazo, ya que a esa fecha se tenía un adeudo por $72,773,371.70 según los registros obtenidos en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, por lo que el pago de la partida observada no se justifica en virtud que no tiene sustento financiero. Asimismo se detectó que la Tesorera Municipal L.E. Beatriz González Jiménez, mediante oficios de fechas 30 de julio y 25 de agosto de 2010, informa al Presidente Municipal Lic. Mario Román Ortiz, que no se tiene liquidez para dar cumplimiento el acuerdo de Cabildo y de la problemática que enfrentan con Proveedores, IMSS y con los trabajadores por falta de pago se estaba haciendo insostenible, sin embargo mediante oficio SGM 1163 de fecha 25 de agosto de 2010 suscrito por el Secretario de Gobierno Municipal M. en C. Juan Manuel Rodríguez Valadez, se le instruye a la Tesorería Municipal para que realice los pagos en conformidad a los acuerdos celebrados en la Sexagésima Primera sesión de Cabildo y Vigésima Sexta Ordinaria.

respectivamente durante el mismo periodo, en la modalidad de Responsables Directos todos los mencionados, por erogaciones improcedentes con cargo al presupuesto de egresos, en virtud de que no se justifica la aplicación del gasto toda vez que para el otorgamiento del bono especial no se consideraron las condiciones financieras del municipio, aún con conocimiento de que los indicadores eran desfavorables, desatendiendo los principios de eficacia eficiencia y economía con que están obligados a ejercer los recursos públicos. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio; 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas; y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-07, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis efectuado a la cuenta 4206.-Apoyo para Gastos de

AF-10/16-009 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de


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EGRESOS


Gestión, se verificó que el municipio otorgó un monto de $24,000.00 quincenales para cada uno de los Regidores y Regidoras del H. Ayuntamiento, por el periodo que comprende del 1° enero al 15 de septiembre 2010, observándose que no presenta el soporte documental por un importe de $6,936,000.00 correspondiente a 17 Regidores del H. Ayuntamiento de Guadalupe, Zacatecas. En solventación de confronta, el municipio de Guadalupe, Zacatecas, presentó la documentación comprobatoria de los 17 Regidores pendientes de comprobar, la cual fue revisada por el ente fiscalizador obteniendo un monto observado de $2’546,028.00 que corresponde a Gastos de asesoría y apoyos varios, los cuales no se justifican en virtud de que los miembros del Ayuntamiento no presentan informe de actividades de las personas que brindan la mencionada asesoría, así como comprobantes con requisitos fiscales y/o en su caso, reporte fotográfico de las actividades realizadas, los importes se desglosan en el siguiente cuadro:

REGIDOR IMPORTE

Dr. Ismael Charur Martínez $ 102,000.00

L.C. Irma Serrano Esparza 45,000.00

Profr. Renato Rodríguez Domínguez

143,700.00

Lic. Miguel Durán de Ávila 3,500.00

Lic. Priscila Benítez Sánchez 49,500.00

C. Anna Isabel Bonilla Rodríguez

42,000.00

Juana María Martínez Delgado 272,000.00

Lic. Jorge Álvarez Máynez 106,800.00

Lic. Saúl Arellano Cháidez 72,000.00

L.A.P. Zenaido Calderón Valdez

212,950.00

Lic. Norma Leticia Herrera Ceniceros

354,378.00

Jorge Romo Valdez 259,800.00

C. Manuel Espartaco Gómez García

110,500.00

C. Cuauhtémoc Torres Flores 68,000.00

Profr. Dagoberto González Guerrero

136,000.00

M. C. Mercedes Laura Gutiérrez González

194,400.00

Doroteo Reyes Gallardo 220,500.00

J. Jesús González Delgado 153,000.00

TOTAL $ 2,546,028.00

Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Mario Román Ortiz y L.E. Beatriz González Jiménez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del 2010 como Presidente y Tesorera Municipales respectivamente, así como los miembros del H. Ayuntamiento de la Administración 2007-2010 descritos en el cuadro que antecede, por un importe de $2’546,028.00, relativo a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos todos los demás. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169,184, 185,186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado AF-08, Observación AF-07 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, se observaron erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación por $380,707.00 cuyo desglose se muestra a continuación:

FECHA PÓLIZA CUENTA CHEQUE CONCEPTO MONTO OBSERVADO

AF-10/16-010 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Mario Román Ortiz y L.E. Beatriz González Jiménez, quienes se


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EGRESOS


26/02/2010 E00808 5000-01-3404 18142

Secretaría de Finanzas (Placas y Tenencias)

$ 198,737.00

06/02/2010 C00983 5000-01-3503 19455

Reparaciones y servicios de vehículos (Factura 3627)

87,000.00

08/06/2010 C00765 5000-01-3503 19237

Javier Ibarra Escobedo (Compra de Llantas y Servicios)

94,970.00

TOTAL $ 380,707.00

desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del 2010 como Presidente y Tesorera Municipales respectivamente, por la cantidad de $380,707.00 relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental comprobatorio, no justificando ni respaldando los gastos realizados, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directa la segunda de ellos. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169,184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-09, Observación AF-08 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado del análisis realizado a las erogaciones por concepto de sueldos y salarios, se encontró que se realizan pagos superiores a los autorizados en la Plantilla de Personal a 7 trabajadores por un importe total de $41,394.23, los cuales se desglosan de la siguiente manera:

NOMBRE DEL EMPLEADO

ADSCRIPCIÓN TOTAL PERCEPCIONES ($)

NETO SEGÚN PLANTILLA ($)

DIFERENCIA

Medina Macías Héctor Efrén Presidencia 12,387.48 7,867.48 $ 4,520.00

Cisneros Arteaga Adela Atención Ciudadana 5,719.16 2,619.16 3,100.00

Manríquez Jiménez Luis Fernando Turismo 14,867.48 7,867.48 7,000.00

González García Omar Antonio Registro Civil 14,867.48 8,867.48 6,000.00

Cisneros Arteaga Esthela

Oficialía de partes municipal 5,719.16 2,619.16 3,100.00

Cisneros Arteaga Rolando

Dirección de Desarrollo Económico 12,367.48 4,023.16 8,344.32

AF-10/16-011 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Rafael Flores Mendoza, C.P. Omar Cayán Mazatán Cruz, Héctor Efrén Medina Macías, Adela Cisneros Arteaga, Luis Fernando Manríquez Jiménez, Omar Antonio González García, Esthela Cisneros Arteaga, Rolando Cisneros Arteaga y Marco Alberto Reyes Hernández, quienes se desempeñaron durante el periodo del 16 de septiembre al 31 de diciembre del 2010 como



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EGRESOS


Reyes Hernández Marco Alberto

Subdirección de Desarrollo Económico 14,867.48 5,537.57 9,329.91

TOTAL OBSERVADO $ 41,394.23

Presidente y Tesorero Municipales, así como los trabajadores del Municipio respectivamente, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos todos los demás, por la cantidad de $41,394.23 relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se encuentran autorizadas en la Plantilla de Personal, no justificando los gastos realizados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169,184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Guadalupe, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2010 un Déficit por el orden de $14,027,937.16, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio y de la contratación de pasivos durante el mismo.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-10, Sin Observación El municipio de Guadalupe, Zacatecas, muestra un saldo en Caja por -$47,015.97 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera, el cual está conformado por un Fondo Fijo por $66,000.00 y un saldo negativo en caja por $113,015.97, este último corresponde a errores de registro, los cuales fueron corregidos mediante la póliza de Diario 724 de fecha 30 de abril del 2011, presentando evidencia documental de la corrección a esta Auditoría Superior del Estado, respecto al Fondo Fijo, se verificó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para realizar gastos menores, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles.


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BANCOS


Resultado AF-11, Sin Observación La cuenta de Bancos muestra un saldo al 31 de diciembre de 2010 de $9,009,096.59, integrado por 44 cuentas bancarias de la Institución Banorte, 12 de la Institución Bancomer y 4 de la Institución bancaria Banamex, mismas que al ser revisadas se observó que están bajo el cuidado y custodia del Tesorero Municipal, las chequeras se encuentran debidamente resguardadas. Además se observó que existe un adecuado control en el manejo de las cuentas bancarias en virtud de que no se detectaron cheques firmados en blanco ni posfechados y se lleva un orden cronológico en la emisión de los mismos.


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DOCUMENTOS POR COBRAR


Resultado AF-12, Observación AF-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio de Guadalupe, Zac. muestra un saldo en Documentos por Cobrar al 31 de diciembre de 2010 de $1,771,197.90 y derivado del examen practicado a la subcuenta 1104.- Documentos por Cobrar, se verificó que el municipio de Guadalupe, Zacatecas, realizó la cancelación de derechos por el orden de $3,378,607.07 registrando como contrapartida contable "Resultados de ejercicios anteriores", correspondientes a los ejercicios 2007, 2008 y 2009, mismos que se plasman en la póliza de Diario número 287 de fecha 28 de febrero de 2010, bajo el concepto de "Registro s/ convenio de Grupo Constructor Plata al municipio 2007-2010". Cabe mencionar que el ente auditado presentó copia fotostática de un Convenio de Pago Compensatorio celebrado entre el municipio de Guadalupe Zacatecas y Grupo Constructor Plata, S.A. de C.V., el cual menciona que dicha constructora proveerá de asfalto a partir del día 10 de octubre de 2007 al municipio como pago por los trámites de: autorización de fraccionamientos, terminación de obra, factibilidad de construcción, entre otros, así como los impuestos que de ello se deriven. Sin señalar la cantidad de asfalto que se otorgaría ni el costo del mismo. Es importante señalar que en solventación de confronta, el ente auditado exhibió generadores de obra, documentos que acreditan la recepción del material, señalando la persona responsable de la misma y custodia, análisis de la aplicación del material y reporte fotográfico.

Sin embargo aún y cuando el ente auditado presento evidencia documental de la recepción y aplicación del material

AF-10/16-012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, al Ing. José Antonio Rodríguez Martínez, Director de Obras Públicas por no informar en tiempo y forma sobre las obras de bacheo realizadas con el material entregado por Grupo Constructor Plata como pago a su deuda, así como a la L.E. Beatriz González Jiménez, Tesorera Municipal por no realizar las amortizaciones contables en la cuenta Documentos por Cobrar en los momentos en que efectivamente se realizaron por parte del deudor, en los ejercicios fiscales correspondientes durante la administración 2007-2010. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 fracción II, 186, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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DOCUMENTOS POR COBRAR


suministrado, se observó que el municipio no reportó en sus Informes del Programa Municipal de Obra Pública las obras que se ejecutaron con este material, las cuales corresponden al 100% de bacheos en diferentes calles, tanto de la cabecera como de comunidades del municipio de Guadalupe, Zacatecas.

Por otro lado el ente auditado como medida de control registraba como Deudor al Grupo Constructor Plata, S.A. de C.V. por los impuestos y derechos citados anteriormente, el cual se debió de disminuir al momento de la entrega del material por dicha constructora de conformidad al convenio celebrado, observándose por lo tanto que no se realizaron las amortizaciones contables en la cuenta Documentos por Cobrar durante los ejercicios que fueron suministrados los materiales.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-13, Sin Observación El municipio informa un saldo en la cuenta de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2010 por la cantidad de $1,797,729.90 integrado por: $652,513.71 de Empleados (36.30%), $275,417.54 de Gastos por Comprobar (15.31%), $292,975.28 de Particulares (16.30%), $242,140.97 de Ex Empleados (13.47%), $147,356.80 de Ex Regidores y Ayuntamiento (8.20%) y por último $187,325.60 de Programas Federales (10.42%). Observándose que hubo un aumento de 2.66% con respecto al saldo del cierre del ejercicio inmediato anterior.

Resultado AF-14, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado del análisis realizado al rubro de Deudores Diversos, se corroboró que existe un saldo por la cantidad de $732,257.16 correspondiente a préstamos efectuados y no recuperados durante la Administración 2007-2010, mismos que tuvieron incrementos dentro del periodo del 01 de enero al 15 de septiembre del 2010 y que además no cuentan con documento mercantil que permita la recuperación legal de los mismos, el detalle se presenta en el siguiente cuadro:

NO. DE CUENTA

NOMBRE DEL DEUDOR

IMPORTE OBSERVADO

1105-01-0296 CAMACHO AVITIA ALICIA

$ 39,470.67

1105-01-0297 DEL REAL HERNANDEZ CLISERIO

30,160.00

1105-01-0298 CORREA PACHECO GUILLERMO

4,950.00

1105-01-0299 MARTINEZ ORTIZ ANDRES

39,578.00

1105-01-0300 ZORRILLA HERNANDEZ LUIS EDMUNDO

1,402.00

1105-01-0301 PINEDO MORALES ADRIAN BERNARDO

2,178.00

1105-01-0314 TENORIO HERNANDEZ BEATRIZ

834.00

1105-01-0323 ROSALES ORTEGA MA ELIA

2,498.00

1105-01-0331 AGUILAR HERRERA J. REFUGIO

964.00

1105-01-0332 ARELLANO CHAIREZ SAUL

867.10

1105-01-0333 ESPINO SANCHEZ ALMA CRISTINA

4,371.25

AF-10/16-013 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Mario Román Ortíz y L.E. Beatriz González Jiménez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del 2010 como Presidente y Tesorero Municipales, por un importe $732,257.16, correspondiente a préstamos otorgados no recuperados que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Se solventa.


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1105-01-0334 CHAVEZ VAZQUEZ JULIAN JAVIER

2,708.39

1105-01-0335 VALLECILLOS PEDRO DAMIAN

3,000.00

1105-01-0338 ROSALES RODRIGUEZ LUIS FERNANDO

2,475.00

1105-01-0339 ESPARZA MONTALVO JUANA MARTHA

1,885.80

1105-01-0341 LUJAN ALMONTE HERNAN

900.00

1105-01-0342 CAMPOS ORTIS JESUS ISRAEL

100.00

1105-01-0443 DE LIRA QUIROZ RAYMUNDO

20,792.00

1105-01-0444 RUELAS RODARTE RODOLFO

16,949.39

1105-01-0448 GARCIA LUNA JESUS

114.50

1105-01-0456 ARTEAGA DE SANTIAGO LETICIA

100.00

1105-01-0459 ARTEAGA JOSE ADAN

3,450.00

1105-04-0002 LEON LUGO CARMEN LOIPA

623.09

1105-04-0003 CORREA PACHECO GUILLERMO

9,679.78

1105-04-0005 CHAVEZ ORTIZ ALFREDO

25,649.37

1105-04-0008 BADILLO AVILA MIGUEL ANGEL

2,500.00

1105-04-0009 DE LOERA COLLAZO MIGUEL ANGEL

567.00

1105-04-0011 TORRES INGUANZO MARCO ANTONIO

7,000.00

1105-04-0018 MEDINA CARREON JUAN GABRIEL

3,000.00

1105-04-0020 GOMEZ RAMIREZ RAFAEL

10,000.00

1105-04-0026 DEL RIO TRONCOSO ANTONIO

1,000.00

1105-04-0031 GARCIA TREJO JUAN MANUEL

1,500.00

1105-04-004 CHAVEZ LOPEZ GABRIEL

9,415.50

1105-04-0049 SOTO MAGUNAGOICOECHEA MANUEL DE JESUS

2,178.00

1105-04-0052 GONZALEZ HERNANDEZ JORGE

3,796.00

1105-04-0064 IBARRA SANTOS ARTURO

4,000.00

1105-04-0067 ALVINO ORTIZ MA. GUADALUPE

55.00

NO. DE CUENTA

NOMBRE DEL DEUDOR

IMPORTE OBSERVADO

1105-04-0075 MARTINEZ MEDINA ERICK ALBERTO

351.80

1105-04-0077 MONTES MONTAÑEZ NARCISO DE JESUS

4,376.75

1105-04-0079 CALIXTO GONZALEZ SILVIA

5,000.00

1105-04-0086 ROMERO JUAREZ ERNESTO

111.80

1105-04-0087 AVILA ESPINOZA JUAN MANUEL

185.87

1105-04-0090 HUERTA SAUCEDO VICTOR HUGO

15,000.00

1105-04-0105 ROSAS JASSO FABIOLA

311.70

1105-04-0111 VAZQUEZ MENDEZ IZCOATL

5,510.00


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1105-05-0029 LLAMAS RAYGOZA SALVADOR

3,000.00

1105-05-0032 CARMONA HERNANDEZ RICARDO

110,000.00

1105-05-0035 SUTSEMOP TERRENOS

87,712.66

1105-05-0036 SECRETARIA DE FINANZAS

2,195.00

1105-06-0031 LUEVANO SILVA ROBERTO

708.38

1105-06-0032 MUÑOZ DELGADO ENRIQUE

19,055.53

1105-06-0040 DE AVILA BARRIOS CARLOS A.

22,250.00

1105-06-0041 FRAYRE ROBLES RIGOBERTO

30,000.00

1105-06-0042 GAYTAN GUZMAN ARMANDO

2,000.00

1105-06-0046 MEDINA MACIAS HECTOR EFREN

6,648.00

1105-06-0050 MONTOYA GOMEZ JOSE LUIS

2,650.00

1105-06-0051 DOMINGUEZ DOMINGUEZ SANTA

1,191.03

1105-06-0053 HERNANDEZ JOSE MANUEL

5,930.00

1105-07-0004 ALVAREZ BECERRA GILBERTO

86,185.18

1105-07-0005 RODRIGUEZ ESPINO RAFAEL

815.00

1105-07-0007 BAEZ RODRIGUEZ BALATAZAR

35,591.95

1105-07-0008 BARRAGAN DIAZ HEBERTO

4,973.00

1105-07-0009 INFANTE PARRA HECTOR

8,180.67

1105-07-0011 SANTANA CARMONA RUBEN

5,011.00

1105-07-0013 SOLIS VILLA JUAN MANUEL

3,600.00

1105-07-0017 BASURTO ROMAN ALFREDO

2,500.00

1105-07-0018 NUÑEZ BERMUDEZ LUIS HUGO

500.00

TOTAL $ 732,257.16

Resultado AF-15, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2007-2010 Asimismo existe un saldo al 15 de septiembre de 2010 por $147,325.06 correspondiente al Deudor Diverso denominado Fondo IV, observándose que no se realizó la transferencia una vez que fueron suministrados los Recursos Federales. Es importe señalar que dicho saldo subiste al cierre del ejercicio sujeto a revisión.

AF-10/16-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar las transferencias de Recursos Federales una vez que estos sean suministrados, realizando la amortización correspondiente a los adeudos contraídos entre las áreas administrativas del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/16-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de



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verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-16, Observación AF-12 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión efectuada al rubro de Deudores Diversos, se detectaron préstamos efectuados durante el periodo del 16 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal en su caso, por un importe de $129,052.83.

NO. DE CUENTA

NOMBRE DEL DEUDOR IMPORTE

OBSERVADO

1105-01-0025 JIMENEZ HUITRADO HUGO CESAR $ 42,889.00

1105-01-0586 CALDERA CALDERON EDGAR FABIAN 26,162.24

1105-04-0023 FRAYRE ZUÑIGA AZAEL 11,000.00

1105-04-0128 MANRIQUEZ JIMENEZ LUIS FERNANDO 6,581.70

1105-04-0133 DE LA VEGA BARBA ERNESTO 1,394.11

1105-04-0134 DAVILA MOTA JOSE LUIS 2,043.75

1105-04-0143 PEREZ CERROS JOSE PAZ 22,802.59

1105-06-0009 GOMEZ ACOSTA ALBERTO 13,882.63

1105-06-0034 RODRIGUEZ MARTINEZ JOSE ANTONIO 2,296.81

TOTAL $ 129,052.83

AF-10/16-016 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Rafael Flores Mendoza y C.P. Omar Cayán Mazatán Cruz, quienes se desempeñaron durante el periodo del 16 de septiembre al 31 de diciembre del 2010 como Presidente y Tesorero Municipales, por un importe de $129,052.83, correspondiente a préstamos otorgados que no cuentan con pagaré o documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción I, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Se solventa.

AF-10/16-017 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal, analizar y confirmar los saldos registrados en el rubro de Deudores Diversos y realizar las acciones para la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes, incluyendo los que provienen de administraciones anteriores y sólo en caso de agotar las acciones de cobro y no contar con documentos mercantiles que lo permitan, efectuar la depuración de esta cuenta, previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo la evidencia documental suficiente para ser considerados como créditos incobrables, de igual manera, se

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.


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recomienda que lo relativo a préstamos a empleados se recaben pagarés o convenios donde se especifiquen plazos y términos de condiciones para su recuperación, así mismo por lo que corresponde a gastos por comprobar se sugiere establecer un término de 5 días hábiles como máximo para su comprobación y, en su defecto, efectuar el descuento correspondiente, resaltando que los dos últimos registros de deudores deben ser recuperados dentro del ejercicio fiscal que fueron generados. Además se recomienda abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracción II, 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

AF-10/16-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado



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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $112,566,568.39, el cual incluye un monto de $25,228.05 de incorporaciones omitidas en el ejercicio 2009. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $11,195,348.16, de las cuales $1,392,901.21 (12.44%) se realizaron con Recursos Propios, $276,366.48 (2.47%) corresponden a Recursos Federales y $9,526,080.47 (85.09%) con Recursos de Otros Programas. Cabe hacer mención que con Recursos de Gasto Corriente se omitió la incorporación de $7,651.88 y con Recursos Federales $3,828.00 por lo que se enviará póliza de incorporación, situación que se aborda en el Resultado siguiente.

Resultado PF-01, Observación PF-01

Que corresponde a las Administraciones 2007-2010 y 2010-2013

Durante el ejercicio 2010 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $276,366.48, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por $ 266,523.48 y $9,843.00 de Fondo IV, las adquisiciones señaladas corresponden a mobiliario y equipo de administración y equipo de cómputo y comunicación y maquinaria y equipo de defensa y Seguridad Pública; es conveniente señalar que las adquisiciones antes señaladas fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio, con excepción de dos discos duros con números de serie 35911092362000 y 908NUJSH04604 adquiridos con Recursos de Fondo III por un importe de $3,828.00. Aunado a lo anterior, se realizaron adquisiciones por el orden de $9,526,080.78 relativas a la aplicación de recursos de Otros Programas consistentes principalmente en maquinaria y equipo de defensa y seguridad pública, así como vehículos y equipo terrestre, entre otras adquisiciones, las cuales fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio municipal.

PF-10/16-001 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $3,828.00, correspondiente a la adquisición de dos discos duros con números de serie 35911092362000 y 908NUJSH04604 con recursos del Fondo III, asimismo sean considerados en el inventario del mismo, incluyendo los vales de resguardo respectivos.


Resultado AF-17, Observación AF-13 Que corresponde a la administración 2010-2013 De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios durante el ejercicio sujeto a revisión, las más relevantes fue la adquisición una ambulancia y un rodillo compactador de tambor con un costo total de $242,300.00, para el Departamento de Protección Civil y Modulo de Pavimentación, respectivamente. Derivado de la revisión física de la muestra seleccionada de los bienes muebles, se corroboró que cuentan con su soporte documental y al servicio de las actividades propias del ente auditado. Es conveniente

AF-10/16-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $7,651.88 correspondiente a equipo de médico y de laboratorio, herramientas y accesorios, equipo de cómputo y comunicación, entre otros, adquiridos con Recursos



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ACTIVO FIJO


señalar que de dichas adquisiciones (Recursos Propios) se incluye la cantidad de $7,651.88 correspondiente a equipo de médico y de laboratorio, herramientas y accesorios, equipo de cómputo y comunicación, entre otros, las cuales no fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio municipal.

Propios.

AF-10/16-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal actual, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado



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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2010 asciende a $94,262,981.92, del cual $15,833,724.71 corresponden a préstamos de ejercicios anteriores con BANOBRAS, Proveedores por $21,131,656.67, Acreedores Diversos por $40,454,096.75 e Impuestos y Retenciones por Pagar por $16,843,503.79. Cabe mencionar que este rubro presentó un decremento del 5.37%, respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente a un desendeudamiento neto con Banobras, así como con Acreedores Diversos.

Resultado AF-18, Observación AF-14 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión a la Deuda Pública del municipio de Guadalupe, Zacatecas, se corroboró que el ente auditado contrato dos empréstitos con la Secretaría de Finanzas por un importe total de $44,563,191.00, los cuales fueron registrados en el rubro de Ingresos en la cuenta contable de 4108-03.-Deuda Pública, de igual manera las amortizaciones realizadas por los créditos antes señalados fueron registrados en el rubro de Egresos, en la cuenta 9103.-Deuda Pública con GODEZAC y 9201.-Intereses, siendo estos registros incorrectos, en virtud de que los créditos obtenidos de la Secretaría de Finanzas no cumplen con las características de Deuda Pública de acuerdo a la Ley de Deuda Pública del Estado y Municipios de Zacatecas, debiéndose pues haberse registrado sólo en el rubro de Pasivos, como acreedor.

AF-10/16-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en lo sucesivo los créditos obtenidos y amortizaciones de los mismos con la Secretaría de Finanzas del estado a corto plazo, se registren en el rubro de Pasivo, en específico en el rubro de Acreedores Diversos, ya que no son empréstitos a largo plazo de acuerdo a la Ley de Deuda Pública vigente para el Estado de Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 190, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio y 6 de la Ley de Deuda Pública del Estado y Municipios de Zacatecas.





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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se examinó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de Guadalupe, Zacatecas, realizó dos modificaciones a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2010. La primera en el mes de octubre y la segunda en diciembre, la cual se autorizó en el Acta no. 17 del mes de febrero de 2011. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 6.82% menos de lo presupuestado, observándose decrementos en todas las cuentas con excepción de Participaciones y Aportaciones Federales, además de que la cuenta de Otros Ingresos no se tenía presupuestada y si presentó movimientos; asimismo existe un subejercicio en el presupuesto de Egresos del 3.78%, no registrándose desfases presupuestales en los rubros respectivos. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante.

Resultado AF-19, Observación AF-15 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado del análisis comparativo entre la nómina de la segunda quincena del mes de diciembre de 2010, la plantilla de personal y la cédula emitida por el Sistema Único de Autodeterminación de Cuotas Obrero Patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) correspondiente al mismo mes, se encontró que existen 42 trabajadores que no se encuentran afiliados a un régimen de seguridad social.

AF-10/16-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, afiliar ante algún régimen de seguridad social a todos sus trabajadores. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX, 170 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.


AF-10/16-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-20, Observación AF-16 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión al rubro de Servicios Personales se observó que el municipio informa en nómina al C. Miguel Ángel Alaniz Raygoza, durante el periodo del 16 de octubre al 31 de diciembre de 2010, detectándose que estuvo percibiendo dos remuneraciones, uno como Asistente en el municipio de Guadalupe Zacatecas y el otro

AF-10/16-025 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de



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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


como Abogado Gubernamental en éste Órgano Superior de Fiscalización, situación improcedente en virtud de que la normatividad vigente establece que los Servidores Públicos deberán abstenerse de desempeñar más de un empleo, cargo o comisión remunerados en el sector público, excepto que lo haga en las áreas de la docencia, la salud o la beneficencia, y ello no afecte el buen desempeño de sus responsabilidades.

Es conveniente mencionar que dicha persona dejo de laboral en el municipio de Guadalupe, Zacatecas, en el mes de enero de 2011.

Zacatecas en vigor, al C. Lic. Miguel Ángel Alaniz Raygoza quien se desempeño como Asistente, durante el periodo del 16 de octubre al 31 de diciembre de 2010, por no abstenerse de desempeñar más de un empleo, cargo o comisión remunerados en el sector público, incumpliendo con lo establecido en artículo 5 fracciones l y Xlll de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 asciende a $ 28'342,775.00 y fue distribuido de la siguiente manera: $26´926,045.27 para Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 95.00%, $807,460.79 a Gastos Indirectos constituyendo el 2.85%, 1.94 % para Desarrollo Institucional por $549,124.04 y el 0.21% restaste por un importe de $60,144.90 no fue programado al término del ejercicio. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 95.44% y revisados documentalmente el 100.0% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2010 se recibió un monto de $16,333.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales fueron aplicados en la obra “Ampliación de red eléctrica en Av. La Fe, Esquina Privada Tercera, en la Cabecera Municipal” y “Adquisición de material para cisterna en Escuela Pablo García de la comunidad La Luz”.

La revisión respecto a los recursos y cumplimiento de metas autorizadas en el Ramo General 33 Fondo III, fue realizado por la Auditoría Superior de la Federación. Lo anterior con base en el Convenio de Coordinación y Colaboración suscrito entre la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión por conducto de la Auditoría Superior de la Federación y el H. Congreso del Estado de Zacatecas a través de la Auditoría Superior del Estado. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:


Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013

Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III ejercicio fiscal 2010, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en los diferentes rubros para los cuales fueron destinados los pagos, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-10/16-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras y datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica de información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida necesaria para la toma de decisiones.


Resultado PF-03, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010

De los recursos del ejercicio 2009 aplicados en el año 2010, se aprobó la cantidad de $450,848.37 para la ejecución de las obras denominadas “Rehabilitación de Sanitarios en el Jardín de Niños Juan Escutía de la comunidad División del Norte”, “Ampliación de red eléctrica en calle Lluvia en la colonia Primavera”, “Ampliación de red de energía eléctrica en calle de la Cueva, El Mastranto”

PF-10/16-003 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, las actas de entrega-recepción debidamente requisitadas y firmadas por los Funcionarios Municipales e integrantes de los Comités de Obra, que demuestren documentalmente la ejecución y término de las obras antes citadas.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.


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y “3 transformadores autoprotegidos para la colonia Magisterial”, dichas obras fueron realizadas mediante Contrato, de las cuales se presentaron los expedientes unitarios respectivos con la documentación técnica, social y financiera incluyendo el reporte fotográfico de la conclusión de la obra. Sin embargo, faltó exhibir las actas de entrega-recepción que demuestren documentalmente la ejecución y término de las mismas.


Dentro de la aplicación de recursos provenientes del Fondo III del ejercicio 2009, el municipio aprobó la obra denominada “Adquisición de material para ampliación de red de alcantarillado, en colonia el Rosal, Mesón de Godoy” por un importe de $103,665.00, para la cual realizó erogación mediante el cheque número 435 a nombre del proveedor Ferretería y Materiales “Eddezak” S.C. de R.L. de C.V. de fecha 9 de abril de 2010 por un importe de $103,658.59 por concepto de adquisición de 450 ml. de tubo, 8 brocales y 2,000 piezas de tabicones, presentando como soporte documental la factura número 1479 del proveedor en mención de fecha 9 de abril de 2010 y por el importe antes citado, además de vales de material que amparan 192 ml. de tubo de 10”, 2 brocales y 1,000 tabicones, dichos vales se encuentran firmados por el Presidente del Comité de Obra y el Director de Desarrollo Económico y Social. Cabe señalar que en el vale por la entrega de 192 ml. de tubo de 10” firmado por el representante de beneficiarios se incluye lo siguiente: “siendo que la obra se había autorizado por 450 ml.; pero dado el caso que los vecinos no aceptaron participar, sólo se aplicaron 192 ml.”, para lo cual se

PF-10/16-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $22,562.33, relativo a la expedición del cheque número 435 a nombre del proveedor Ferretería y Materiales “Eddezak” S.C. de R.L. de C.V. de fecha 9 de abril de 2010 por un importe de $103,658.59 por concepto de adquisición de 450 ml. de tubo, 8 brocales y 2,000 piezas de tabicones, presentando como soporte documental la factura número 1479 del proveedor en mención de fecha 9 de abril de 2010 y por el importe antes citado, faltando de exhibir los vales del suministro del material debidamente requisitados por un importe de $22,562.33 correspondientes a la aplicación de 67 ml. de tubo, 5 brocales y 1,000 tabicones que indiquen entre otros datos cantidad, nombre y firma de quien recibe y del Funcionario Municipal que autoriza, lo cual permita evidenciar la correcta aplicación de la totalidad de los recursos erogados, además el acta entrega-recepción de las obras, que evidencien documentalmente la aplicación del material. A los C.C. Lic. Mario Román Ortiz y Lic. Raúl Pérez Castañeda, quienes se desempeñaron como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social, durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, en su carácter de Responsables Subsidiario y Directo respectivamente.

Se solventa.


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presentan cuatro oficios de reasignación de material relativo a 191 ml. de tubo de 10” y 1 brocal, en los cuales se indica el lugar donde se aplicará el material y firmas del Director de Desarrollo Económico y Social y de la persona que recibe. Asimismo se exhiben copias fotostáticas de identificación oficial de las personas que reciben, así como actas de Asamblea de los Comités de Obra en las que se aprueban dos de las obras en las que fueron aplicados los materiales sobrantes: “Ampliación de materiales para colector de la colonia Che Guevara” y “Red de alcantarillado en calle Benito Juárez, San Ramón”. Derivado de lo anterior, no se presentó evidencia documental por un importe de $22,562.33 relativos a la aplicación de 67 ml. de tubo, 5 brocales y 1,000 tabicones, que justifiquen el total de la erogación realizada, así como vales del suministro del material debidamente requisitados y validados por los Funcionarios Municipales e integrantes del Comité de Obra, así como acta de entrega-recepción de la obra, que evidencie documentalmente la aplicación del material y el término de las obras.


En el ejercicio 2010 con recursos del Fondo III, el municipio realizó varias adquisiciones mediante la expedición del cheque número 434 de fecha 09 de abril de 2010 de la cuenta bancaria número 063789036-6 de Banco Mercantil del Norte, S.A., soportado con la factura número 1001 de I. Integral y/o Antonio Reyes García de fecha 26 de febrero de 2010, sin embargo en la visita de campo no fue localizada una computadora lap-top por un importe de $16,316.56 y un disco duro por un importe de $1,914.00.

Derivado de lo anterior, en solventación se exhibió copia fotostática de Denuncia ante la

PF-10/16-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, dar seguimiento a la Denuncia interpuesta ante el Ministerio Público, para Investigaciones Mixtas en Turno ratificada por la C. Teodora Francisca Nocetti Tiznado (Síndica Municipal) referente a la inexistencia de los Activos Fijos antes citados, con el fin de que sea aclarada dicha situación, logrando recuperar los bienes o el reintegro de los recursos erogados para las adquisiciones antes citadas, además de tomar las medidas conducentes para evitar en lo sucesivo, estas irregularidades dentro del Patrimonio del municipio, que afectan de alguna manera las actividades de las áreas correspondientes.


PF-10/16-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Se solventa y se le dará seguimiento.


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Agencia del Ministerio Público, para Investigaciones Mixtas en Turno ratificada por la C. Teodora Francisca Nocetti Tiznado (Síndica Municipal) de fecha 05 de agosto de 2011 que presenta el C. Marco Alberto Reyes Hernández, Encargado de la Dirección de Desarrollo Económico de la Presidencia Municipal de Guadalupe, Zacatecas, donde narra los hechos de la siguiente manera: “…constantemente estaba entrando y saliendo de mi oficina dirigiéndome en ocasiones con el Director y a la otra subdirección, así como a la oficina de la Lic. Azalia Moreno Hernández permaneciendo en cubículo de la licenciada hasta las dieciocho horas sin abandonar en ningún momento la dirección, todo ese tiempo la puerta de mi oficina estuvo abierta y al momento de retirarme para recoger mis pertenecías es cuando me doy cuenta de que la computadora que tenía en la oficina ya no estaba, siendo esta: una laptop marca acer cindry stahl (lcd) 2abdr2 RAM 250 GB, DZ, disco duro DVE, super multi dl. con número. de serie LXAUAOCO35911092362000, color azul, en buenas condiciones la cual obraba bajo mi resguardo con número MGUDES2015”.

Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $51’379,150.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: $36’210,503.00 para Obligaciones Financieras que representa el 70.48%, $6´760,436.00 para Seguridad Pública que representa el 13.16% y $8´408,211.00 para Infraestructura Básica de Obras y Acciones constituyendo el 16.36%. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 97.39% y revisados documentalmente el 100% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2010 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $26,811.00, los cuales no fueron aplicados en el año sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:


Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013

Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV ejercicio fiscal 2010, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en los diferentes rubros para los cuales fueron destinados los pagos, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-10/16-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras y datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica de información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida necesaria para la toma de decisiones.


Resultado PF-07, Observación PF-07 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo IV se aprobó la acción denominada “Pago de pasivos PMO (pago a proveedores)” dentro del rubro de Obligaciones Financieras, para la cual el municipio realizó erogaciones de la cuenta bancaria número 063789036-6 de Banco Mercantil del Norte, S.A. mediante la expedición de los cheques números 96 de fecha 18 de agosto de 2010 a nombre de la proveedora Esther Estudillo Hernández por un importe de $10,517.06 y 105 de fecha 31 de agosto de 2010 a nombre del proveedor Pinturas Felser S.A. de C.V. por un importe de $90,104.45, totalizando la cantidad de $100,621.51, soportados financieramente en su totalidad, sin embargo no se presentan elementos probatorios que justifiquen el destino y aplicación de los

PF-10/16-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la administración municipal 2007-2010 que para efectos de aclaración presente la evidencia documental suficiente y competente que justifique las erogaciones hechas por el municipio para la acción denominada “Pago de pasivos PMO (pago a proveedores)”

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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recursos erogados, mismos que se listan a continuación:

OBRA Y/O ACCIÓN

LOCALIDAD FECHA CHEQUE BENEFICIARIO MONTO DOCUMENTACIÓN EXHIBIDA

PAGO DE PASIVOS (PMO)

GUADALUPE

18/08/2010 96 PINTURAS FELSER S.A. DE C.V.

10,517.06

FACTURAS NÚMEROS 33761 Y 33758 DE FERRETERÍA "GEMINIS" DE FECHA 5 DE JULIO DE 2010 POR CONCEPTO DE PINTURAS, PASTA PARA RESANAR, LIJA P/AGUA, THINNER, CINTA MASQUIN Y PISTOLA PARA PINTAR, SIN EMBARGO NO SE EXHIBIÓ EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE JUSTIFIQUE EL DESTINO Y APLICACIÓN DE LOS CONCEPTOS ADQUIRIDOS.

31/08/2010 105 ESTHER ESTUDILLO HERNÁNDEZ

90,104.45

FACTURAS NÚMEROS 20660, 20384, 20348, 20383, 20382, 20406 Y 20630 DE PINTURAS FELSER S.A. DE C.V. POR CONCEPTO DE PINTURAS, BROCHAS Y CEPILLOS, SIN EMBARGO NO SE EXHIBIÓ EVIDENCIA DOCUMENTAL QUE JUSTIFIQUE EL DESTINO Y APLICACIÓN DE LOS CONCEPTOS ADQUIRIDOS.

TOTAL $100,621.51

dentro del rubro de Obligaciones Financieras por un monto de $100,621.51.

Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal.


Que corresponde a la administración 2007-2010

De los recursos del Fondo IV, se realizaron erogaciones para “Mantenimiento de Vehículos” soportado con las facturas correspondientes, sin embargo no se presentaron vales y/o bitácoras de los vehículos oficiales en que se utilizaron las refacciones, así como de las llantas adquiridas y las reparaciones efectuadas, debidamente autorizadas por los Funcionarios

PF-10/16-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que con relación al pago de mantenimiento de vehículos, se implemente la realización de vales y/o

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le


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Municipales responsables, que justifiquen el suministro y aplicación en vehículos o maquinaria oficiales.

bitácoras debidamente requisitadas y autorizadas por los Funcionarios Municipales responsables que contengan: concepto, fecha de cada mantenimiento, proveedor y/o prestador del servicio, así como los datos de los vehículos oficiales y firma de las personas a quienes están asignados y del responsable del control de mantenimiento, de manera que se transparente la aplicación de los recursos por este concepto.

dará seguimiento.

PF-10/16-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




Con recursos del Fondo IV se aprobó la acción denominada “Alimentación” para la Dirección de Seguridad Pública, para la cual

PF-10/16-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en todas las erogaciones

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad


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el municipio realizó varias erogaciones soportadas con las facturas correspondientes, sin embargo omitió presentar vales y/o requisiciones por la adquisición de artículos de consumo, alimentación, limpieza y desechables, debidamente firmados por los Funcionarios Municipales responsables .

correspondientes a la adquisición de artículos de consumo, alimentación, limpieza y desechables, se lleve a cabo la implementación de vales y/o requisiciones debidamente autorizadas por los Funcionarios Municipales responsables, que indiquen las áreas en que fueron utilizados, a fin de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.

al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.





El municipio aprobó la acción denominada “Aportación al Programa Escuelas de Calidad” para la cual realizó erogaciones por un importe total de $285,000.00 del cual se presenta como soporte documental las facturas correspondientes, salvo de un importe de $20,000.00 relativo a la expedición del cheque número 38 de la cuenta bancaria número 063789036-6 de Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 09 de junio de 2010 a nombre de Ma. Auxilio Briones

PF-10/16-013 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $20,000.00, relativo a la expedición del cheque número 38 de fecha 9 de junio de 2010 de la cuenta bancaria número

Se solventa.


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Flores (Directora del Jardín de Niños), además de no exhibir evidencia documental que compruebe la aplicación de los recursos en la Remodelación del Comedor del Jardín de Niños Florecita de Las Lomas, asimismo del resto del importe aportado no se integró la totalidad de la documentación técnica y social que justifique la ejecución y término de las obras y/o acciones realizadas; sin embargo en la auditoría de campo se constató la ejecución de las obras y realización de las acciones a satisfacción de los beneficiarios en algunas de las Instituciones Educativas, lo que demuestra una correcta y transparente aplicación de los recursos erogados por $265,000.00.

063789036-6 de Banco Mercantil del Norte, S.A. del Fondo IV 2010 a nombre de Ma. Auxilio Briones Flores (Directora del Jardín de Niños), del cual no se exhibió soporte documental ni evidencia del destino y aplicación de los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal. A los C.C. Lic. Mario Román Ortiz, Lic. Raúl Pérez Castañeda y L.E. Beatriz González Jiménez, quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Encargada de la Tesorería Municipal, durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, en su carácter de Responsables Subsidiario y Directos respectivamente.

PF-10/16-014 Recomendación Se recomienda a la

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad


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Administración Municipal actual, que con relación a las obras y/o acciones relativas a la acción “Aportación al Programa Escuelas de Calidad”, se integre al expediente de la misma, la documentación técnica, social y financiera que justifique y transparente el destino y aplicación de los recursos erogados.

Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-11, Observación PF-11 Que corresponde a la administración 2010-2013 De los recursos del Fondo IV, dentro del rubro de Obligaciones Financieras, el municipio realizó erogación para el pago de pasivos PMO, relativo a transmisión de publicidad a la Emisora AM FM de Zacatecas S.A. de C.V., soportado con las facturas correspondientes, sin embargo no exhiben contrato celebrado entre el municipio y el proveedor por el servicio prestado que de formalidad a las actividades realizadas.

PF-10/16-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en todas las erogaciones correspondientes al pago de pasivos por la prestación de servicios de publicidad, además de presentar el soporte documental financiero, se anexe al expediente unitario contrato celebrado entre el municipio y el proveedor



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que formalice las actividades realizadas, a fin de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.




Del Fondo IV el municipio realizó aportación por un importe de $3´000,000.00 en convenio con la Secretaría de Seguridad Pública Federal, de la cual se exhibe como soporte documental copia de Convenio de Adhesión para el Otorgamiento del Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del D.F., de fecha 16 de febrero de 2010, además de documentación técnica, social y financiera relativa a las obras y/o acciones que se ejecutaron con dicha aportación. Sin embargo, con relación a las adquisiciones no se anexaron copia de vales de resguardo debidamente requisitados en los que se indiquen marca, modelo y número de serie, con nombre y firma de las personas que están a cargo de los bienes adquiridos, y por Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo a la Síndica Municipal como responsable del Activo Fijo.

PF-10/16-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que tratándose de adquisiciones de bienes muebles realizadas con aportaciones del Fondo IV, se elaboren vales de resguardo, en los que se indique marca, modelo y número de serie, con nombre y firma de las personas que están a cargo de los bienes adquiridos, así como por Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo a la Síndica Municipal como responsable del Activo Fijo, integrando copia del mismo al



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expediente unitario y conservar el original en los archivos de los inventarios, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.




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PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Resultado PF-13, Sin Observación Del Programa 3X1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $10’246,372.00 correspondientes a trece obras de la muestra, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre de 2010, revisándose documentalmente en su totalidad.

De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA HABITAT




Resultado PF-14, Sin Observación Del Programa Hábitat se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $9’992,304.00 correspondiente a diez obras de la muestra, mismas que fueron aprobadas en los rubros de Urbanización Municipal y Electrificación. La aplicación de los recursos se realizó en un 99.43% al 31 de diciembre de 2010 y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido.



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PROGRAMA RESCATE ESPACIOS PUBLICOS




Resultado PF-15, Sin Observación Del Programa Rescate a Espacios Públicos se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $5’316,978.00 correspondientes a dos obras de la muestra, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre de 2010, revisándose documentalmente en su totalidad.



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PROGRAMA RESCATE A ESPACIOS PUBLICOS RESURSOS 2009





Derivado de la auditoría de campo, el día 25 de mayo de 2011 se presentó acta de queja y denuncias firmada por el C. Luciano Cid Fajardo, Contralor Social, en la que señala: “…para parque Martinica con fecha 27 de diciembre de 2009 se adquirió 1 paquete de equipo de seguridad, el cual a la fecha no ha sido colocado, mencionando que el municipio sería el encargado de la colocación…”, anexando copia fotostática de factura número G1019 de fecha 27 de diciembre de 2009 del proveedor Juan Antonio Piña Hernández y/o Casa de Vidrio por el orden total de $39,000.00, mediante la cual se adquirieron “1 paquete de equipo de seguridad pública, con 5 cámaras Epcom de día, noche, intemperie verifocal, superalta resolución, modelo RYK-2W83VR, con 2 radios portátiles ICOM, 16 canales modelo IC-F3013/43 y con 1 DVDR Hikvision, 4 canales, HD 500 Gb (disco duro), modelo DS-7204 HV-15 y 100 mts de cable y fuente reguladora syscom”. Derivado de lo anterior, en solventación se presentó copia fotostática Denuncia ante la Agencia del Ministerio Público, para Investigaciones Mixtas en Turno ratificada por la C. Teodora Francisca Nocetti Tiznado (Síndica Municipal) con fecha de recibido del día 11 de agosto de 2011 interpuesta en contra del C. Erick Reyes García y/o quienes resulten responsables o autores del delito de abuso de confianza o robo o el que resulte, en perjuicio del municipio de Guadalupe, relativa a la adquisición de “1 paquete de equipo de seguridad pública, con 5 cámaras de día, noche, interperie verifocal, super alta resolución, modelo RYK-2W83VR, con 2 radios portátiles Icom, 16 canales modelo IC-F3013/43 y con 1 DVDR hikvisión, 4 canales, HD 500 Gb (disco duro), modelo DS-7204 HV-15 y 100 mts de cable y fuente reguladora Syscom, por el orden de $39,000.00.

PF-10/16-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, dar seguimiento a la Denuncia interpuesta ante el Ministerio Público, para Investigaciones Mixtas en Turno ratificada por la C. Teodora Francisca Nocetti Tiznado (Síndica Municipal) referente a la inexistencia de los Activos Fijos antes citados, con el fin de que sea aclarada dicha situación, logrando recuperar los bienes o el reintegro de los recursos erogados para la adquisición antes citadas, además de tomar las medidas conducentes para evitar en lo sucesivo, estas irregularidades en el Patrimonio del municipio, que afecten de alguna manera las actividades de las áreas correspondientes.





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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2010, se asignó un monto de $14’957,805.92; presentando un sub ejercicio del 3.68%. Así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, las 19 obras programadas fueron terminadas, por lo que se observa cumplimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-02, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Para este Programa no se llevó a cabo la revisión documental ni física de la aplicación de los recursos, ya que la Auditoría Superior de la Federación seleccionó y notificó al municipio de Guadalupe, Zac., para efectos de fiscalización, mediante oficio No. OASF/0775/2011 de fecha 7 de abril de 2011 del inicio de la auditoría, denominada Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal. Lo anterior con base en el convenio de coordinación y colaboración suscrito por la Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión, por conducto de la Auditoría Superior de la Federación y el H. Congreso del Estado de Zacatecas a través de la Auditoría Superior del Estado con el objeto de realizar la fiscalización de los Recursos del Ramo General 33, y recursos reasignados previstos en el Presupuesto de Egresos de la Federación.


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Derivado de la revisión física y documental de 13 (trece) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-03, Observación OP-01 Que corresponde a la administración 2010-2013 Para la obra "Ampliación de la red eléctrica en calle 15 de mayo, Cieneguitas"; se aprobó un monto de $529,728.00 del Programa 3x1 para Migrantes, para el suministro y colocación de 14 postes de concreto 12-750, 4 postes de concreto 7-500, 12 lámparas tipo OV 15 220 V., 3 controles de alumbrado y 3 transformadores de 15 kva. Durante la revisión física realizada el 11 de julio de 2011, la obra se encontró inconclusa faltando el suministro y colocación de 2 postes de concreto 7-500, suministro y colocación de 2 lámparas tipo OV15 220 V, trámites y libranzas ante CFE por un monto de $23,688.75. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas cheque Nos. 54 y 84 de fechas 28 de octubre y 31 de diciembre de 2010 por los montos de $425,189.76 y $104,453.53, con las facturas Nos. 1096 y 1129 del Ing. Antonio Reyes García por las mismas cantidades, el saldo restante de $84.71 corresponde a las retenciones que hace el municipio por los conceptos de aportaciones a la C.M.I.C. y supervisión y vigilancia. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta oficio No. 561/2011 de fecha 10 de agosto de 2011, con anexo de 23 fojas, firmado por el C. Ing. Salvador García Murillo, Director de Obras y Servicios Públicos 2010-2013, en el cual anexan estimaciones, números generadores, croquis, archivo fotográfico de los trabajos ejecutados, cuadro de finiquito y acta de sitio No. 26 firmada por la Contraloría Municipal mediante la cual informa que se realizó nuevamente visita a la obra y se constata que los postes observados se encuentran colocados, faltando el suministro y colocación de 2 lámparas tipo OV15 220 V, trámites y libranzas ante CFE por un monto de $16,725.18.

OP-10/16-001 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Guadalupe, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal Lic. Rafael Flores Mendoza (Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Ing. Salvador García Murillo (Directo) y constructor Ing. Antonio Reyes García (Solidario), por la cantidad de $16,725.18, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de la red eléctrica en calle 15 de mayo, Cieneguitas" realizada mediante el Programa 3X1 para Migrantes, correspondientes a el suministro y colocación de 2 lámparas tipo OV15 220 V, trámites y libranzas ante CFE, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que las lámparas han sido colocadas y la obra se encuentra terminada y en operación, exhibiendo reporte fotográfico de la obra operando y acta de entrega-recepción en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.


Resultado OP-04, Observación OP-02 Que corresponde a la administración 2010-2013 Para la obra "Ampliación red eléctrica en calle Paraguay, colonia las Américas, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $195,152.00 del Programa 3x1 para Migrantes, para el suministro y colocación de 4 piezas de base y ancla para poste

OP-10/16-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público

Se solventa.


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de alumbrado de 0.40x0.40 m, 4 piezas de punta poste hexagonal de 6.00 m, 4 lámparas OV15 DE 100 W, 1 transformador auto protegido de 25 kva, 1 control de alumbrado, 10 registros RBT1 (arroyo), 1 registro RBT1 (banqueta), 3 registros para alumbrado, trámites, proyecto ante CFE y letrero alusivo a la obra. Durante la revisión física realizada el 7 de julio de 2011, la obra se encontró inconclusa, encontrando únicamente el suministro y colocación de 3 piezas de base y ancla para poste de alumbrado de 0.40x0.40 m, 3 piezas de punta poste hexagonal de 6.00 m y 3 lámparas OV15 DE 100 W, faltando 1 de base y ancla para poste de alumbrado de 0.40x0.40 m, 1 punta poste hexagonal de 6.00 m, 1 lámpara OV15 DE 100 W, 1 control de alumbrado, 1 transformador auto protegido de 25 kva, 10 registros RBT1 (arroyo), 1 registro RBT1 (banqueta), 3 registros para alumbrado, trámites, proyecto ante CFE y letrero alusivo a la obra por un monto de $110,650.79, cabe hacer mención que el monto observado se tomó con respecto al presupuesto presentado por el contratista ya que no se presenta la estimación No. 2.

Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas cheque Nos. 23, 45 y 115 de fechas 27 de agosto, 7 de septiembre y 31 de diciembre de 2010 por los montos de $58,545.60, $34,084.16 y $101,008.13, con las facturas Nos. 451, 493 y 509 de Electro Construcciones del Centro por las mismas cantidades, el saldo restante de $1,514.11 corresponde a las retenciones que hace el municipio por los conceptos de aportaciones a la C.M.I.C. y supervisión y vigilancia.

Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta oficio No. 561/2011 de fecha 10 de agosto de 2011, con anexo de 38 fojas, firmado por el C. Ing. Salvador García Murillo, Director de Obras y Servicios Públicos 2010-2013, en el cual anexan estimaciones, números generadores, croquis, archivo fotográfico de los trabajos ejecutados, cuadro de finiquito y acta de sitio No. 27 firmada por la Contraloría Municipal mediante la cual informa que se realizó nuevamente visita a la obra y se constata que se encuentra colocado el transformador de 25 kva, faltando 1 de base y ancla para poste de alumbrado de 0.40x0.40 m, 1 punta poste hexagonal de 6 m, 1 lámpara OV15 DE 100 W, 1 control de alumbrado, 10 registros RBT1 (arroyo), 1 registro RBT1 (banqueta), 3 registros para alumbrado, trámites, proyecto ante CFE y letrero alusivo a la obra por un monto de $80,650.79

municipal de Guadalupe, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal Lic. Rafael Flores Mendoza (Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Ing. Salvador García Murillo (Directo) y constructor Ing. Arturo Hernández Muñoz (Solidario), por la cantidad de $80,650.79, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación red eléctrica en calle Paraguay, colonia las Américas, cabecera municipal" realizada mediante el Programa 3X1 para Migrantes, correspondientes a 1 de base y ancla para poste de alumbrado de 0.40x0.40 m, 1 punta poste hexagonal de 6 m, 1 lámpara OV15 DE 100 W, 1 control de alumbrado, 10 registros RBT1 (arroyo), 1 registro RBT1 (banqueta), 3 registros para alumbrado, trámites, proyecto ante CFE y letrero alusivo a la obra, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de han sido realizados los conceptos de obra faltantes y la obra se encuentra terminada y en operación, exhibiendo reporte fotográfico de la obra operando y acta de entrega-recepción en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.


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Resultado OP-05, Observación OP-03 Que corresponde a la administración 2010-2013 Para la obra "Ampliación red eléctrica en calle Brasil, colonia las Américas, cabecera municipal"; se aprobó un monto de $327,256.00 del Programa 3x1 para Migrantes, para el suministro y colocación de 8 piezas de base y ancla para poste de alumbrado de 0.40x0.40 m, 8 piezas de punta poste hexagonal de 6.00 m, 8 lámparas OV15 DE 100 W, 1 transformador auto protegido de 37.5 kva, 1 control de alumbrado, 22 registros RBT1 (arroyo), 1 registro RBT1 (banqueta), 4 registros para alumbrado, trámites y proyecto ante CFE y letrero alusivo a la obra. Durante la revisión física realizada el 7 de julio de 2011, la obra se encontró inconclusa, encontrando únicamente el suministro y colocación de 8 piezas de base y ancla para poste de alumbrado de 0.40x0.40 m, 8 piezas de punta poste hexagonal de 6.00 m, 8 lámparas OV15 DE 100 W, 1 transformador de 35 kva y 1 control de alumbrado, faltando 10 registros RBT1 (arroyo), 1 registro RBT1 (banqueta), 4 registros para alumbrado, trámites, proyecto ante CFE y letrero alusivo a la obra por un monto de $39,359.98, cabe hacer mención que el monto observado se tomó con respecto al presupuesto presentado por el contratista ya que no se presenta la estimación No. 2. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas cheque Nos. 22, 44 y 107 de fechas 27 de agosto, 7 de septiembre y 31 de diciembre de 2010 por los montos de $98,176.80, $67,396.76 y $159,143.38, con las facturas Nos. 452, 494 y 505 de Electro Construcciones del Centro por las mismas cantidades, el saldo restante de $2,539.06 corresponde a las retenciones que hace el municipio por los conceptos de aportaciones a la C.M.I.C. y supervisión y vigilancia. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta oficio No. 561/2011 de fecha 10 de agosto de 2011, con anexo de 23 fojas, firmado por el C. Ing. Salvador García Murillo, Director de Obras y Servicios Públicos 2010-2013, en el cual anexan estimaciones, números generadores, croquis, archivo fotográfico de los trabajos ejecutados, cuadro de finiquito y acta de sitio No. 21 firmada por la Contraloría Municipal en la que informa que se visitó nuevamente la obra encontrándola terminada en cuanto a los conceptos de obra contratados faltando únicamente la energización por parte de la CFE por un monto de $16,257.60

OP-10/16-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Guadalupe, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal Lic. Rafael Flores Mendoza (Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Ing. Salvador García Murillo (Directo) y constructor Ing. Arturo Hernández Muñoz (Solidario), por la cantidad de $16,257.60, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación red eléctrica en calle Brasil, colonia las Américas, cabecera municipal" realizada mediante el Programa 3X1 para Migrantes, correspondientes a trámites y libranza ante CFE, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que la obra se encuentra en operación, exhibiendo reporte fotográfico de la obra operando y acta de entrega-recepción en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.

Se solventa.


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PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-06, Observación OP-04


Para la obra "Ampliación de red eléctrica en calle Abasolo, Kiosco y Privada del Kiosco, comunidad la Luz"; se aprobó un monto de $262,876.65 del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias para el suministro y colocación de 9 postes de concreto 12-750, 3 postes de concreto 7-500, 7 lámparas tipo OV 15 220 V, 2 controles de alumbrado y 2 transformadores de 25 kva. Durante la revisión física realizada el 8 de julio de 2011, la obra se encontró inconclusa faltando el suministro y colocación de 1 lámpara tipo OV15 220 V, trámites y libranzas ante CFE por un monto de $12,100.00 Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas cheque Nos. 1 de fecha 26 de octubre de 2010, 17, 18 y 29 de fecha 31 de diciembre de 2010 por los montos de $78,738.66, $90,843.60, $90,843.60 y $411.23, con las facturas Nos.1085 de fecha 9 de septiembre de 2010, 1157 del 30 de noviembre de 2010, 1158 y 1187 del 31 de diciembre de 2010 del Ing. Antonio Reyes García, por las mismas cantidades, el saldo restante de $2,039.56 corresponde a las retenciones que hace el municipio por los conceptos de aportaciones a la C.M.I.C. y supervisión y vigilancia, cabe hacer mención que se realizó un convenio modificatorio al contrato incrementándose un monto de $414.44, quedando un monto contratado de $262,876.65

Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta oficio No. 561/2011 de fecha 10 de agosto de 2011, con anexo de 36 fojas, firmado por el C. Ing. Salvador García Murillo, Director de Obras y Servicios Públicos 2010-2013, en el cual anexan estimaciones, números generadores, croquis, archivo fotográfico de los trabajos ejecutados, finiquito y acta de sitio No. 31 firmada por la Contraloría Municipal en la que se informa que se visitó nuevamente la obra encontrándola terminada en cuanto a los conceptos de obra contratados faltando únicamente la libranza de la obra por parte de la CFE por un monto de $10,000.00.

Del análisis a la documentación presentada por el Ente Fiscalizado como solventación a la observación realizada se detectó que el presupuesto de obra contratado no incluye el

OP-10/16-004 Recomendación

Se recomienda a la Entidad Fiscalizada realice las acciones que considere necesarias ante quién corresponda para que sea puesta en operación a la brevedad la obra "Ampliación de red eléctrica en calle Abasolo, Kiosco y Privada del Kiosco, comunidad la Luz", presentando a la Auditoría Superior del Estado, acta de sitio donde intervenga el Contralor, acta de entrega-recepción, evidencia fotográfica y demás documentación necesaria como constancia de su cumplimiento.


OP-10/16-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS


costo de la libranza ante CFE, por lo que este trámite le corresponde a la administración municipal realizarlo.



Para la obra "Ampliación de red eléctrica en calle del Sol, comunidad la Luz"; se aprobó un monto de $193,538.05 del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias para el suministro y colocación de 6 postes de concreto 12-750, 3 postes de concreto 7-500, 4 lámparas tipo OV 15 220 V, 1 control de alumbrado y 1 transformador de 25 kva. Durante la revisión física realizada el 8 de julio de 2011, la obra se encontró inconclusa faltando el suministro y colocación de 20.00 ml de cable newtranel, 1 lámpara tipo OV15 220 V, trámites y libranzas ante CFE por un monto de $13,402.20. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas cheque Nos. 3 de fecha 26 de octubre de 2010, 15 y 16 del 31 de diciembre de 2010 por los montos de $58,061.41, $58,098.97 y $75,876.10, con las facturas Nos.1077, 1146 y 1147 de Ing. Antonio Reyes García de fechas 2 de septiembre, 30 de noviembre y 31 de diciembre de 2010 por las mismas cantidades, el saldo restante de $1,501.57 corresponde a las retenciones que hace el municipio por los conceptos de aportaciones a la C.M.I.C. y supervisión y vigilancia.

Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta oficio No. 561/2011 de fecha 10 de agosto de 2011, con anexo de 38 fojas, firmado por el C. Ing. Salvador García Murillo, Director de Obras y Servicios Públicos 2010-2013, en el cual anexan estimaciones, números generadores, croquis, archivo fotográfico de los trabajos ejecutados, finiquito y acta de sitio No. 32 firmada por la contraloría municipal en la que se informa que se visitó nuevamente la obra encontrando el suministro y colocación de la lámpara observada faltando el suministro y colocación del cable neutranel y la libranza de la obra por parte de la CFE por un monto de $11,302.20.

Del análisis a la documentación presentada por el Ente Fiscalizado como solventación a la observación realizada se detectó que el presupuesto de obra contratado no incluye el costo de la libranza ante CFE por $10,000.00, por lo que este trámite le corresponde a la administración municipal realizarlo.

OP-10/16- 006 Recomendación

Se recomienda a la Entidad Fiscalizada realice las acciones que considere necesarias ante quién corresponda para que se termine y sea puesta en operación a la brevedad la obra "Ampliación de red eléctrica en calle del Sol, comunidad la Luz", presentando a la Auditoría Superior del Estado, acta de sitio donde intervenga el Contralor, acta de entrega-recepción, evidencia fotográfica y demás documentación necesaria como constancia de su cumplimiento.






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PROGRAMA HABITAT


Resultado OP-08, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 10 (diez) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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RESCATE DE ESPACIOS PUBLICOS


Resultado OP-09, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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FONDO DE PAVIMENTACION MUNICIPAL


Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-10, Observación OP-06 Que corresponde a la administración 2010-2013 Para la obra "Pavimentación hidráulica zona Emiliano Zapata, cabecera municipal" se aprobó un monto de $10,112,709.03, del Fondo de Pavimentación Municipal para la pavimentación de las calles: Francia por 2,422.79 m2, España por 2,629.45m2, Cuarto de Milla y Pura Sangre por 15,228.088 m2. Durante la revisión física realizada el 4 de julio de 2011 a la calle Francia, la obra se encontró en operación, sin embargo en las estimaciones presentadas por el contratista se cobra un total de 2,422.79 m2 de piso de concreto hidráulico y físicamente se encontraron 2,319.307 m2 faltando la cantidad de 103.483 m2 por un monto de $27,633.27. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció como se indica:

POLIZAS DE CHEQUE

FACTURA ESTIMACION

PERIODO DE

MONTO

No.

FECHA

No. FECHA

No.

FECHA

ESTIMACION

EJERCIDO

ACUMULADO

2 03/11/2010

4155

25/10/2010

ANTICIPO

2,759,503.20

2,759,503.20

6 17/11/2010

4162

11/11/2010

1 11/11/2010

25 OCT AL 6 NOV 10

499,414.25

3,258,917.45

8 23/11/2010

4164

18/11/2010

2 18/11/2010

7 AL 17 NOV 10

1,092,491.54

4,351,408.99

9 30/11/2010

4165

25/11/2010

3 25/11/2010

18 AL 24 NOV 10

732,587.13

5,083,996.12

10

01/12/2010

4167

26/11/2010

4 26/11/2010

18 AL 25 NOV 10

1,036,945.15

6,120,941.27

11

08/12/2010

4172

02/12/2010

5 02/12/2010

26 NOV AL 1 DIC 10

169,475.08

6,290,416.35

13

16/12/2010

4174

09/12/2010

6 09/12/2010

2 AL 8 DIC 10

475,145.03

6,765,561.38

15

23/12/2010

4175

16/12/2010

7 16/12/2010

9 AL 15 DIC 10

1,287,236.18

8,052,797.56

18

29/12/2010

4181

23/12/2010

8 23/12/2010

16 AL 22 DIC 10

630,067.04

8,682,864.60

22

31/12/2010

4187

30/12/2010

9 30/12/2010

23 AL 29 DIC 10

444,113.00

9,126,977.60

CONVENIO MODIFICATORIO

33

31/12/2010

4186

29/12/2010

1 29/12/2010

21 AL 29 DIC 10

907,270.79

10,034,248.39

APORTACIONES A LA C.M.I.C. Y SUPERVICIÓN Y VIGILANCIA

78,460.64 10,112,709.03

TOTAL $10,112,709.03

Cabe hacer mención que se realizó un convenio modificatorio al contrato incrementándose un monto de $914,365.00

OP-10/16-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Guadalupe, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal Lic. Rafael Flores Mendoza (Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Ing. Salvador García Murillo (Directo) y constructor Arq. Pedro Lara Rojas (Solidario), por la cantidad de $27,633.27, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Pavimentación hidráulica zona Emiliano Zapata, cabecera municipal" realizada mediante el Fondo de Pavimentación Municipal, correspondientes a 103.48 m2 de pavimento de concreto hidráulico en la calle Francia, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo reporte fotográfico de la aplicación del concreto hidráulico, números generadores, croquis de la calle beneficiada con el concreto y acta de entrega-recepción en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.



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quedando un monto contratado de $10,112,709.03. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta oficio No. 561/2011 de fecha 10 de agosto de 2011, con anexo de 349 fojas, firmado por el C. Ing. Salvador García Murillo, Director de Obras y Servicios Públicos 2010-2013, en el cual anexan estimaciones, números generadores, croquis de las calles cuarto de milla y pura sangre, archivo fotográfico de los trabajos ejecutados, finiquito y acta de sitio No. 28 firmada por la Contraloría Municipal en la que se informa que se realizó medición en toda el área que comprende la zona Emiliano Zapata constatando que se cumplió con las metas programadas. No obstante se presento la solventación correspondiente, no se presento croquis de la calle Francia que permitieran corroborar y comparar las metas realizadas con las obtenidas en la revisión física, por lo que la observación subsiste por la cantidad de $27,633.27, correspondiente a 103.483 m2 de pavimento de concreto hidráulico.

Resultado OP-11, Observación OP-07 Que corresponde a la administración 2010-2013 Para la obra "Pavimentación hidráulica zona Ojo de Agua, cabecera municipal" se aprobó un monto de $3,793,092.92 del Fondo de Pavimentación Municipal para la pavimentación de las calles: Idealistas por 2,310.41 m2, Solidaridad por 2,303.30 m2 y Ferrocarrileros por 4,441.20 m2. Durante la revisión física realizada el 7 de julio de 2011 a la calle Solidaridad, la obra se encontró en operación, sin embargo en las estimaciones presentadas por el contratista se cobra un total de 2,303.30 m2 de piso de concreto hidráulico y físicamente se encontraron 2,210.07 m2 faltando la cantidad de 93.23 m2 por un monto de $27,793.73. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció como se indica:

POLIZAS DE CHEQUE

FACTURA ESTIMACION PERIODO DE

MONTO

No.

FECHA No.

FECHA No.

FECHA ESTIMACION

EJERCIDO ACUMULADO

4 08/11/2010

507

27/10/2010

ANTICIPO 1,083,927.84

1,083,927.84

24 31/12/2010

517

05/11/2010

1 05/11/2010

25 OCT AL 31 DIC 10

445,289.27 1,529,217.11

25 31/12/2010

518

17/11/2010

2 17/11/2010

25 OCT AL 31 DIC 10

445,049.90 1,974,267.01

26 31/12/2010

253

29/11/2010

3 29/11/2010

25 OCT AL 31 DIC 10

396,007.09 2,370,274.10

27 31/12/2010

526

10/12/2010

4 10/12/2010

25 OCT AL 31 DIC 10

397,148.72 2,767,422.82

OP-10/16-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Guadalupe, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal Lic. Rafael Flores Mendoza (Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Ing. Salvador García Murillo (Directo) y constructor Arq. Justo Arturo Sánchez Barajas (Solidario), por la cantidad de $27,793.73, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Pavimentación hidráulica zona Ojo de Agua, cabecera municipal" realizada mediante el Fondo de Pavimentación Municipal,

Se solventa.


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28 31/12/2010

529

20/12/2010

5 20/12/2010

25 OCT AL 31 DIC 10

408,976.52 3,176,399.34

29 31/12/2010

530

30/12/2010

6 30/12/2010

25 OCT AL 31 DIC 10

408,660.86 3,585,060.20

30 31/12/2010

532

30/12/2010

1 30/12/2010

25 OCT AL 31 DIC 10

178,603.45 3,763,663.65

APORTACIONES A LA C.M.I.C. Y SUPERVICIÓN Y VIGILANCIA

29,429.27 3,793,092.92

TOTAL $3,793,092.92

Cabe hacer mención que se realizo un convenio modificatorio al contrato incrementándose un monto de $180,000.00 quedando un monto contratado de $3,793,092.82. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta oficio No. 561/2011 de fecha 10 de agosto de 2011, con anexo de 119 fojas, firmado por el C. Ing. Salvador García Murillo, Director de Obras y Servicios Públicos 2010-2013, en el cual anexan estimaciones, números generadores, croquis de las calles, archivo fotográfico de los trabajos ejecutados, finiquito y acta de sitio No. 29 firmada por la Contraloría Municipal en la que se informa que se realizó medición en toda el área que comprende la zona Ojo de Agua constatando que se cumplió con las metas programadas. No obstante se presentó la solventación correspondiente, en el croquis de la calle Solidaridad no se aprecian las acotaciones que permitieran corroborar y comparar las metas realizadas con las obtenidas en la revisión física, por lo que la observación subsiste por la cantidad de $27,793.73, correspondiente a 93.23 m2 de pavimento de concreto hidráulico.

correspondientes a 93.23 m2 de pavimento de concreto hidráulico en la calle Solidaridad, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo reporte fotográfico de la aplicación del concreto hidráulico, números generadores, croquis de la calle beneficiada con el concreto y acta de entrega-recepción en la cual participe la Contraloría Municipal, como constancia de que ha dado cumplimiento.


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SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PUBLICA MUNICIPAL


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-12, Observación OP-08Que corresponde a la administración 2010-2013

Para la obra "Construcción de comandancia de seguridad pública y delegacional de la comunidad de Tacoaleche" se aprobó un monto de $1´033,546.43 del Subsidio para la Seguridad Pública Municipal, para la construcción de un anexo consistente en construcción de oficinas y celdas.

Durante la revisión física realizada el 6 de julio de 2011 la obra se encontró en obra negra, faltando la construcción de escaleras, aplanados, pisos, instalaciones eléctrica y sanitaria, pintura, cancelería y herrería, cabe hacer mención que el expediente unitario de obra no presenta presupuesto y únicamente se incluye la estimación No. 1 en la cual se cobra la cimentación por lo que se desconoce el alcance de los trabajos contratados, por lo que el monto observado para estos conceptos corresponde a la suma de las estimaciones no presentadas por $832,796.43, este monto podrá modificarse o disminuir conforme el Ente Fiscalizado presente la documentación requerida.

Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó y ejerció mediante pólizas cheque Nos. 38, 39, 40, 44 y 42 de fechas 30 de diciembre de 2010 por los montos de $310,063.93, $200,750.00, $200,750.00, $200,750.00 y $113,213.60, con las facturas Nos. 106, 107, 110, 111 y 113 de Obra civil en general Consuelo Berenice Collazo Gutiérrez por las mismas cantidades, el saldo restante de $8,018.90 corresponde a las retenciones que hace el municipio por los conceptos de aportaciones a la C.M.I.C. y supervisión y vigilancia.

Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presenta oficio No. 561/2011 de fecha 10 de agosto de 2011, con anexo de 82 fojas, firmado por el C. Ing. Salvador García Murillo,


Se recomienda a la Entidad Fiscalizada que en los sucesivo se realicen los proyectos ejecutivos de cada una de las obras a ejecutar, los cuales permitan obtener información de los conceptos que intervienen en una obra, sus especificaciones o características, las cantidades de obra o volumetría y los precios unitarios, elementos que en su conjunto conducen a la elaboración del Presupuesto y de los Programas de tiempos de ejecución, utilización de maquinaria, equipo y mano de obra, que contenga entre otras:

Planos topográficos

Planos arquitectónicos

Planos de ingeniería

Especificaciones y normas de construcción

Catalogo de conceptos y números generadores

Explosión de insumos

Presupuesto de obra por conceptos y partidas presupuestales

Programas de tiempo de ejecución.






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SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PUBLICA MUNICIPAL


Director de Obras y Servicios Públicos 2010-2013, en el cual anexan estimaciones, números generadores, croquis de las calles, archivo fotográfico de los trabajos ejecutados, finiquito y acta de sitio No. 34 firmada por la Contraloría Municipal en la que se informa que visitó nuevamente la obra observando terminado el concepto de aplanados.


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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


Resultado OP-13, Observación OP-09 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión documental a 31 obras que constituyeron la muestra seleccionada, se observó que el Municipio realizó convenios modificatorios de ampliación a los montos contratados en las siguientes obras: FOPAM: Pavimentación hidráulica en zona Emiliano Zapata, cabecera municipal por $914,365.00 Pavimentación hidráulica en calle Elena Poniatowska, cabecera municipal, por$240,973.00 Pavimentación hidráulica en zona Ojo de Agua, cabecera municipal por $180,000.00 RESCATE DE ESPACIOS PÚBLICOS: Parque deportivo la Purísima cabecera municipal por $225,728.30 PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES Construcción de preparatoria de la U.A.Z. cabecera municipal por $462,876.75. Sin presentar justificación al respecto, ya que estas obras fueron asignadas a los contratistas como resultado de la evaluación de su presupuesto, por considerarse una propuesta económica solvente y por reunir las condiciones técnicas y económicas más convenientes al municipio.

OP-10/16-012 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal; Lic. Rafael Flores Mendoza, y Director de Obras y Servicios Públicos, Ing. Salvador García Murillo, por realizar convenios modificatorios a los contratos de las obras sin presentar justificación al respecto, incumpliendo lo establecido en el artículo 59 párrafos I, II y III de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM), y artículos 99, 105 párrafo I y 91 del Reglamento de la misma Ley y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.




Derivado de la revisión documental de 29 (veintinueve) obras que constituyeron la muestra de auditoría, se detectó en 20 (veinte) obras de las cuales corresponden 13 (trece) al Programa 3x1 para Migrantes, 2 (dos) al Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias, y 2 (dos) al Programa de Rescate a Espacios Públicos, la falta de integración de documentación técnica y social en los Expedientes Unitarios que se debe generar en todas las fases de ejecución de las obras, tales


Se recomienda al Ente Fiscalizado en lo sucesivo, tome las medidas que sean pertinentes para llevar a cabo la integración de los expedientes unitarios de la obra con toda la documentación que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como presupuesto base, factibilidad, estudios, permisos, estudios de impacto ambiental, constancia de uso de suelo, tenencia de la tierra, bases de licitación,



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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


como: presupuesto base, factibilidad, estudios, permisos, estudios de impacto ambiental, constancia de uso de suelo, tenencia de la tierra, bases de licitación, convocatoria, junta de aclaraciones, actas de apertura de propuestas económicas y técnicas, dictamen y fallo, catalogo de conceptos contratado, programa de ejecución de la obra, estimaciones, bitácora, reportes de supervisión, pruebas de laboratorio, acta de entrega recepción y fianza de vicios ocultos misma que se relaciona en el cuadro siguiente:

Anexo 1

convocatoria, junta de aclaraciones, actas de apertura de propuestas económicas y técnicas, dictamen y fallo, catalogo de conceptos contratado, programa de ejecución de la obra, estimaciones, bitácora, reportes de supervisión, pruebas de laboratorio, acta de entrega recepción y fianza de vicios ocultos para das cumplimiento a lo establecido en los Artículos 21, 23, 45, 45 bis, 46, 48, 49, 52, 54, y 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y articulo 6 de su Reglamento, así como dar cumplimiento a las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio en sus Artículos 74 fracción XXVI y 100.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-15, Observación OP-11 Que corresponde a la administración 2010-2013

Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 42.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario, solo cuentan con un tiradero municipal, mismo que ya está integrado al área urbana ocupando 2 hectáreas aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, la flora y la fauna, así mismo se encuentra ubicado a una distancia menor de 500 metros de un pozo de extracción de agua para uso de riego; a su vez no cuenta con drenaje pluvial para desvío de escurrimientos.


Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible. Así como acelerar el trámite para la construcción del Relleno Sanitario Intermunicipal, programado con los municipios de Vetagrande, Morelos, Zacatecas, Panuco y Trancoso, ya que la vida útil de su Relleno Sanitario está por concluir.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-16, Observación OP-12 Que corresponde a la administración 2010-2013

El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 73.1% de las normas antes descritas.

Sin embargo se encuentran en buen estado las instalaciones del servicio en general, puesto que son de reciente construcción; cuenta con oficina de vigilancia, área de corrales para recepción con bascula, de reposo y observación antemortem, de cuarentena, cajón de insensibilización, riel para suspender los animales; no cuenta con drenaje para la desechos orgánicos propios del rastro, solo cuenta con fosa séptica la cual no opera adecuadamente provocando que los deshechos queden estancados en la planta y el agua roja sin tratar salga a la intemperie causando foco de infección; de igual manera no se tiene servicio de agua potable, realizándose el suministro de la misma en pipas.

Así mismo no cuenta con cámara frigorífica en para almacenar los productos, ya que la matanza es continua.


Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, así mismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ADMINISTRACIÓN 2007-2010

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2010 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN

DETERMINADAS EN

REVISIÓN SOLVENTAD

AS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 8 3 5 FRR 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1 - - - 1

TOTAL 9 3 5 6

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS EN REVISIÓN

SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 7 - 7 FRR 7

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

2 - - - 2

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

17 7 10 OIC 10

Solicitud De Aclaración.

3 0 1 REC 1

2 FRA 2

Preventivas

Recomendación 23

1 22 REC 22

TOTAL 52 8 42 44

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GUADALUPE, ZAC. 2010€¦ · GUADALUPE, ZAC. Páginas : CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 2 de 64 Fecha de Autorización: 2010-12-03 RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER Administración