HERRAMIENTA DESGLOSE DE PERCEPCIONES...de indicarles la ruta en el portal donde se publicarán sus percepciones generadas de 2008 y 2009, así como un ejemplo de facturación de ambos

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INDICE

ARCHIVOS DE DESGLOSE DE PERCEPCIONES POR AGENTE 1. REGULARIZACION FISCAL FUERZA PRODUCTORA ............................ 3 1. EJEMPLO DE FACTURACIÓN DE PERSONAS FÍSICAS.......................... 7 1.1 Obtención de montos (Facturación 2008) .............................. 7 1.1.1 Ejemplo de Recibo de Honorarios (Facturación 2008) ... 8 1.2 Obtención de montos (Facturación 2009) .............................. 10 1.2.1 Ejemplo de Recibo de Honorarios (Facturación 2009) ... 11

2. EJEMPLO DE FACTURACIÓN DE PERSONAS MORALES ....................... 13 2.1 Obtención de montos ...................................................... 13

2.1.1 Ejemplo de Facturación....................................... 15

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REGULARIZACION FISCAL FUERZA PRODUCTORA ANTECEDENTES: Con base en el código fiscal de la federación, se establece en los artículos 29 y 29 A, la obligación para expedir comprobantes fiscales. En adición, la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) que entró en vigor el año pasado, establece en su Artículo 18 Fracción II la obligación de expedir comprobantes fiscales por las percepciones de los Agentes de Seguros. Objetivo: Por lo anterior y como apoyo a la fuerza productora de GNP, se ha realizado este manual, con la finalidad de indicarles la ruta en el portal donde se publicarán sus percepciones generadas de 2008 y 2009, así como un ejemplo de facturación de ambos ejercicios fiscales En la liga Mis Ingresos>Mi desempeño> PERCEPCIONES 2009-2009. Encontrarán un archivo por año y mes en donde se menciona lo siguiente:

• Percepciones netas • Desglose de cifras por Vida y No Vida • Desglose de impuestos • Percepciones del 2008 y 2009 • Suma de percepciones de ambos años.

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Ejemplo del archivo publicado:

Reporte de Desglose de Percepciones de Ejercicio 2008

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Reporte de Desglose de Percepciones del Ejercicio 2009

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Reporte de Totales de Percepciones Integradas (No Vida y Vida) del 2008 – 2009

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EJEMPLO DE FACTURACIÓN DE PERSONAS FÍSICAS Obtención de montos (Facturación 2008) La obtención de los montos a facturar se hará directamente del Desglose de Percepciones del Ejercicio 2008.

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Ejemplo de Recibo de Honorarios (Facturación 2008)

1. Datos generales de la persona física: Nombre completo, Dirección Fiscal, Población,

Municipio, C.P., Teléfono y CURP

2. Número de factura. Puede ser numérico o alfanumérico

3. Fecha de emisión del recibo. Para los recibos de 2008 el comprobante debe traer como fecha de expedición 31 de diciembre de 2008. Para los recibos de 2009 el comprobante debe traer como fecha de expedición el último día de cada mes que se facture

4. Datos generales de GNP, debiendo ser:

Para el Distrito Federal: NOMBRE: GRUPO NACIONAL PROVINCIAL, S. A. B. DIRECCION: AV. CERRO DE LAS TORRES #395 COL.: CAMPESTRE CHURUBUSCO

DEL.: COYOACAN CIUDAD: MEXICO D.F. C.P.: 04200 TEL.: 01 55 5227 3999 RFC: GNP9211244P0 (cero)

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Para los estados de la Zona Fronteriza, deberán requisitar el domicilio de GNP, según corresponda el Norte o Sur de la República Mexicana, el que se encuentre lo más próximo a su localidad, de acuerdo a los siguientes domicilios: Zona Fronteriza Norte: NOMBRE: GRUPO NACIONAL PROVINCIAL, S. A. B.

DIRECCION: BLVD. BENITO JUAREZ # 1295 COL.: JARDINES DEL VALLE. LOCALIDAD: MEXICALI BAJA CALIFORNIA NTE. MEXICO. C.P.: 21280 RFC: GNP9211244P0 (cero)

Zona Fronteriza Sur: NOMBRE: GRUPO NACIONAL PROVINCIAL, S. A. B. DIRECCION: AV. NADER NO. 103 Y 104 COL.: CENTRO. LOCALIDAD: CANCUN QUINTANA ROO, MEXICO. C.P.: 77500 RFC: GNP9211244P0 (cero)

5. Concepto de la factura. Deberán indicar el periodo y las percepciones que se están facturando: Comisiones de No Vida (Auto, No vida, Salud) y Comisiones de Vida (Vida Individual, Vida Grupo, Vida Colectivo).

6. Cedula Fiscal. Debe ser visible.

7. Honorarios. Es el total de las percepciones de No Vida y Vida (Comisiones, Bonos y Otros

Ingresos)

8. IVA Acreditado. El IVA (Impuesto del Valor Agregado) Acreditado, puede estar calculado en dos porcentajes de acuerdo a la ubicación del agente; en nacional o fronterizo: como Nacional es calculado al 15% de las percepciones totales y como Fronterizo es calculado al 10%.

9. Subtotal. Es la suma de los Honorarios y el IVA Acreditado.

10. ISR Retenido. Impuesto del ISR (Impuesto Sobre la Renta), correspondiente al 10% de las

percepciones totales, este impuesto sólo aplica en las personas físicas.

11. IVA Retenido. Puede ser calculado en dos porcentajes de acuerdo a la ubicación del agente; en nacional o fronterizo: como Nacional es calculado al 10% de las percepciones totales y como Fronterizo es calculado al 6.66%.

12. Total. Las comisiones de vida están exentas de IVA Retenido, por lo tanto se obtendrá del

Subtotal (Honorarios, IVA Acreditado) menos los impuestos (ISR Retenido, IVA Retenido, Impuesto Cedular <solo para Guanajuato correspondiente al 1%>).

13. Importe con letra. El total de la factura deberá estar escrito en letra.

14. Impuesto Cedular: Este impuesto se calculo a los agentes con domicilio fiscal en el estado de

Guanajuato y Nayarit, por lo cual deben de considerar este concepto en sus recibos de honorarios.

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Obtención de montos (Facturación 2009) La obtención de los montos a facturar se hará directamente del Desglose de Percepciones del Ejercicio 2009.

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Ejemplo de Recibo de Honorarios (Facturación 2009)

1.Datos generales de la persona física: Nombre completo, Dirección Fiscal, Población, Municipio, C.P., Teléfono y CURP

2.Número de factura. Puede ser numérico o alfanumérico

3.Fecha de emisión del recibo. Para los recibos de 2008 el comprobante debe traer como fecha de expedición 31 de diciembre de 2008. Para los recibos de 2009 el comprobante debe traer como fecha de expedición el último día de cada mes que se facture.

4. Datos generales de GNP, debiendo ser: Para el Distrito Federal: NOMBRE: GRUPO NACIONAL PROVINCIAL, S. A. B.

DIRECCION: AV. CERRO DE LAS TORRES #395 COL.: CAMPESTRE CHURUBUSCO


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5.Concepto de la factura. Deberán indicar el periodo y las percepciones que se están facturando: Comisiones de No Vida (Auto, No vida, Salud) y Comisiones de Vida (Vida Individual, Vida Grupo, Vida Colectivo).

6.Cedula Fiscal. Debe ser visible.

7.Honorarios. Es el total de las percepciones de No Vida y Vida (Comisiones, Bonos y Otros Ingresos)

8.IVA Acreditado. El IVA (Impuesto del Valor Agregado) Acreditado, puede estar calculado en dos porcentajes de acuerdo a la ubicación del agente; en nacional o fronterizo: como Nacional es calculado al 15% de las percepciones totales y como Fronterizo es calculado al 10%.

9.Subtotal. Es la suma de los Honorarios y el IVA Acreditado.

10.ISR Retenido. Impuesto del ISR (Impuesto Sobre la Renta), correspondiente al 10% de las percepciones totales, este impuesto sólo aplica en las personas físicas.

11.IVA Retenido. Puede ser calculado en dos porcentajes de acuerdo a la ubicación del agente; en nacional o fronterizo: como Nacional es calculado al 10% de las percepciones totales y como Fronterizo es calculado al 6.66%.

12.Total. Las comisiones de vida están exentas de IVA Retenido, por lo tanto se obtendrá del Subtotal (Honorarios, IVA Acreditado) menos los impuestos (ISR Retenido, IVA Retenido, Impuesto Cedular <solo para Guanajuato correspondiente al 1%>).

13.Importe con letra. El total de la factura deberá estar escrito en letra.

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EJEMPLO DE FACTURACIÓN DE PERSONAS MORALES La generación de facturas del 2008 y 2009, se toman los mismos datos del desglose de percepciones que las personas físicas, se anexa un ejemplo de facturación del 2009. Obtención de montos La obtención de los montos a facturas se hará directamente del Desglose de percepciones y del de Totales de Percepciones.

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Ejemplo de Facturación

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1. Datos generales de la persona moral: Nombre completo, Dirección Fiscal, Población, Municipio, C.P., Teléfono y CURP

2. Número de factura o nota de crédito. Puede ser un dato numérico o alfanumérico.

En el caso de ser nota de crédito deberá decir nota de crédito antes del número o letra.

3. Fecha de emisión de la factura. Como personalidad moral, la fecha de emisión

puede variar ya que su facturación es constante pero irregular en los periodos realizados (semanal, semana calendario, quincenal, mensual)

4. Datos generales de GNP, debiendo ser:

Para el Distrito Federal: NOMBRE: GRUPO NACIONAL PROVINCIAL, S. A. B.

DIRECCION: AV. CERRO DE LAS TORRES #395 COL.: CAMPESTRE CHURUBUSCO





5. Concepto de la factura. Deberá indicar el periodo y las percepciones las cuales se están

facturando: Comisiones de No Vida (Auto, No vida, Salud) y Comisiones de Vida o Exentas (Vida Individual, Vida Grupo, Vida Colectivo).

6. Cedula Fiscal. Debe ser visible.

7. Subtotal. Se calculará con la suma de las percepciones, tanto Gravables como Exentas.

8. IVA Acreditado. El cual puede estar calculado en dos porcentajes de acuerdo a la ubicación

del agente; en nacional o fronterizo: como Nacional es calculado al 15% y como Fronterizo es calculado al 10% (será calculado exclusivamente sobre las comisiones gravables)

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9. Total. Se obtendrá de la suma del Subtotal más el IVA Acreditado.

10. Importe con letra. El total de la factura deberá estar escrito en letra.

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