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Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Superior de la Cuenta Pública 2015

Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda

CONTENIDO

Introducción. ........................................................................................................................................... 1

1. Presentación. ........................................................................................................................................... 2

2. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ................................................................................... 4

3. Resultados de Revisión y Fiscalización. .................................................................................. 14

Participaciones Estatales.

Fondos y Programas para la Ejecución de Obra Pública.

Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 2015.

Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y

Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015.

Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2015.

Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2015.

Proyectos de Desarrollo Regional 2015.

Contingencias Económicas 2015.

Programa de Construcción y Modernización de Caminos Rurales y Carreteras Alimentadores

(Convenio SCT 2015).

Programa Estatal de Infraestructura (PEI) 2015.

Programa de Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala

2015.

Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2015.

Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2015.

Fondo Metropolitano Tlaxcala Apizaco (FMTA) 2015.

Convenios de Colaboración para la Ejecución de Obra Pública.

Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico (SETYDE).

Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP).

Universidad Politécnica de Tlaxcala.

Organismo Público Descentralizado OPD Salud Tlaxcala.

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.

Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala (ICATLAX).

Obra Pública pagada con Remanentes de Ejercicios Anteriores

Remanente de Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2014.

Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 2014 (PROTAR).

Remanente del Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014.

Remanente del Proyectos de Desarrollo Regional 2014.




Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2012 y

2013.

Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2014.

Remanente del Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2014.

Ramo 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2015.

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F. (FASP) 2015.

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) 2015.

Auditoría al Desempeño.

Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.

4. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. ...................................................................... 31

5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ..................................................... 32

6. Cumplimiento de Objetivos y Metas. ........................................................................................ 35

7. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. ........................................................ 35

8. Observaciones Pendientes de Solventar. ............................................................................... 42

9. Opinión ...................................................................................................................................................... 44

10. Seguimiento al Resultado del Informe. .................................................................................. 46

I. Resultados de los Recursos Auditados.

II. Anexos.

III. Glosario.



1


Introducción

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican

los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y propiciar

una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir abusos, y

dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible

información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre el

origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que toda

decisión gubernamental o administrativa, así como los costos y recursos comprometidos en la

aplicación de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la

democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha depositado

en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de 2008 orientadas,

entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las entidades federativas,

a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y

programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un

control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control

interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de justicia

administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la sociedad de que

todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan cuentas de los resultados

de su aplicación.



2


1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía

técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por

objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar

irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean

corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad, legalidad,

imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el

presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando

una base para que el Honorable Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en

materia de dictaminación de cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron debidamente

establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y

observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales

de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente

fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y los resultados fueron

notificados, a efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la normatividad

aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la revisión

y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y evidencia de

los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que realiza en el

ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y

confidencialidad del mismo.



3


Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con

estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,

objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y

profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,

adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, fracción I, 9, 12, 14, 15, 16, 20, 21, 22, 23, 25, 26 ,27 y

31, fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios,

se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de

la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre,

relativo a la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda, presentado uno de

ellos al Honorable Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en

tanto el otro queda a resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e

instrucción respectiva.



4


2. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos

12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y demás

disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización de la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda,

se realizó con la información que proporcionaron en las auditorías financiera y de obra

pública, practicadas de acuerdo con el oficio número OFS/DAPEOA/2952/2015 de fecha 07

de agosto de 2015.

La revisión de Auditoría Financiera, de Obra Pública y al Desempeño que el Órgano de Fiscalización

Superior llevó a cabo fue a lo siguiente:

Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y ejercidos en el ejercicio

dos mil quince y remanentes de años anteriores; se indica el importe de la muestra revisada:

Fuente de financiamiento o

programa

Universo seleccionado (pesos)

Muestra revisada (pesos)

(d)

Alcance % e=(d)/(c)*100 Autorizado

(a) Recibido

(b) Devengado

(c)

Participaciones Estatales

Recursos estatales 46,551,615.00 96,583,904.42 96,583,904.42 88,857,192.07 92.0




5



programa

Universo seleccionado

(pesos) Muestra revisada

(pesos)

(d)

Alcance %

e=(d)/(c)*100 Autorizado

(a)

Recibido

(b)

Devengado

(c)

Programa Agua Potable, Alcantarillado y

Saneamiento en Zonas Urbanas

(APAZU) 2015

97,157,217.79 83,933,644.59 83,933,644.59 76,485,911.04 91.1

Programa para la

Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua

Potable y Saneamiento en

Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015

12,398,781.00 10,919,401.60 10,919,401.60 10,205,801.01 93.5

Programa de Tratamiento de Aguas Residuales

(PROTAR) 2015

76,115,454.93 61,959,672.82 61,959,672.82 61,585,767.19 99.4

Programa Nacional

de Prevención del Delito (PRONAPRED)

2015

34,818,436.20 8,731,543.78 8,731,543.78 6,985,235.02 80.0

Proyectos de

Desarrollo Regional 2015

368,031,600.00 329,216,522.30 329,216,522.30 294,444,769.56 89.4

Contingencias

Económicas 2015 344,895,003.68 126,814,781.49 126,814,781.49 126,814,781.49 100.0

Programa de Construcción y Modernización de

Caminos Rurales y Carreteras

Alimentadores (Convenio SCT 2015)

84,280,000.00 76,796,106.28 76,796,106.28 76,541,974.50 99.7

Programa Estatal de Infraestructura (PEI) 2015

146,396,138.36 141,097,478.86 141,097,478.86 7,843,799.09 5.6

Programa de Desarrollo Regional

Estatal del Presupuesto de

Egresos para el Estado de Tlaxcala 2015

12,134,195.15 44,274,715.98 44,274,715.98 5,978,158.05 13.5

Programa de Desarrollo y

Crecimiento Sustentable 2015

96,882,773.80 81,099,424.77 81,099,424.77 77,783,713.00 95.9

Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala

(FMPT) 2015

94,024,078.29 94,024,078.29 94,024,078.29 38,450,649.51 40.9

Fondo Metropolitano

Tlaxcala Apizaco (FMTA) 2015

41,856,247.00 41,814,391.10 41,814,391.10 24,271,093.85 58.0

Total SECODUVI 2015

1,455,541,541.20 1,197,265,666.28 1,197,265,666.28 896,248,845.38 74.9



Convenio de Coordinación para el

Otorgamiento de un Subsidio en Materia

39,000,000.00 39,000,000.00 44,055,838.18 31,178,274.43 70.8



6



programa



(pesos)

(d)

Alcance %


(a)

Recibido

(b)

Devengado

(c)

de Desarrollo Turístico Sustentable (PRODERETUS) 2015

Remanentes del Convenio de

Coordinación para el Otorgamiento de un

Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable

(PRODERETUS) 2014

- - 29,040,863.58 29,040,863.58 100.0

Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP)

Remanentes del

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública

(FASP) 2014

- - 22,748,376.97 14,496,247.81 63.7

Universidad Politécnica de Tlaxcala.

Gasto Corriente del

Ejercicio 2014 y Remanentes e

Intereses del Fondo de Aportaciones Múltiples 2010

- - 5,246,132.71 5,246,132.71 100.0


Sistema de Protección Social en

Salud, componente Infraestructura Física 2015

164,999,999.90 164,999,999.90 49,168,996.52 49,168,996.52 100.0

Oportunidades 2014 (PROSPERA) ejercido

en 2015

- -

43,281,499.90

2,120,665.18 4.9

Programa de Apoyo

para Fortalecer la Calidad de los

Servicios de Salud (Anexo 29) 2014 ejercido en 2015

- - 1,699,658.90 3.9

Programa de Apoyo para Fortalecer la

Calidad de los Servicios de Salud

(Anexo 29) 2013 ejercido en 2015

- - 752,423.35 1.7

Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas

(ANEXO IV) 2013 ejercido en 2015

- - 3,784,090.07 8.7

Fortalecimiento de Infraestructura de

Unidades Médicas (ANEXO IV) 2014

ejercido en 2015

0.00 0.0

Programa de Portabilidad 2012

(Seguro Popular) ejercido en 2015

- - 469,770.03 1.1

Seguimiento al

Programa de Apoyo - - 26,616,256.41 61.5



7



programa



(pesos)

(d)

Alcance %


(a)

Recibido

(b)

Devengado

(c)

para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud

(Anexo 29) 2014

Seguimiento al

Programa de Fortalecimiento de la

Oferta de Servicios de Salud (FOROSS) 2013

- - 3,489,100.98 8.1

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.

Subsidio de Instituciones

Estatales de Cultura 2015

2,769,988.19 2,769,988.19 2,769,988.19 2,215,990.55 80.0


Recursos propios del

Instituto de Capacitación para el

Trabajo del Estado de Tlaxcala

1,130,753.92 1,130,753.92 12,924.15 12,924.15 100.0

Subtotal 207,900,742.01 207,900,742.01 196,324,620.20 170,291,394.67 86.7

Total 2015 1,663,442,283.21 1,405,166,408.29 1,393,590,286.48 1,066,540,240.05 76.5

Obra Pública pagada con Remanentes de Ejercicios Anteriores

Remanente de Fondo

Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2014

- - 48,133,178.38 30,876,164.87 64.1

Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas

Residuales 2014 (PROTAR)

- - 47,910,659.06 47,910,659.06 100.0

Remanente del Programa Nacional de

Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014

- - 1,904,941.53 1,904,941.53 100.0

Remanente del Proyectos de Desarrollo Regional

2014

- - 116,762,266.93 116,762,266.93 100.0

Remanente del Fondo

de Aportaciones para el Fortalecimiento de

las Entidades Federativas 2012 y 2013

- - 13,852,893.05 13,827,394.22 99.8

Remanente del Fondo de Aportaciones para

el Fortalecimiento de las Entidades

Federativas 2014

- - 75,177,520.08 66,142,931.47 88.0

Remanente del

Programa de Desarrollo y

Crecimiento Sustentable 2014

- - 10,032,726.51 10,032,726.51 100.0

Subtotal - - 313,774,185.54 287,457,084.59 91.6



8



programa



(pesos)

(d)

Alcance %


(a)

Recibido

(b)

Devengado

(c)

Gran total 1,663,442,283.21 1,405,166,408.29 1,707,364,472.02 1,353,997,324.64 79.3

Ramo 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2015

387,956,671.00 333,372,335.48 333,372,335.48 - 0.0

Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F. (FASP) 2015.

15,479,930.56 15,479,930.56 15,479,930.57 - 0.0

Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) 2015

3,809,399.00 3,809,399.00 9,025,397.23 - 0.0

Subtotal Ramo 33

407,246,000.56 352,661,665.04 357,877,663.28 - 0.0

Total 2,070,688,283.77 1,757,828,073.33 2,065,242,135.30 1,353,997,324.64 65.6

La revisión en las Auditorías Financiera, de Obra Pública y al Desempeño incluyó la siguiente

clasificación:

Participaciones Estatales.

De participaciones estatales devengaron en gastos de operación $96,583,904.42, en capítulo 1000

“Servicios personales” el gasto devengado fue de $47,786,651.11; en el capítulo 2000 “Materiales y

suministros” de $5,753,775.74; en el 3000 “Servicios generales” de $19,409,118.86; en el 4000

“Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas” de $13,268,571.75 y en el capítulo 5000

“Bienes muebles, inmuebles e intangibles” fue de $10,365,786.96, la muestra revisada del gasto a

través de auditoría financiera fue de $88,857,192.07, que representa el 92.0% respecto a lo

devengado, sobre aspectos más relevantes.



9



Comprende doce fuentes de financiamiento, diez fuentes de financiamiento fueron ejecutadas

directamente por la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda y dos a través del

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Devengaron en su conjunto $1,100,681,761.86, la muestra de revisión fue de $807,391,653.31,

que representa el 73.4% respecto de lo devengado.


La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda realizó Convenios de Colaboración

para la Ejecución de Obra Pública con seis Dependencias de la Administración Pública Estatal, en

los cuales la SECODUVI se comprometió a realizar la contratación, ejecución y supervisión de las

mismas, conforme al presupuesto asignado a cada Dependencia, así como gestionar ante las

Dependencias el pago de las estimaciones y facturas y la integración de la documentación

comprobatoria del gasto, por lo anterior, la Secretaría no recibió recursos y no fue la responsable

del manejo de los mismos; las Dependencias revisadas fueron las siguientes:


Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP).

Universidad Politécnica de Tlaxcala (UPT).


Instituto Tlaxcalteca de la Cultura (ITC).


El importe devengado al 31 de diciembre de 2015, por los Convenios Celebrados con las seis

Dependencias, fue de $196,324,620.20, la muestra en auditoría financiera y de obra pública fue de

$170,291,394.67, que representa el 86.7% respecto a lo devengado.

El desarrollo específico por Dependencia se encuentra en el apartado por cada una de las fuentes

de financiamiento.



10


Obras Públicas pagadas con Remanentes de Ejercicios Anteriores.

Respecto del seguimiento a Obras Públicas de Fondos y Programas pagadas con Remanentes de

Ejercicios Anteriores se dio seguimiento a siete programas:

Remanente del Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2014.

Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2014.

Remanente del Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014.

Remanente del Proyectos de Desarrollo Regional (PDR) 2014.

Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

2012 y 2013.

Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

2014.

Remanente del Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2014.

El importe devengado en los siete programas al 31 de diciembre de 2015 fue de $313,774,185.54,

la muestra en auditoría financiera y de obra pública fue de $287,457,084.59 , que representa el

91.6%, sobre aspectos más relevantes.

El desarrollo específico se encuentra en el apartado por cada una de las fuentes de financiamiento.

Ramo 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios.

Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la

fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización

Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada las

auditorías, denominadas:



11


Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

(FAFEF)”.

“Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F.

(FASP)”.

“Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA)”.

A realizar al estado de Tlaxcala, mismas que están consideradas en el Programa Anual de

Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio 2015 de la Auditoria

Superior de la Federación.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas

de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se deriven de

la revisión a los recursos del FAFEF, FASP y FASSA 2015 hasta que se entregue el Informe de los

Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los

resultados de la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.



La revisión al desempeño comprendió la evaluación de los resultados obtenidos por la SECODUVI,

en el cumplimiento del objetivo del proyecto 14. “Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural”

relativo a las zonas urbanas y rurales beneficiadas. También abarcó la fiscalización del sistema de

evaluación del desempeño y la rendición de cuentas.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos

públicos federales, estatales y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de

acuerdo a los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas

aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.



12


Áreas revisadas

Dirección de Contabilidad Gubernamental y Coordinación Hacendaria de la Secretaría de Planeación

y Finanzas y Dirección Administrativa, Secretaría Técnica, Dirección de Obra Públicas, Dirección de

Desarrollo Urbano y Vivienda y Dirección de Licitaciones, Contratos y Precios Unitarios de la

SECODUVI.

Período Revisado

Del 1° de enero al 31 de diciembre de dos mil quince.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,

pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados

de las auditorías dos mil quince y con apego los principios éticos de integridad, independencia,

objetividad e imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), constituyen

un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la gestión de recursos

públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de

Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y

ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y

pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,

competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los

resultados y la opinión correspondiente.



13


El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.



14


3. Resultados de Revisión y Fiscalización.

La comprobación de que los entes fiscalizables durante su gestión financiera se ajustaron

a las normas aplicables en la materia y el análisis de las irregularidades de la cuenta pública, se

integran en resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Los resultados son una parte sustantiva del presente informe, éstos se determinan con base a los

procedimientos de auditoría considerados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015;

el desarrollo de los resultados se encuentra considerado en apartado especial del

presente documento, por cada una de las fuentes de financiamiento:

1.- Participaciones estatales

Devengaron $96,583,904.42, la muestra de la revisión fue de $88,857,192.07; en el proceso de

revisión y fiscalización de auditoría financiera, no se encontraron hallazgos que constituyan alguna

irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio.

El desarrollo específico en apartado I.1 Participaciones estatales.


2.- Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU)

2015.

Devengaron $83,933,644.59, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un

importe de $2,242,187.53 como probable daño al patrimonio que representa el 2.7% respecto

de lo devengado, comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta

o inadecuada aplicación de penas y sanciones por incumplimientos y obra de mala calidad o con

vicios ocultos.



15


De remanente de ejercicios anteriores, devengaron $8,463,090.00, de la auditoría financiero se

cuantificó un importe de $3,200.00 que representa el 0.04%, respecto del importe devengado

al 31 de diciembre de 2015.

El desarrollo específico en apartado I.2 Programa Agua Potable, Alcantarillado y

Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 2015.

3.- Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y

Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015.

Respecto a este Programa, devengaron $10,919,401.60 , mediante auditoría financiera y de

obra pública se cuantificó un importe de probable daño a la hacienda pública o patrimonio de éste

ente fiscalizable por $69,124.34 que representa el 0.6% respecto de lo devengado, que

comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso y obra de mala calidad

o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.3 Programa para la Construcción y Rehabilitación de

Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015.

4.- Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2015.

Devengaron $61,959,672.82, la muestra fue de $61,585,767.19 y mediante auditoría financiera y

de obra pública se cuantificó un probable daño patrimonial por $78,076.43 que representa el

0.1% respecto de lo devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos

improcedentes o en exceso, falta de justificación de las erogaciones y obra de mala calidad o con

vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.4 Programa de Tratamiento de Aguas Residuales

(PROTAR) 2015.



16


5.- Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED).

Referente al Programa, devengaron en inversión pública $8,731,543.78,mediante auditoría

financiera y de obra pública se cuantificó importe de probable daño patrimonial por $31,735.73

que representa el 0.4% respecto de lo devengado, que comprende irregularidades entre otras,

pagos improcedentes o en exceso, falta de justificación de las erogaciones y obra de mala calidad

o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.5 Programa Nacional de Prevención del Delito

(PRONAPRED).

6.- Proyectos de Desarrollo Regional.

Devengaron un importe de $329,216,522.30, mediante auditoría financiera y de obra pública se

cuantificó un importe de probable daño patrimonial por $2,759,830.41 que representa el 0.8%

respecto de lo devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en

exceso y obra de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.6 Proyectos de Desarrollo Regional.

7.- Contingencias Económicas 2015.

Este programa recibió y devengó en inversión pública de $126,814,781.49, la muestra revisada

fue del 100.0% respecto de lo devengado; mediante auditoría financiera y de obra pública se

cuantificó un importe de probable daño patrimonial por $2,745,375.50 que representa el 2.2%

respecto de lo devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en

exceso, falta de justificación de las erogaciones y obra de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.7 Contingencias Económicas 2015.



17


8.- Programa de Construcción y Modernización de Caminos Rurales y Carreteras

Alimentadores (Convenio SCT 2015).

Se autorizó un importe de $84,280,000.00, recibió y devengó $76,796,106.28, a través de

auditoría financiera y de obra pública, se cuantificó un importe de probable daño patrimonial por

$695,828.24 que representa el 0.9% respecto de lo devengado, que comprende irregularidades

entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta de justificación de las erogaciones y obra de

mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.8 Programa de Construcción y Modernización de

Caminos Rurales y Carreteras Alimentadores (Convenio SCT 2015).

9.- Programa Estatal de Infraestructura (PEI).

Devengaron $141,097,478.86, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó

importe de probable daño patrimonial por $54,831.92 que representa el 0.04% respecto del

importe devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en

exceso y obra de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.9 Programa Estatal de Infraestructura (PEI).

10.- Programa de Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el

Estado de Tlaxcala.

Devengaron de este Programa $44,274,715.98, mediante auditoría financiera y de obra pública se

cuantificó importe de probable daño a la hacienda pública o patrimonio por $108,170.54 que

representa el 0.2% sobre aspectos más relevantes, que comprende irregularidades entre otras,

pagos improcedentes o en exceso y obra de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.10 Programa de Desarrollo Regional Estatal del

Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala.



18


11.- Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable (DCS).

Devengaron un importe de $81,099,424.77, mediante auditoría de obra pública se cuantificó un

importe de probable daño patrimonial por $87,296.86 que representa el 0.1% respecto de lo

devengado.

El desarrollo específico en apartado I.11 Programa de Desarrollo y Crecimiento

Sustentable (DCS).

12.- Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala (FMPT).

Referente a este Fondo, ejecutado mediante Fideicomiso, tuvo presupuesto autorizado para

inversión pública de $94,024,078.29, recibió y devengó la totalidad de los recursos autorizados, la

muestra revisada del gasto fue de $38,450,649.51; mediante auditoría financiera y de obra

pública no se cuantificó importe de probable daño patrimonial.

El desarrollo específico en apartado I.12 Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala (FMPT).

13.- Fondo Metropolitano Tlaxcala-Apizaco (FMTA).

Este fondo fue ejecutado mediante Fideicomiso, el importe autorizado para inversión pública fue

de $41,856,247.00, la muestra revisada fue de $24,271,093.85; mediante auditoría financiera y

de obra pública no se cuantificó importe de probable daño patrimonial.

El desarrollo específico en apartado I.13 Fondo Metropolitano Tlaxcala-Apizaco (FMTA).



19



14.- Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico (SETYDE).

Referente al convenio con la Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico, tuvo un presupuesto

autorizado para el programa Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable

(PRODERETUS) 2015 de $39,000,000.00, devengaron $44,055,838.18; mediante auditoría

financiera y de obra pública se cuantificó un importe de probable daño patrimonial por

$420,698.30 que representa el 1.0% respecto de lo devengado, que comprende

irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso y obra de mala calidad o con vicios

ocultos.

Así mismo del Remanente del Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable

(PRODERETUS) 2014, devengó $29,040,863.58; la muestra revisada del gasto en auditoría

financiera y de obra pública fue del 100.0%, se cuantificó un importe de probable daño

patrimonial por $115,031.40 que representa el 0.4% respecto de lo devengado.

El desarrollo específico en apartado I.14 Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico

(SETYDE).

15.- Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP).

Devengaron de Remanentes del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP) 2014,

$22,748,376.97, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un importe de

probable daño patrimonial por $13,198.20 que representa el 0.1% respecto de lo devengado,

que comprende irregularidades entre otras obra de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.15 Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de

Seguridad Pública (CESESP).



20


16.- Universidad Politécnica de Tlaxcala (UPT).

Respecto al convenio con la Universidad Politécnica de Tlaxcala, tuvo presupuesto autorizado y

ejercido para inversión pública de $5,246,132.71, que corresponden a gasto corriente del ejercicio

2014 y remanentes e intereses del Fondo de Aportaciones Múltiples 2010, mediante auditoría


$31,444.43 que representa el 0.6% respecto de lo devengado, que comprende irregularidades

entre otras obra de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.16 Universidad Politécnica de Tlaxcala (UPT).

17.- Organismo Público Descentralizado, Salud Tlaxcala (OPD, Salud Tlaxcala).

Devengó recursos en nueve programas por un importe de $92,450,496.42, uno corresponde a

recursos del ejercicio 2015 y 8 de remanentes de ejercicios anteriores, la muestra de auditoría

financiera y de obra pública fue de $88,100,961.44, que representa el 95.3%, sobre

aspectos más relevantes.

Mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un probable daño a la hacienda

pública o patrimonio de éste ente fiscalizable, de los nueve programas revisados, por



ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.17 Organismo Público Descentralizado, Salud

Tlaxcala (OPD, Salud Tlaxcala).



21


18.- Instituto Tlaxcalteca de la Cultura (ITC).

El Convenio con el Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, tuvo presupuesto autorizado y ejercido para

inversión pública de $2,769,988.19, mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó

importe de probable daño patrimonial por $4,130.59 que representa el 0.1% respecto de lo

devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta

de justificación de las erogaciones y obra de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.18 Instituto Tlaxcalteca de la Cultura (ITC).

19.- Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala (ICATLAX).

Devengó recursos por $1,130,753.92, la muestra revisada del gasto a través de auditoría

financiera fue de $12,924.15; de los cuales no se cuantificó importe de probable daño

patrimonial.

El desarrollo específico en apartado I.19 Instituto de Capacitación para el Trabajo del

Estado de Tlaxcala (ICATLAX).

Obra Pública pagada con Remanentes de Ejercicios Anteriores.

20.- Remanente de Fondo Metropolitano Puebla Tlaxcala (FMPT) 2014.

Respecto al remanente de este Fondo, se devengó en inversión pública en 2015 un importe de


probable daño patrimonial por $2,470,438.98 que representa el 5.1% respecto de lo

devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, y obra

de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.20 Remanente de Fondo Metropolitano Puebla

Tlaxcala (FMPT) 2014.



22


21.- Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 2014 (PROTAR).

Respecto al remanente de este Programa, devengó en inversión pública en 2015 un importe de


probable daño patrimonial por $253,591.61 que representa el 0.5% respecto de lo devengado,

que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta de

justificación de las erogaciones y obra de mala calidad o con vicios ocultos

El desarrollo específico en apartado I.21 Remanente del Programa de Tratamiento de

Aguas Residuales 2014 (PROTAR).

22.- Remanente del Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014.


$1,904,941.53, la muestra de revisión fue del 100.0% de lo devengado, mediante auditoría


$64,120.42 que representó el 3.4% respecto de lo devengado; no obstante presentaron

documentación comprobatoria y justificativa con lo cual solventan lo observado.

El desarrollo específico en apartado I.22 Remanente del Programa Nacional de Prevención

del Delito (PRONAPRED) 2014.

23.- Remanente de Proyectos de Desarrollo Regional 2014.

Respecto al remanente de este Proyecto, devengó en inversión pública en 2015 un importe de

$116,762,266.93, la muestra de revisión fue del 100.0% de lo devengado, mediante auditoría



irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, y obra de mala calidad o con vicios

ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.23 Remanente de Proyectos de Desarrollo Regional

2014.



23


24.- Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades

Federativas 2012 y 2013.

Respecto al remanente de este Fondo, devengó en inversión pública en 2015 un importe de

$13,852,893.05 , mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un importe

de probable daño patrimonial por $640,144.85 que representa el 4.6% respecto de lo

devengado, que comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso y obra

de mala calidad o con vicios ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.24 Remanente del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2012 y 2013.

25.- Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades

Federativas 2014.

Respecto al remanente de este Fondo, devengó en inversión pública en 2015 un importe de

$75,177,520.08 , la muestra de revisión fue de $66,142,931.47 , mediante auditoría


$1,106,203.09 que representa el 1.5% respecto de lo devengado, que comprende


ocultos.

El desarrollo específico en apartado I.25 Remanente del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de las Entidades Federativas 2014.

26.- Remanente del Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2014.


$10,032,726.51 , la muestra de revisión fue del 100.0% respecto de lo devengado,

mediante auditoría financiera y de obra pública se cuantificó un importe de probable daño

patrimonial por $693,371.56 que representa el 6.9% respecto de lo devengado, que

comprende irregularidades entre otras, pagos improcedentes o en exceso, falta de justificación de

las erogaciones y obra de mala calidad o con vicios ocultos.



24


El desarrollo específico en apartado I.26 Remanente del Programa de Desarrollo y

Crecimiento Sustentable 2014.

Ramo 33 Aportaciones Federales a Entidades Federativas y Municipios.

27.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas

(FAFEF).




Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó realizar de manera coordinada la

auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de las Entidades Federativas (FAFEF)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está

considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta

Pública del Ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la Federación.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de

Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados que se

deriven de la revisión a los recursos del FAFEF 2015 hasta que se entregue el Informe de los



El desarrollo específico en apartado I.27 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

las Entidades Federativas (FAFEF).

28.- Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F. (FASP).



Municipios suscrito entre la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización


auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública

de los Estados y del D.F. (FASP)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está



25


considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta

Pública del Ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la Federación.



deriven de la revisión a los recursos del FASP 2015 hasta que se entregue el Informe de los



El desarrollo específico en apartado I.28 Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública

de los Estados y del D.F. (FASP).

29.- Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).



Municipios suscrito entre la Auditoría Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización


auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de

Salud (FASSA)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está considerada en el

Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio

2015 de la Auditoria Superior de la Federación.



deriven de la revisión a los recursos del FASSA 2015 hasta que se entregue el Informe de los



El desarrollo específico en apartado I.29 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

(FASSA).



26



30.- Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.

La revisión al desempeño comprendió la evaluación de los resultados obtenidos por la SECODUVI,

en el cumplimiento del objetivo del proyecto 14. “Infraestructura para el Desarrollo Urbano y

Rural” relativo a las zonas urbanas y rurales beneficiadas. También abarcó la fiscalización del

sistema de evaluación del desempeño y la rendición de cuentas.

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, para la

Fiscalización de la Cuenta Pública 2015.

La SECODUVI tuvo un presupuesto autorizado para el proyecto de $413,183,540.00, de los cuales

devengó al 31 de diciembre de 2015, el 55.0% de los recursos autorizados que corresponden a

$227,417,560.00.

El desarrollo específico en apartado I.30 Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.

Procedimientos de auditoría

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y

controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que

aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos,



27


en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin

incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los

beneficiarios de las obras y acciones.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

Registros Contables y Documentación Soporte.

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación

original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones

fiscales correspondientes.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por

tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información

reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se

cancele con la leyenda “Operado”.

Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio



28


Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las

modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación

aplicable.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias

ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega

establecidos.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el

ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,

cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia,

registro, clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o

reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y

los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus

órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios

locales de difusión.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la

página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del

ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados

alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de

infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.



29


16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las

modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de

garantizar las mejores condiciones para el ente.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén

amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral

garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones

pactadas de conformidad con la normativa aplicable.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto

pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a

través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los

convenios respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y

sanciones correspondientes por incumplimiento.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones

respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números

generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes

excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en

las estimaciones correspondientes.

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo

revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a

las especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las

obras y acciones.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la

entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de

terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.



30


22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo

capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la

documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que

estén concluidas y en operación.



31


4. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las

irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, se encontraron hallazgos

que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o

Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales

199,574.75 199,574.75 -

Pagos improcedentes a los fines del programa

645,714.31 - 645,714.31

Pagos improcedente de conceptos no ejecutados

3,901,017.31 3,383,357.39 517,659.92

Pagos de conceptos que exceden a su volumetría.

12,472,326.24 1,210,747.43 11,261,578.81

Pago en exceso por precios unitarios elevados

4,250,391.69 4,249,061.64 1,330.05

Pagos que incumplen las especificaciones de conceptos

1,132,085.76 - 1,132,085.76

Obra de mala calidad 943,017.19 60,380.08 882,637.11

Recursos federales aplicados en programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal

1,989,849.00 1,989,849.00 -

Pago improcedente por servicio de reingeniería.

1,057,656.70 - 1,057,656.70

Total 26,591,632.95 11,092,970.29 15,498,662.66

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en

la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $15,498,662.66 que representa el 0.9%,

respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $1,707,364,472.02.

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y

estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.



32


5. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública

con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior es necesario

que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual

de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;

b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser

valoradas y cuantificadas;

c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,

identificando de manera precisa las bases que la sustentan;

d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para:

Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;

Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;

Sustentar la toma de decisiones; y

Apoyar en las tareas de fiscalización.



33


Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales

que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la

identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de

las transformaciones, transacciones y otros p’ñ0eventos que afectan el ente público y sustentan de

manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros;

basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y

aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los

métodos, procedimientos y prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

En ese sentido, de la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el

ente fiscalizable, dio cumplimiento parcial a los siguientes postulados:

Registro e integración presupuestaria, se debe integrar la información presupuestaria en la

contabilidad en los mismos términos que se presentan en la ley de Ingresos y en el Decreto del

Presupuesto Egresos, de acuerdo a la naturaleza económica que le corresponda, considerando sus

efectos patrimoniales y su vinculación con las etapas presupuestarias correspondientes, para el

registro del ingreso conforme a sus momentos contables (estimado, modificado, devengado y

recaudado) y del egreso (aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado).



34


Devengo contable, los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa.

El ingreso devengado, es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el

derecho de cobro de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y otros ingresos por parte

de los entes públicos, consideran los criterios de registro generales para el tratamiento de los

momentos contables de los ingresos devengado y recaudado. El gasto devengado, es el momento

contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la

recepción de conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados; así como de las

obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas.



35


6. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas

de sus programas.

La Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda tiene por objeto, planear,

proveer, asesorar, ejecutar, normar, coordinar, construir, reconstruir, ejecutar, supervisar y vigilar

los programas de obras públicas del Estado, de acuerdo al Plan Estatal de Desarrollo Urbano, así

como participar en la evaluación de los resultados de conformidad con lo que señala el Sistema

Estatal de Control y Evaluación.

Cumplimiento de objetivos

1. Promover permanentemente el desarrollo integral, equilibrado y sustentable del Estado, a

través de ejecución de estudios, proyectos y obras públicas de infraestructura y

equipamiento.

2. Reconstruir y conservar los edificios y monumentos del Estado.

3. Restaurar los espacios arquitectónicos y urbanísticos calificados como monumentos.

4. Vigilar el cumplimiento de los Planes de Desarrollo Urbano.

5. Coordinar y asesorar técnicamente a los Ayuntamientos, en la programación o realización

de obras públicas.

6. Vigilar la correcta ejecución de los fraccionamientos urbanos y suburbanos.

Cumplimiento de metas

A través de la Auditoría al Desempeño, se analizó el Proyecto Infraestructura para el

Desarrollo Urbano y Rural, contemplado en su Programa Operativo Anual, determinando

que la Secretaría, cumplió parcialmente con las metas programadas en el Proyecto, como se

detalla:



36


Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.- su objetivo es contribuir a mejorar los

niveles de vida de la población del estado, así como apoyar a los municipios, a través de las obras y

servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento de la

infraestructura urbana y rural.

Cumplimiento de objetivos:

La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), no cumplió en su

totalidad con los objetivos establecidos en el proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo

Urbano y Rural debido a que no presentó la documentación soporte ni los mecanismos

implementados para acreditar su contribución en la mejora de los niveles de vida de la población,

así como tampoco presentó los levantamientos y diagnósticos de las necesidades de obras y

servicios de la infraestructura urbana y rural en el Estado de Tlaxcala reportados como ejecutados

durante el ejercicio 2015 ante la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de

Tlaxcala; por lo que careció de los elementos necesarios que le permitieran conocer las necesidades

prioritarias de la población y municipios del estado, para que con base en ello se otorgaran las

obras y servicios y se cumpliera con el objetivo propuesto de atender las necesidades prioritarias de

la población, tampoco fue posible evaluar su cobertura en relación con las prioridades de atención,

ni acreditó la conclusión de todas las obras ya que aún se encuentran 17 obras en proceso de

ejecución y una pendiente por ejecutar, de las cuales 11 son obras de construcción, tres de

rehabilitación, y cuatro de mejoramiento; tampoco acreditó la rendición de cuentas en términos de

resultados toda vez que el informe de actividades quinto año se conformó por el acumulado de

obras de 2011 a 2015 y no por ejercicio fiscal ni por proyecto, además, presentó debilidades en su

lógica vertical y horizontal la matriz de indicadores para resultados del proyecto 14. Infraestructura

para el Desarrollo Urbano y Rural.

Cumplimiento de metas.

Se programaron 8 metas para el proyecto Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural,

de las cuales una se cumplió al 100.0%, una no dispuso de documentación, cinco metas se

cumplieron en un 50.0% y una alcanzó 12.5%, como se muestra:



37


1. Evaluar la contribución de la SECODUVI en la mejora de las condiciones de vida de la

población urbana y rural mediante la realización de obras y servicios de construcción,

rehabilitación, ampliación y mejoramiento.

No dispuso de la documentación soporte ni de los mecanismos implementados para medir

su contribución en la mejora de los niveles de vida de la población, ni presentó los

levantamientos y diagnósticos de las necesidades de obras y servicios de la infraestructura

urbana.

2. Evaluar la cobertura del número de obras y servicios de construcción, rehabilitación,

ampliación y mejoramiento realizadas en relación con las prioridades de atención y las que

se requieren en el estado en las zonas urbanas y rurales.

Realizó un total de 39 obras y servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y

mejoramiento, dando atención a 10 municipios, de 30 programados, beneficiando con 30

obras y servicios a las zonas urbanas, con cinco obras a las zonas rurales, y cuatro obras y

servicios para ambas.

3. Constatar el cumplimiento de las acciones de construcción contenidas en el programa de

obras y servicios de infraestructura urbana y rural.

De las 23 obras de construcción que deberían haber concluido, se identificó que el 52.0%

(12) se encuentran concluidas; el 43.5% (10) se encuentran en proceso de ejecución; y el

4.5% (1) pendientes por ejecutar.

4. Evaluar el cumplimiento de las acciones de rehabilitación contenidas en el programa de


De las seis obras programadas de rehabilitación, dos se encuentran en proceso de

ejecución y una que se desconoce en tu totalidad si existen retrasos o faltantes de

ejecución.



38


5. Analizar el cumplimiento de las acciones de ampliación contenidas en el programa de obras

y servicios de infraestructura urbana y rural.

Acreditó dar cumplimiento a la obra de ampliación contenida en el Programa Anual de Obra

Pública y Servicios Relacionados con las Mismas, conforme a lo establecido en la normativa

aplicable.

6. Verificar el cumplimiento de las acciones de mejora contenidas en el programa de obras y

servicios de infraestructura urbana y rural.

De las 8 obras de mejoramiento que se programaron concluir, se constató que el 50.0%

(4) se han concluido y el 50.0% (4) restante se encuentran en proceso de ejecución.

7. Verificar que la información presentada por la SECODUVI en los diferentes documentos de

rendición de cuentas permitió evaluar el cumplimiento del objetivo de mejorar los niveles

de vida de la población mediante la ejecución de obras y servicios de construcción,

rehabilitación, ampliación y mejoramiento de la infraestructura urbana y rural.

Del análisis documental de verificó que la SECODUVI dispone de dos documentos de

rendición de cuentas: la presupuestaria y la de resultados, de las cuales la primera está

enfocada al cumplimiento del objetivo de mejorar los niveles de vida de la población

mediante la ejecución de obras y servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y

mejoramiento de la infraestructura urbana y rural y de la segunda no presentó información

que permita medir el cumplimiento del objetivo.

8. Verificar la lógica horizontal y vertical de la Matriz de Indicadores (MIR) 2015 del Proyecto


Del análisis realizado a los 8 objetivos establecidos para los 8 indicadores, el 12.5% (1) se

consideró adecuado con la lógica vertical y el 87.5% (7) presentó problemas para definir el

cumplimiento de la relación causal entre los objetivos de los diferentes niveles de la matriz.



39


Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un

conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

Indicadores Valor

%

I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.

1. Eficiencia del gasto; (% recursos devengados entre autorizados) 102.6

II.‐ CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN

1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. 100.0

a) Obras terminadas (%) 83.5

b) Obras en proceso (%) 16.5

c) Obras suspendidas (%) 0.0

d) Obras canceladas (%) 0.0

2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria

a) Total (%) 100.0

b) Operan adecuadamente (%) 97.4

c) Operan con insuficiencias (%) 1.0

d) NO operan (%) 1.6

III.- CUMPLIMIENTO DE METAS

1. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 30.1

IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial) Si



40


7. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Artículo 127, 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 2 fracciones IX, X y XI, 24, 38, 46 BIS, 53, párrafo III, 54, 55, 58, 59, 60, 64, 66,

67, 69, 70 y 117 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas.

Artículos 1, 16, 17, 18, 19, 22, 23, 24, 25, 27, 33, 34, 37, 42, 44, 46, 47, 49 y 56 de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental.

Artículo 1 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Artículos 23, 24 fracción I, 56, 57, 81, 86, 88, 96, 98 Fracción II, 113 fracción IX, 115, 117,

123, 124, 125, 126, 127, 131, 132, 164, 165, 167, 168, 169, 170, 187, 220 y 262 Fracción

VI del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Artículos 104, 105 y 108 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala.

Artículos 4, 10, 14 fracciones VII, VIII y XI, 17 y 18 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 8, 14 y 20 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Tlaxcala.

Artículo 21, fracción II, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Estado

de Tlaxcala.



41


Artículos 59, fracción II, IV, XII y XIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 10, 17, 23 fracciones III y XIV, 27, 35, 38 fracción IV, 42, 54 fracciones IV y VIII,

58, 59, 60, 64, 69, 70, 74, 75 y 78 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de Tlaxcala y

sus Municipios.

Artículos 56, 57, 81, 93, 95 y 124 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas.

Artículo 101 y 102 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio

Fiscal 2015.

Artículos 275, 289, 301, 302 y 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

ACUERDO por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación

del Desempeño: Apartado I, numeral 1.

Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015: 8 objetivos, y 8 indicadores precisados para

la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda en el Proyecto de




42


8. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el

informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego

de observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y

argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes

en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de

control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaría de Obras

Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos

en un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste

Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Por Clasificación

Revisión y fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total

Auditoría Financiera

Enero – Junio 4 11 4 0 19 4 8 2 0 14 0 3 2 0 5

Julio – Diciembre 0 24 2 0 26 0 10 2 0 12 0 14 0 0 14

Subtotal 4 35 6 0 45 4 18 4 0 26 0 17 2 0 19

Auditoría de Obra Pública

Enero – Junio 0 9 148 24 181 0 9 53 14 76 0 0 95 10 105

Julio – Diciembre 0 17 62 34 113 0 5 21 11 37 0 12 41 23 76

Enero – Diciembre 0 172 238 205 615 0 93 38 23 154 0 79 200 182 461

Subtotal 0 198 448 263 909 0 107 112 48 267 0 91 336 215 642

Auditoria al Desempeño



43




R SA PDP

ó

PO

PRAS Total R SA PDP

ó

PO

PRAS Total R SA PDP

ó

PO

PRAS Total

Enero-Diciembre 7 0 0 0 7 0 0 0 0 0 7 0 0 0 7

Suma 2015 11 233 454 263 961 4 125 116 48 293 7 108 338 215 668

Total 961 293 668

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración

PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones

PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de

ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se

emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.



44


9. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó la

Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil catorce de la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo

Urbano y Vivienda, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera; comprobar si

la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos por recaudación

propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales reasignados, donativos y la

deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las

disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con base en los programas

aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta

pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue

planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los

procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia,

existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones

revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra

revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones legales,

contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y con base en

los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del

presente Informe, esta entidad de fiscalización considera procedente APROBAR CON SALVEDAD

la cuenta pública de la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda, por el

periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil

quince. El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Reintegrar $15,498,662.66 del punto 4 Posibles desviaciones de recursos

públicos.

II. Solventar 2 observaciones pendientes de Posible Daño Patrimonial ó

Pliego de Observación de Auditoría Financiera: Anexo 1.



45


III. Solventar 336 observaciones pendientes de Posible Daño Patrimonial ó

Pliego de Observación de Auditoría de Obra Pública: Anexo 2.

IV. Solventar 215 observaciones de Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS) pendientes de Obra Pública; Anexo

3.

V. Solventar 17 observaciones Administrativas (Recomendación y Solicitud

de Aclaración) pendientes de Auditoría Financiera; Anexo 4.

VI. Solventar 91 observaciones Administrativas (Recomendación y Solicitud

de Aclaración) pendientes de Auditoría de Obra Pública; Anexo 5.

VII. Solventar 7 observaciones Administrativas (Recomendaciones)

pendientes de Auditoría de Desempeño; Anexo 6.



46


10. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría a Poderes del Estado y Organismos Autónomos de

seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del

presente Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en

proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se

notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del Ejecutivo,

respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter

de responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente fiscalizable, lo

anterior a efecto de su legal fincamiento.

3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización Superior, a

emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades

que pudieran afectar el patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los

servidores públicos en el ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una

vez dictaminada por el H. Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las

sanciones conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores

públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna

irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y fiscalización correspondiente al

ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en su caso variar el sentido del mismo.

Tlaxcala, Tlax; 27 mayo de 2016.

C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE

ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA

ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016



47


I. Resultados de los Recursos Auditados.



48


I.1 Participaciones Estatales.



49


I.1 Participaciones Estatales.

Control Interno




Con la finalidad de verificar el control interno de la Secretaría de Obras Públicas,

Desarrollo Urbano y Vivienda se aplicaron cuestionarios de control interno los

cuales no fueron requisitados por las áreas correspondientes; no obstante durante la

auditoría se observaron fortalezas y áreas de oportunidad, ubicando el control interno

institucional en un nivel medio, debido a que la Secretaría no cuenta con mecanismos

de control suficientes para prevenir y minimizar el impacto de riesgos que pueden

afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones en los siguientes componentes:

Actividades de control: No cuenta con un comité de ética y carece de normativa

que establezca la obligación y responsabilidades.

Evaluación de riesgos: No cuentan con metodología, procedimientos y mecanismos

para la administración de riesgos.

Información y comunicación: No cuentan con mecanismos y medios adecuados

que permitan generar y transmitir información oportuna y eficiente.

Supervisión: No tienen establecidos mecanismos para realizar la supervisión y

monitoreo del control interno Institucional.

Solventada (A.F. 1° A - 1)

Mediante oficio SECODUVI-1513/2016, envían Cuestionarios de Control Interno

debidamente requisitados y evidencia de las acciones realizadas para mejorar su

Control Interno Institucional, lo cual solventa lo observado.



50





La Secretaría de Planeación y Finanzas administró y devengó las participaciones

estatales asignadas a la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, de

acuerdo a la calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en

las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin



La Secretaría de Planeación y Finanzas aperturó una cuenta bancaria especifica

donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados a la Secretaría de Obras

Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda.



La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos de la Secretaría de

Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a otras cuentas bancarias en las que se

disponía de otro tipo de recursos.

Registros Contables y Documentación Soporte


debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original

que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales

correspondientes.



51


El avance presupuestal de la Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y

Vivienda (SECODUVI), al 31 de diciembre de 2015, presenta diferencias con

respecto al Estado del Presupuesto de Egresos Ejercido, presentado por la

Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF) en 27 partidas presupuestales por

$17,388,815.43, lo cual indica que la SECODUVI no concilia con la Secretaría de

Planeación y Finanzas la información presentada.

Solventada (A.F. 2° A - 1).

Mediante oficio SECODUVI-1675/2016, envían avance presupuestal de la SECODUVI y

estado del Presupuesto de Egresos Ejercido de la SPF debidamente conciliado , lo cual

solventa lo observado.




Al cierre del ejercicio fiscal 2015, el Estado del Ejercicio Presupuestario de Egresos de

la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda reportó sub-

ejercicio presupuestal en 43 partidas del gasto por $4,855,418.16, respecto a su

presupuesto de egresos autorizado, resultado de una deficiente presupuestación.

Parcialmente solventada (A.F. 2° A - 2)

Mediante oficio SECODUVI-1675/2016, envían Estado del Presupuesto de Egresos

Ejercido de la SPF donde justifican el sub-ejercicio de 35 partidas presupuestales; falta

por justificar 8 partidas presupuestales.

La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda sobregiró 76

partidas presupuestales del gasto por un monto de $ 1,053,701,675.52, respecto de su

presupuesto de egresos aprobado, por lo cual excedieron la suficiencia presupuestal

por partida.




52


Mediante oficio SEC-DA-1196/2016, envían Estado del Presupuesto de Egresos Ejercido

de la SPF justificando el sobre-giro de las partidas observadas.



La documentación comprobatoria de las erogaciones realizadas con recursos estatales

no son sujetos de la cancelación con la leyenda que identifique la fuente de los

recursos.




De la revisión a los recibos de nómina proporcionados por la Secretaría de Obras

Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, se detectó que cuatro recibos, no fueron

firmados por parte de los servidores públicos.


Mediante oficio SECODUVI-0085/2016, presentan recibos de nómina debidamente

requisitados, lo cual solventa lo observado.

Se detectó que 2 servidores públicos de la Secretaría de Obras Públicas,

Desarrollo Urbano y Vivienda, reciben percepciones en otros entes públicos

diferentes, de acuerdo a su plantilla de personal, nóminas y recibos electrónicos, sin

que de cada uno acredite la compatibilidad de horarios de cada plaza laboral y

comprueben que los servicios contratados fueron devengados, asimismo no

demostraron la existencia de controles implementados o requisitos de contratación que

inhiba esta práctica y/o que el personal relacionado manifestara lo anterior.

Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 4)



53


Registran cargo a la partida 3811 "Gastos de ceremonial" por $22,214.40 a Pinturas

COMEX Sarape, S.A. de C.V., por la adquisición de 14 cubetas de pintura Vinimex Vivid

B2 de 19 litros y 10 rodillos completos, sin especificar el motivo de su compra, así

mismo omiten presentar documentación justificativa del gasto, cuadro comparativo de

precios, cotizaciones y entrada de almacén así como evidencia de su aplicación.

Pendiente de solventar (A.F. 2° A - 5 y 6)

Registran gastos de la partida 3811 "Gastos de ceremonial" por importe de

$1,987,347.30, por concepto de gastos originados con motivo de la XLIX Reunión

Ordinaria de Comisión Ejecutiva de la Conferencia Nacional de

Gobernadores (CONAGO) y gastos originados con motivo de la visita del

Presidente de la Republica, no obstante que la Secretaría de Obras Públicas,

Desarrollo Urbano y Vivienda, es la dependencia encargada de ejecutar y normar los

programas de obras públicas del Gobierno, así como definir las políticas de ordenación

de los asentamientos humanos y de vivienda en el Estado en los términos de la Ley de

la materia, por lo que los gastos realizados no contribuyeron al cumplimiento de metas

y objetivos de la SECODUVI, situación que no garantiza que los recursos se hayan

administrado con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para

satisfacer los objetivos a los que estén destinados.

Solventada (A.F. 2° A - 7 y 8)

Mediante oficio SEC-DA-1788/2016, presentan evidencia de los eventos realizados así

como documentación que justifica que el gasto contribuyó al cumplimiento de los

objetivos de la SECODUVI, lo cual solventa lo observado.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.

La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda cumplió con sus

obligaciones financieras al término del ejercicio.



54






aplicable.

La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través de la

Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía Mayor de

Gobierno cumplió con los procedimientos correspondientes a las modalidades de

Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos.


ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.

Los proveedores de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y

Vivienda contratados por la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y

Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno cumplieron con las condiciones

contractuales y plazos de entrega establecidos.



cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o


Los bienes muebles adquiridos por la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo

Urbano y Vivienda a través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y

Adquisiciones de la Oficialía Mayor de Gobierno, fueron registrados, contaron con los

resguardos correspondientes y mediante inspección física, se constató su existencia.



55



13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus

órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales

de difusión.

La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda publicó el

ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos estatales en sus

órganos locales oficiales de difusión.






La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda hizo del

conocimiento de sus habitantes al menos a través de la página oficial de internet, el

monto de los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del

ejercicio.



56


Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En el proceso de revisión y fiscalización mediante auditoría financiera, no se encontraron hallazgos

que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda Pública o

Patrimonio.



57


Observaciones pendientes de Solventar.




Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y

presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:



R SA

PDP

ó PO

PRAS Total R SA

PDP

ó PO

PRAS Total R SA

PDP

ó PO

PRAS Total

Auditoría Financiera

Enero – Junio 1 1 0 0 2 1 1 0 0 2 0 0 0 0 0

Julio – Diciembre 0 8 0 0 8 0 4 0 0 4 0 4 0 0 4

Total 10 6 4

R= Recomendación






58


I.2 Programa Agua Potable, Alcantarillado y

Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 2015.



59


I.2 Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas (APAZU) 2015.

Control Interno




La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio del

Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para la Transferencia de

Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de Medio

Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT) por conducto de la Comisión Nacional del

Agua (CONAGUA).




La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del

Programa, de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.






donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa Agua Potable,

Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas.



60




La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Programa a otras

cuentas bancarias en las que se disponía de otro tipo de recursos.





correspondientes.

La Secretaría de Planeación y Finanzas registró los ingresos recibidos en cuentas

contables específicas.




La Secretaría de Planeación y Finanzas registró contable y presupuestalmente las

operaciones por tipo de recurso.



La Secretaría de Planeación y Finanzas canceló la documentación comprobatoria

del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno cualquier partido

político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el

programa”.



61





La Secretaría de Planeación y Finanzas destinó exclusivamente los recursos

financieros para el fin de este Programa.


La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no presentó

evidencia de haber destinado el monto equivalente del uno al millar de los recursos

federales al Órgano de Fiscalización Superior por $47,900.43, para realizar las acciones

de vigilancia, inspección, control y evaluación de los recursos ejercidos.


Mediante oficio SECODUVI-0085/2016, presentan documentación comprobatoria que

acredita haber destinado el equivalente del uno al millar a la instancia correspondiente,

con lo que se solventa lo observado.





aplicable.

La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda contrató a

través de la Dirección de Recursos Materiales, Servicios y Adquisiciones de la Oficialía

Mayor de Gobierno, adquisiciones, arrendamientos y servicios con los recursos del

Programa, de conformidad con los procedimientos correspondientes.



62













La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda no realizó

adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Programa.





de difusión.


ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa

Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas en sus órganos locales

oficiales de difusión.



63










mismo.




En el Programa anual de obras 2015, se identifican 13 obras y 7 acciones a realizar

con un presupuesto de $97,157,217.79 debidamente autorizados, mismas que se

contrataron por un importe de $96,961,441.22, debidamente formalizados.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades

de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores

condiciones para el ente.

En los contratos PF/APAZU/006/14, PF/APAZU/007/15, PF/APAZU/101/15 no se

efectuó la revisión de la propuesta económica a detalle debido a que todos los precios

unitarios presentados son erróneos por que el resultado de cargo adicional lo obtienen

del costo directo cuando este debe ser obtenido de la utilidad.

Pendiente de Solventar (A.O. 1°, A - 2, 3 y 17)



64


Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presenta

justificación del cargo adicional donde mencionan que en verificación y evaluación de

las proposiciones por parte de la SECODUVI se realizó con apego a la Ley de Obras

Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; no obstante es improcedente porque

el resultado del cargo adicional lo obtienen de forma incorrecta.





Las obras ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con la

normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un

contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras

contratadas cumplen con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y

en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de

oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios

respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones

correspondientes por incumplimiento.

No cumplieron con los plazos de ejecución las obras PF/APAZU/014/15,

PF/APAZU/091/15, PF/APAZU/115/15; no se aplicaron las penas convencionales por $

647,439.52

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 29B, 44B y 52B)

Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presenta bitácora

de obra, oficio de notificación de terminación, acta entrega recepción, fianza de vicios

oculto y finiquito de obra de los contratos PF/APAZU/014/15, PF/APAZU/091/15 donde

justifican que la obra se concluyó en tiempo; no obstante es improcedente debido a

que las obras se encontraban en proceso. Así también mediante este oficio presentan



65


penalización en factura por un importe de $82,795.00; del cual es improcedente

debido a que el importe presentado no es el correcto, así como no anexan ficha de

depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta, póliza de

registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;

que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios

unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado

y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.

Los pagos realizados están soportados con estimaciones, números generadores y

precios unitarios; excepto en el contrato PF/APAZU/115/15 donde no presentan

estimaciones, generadores, croquis y reporte fotográfico.

Pendiente de Solventar (A.O. 1°, A - 20)

Mediante oficio SECODUVI-1674/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presenta acta

entrega recepción, fianza de vicios ocultos, oficio de elaboración de finiquito.

Estimaciones 4,5 y 6; no obstante no se solventa debido a que no presenta finiquito de

obra.

Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $530,913.45 en el contrato

PF/APAZU/008/15 referente a la tubería corrugada de polietileno de alta densidad de

18” de diámetro.

Solventada (A.O. 1°, B - 17)

Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presenta análisis

en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un importe

excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de concursos de

la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda bajo su responsabilidad

verifico y aprobó el análisis, calculo e integración de los precios que comprende este

contrato, solventando así un importe de $530,913.45.



66




revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las

especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y

acciones.

Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $128,240.50 en los

contratos: PF/APAZU/006/15, PF/APAZU/007/15, PF/APAZU/008/15,

PF/APAZU/012/15, PF/APAZU/014/15, PF/APAZU/093/15 destacando diferencia en los

conceptos de llenado y prueba hidrostática de tanque elevado, memoria técnica y

firma responsiva ante C.F.E., certificación eléctrica, permiso de derecho de vía ante

SCT; brocales y tapas de concreto para pozos de visita; videograbación del pozo;

templador de acero para cable de 5/8", tubería hidráulica de PVC RD/26 de 2 ½" de

diámetro y acarreo de materiales pétreos producto de excavación.

Parcialmente Solventada (A.O. 1° B - 5, 8, 9, 10, 14, 27, 30, 45 y 48)

Mediante oficio SECODUVI-1573/2016, SECODUVI-1582/2015 y SECODUVI-1749/2015

presentan estimación, minuta de trabajo, reporte fotográfico de los conceptos

observados, memoria técnica, aprobación de proyecto, dictamen de verificación,

solicitud de servicio, CD con video inspeccionada, permisos ante CFE, así como la

corroboración física de los mismos donde justifican técnicamente conceptos pagados

no ejecutados por un importe de $103,015.68 de las observaciones 5, 8, 9, 10, 14 y

27.

Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $15,713.76 de los contratos:

PF/APAZU/006/15, PF/APAZU/007/15, PF/APAZU/012/15, por concepto de pintura en

muros interiores y plafón de caseta doble, escalera marina de tanque elevado, fisura y

filtración de agua en tanque superficial.

Parcialmente solventado (A.O. 1° B - 6, 13 y 28)



67


Mediante oficio SECODUVI-1573/2016, SECODUVI-1582/2015 y SECODUVI-1749/2015

presentan evidencia de la ejecución del concepto con posterioridad a la emisión del

pliego de observaciones, situación que fue constatada físicamente solventado así un

importe de $9,021.59 de la observación 13.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega

recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,

el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

Las obras con número de contrato PF/APAZU/008/15, PF/APAZU/012/15,

PF/APAZU/014/15, PF/APAZU/091/15, PF/APAZU/093/15, PF/APAZU/115/15, no

presentaron acta entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 5, 9, 11, 13, 15 y 20)

Mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-11749/2015 presentan acta

entrega-recepción, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos del cual solventan las

observaciones 5 y 15.



documentación comprobatoria del gasto.

Con el Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas

(APAZU) 2015 no se realizó obra por administración directa.



68






Concepto

Recuperación


(Pesos)


128,240.50 103,015.68 25,224.82


2,238,373.12 28,102.58 2,210,270.54

Pago en exceso por precios unitarios elevados 530,913.45 530,913.45 0.00


Total 2,913,240.83 671,053.3 2,242,187.53



respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $83,933,644.59.






69











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total

Auditoría financiera

Enero-junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0

Auditoría obra pública

Enero-junio 0 6 52 17 75 0 2 12 1 15 0 4 40 16 60

Total 76 16 60 R= Recomendación









70


Remanente del Programa Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en Zonas Urbanas

(APAZU) 2014.




Realizaron gastos de la partida 2961 "Refacciones y accesorios menores de equipo de

transporte", por $3,200.00, mediante la factura 526 siendo este gasto improcedente

debido a que no cumple con los fines y objetivos del Programa.

Pendiente de solventar (A.F. 1° B – 1)

Realizan gastos en la partida 6232 "Construcción de obras para el abastecimiento de

agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones", por $17,846.79, por concepto

de pago de la estimación 6 del contrato PF/APAZU/155/14, no obstante omiten

presentar la documentación comprobatoria y justificativa del gasto.

Solventada (A.F. 1° B – 2)

Mediante oficio SECODUVI-473/2016, de fecha 16 de febrero de 2016, presentan

documentación comprobatoria y justificativa que solventa lo observado.



71






Concepto

Recuperación


(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales.

17,846.79 17,846.79 -

Pagos improcedentes 3,200.00 - 3,200.00

Total 21,046.79 17,846.79 3,200.00


la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $3,200.00 que representa el 0.04%, respecto

del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $8,463,090.00.






72











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-junio 0 0 2 0 2 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1

Total 2 1 1

R= Recomendación









73


I.3.- Programa para la Construcción y Rehabilitación

de Sistemas de Agua Potable y Saneamiento en Zonas

Rurales (PROSSAPYS).



74


I.3.- Programa para la Construcción y Rehabilitación de Sistemas de Agua Potable y

Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS).

Control Interno








Agua (CONAGUA).











donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa para la

Sostenibilidad de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en Comunidades

Rurales IV.



75










correspondientes.






Registran gastos en la partida "Instalación y equipamiento en construcciones", por

$320,962.82, por concepto de pago de estimación uno por perforación de pozo para

agua potable en Santiago Tlacochcalco, municipio de Tepeyanco, siendo registro

incorrecto debido a la naturaleza del gasto.


Mediante oficios SECODUVI-0085/2016 y SECODUVI-320/2016 de fechas 11 de enero

y 8 de febrero de 2016 respectivamente, presentan póliza de registro que muestra la

reclasificación correspondiente.



76







programa”.




Efectúan pago de $34,048.32 por la compra de lonas, playeras y gorras, sin embargo

las gorras contienen logo de la Contraloría del Ejecutivo por un importe de $8,880.96,

siendo improcedente esta compra debido a que la Contraloría dispone de recursos

para realizar este tipo de adquisiciones.

Solventada (A.F. 2° B - 1)

Mediante oficio SECODUVI-1675/2016 de fecha 9 de mayo de 2016, envían la

documentación comprobatoria y justificativa que solventa el gasto observado.






Parcialmente solventada (A.F. 1° A - 2)



77



y 8 de febrero de 2016 respectivamente, remiten el pago por $9,594.08, no obstante

recibieron $15,421,746.49. Falta por enterar $5,827.67.





aplicable.

















adquisiciones de bienes muebles e inmuebles



78


Transparencia del Ejercicio de los Recursos.




de difusión.



para la Sostenibilidad de los Servicios de Agua Potable y Saneamiento en Comunidades

Rurales IV, en sus órganos locales oficiales de difusión.









ejercicio.



En el Programa anual de obras 2015, se identifican 5 obras y 4 acciones a realizar con

un presupuesto de $12,398,781.00 debidamente autorizados, mismas que se

contrataron por un importe de $10,472,389.72, debidamente formalizados.



79





En los contratos PF/PROSSAPYS/017/14, PF/PROSSAPYS/020/15,

PF/PROSSAPYS/018/15, PF/PROSSAPYS/024/15 y PF/PROSSAPYS/025/15 no se

efectuó la revisión de la propuesta económica a detalle debido a que todos los precios

unitarios presentados son erróneos por que el resultado de cargo adicional lo obtienen

del costo directo cuando este debe ser obtenido de la utilidad.

Pendiente de Solventar (A.O. 1°, A-4 y 8; 2º, A-1,3 y 5)

Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 de fecha 06 de mayo de 2016 presentan



Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; no obstante es improcedente porque

el resultado del cargo adicional lo obtienen de forma incorrecta.
















80


Las obras se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las

modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de

bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.





Los pagos realizados correspondientes a la muestra de auditoría fueron soportados con

estimaciones, números generadores y precios unitarios.





acciones.

Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $23,528.28 en los contratos

PF/PROSSAPYS/015/15 y PF/PROSSAPYS/017/15 destacando diferencias en:

suministro y colocación de tubería lisa de acero al carbón de 12" diámetro por 5/16"

de espesor y malla galvanizada.

Parcialmente solventado (A.O. 1° B – 1, 2, 3 y 4)

Mediante oficios SECODUVI-305/2016 y SECODUVI-1756/2016 de fechas 04 de febrero

y 14 de mayo de 2016 presentan acta de entrega a beneficiarios, registro eléctrico,

diseño final de pozo, reporte fotográfico y minuta de campo, solventando así un

importe de $19,236.49 de las observaciones Nº 2, 3 y 4.



81



contratos: PF/PROSSAPYS/020/15, PF/PROSSAPYS/024/15 y PF/PROSSAPYS/024/15

destacando diferencia en los conceptos de contratación del servicio de energía

eléctrica; acta entrega recepción SECODUVI-CFE; elaboración de documentación

generada, marco físico, fisiografía, aspectos socioeconómicos, planos de presentación,

estudio económico financiero, localización y descripción de fuentes de abastecimiento

de agua potable.

Parcialmente solventado (A.O. 1° B-6,7 y 8; 2º B – 1, 2, 3, 5, 7, 8, 9 y 10)

Mediante oficios SECODUVI-305/2016, SECODUVI-1627/2016 y SECODUVI-1756/2016

de fechas 14 de febrero, 9 y 14 de mayo de 2016, presentan notificación de servicio

ante la Comisión Federal de Electricidad, acta entrega recepción SECODUVI-Comisión

Federal de Electricidad, planos de presentación y elaboración de planos firmados por

un Director Responsable de Obra solventando así cuatro observaciones por un importe

de $54,569.62.


PF/PROSSAPYS/017/15 y PF/PROSSAPYS/024/15 por concepto de cercado de malla,

alambre de púas, tapa de acero en brocal de pozo, clima, aforo y muestreo para

campo y laboratorio.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B-5; 2º B- 4 Y 6).

Mediante oficio SECODUVI-1573/2016 de fecha 29 de abril de 2016, presenta reporte

fotográfico, correspondiente a los conceptos observados; del cual se constató

físicamente, solventando parcialmente debido a que se reparó dos de los tres puntos

observados de la observación Nº 5 por un importe de $1,015.51


recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el

finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.



82


El proceso de terminación de las obras se efectuó la entrega recepción, oficio de

terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.




Con el Programa para la Construcción y Rehabilitación de los Sistemas de Agua

Potable y Saneamiento en Zonas Rurales (PROSSAPYS) 2015 no se realizó obra por

administración directa.



83






Concepto de la irregularidad

Recuperación


(Pesos)


8,880.96 8,880.96 -


95,409.82 54,569.62 40,840.2


23,528.28 19,236.49 4,291.79


Total 152,826.92 83,702.58 69,124.34



del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $10,919,401.60






84











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-junio 1 1 0 0 2 1 0 0 0 1 0 1 0 0 1

Julio-diciembre 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 1 1 1 0 3 1 0 1 0 2 0 1 0 0 1


Julio-Diciembre 0 5 18 10 33 0 0 8 3 11 0 5 10 7 22

Suma 1 6 19 10 36 1 0 9 3 13 0 6 10 7 23

Total 36 13 23

R= Recomendación









85


I.4 Programa de Tratamiento de Aguas Residuales

(PROTAR) 2015.



86


I.4.- Programa de Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2015.

Control Interno








Agua (CONAGUA).











donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa de

Infraestructura Hidroagrícola, de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento, así como

de Cultura de Agua.



87










correspondientes.






La Secretaría de Planeación y Finanzas registró contable y presupuestalmente las

operaciones por tipo de recurso.






programa”.



88













Mediante oficio SECODUVI-0085/2016 de fecha 11 de enero de 2016, presentan el

pago del entero correspondiente.





aplicable.







89



















de difusión.


ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Programa de

Infraestructura Hidroagrícola, de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento en sus

órganos locales oficiales de difusión.



90










ejercicio.



En el Programa anual de obras 2015, se identifica 1 obra a realizar con un

presupuesto de $76,115,454.93 debidamente autorizado, misma que se contrató por

un importe de $75,701,825.81




La obra PF/PROTAR/037/15, Tercera etapa de la reingeniería de la planta de

tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala, se adjudicó de acuerdo a la normatividad

aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento,

oportunidad; así mismo con los montos máximos autorizados.







91


La obra PF/PROTAR/037/15 Tercera etapa de la reingeniería de la planta de

tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala está debidamente amparada bajo un

contrato de acuerdo a la normatividad aplicable, contiene los requisitos legales,

garantizando el cumplimiento y el anticipo.







tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala se efectuó de acuerdo con el plazo y

montos pactados, las modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través

que oficios y notas de bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.






precios unitarios.





acciones.



92


Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $88,181.47 del contrato

PF/PROTAR/037/15 Tercera etapa de la reingeniería de la planta de tratamiento de

aguas residuales de Tlaxcala, destacando diferencias en: tubería corrugada de 48" de

diámetro, excavación en cepa, relleno con material producto de excavación y tepetate,

base hidráulica, cimbrado y descimbrado en muros y losas.

Parcialmente solventado (A.O. 1° B – 1, 2, 3, 4, 5 Y 6)

Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presentan

generador, reporte fotográfico y plano del concepto observado donde justifican

técnicamente un importe de $10,105.04 de la observación Nº 2.

Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $2,798,107.90 del

contrato PF/PROTAR/037/15 Tercera etapa de la reingeniería de la planta de

tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala, destacando diferencia en los conceptos

de pago de solicitud de servicio de energía eléctrica bajo el régimen de aportaciones

número 01071063 de fecha 20 de agosto de 2015 para su servicio a nombre de

gobierno del estado de Tlaxcala; unidad de verificación de instalaciones eléctricas

(UVIE) emitida por un perito responsable aprobado por la secretaria de energía y

acreditado por la entidad Mexicana de acreditación, A.C.

Solventada (2º B – 7 y 8)

Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presenta pago

de solicitud de servicio de energía eléctrica a Comisión Federal de Electricidad, ficha de

depósito de CFE, recibo del depósito a favor de CFE, factura, dictamen de certificación

por perito con acreditación de Entidad Mexicana de Acreditación donde justifican

técnicamente un importe de $2,798,107.90






93



tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala no presento acta de entrega-recepción,

fianza de vicios ocultos, oficio de terminación y finiquito de obra debido a que a la

fecha de revisión se encontraba dentro del plazo de ejecución.




Con el Programa Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2015 no se realizó obra

por administración directa.



94







Recuperación


(Pesos)


2,798,107.90 2,798,107.90 -

Pagos de conceptos que exceden a su volumetría

88,181.47 10,105.04 78,076.43

Total 2,886,289.37 2,808,212.94 78,076.43









95











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0


Enero-diciembre 0 0 8 1 9 0 0 3 0 3 0 0 5 1 6

Suma 0 1 8 1 10 0 1 3 0 4 0 0 5 1 6

Total 10 4 6

R= Recomendación









96


I.5 Programa Nacional de Prevención del Delito

(PRONAPRED) 2015.



97


I.5.- Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2015.

Control Interno






Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Subsecretaria de Prevención

y Participación Ciudadana.











donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa Nacional de

Prevención del Delito.



98










correspondientes.






De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Programa

Nacional de Prevención del Delito 2015", presenta sub-ejercicio por $28,499,355.90,

de los cuales no presentan evidencia de haber reintegrado los recursos no ejercidos a

la Tesorería de la Federación (TESOFE) o en su caso, el destino que se les dará.


Mediante oficio SEC-DA-1196/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, remiten

documentos que justifican el sub-ejercicio observado.





99





programa”.







Derivado de los recursos del convenio, la SECODUVI no contrajo obligaciones

financieras.





aplicable.









100

















de difusión.



Nacional de Prevención del Delito en sus órganos locales oficiales de difusión.








101





ejercicio.



En el Programa anual de obras 2015, se identifican 9 obras a realizar con un

presupuesto de $8,531,544.43; debidamente formalizados.




La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable, con

las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad conforme a

las propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.





Las obras contratadas por la Secretaría están debidamente contratadas bajo un

contrato de acuerdo la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,









102


No cumplieron los plazos de ejecución de los contratos de obra

PF/PRONAPRED/109/15, PF/PRONAPRED/110/15 y PF/PRONAPRED/116/15; no

obstante no se aplicaron las penas convencionales por $162,331.68.

Pendiente de solventar (A.O. 2°, A- 1B, 4B, 5B)

Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presenta

evidencia documental referente a las causantes de los atrasos suscitados en las obras

en cuestión, además aclaran que las obras concluyeron en tiempo; no obstante es

improcedente debido a que se constató físicamente su atraso y las obras se

encontraban en proceso.





Los pagos realizados están soportados con su estimación respectiva; los conceptos de

obra fueron soportados con los números generadores y precios unitarios.





acciones.

Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $124,005.51 en los

contratos PF/PRONAPRED/110/15, PF/PRONAPRED/117/15 y PF/PRONAPRED/136/15

destacando diferencia en los conceptos de plantilla, banqueta y guarnición de

concreto, cimientos de mampostería, reja de acero galvanizada, castillo de concreto,

muro de block, luminaria de leds, banca de acero inoxidable y aplicación de pintura de

esmalte.

Parcialmente Solventado (AO1°, B- 1, 2 y 3; 2º, B – 2, 3, 6, 7, 8, 9 y 10)



103


Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016, presentan copia

de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente fueron considerados

como base para formular las observaciones. Así mismo mediante este oficio presentan

números generadores, croquis y reporte fotográfico identificando en tomas aéreas los

trabajos realizados en distintas colonias de la cabecera municipal, determinándose que

los conceptos pagados corresponden a lo ejecutado por un importe de $94,093.33 de

las observaciones N° 8 y 9.

Se constató mediante la visita de inspección física mala calidad en el contrato

PF/PRONAPRED/136/15 construcción de paradero vehicular en varias calles de la

cabecera municipal de Calpulalpan presentando deterioro en dos toldos de

policarbonato de bancas de acero inoxidable colocadas por un importe $1,823.55.

Pendiente de solventar (A.O. 2° B - 11)


de entrega recepción SECODUVI – Municipio; no obstante es improcedente debido a

que no se ha corregido el desperfecto.




De los contratos de obra PF/PRONAPRED/033/15, PF/PRONAPRED/034/15,

PF/PRONAPRED/035/15, PF/PRONAPRED/109/15, PF/PRONAPRED/110/15,

PF/PRONAPRED/116/15, PF/PRONAPRED/117/15, PF/PRONAPRED/136/15 y

PF/PRONAPRED/139/15, omitieron el proceso de entrega recepción, verificándose que

no presentan la acta entrega recepción, el finiquito de obra, el oficio de terminación de

obra y fianza de vicios ocultos.

Parcialmente Solventado (A.O.1° A – 1, 2 y 3; 2° A – 2, 4, 6, 8, 10 y 11)



104


Mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-1749/2016 de fechas 06 y 13 de

mayo de 2016 respectivamente, presentan acta entrega recepción, oficio de

terminación de obra, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos, no obstante esta

información es incongruente debido a que las obras se encontraban en proceso. Así

mismo mediante oficios SECODUVI-421/2016, SECODUVI-679/2016, SECODUVI-

1626/2016 y SECODUVI-1697/2016 de fechas 11 y 26 de febrero y 06 y 10 de mayo

de 2016 presentan acta entrega recepción, oficio de terminación de obra, finiquito de

obra, acta administrativa de extinción de obligaciones y fianza de vicios ocultos,

evidencia documental donde solventa 5 observaciones.




La Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda no ejecutó obras por

administración directa con recurso del Programa Nacional de Prevención del Delito.



105







Recuperación


(Pesos)


124,005.51 94,093.33 29,912.18

Obra de mala calidad o con vicios ocultos 1,823.55 - 1,823.55

Total 125,829.06 94,093.33 31,735.73









106











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Julio-diciembre 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0


Enero-junio 0 3 3 1 7 0 3 0 1 4 0 0 3 0 3

Julio-diciembre 0 6 8 8 22 0 2 2 5 9 0 4 6 3 13

Subtotal 0 9 11 9 29 0 5 2 6 13 0 4 9 3 16

Suma 0 10 11 9 30 0 6 2 6 14 0 4 9 3 16

Total 30 14 16

R= Recomendación









107


I.6. Proyectos de Desarrollo Regional 2015.



108


I.6.- Proyectos de Desarrollo Regional 2015.

Control Interno





Gobierno del Estado, signó Convenio de Coordinación para el Desarrollo de la

Economía, la Activación del Empleo y la Promoción Turística con la Secretaria de

Turismo y Desarrollo Económico del Estado de Tlaxcala.











donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa de Desarrollo

Regional.



109










correspondientes.






De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Programa de

Desarrollo Regional 2015", presenta sub-ejercicio por $91,998,899.76, de los cuales no

presentan evidencia de haber reintegrado los recursos no ejercidos a la Tesorería de la

Federación (TESOFE) o en su caso, el destino que se les dará.






110







programa”.







Derivado de los recursos del convenio, la SECODUVI no contrajo obligaciones

financieras.





aplicable.







111



















de difusión.



Desarrollo Regional en sus órganos locales oficiales de difusión.








112





ejercicio.



En el Programa Anual de Obras Públicas 2015, se identifican 5 obras a realizar con un

presupuesto de $272,305,684.87 debidamente formalizados.




La obra pública contratada fue adjudicada de acuerdo a la normatividad aplicable con







Las obras contratadas por la Secretaría están debidamente amparadas bajo un

contrato de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,









113


No cumplió con los plazos de ejecución el contrato de obra PF/DR/021/15 ampliación

de puente vehicular sobre el río Atoyac, en la carretera federal Villalta - Tepetitla; no

obstante no se aplicaron las penas convencionales por $249,851.01.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A – 2B)


evidencia documental indicando que se realizaron las penalizaciones reflejándose

deductivas en estimaciones; no obstante se considera improcedente debido a que no

anexan ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de

cuenta, póliza de registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación.











acciones.

Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $1,495,565.72 en los

contratos PF/DR/021/15, PF/DR/022/15, PF/DR/028/15, PF/DR/029/15 y

PF/DR/036/15, destacando diferencia en los conceptos de zampeado de mampostería,

pavimento asfáltico y adoquinado, rejilla de acero al carbón y rejilla transversal,

tramites y permisos ante SCT, pavimento de concreto, arriate para árbol, carpeta de

ecocreto, colorante para ecocreto, luminaria solar, muros de tabique rojo, fabricación

de concreto, mampostería de tercera, piso, guarnición y bolardo de concreto,

Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 1, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16,

17, 18, 19, 20, 21, 22, 28, 29, 30 y 31)



114


Mediante oficios SECODUVI-1627/2016, SECODUVI-1749/2016 y SECODUVI-

1756/2016 de fechas 09, 13 y 14 de mayo de 2016 respectivamente, presentan copia


como base para formular las observaciones, oficio de notificación de reintegro a

contratista, deductivas de conceptos pagados en exceso reflejadas en estimaciones;

no obstante es improcedente estos dos últimos puntos por que no presentan ficha de


registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación.

Se detectaron volúmenes pagados no ejecutados equivalentes a $132,178.93 en el

contrato PF/DR/029/15 destacando los conceptos de rótulo en pavimento, pago por

libranzas, boya metálica, elaboración de proyecto de drenaje y elaboración de plano

para ubicación de líneas de servicios.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 23, 24, 25, 26 y 27)



como base para formular las observaciones y estimación de deductiva; no obstante es

improcedente este último porque no presenta finiquito en copia certificado donde

justifique que se realizaron estas deductivas.

Se constató mediante la visita de inspección física pagos que incumplen las

especificaciones de conceptos estimados en el contrato PF/DR/036/15 Rehabilitación

de planta de tratamiento Apizaco “B”, en sistema de difusión de aire, por un importe

de $1,132,085.76.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 32)


números generadores, croquis, reporte fotográfico, notas de bitácora que inicialmente

fueron considerados para formular la observación, haciendo mención que los trabajos

se ejecutaron conforme las especificaciones del concepto; no obstante es

improcedente debido a que en inspección física se corroboro que no se efectuó con las

especiaciones del concepto.



115





De los contratos de obra PF/DR/021/15, PF/DR/022/15, PF/DR/028/15,

PF/DR/029/15 y PF/DR/036/15, omitieron el proceso de entrega recepción,

verificándose que no presentan la acta entrega recepción, el finiquito de obra, el

oficio de terminación de obra y fianza de vicios ocultos.

Parcialmente Solventado (A.O. 1° A – 2, 4, 6, 8 y10)


mayo de 2016 respectivamente, presentan evidencia documental haciendo mención

que a la fecha no se cuenta con la documentación correspondiente al proceso de

cierre contractual. Así mismo mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-

1674/2016 de fechas 06 y 09 de mayo de 2016 respectivamente presentan acta

entrega recepción, oficio de terminación de obra, finiquito de obra, acta

administrativa de extinción de obligaciones y fianza de vicios ocultos, evidencia

documental donde solventa las observaciones N° 2, 6 y 8.




Con el programa Proyectos de Desarrollo Regional no se realizó obra por




116







Recuperación


(Pesos)


132,178.93 - 132,178.93


1,495,565.72 - 1,495,565.72

Pagos que incumplen las especificaciones de conceptos estimados

1,132,085.76 - 1,132,085.76

Total 2,759,830.41 - 2,759,830.41









117











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Julio-diciembre 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0


Enero-diciembre 0 5 31 6 42 0 3 0 4 7 0 2 31 2 35

Suma 0 6 31 6 43 0 4 0 4 8 0 2 31 2 35

Total 43 8 35

R= Recomendación









118


1.7 Contingencias Económicas 2015.



119


I.7 Contingencias Económicas 2015.

Control Interno






Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público.











donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Convenio Contingencias

Económicas 2015.





120








correspondientes.






De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Fondo de

Contingencias Económicas", se observa un sub-ejercicio de los recursos por

$26,500,189.60, lo que repercutió en el incumplimiento de objetivos y metas del

Programa.

Solventada (A.F. 2° A – 1)

Mediante oficio SEC-DA-1196/2016, de fecha 13 de mayo de 2016, presentan

documentación que justifica el sub-ejercicio observado, así como la aplicación que se

le dará a los recursos en 2016.





121





programa”.




Realizan gastos de la partida 6141 "Estudios y proyectos" por $995,000.00, mediante

la factura 611, folio fiscal 8E8759D9-C114-4A0E-93DE-2DEA3839402B, firman

Convenio de Colaboración entre SECODUVI y El Colegio de Tlaxcala A.C., para

formalizar las bases de colaboración entre las partes para la elaboración del servicio

denominado Programa de Ordenamiento Territorial de la Región Oriente del Estado de

Tlaxcala (POTROET); omiten presentar la documentación justificativa del gasto

(programa), valuación de los trabajos ejecutados, alcances y resultados obtenidos.


Del Convenio para el Otorgamiento de Subsidios celebrado entre la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Gobierno del Estado por $212,895,003.68, con

cargo a Contingencias Económicas, previstas en el Ramo General 23 Provisiones

Salariales y Económicas, la SECODUVI no presentó evidencia de haber destinado el

monto equivalente del uno al millar de los recursos federales transferidos al mes de

junio de 2015, al Órgano de Fiscalización Superior para que esté realice las acciones



Mediante oficio SECODUVI-0085/2016, presentan documentación comprobatoria que

acredita haber destinado el equivalente del uno al millar a la instancia correspondiente,

con lo que se solventa lo observado.



122






aplicable.




















123






de difusión.



Contingencias Económicas 2015 en sus órganos locales oficiales de difusión.









ejercicio.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas


infraestructura y haya sido debidamente autorizados.

En el Programa anual de obras se identifican 3 obras y 5 acciones a realizar con un




124





Los contratos cumplen con la modalidad de adjudicación consideradas en la

legislación.





Las obras y acciones ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con

la normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un



18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados

y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de




Las obras y acciones se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados.






precios unitarios.



125


Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $64,679.65 en los contratos:

PF/CE/140/15 referente al concepto de suministro y colocación de adocreto,

construcción de cinturones de concreto.

Solventado (A.O. 1° B-4 y 5)

Mediante oficio SECODUVI-1627-2016 de fecha 09 de mayo de 2016 se presenta

análisis en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un

importe excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el área de

concursos de la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda de acuerdo

con el convenio de colaboración y bajo su responsabilidad verifico y aprobó el análisis,

calculo e integración de los precios que comprenden estos contratos, solventando así

un importe de $64,679.65


seleccionados para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo



acciones.

Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $1,642,794.69 en los

contratos: PF/CE/059/15, PF/CE/140/15, PF/CE/163/15, PF/CE/190/15, destacando

diferencia en los conceptos de construcción de estructura de captación, suministro y

colocación de adocreto, placa de conclusión de obra, levantamiento topográfico,

procesos electrónicos, proyecto geométrico, proyecto de señalamiento, drenaje

carretero, catálogo de conceptos, levantamiento de daños, nota técnica y análisis

costo beneficio.

Parcialmente solventado (A.O. 1° B-1, 2, 3, 17, 18 y 19)

Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 de fecha 14 de Mayo de 2016, presentan

estimaciones, números generadores, croquis legibles, notas de bitácora de obra, por lo

que es procedente solventar la observación Nº 3 por un importe total de $3,586.28,

así mismo mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de Mayo de 2016,



126


presentan finiquito de obra donde se aplican las aditivas y deductivas correspondientes

en cuanto a las estimaciones, cabe mencionar que el área técnica de la Secretaria de

Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda, carecía de dicho documento dentro de su

expediente unitario, es procedente solventar un importe parcial la observación Nº 17

por un importe de $41,302.26

Mediante oficio SECODUVI-1697/2016, SECODUVI-1749/2016, SECODUVI-1756/2016

de fecha 10, 13 y 14 de Mayo de 2016 respectivamente, presentan estimaciones,

números generadores, croquis, reporte fotográfico, análisis de tarjeta de p.u.

documentos que en su momento ya se analizaron y presentaba excedentes por lo que

su documentación es insuficiente quedando pendientes por solventar 1, 2, 18 y 19.


contratos: PF/CE/158/15, PF/CE/162/15, destacando diferencia en los conceptos de

levantamiento topográfico, localización macro y micro, proyecto de demoliciones,

proyecto de mobiliario, proyecto de iluminación, recopilación de información, memoria

descriptiva, planta arquitectónica, planos de demoliciones, lista de insumos.

Parcialmente solventado (A.O. 1° B-7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 y 16)


planos, documentos de proyecto, estimaciones, números generadores, croquis

legibles, notas de bitácora de obra, por lo que es procedente solventar las

observaciones Nº 7, 9, 10, 13, 14, 15, 16 por un importe total de $150,736.90, Así

también mediante este oficio presentan los documentos mencionados para las

observaciones 8, 11, 12 sin embargo no cumplen con las especificaciones descritas en

el catálogo de conceptos quedando pendientes de solventar.

La obra PF/CE/140/14, presento mala calidad reflejada en un importe de $2,397.27

por el concepto banquetas de concreto, al presentar fisuras.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B-6)



127



reporte fotográfico de la corrección de las fisuras, sin embargo los trabajos no se

consideran reparados toda vez que la acción a ejecutar es demoler tramo dañado y

reponer con nuevo concreto, por lo que no es procedente.

Se detectó un servicio innecesario equivalente a $1,057,656.70 en el contrato

PF/CE/190/14 elaboración de estudios de evaluación económica de los proyectos de

inversión de obras de PDR y FONMETRO del ejercicio 2016, por el concepto de Análisis

costo-beneficio simplificado de reingeniería de la planta de tratamiento de aguas

residuales.



justificación técnica en base a los requisitos de lineamientos de los programas

federales a ejecutar la obra en estudio, sin embargo se trata de un estudio posterior,

el cual únicamente se ejecutó por requisito y no por planeación, por lo que no es

procedente.


recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y

finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.

Los contratos de obra PF/CE/059/14, PF/CE/158/14, PF/CE/162/14, PF/CE/163/14,

omitieron el proceso de entrega-recepción, verificándose que no presentaron el

finiquito de obra, el oficio de terminación y fianza de vicios ocultos.

Parcialmente Solventado (A.O. 1° A-1, 5, 7 y 9)

Mediante oficio SECODUVI-1626/2015, SEC-DA-1197/2015 de fecha 06 y 09 de Mayo

de 2016 respectivamente, remiten finiquitos de obra, oficios de terminación, actas de

entrega recepción y fianza de vicios ocultos, documentos de los cuales carecía el

expediente técnico, en el área técnica de la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo

Urbano y Vivienda, solventando las observaciones 1, 7 y 9, al no emitir proyecto

ejecutivo en medio magnético queda sin solventar la observación número 5.



128




documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que

estén concluidas y en operación.

La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Programa de

Contingencias Económicas 2015.



129



En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la

Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:


Recuperación


(Pesos)


1,642,794.69 44,888.54 1,597,906.15

Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados

238,152.28 150,736.90 87,415.38

Pagos en exceso por precio unitario elevado

64,679.65 64,679.65 -

Obra de mala calidad 2,397.27 - 2,397.27

Pago improcedente por servicio de reingeniería.

1,057,656.70 - 1,057,656.70

Total 3,005,680.59 260,305.09 2,745,375.50



respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de $126,814,781.49.

Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio

y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.



130





control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Secretaria de Obras

Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran subsanados, corregidos o atendidos y



Por Clasificación

Revisión Y Fiscalización


R SA

PDP

ó PO

PRAS Total R SA

PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP ó

PO PRAS Total


Enero-junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0

Julio-diciembre 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1

Subtotal 0 3 0 0 3 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1


Enero-diciembre 0 4 20 7 31 0 3 10 0 13 0 1 10 7 18

Subtotal 0 7 20 7 34 0 5 10 0 15 0 2 10 7 19

Total 34 15 19

R= Recomendación






emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda



131


I.8. Programa de Construcción y Modernización de

Caminos Rurales y Carreteras Alimentadores

(Convenio SCT 2015).



132


I.8.- Programa de Construcción y Modernización de Caminos Rurales y Carreteras

Alimentadores (Convenio SCT 2015).

Control Interno






Recursos Públicos con el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de

Comunicaciones y Transportes.











donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa de

Construcción y Modernización de Caminos Rurales y Carreteras Alimentadores.



133










correspondientes.






De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Convenio

STC” y del programa "Modernización y Construcción de Caminos Rurales y

Alimentadores A", presentan sub-ejercicio por $4,405,547.69 y $3,299,988.97

respectivamente, de los cuales no presentan evidencia de haber reintegrado los

recursos no ejercidos a la Tesorería de la Federación (TESOFE) o en su caso, el

destino que se les dará.

Solventada (A.F. 1° A – 1 y 2° A - 1)

Mediante oficio SECODUVI-1748/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, remiten




134







programa”.












Mediante oficio SECODUVI-0085/2016 de fecha 11 de enero de 2016, presentan el

pago por el entero correspondiente.





aplicable.



135























de difusión.



Modernización y Construcción de Caminos Rurales y Alimentadores A.



136










ejercicio.



En el Programa Anual de Obras Públicas, se identifican 11 obras, con un presupuesto

de $84,280,000.00, debidamente formalizados.




Las obras contratadas, fueron adjudicadas de acuerdo a la normatividad aplicable, con

las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad.





Las obras públicas cuentan con los contratos debidamente formalizados y las garantías

de los anticipos y del cumplimiento.



137


La obra del contrato PF/CSCT/132/15 modernización del camino Tenexyecac-

Oztotlapango-San Marcos Jilotepec y ramal a Tenancingo no presento la garantía del

anticipo porque fue cancelada la obra.






Las obras PF/CSCT/068/15, PF/CSCT/069/15, PF/CSCT/074/15, PF/CSCT/079/15 y

PF/CSCT/133/15 no cumplieron con el plazo de ejecución, omitiendo la aplicación de

penas convencionales por $ 1,078,368.10

Parcialmente solventada (A.O. 1° A -1B, 2B, 8B, 14B y 15B).

Mediante oficios SECODUVI-1749/2016 y SECODUVI-1756/2016 del 13 y 14 de mayo

de 2016, presentan oficios de terminación, verificación y corrección de los trabajos,

conclusión de reparaciones, notificación de aplicación de penas convencionales, en los

contratos PF/CSCT/074/15 y PF/CSCT/069/15 no aceptan la aplicación de penas

convencionales y de los contratos PF/CSCT/079/15 y PF/CSCT/133/15 se informa que

está en proceso la aplicación de las penas convencionales; no obstante es

improcedente por que las obras se encontraban en proceso. Así mismo Mediante oficio

SECODUVI-1756/2016 de 14 de mayo de 2016, presentan aplicación de penas

convencionales al contrato PF/CSCT/068/15 por un monto $17,509.24 solventando la

observación No. 1B.

La obra PF/CSCT/132/15 modernización del camino Tenexyecac-Oztotlapango-San

Marcos Jilotepec y ramal a Tenancingo fue cancelada y no se encontró en el

expediente unitario la documentación soporte de su situación.

Solventada (A.O. 1° A - 19)



138


Mediante oficio SECODUVI-1674/2016 de fecha 9 de mayo de 2016 presentan;

notificación al contratista de la terminación anticipada y acta circunstanciada de

Terminación Anticipada del contrato PF/CSCT/132/15





Las obras cumplieron con el soporte de los pagos; estimaciones respectivas, números

generadores, justificando adecuadamente la ejecución de los conceptos

extraordinarios y amortizando el anticipo en las estimaciones.





acciones.

En las obras PF/CSCT/069/15, PF/CSCT/075/15 y PF/CSCT/076/15 se pagaron

volúmenes en exceso por un monto de $694,968.99, de los siguientes conceptos; sub-

base, sub-rasante, base hidráulica, carpeta asfáltica, cemento asfaltico y suministro y

colocación de adocreto de 8 cm.

Pendiente solventar (A.O. 1° B-3, 4, 5, 6, 7, 9, 11, 12 y 13)


mayo de 2016, presentan únicamente copia de estimaciones, números generadores y

croquis que inicialmente fueron considerados como base para formular las

observaciones.



139


Se detectó obra de mala calidad por un monto equivalente a $859.25 en la obra

PF/CSCT/075/15 reconstrucción del ramal Santa Cruz Tétela del municipio de la

Magdalena Tlaltelulco, en aplicación de la cama de arena para colocar el adocreto.



generadores y reporte fotográfico del concepto argumentando que se aplicó la cama

de arena de 5 cm; no obstante en revisión física se verifico que no se estaba aplicando

de acuerdo a la especificación.




De 10 obras proporcionaron los documentos de terminación de los trabajos: oficio de

terminación, acta de entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos,

no obstante 5 obras no estaban concluidas como: PF/CSCT/068/15, PF/CSCT/069/15,

PF/CSCT/074/15, PF/CSCT/079/15 y PF/CSCT/133/15 que proseguían en proceso

durante el ejercicio 2016.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A-1, 4, 7, 10, 17 y 21)


argumentos de que se terminaron en tiempo y que los trabajos realizados eran de

corrección; no obstante en revisión física se tiene la evidencia fotográfica de que se

concluyeron en el mes de enero y febrero del 2016.






140


Durante el ejercicio fiscal auditado en el Programa de Construcción y Modernización de

Caminos Rurales y Carreteras Alimentadoras 2015 no se llevó a cabo la ejecución de

obra pública bajo la modalidad de administración directa.



141







Recuperación


(Pesos)


694,968.99 - 694,968.99

Obra de mala calidad 859.25 - 859.25

Total 695,828.24 - 695,828.24


la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $695,828.24 que representa el 0.9%,







142











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0

Julio-diciembre 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1

Subtotal 0 3 0 0 3 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1


Enero-diciembre 0 8 10 19 37 0 2 0 1 3 0 6 10 18 34

Suma 0 11 10 19 40 0 4 0 1 5 0 7 10 18 35

Total 40 5 35

R= Recomendación









143


I.9. Programa Estatal de Infraestructura (PEI) 2015.



144


I.9.- Programa Estatal de Infraestructura (PEI) 2015.

Control Interno




La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, signó Convenio

de Coordinación para la ejecución de las obras y acciones con la Secretaría de

Planeación y Finanzas.











donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Programa Estatal de

Infraestructura.





145








correspondientes.






De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del “Programa

Estatal de Infraestructura”, presentan sub-ejercicio por $138,552,339.27, debido a que

SECODUVI devengo sólo $7,843,799.09, lo que repercutió en el cumplimiento de

objetivos y metas.






La documentación comprobatoria del gasto no está sujeta a ser cancelada con la

leyenda que identifique la fuente de los recursos.



146





Afectan la partida “Supervisión y vigilancia” por $1,950,250.00 a favor de la

Universidad Nacional Autónoma de México por concepto de primera, segunda, tercera

y cuarta aportación del convenio 43127-2837-30-X-15 “Proyecto arquitectónico de

obras exteriores para la ex-fábrica de Hilados de San Luis Apizaquito”, en la que

omiten presentar el Convenio de Colaboración entre la SECODUVI y la UNAM

debidamente requisitado, así como el Proyecto Arquitectónico Ejecutivo de la obra.



Derivado de los recursos del convenio, la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo

Urbano y Vivienda no contrajo obligaciones financieras.





aplicable.







147



















de difusión.



Estatal de Infraestructura.








148





ejercicio.



En el Programa Anual de Obras Públicas 2015, se identifican 56 obras y 2 acciones a

realizar con un presupuesto de $90,745,485.60; debidamente formalizados.












contrato de acuerdo a la normativa aplicable, conteniendo los requisitos legales,









149


No cumplieron los plazos de ejecución los contratos de obra PD/PEI/173/15,

PD/PEI/176/15, PD/PEI/177/15, PD/PEI/178/15, PD/PEI/184/15, PD/PEI/185/15,




PD/PEI/233/15 y PD/PEI/234/15; no obstante no se aplicaron las penas

convencionales por $848,867.63.

Parcialmente Solventado (A.O. 1°, A- 1B, 2B, 3B, 4B, 5B, 6B, 7B, 8B, 9B, 10B, 11B,

12B, 13B, 14B, 15B, 16B, 17B, 18B, 19B, 20B, 22B, 23B y 24B)

Mediante oficios SECODUVI-1749-2016, SECODUVI-1756/2016, SEC-DA-1266/2014 y

SECODUVI-1840/2016 de fechas 13, 14, 16 y 21 de mayo de 2016, presentan oficios

de justificación del atraso, presentan penalización en factura; no obstante es

improcedente debido a que las obras se encontraban en proceso, así como no anexan

ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y

póliza de registro. Así mismo mediante oficios SECODUVI-1749-2016 y SECODUVI-

1756/2016 de fechas 13 y 14 de mayo de 2016 presentan oficios de justificación del

atraso, bitácora, minutas de obra, oficios por parte de autoridades municipales y

comité vecinal, convenio modificatorio, justificación técnica, reportes fotográficos,

oficios de suspensión temporal; cabe hacer mención que todo acto fue conforme a lo

que dicta la Ley de Obras Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios;

evidencia documental donde solventa las observaciones con Nº 7,8 y 11 por un

importe de $45,303.12.









150






acciones.

Se constató mediante la visita de inspección física mala calidad en los contratos

PD/PEI/223/15 y PD/PEI/245/15 destacando los conceptos de base hidráulica con

material de banco, colocación de adocreto, guarniciones de concreto, cactus pitaya,

cactus órgano, agave azul, maguey verde y palmera yuca por $54,831.92.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, B- 21, numerales 1, 2 y 3, 25 numerales 1, 2, 3, 4

y 5)


croquis y reportes fotográficos de las correcciones de cada observación emitida,

además minuta de obra; no obstante es improcedente por que presentan reporte

fotográfico con tomas alejadas y que no permiten tener la certeza de las correcciones.




Los contratos de obra PD/PEI/169/15, PD/PEI/170/15, PD/PEI/171/15, PD/PEI/172/15,












151


PD/PEI/234/15, PD/PEI/239/15, PD/PEI/245/15 y PD/PEI/250/15 omitieron el proceso

de entrega recepción, verificándose que no presentan la acta entrega recepción, el

finiquito de obra, el oficio de terminación de obra y fianza de vicios ocultos.

Parcialmente Solventado (A.O. 1°, A – 1, 2, 3, 4, 6, 7, 9, 11, 13, 14, 15, 16, 17,

18, 20, 22, 23, 24, 26, 28, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 38, 40, 42, 44, 45, 46, 47, 48,

50, 52, 54, 56, 58, 60, 61, 62, 63, 64, 66, 67, 70, 72, 74, 76, 78 y 80)

Mediante oficios SECODUVI-1626/2016, SECODUVI-1697/2016, SECODUVI-1700/2016

y SECODUVI-1749/2016 de fechas 06, 10, 12 y 13 de mayo de 2016 respectivamente,

presentan acta entrega recepción, oficio de terminación de obra, finiquito de obra y

fianza de vicios ocultos, no obstante esta información es incongruente debido a que

las obras se encontraban en proceso. Así mismo mediante oficios SECODUVI-

1626/2016, SECODUVI-1674/2016, SEC-DA-1197/2016 y SECODUVI-1697/2016 de

fechas 06, 09 y 10 de mayo de 2016 presentan acta entrega recepción, oficio de

terminación de obra, finiquito de obra, acta administrativa de extinción de

obligaciones y fianza de vicios ocultos donde solventa 29 observaciones.





administración directa con recurso del Programa Estatal de Infraestructura.



152







Recuperación


(Pesos)


Total 54,831.92 - 54,831.92









153











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Julio-diciembre 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1


Enero-diciembre 0 53 2 50 105 0 29 0 10 39 0 24 2 40 66

Suma 0 55 2 50 107 0 30 0 10 40 0 25 2 40 67

Total 107 40 67

R= Recomendación









154


I.10. Programa de Desarrollo Regional Estatal del

Presupuesto de Egresos para el Estado de

Tlaxcala 2015.



155


I.10.- Programa de Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de

Tlaxcala 2015.

Control Interno





de Colaboración con la Secretaría de Planeación y Finanzas para la ejecución de las

obras y acciones del Gobierno del Estado.












Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala.



156










correspondientes.






De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del “Programa de

Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala”,

presentan sub-ejercicio por $6,156,037.10, debido a que SECODUVI devengo sólo

$5,978,158.05 de $ 12,134,195.15 recibidos, lo que repercutió en el cumplimiento de

objetivos y metas.

Pendiente de solventar (A.F. 1° A – 1)







157














aplicable.













158













de difusión.



Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos para el Estado de Tlaxcala.









ejercicio.



159




En el Programa anual de obras 2015 se identifican 23 obras a realizar con un





En los contratos PD/DIP/138/15 y PD/DIP/175/15, no se efectuó la revisión de la

propuesta económica a detalle, debido a que en el “Análisis de Precios Unitarios” no

se realizó correctamente el cálculo de cargo adicional, debido a que, en el precio

unitario, analizan el cálculo del cargo adicional después del costo directo y no

después de la utilidad, asimismo consideran un cargo adicional erróneo en el análisis

de precios unitarios de 0.5025.

Parcialmente solventada (A.O. 1° A- 12 y 29)

Mediante oficio SCODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presentan Oficio

del Órgano Interno de Control y Comisión Nacional del Agua, describiendo la fórmula

para determinar la aplicación del 5 al millar solventando la observación Nº 29. Así

también mediante este oficio presentan justificación del cargo adicional donde

mencionan que en verificación y evaluación de las proposiciones por parte de la

SECODUVI se realizó con apego a la Ley de Obras Públicas para el Estado de

Tlaxcala y sus Municipios; no obstante es improcedente porque el resultado del cargo

adicional lo obtienen de forma incorrecta.







160


Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a

la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el

cumplimiento y el anticipo.






No cumplieron con los plazos de ejecución las obras, PD/DIP/145/15 y PD/DIP/152/15

presenta atraso en su ejecución, carece de convenios modificatorios y aplicación de

penas convencionales por incumplimiento en el periodo de ejecución por $6,841.97.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A- 18B y 20B)

Mediante oficio SECODUVI-1700/2016 de fecha 12 de mayo de 2016, presenta oficio

de justificación del atraso con reporte fotográfico, oficios de notificación y penalización

en factura por un importe de $6,077,97; no obstante es improcedente el primer

apartado porque no hay ninguna nota de bitácora que justifique el atraso. Así como el

importe presentado en el último apartado no se solventa porque no anexan ficha de

depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de

registro.





De los 23 expedientes técnicos de obra revisados del programa 2015, se encuentra

integrado en el expediente las estimaciones, números generadores y la amortización

del anticipo.



161


Se detectaron precios elevados equivalentes a $9,418.80 del contrato: PD/DIP/122/15,

por concepto de suministro y colocación de adocreto hexagonal.

Solventada (A.O. 1° B- 2)

Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, presenta análisis



la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda bajo su responsabilidad

verifico y aprobó el análisis, calculo e integración de los precios que comprenden estos

contratos, solventando así un importe de $9,418.80





acciones.


PD/DIP/126/15, PD/DIP/12/15, PD/DIP/131/15, PD/DIP/138/15, PD/DIP/142/15 y

PD/DIP/153/15, destacando diferencias en: limpieza y desenraice, cimbra y descimbra

metálica, guarnición, limpieza general, concreto en banquetas, colocación de adocreto,

barrido de la superficie, aplicación de pintura, rotulo en piso, instalación de rejacero,

rodapié de mampostería y colocación de postes.

Parcialmente de solventada (A.O. 1° B- 4, 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 21

y 22)

Mediante oficio SCODUVI-1700/2016 de fecha 12 de mayo de 2016, presentan acta

entrega-recepción de SECODUVI-Municipio de la entrega de poste para voleibol donde

solventa un importe de $2,050.11 de la observación 22. Así mismo mediante oficios:

SCODUVI-1700/2016, SECODUVI-1749/2016 y SECODUVI-1756/2016 de fechas 12, 13

y 14 de mayo de 2016, presentan copia de estimaciones, números generadores y

croquis que inicialmente fueron considerados como base para formular las

observaciones.



162



PD/DIP/119/15, PD/DIP/122/15, PD/DIP/126/15, PD/DIP/141/15, PD/DIP/146/15, por

concepto de estructura metálica mal colocada, fisuras a 90° en banqueta,

asentamiento de guarnición y aplicación de pintura en cancha.

Parcialmente solventada (A.O. 1° B- 1, 3, 8, 16 y 19)


reporte fotográfico de las reparaciones realizadas, solventando un importe de $653.30

de la observación No. 3. Así mismo mediante oficios: SECODUVI-1700/2016 y

SECODUVI-1756/2016, de fechas 12 y 14 de mayo de 2016, presentan análisis

estructural de las columnas y techumbre, reporte fotográfico de las reparaciones

realizadas; no obstante es improcedente debido a que no presentan cédula profesional

del Ing. Ignacio Dávila Bautista quien realizo el análisis estructural aunando a que el

reporte fotográfico no corresponde con las observaciones.




Las obras con número de contrato PD/DIP/119/15, PD/DIP/121/15, PD/DIP/126/15,

PD/DIP/127/15, PD/DIP/131/15, PD/DIP/138/15, PD/DIP/141/15, PD/DIP/142/15,

PD/DIP/145/15, PD/DIP/146/15, PD/DIP/152/15, PD/DIP/153/15, PD/DIP/155/15,

PD/DIP/156/15, PD/DIP/248/15 y PD/DIP/249/15, no presentaron el acta entrega

recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.

Parcialmente solventada (AO 1° A- 1, 3, 6, 8, 10, 14, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 27,

28, 30 y 31)

Mediante oficios SECODUVI-1626/2016 y SEC-DA-1197/2016 de fechas 06 y 09 de

mayo de 2016, presentan aviso de término de obra, acta entrega recepción, finiquito

de obra y garantía de vicios ocultos, solventando las observaciones Nº 1, 6, 8, 10, 23 y

31.



163





Con el programa de Desarrollo Regional Estatal del Presupuesto de Egresos del Estado

de Tlaxcala para el Ejercicio Fiscal 2015 no se realizó obra por administración directa.



164







Recuperación


(Pesos)

Pago en exceso por precios unitarios elevados. 9,418.80 9,418.80 -


71,810.49 2,050.11 69,760.38

Obra de mala calidad 39,063.46 653.30 38,410.16

Total 120,292.75 12,122.21 108,170.54









165











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Julio-diciembre 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1


Enero-diciembre 0 16 20 17 53 0 6 3 3 12 0 10 17 14 41

Suma 0 17 20 17 54 0 6 3 3 12 0 11 17 14 42

Total 54 12 42

R= Recomendación









166


I.11. Programa de Desarrollo y Crecimiento

Sustentable 2015.



167


I.11.- Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2015.

Control Interno





de Colaboración con la Secretaría de Planeación y Finanzas para la ejecución de las

obras y acciones del Gobierno del Estado.












y Crecimiento Sustentable.





168








correspondientes.






Afectan la partida “Supervisión y vigilancia” por $4,839,469.86 por concepto de pago

de primera aportación de asistencia técnica para la construcción del edificio del

Tribunal Superior de Justicia del Estado y pago de primera y segunda aportación para

la rehabilitación de la Ex-Fabrica de hilados "San Luis Apizaquito", siendo registro

incorrecto debido a que no corresponde a la naturaleza del gasto.


Mediante oficio SECODUVI-0103/2016 de fecha 12 de enero de 2016, presentan

documentos que justifican el registro.

De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del “Programa de

Desarrollo y Crecimiento Sustentable”, presentan sub-ejercicio por $14,837.224.37,

debido a que SECODUVI devengo $82,045,549.43 de $96,882,773.80 recibidos, lo que

repercutió en el cumplimiento de objetivos y metas.




169


Registran en 4 pólizas de egresos, pagos por compra de refacciones para maquinaria

pesada, por importe de $114,670.32 con cargo a la partida "Instalación, reparación y

mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas", siendo registro

incorrecto debido a la naturaleza del gasto, debiéndolo registrar en la partida de

"Refacciones y accesorios menores de maquinaria y otros equipos"


Mediante oficio SECODUVI-1748/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, envían póliza de

registro que muestra la reclasificación correspondiente.








De la muestra revisada de "Combustibles, lubricantes y aditivos" por $3,072,982.06,

presentan Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI); no obstante omiten anexar

a la justificación del gasto, bitácoras de combustible, en su caso contratos de

comodato, relación de servidores públicos que disponen de estas tarjetas, así como las

unidades a las que se le suministra el combustible.




170


En la póliza de egresos EG-400439 de fecha 14 de abril de 2015, pagan $76,212.00,

por compra de 4 llantas Titán Grader II, G2 para Motoconformadora Caterpillar 12 H,

número económico 021-B, omiten presentar cotizaciones con otros proveedores que

garanticen que las adquisiciones se realizaron con las mejores condiciones en cuanto a

precio, calidad, financiamiento y oportunidad.


Efectúan gastos de $1,274,679.96 por servicios de mantenimiento a maquinaria

pesada de la Secretaría, así como compra de materiales para la reparación de las

mismas, con el mismo proveedor, sin justificar los gastos con el mismo proveedor y

presentar documentos que acrediten que las adquisiciones fueron realizadas en las

mejores condiciones en cuanto a calidad, oportunidad y precio.


Gastan $692,421.35 por servicios por mantenimiento a maquinaria pesada de la

Secretaría, así como compra de materiales para la reparación de las mismas; los

servicios fueron realizados en un periodo de marzo, mayo y septiembre, adjudicados

de manera directa con el mismo proveedor, sin justificar y presentar documentos que

acrediten que las adquisiciones fueron realizadas con base en las mejores condiciones

en cuanto a precio y calidad.


Realizan gastos con cargo a la partida "Ampliación y rehabilitación de las

construcciones no habitacionales", presentan documentación comprobatoria y

justificativa de 3 órdenes de pago de un total de 5, del contrato SECODUVI/005/2015,

por concepto de conservación y mantenimiento del Palacio de Justicia, Tlaxcala, el

monto total de la póliza es por $104,872.47, el importe no comprobado y justificado es

de $49,192.17.

Solventada (A.F. 2° B - 1)



171


Mediante oficio SEC-DA-1196/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, presentan la

documentación faltante que justifica y comprueba la totalidad del gasto.








aplicable.


















172








de difusión.



Desarrollo y Crecimiento Sustentable.









ejercicio.



173







Recuperación


(Pesos)


49,192.17 49,192.17 -

Total 49,192.17 49,192.17 -


la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $49,192.17 de los cuales presentaron la

documentación comprobatoria y justificativa del recurso observado.






174











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-junio 1 1 0 0 2 1 1 0 0 2 0 0 0 0 0

Julio-diciembre 0 6 1 0 7 0 1 1 0 2 0 5 0 0 5

Total 9 4 5

R= Recomendación









175


Este convenio contiene tres programas:

Programa de infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural 2015



En el Programa anual de obras se identifican 21 obras y 4 acciones a realizar con un

presupuesto de $32,016,445.65 debidamente autorizados.




En el contrato PD/SECODUVI/001/14 no se efectuó la revisión de la propuesta

económica a detalle debido a que consideran un cargo adicional erróneo en el

análisis de precios unitarios.

Solventado (A.O. 1° A-2)


fórmula de cálculo para obtención de cargos adicionales.











176







Las obras y acciones se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las








precios unitarios.

Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $4,009.48 en el contrato:

PD/SECODUVI/001/15 referente al concepto de base para base de control.

Parcialmente solventado (A.O. 1° B-1)


reintegro de la observación presentando ficha de depósito y estado de cuenta, sin

embargo el cálculo es erróneo por lo que no se reintegró el total de la cantidad

observada, solventando la observación Nº 1 un importe parcial de $2,679.43





acciones.



177



contratos: PD/SECODUVI/002/15, PD/SECODUVI/073/15, PD/SECODUVI/099/15,

destacando diferencia en los conceptos de firme de muro de piedra braza, reemplazo

de lámpara, cadena de 20x20cm y rejilla de estructura metálica.

Solventado (A.O. 1° B-2, 3, 4 y 5)


reintegro presentando fichas de depósitos y estados de cuanta, remiten de igual

manera oficio por Presidente de Comunidad donde solicita el cambio de luminaria,

solventando las observaciones Nº 2, 3, 4 y 5 un importe total de $19,100.74




Los contratos PD/SECODUVI/001/15, PD/SECODUVI/002/15, PD/SECODUVI/099/15,

omitieron presentar el finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.

Parcialmente solventado (A.O. 1° A-1, 3 y 6)

Mediante oficio SECODUVI-227/2016 de fecha 28 de enero de 2016, presentan

finiquito de obra y garantía de vicios ocultos solventando la observación Nº 1, de igual

manera mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016

presentan documentación cierre como es finiquito de obra y garantía de vicios ocultos,

sin embargo esta documentación no se emitió en copia certificada.






178


En 4 acuerdos AD/SECODUVI/001/2015, AD/SECODUVI/002/2015,

AD/SECODUVI/004/2015, AD/SECODUVI/005/2015, se pagaron volúmenes en exceso

por un monto de $30,987.66 de los conceptos de adquisición de varilla corrugada,

sellador acriton y membrana de refuerzo, carpeta prefabricada de 3.5mm, placas de

unicel, impermeabilizante y limpieza general de obra.

Parcialmente solventada (AO 1°, B- 1, 2, 3, 4, 5, 10, 11 y 12)

Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 9 de mayo de 2016, presentan croquis,

números generadores, reporte fotográfico y soporte de facturas de las observaciones

No. 1 y 2 solventando un importe de $6,303.30; así también mediante este oficio

presentan únicamente copia de estimaciones, número generadores y croquis que

inicialmente fueron considerados como base para formular las observaciones.

Se detectaron trabajos en obra no ejecutados por un monto equivalente a $7,451.50

de los acuerdos AD/SECODUVI/004/2015 y AD/SECODUVI/005/2015 por concepto de

aplicación de fertermicida y aceite de linaza en vigas de madera, revisión general de la

instalación hidráulica y limpieza de cristales en domo.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, B- 6, 7 y 9)

Mediante oficio SEC-DA-1627/2016 de fecha 9 de mayo de 2016, presentan

únicamente copia de estimaciones, número generadores y croquis que inicialmente

fueron considerados como base para formular las observaciones.

Se detectaron trabajos en obra de un precio unitario elevado en la mano de obra por

un monto equivalente a $3,754.00 en la obra del acuerdo PD/SECODUVI/004/2015

mantenimiento de Instalaciones de las oficinas de SECTE en el municipio de

Apetatitlan de Antonio Carvajal por concepto de retiro de placas de unicel dañadas en

plafón.

Solventada (AO 1°, B- 8)



179


Mediante oficio SEC-DA-1627/2016 de fecha 9 de mayo de 2016, presentan análisis en

el que se detalla que los precios unitarios observados no generan un importe


la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda de acuerdo con el

convenio de colaboración y bajo su responsabilidad verifico y aprobó el análisis,


un importe de $3,754.00

En la construcción de los talleres de talavera como: la corona y rojas, el Ángel, fabrica

la corona, el pincel, la corona uno, artesanías la corona, San Salvador, Valencia, la

concordia, la rosa y el arte de San Sebastián del municipio de San Pablo del Monte;

carecen de un procedimiento técnico y administrativo, estructura financiera y la forma

de elección de los beneficiarios.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 1)

En la construcción de los talleres de talavera como: la corona y rojas, el Ángel, fabrica

la corona, el pincel, la corona uno, artesanías la corona, San Salvador, Valencia, la

Concordia, la rosa y el arte de San Sebastián, del municipio de San Pablo del Monte,

carecen de expediente técnico inicial, presupuesto de obra, planos de construcción,

acuerdo de ejecución, explosión de insumos, números generadores, croquis, reporte

fotográfico, bitácora de obra, oficio de resguardo de material en bodega, avance físico-

financiero, aviso de termino de obra y acta de entrega recepción.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 2, 3, 5, 7, 9, 11, 13, 14, 16, 18, 20)

En los talleres de talavera como: el Ángel, fabrica la corona, el pincel, la corona uno,

artesanías la corona, Valencia, la Concordia, la rosa y el arte de San Sebastián del

municipio de San Pablo del Monte, se detectaron trabajos de mala calidad por un

monto equivalente a $53,830.95 por conceptos de: fisuras en pisos de concreto,

fisuras en aplanados de muros, desprendimiento de pintura, instalación de puerta de

herrería, cableado y colocación de contactos, cespol en tarja, regadera en baño,

luminarias fluorescentes, filtraciones en losa, y pretil.

Pendiente de solventar (AO 1°, B- 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9)



180







Recuperación


(Pesos)


50,088.40 25,404.04 24,684.36


7,451.50 0.0 7,451.50

Pagos en exceso por precios unitarios elevados

7,763.48 6,433.43 1,330.05

Obra de mala calidad 53,830.95 0.0 53,830.95

Total 119,134.33 31,837.47 87,296.86









181











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Julio-diciembre 0 3 17 8 28 0 1 7 1 9 0 2 10 7 19

Enero-diciembre 0 12 9 9 30 0 0 0 0 0 0 12 9 9 30

Suma 0 15 26 17 58 0 1 7 1 9 0 14 19 16 49

Total 58 9 49

R= Recomendación









182


2. Ampliación y Modernización de los Sistemas de Agua Potable, Alcantarillado y

Saneamiento 2015



En el Programa anual de obras se identifican 6 acciones a realizar con un presupuesto

de $2,497,733.73 debidamente autorizados.





legislación.





Las acciones ejecutadas están bajo sus contratos respectivos, cumpliendo con la











183


Las acciones se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las








precios unitarios.





acciones.


contratos: PD/SECODUVI/094/15, PD/SECODUVI/095/15, PD/SECODUVI/102/15,

destacando diferencia en los conceptos de elaboración e integración final de informe.

Pendiente de solventar (A.O. 2° B-1, 3, 5)

Mediante oficios SECODUVI-1400/2016, SECODUVI-1697/2016, SECODUVI-1749/2016

de fechas 15 de Abril de 2016, 10 de Mayo de 2016 y 13 de Mayo de 2016

respectivamente, presentan reporte fotográfico de las carpetas de los tomos faltantes

sin embargo los tomos se solicitaron en medio magnético los cuales no se enviaron a

este ente fiscalizador, de igual manera presentan elaboración e integración de informe

final, sin embargo lo emiten en copia simple cuando específicamente en el pliego de

observaciones se solicitó en copia certificada.



184



contratos: PD/SECODUVI/005/15, PD/SECODUVI/095/15 y PD/SECODUVI/102/15 por

concepto de reconocimiento geológico e hidrológico, proyecto eléctrico y elaboración

de planos.

Parcialmente Solventado (A.O. 1° B-1; 2º B-2, 4)

Mediante oficios SECODUVI-305/2016 y SECODUVI-1400/2016 de fechas 04 de

Febrero de 2016 y 15 de Abril de 2016 respectivamente, presentan reconocimiento

geológico e hidrológico, de igual manera presentan proyecto eléctrico en copia

certificada, por lo que se solventan 2 observación por un importe total de $14,046.96

así mismo mediante oficio SECODUVI-1697/2016 de fecha 10 de Mayo de 2016,

presentan elaboración de planos firmados por el D.R.O. en copia simple, los cuales se

solicitaron en copia certificada.




El proceso de terminación de las obras cumple con la entrega recepción, con su acta

correspondiente, el oficio de terminación, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.




La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Proyecto de

Ampliación y modernización de los sistemas de agua potable, alcantarillado y

saneamiento 2015.



185







Recuperación


(Pesos)


11,545.03 0.0 11,545.03


18,406.22 14,046.96 4,359.26

Total 29,951.25 14,046.96 15,904.29



respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $81,099,424.77






186











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Julio-Diciembre 0 0 6 4 10 0 0 2 1 3 0 0 4 3 7

Total 10 3 7

R= Recomendación









187


3. Modernización de los Sistemas de Enlace de Transporte 2015



En el Programa anual de obras se identifica 1 obra a realizar con un presupuesto de

$358,584.59 debidamente autorizado.




El contrato PD/SECODUVI/072/15 levantamientos topográficos con cálculo de

volúmenes de obra, altimetría y planimetrías en varios municipios cumple con la

modalidad de adjudicación considerada en la legislación.





La obra ejecutada está bajo su contrato respectivo, cumpliendo con la normatividad

aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un contrato y con las

bases de concurso para su adjudicación; asimismo la obra contratada cumple con la

garantía correspondiente al anticipo y cumplimiento.








188


La obra se ejecutó de acuerdo con el plazo y monto pactado, las modificaciones, se

encuentran debidamente justificadas a través que oficios y notas de bitácora, se

formalizo mediante convenio respectivo.






precios unitarios.





acciones.

Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $14,520.69 en el

contrato: PD/SECODUVI/072/15 destacando diferencia en los conceptos de parque de

Santa Anita Huiloac y calle Francisco I. Madero.

Solventada (A.O. 1° B - 1 y 2)

Mediante oficio SECODUVI-227/2016 de fecha 28 de enero de 2016, presentan cálculo

de áreas, cálculo de volúmenes y planimetrías, solventando las observaciones 1 y 2

por un importe total de $14,520.69






189


El contrato de obra PD/SECODUVI/072/15 levantamientos topográficos con cálculo de

volúmenes de obra, altimetría y planimetrías en varios municipios omitiendo presentar

el acta entrega-recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.

Solventado (A.O. 1° A - 1)

Mediante oficio SECODUVI-227/2016 de fecha 28 de enero de 2016, remiten finiquitos

de obra, oficios de terminación, actas de entrega recepción y fianza de vicios ocultos.




La SECODUVI no realizó obras por Administración Directa con el Proyecto de

Modernización de los sistemas de enlace de transporte 2015.



190







Recuperación


(Pesos)


14,520.69 14,520.69 -

Total 14,520.69 14,520.69 -


la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $14,520.69 de los cuales presentaron la

documentación comprobatoria y justificativa del recurso observado.



191











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Julio-Diciembre 0 1 2 1 4 0 1 2 1 4 0 0 0 0 0

Total 4 4 0

R= Recomendación









192


I.12 Fondo Metropolitano Puebla – Tlaxcala

(FMPT) 2015.



193


I.12 Fondo Metropolitano Puebla - Tlaxcala (FMPT) 2015.

Control Interno




La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio de la

Secretaría de Planeación y Finanzas, signó Convenio de Coordinación para la

Transferencia de Recursos Públicos con el Banco Nacional de Obras y Servicios

Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona

Metropolitana Puebla – Tlaxcala.




La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del Fondo

Metropolitano Puebla – Tlaxcala, de acuerdo con la distribución y calendarización

autorizada.






donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Fondo Metropolitano

Puebla – Tlaxcala.



194




La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Fondo

Metropolitano Puebla – Tlaxcala a otras cuentas bancarias en las que se disponía de

otro tipo de recursos, los transfirió directamente al Banco Nacional de Obras y

Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de

la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala, quien ejecutó las obras del Fondo.





correspondientes.






La ejecución del recurso lo realizó el Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona

Metropolitana Puebla – Tlaxcala, razón por la cual, el único registro que presentó

la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través de la

Secretaría de Planeación y Finanzas, fue el registro del ingreso de los recursos y

el egreso, contabilizado en el capítulo 7000 “Inversiones financieras y otras

provisiones”, partida presupuestal 7511 “Inversiones en Fideicomisos del Poder

Ejecutivo” por el importe total.



195




El Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del

Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala canceló la

documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Este programa es público,

ajeno cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos

a los establecidos en el programa”.





financieros para el fin del Fondo, los cuales fueron ejecutados por el Banco Nacional

de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo

Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala.








aplicable.



196


La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través del

Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del

Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala, destinó

la totalidad de los recursos en Inversión Pública.




Vivienda contratados por el Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos,

BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona

Metropolitana Puebla – Tlaxcala cumplieron con las condiciones contractuales y plazos

de entrega establecidos.







adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Fondo Metropolitano

Puebla – Tlaxcala.





de difusión.



197




Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala informó

trimestralmente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio,

destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Fondo.








Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Puebla – Tlaxcala hizo del

conocimiento de sus habitantes por medio de su página oficial de internet, el monto de

los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del mismo.




En el Programa Anual de Obras Públicas, se identifican 3 obras con un presupuesto de

$94,024,078.29, debidamente formalizados.






198



las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad, respecto a













Las obras PF/FMPT/060/15, PF/FMPT/061/15 y PF/FMPT/062/15 no concluyeron en el

plazo pactado en los contratos y convenios de diferimiento “A” y modificatorios “B” y

“C” siendo la causa, las modificaciones en la transición área-subterránea del cableado

eléctrico, telefónico y de servicio de cable en la etapa final de los trabajos.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A-2, 3, 5, 6, 8 y 9)

Mediante oficios SECODUVI-1697/2016, del 9 de mayo de 2016 y SECODUVI-

1311/2016, del 14 de mayo de 2016 presentan un anexo explicativo en donde la

Secretaria Técnica da su punto de vista y de oficios donde exhorta al Director de Obra

y Residentes de Obra; no obstante es improcedente porque no presenta

documentación soporte que justifique el incumplimiento en los plazos.



199






Las obras cumplieron parcialmente con la entrega de la documentación; la información

presentada cumplió con el soporte de los pagos; estimaciones, números generadores,

justificando adecuadamente la ejecución de los conceptos extraordinarios y

amortizando el anticipo en las estimaciones presentadas.





acciones.

Faltaron estimaciones que apoyaran en la inspección física de auditoria, derivado de la

no conclusión de las obras a tiempo y por la falta de integración de información en los

expedientes unitarios de los contratos PF/FMPT/060/15, PF/FMPT/061/15 y

PF/FMPT/062/15.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 4 y 7)




En los obras PF/FMPT/060/15, PF/FMPT/061/15 y PF/FMPT/062/15 no presentaron los

documentos de terminación de los trabajos: Acta entrega-recepción, finiquito de los

trabajos, garantía de vicios ocultos y el acta administrativa de extinción de derecho y

obligaciones.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 4 y 7)



200


Mediante oficios SECODUVI-1626/2016, del 6 de mayo de 2016 y SECODUVI-

1674/2016, del 9 de mayo de 2016 presentan acta entrega-recepción, finiquito de los

trabajos, garantía de vicios ocultos y el acta administrativa de extinción de derecho y

obligaciones de los contratos PF/FMPT/060/15, PF/FMPT/061/15 y PF/FMPT/062/15;

no obstante es improcedente porque en todos ellos las fechas plasmadas son

incongruentes ya que manifiestan haber concluido en el mes de enero siendo que

existen las Minutas de Hechos avaladas y firmadas por los residentes de obra en

donde se manifiesta que al día 26 de febrero de 2016 las obras seguían en proceso.




Durante el ejercicio fiscal auditado en el Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2015 no

se llevó a cabo la ejecución de obra pública bajo la modalidad de administración

directa.



201



En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra, no se encontraron

hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la Hacienda

Pública o Patrimonio, debido a principalmente a la conclusión tardía de las obras y a la falta de

integración de la documentación por lo cual no se pudo valorar el cumplimiento o incumplimiento

de la volumetría pagada por lo que se dará seguimiento en el ejercicio 2016.



202











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 3 0 6 9 0 0 0 0 0 0 3 0 6 9

Total 9 0 9

R= Recomendación









203


I.13 Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco

(FMTA) 2015.



204


I.13 Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco (FMTA) 2015.

Control Interno




La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, por medio de la

Secretaría de Planeación y Finanzas, signó Convenio de Coordinación para la

Transferencia de Recursos Públicos con el Banco Nacional de Obras y Servicios

Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona

Metropolitana Tlaxcala – Apizaco.




La Secretaría de Planeación y Finanzas recibió y administró los recursos del Fondo

Metropolitano Tlaxcala – Apizaco, de acuerdo con la distribución y calendarización

autorizada.






donde se manejaron exclusivamente los recursos asignados al Fondo Metropolitano

Tlaxcala – Apizaco.



205




La Secretaría de Planeación y Finanzas no transfirió recursos del Fondo

Metropolitano Tlaxcala – Apizaco a otras cuentas bancarias en las que se disponía de

otro tipo de recursos, los transfirió directamente al Banco Nacional de Obras y

Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de

la Zona Metropolitana Tlaxcala - Apizaco, quien ejecutó las obras del Fondo.





correspondientes.






La ejecución del recurso lo realizó el Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona

Metropolitana Tlaxcala - Apizaco, razón por la cual, el único registro que presentó

la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda a través de la

Secretaría de Planeación y Finanzas, fue el registro del ingreso de los recursos y

el egreso, contabilizado en el capítulo 7000 “Inversiones financieras y otras

provisiones”, partida presupuestal 7511 “Inversiones en Fideicomisos del Poder

Ejecutivo” por el importe total.



206




El Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del

Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco canceló

la documentación comprobatoria del gasto con la leyenda “Este programa es

público, ajeno cualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines

distintos a los establecidos en el programa”.





financieros para el fin del Fondo, los cuales fueron ejecutados por el Banco Nacional

de Obras y Servicios Púbicos, BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo

Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco.








aplicable.



207




Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco, destinó

la totalidad de los recursos en Inversión Pública.




Vivienda contratados por el Banco Nacional de Obras y Servicios Púbicos,

BANOBRAS, S.C., por medio del Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona

Metropolitana Tlaxcala – Apizaco cumplieron con las condiciones contractuales y plazos

de entrega establecidos.







adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con recursos del Fondo Metropolitano

Tlaxcala – Apizaco.





de difusión.



208




Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco informó

trimestralmente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio,

destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del Fondo.








Fideicomiso Fondo Metropolitano de la Zona Metropolitana Tlaxcala – Apizaco hizo del

conocimiento de sus habitantes por medio de su página oficial de internet, el monto de

los recursos recibidos y el avance del ejercicio de los recursos al término del mismo.




En el Programa Anual de Obras Públicas, se identifican 2 obras, con un presupuesto de

$41,814,390.75, debidamente formalizados.






209



las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad respecto a las

proposiciones que se presentaron.












Las obras PF/FMTA/064/15 y PF/FMTA/096/15 no cumplieron con el plazo de

ejecución, omitiendo la aplicación de penas convencionales por $48,930.23.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A-1B y 2B)

Mediante oficios SECODUVI-1749/2016 de y SECODUVI-1756/2016 Presenta bitácora

de obra, oficio de notificación de terminación, acta entrega recepción, fianza de vicios

oculto y finiquito de obra de los contratos PF/FMTA/064/15 donde justifican que la

obra se concluyó el día 26 de diciembre de 2015; no obstante es improcedente debido

a que las obras se encontraban en proceso. Así mismo del contrato PF/FMTA/096/15

presentan oficio de notificación de aplicación de penas convencionales y la factura de

la estimación cinco en donde se ve la aplicación de la sanción; del cual es

improcedente debido a que no anexan ficha de depósito a la cuenta del programa,

copia certificada de estado de cuenta, póliza de registro y ficha de depósito de la

Tesorería de la Federación.



210






Los contratos PF/FMTA/064/15, y PF/FMPT/096/15, carecen de estimaciones, números

generadoras y precios unitarios.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A-1 y 3)





acciones.

Faltaron estimaciones que apoyaran en la inspección física de auditoria, derivado de la

no conclusión de las obras a tiempo y por la falta de integración de información en los

expedientes unitarios de los contratos PF/FMTA/064/15 y PF/FMPT/096/15.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A-1 y 3)


recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el

finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

De las dos obras contratadas no proporcionaron los documentos de terminación de los

trabajos: oficio de terminación, acta de entrega recepción, finiquito de obra y la

garantía de vicios ocultos.

Parcialmente solventada (A.O. 1° A-1).



211


Mediante oficio SECODUVI-1674/2016 del día 9 de mayo de 2016 presentan oficio de

terminación, acta de entrega recepción, finiquito de obra y la garantía de vicios

ocultos, acta de extinción de derechos y obligaciones donde solventa la observación 3,

del contrato PF/FMTA/096/15 y del contrato PF/FMTA/064/15 no se solventa debido

que tiene fechas incorrectas con la terminación real.




Durante el ejercicio fiscal auditado en el Fondo Metropolitano Tlaxcala-Apizaco 2015

no se llevó a cabo la ejecución de obra pública bajo la modalidad de administración

directa.



212





Pública o Patrimonio, debido a principalmente a la conclusión tardía de las obras y a la falta de

integración de la documentación por lo cual no se pudo valorar el cumplimiento o incumplimiento

de la volumetría pagada por lo que se dará seguimiento en el ejercicio 2016.



213











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 2 0 4 6 0 1 0 0 1 0 1 0 4 5

Total 6 1 5

R= Recomendación









214


Remanente del Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco (FMTA) 2014.




Omitieron presentar auxiliares contables, comportamiento presupuestal de egresos así

como la documentación comprobatoria y justificativa de los recursos erogados del

Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco 2014 devengados en 2015, misma que fue

solicitada de manera específica mediante oficio DAPEOA/202/2015, de fecha 25 de

septiembre de 2015, sin que la presentaran.



estado de posición financiera, estado de cuenta de la disponibilidad del Fideicomiso,

estado de cuenta de cheques, estado de cuenta de los contratos de inversión abiertos

en BANOBRAS, S.N.C., y auxiliares contables; la información financiera presentada

corresponde al Fondo Metropolitano Tlaxcala - Apizaco 2015 y la solicitada es del

Fondo Metropolitano Tlaxcala – Apizaco 2014 devengados en 2015.



215





Pública o Patrimonio.



216











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero - junio 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1

Total 1 0 1



217


I.14 Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico

(SETYDE)



218


I.14 Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico (SETYDE).

Derivado del Convenio de Coordinación para el Otorgamiento de un Subsidio en Materia de

Desarrollo Turístico Sustentable (PRODERETUS), la Secretaría de Turismo y Desarrollo

Económico (SETYDE) celebró Convenio de Colaboración con la Secretaría de Obras Públicas,

Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), en el que se estableció que la SECODUVI

adjudicará, licitará, supervisará y autorizará las estimaciones de los contratos de obra pública e

informará a la SETYDE el monto contratado y el periodo de ejecución de las obras, asimismo se

dispuso que los pagos realizados al contratista serán a cargo de la SECODUVI, a través de la

Secretaria de Planeación y Finanzas (SPF), por lo anterior, se presenta en el siguiente

apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.





correspondientes.

De la revisión a los auxiliares contables al 31 de diciembre de 2015, del "Subsidio en

Materia de Desarrollo Turístico Sustentable 2015", se observó un sub-ejercicio de los

recursos por $14,444,161.82, lo que repercutió en el incumplimiento de objetivos y

metas del Programa.



9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al termino del ejercicio

La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda, a través de la

Secretaría de Planeación y Finanzas, no presentó evidencia de haber destinado el

equivalente del uno al millar del total de los recursos recibidos por la SETYDE, al



219


Órgano de Fiscalización Superior, para que este ente fiscalizador realizara las acciones

de vigilancia, inspección, control y evaluación de los recursos devengados.


Mediante oficio SECODUVI-226/2016, de fecha 27 de enero de 2016, presentaron

documentación que comprueba el entero del uno al millar a la instancia

correspondiente.




En el Programa anual de obras 2015, se identifican 3 obras a realizar con un

presupuesto de $38,716,213.89 debidamente autorizados.


de adjudicación consideradas en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones

para el ente.

Los contratos realizados cumplieron con las modalidades de adjudicación de

conformidad a la legislación aplicable.











220















precios unitarios.

Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $2,909,684.78 en los

contratos: PF/PRODERETUS/027/15, PF/PRODERETUS/030/15 referente al concepto

de muro de concreto, suministro y colocación de adocreto, guarnición de concreto,

construcción de carpeta de pavimento de concreto hidráulico.

Solventada (A.O. 1° B-5, 6, 7, 8, 9, 10 y 17)

Mediante oficio SECODUVI-1626-2016 de fecha 06 de mayo de 2016 presentan análisis



la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda de acuerdo con el

convenio de colaboración y bajo su responsabilidad verifico y aprobó el análisis,


un importe de $2,909,684.78



221


20. Verificar mediante la inspección física, la volumetría de los conceptos de obra


revisar que las obras se hayan ejecutado de acuerdo con las especificaciones del proyecto

y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.


contratos: PF/PRODERETUS/027/15, PF/PRODERETUS/030 destacando diferencia en

los conceptos de firme de concreto, guarnición de concreto, construcción de carpeta

de pavimento de concreto hidráulico, parada de autobús, construcción de cinturón de

concreto, cimentación de mampostería, anclaje de castillo, suministro y colocación de

puerta de herrería, suministro y colocación de adocreto.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B-1, 2, 3, 4, 12, 13, 14, 15 y 16)

Mediante oficio SECODUVI-1749-2016 de fecha 13 de mayo de 2016 presentan copias

de las estimaciones, números generadores, croquis de cada uno de los conceptos

observados, sin embargo es la misma documentación que se revisó en su momento en

los expedientes y que no coincide con lo ejecutado físicamente por lo que no es

procedente.

Las obras PF/PRODERETUS/027/15, PF/PRODERETUS/030 presentaron mala calidad

reflejada en un importe de $209,845.06 por el concepto carpeta de concreto

hidráulico, al presentar fisuras y suministro y colocación de adocreto, al presentar

hundimientos.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B-11 y 18)

Mediante oficio SECODUVI-1749-2016 de fecha 13 de mayo de 2016 se presenta

reporte fotográfico de las reparaciones correspondientes a los hundimientos en toda la

calle, sin embargo solo se enfocan a una sola área que corresponde frente al centro de

salud cuando los hundimientos se presentaban en toda la calle; referente a las fisuras

en banquetas, únicamente se resanaron, procedimiento que no es correctivo, el

procedimiento correctivo es demoler el área dañada y sustituirla con nuevo concreto.



222


21. Verificar que el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega

recepción, en la que deberá evaluarse el acta correspondiente, el oficio de terminación y


El contrato de obra PF/PRODERETUS/027/15 Mejoramiento de la infraestructura de

Apizaco 2a etapa (modernización del tramo carretero de acceso a la ciudad de Apizaco

omitió presentar el finiquito de obra.

Solventada (A.O. 1° A-1)

Mediante oficio SECODUVI-1674/2016 de fecha 09 de Mayo del 2016 presenta finiquito

de obra.





Desarrollo Regional Turístico Sustentable (PRODERETUS) 2015.



223






Concepto

Recuperación


(Pesos)


210,853.24 - 210,853.24

Pagos en exceso por precio unitario elevado 2,909,684.78 2,909,684.78 -


Total 3,330,383.08 2,909,684.78 420,698.30









224











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero - junio 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0

Julio - diciembre 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1

Subtotal 0 2 0 0 2 0 1 0 0 1 0 1 0 0 1


Enero-diciembre 0 1 18 4 23 0 1 7 2 10 0 0 11 2 13

Subtotal 0 1 18 4 23 0 1 7 2 10 0 0 11 2 13

Total 25 11 14

R= Recomendación









225


Remanente del Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable (PRODERETUS)

2014.

Así mismo del Remanente del Subsidio en Materia de Desarrollo Turístico Sustentable

(PRODERETUS) 2014, se devengaron en 2015, $29,040,863.58, en el siguiente apartado se

presentan los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.



De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se

identifican 2 obras a realizar con un presupuesto de $36,853,907.20 debidamente

formalizados que corresponden a recursos 2014.



para el ente.


legislación.











226















precios unitarios.





Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $168,008.53 en el

contratos PF/PRODERETUS/151/14, mejoramiento de la infraestructura turística de la

ciudad de Apizaco, modernización de la avenida 16 de septiembre destacando

diferencia en los conceptos de muro de concreto, construcción de arriate, señal

restrictiva, retiro de semáforo, colocación de semáforo.

Parcialmente solventada (A.O. 1° B - 2, 3, 4, 5, 6 y 7)



227


Mediante oficio SECODUVI-0030/2016 de fecha 08 de Enero de 2016, SECODUVI-

1756/2016 de fecha 14 de Mayo del 2016, presentan estimaciones, números

generadores, croquis legibles, notas de bitácora de obra, por lo que es procedente

solventar las observaciones con Nº 2, 3, 4 y 5 por un importe de $42,519.73, así

mismo mediante oficio SECODUVI-0030/2016, SECODUVI-1756/2061 de fecha 08 de

Enero de 2016 y 14 de Mayo de 2016 presentan estimaciones, números generadores,

croquis legibles, notas de bitácora de obra rectificando volúmenes, sin embargo se

ratifica un excedente, solo es procedente solventar un importe parcial de las

observaciones 6 y 7 por $10,457.4

La obra PF/PRODERETUS/045/14 presento mala calidad reflejada en un importe de

$29,903.18 por el concepto carpeta de pintura vinílica, al presentar deslavado y

desprendimientos.

Solventada (A.O. 1° B-1)


evidencia fotográfica, certificados de pintura, que justifican la calidad de la pintura

misma que cumple con las especificaciones de su nota técnica por lo que solventa el

importe total de $29,903.18




El proceso de terminación de las obras se efectuó la entrega recepción, oficio de

terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.






228



Desarrollo Regional Turístico Sustentable (PRODERETUS) 2014.



229






Concepto

Recuperación


(Pesos)


168,008.53 52,977.13 115,031.40

Obra de mala calidad 29,903.18 29,903.18 -

Total 197,911.71 82,880.31 115,031.40









230











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-Junio 0 0 7 2 9 0 0 5 1 6 0 0 2 1 3

Total 9 6 3

R= Recomendación









231


I.15 Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de

Seguridad Pública (CESESP).



232


I.15 Comisión Ejecutiva del Sistema Estatal de Seguridad Pública (CESESP).

Del Remanente del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública (FASP) 2014, se devengaron

recursos en 2015 por $22,748,376.97, por lo cual se dio seguimiento, en el siguiente apartado se

presentan los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.









para el ente.

Las obras públicas contratadas fueron adjudicadas de acuerdo a la normatividad


oportunidad, respecto a las propuestas que se presentaron.









233







Se formalizaron 2 convenios modificatorios del contrato PD/SECODUVI/144/14: el

convenio PD/SECODUVI/144/B/14, por un monto de $729,455.02 y el convenio

PD/SECODUVI/144/C/14 por un monto de $1,801,517.39, este último convenio no

tiene la veracidad en cuanto a su soporte y motivo de realización por lo que fue

observado.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 2)

Mediante oficio SECODUVI-1311/2016, del 19 de mayo de 2016 presentan cuadro de

convenios y suspensiones; no obstantes es improcedente por que no anexa ninguna

documentación que sustente los cuadros de convenio.

No concluyeron los trabajos en el tiempo pactado en los contratos y convenios de las

obras PD/SECODUVI/144/14 y PD/SECODUVI/144/14 por lo que se pidió aplicar las

penas convencionales por $ 226,857.70

Pendiente de solventar (A.O. 1° A – 1B y 3B)

Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 y SECODUVI-1311/2016 de fecha 14 y 19 de

mayo de 2016 presentan oficio de penalización y calculo, retención en factura de

estimación Nº 5 por un importe de $265,394.88 del contrato PD/SECODUVI/220/14,

presentan cálculo de la pena convencional y cheque del depósito por un importe de

$37,686.34 del contrato PD/SECODUVI/144/14; del cual es improcedente debido a que

no anexan ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de

cuenta, póliza de registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación.



234













Se detectó obra de mala calidad por un monto equivalente a $13,198.20 en la obra

PD/SECODUVI/144/14 construcción de la casa de justicia del distrito judicial de

Sánchez Piedras en el CERESO de Apizaco, deficiencias en impermeabilizante y en

marcos de piedra labrada desalineados y con porosidad.


Mediante oficio SECODUVI-1311/2016, del día 19 de mayo de 2016; presentan reporte

fotográfico impreso de las correcciones, pero faltarían fotos más específicas del antes

y después que dieran la certeza de las correcciones.




Los contratos PD/SECODUVI/144/14 construcción de la casa de justicia del distrito

judicial de Sánchez Piedras en el CERESO de Apizaco y el contrato

PD/SECODUVI/220/14 mejoramiento y/o ampliación del depósito de armas no

presenta acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos, oficio de terminación,

finiquito de obra y acta de extinción de derechos.

Parcialmente solventada (A.O. 1° A - 3, 6).



235


Mediante oficios SEC-DA-1197/2016 y SECODUVI-1749/2016, del día 9 y 13 de mayo

de 2016; presentan acta de entrega recepción; fianza de vicios ocultos; finiquito del

contrato; acta de extinción de derechos y obligaciones del contrato

PD/SECODUVI/220/14 del cual solventa la observación 6; omiten presentar

documentación de la observación 3.




Durante el ejercicio fiscal 2015 no se ejecutó obra pública bajo la modalidad de

administración directa con recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad

Pública de los Estados y del Distrito Federal 2014.



236






Concepto

Recuperación


(Pesos)


Total 13,198.20 - 13,198.20









237











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 2 1 6 9 0 2 0 0 2 0 0 1 6 7

Total 9 2 7

R= Recomendación









238


I.16 Universidad Politécnica de Tlaxcala.



239


I.16 Universidad Politécnica de Tlaxcala.

Respecto al convenio con la Universidad Politécnica de Tlaxcala, tuvo un presupuesto autorizado

para inversión pública de $5,246,132.71, devengó el 100.0% de los recursos los cuales

corresponden a gasto corriente del ejercicio 2014 y remanentes e intereses del Fondo de

Aportaciones Múltiples 2010, por lo cual se dio seguimiento a la aplicación de los mismos, en el

siguiente apartado se presentan los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en

Inversión Pública.





identifica 1 obra a realizar con un presupuesto de $7,510,676.21, debidamente

formalizados que corresponden a recursos del Gasto Corriente del Ejercicio 2014 y

Remanentes e Intereses del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2010



para el ente.










240


La obra contratada por acuerdo de colaboración con la Secretaría está debidamente

contratada bajo un contrato de acuerdo la normatividad aplicable, conteniendo los

requisitos legales, garantizando el cumplimiento y el anticipo.






La obra cumplió con el plazo y monto pactado en el contrato al igual que en los

convenios modificatorios y adicionales por monto y tiempo debidamente justificados.











Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $32,907.40 en el contrato

PD/SECODUVI/189/14 rehabilitación de campo de futbol soccer, construcción de

cancha de futbol 7 y rehabilitación de pista de atletismo en el predio de la Universidad

Politécnica de Tlaxcala, destacando diferencia en los conceptos de tendido de tierra de

labor, siembra de césped, piso de concreto premezclado, reja de acero, banderines de

mástil y rótulo en aplanado.

Parcialmente solventado (A.O. 1°, B - 2, 3, 4, 5, 6 y 7)



241



y 16 de mayo de 2016 respectivamente presentan copia de estimaciones, números

generadores y croquis que fueron considerados como base para formular las

observaciones. Así mismo mediante oficio SECODUVI-0152/2016 de fecha 16 de mayo

de 2016 presentan números generadores, croquis, reportes fotográficos notas de

bitácora, así como la corroboración física de los mismos determinándose que los

conceptos pagados corresponden a lo ejecutado por un importe de $1,462.97 de las

observaciones 6 y 7.

Se constató mediante la visita de inspección física incumplimiento a los lineamientos

del fondo en el contrato PD/SECODUVI/189/14 rehabilitación de campo de futbol

soccer, construcción de cancha de futbol 7 y rehabilitación de pista de atletismo en el

predio de la Universidad Politécnica de Tlaxcala, violentando la normativa aplicable al

gasto por un importe de $1,989,849.00.

Solventado (A.O. 1°, B - 1)

Mediante oficio SECODUVI-0305/2016 de fecha 04 de febrero de 2016 presentan copia

de acuerdo de colaboración celebrado entre la Universidad Politécnica de Tlaxcala y la

Secretaría de Obras Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda haciendo mención que la

Secretaría no tiene ninguna responsabilidad, reconociéndose en el mismo como única

responsable la Universidad Politécnica de Tlaxcala, donde solventa la observación N° 1

por un importe de $1,989,849.00.




Se efectuó la entrega recepción presentando el acta entrega recepción, el oficio de

terminación de obra, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.



242





La Universidad Politécnica de Tlaxcala a través de la Secretaría de Obras

Públicas Desarrollo Urbano y Vivienda no ejecutó obras por administración

directa con recurso de Gasto Corriente del Ejercicio 2014 y Remanentes e Intereses

del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2010.



243






Concepto

Recuperación


(Pesos)

Pagos de conceptos que exceden a su volumetría 32,907.40 1,462.97 31,444.43

Recursos federales aplicados en programas no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal

1,989,849.00 1,989,849.00 -

Total 2,022,756.40 1,991,311.97 31,444.43









244











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-junio 0 0 7 1 8 0 0 3 1 4 0 0 4 0 4

Total 8 4 4

R= Recomendación









245


I.17 Organismo Público Descentralizado

OPD Salud Tlaxcala.



246


I.17 Organismo Público Descentralizado OPD Salud Tlaxcala.

El Organismo Público Descentralizado OPD Salud Tlaxcala celebró Convenio de

Colaboración con la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda

(SECODUVI), en el que se estableció que la SECODUVI adjudicará, licitará, supervisará y

autorizará las estimaciones de los contratos de obra pública e informará al OPD Salud Tlaxcala

el monto contratado y el periodo de ejecución de las obras, asimismo se dispuso que los pagos

realizados al contratista serán a cargo del Organismo Público Descentralizado OPD Salud

Tlaxcala, por lo anterior, se presenta en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la

ejecución de los recursos en Inversión Pública.

Este Convenio considera nueve programas:

1. Sistema de Protección Social en Salud, componente Infraestructura Física

2015.




De la revisión al programa anual de obras 2015 se identifican 1 obras a realizar con un

presupuesto de $164,999,999.90 debidamente autorizado, misma que se contrató por

un importe de $163,896,655.08 debidamente formalizado.



para el ente.

El contrato cumplen con la modalidad de adjudicación considerada en la legislación.



247














Del expediente técnico de la obra PF/FSPSS/106/15, Construcción del hospital general

de San Pablo del Monte de 30 camas por sustitución no incumple con el plazo y monto

pactado en el contrato, debido a que la obra se encuentra en proceso de ejecución al

cierre del ejercicio, dado que su periodo de ejecución de acuerdo al contrato termina

el 09 de junio de 2016, así como se dará seguimiento en el ejercicio 2016.





La obra PF/FSPSS/106/15, Construcción del hospital general de San Pablo del Monte

de 30 camas por sustitución carecen de estimaciones, números generadoras y precios

unitarios, debido a que la obra se encuentra en proceso de ejecución al cierre del

ejercicio, dado que su periodo de ejecución de acuerdo al contrato termina el 09 de

junio de 2016, así como se dará seguimiento en el ejercicio 2016.



248






La obra PF/FSPSS/106/15, Construcción del hospital general de San Pablo del Monte

de 30 camas por sustitución carecen de estimaciones pagadas, debido a que la obra se

encuentra en proceso de ejecución al cierre del ejercicio, dado que su periodo de

ejecución de acuerdo al contrato termina el 09 de junio de 2016, así como se dará

seguimiento en el ejercicio 2016.




Del expediente técnico de la obra PF/FSPSS/106/15, Construcción del hospital general

de San Pablo del Monte de 30 camas por sustitución no presenta oficio de terminación,

acta de entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos debido a que

la obra se encuentra en proceso de ejecución al cierre del ejercicio, dado que su

periodo de ejecución de acuerdo al contrato termina el 09 de junio de 2016, así como

se dará seguimiento en el ejercicio 2016.




Con el Fideicomiso del Sistema de Protección Social en Salud, subcuenta

Infraestructura Física 2015, no se realizó obra por administración directa.



249





Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:



250



Durante el proceso de revisión y fiscalización no se encontraron faltas administrativas,

irregularidades o debilidades de control interno que impliquen diversas acciones a realizar por parte

de la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda para que fueran

subsanados, corregidos o atendidos.



251


2. Oportunidades 2014 (PROSPERA) ejercido en 2015.




Presentan su Programa Anual de Obras Públicas 2015, donde se identifican 16 obras a

realizar con un presupuesto de $2,850,000.00, debidamente autorizados que

corresponden a recursos de 2014.



para el ente.

Las obras ejecutadas, cumplen con las modalidades de asignación de acuerdo a la

normatividad aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento

y oportunidad, respecto a las proposiciones que se presentaron.





Las obras contratadas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a la

normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el









252


La obra PF/OP/050/15, Rehabilitación casa de salud de Mesa Redonda del municipio

de Altzayanca, presenta atraso en su ejecución, carece de convenios modificatorios y

aplicación de penas convencionales por incumplimiento en el periodo de ejecución por

$2,767.03

Parcialmente solventada (A.O. 1°, A – 27 B)

Mediante oficio SEC-DA-1287/2016 de fecha 18 de mayo de 2016 presentan oficio de

penalización, relación de trabajos ejecutados fuera de periodo, factura con la

deducción de la penalización por atraso; omiten presentar ficha de depósito a la

cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.





De los expedientes técnicos de las obras revisadas, cumplieron con el soporte de

estimaciones, números generadores, justificando adecuadamente la ejecución de los

conceptos y amortizando el anticipo en las estimaciones.





En 10 obras PF/OP/041/15, PF/OP/042/15, PF/OP/043/15, PF/OP/044/15,

PF/OP/045/15, PF/OP/046/15, PF/OP/047/15, PF/OP/050/15, PF/OP/052/15 y

PF/OP/053/15 se pagaron volúmenes en exceso por un monto de $36,224.43 de los

siguientes conceptos; bajada pluvial, banqueta de concreto, impermeabilizante

prefabricado, pintura vinílica, puerta de madera, registro sanitario, tubo sanitario,

lavabo con mezcladora, pretil en azotea, remate de pecho de paloma y focos

ahorradores.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, B - 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15,

16, 18, 19, 20, 21, 24, 30 y 31)



253


Mediante oficio SEC-DA-1287/2016 presentan únicamente copia de estimaciones,

número generadores y croquis que inicialmente fueron considerados como base para

formular las observaciones.

Se detectaron trabajos en obra no ejecutados por un monto equivalente a $51,489.10

en las obras PF/OP/045/15, PF/OP/050/15 y PF/OP/051/15 por concepto de cubierta

ligera tipo multipanel, bomba centrifuga y puerta de acceso vehicular.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, B - 25, 26, 28)

Mediante oficio SEC-DA-1287/2016 presentan únicamente copia de estimaciones,



Se detectaron trabajos en obra de mala calidad por un monto equivalente a $5,076.22

en las obras PF/OP/049/15 y PF/OP/052/15 por concepto de puerta de madera en

consultorio, regadera en baño e impermeabilizante prefabricado.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, B - 22, 23, 29)

Mediante oficio SEC-DA-1287/2016 presentan copia de estimaciones, número

generadores y croquis que inicialmente fueron considerados como base para formular

las observaciones.




La obras PF/OP/050/15 rehabilitación casa de salud de Mesa Redonda del municipio de

Altzayanca omite presentar oficio de terminación, acta de entrega recepción, finiquito

de obra y la garantía de vicios ocultos debido a que se encuentra en proceso.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 18)



254


Mediante oficios SECODUVI-1626-2016, SEC-DA-1197/2016, SECODUVI-1749/1016 y

SEC-DA-1287/2016 presentan oficio de término y acta de entrega recepción; no

obstante es improcedente debido a que tiene fechas incorrectas con la terminación

real, así como no presenta finiquito de obra y la garantía de vicios ocultos.




Durante el ejercicio fiscal auditado en el Programa de Oportunidades 2014

(PROSPERA) no realizo obra por administración directa por parte de la dependencia.



255






Concepto

Recuperación


(Pesos)


51,489.10 - 51,489.10


36,224.43 - 36,224.43


Total 92,789.75 - 92,789.75









256











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 12 30 13 55 0 12 0 0 12 0 0 30 13 43

Total 55 12 43

R= Recomendación









257


3. Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud 2014

(Anexo 29) ejercido en 2015.




En el Programa Anual de Obras Públicas 2015, presentaron 1 obra presupuestada con

recursos del programa ANEXO 29-2014 por $3,500,000.00, misma que se contrató por

un importe de $3,496,270.93; debidamente formalizada.



para el ente.

La obra PF/AFCSS/100/15, Sustitución por obra nueva de Santa María Tlacatecpa del

municipio de Contla de Juan Cuamatzi, se adjudicó de acuerdo a la normatividad

aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad

respecto a las proposiciones que se presentaron; asimismo con los montos máximos

autorizados.






municipio de Contla de Juan Cuamatzi está debidamente amparada bajo un contrato

de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,




258








municipio de Contla de Juan Cuamatzi, presenta atraso en su ejecución, carece de

convenios modificatorios y aplicación de penas convencionales por incumplimiento en

el periodo de ejecución por $ 54,957.47.

Parcialmente solventada (A.O. 1°, A - 1B)

Mediante oficio SEC-DA-1749-2016 de fecha 13 de mayo de 2016 presentan el oficio

de penalización, relación de trabajos ejecutados fuera de periodo, factura con la

deducción de la penalización por atraso; omiten presentar ficha de depósito a la

cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.






municipio de Contla de Juan Cuamatzi, carecen de estimaciones finales, números

generadores y precios unitarios.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 1 y 2)







259



municipio de Contla de Juan Cuamatzi, carecen de estimaciones finales pagadas.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1 y 2)




Del expediente técnico de obra revisada, no se efectuó la entrega recepción, finiquito

de obra y garantía de vicios ocultos al contrato PF/AFCSS/100/15.

Pendiente de solventar (A.O. 1°A - 2)

Mediante oficio SEC-DA-1197-2016 de fecha 09 de mayo de 2016 presentan acta

entrega recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos;

no obstante es improcedente debido a que tiene fechas incorrectas con la terminación

real.




Con el Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud (ANEXO

29-2014) no realizo obra por administración directa.



260



En el proceso de revisión y fiscalización de auditoría financiera y de obra no se encontraron


Pública o Patrimonio.



261











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 1 0 2 3 0 0 0 0 0 0 1 0 2 3

Total 3 0 3

R= Recomendación









262


4. Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios de Salud 2013

(Anexo 29) ejercido en 2015.




En el Programa Anual de Obras Públicas 2015, presentaron 1 obra presupuestada con

recursos del Programa ANEXO 29-2013 por $ 1,500,000.00, misma que se contrató por

un importe de $1,496,043.02; debidamente formalizada.



para el ente.

La obra PF/AFCSS/071/15, rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de

salud urbano de Apizaco, se adjudicó de acuerdo a la normatividad aplicable, con las

mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad respecto a las

proposiciones que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.





La obra PF/AFCSS/071/15, rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de

salud urbano de Apizaco está debidamente amparada bajo un contrato de acuerdo a





263







La Obra PF/AFCSS/071/15, rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de

salud urbano de Apizaco, presenta atraso en su ejecución, carece de convenios

modificatorios y aplicación de penas convencionales por incumplimiento en el periodo

de ejecución por $36,788.81

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 1B)

Mediante oficio SECODUVI-1840/2016 de fecha 21 de mayo de 2016 presentan oficio

de penalización, relación de trabajos ejecutados fuera de periodo, factura con la

deducción de la penalización por atraso; sin embargo no presentan ficha de depósito a

la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.





La obra PF/AFCSS/071/15 rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de

salud urbano de Apizaco, carecen de estimaciones finales, números generadores y

precios unitarios.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 1 y 2)







264


La obra PF/AFCSS/071/15 rehabilitación y ampliación de la red de frio del centro de

salud urbano de Apizaco, carecen de estimaciones finales pagadas.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A-1 y 2)




Del expediente técnico de obra revisada, no se efectuó la entrega recepción, finiquito

de obra y garantía de vicios ocultos al contrato PF/AFCSS/071/15.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 2)

Mediante oficio SECODUVI-1756-2016 de fecha 14 de mayo de 2016 presentan acta

entrega recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos;

no obstante es improcedente debido a que tiene fechas incorrectas con la terminación

real.








265








266











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 1 0 2 3 0 0 0 0 0 0 1 0 2 3

Total 3 0 3

R= Recomendación









267


5. Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas (ANEXO IV) 2013

ejercido en 2015.




Presentan su Programa Anual de Obras Públicas 2015, donde se identifican, 33 obras a

realizar con un presupuesto de $29,046,589.05, debidamente autorizados que

corresponden a recursos 2013.



para el ente.

Las obras ejecutadas, cumplen con las modalidades de asignación de acuerdo a la

normatividad aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento

y oportunidad.






normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, y garantías de cumplimiento

y el anticipo.



268







Las obras PF/AN-IV/087/15, PF/AN-IV/088/15, PF/AN-IV/090/15, PF/AN-IV/149/15,

PF/AN-IV/150/15, PF/AN-IV/151/15, PF/AN-IV/157/15, PF/AN-IV/167/15, PF/AN-

IV/186/15 y PF/AN-IV/260/15 presentan atraso en su ejecución, carecen de convenios

modificatorios y aplicación de penas convencionales por incumplimiento en el periodo

de ejecución por $65,198.85

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 1B, 2B, 3B, 4B, 5B, 6B, 7B, 8B, 9B, 10B)

Mediante oficio SEC-DA-1287-2016 de fecha 18 de mayo de 2016 presentan oficio de

penalización, relación de trabajos ejecutados fuera de periodo, factura con la

deducción de la penalización por atraso; sin embargo no presentan ficha de depósito a

la cuenta del programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.





De las obras PF/AN-IV/087/15, PF/AN-IV/088/15, PF/AN-IV/090/15, PF/AN-IV/149/15,


IV/186/15, PF/AN-IV/260/15, carecen de estimaciones, números generadoras y precios

unitarios.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A- 2, 4, 7, 11, 13, 15, 17, 22, 24, 35)



269








IV/186/15, PF/AN-IV/260/15, carecen de estimaciones.

Pendiente de solventar (A.O. 1°, A - 2, 4, 7, 11, 13, 15, 17, 22, 24, 35)





PF/AN-IV/237/15, PF/AN-IV/253/15, PF/AN-IV/255/15 y PF/AN-IV/257/15 no

presentan acta entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.

Pendiente de solventar (AO 1°, A- 3, 16, 18, 25, 26, 29, 30, 31,)

Mediante oficio SEC-DA-1241-2016 y SEC-DA-1287/2016 de fecha 14 y 18 de mayo de

2016 presentan estimación final; no obstante es improcedente por que no anexan

acta entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.




Durante el ejercicio fiscal auditado en el Programa de Fortalecimiento de

Infraestructura de Unidades Médicas (ANEXO IV-2013) no llevo a cabo la ejecución de

obra por administración directa.



270








271











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 31 0 20 51 0 23 0 0 23 0 8 0 20 28

Total 51 23 28

R= Recomendación









272


6. Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas (ANEXO IV) 2014

ejercido en 2015.




De la revisión al programa anual de obras 2015 se identifican 4 obras a realizar con un

presupuesto de $1,377,772.36 debidamente autorizados que corresponden a recursos

de 2014.



para el ente.


las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad sobre las

propuestas que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados










273







Las obras del programa 2014, PF/AN-IV/224/15, PF/AN-IV/225/15, PF/AN-IV/226/15,

presenta atraso en su ejecución, carece de convenios modificatorios y aplicación de

penas convencionales por incumplimiento en el periodo de ejecución por $61,918.06.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 2B, 4B y 6B)

Mediante oficio SECODUVI-1793/2016 de fecha 17 de mayo de 2016, presentan oficios

de notificación y penalización de tres facturas por importes de $3,698.90, $7,040.13,

$6,845.88; no obstante es improcedente porque el importe presentado en las tres

facturas no es el correcto, así como no anexan ficha de depósito a la cuenta del

programa, copia certificada de estado de cuenta y póliza de registro.





Carecen de estimaciones, números generadores y la amortización del anticipo los

contratos: PF/AN-IV/224/15, PF/AN-IV/225/15, PF/AN-IV/226/15 y PF/AN-IV/227/15.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 3, 5 y 7)

Mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016, no presentan

estimaciones, números generadores, croquis y reporte fotográfico.



274







PF/AN-IV/224/15, PF/AN-IV/225/15, PF/AN-IV/226/15 y PF/AN-IV/227/15, por

concepto mal funcionamiento de calentador, pintura en protección de puerta de

acceso principal, ventanas, muro central de enfermeras y protección de puerta de

patio exterior, desprendimiento de pintura en barda perimetral, fisura a 90° en

banqueta y plafón y falta realizar limpieza de la obra.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B- 1, 3, 5 y 7)


reporte fotográfico de las reparaciones; no obstante es improcedente por que

presentan el mismo reporte fotográfico que se tomó durante el proceso constructivo.




Las obras con número de contrato PF/AN-IV/224/15, PF/AN-IV/225/15, PF/AN-

IV/226/15 y PF/AN-IV/227/15. no presentaron el acta entrega recepción, finiquito de

obra y garantía de vicios ocultos.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 1, 3, 5 y 7)




Con el Programa Fortalecimiento de Infraestructura de Unidades Médicas, ANEXO-IV

2014, no se realizó obra por administración directa.



275






Concepto

Recuperación


(Pesos)


Total 6,777.59 - 6,777.59









276











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 4 4 7 15 0 0 0 0 0 0 4 4 7 15

Total 15 0 15

R= Recomendación









277


7. Programa de Portabilidad 2012 (Seguro Popular) ejercido en 2015.




En el programa Anual de Obras Públicas 2015, presentaron 1 obra presupuestada con

recursos del Programa Portabilidad 2012 (Seguro Popular) por de $491,217.17, misma

que se contrató por un importe de $471,810.20; debidamente formalizada.



para el ente.

La obra PF/PP/003/15, impermeabilización y rehabilitación del centro de salud urbano

de Tlaxcala, se adjudicó de acuerdo a la normatividad aplicable, con las mejores

condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad respecto a las propuestas

que se presentaron; asimismo con los montos máximos autorizados.






de Tlaxcala está debidamente amparada bajo un contrato de acuerdo a la





278








de Tlaxcala cumplió con el plazo de ejecución pactado en el contrato correspondiente.





La obra PF/PP/003/15 impermeabilización y rehabilitación del centro de salud urbano

de Tlaxcala, cumplió con el soporte de estimaciones, números generadores, precios

unitarios.





En la visita de inspección física, se detectaron volúmenes pagados en exceso

equivalentes a $16,037.43 en la obra PF/PP/003/15 destacando diferencia en los

conceptos de plafón de tabla roca, limpieza final del área de trabajo (fina) y limpieza

general de obra (gruesa).

Pendiente de solventar (A.O. 1°, B- 1, 2, 3)

Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 y SECODUVI-1756/2016 presentan únicamente

copia de estimaciones, número generadores y croquis que inicialmente fueron

considerados como base para formular las observaciones.



279





Del expediente técnico de la obra PF/PP/003/15, impermeabilización y rehabilitación

del centro de salud urbano de Tlaxcala, presenta oficio de terminación, acta de

entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.




Con el Programa de Portabilidad 2012 (Seguro Popular) no realizo obra por




280






Concepto

Recuperación


(Pesos)


16,037.43 - 16,037.43

Total 16,037.43 - 16,037.43


la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $ 16,037.43 que representa el 0.04%,







281











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 1 3 1 5 0 1 0 0 1 0 0 3 1 4

Total 5 1 4

R= Recomendación









282


8. Seguimiento al Programa de Apoyo para Fortalecer la Calidad de los Servicios

de Salud (Anexo 29) 2014.




Del seguimiento a 4 obras contratadas en 2014 del Programa de Apoyo para Fortalecer

la Calidad de los Servicios de Salud que prosiguieron su ejecución durante 2015 y que

fueron pagadas durante el ejercicio y a las cuales se les dio seguimiento por un monto

de $26,616,256.41; el cual estaba debidamente autorizado.



para el ente.

Las obras públicas ejecutadas, cumple con las modalidades de asignación de acuerdo a

la normatividad aplicable con las mejores condiciones en cuanto a precio,

financiamiento, oportunidad y con los montos máximos autorizados, respecto a las

proposiciones que se presentaron.





Las obras públicas están debidamente amparadas bajo un contrato de acuerdo a la





283







Las obras PF/AFCSS/154/14, PF/AFCSS/180/14, PF/AFCSS/187/14 y PF/AFCSS/226/14,

se efectuaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, en contratos o convenios

correspondientes.





Las obras cumplieron con el soporte de los pagos, estimaciones respectivas, números

generadores, justificando adecuadamente la ejecución de los conceptos y amortizando

el anticipo en las estimaciones.

Se detectaron precios unitarios elevados equivalentes a $3,754.00 en el contrato

PF/AFCSS/154/2015 referente al suministro del calentador solar.


Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 presenta análisis en el que se detalla que los

precios unitarios observados no generan un importe excedente al presupuesto

autorizado, cabe hacer mención que el área de concursos de la Secretaria de Obras

Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda bajo su responsabilidad verifico y aprobó el

análisis, calculo e integración de los precios que comprenden este contrato,

solventando así un importe de $3,754.00



284






Se detectó en las obras PF/AFCSS/154/14, PF/AFCSS/180/14, PF/AFCSS/187/14 y

PF/AFCSS/226/14 pagos en exceso por un monto de $194,715.76 de los siguientes

conceptos; cimbra aparente en losa, losa de concreto nervada, impermeabilizante

prefabricado, salidas de alumbrado con tubo galvanizado, salida para contactos,

adocreto, arboles tipo ciprés, muros a base de tabla durok, reja de tubo galvanizado,

piso de loseta cerámica, repisa de madera de pino, cancelería de aluminio, vertedero

de acero inoxidable, vitroblock, firme de concreto y piso porcelanato.

Parcialmente solventada (A.O. 1° B- 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, 16,

17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25 y 26)

Mediante oficios SECODUVI-0152/2016, SECODUVI-682/2016, SECODUVI-1626/2016 y

SECODUVI-1764/2016; presentan estimaciones, generadores, croquis y reporte

fotográfico; así como la corroboración física de los mismos, donde se justifica

técnicamente un importe de $84,862.63 de 16 observaciones y de las observaciones

con número 4, 6 y 16 solventan parcialmente un importe de $19,983.32

Se detectaron trabajos en obra no ejecutados por un monto equivalente a

$208,928.70 en las obras PF/AFCSS/154/14 y PF/AFCSS/180/14 por concepto de

estudio de mecánica de suelos, extintor automático a base de hexafluoropropano,

cajón a base de tabla durok y tarja de acero inoxidable.

Solventada (A.O. 1°, B- 1, 12, 14, 18, 20)

Mediante oficios SECODUVI-152/2016 y SECODUVI-682/2016; presentan el estudio de

mecánica de suelos, estimaciones, número generadores, croquis y reporte fotográfico;

así como la corroboración física de los mismos, donde se justifica técnicamente un

importe de $208,928.70



285





De los expedientes técnicos de obra revisados, se efectuaron el acta de entrega

recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.








286






Concepto

Recuperación


(Pesos)

Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados.

208,928.70 208,928.70 -


194,715.76 100,845.95 93,869.81


Total 407,318.86 313,449.05 93,869.81









287











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-Junio 0 0 26 4 30 0 0 16 4 20 0 0 10 0 10

Total 30 20 10

R= Recomendación









288


9. Seguimiento al Programa de Fortalecimiento de la Oferta de Servicios de

Salud (FOROSS) 2013.









para el ente.

La obra ejecutada, cumplen con las modalidades de asignación de acuerdo a la

normatividad aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio,

financiamiento, oportunidad y con los montos máximos autorizados.





La obra PF/FOROSS/117/14 obra nueva de la unidad básica de rehabilitación de San

Matías Tepetomatitlan del municipio de Apetatitlan de Antonio Carvajal está

debidamente amparada bajo un contrato de acuerdo a la normatividad aplicable,

conteniendo los requisitos legales, garantizando el cumplimiento y el anticipo.



289







La obra PF/FOROSS/117/14 Obra nueva de la unidad básica de rehabilitación de San

Matías Tepetomatitlan del municipio de Apetatitlan de Antonio Carvajal cumplió con el

plazo de ejecución pactado en el contrato correspondiente.





Del expediente técnico de la obra revisada, los pagos realizados cuentan con el

soporte de estimaciones, números generadores y la amortización del anticipo al

contrato.





En la visita de inspección física, se detectaron volúmenes pagados en exceso

equivalentes a $57,813.57 en la obra PF/FOROSS/117/14 Obra nueva de la unidad

básica de rehabilitación de San Matías Tepetomatitlan del municipio de Apetatitlan de

Antonio Carvajal, destacando diferencias en los conceptos de: losa prefabricada, pretil,

muros de block, salidas de alumbrado, salidas de contacto, impermeabilizante, pintura,

tapa de alcantarilla y estudio de instalación eléctrica.

Parcialmente solventada (A.O. 1°, B- 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 9)



290


Mediante oficio SECODUVI-1840/2016 de fecha 21 de Mayo del 2016, presentan

croquis, reporte fotográfico; así como la corroboración física de los mismos, donde se

justifica técnicamente un importe de $18,042.39 de las observaciones No. 1, 3 y 7. De

igual manera mediante este oficio presentan únicamente copia de estimaciones,



Se detectaron trabajos en obra no ejecutados por un monto equivalente a $ 17,868.29

en la obra PF/FOROSS/117/14 por concepto de dictamen de unidad de verificación de

instalación eléctricas.

Parcialmente solventada (A.O. 1°, B - 8)

Mediante oficio SECODUVI-1840/2016 presentan copia de un formato de valoración

que no es el dictamen como tal, pero que si debe anexarse al dictamen final de

verificación de instalaciones eléctricas, en los servicios de alta tensión y lugares de

concentración pública. Además faltan los planos finales de verificación así como la

memoria de cálculo correspondiente.




Del expediente técnico de obra revisada, se efectuó la entrega recepción, finiquito de

obra y garantía de vicios ocultos al contrato PF/FOROSS/117/14.




Con el Programa para el Fortalecimiento de la Oferta de los Servicios de Salud

(FOROSS) 2013 no se realizó obra por administración directa.



291






Concepto

Recuperación


(Pesos)

Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados.

17,868.29 - 17,868.29


39,945.28 18,042.39 21,902.89

Total 57,813.57 18,042.39 39,771.18









292











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-Junio 0 1 9 1 11 0 1 3 0 4 0 0 6 1 7

Total 11 4 7

R= Recomendación









293


I.18 Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.



294


I.18 Instituto Tlaxcalteca de la Cultura.

Derivado del Convenio de Coordinación para la Transferencia de Recursos Públicos Federales con el

Gobierno Federal, por medio del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA), el

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura celebró Convenio de Colaboración con la Secretaría de

Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), en el que se estableció que la

SECODUVI adjudicará, licitará, supervisará y autorizará las estimaciones de los contratos de obra

pública e informará al ITC el monto contratado y el periodo de ejecución de las obras, asimismo

se dispuso que los pagos realizados al contratista serán a cargo del Instituto Tlaxcalteca de la

Cultura, por lo anterior, se presenta en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la





En el Programa anual de obras se identifican 5 obras a realizar con un presupuesto de

$1,811.441.46 debidamente formalizados.



para el ente.


legislación.







295











No cumplió con el plazo de ejecución la obra PF/SPC/187/15 Rehabilitación y

remodelación del módulo sanitario y mantenimiento de la techumbre del centro

cultural Ixtenco, el cual no se aplicaron las penas convencionales por $ 6,156.78.

Parcialmente solventada (A.O. 1° A - 1B)


de estimaciones donde se aplican las penas convencionales; omiten presentar ficha de

depósito de reintegro a la cuenta del programa donde se erogó el recurso, copia

certificada de estado de cuenta y póliza de registro.






precios unitarios; excepto en los contratos PF/SPC/164/15, PF/SPC/189/15 donde no

presentan estimaciones finales, generadores, croquis y reporte fotográfico.

Solventada (A.O. 1° A-1 y 6)



296



de estimaciones finales, croquis, generadores y reporte fotográfico.





Las obras PF/SPC/187/15, PF/SPC/188/15 presentaron mala calidad reflejada en un

importe de $4,130.59 por el concepto plafón en sanitarios, al presentar filtraciones y

aplicación de pintura vinílica, al presentar mala calidad.

Solventada (A.O. 1° A-1 y 6)


reporte fotográfico de reparaciones de daños sin embargo ese reporte pertenece al

contenido de las estimaciones que se pagaron, lo que denota que los trabajos no han

sido reparados.




El contrato de obra PF/SPC/164/15, PF/SPC/187/15, PF/SPC/188/15, PF/SPC/189/15,

PF/SPC/254/15 omitió presentar aviso de termino de obra, acta entrega-recepción,

finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.

Solventada (A.O. 1° A-1, 2, 4, 6 y 7)

Mediante oficio SEC-DA-1197/2016, SECODUVI-1626/2016 y SECODUVI-1697/2016

presentan aviso de termino de obra, acta entrega-recepción, finiquito de obra y




297






Subsidios, Proyectos Culturales.



298






Concepto

Recuperación


(Pesos)


Total 4,130.59 - 4,130.59









299











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 5 2 3 10 0 5 0 0 5 0 0 2 3 5

Total 10 5 5

R= Recomendación









300


I.19 Instituto de Capacitación para el Trabajo

del Estado de Tlaxcala.



301


I.19 Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala.

El Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Tlaxcala celebró Convenio de

Colaboración con la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda

(SECODUVI), en el que se estableció que la SECODUVI adjudicará, licitará, supervisará y

autorizará las estimaciones de los contratos de obra pública e informará al ICATLAX el monto

contratado y el periodo de ejecución de las obras, asimismo se dispuso que los pagos realizados al

contratista serán a cargo del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de

Tlaxcala, por lo anterior, se presenta en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la





De la revisión al programa anual de obras 2015 se identifica incongruencia del recurso

otorgado para la ejecución de la obra debido a que en el contrato PD/RPS/252/15, en

la cláusula SEGUNDA párrafo segundo menciona que el recurso proviene del programa

"Recursos Propios del SEPUEDE" por un importe de $1,067,954.09 debidamente

autorizados y en el acuerdo de colaboración que celebran el ICATLAX y SECODUVI

firmado el 26 de noviembre de 2015, señala en la cláusula SEGUNDA que el recurso

proviene de "Recursos Propios de ICATLAX", del ejercicio fiscal 2015 por un importe

de $1,130,753.92.


Mediante oficio SECODUVI-1756/2016, presentan propuesta de solventación mediante

la que emiten copia simple de convenio modificatorio al contrato PD/RPS/252/B/15 y

se detecta en la cláusula segunda del convenio donde hacen mención que se modifica

el nombre del programa el cual se llama “Recursos Propios del ICATLAX” por un

importe de $1,067,954.09 debidamente formalizado.



302




para el ente.

La obra PD/RPS/252/15, rehabilitación de sala de usos múltiples y sanitarios en las

oficinas de ICATLAX, cumplieron con las modalidades de adjudicación consideradas en

la legislación aplicable.






oficinas de ICATLAX, están bajo su contrato respectivo, cumpliendo con la


contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo la obra

contratada cumple con las garantías correspondientes al anticipo y cumplimiento







oficinas de ICATLAX con número de contrato PD/RPS/252/15, presentan atraso en su

ejecución, carecen de convenios modificatorios y aplicación de penas convencionales

por incumplimiento en el periodo de ejecución por $12,924.15.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A- 1B)



303


Mediante oficio SECODUVI-1756/2016, presentan oficio de notificación y penalización

en factura por un importe de $12,516.51; no obstante no solventa debido a que no

presento ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de

cuenta y póliza de registro






oficinas de ICATLAX, no se revisaron estimaciones y números generadores, debido a

que no efectuaron pagos en el ejercicio 2015 y no se le proporciono anticipo porque

en clausula sexta de contrato hace mención que no aplica.





La obra rehabilitación de sala de usos múltiples y sanitarios en las oficinas de ICATLAX

carece de estimaciones pagadas en el ejercicio 2015 debido a que se formalizo el

contrato el 23 de diciembre de 2015





oficinas de ICATLAX no efectuaron el acta entrega recepción, el finiquito de obra y


Pendiente de solventar (A.O. 1° A – 2)



304


Mediante oficios SECODUVI-1749/2016, señalan que envían oficios de término de

obra, actas entrega recepción, finiquitos de obra y fianzas de vicios ocultos, no

obstante no se solventa debido a que no presenta el finiquito de obra.




Con recursos propios del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de

Tlaxcala (ICATLAX) 2015, no realizó obra por administración directa.



305








306











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero - diciembre 0 2 0 2 4 0 1 0 0 1 0 1 0 2 3

Total 4 1 3

R= Recomendación









307


I.20 Remanente de Fondo Metropolitano

Puebla - Tlaxcala (FMPT) 2014.



308


I.20 Remanente de Fondo Metropolitano Puebla - Tlaxcala (FMPT) 2014.

Respecto al Remanente de este Fondo, se devengó en 2015 un importe de $48,133,178.38, la

muestra de revisión fue de $30,876,164.87; por lo anterior, se presenta en el siguiente apartado los

resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.




Omitieron presentar auxiliares contables, comportamiento presupuestal de egresos así

como la documentación comprobatoria y justificativa de los recursos erogados del

Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2014 devengados en 2015, misma que fue

solicitada de manera específica mediante oficio DAPEOA/202/2015, de fecha 25 de

septiembre de 2015, sin que la presentaran.



estado de posición financiera, estado de cuenta de la disponibilidad del Fideicomiso,

estado de cuenta de cheques, estado de cuenta de los contratos de inversión abiertos

en BANOBRAS, S.N.C., y auxiliares contables; la información financiera presentada

corresponde al Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2015 y la solicitada es del Fondo

Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2014 devengados en 2015.






309







para el ente.

Las obras públicas contratadas fueron adjudicadas de acuerdo a la normatividad


oportunidad, respecto a las propuestas que se presentaron.












Las obras contratadas cumplieron con el plazo de ejecución pactados en contratos o

convenios correspondientes.



310




unitarios; que los conceptos extra ordinarios y volúmenes

excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las

estimaciones correspondientes.








Se detectaron pagos improcedentes por volúmenes pagados en exceso equivalentes a

$2,961,789.21 en los contratos, PF/FMPT/033/14, PF/FMPT/095/14, PF/FMPT/140/14 y

PF/FMPT/197/14 en los conceptos de base hidráulica, riego de impregnación, riego de

liga para mezcla asfáltica, carpeta asfáltica, cemento asfaltico y defensa metálica.

Parcialmente solventadas (A.O. 1° B - 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14,

15 y 16)

Mediante oficios SECODUVI-0030/2016 de fecha 08 de enero de 2016 y SECODUVI-

1756/2016 de fecha 14 de mayo de 2016 presentan: copia de estimaciones, números

generadores y croquis que inicialmente fueron considerados como base para formular

las observaciones. En revisión física conjunta OFS-SECODUVI de fecha 28 de abril de

2016 se solventan las observaciones 2, 3 y 4 del contrato PF/FMPT/095/14 por un

importe de $35,045.19. Así mismo en visita física conjunta de fecha 28 y 29 de abril de

2016 se solventan parcialmente un importe de $456,305.04 de las observaciones con

5, 6, 8, 9, 10 y 11.



311


Se detectó obra de mala calidad por un monto equivalente a $17,511.06 en la obra

PF/FMPT/197/14, deficiencias en aplicación de pintura en guarniciones y bases de

postes soportes de la defensa metálica.

Solventada (A.O. 1° B - 17)

Mediante oficio SECODUVI-1756/2016 del día 14 de mayo de 2016 presentan reporte

fotográfico de las correcciones, así como la corroboración física de los mismos, donde

se justifica técnicamente un importe de $17,511.06




De los obras concluidas presentaron los documentos de terminación de los trabajos:

acta de entrega recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y la garantía de

vicios ocultos.




Durante el ejercicio fiscal auditado en el Fondo Metropolitano Puebla-Tlaxcala 2014 no

se llevó a cabo la ejecución de obra pública bajo la modalidad de administración

directa.



312






Concepto

Recuperación


(Pesos)


2,961,789.21 491,350.23 2,470,438.98


Total 2,979,300.27 508,861.29 2,470,438.98









313











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero – junio 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 1


Enero-Junio 0 1 17 5 23 0 1 4 0 5 0 0 13 5 18

Total 24 5 19

R= Recomendación









314


I.21 Remanente del Programa de Tratamiento de

Aguas Residuales 2014 (PROTAR).



315


I.21 Remanente del Programa de Tratamiento de Aguas Residuales 2014 (PROTAR).

Respecto al Remanente de este Programa, se devengó en 2015 un importe de $47,910,659.06 , la

muestra de revisión fue del 100.0 respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta en el

siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión Pública.





identifica una obra a realizar con un presupuesto de $81,433,570.00 debidamente




para el ente.

Se dio seguimiento a la obra PF/PROTAR/050/14, segunda etapa de la reingeniería de

la planta de tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala, debido a que la obra se

encontraba en proceso.





La obra PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de

tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala está debidamente amparadas bajo un

contrato de acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,




316







La obra PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de

tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala se efectuó de acuerdo con el plazo y

montos pactados, las modificaciones, se encuentran debidamente justificadas a través

que oficios y notas de bitácora, se formalizaron mediante convenios respectivos.






precios unitarios.





Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $102,759.17 del contrato

PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de tratamiento de

aguas residuales de Tlaxcala, destacando diferencias en: cimbra en cimentaciones,

concreto premezclado, aparentado de muro de concreto y sellado de poros, malla

electro-solada, base hidráulica, ventana fija de dos caras, barandal de tubo mecánico

cedula 40 y rejilla Irving.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B – 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9 y 14)



317


Mediante oficio SECODUVI-1700/2016 de 12 de mayo de 2016 presentan únicamente

copia de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente fueron

considerados como base para formular las observaciones.

Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $166,249.91 del

contrato PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de

tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala, destacando diferencia en los conceptos

de Pruebas de laboratorio, base hidráulica, malla electro-solada, instalación de

regadera y lavabo de sobreponer e instalación de tarja.

Pendiente de solventar (A.O. 1º B – 6, 10, 11, 12 y 13)

Mediante oficio SECODUVI-1700/2016 de 12 de mayo de 2016 presentan croquis,

reporte fotográfico y prueba de laboratorio correspondiente a la observación Nº 6

solventando un importe de $15,417.47; así también mediante este oficio presentan

únicamente copia de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente

fueron considerados como base para formular las observaciones




La obra contrato PF/PROTAR/050/14, Segunda etapa de la reingeniería de la planta de

tratamiento de aguas residuales de Tlaxcala presento acta de entrega-recepción,

fianza de vicios ocultos, oficio de terminación y finiquito de obra.




Con el Programa Tratamiento de Aguas Residuales (PROTAR) 2014 no se realizó obra

por administración directa.



318






Concepto

Recuperación


(Pesos)


166,249.91 15,417.47 15,832.45


102,759.17 - 102,759.16

Total 269,009.08 15,417.47 253,591.61









319











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 0 14 1 15 0 0 1 0 1 0 0 13 1 14

Total 15 1 14

R= Recomendación









320


I.22 Remanente del Programa Nacional de Prevención

del Delito (PRONAPRED) 2014.



321


I.22 Remanente del Programa Nacional de Prevención del Delito (PRONAPRED) 2014.

Respecto al Remanente de este Programa, se devengó en 2015 un importe de $1,904,941.53 , la







identifica 1 obra a realizar con un presupuesto de $3,798,874.19 debidamente




para el ente.


las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento, oportunidad respecto a






La obra contratada por la Secretaría está debidamente contratada bajo un contrato de

acuerdo la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales, garantizando el




322







La obra cumplió con el plazo y monto pactado en el contrato al igual que en los

convenios modificatorios y adicionales por tiempo debidamente justificados.











Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $45,760.80 en el contrato

PF/PRONAPRED/118/14 construcción de centro comunitario de Tlaxcala destacando

diferencia en los conceptos de contacto dúplex, apagador de escalera, salida de

internet, jamba en ventanería, ventana de aluminio, colocación de lavabo, barandal

metálico, portarrollos metálico, puerta de tambor y fuente de muro.

Solventada (A.O. 1°, B - 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 11 y 12)



323



y 16 de mayo de 2016 respectivamente presentan números generadores, croquis y

reportes fotográficos, evidencia documental de dos reintegros realizados, ficha de


registro y ficha de depósito de la Tesorería de la Federación, así como la corroboración

física de los mismos donde solventa 10 observaciones por un importe de $45,760.80.

Se constató mediante la visita de inspección física mala calidad en el contrato

PF/PRONAPRED/118/14 construcción de centro comunitario de Tlaxcala presentando

deterioro en aplicación de pintura en guarniciones por $1,877.74.


Mediante oficio SECODUVI-0152/2016 de fecha 20 de enero de 2016 presentan

reporte

fotográfico correspondiente a las correcciones de la observación emitida, así como la

corroboración física de las mismas, donde solventa la observación N° 13 por un

importe de $1,877.74

Se detectaron volúmenes pagados no ejecutados equivalentes a $16,481.88 en el

contrato PF/PRONAPRED/118/14 destacando los conceptos de barra de seguridad para

discapacitados y portarrollos de acrílico.

Solventada (A.O. 1°, B- 8 y 10)

Mediante oficio SECODUVI-0152/2016 de fecha 20 de enero de 2016 presentan

números generadores, croquis y reportes fotográficos, así como la corroboración física

de las mismas, donde solventa dos observaciones por un importe de $16,481.88






324


Se efectúo la entrega recepción presentando el acta entrega recepción, el oficio de

terminación de obra, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.





administración directa con recurso del Programa Nacional de Prevención del Delito

2014.



325






Concepto

Recuperación


(Pesos)


16,481.88 16,481.88 -


45,760.80 45,760.80 -


Total 64,120.42 64,120.42 -


la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $64,120.42 que representó el 3.4%,

respecto del importe devengado al 31 de diciembre de 2015, que fue de $1,904,941.53; no

obstante presentaron documentación comprobatoria y justificativa con lo que se solventa lo

observado.



326











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero - junio 0 0 13 1 14 0 0 13 1 14 0 0 0 0 0

Total 14 14 0

R= Recomendación









327


I.23 Remanente de Proyectos de Desarrollo Regional

2014.



328


I.23 Remanente del Proyectos de Desarrollo Regional 2014.

Respecto al Remanente de este Proyecto, se devengó en 2015 un importe de $116,762,266.93 , la







identificaron 4 obras a realizar con un presupuesto de $273,948,783.90 debidamente




para el ente.









contrato de acuerdo normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales,




329







No cumplió con los plazos de ejecución el contrato de obra PF/DR/265/14 construcción

y desarrollo del complejo administrativo denominado “Ciudad Judicial”, no obstante no

se aplicaron las penas convencionales por $6,450,596.78.

Parcialmente solventada (A.O. 2°, A- 6B)

Mediante oficio SECODUVI-1573-2016 de fecha 29 de abril de 2016 presentan

evidencia documental indicando que se realizaron las penalizaciones reflejándose

deductivas en estimaciones sin embargo las penas aplicadas son menores a las

calculadas por este ente auditor; no obstante se considera improcedente debido a que

no anexan ficha de depósito a la cuenta del programa, copia certificada de estado de

cuenta, póliza de registro y ficha de depósito a la Tesorería de la Federación.













330



contratos PF/DR/051/14, PF/DR/198/14, PF/DR/219/14 y PF/DR/265/14 destacando

diferencia en los conceptos de piso de granito negro, pozo de visita, instalación de

brocal, carpeta de concreto asfáltico, base hidráulica, señales restrictivas, concreto

hidráulico en parapeto, pintura de esmalte, banqueta de concreto, excavación de caja

para zapata y túnel, compactación de terreno natural, recubrimiento a base de pintura

de esmalte en parapeto, concreto estructural en losas de piso.

Parcialmente solventado (A.O. 1°, B- 1, 2, 3, 4, 5 y 6; 2°, B-1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9,

10, 11 y 12)

Mediante oficios SECODUVI-0030/2016, SECODUVI-0095/2016, SECODUVI-1573/2016,

SECODUVI-1700/2016 y SECODUVI-1840/2016 de fechas 08 y 14 de enero, 29 de

abril, 12 y 21 de mayo de 2016 respectivamente presentan, copia de estimaciones,

números generadores, croquis que inicialmente fueron considerados como base para

formular las observaciones. Así también mediante oficio SECODUVI-0030 de fecha 08

de enero de 2016 presentan números generadores, croquis, reportes fotográficos,

notas de bitácora; así como la corroboración física de los mismos, determinándose que

los conceptos pagados corresponden a lo ejecutado por un importe de $127,994.83 de

dos observaciones.




Los contratos de obra PF/DR/051/14, PF/DR/198/14 y PF/DR/219/14 omitieron el

proceso de entrega recepción, verificándose que no presentan la acta entrega

recepción, el finiquito de obra, el oficio de terminación de obra y fianza de vicios

ocultos.

Solventado (A.O. 1° A – 2 y 4, 2° A - 2)



331


Mediante oficios SECODUVI-0030/2016, SECODUVI-1626/2016 y SEC-DA-1197/2016

de fechas 08 de enero, 06 y 09 de mayo de 2016 respectivamente presentan acta

entrega recepción, oficio de terminación de obra, finiquito de obra, acta administrativa

de extinción de obligaciones y fianza de vicios ocultos.





administración directa con recurso de Proyectos de Desarrollo Regional.



332






Concepto

Recuperación


(Pesos)


737,596.93 127,994.83 609,602.10

Total 737,596.93 127,994.83 609,602.10






333











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-junio 0 2 6 2 10 0 2 2 1 5 0 0 4 1 5

Julio-diciembre 0 2 11 3 16 0 1 0 0 1 0 1 11 3 15

Suma 0 4 17 5 26 0 3 2 1 6 0 1 15 4 20

Total 26 6 20

R= Recomendación









334


I.24 Remanente del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de las Entidades Federativas

2012 y 2013.



335


I.24 Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades

Federativas 2012 y 2013.

Respecto al Remanente de este Fondo, se devengó en 2015 un importe de $13,852,893.05 , la

muestra de revisión fue de $13,827,394.22 respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta

en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión

Pública.




En el Programa anual de obras 2015 se identifican 5 obras a realizar con un

presupuesto de $13,852,893.05 debidamente formalizado que corresponden a

recursos 2012, 2013 y 2014.



para el ente.

En el contrato PD/SECODUVI/085/15, no se efectuó la revisión de la propuesta

económica a detalle, debido a que en el “Análisis de Precios Unitarios” no se realizó

correctamente el cálculo de cargo adicional, debido a que en el precio unitario,

analizan el cálculo del cargo adicional después del costo directo y no después de la

utilidad.

Pendiente de solventar (A.O. 1° A - 3)

Mediante oficio SCODUVI-1627/2016, de fecha 09 de mayo de 2016, presentan



Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios; no obstante es improcedente

porque el resultado del cargo adicional lo obtienen de forma incorrecta.



336








cumplimiento y el anticipo







convenios correspondientes





Los pagos realizados correspondientes a la muestra de auditoria fueron soportados con

estimaciones y números generadores.

Se detectaron conceptos de precios unitarios elevados equivalentes a $42,340.13 del

contrato: PD/SECODUVI/085/15, por concepto de colocación de adocreto hexagonal.

Solventada (A.O. 1° B - 6)



337


Mediante oficio SECODUVI-1627/2016 de fecha 09 de mayo de 2016 se presenta



concursos de la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda, bajo su

responsabilidad verifico y aprobó el análisis, calculo e integración de los precios que

comprenden estos contratos, solventando así un importe de $42,340.13.






PD/SECODUVI/081/15, PD/SECODUVI/085/15 y PD/SECODUVI/086/15, destacando

diferencias en: Recompactación de la superficie, construcción de base hidráulica, de

banquetas y de guarniciones, riego de impregnación, carpeta asfáltica, suministro de

AC-20 Modificado con polímero, piso de concreto armado, montaje y fabricación de

vigas IPR e instalación de placas.

Parcialmente solventada (A.O. 1° B - 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12 y 13)

Mediante oficio SECODUVI-1811/2016 de fecha 18 de mayo de 2016 se presenta nota

de bitácora número 3 y oficio donde se menciona el cambio del espesor de carpeta de

5 a 8 cm. Solventando así un importe de $130,706.56 de la observación N° 4.

Asimismo mediante oficio SECODUVI-1749/2016 de fecha 13 de mayo de 2016,

presentan copia de estimaciones, números generadores y croquis que inicialmente

fueron considerados como base para formular las observaciones.

Se detectaron conceptos de mala calidad equivalentes a $107,982.40 del contrato:

PD/SECODUVI/063/15, por concepto de mal funcionamiento en luminarias.




338


Mediante oficios: SECODUVI-1749/2016, de fecha 13 de mayo de 2016, presentan

oficio de solicitud de reparaciones emitido al contratista y reporte fotográfico, no

obstante es improcedente debido a que el reporte fotográfico presentado no

corresponde con las observaciones.




Las obras con número de contrato PD/SECODUVI/063/15, PD/SECODUVI/086/15 y

PD/SECODUVI/137/15, no presentaron la acta entrega recepción, finiquito de obra y


Parcialmente solventada (A.O. 1° A- 2, 6 y 8)

Mediante oficios SECODUVI-1626/2016, SECODUVI-1674/2016 y SECODUVI-

1749/2016 de fechas 06, 9 y 13 de mayo de 2016 presentan aviso de término de obra,

acta entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos, solventando las

observaciones Nº 2 y 8. Asimismo mediante oficios: SEC-DA-1197/2016 de fecha 09 de

mayo de 2016 presentan oficios de término de obra, actas entrega recepción,

finiquitos de obra y fianzas de vicios ocultos, no obstante no se solventa debido a que

no presenta el finiquito de obra.




Con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades

Federativas 2012 y 2013 no se realizó obra por administración directa.



339






Concepto

Recuperación


(Pesos)



662,869.01 130,706.56 532,162.45

Obra de mala calidad. 107,982.40 0.00 107,982.40

Total 813,191.54 173,046.69 640,144.85






340











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero-diciembre 0 3 14 6 23 0 2 2 1 5 0 1 12 5 18

Total 23 5 18

R= Recomendación









341


I.25 Remanente del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de las Entidades Federativas

2014.



342


I.25 Remanente del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades

Federativas 2014.


muestra de revisión fue de $66,142,931.47 respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta

en el siguiente apartado los resultados obtenidos de la ejecución de los recursos en Inversión

Pública.





correspondientes.

Realizaron pago de estimación número 7, del contrato PD/SECODUVI/206/14

"Pavimento de adoquín del Centro Estatal de Transfusión Sanguínea", por un importe

de $102,677.22 con cargo a la partida 6142 "Construcción de obras de urbanización

para la dotación de servicios", no obstante el importe de la factura por $106,805.19,

existiendo una diferencia de $4,127.97, respecto a lo registrado en contabilidad, en la

póliza de egresos.


Mediante oficio SECODUVI-0103/2016, de fecha 12 de enero de 2015, presentan

documentación comprobatoria que justifica la diferencia observada en la factura.

Realizan en seis pólizas de egresos, gastos por $1,686,548.35 de tres contratos, no

obstante las caratulas de las pólizas de egresos no indican la cuenta contable que

afectaron.




343



pólizas de egresos observadas debidamente requisitadas.






formalizados que corresponden a recursos 2013 y 2014.



para el ente.

En el contrato PD/SECODUVI/217/14, no efectuaron la revisión de la propuesta

económica a detalle debido a que consideran un cargo adicional erróneo en el análisis

de precios unitarios de 0.5025.

Solventada (A.O. 2° A- 1)

Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 de fecha 06 de mayo de 2016, presentan Oficio

del Órgano Interno de Control y Comisión Nacional del Agua, describiendo la fórmula

para determinar la aplicación del 5 al millar solventando la observación 1.







344




cumplimiento y el anticipo







convenios correspondientes





De los 4 expedientes técnicos de obra revisados del recurso remanentes de ejercicios

anteriores, carecen de prueba de laboratorio de adoquín del contrato

PD/SECODUVI/283/13 de la obra denominada primera etapa para la urbanización de la

Ciudad de la Justicia.


Mediante oficios: SEC-DA-1266/2016 de fecha 16 de mayo de 2016 presentan prueba

de laboratorio de adoquín.

Se detectaron conceptos de precios elevados equivalentes a $681,917.00 del contrato:

PD/SECODUVI/283/13 de la obra denominada primera etapa para la urbanización de la

Ciudad de la Justicia, por concepto de cama de arena y colocación de adoquín.

Solventada (A.O. 2° B - 4 y 5)



345


Mediante oficio SECODUVI-1626/2016 de fecha 06 de mayo de 2016 se presenta



concursos de la Secretaria de Obras Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda, bajo su

responsabilidad verifico y aprobó el análisis, calculo e integración de los precios que

comprenden estos contratos, solventando así un importe de $681,917.00.





Se detectó volumen pagado en exceso equivalente a $771,361.01 en los contratos:

PD/SECODUVI/199/14, PD/SECODUVI/206/14, PD/SECODUVI/217/14 y

PD/SECODUVI/283/13, destacando diferencias, piso de adocreto, construcción de

dentellón y base hidráulica, tope a base de neopreno, carpeta asfáltica, colocación de

malla ciclónica y rejilla, riego de liga, cama de arena, cinturón de concreto y formación

de sub base.

Parcialmente solventada (A.O. 1° B-1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9 y 10; 2° B- 1, 2, 6, 7, 8, 9,

10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31,

32, 33, 34, 35, 36 y 37)

Mediante oficio SEC-DA-1266/2016 de fecha 16 de mayo de 2016 presentan recibo Nº

45 de caja presupuestal y copia de reintegro; por lo que se solventa un importe de

6,614.04 de la obra PD/SECODUVI/206/14. Asimismo mediante oficios: SECODUVI-

186/2016, SECODUVI-254/2016, SECODUVI-733/2016, SECODUVI-1749/2016,

SECODUVI-1756/2016, SEC-DA-1266/2016 y SECOUVI-1840/2016 de fechas: 22 de

enero de 2016, 02 de febrero de 2016, 04 de marzo de 2016, 13, 14, 16 y 21 de mayo

de 2016, presentan copia de estimaciones, números generadores y croquis que

inicialmente fueron considerados como base para formular las observaciones.



346



PD/SECODUVI/199/14, PD/SECODUVI/206/14, PD/SECODUVI/217/14 y

PD/SECODUVI/283/13, por concepto de filtraciones, fisura a 90° en la banqueta, mal

funcionamiento en luminarias, asentamiento y roturas de banqueta y adoquín

estrellado.

Parcialmente solventada (A.O. 1° B - 7 y 11; 2° B - 3 y 38)

Mediante oficios: SECODUVI-733/2016 de fecha 04 de marzo de 2016 presentan

reporte fotográfico de las reparaciones realizadas, solventando un importe de $397.70

de la observación No. 11. Asimismo mediante oficios: SECODUVI-186/2016

SECODUVI-254/2016, SECODUVI-1749/2016 y SECOUVI-1840/2016, de fechas 22 de

enero de 2016, 13 y 21 de mayo de 2016, presentan reporte fotográfico de las

reparaciones realizadas; no obstante es improcedente debido a que el reporte

fotográfico presentado no corresponde con las reparaciones.




Las obras revisadas de los remanentes de ejercicios anteriores, efectuaron el acta

entrega recepción, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.




Con el programa Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades

Federativas remanentes de ejercicios anteriores no se realizó obra por administración

directa.



347






Concepto

Recuperación


(Pesos)



771,361.01 6,614.04 764,746.97

Obra de mala calidad. 341,853.82 397.70 341,456.12

Total 1,795,131.83 688,928.74 1,106,203.09






348











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero – junio 1 1 0 0 2 1 1 0 0 2 0 0 0 0 0


Enero - junio 0 1 49 5 55 0 1 4 3 8 0 0 45 2 47

Total 55 8 47 R= Recomendación









349


I.26 Remanente del Programa de Desarrollo y

Crecimiento Sustentable 2014.



350


I.26 Remanente del Programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable 2014.


muestra de revisión fue del 100.0% respecto de lo devengado; por lo anterior, se presenta en el





Realizan gastos de la partida 6123 "Ampliación y rehabilitación de las construcciones

no habitacionales" por $240,353.64, por pago de lista de raya a personal eventual que

trabajó en la rehabilitación del CRI Apizaco; no obstante comprueban únicamente

$116,698.81 mediante dos listas de raya sin número, además por el concepto del

gasto pagado deberían haber afectado presupuestalmente a partidas del capítulo 1000

"Servicios personales".

Solventada (A.F. 1° B – 1)


documentación que comprueba la diferencia observada, y póliza de reclasificación del

gasto.

Presentan gastos de la partida 1221 "Sueldos al personal eventual" por $642,514.31,

por concepto de pago de "Lista de raya S/N, por mantenimiento de talleres de

artesanías y talavera" para una fábrica de talavera observando que este gasto es

improcedente, debido a que esta fábrica es de iniciativa privada.

Pendiente de solventar (A.F. 1° B – 2)



351





De la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se De

la revisión a las obras de seguimiento de remanentes de recursos anteriores se

identifican 2 obras y 1 acción a realizar con un presupuesto de $10,647,125.73

debidamente formalizados que corresponden a recursos 2014.



para el ente.

La obra pública y acciones ejecutadas, cumplen con la modalidad de adjudicación

considerada en la legislación, a fin de garantizar las mejores condiciones para el ente,

de conformidad a las propuestas de las contratistas participantes.
















352


Las obras y acciones se ejecutaron de acuerdo con el plazo y montos pactados, las








precios unitarios.






contratos: PD/SECODUVI/172/14 y PD/SECODUVI/258/14, destacando diferencia en

los conceptos de construcción de banqueta, piso de concreto, construcción de banca,

suministro y colocación de piso anti-impacto.

Parcialmente solventado (A.O. 1° B - 1, 2, 3, 4, 5, 8 y 9)

Mediante oficio SECODUVI-0095/2016, SECODUVI-0152/2016, SECODUVI-779/2016

de fechas 14 y 20 de Enero de 2016 y 09 de Marzo de 2016 respectivamente, emiten

generadores, croquis incluyendo áreas que no se consideraron en sus primeras

estimaciones, por lo que es procedente solventar las observaciones 1 y 5 por un

importe de $6,142.26, así mismo mediante oficio SECODUVI-779/2016 09 de Marzo de

2016, se realiza visita de forma conjunta con personal de la Secretaria de Obras

Publicas Desarrollo Urbano y Vivienda, se rectifican medidas y criterios de cálculo de

áreas, presentando sus documentos soporte, siendo procedente solventar un importe

parcial de $4,970.14



353


Se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a $7,531.59 en el

contrato: PD/SECODUVI/258/14, destacando diferencia en el concepto de gestoría

para permisos de intervención.

Solventada (A.O. 1° B-10)

Mediante oficio SECODUVI-0095/2016 14 de Enero de 2016, emiten copia de la

gestoría de permisos ante el Instituto Nacional de Antropología e Historia, por lo que

es procedente solventar un importe total de $7,531.59

La obra PD/SECODUVI/172/14, PD/SECODUVI/258/14 presentaron mala calidad

reflejada en un importe de $11,333.30 por el concepto suministro y colocación de

adocreto, al presentar hundimientos; piso de concreto de 10 cm de espesor, al

presentar fisuras; aplicación de impermeabilizante, al presentar filtraciones.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B-6, 7, y 11)

Mediante oficio SECODUVI-0152/2016 y SECODUVI-779/2016 de fecha 20 de Enero de

2016 y 09 de Marzo de 2016 respectivamente, remiten justificación que no es acorde a

la observación descrita toda vez que la indicación a solventar es corregir los trabajos

de mala calidad, mismos que no se han llevado a cabo.




Los contratos PD/SECODUVI/230/14, omitieron presentar estimaciones finales,

finiquito de obra, acta entrega-recepción y garantía de vicios ocultos.


Mediante oficio SECODUVI-0030/2016 de fecha 08 de Enero de 2016 y 09 de Marzo de

2016 respectivamente, remiten finiquito de obra, estimaciones finales, acta entrega-

recepción y garantía de vicios ocultos.



354





No se ejecutaron obras por administración directa con el Proyecto de Infraestructura

para el Desarrollo Urbano y Rural 2014.



355






Concepto

Recuperación


(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales.

123,654.83 123,654.83 -

Pagos improcedentes 642,514.31 - 642,514.31


50,636.35 11,112.40 39,523.95


7,531.59 7531.59 -


Total 835,670.38 142,298.82 693,371.56






356











R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total R SA PDP

ó PO

PRAS Total


Enero – junio 0 0 2 0 2 0 0 1 0 1 0 0 1 0 1


Enero – junio 0 1 11 2 14 0 1 3 2 6 0 0 8 0 8

Total 16 7 9

R= Recomendación









357


I.27 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

las Entidades Federativas (FAFEF) 2015.



358


I.27 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF)

2015.





auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

las Entidades Federativas (FAFEF)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está

considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

del Ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la Federación.



la revisión a los recursos del FAFEF 2015 hasta que se entregue el Informe de los Resultados al

Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente informe no se presentan los resultados de

la revisión y fiscalización a los recursos los fondos federales en mención.



359


I.28 Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública

de los Estados y del D.F. (FASP) 2015..



360


I.28 Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del D.F. (FASP) 2015.





auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública

de los Estados y del D.F. (FASP) 2015”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está

considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública

del Ejercicio 2015 de la Auditoria Superior de la Federación.








361


I.29 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

(FASSA) 2015.



362


I.29 Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) 2015.





auditoría, denominada “Recursos del Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

(FASSA) 2015”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa

Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio 2015 de la

Auditoria Superior de la Federación.








363


I.30 Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.



364


I.30 Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.

1. Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala, para la

Fiscalización de la Cuenta Pública 2015.

2. Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento del objetivo de contribuir a mejorar los niveles de vida de la población del

estado mediante la ejecución de obras y servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación,

ampliación y mejoramiento de la infraestructura urbana y rural.

3. Alcance

La auditoría comprende la evaluación de los resultados obtenidos por la SECODUVI, en el

cumplimiento del objetivo del proyecto 14.“Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural”

relativo a las zonas urbanas y rurales beneficiadas. También abarca la fiscalización del sistema de

evaluación del desempeño y la rendición de cuentas.

4. Áreas Revisadas

Secretaría Técnica, Dirección Administrativa y Dirección de Obras Públicas.

5. Antecedentes

En el artículo 116, fracción VI, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos se

establece que la Federación y los Estados podrán convenir la ejecución y operación de obras y la

prestación de servicios públicos, cuando el desarrollo económico y social lo haga necesario.

Asimismo, en el artículo 98 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala se

señala que en el Estado se privilegiará el desarrollo de la infraestructura necesaria para el

crecimiento económico del Estado.

Actualmente, el Estado de Tlaxcala está dividido en seis regiones: Centro Sur (Tlaxcala); Sur

(Zacatelco); Centro Norte (Apizaco); Oriente (Huamantla), Poniente (Calpulalpan); y Norte (Tlaxco),

de las cuales la mayor concentración de habitantes se ubica en tres regiones básicamente: Centro



365


Sur, Sur y Centro Norte, por lo que la distribución de la infraestructura se ha concentrado en

localidades urbanas y con menor dotación en las localidades rurales, debido a que el estado

depende de la concentración de su población, por lo que el mayor equipamiento se encontró en los

municipios que encabezan cada una de las regiones.

Durante la década de los ochenta las demandas de la sociedad de nuevas y mejores soluciones en

materia de desarrollo y crecimiento, exigió al Estado reformar la Ley Orgánica de la Administración

Pública confiriéndole a la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI),

la realización de las obras públicas (…) así como la coordinación, elaboración, revisión y ejecución

del Plan Estatal de Desarrollo y los programas que de él emanen.

En el diagnóstico del Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2013-2018 se señaló que muchas de las

ciudades, independientemente de su tamaño, siguen manifestando patrones de crecimiento

desordenado y socialmente excluyente con carencias y desigualdades, que inciden

desfavorablemente en la vida de sus habitantes; asimismo, en el diagnóstico de Plan Estatal de

Desarrollo (PED) 2011-2016 se señaló la carencia de infraestructura adecuada para crear

condiciones que contribuyan a elevar la calidad de vida de los tlaxcaltecas.

Ante esta situación, para atender la problemática identificada en la planeación, en 2012, la

SECODUVI instauró el proyecto “Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural” con el objetivo

de contribuir a mejorar los niveles de vida de la población mediante la ejecución de obras y

servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento de la

infraestructura urbana y rural, mismo que a 2015 sigue vigente.

Para la ejecución del proyecto “Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural”, en 2015 se le

autorizó un monto de 404,666.0 miles de pesos de los cuales 38,979.2 miles de pesos provinieron

de recursos del Estado y 365,686.8 miles de pesos de la federación.

Dentro de las principales facultades que la ley prevé para la Secretaría se encuentran: La

realización de las obras públicas directamente o a través de terceros; la reconstrucción y

conservación de edificios y monumentos del estado; la construcción y conservación de carreteras y

demás vías de comunicación de jurisdicción estatal; y coordinar la elaboración, revisión y ejecución

del Plan Estatal de Desarrollo y los programas que de él emanen.



366


6. Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Evaluar la contribución de la SECODUVI en la mejora de las condiciones de vida de la

población urbana y rural mediante la realización de obras y servicios de construcción,


2. Evaluar la cobertura del número de obras y servicios de construcción, rehabilitación,

ampliación y mejoramiento realizadas en relación con las prioridades de atención y las que

se requieren en el estado en las zonas urbanas y rurales.

3. Constatar el cumplimiento de las acciones de construcción contenidas en el programa de


4. Evaluar el cumplimiento de las acciones de rehabilitación contenidas en el programa de


5. Analizar el cumplimiento de las acciones de ampliación contenidas en el programa de obras

y servicios de infraestructura urbana y rural.

6. Verificar el cumplimiento de las acciones de mejora contenidas en el programa de obras y

servicios de infraestructura urbana y rural.

7. Verificar que la información presentada por la SECODUVI en los diferentes documentos de

rendición de cuentas permitió evaluar el cumplimiento del objetivo de mejorar los niveles

de vida de la población mediante la ejecución de obras y servicios de construcción,

rehabilitación, ampliación y mejoramiento de la infraestructura urbana y rural.

8. Verificar la lógica horizontal y vertical de la Matriz de Indicadores (MIR) 2015 del Proyecto




367


7. Resultados

1. Contribución de la SECODUVI en la mejora de las condiciones de vida de la población urbana y

rural mediante la realización de obras y servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y

mejoramiento.

Con la revisión, se constató que la SECODUVI no acreditó su contribución en la mejora de las

condiciones de vida de la población urbana y rural mediante la realización de obras y servicios de

construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento, ya que no dispuso de la documentación

soporte ni de los mecanismos implementados para medir su contribución en la mejora de los

niveles de vida de la población, ni presentó los levantamientos y diagnósticos de las necesidades de

obras y servicios de la infraestructura urbana y rural en el Estado de Tlaxcala reportados como

ejecutados durante el ejercicio 2015 ante la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del

Estado de Tlaxcala.

Recomendación al Desempeño

La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), deberá analizar las

causas por las que no dio cumplimiento a sus metas y objetivos establecidos en el proyecto 14 para

el ejercicio 2015, e informar al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de los

resultados del análisis y las acciones de mejora emprendidas para que en el ejercicio 2016 y

subsecuentes de cumplimiento a sus metas y objetivos programados en sus programas y proyectos

de conformidad con lo establecido en la normativa aplicable.

Pendiente de solventar AD (1º, 1) RD

Mediante oficio SECODUVI-1667/2016 del 9 de mayo de 2016, la SECODUVI presentó propuesta de

solventación, en donde señaló que todas y cada una de las obras y servicios relacionados con las

mismas del Proyecto 14 están debidamente concluidas y operando adecuadamente, asimismo,

señaló que dichas obras y servicios concluidos, sirven para atender las necesidades de los

tlaxcaltecas en diversos sectores. Sin embargo, no presentó ante esta entidad fiscalizadora la

documentación soporte que acredité la conclusión de todas y cada una de las obras del proyecto

14, así como tampoco presentó los levantamientos y diagnósticos de las necesidades de obras y

servicios de la infraestructura urbana y rural reportados como ejecutados durante el ejercicio 2015

ante la Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala.



368


Por lo anterior, no acreditó cumplir con su contribución en la mejora de las condiciones de vida de

la población urbana y rural mediante la realización de obras y servicios de construcción,


2. Cobertura de las obras y servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento en

relación con las prioridades de atención en el Estado de Tlaxcala en las zonas urbanas y rurales.

Con la revisión, se identificó que si bien es cierto que la SECODUVI realizó un total de 39 obras y

servicios de construcción, rehabilitación, ampliación y mejoramiento, dando atención a 10

municipios y beneficiando con 30 Obras y servicios a las zonas urbanas, con cinco obras a las zonas

rurales, y cuatro obras y servicios para ambas; no se fue posible evaluar su cobertura en relación

con las prioridades de atención requeridas en el Estado de Tlaxcala en las zonas urbanas y rurales.


La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI) deberá analizar las

causas por las que no están cumpliendo con dar atención a las necesidades prioritarias de la

población en el Estado y Municipios en obras y servicios, e informar al Órgano de Fiscalización

Superior del Congreso del Estado de los resultados del análisis y las acciones de mejora

emprendidas para el ejercicio 2016 y subsecuentes se dé cumplimiento a sus objetivos y metas

programadas, de conformidad con lo establecido en la normativa aplicable.


Mediante oficio SECODUVI-1667/2016 del 9 de mayo de 2016, la SECODUVI presentó propuesta de

solventación, en donde señaló que todas y cada una de las obras y servicios relacionados con las

mismas del Proyecto 14 están debidamente concluidas y operando adecuadamente, asimismo,

señaló que dichas obras y servicios concluidos, sirven para atender las necesidades prioritarias de

los Tlaxcaltecas en diversos sectores: Cultura, Vialidad Urbana, Turismo, etc., por lo que

contribuyeron en el mejoramiento de las condiciones de vida de la población. Sin embargo, no

presentó ante esta entidad fiscalizadora la documentación soporte que acredité la conclusión de

todas y cada una de las obras del proyecto 14, ni proporcionó los levantamientos y/o diagnósticos

de las necesidades prioritarias de obras y servicios de infraestructura urbana y rural en el Estado y



369


municipios para evaluar su cobertura de atención en relación a las necesidades prioritarias

identificadas.

Por lo anterior, no se fue posible evaluar su cobertura en relación con las prioridades de atención

requeridas en el Estado de Tlaxcala en las zonas urbanas y rurales.

3. Cumplimiento de las acciones de construcción contenidas en el programa anual de obras y

servicios.

De las 23 obras de construcción reportadas, se identificó que el 52% (12) se han concluido; el

43.5% (10) se encuentran en proceso de ejecución; y el 4.5% (1) pendientes por ejecutar; por lo

cual, la SECODUVI no acreditó dar cumplimiento en su totalidad a las obras de construcción

contenidas en su Programa Anual de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.


La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI) deberá presentar la

documentación soporte que acredite la ejecución de las obras que están pendientes y remitir la

documentación que acredite su conclusión e implementar acciones de mejora para que en los

ejercicios subsecuentes se concluyan las obras en tiempo y forma e informar al Órgano de

Fiscalización Superior del Congreso del Estado las acciones de mejora emprendidas, de

conformidad con lo establecido en la normativa aplicable.


Mediante oficio SECODUVI-1698/2016 del 10 de mayo de 2016, la SECODUVI informó mediante

propuesta de solventación que en relación con las acciones de mejora a implementar adjunta copia

del memorándum núm. SEC-DA-1208/2016 de fecha 10 de mayo de 2016, mediante el cual, el

Secretario a cargo de la SECODUVI exhorta al Director de Obras Públicas para que tome las

decisiones necesarias y realice las acciones procedentes para que de manera conjunta jefes de

departamento y residentes a su cargo, así como las empresas constructoras, concluyan en tiempo y

forma las obras y servicios incluidos en el proyecto 14 del ejercicio 2015 y subsecuentes.

Por lo anterior, no acreditó dar cumplimiento en su totalidad a las obras de construcción del

proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, contenidas en su Programa Anual

de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.



370


4. Cumplimiento de las acciones de rehabilitación contenidas en el programa de obras y servicios de


En 2015, la SECODUVI no acreditó la conclusión de todas las obras de rehabilitación programadas,

toda vez que aún se encuentran dos obras en proceso de ejecución y una que se desconoce en tu

totalidad si existen retrasos o faltantes de ejecución.



causas por las que no se han concluido las obras y establecer las acciones necesarias para su

terminación además de remitir la documentación soporte que acredite su conclusión, e informar al

Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de los resultados del análisis y las

acciones de mejora emprendidas para que las obras de los ejercicios subsecuentes se concluyan en

tiempo y forma, lo anterior para dar cumplimiento a lo establecido en la normativa aplicable.









Por lo anterior, no acreditó dar cumplimiento en su totalidad a las obras de rehabilitación del



5. Cumplimiento de las acciones de ampliación contenidas en el programa de obras y servicios de




371


En 2015, la SECODUVI acreditó dar cumplimiento a la obra de ampliación contenida en el Programa

Anual de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas, conforme a lo establecido en la

normativa aplicable.

6. Cumplimiento de las acciones de mejoramiento contenidas en el programa de obras y servicios

de infraestructura urbana y rural.

De las 8 obras de mejoramiento reportadas, se identificó que el 50.0% (4) se han concluido; y el

50.0% (4) restante se encuentran en proceso de ejecución; por lo cual, la SECODUVI no acreditó

en su totalidad dar cumplimiento a las obras de mejoramiento contenidas en su Programa Anual de

Obra Pública y Servicios Relacionados con las Mismas.


La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI) deberá presentar la

documentación soporte que acredite la conclusión de las obras que se encuentran en proceso de

ejecución y en caso de existir retrasos implementar las acciones necesarias, e informar al Órgano

de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de los resultados y las acciones de mejora

emprendidas para que en el ejercicio 2016 y subsecuentes las obras se ejecuten en tiempo y

forma, de conformidad con lo establecido en la normativa aplicable.









Por lo anterior, no acreditó dar cumplimiento en su totalidad a las obras de mejoramiento del





372


7. Rendición de cuentas de los recursos públicos aplicados para operar el proyecto 14.

“Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural”.

En 2015, la SECODUVI rindió cuentas respecto de los recursos programados en el Presupuesto de

Egresos del Estado de Tlaxcala, para el Ejercicio Fiscal 2015, así como de los modificados; sin

embargo, existen algunas inconsistencias respecto del cierre del presupuesto asignado al Proyecto

14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, toda vez que mediante en oficio núm. SEC-

DA-0090/2016 del 15 de enero de 2016, la SECODUVI reporto en el 6to. Reporte Bimestral

noviembre-diciembre, 424,078.86 miles de pesos asignados al proyecto, de los cuales, al 31 de

diciembre de 2015, ejerció el 55.5% (235,463.25 miles de pesos), quedando pendiente por ejercer

el 44.5% (188,615.61 miles de pesos) y por pagar el 0.0% (9.26 miles de pesos); y en el cierre

presupuestario presentado al 31 de diciembre de 2015, se identificó una asignación presupuestal de

403,183.53 miles de pesos para operar el proyecto, de los cuales, ejerció el 54.3% (218,812.68

miles de pesos) y quedo pendiente por ejercer el 45.7% (184,370.86 miles de pesos) al 31 de

diciembre de 2015. Sin embargo, con la modificación remitida mediante oficio número SEC-DA-

0374/2016 de fecha 19 de febrero de 2016 del 6to. Reporte Bimestral noviembre-diciembre y del

cierre presupuestal, se reportó que la SECODUVI tuvo un presupuesto autorizado para el proyecto

de 413,183.54 miles de pesos, de los cuales ejerció al 31 de diciembre de 2015, el 55.0%

(227,417.56 miles de pesos), subsistiendo el 45.0% (185,765.98) por ejercer.

Respecto de la rendición de cuentas en términos de resultados, se identificó que la SECODUVI no

reporta por ejercicio fiscal, ni por proyecto las obras y servicios ejecutados, toda vez que el informe

de actividades del quinto año se conformó por el acumulado de obras y servicios ejecutados de

2011 a 2015, en el que se identificó que de las 40 obras y servicios ejecutados con los recursos del

proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, 22 fueron reportados en cinco tipos

de infraestructura distintos al proyecto.



causas de variación de los cierres del presupuesto ejercido del proyecto 14. Infraestructura para el

Desarrollo Urbano y Rural, además de analizar por qué la obra denominada: Museo del Títere por

un importe de $10,895.33 miles de pesos, sin justificación alguna se consideró en el 6to. Reporte



373


Bimestral noviembre-diciembre y después fue solicitado que no se tomara en cuenta la obra, aun

cuando encuentra en los documentos de planeación y rendición de cuentas del proyecto auditado,

asimismo, deberá analizar las causas del porque no se rinde cuentas por ejercicio fiscal ni por

proyecto, e informar al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de los resultados

de los análisis y las acciones de mejora emprendidas para que en los ejercicios subsecuentes se

rinda cuentas de manera clara y transparente de conformidad con lo establecido en la normativa

aplicable.

Parcialmente solventada (A.D. 1º, 6) RD

Mediante oficio SECODUVI-1698/2016 del 10 de mayo de 2016, la SECODUVI presentó propuesta

de solventación, en donde aclaró que las variaciones entre el cierre del presupuesto y el 6to

Reporte Bimestral noviembre-diciembre 2015, se originaron por un error involuntario toda vez que

se consideró la obra denominada: Museo del Títere, ubicada en la localidad de Huamantla,

Municipio de Huamantla, Tlaxcala dentro del proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano

y Rural, cuando el anticipo y las estimaciones generadas se afectaron en el proyecto 198. Proyecto

Ejecutivo de Ampliación, Remodelación, Reacondicionamiento y Rediseño Museográfico del Museo

Nacional del Títere, asimismo, la SECODUVI anexó copia fotostática simple de las solicitudes de

pago correspondientes al ejercicio 2015 para comprobar que los pagos se generaron con el

proyecto 198, y como acciones mejora para evitar comer este tipo de errores en los reportes, la

SECODUVI anexó copia simple de memorándum ME.-DA 0163/2016 de fecha 10 de mayo de 2016,

en el cual, la directora administrativa instruye a su personal a cargo a una serie de medidas para

evitar cometer esos errores.

Respecto de la rendición de cuentas, la SECODUVI señalo que sí rinde cuentas por ejercicio fiscal y

por proyecto ya que envía reportes bimestrales y trimestrales a las dependencias correspondientes,

dicha aclaración es correcta, toda vez que se pudo constatar que en términos contables si cumple,

sin embargo, en términos de resultados no se constató lo mismo, toda vez que no fue posible

identificar en el informe de actividades quinto año las obras ejecutadas con el proyecto 14.

Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural, debido a que el informe se conformó por varios

tipos de obra sin reportar los proyectos ejecutados en 2015, por lo que algunas de las obras

financiadas con el proyecto 14 se identificaron en obras carreteras, de agua potable, cultura

recreación y deporte, prevención del delito y apoyo al turismo, asimismo, no fue posible identificar



374


las obras del ejercicio 2015 toda vez que se reportó el acumulado de obras y servicios ejecutados

de 2011 a 2015 y no anual como lo establece el artículo 8, fracción XXIV de la Ley de Acceso a la

Información Pública para el Estado de Tlaxcala, mismo que señala que los sujetos obligados,

difundirán, información anual de actividades, por lo que la observación quedo parcialmente

atendida al no informar de manera clara su informe de actividades quinto año.

8. Lógica horizontal y vertical de la Matriz de Indicadores (MIR) 2015 del Proyecto “Infraestructura

para el Desarrollo Urbano y Rural”.

Se constató que en 2015, la SECODUVI emitió su Programa Operativo Anual 2015 en cumplimiento

del artículo 2 fracción LI, de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, sin

embargo del análisis realizado a los 8 objetivos establecidos para los 8 indicadores, el 12.5% (1) se

consideró adecuado con la lógica vertical y el 87.5% (7) presentó problemas para definir el

cumplimiento de la relación causal entre los objetivos de los diferentes niveles de la matriz.

Asimismo, el 100.0% (8) de los indicadores mostraron incumplimiento con los criterios establecidos

en su lógica horizontal, de acuerdo con la metodología aplicable en cada uno de ellos.


La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SEDOCUVI) deberá evaluar las

causas por las que la matriz de indicadores para resultados del proyecto 14 presenta debilidades en

su lógica vertical y horizontal e instrumentar las acciones necesarias para que en el ejercicio 2016 y

subsecuentes se establezca la construcción de la Matriz de Indicadores basada en la Normativa, e

informar al Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala de los resultados

del análisis y las acciones de mejora emprendidas a fin de dar cumplimiento a lo establecido en la

normativa aplicable.

Pendiente de solventar (A.D. 1º, 7) RD

Mediante oficio SECODUVI-1667/2016 del 9 de mayo de 2016, la SECODUVI argumentó mediante

propuesta de solventación que no es procedente la observación en virtud de que dicha matriz fue

elaborada bajo lineamientos estatales y no bajo la normativa federal, asimismo, dicho proyecto es

un programa de carácter estatal y no federal, motivo por el cual dicha matriz se elaboró bajo los

criterios de la Secretaría de Planeación y Finanzas (SPF), por ser la dependencia estatal normativa



375


en materia de planeación, programación, presupuesto, etc., quien a su vez la revisó y validó, razón

por la que sirvió de soporte para la autorización del presupuesto de egresos 2015.

Si bien es cierto que es un programa de carácter estatal, la SECODUVI no proporcionó la

documentación soporte que acredite la validación y/o aprobación de la Matriz de Indicadores para

Resultados del proyecto 14 ni anexó los criterios y lineamientos estatales bajo los cuales fue

elaborada dicha matriz. por lo que, tomando en consideración que el presupuesto del proyecto 14

estuvo conformado por el 9.6% de recurso estatal y el 90.4% de recurso federal y el ACUERDO por

el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación del Desempeño,

establece que “Las entidades federativas (…), considerarán lo previsto en las presentes

disposiciones con respecto a la orientación para resultados y a la evaluación de los resultados

obtenidos mediante el ejercicio de los recursos federales que les sean transferidos, de conformidad

con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y en la Ley de Presupuesto”.

Por lo anterior, la SECODUVI no presentó propuesta de solventación ni proporciono la

documentación soporte para atender las debilidades identificadas en la construcción de su matriz

de indicadores del proyecto 14. Infraestructura para el Desarrollo Urbano y Rural.



376


8. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes,

reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM).

Artículo 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG).

ACUERDO por el que se establecen las disposiciones generales del Sistema de Evaluación

del Desempeño: Apartado I, numeral 1.

Artículo 302 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios (CFETM).

Artículos 8, segundo párrafo y 14 último párrafo de la Ley Orgánica de la Administración

Pública del Estado de Tlaxcala (LOAPET).

Artículos 101 y 102 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala, para el Ejercicio

Fiscal 2015.

Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2015: 8 objetivos, y 8 indicadores precisados para

la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda en el Proyecto de




377


Objetivos:

1. Contribuir a mejorar los niveles de vida de la población del estado, así como apoyar a los

municipios, a través de las obras y servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación,

ampliación y/o mejoramiento de la infraestructura urbana y rural.

2. Atendidas las necesidades prioritarias de la población y municipios del Estado de Tlaxcala

en materia de infraestructura urbana y rural.

3. Obras y/o servicios de infraestructura urbana y rural ejecutadas.

4. Supervisión de la obra y/o servicio de infraestructura urbana y rural.

5. Ejecución de procedimiento de contratación y/o acuerdo de la infraestructura urbana y

rural.

6. Elaboración de expedientes de infraestructura urbana y rural.

7. Ejecución, dictaminación y levantamientos de necesidades de infraestructura urbana y

rural.

8. Gestión administrativa.

Indicadores: (respecto de los objetivos antes descritos)

1. Inversión pública ejercida en desarrollo social (miles de pesos), 2010.

2. Porcentaje de municipios atendidos con el programado.

3. Porcentaje de obras y/o servicios realizados con el programa.

4. Porcentaje de contratos de obra administrados respecto del programa presupuestario en

ejecución.

5. Porcentaje de procedimientos de contratación realizados respecto del programa

presupuestario en ejecución.

6. Porcentaje de expedientes elaborados respecto del programa presupuestario en ejecución.

7. Porcentaje de dictámenes y levantamientos elaborados respecto del programa

presupuestario en ejecución.

8. Porcentaje de gestión del presupuesto asignado al programa presupuestario.



378


9. Impacto de las Observaciones

Consecuencias Sociales

En 2015, la SECODUVI no contribuyó en la mejora de los niveles de vida de la población del estado

debido a que no acreditó haber atendido las necesidades prioritarias de la población y municipios

del Estado de Tlaxcala; ni acreditó la conclusión de 18 obras, de las cuales 11 son obras de

construcción, 3 de rehabilitación y 4 de mejoramiento. Tampoco rindió cuentas por ejercicio fiscal

ni por proyecto de los resultados obtenidos con la ejecución del proyecto 14. “Infraestructura para

el Desarrollo Urbano y Rural”.



379


10. Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinaron 8 observaciones las cuales generaron: 7 Recomendaciones al Desempeño y

mediante propuesta de solventación no se atendió ninguna.



R SA

PDP

ó PO

PRAS Total R SA

PDP

ó PO

PRAS Total R SA

PDP

ó PO

PRAS Total

Auditoría de Desempeño

Enero-diciembre 7 0 0 0 7 0 0 0 0 0 7 0 0 0 7

Total 7 0 7



380


11. Opinión

CON SALVEDAD

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya

veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo de fiscalizar el

cumplimiento del objetivo de contribuir a mejorar los niveles de vida de la población del estado

mediante la ejecución de obras y servicios que conlleven a la construcción, rehabilitación,

ampliación y mejoramiento de la infraestructura urbana y rural; y se aplicaron los procedimientos

de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para

sustentar, con base en los resultados de auditoría el presente dictamen.

En opinión del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, la Secretaría

de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), cumplieron razonablemente con

las disposiciones normativas aplicables para dar cumplimiento a los objetivos establecidos en el

programa de Desarrollo y Crecimiento Sustentable en el proyecto de Infraestructura para el

Desarrollo Urbano y Rural, excepto por los resultados con observación debido a que no

presentó la documentación soporte ni los mecanismos implementados para acreditar su

contribución en la mejora de los niveles de vida de la población, así como tampoco presentó los

levantamientos y diagnósticos de las necesidades de obras y servicios de la infraestructura urbana y

rural en el Estado de Tlaxcala reportados como ejecutados durante el ejercicio 2015 ante la

Secretaría de Planeación y Finanzas del Gobierno del Estado de Tlaxcala; por lo que careció de los

elementos necesarios que le permitieran conocer las necesidades prioritarias de la población y

municipios del estado, para que con base en ello se otorgaran las obras y servicios y se cumpliera

con el objetivo propuesto de atender las necesidades prioritarias de la población, por lo que

tampoco fue posible evaluar su cobertura en relación con las prioridades de atención, ni acreditó la

conclusión de todas las obras ya que aún se encuentran 17 obras en proceso de ejecución y una

pendiente por ejecutar, de las cuales 11 son obras de construcción, tres de rehabilitación, y cuatro

de mejoramiento; tampoco acreditó la rendición de cuentas en términos de resultados toda vez que

el informe de actividades quinto año se conformó por el acumulado de obras de 2011 a 2015 y no

por ejercicio fiscal ni por proyecto, asimismo, la matriz de indicadores para resultados del proyecto

14. Infraestructura para el desarrollo urbano y rural presentó debilidades en su lógica vertical y

horizontal.



381


12. Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda

(SECODUVI), del Estado de Tlaxcala presentó a esta entidad fiscalizadora propuesta de

solventación, para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas; misma que se

analizó con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las

observaciones determinadas por el Órgano de Fiscalización Superior; y en su caso solventación

respectiva; por lo que sirvió como base para efectos de la elaboración definitiva del Informe del

Resultado.

Asimismo, el pliego de recomendaciones de la auditoría de desempeño a la Secretaría de Obras

Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda (SECODUVI), del Estado de Tlaxcala correspondiente al

ejercicio 2015; se notificó el día 14 de abril de 2015, mediante oficio número OFS/1435/2016 de

fecha 13 de abril de 2015, recepcionado en el despacho del Secretario a cargo de la SECODUVI, en

el cual se le señaló un término de treinta días improrrogable para hacer las aclaraciones y/o aportar

la documentación pertinente a efecto de subsanar las recomendaciones contenidas en el pliego.

La entidad fiscalizada presento propuesta de solventación a este Ente Fiscalizador, Mediante oficio

número SECODUVI-1667 y 1668/2016 de fecha 09 de mayo de 2016, mismas que fueron revisadas

y analizadas para la presentación de este informe.

Documents

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización ...ofstlaxcala.gob.mx/transparencia/uploads/doc_ofs/XXV/Inf_2015/Poderes/3.5_SECODUVI...Informe del Resultado de la Revisión