Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015ofstlaxcala.gob.mx/.../03_CECyTE_Informe_2015.pdf · 2020-02-15 · Informe del Resultado

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015

CONTENIDO

Introducción....................................................................................................................................................1

1. Presentación..........................................................................................................................................2

2. Recepción de la Cuenta Pública.............................................................................................4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión........................................................................5

4. Resultados de la Gestión Financiera...............................................................................10

5. Resultados de Revisión y Fiscalización.........................................................................17

Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales Subsidio Federal Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior(PAAGES)

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos............................................................23

7. Integración y Variaciones del Patrimonio...................................................................25

8. Estado de la Deuda Pública.....................................................................................................26

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental........................................27

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas............................................................................29

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.........................................32

12. Observaciones Pendientes de Solventar..................................................................34

13. Procedimientos de Responsabilidad............................................................................36

14. Opinión.................................................................................................................................................37

15. Seguimiento al Resultado del Informe......................................................................39

I. Resultados de los Recursos Auditados.

II. Anexos.

III.Glosario.


Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se

aplican los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de

programas y propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para

vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados

que emita su órgano técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer

accesible información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y

principalmente sobre el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así

como impactos sociales y de que toda decisión gubernamental o administrativa, así como

los costos y recursos comprometidos en la aplicación de esa decisión, sean accesibles,

claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de

la democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad

ha depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en

mayo de 2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de

cuentas en las entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones

gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y programas públicos,

planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un control

más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de

control interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la

impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las

exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los

recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.

1Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala


1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su

autonomía técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes

fiscalizables que tiene por objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas

programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de

la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma inmediata por parte del ente

fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad,

legalidad, imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y

plasmados en el presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la

opinión del mismo, otorgando una base para que el Honorable Congreso del Estado

ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de cuentas

públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron

debidamente establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su

autonomía técnica y observando los estándares generales en materia de auditorías,

derivados de normas profesionales de auditoría, así como en lo señalado por las leyes

aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del

ente fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y de obra

pública y los resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones

y términos previstos en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la

revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de

trabajo y evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de

fiscalización, que realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en



consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del mismo.

Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función

fiscalizadora con estricto apego a los principios y valores éticos de integridad,

independencia, autonomía, objetividad, imparcialidad, neutralidad política,

confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo profesional, honradez y

lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los mejores

mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción I, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25,

26, 27 y 31 Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

y sus Municipios, se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y

Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido

del 1º de enero al 31 de diciembre, relativo al Colegio de Estudios Científicos y

Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, presentado uno de ellos al Honorable Congreso

del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a

resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción

respectiva.

2. Recepción de la Cuenta Pública.



El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización alHonorable Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodosbimestrales durante los primeros cinco días naturales al bimestre de que se trate encumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6 fracción I de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Tlaxcala y sus Municipios; el Colegio cumplió el artículo 7 fracción I de lacitada Ley, ya que los 6 bimestres fueron presentados en tiempo como se detalla en elcuadro siguiente.

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala

Recepción de Cuenta Pública 2015

Mes Fecha de entrega ComportamientoDías

ExtemporáneosEnero-febrero 03 marzo 2015 En tiempo 0 días

Marzo-abril 04 mayo 2015 En tiempo 0 días

Mayo-junio 02 julio 2015 En tiempo 0 días

Julio-agosto 03 septiembre 2015 En tiempo 0 días

Septiembre-octubre 04 noviembre 2015 En tiempo 0 díasNoviembre-

diciembre18 diciembre 2016

En tiempo

0 días



3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los

artículos 12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización

de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable

y demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del

Estado de Tlaxcala, se realizó con la información que proporcionaron en la cuenta

pública, así como en la auditoria financiera y de obra pública practicadas de acuerdo

con el oficio número OFS/DAPEOA/3688/2015 de fecha 12 de octubre de 2015.

La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:

1. Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales 2. Subsidio Federal3. Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)4. Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior(PAAGES)



Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en

el ejercicio dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada fuente de

financiamiento:

Fuente de

financiamient

o o programa

Universo seleccionado

(pesos)

Muestra

revisada

(pesos)

(e)

Alcance %

e=(e)/

(d)*100

Autorizado

(a)

Modificado

(b)

Recibido

(c)

Devengado

(d)

Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

Derechos 13,247,085.46 10,405,989.32 16,158,900.30

141,038,023.01

119,882,319.56

85.0

Productos - - 304,526.73

Otros ingresos - - 126,988.31

Aprovechamientos

- 2,279,980.43 9,332,572.84

Participaciones Estatales

247,031,778.21

122,741,730.50

122,863,549.00

Sub-total260,278,863.

67135,427,700.

25148,786,537.

18141,038,023.

01119,882,319.

56 85.0

Recursos Federales

SubsidioFederal 244,031,778.2

1253,375,899.0

0

259,105,985.21

261,213,519.25

222,031,419.36 85.0

PAAGES 1,700,000.00 1,177,702.00 883,276.50 75.0

Sub-total 244,031,778.21

253,375,899. 260,805,985.21

262,391,221.25

222,914,695.86

85.0

Suma 2015 504,310,641.88

388,803,599.25

409,592,522.39

403,429,244.26

342,797,015.42

85.0

Remanentes 19,495,146.46 9,797,490.82 50.3

Suma 504,310,641.88

388,803,599.25

409,592,522.39

422,924,390.72

352,594,506.24

83.4

Ramo XXXIII

FAM 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

TOTAL507,310,641.

88391,803,599.

25412,592,522.

39425,924,390.

72352,594,506.

24 82.8



1.- Ingresos Recaudados y Recursos Estatales

La revisión comprendió toda la información presentada en cuenta pública así como en

auditoría financiera 2015 que incluyó los recursos transferidos al Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala; recibieron de participaciones estatales

$122,863,549.00, derechos por $16,158,900.00, productos de $304,526.73, otros ingresos

$126,988.31 y aprovechamientos por $9,332,572.84, de los cuales devengaron

$141,038,023.01; la muestra revisada del gasto a través de la cuenta pública y auditoría

financiera fue de $119,882,319.56 que representa 85.0%.

2.- Subsidio Federal

El Colegio recibió de subsidio federal $259,105,985.21, devengaron $261,213,519.25; la

muestra revisada del gasto a través de la cuenta pública y auditoría financiera fue de

$222,031,419.36 que representa 85.0%.

3.- Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)

Del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) correspondiente al Ramo XXXIII 2015 recibió

$3,000,000.00 y devengaron el 100.0%.

Se informa que su revisión se efectuará de manera coordinada con la Auditoría

Superior de la Federación con base al Convenio de Coordinación y Colaboración para la

Fiscalización Superior de los Recursos Federales Transferidos al Gobierno del Estado de

Tlaxcala, en el marco del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF), que celebra la Auditoria

Superior del estado de Tlaxcala, en el cual uno de sus objetivos primordiales es el

de evitar duplicidad en os trabajos de fiscalización.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de

Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados

que se deriven de la revisión a los recursos del FAM 2015 hasta que se entregue el

Informe de los Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente



informe no se presentan los resultados de la revisión y fiscalización a los recursos del FAM

2015.

4.- Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior (PAAGES)

De los recursos federales transferidos al Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del

Estado de Tlaxcala del Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior

(PAAGES) por $1,700,000.00, devengaron $1,177,702.00; la muestra revisada del gasto a

través de la auditoría financiera fue de $883,276.50 que representa 75.0%.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los

recursos públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de

acuerdo con los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones

jurídicas aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

Dirección General, Departamento de finanzas y Contabilidad, Dirección Administrativa,

Dirección de Recursos Humanos, Dirección de vinculación, extensión y difusión, Recursos

materiales, Dirección de planeación, Departamento de programación y presupuesto,

Dirección académica, Departamento de planes y programas, Unidad jurídica, Contraloría

interna, Dirección de los Planteles y Direcciones del Colegio de Estudios Científicos y

Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, Área académica del EMSAD, Coordinación de EMSAD.

Período Revisado

Del 1° de enero al 31 de Diciembre de dos mil quince.

Criterios de la revisión



Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y

cualitativa, pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa

Institucional del Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e

integración de resultados de las Auditorías dos mil quince y con apego los principios

éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e Imparcialidad establecidos en las

Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),

constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar

la gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores

prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas

Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás

Lineamientos establecidos en la Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización

Superior, considerando en la planeación y ejecución los procedimientos de auditoría, que

consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas de auditoría en la fiscalización,

mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente

acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los resultados y la opinión

correspondiente.

El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

Fiscalización.



4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presento el Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala al 31 de Diciembre de 2015; fueron

analizados y revisados, aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para

determinar su grado de objetividad, consistencia y confiabilidad; mismos que se

describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.


Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015

(Pesos)

Cuenta Saldo Total

ActivoCirculante Bancos 50,946,461.05 Almacén 3,121,230.38 Deudores diversos 901,078.71 Gastos a comprobar 238,225.00 Subsidio al empleo 33,202,382.70 Cuentas por cobrar a corto plazo 27,995,401.42

Suma Circulante 116,404,779.26

No circulante

Bienes muebles 106,340,633.64

Bienes inmuebles 37,351,792.92

Activos intangibles 2,947,451.64

Suma no circulante 146,639,878.20

Diferido

Depósitos en garantía 113,502.90

Anticipos a proveedores 7,477.19



Cuenta Saldo TotalSuma diferido 120,980.09

Total Activo 263,165,637.55

PasivoCirculante

Proveedores 12,953,638.69

Acreedores diversos 25,294,935.91Fondo de administración a cuentas de terceros 27,714,627.25

Total Pasivo Circulante 65,963,201.85

PatrimonioBienes muebles e inmuebles 148,957,910.48Resultado de Ejercicios anteriores 39,849,222.98

Fondo de contingencias 2,232,024.11Resultado del ejercicio 6,163,278.13Suma el Patrimonio 197,202,435.70

Total de Pasivo más Patrimonio 263,165,637.55

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el

anexo 1 del presente informe contiene copia fiel del Estado de

Situación Financiera que el ente fiscalizable integro en la cuenta

pública al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1) El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al

presentar en bancos por $50,946,461.05.

2) La disponibilidad de efectivo que presenta es de 0.77 veces, ya que por

cada peso de deuda que tiene el Colegio, solo cuenta con 77 centavos para

cubrirlo.

3) La cuenta de deudores diversos por $901,078.71 corresponde a adeudos de

EMSAD a CECYTE por concepto de pago de I.S.R. de los meses de

septiembre, octubre y noviembre 2015.

4) Gastos a comprobar por $238,225.00 derivado de viáticos en el país,

verificaciones de dos unidades vehiculares del Colegio y hospedaje.5) La cuenta de subsidio para el empleo muestra saldo de $33,202,382.70

correspondientes al subsidio contra impuestos retenidos.



6) El saldo en la cuenta de cuentas por cobrar a corto plazo en el mes de

diciembre $27,995,401.42 por ingresos no recibidos por subsidio federal;

sin embargo la norma contable señala que el ingresos se debe registrar

conforme a la fecha de su realización o cuando exista jurídicamente el

derecho de cobro, observando que no existe depósitos en la cuenta

bancaria, de lo anterior se desprende que el estado de situación financiera

no refleje la situación real del Colegio debido a que sin este registro

presentaría déficit presupuestal por $21,832,123.29

7) Existe diferencia entre activo no circulante y el patrimonio derivado de la

implementación de la política contable del registro de los bienes muebles e

inmuebles con los Lineamientos de la CONAC en cuanto a que las

adquisiciones de bienes muebles ya no se considera un gasto, y las cuales

se afectan a cuentas del activo.

8) El saldo en fondo de administración a cuenta de terceros por

$27,714,627.25 corresponde a impuestos y cuotas por pagar de enero a

diciembre.

9) Provisiones realizadas durante el ejercicio en la cuenta de proveedores de

$12,953,638.69, por conceptos de energía eléctrica, adquisiciones de

cuadernillos, hojas de respuesta, equipos e instrumentos de laboratorio.

10)Acreedores diversos por $25,294,935.91 que incluyen sueldos y salarios por

pagar del mes de diciembre, adeudos a cecyte por pago de servicio

telefónico celular tradicional.

11)En el patrimonio presenta fondo de contingencias por $2,232,024.11 que es

un fondo de reserva, constituido para cubrir laudos laborales.

12)Presentan saldos excesivos en la cuenta del resultado de ejercicios

anteriores por $39,849,222.98, por reclasificaciones de partidas realizadas

por el Colegio.

13)El resultado del ejercicio presenta sado de $6,163,278.13, el cual se

encuentra soportado en bancos, aunque no es real debido a reconocer

ingresos que no recibieron por $27,995,401.42, el resultado es déficit por

$21,832,123.29.



En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015, no muestra

de manera general la situación financiera que el Colegio tiene, además de no tener

solvencia para cubrir sus pasivos generados en el ejercicio 2015, lo anterior generado

principalmente por adeudos e ingresos no recibidos.

4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo

determinado. Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del

presupuesto autorizado, modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y se

determinaron los recursos disponibles o que fueron sobregirados.


Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento PresupuestalDel 1º de enero al 31 de diciembre de 2015

(Pesos)

Rubro ConceptoEstimado

Autorizado(a)

PronósticoModificado

(b)

IngresosRecibidos

(c)

Diferencia (c-b)

%(c/b)

04-01 Derechos

260,278,863.67 135,427,700.25

16,158,900.30

13,358,836.93 109.9

04-01 Productos 304,526.7304-01 Otros ingresos 126,988.3104-01 Aprovechamientos 9,332,572.84

04-02Participaciones estatales

122,863,549.00

04-03 Subsidio Federal

247,031,778.21 256,375,899.00

259,105,985.21

7,430,086.21 102.9

04-03Fondo deAportacionesMúltiples (FAM)

3,000,000.00

04-03

Fondo para Fortalecerla Autonomía deGestión en Plantelesde Educación MediaSuperior (PAAGES)

1,700,000.00

Suman los ingresos507,310,641.8

8

391,803,599.2

5

412,592,522.3

920,788,923.14 105.3

Capitulo

Concepto Presupuestado (a)

Modificado(b)

Devengado(c)

Diferencia (b-c)

%(c/b)

1000 Servicios personales 460,337,766.16 346,425,877.18 367,906,144.11 (21,480,266.93) 106.2

2000Materiales y

suministros

9,982,940.00 9,669,842.34 9,188,325.18 481,517.1695.0

3000 Servicios generales 30,292,133.46 24,958,426.38 23,318,756.47 1,639,669.91 93.4



5000Bienes muebles,inmuebles eintangibles

1,579,800.00 5,322,413.33 6,016,018.50 (693,605.17)113.0

6000 Inversión pública 5,118,002.26 5,427,040.00 0.00 5,427,040.00 0.0

Suman los egresos 507,310,641.8

8

391,803,599.2

3

406,429,244.2

6(14,625,645.03) 103.7

Diferencia (+superávit ) 6,163,278.13

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fieldel Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes deDiciembre.

El monto autorizado corresponde al Presupuesto para el Ejercicio Fiscal 2015, aprobados

en la Sesiones Ordinarias CI y CVI de la H. Junta Directiva del Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, de acuerdo a copia simple.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más

relevante:

1. Los ingresos recaudados directamente por el Colegio: derechos, productos,

aprovechamientos y otros ingresos fueron por $25,922,988.18 que representa el

6.3% del total de ingresos.

2. Recibió y registro el 105.3% de sus ministraciones estatales por $122,863,549.00,

existe diferencia de $121,818.50 con respecto a lo autorizado en el Presupuesto

de Egresos del Estado de Tlaxcala para el ejercicio fiscal 2015 cuyo monto es

$122,741,730.50.

3. Reconocieron ingresos del subsidio federal por $27,995,401.42 que no fueron

ministrados al cierre del ejercicio registrando en cuentas por cobrar.

4. Presento sobre ejercicio presupuestal en diferentes partidas del gasto, no obstante

de remitir presupuesto modificado, persiste la insuficiencia presupuestal por

$14,625,645.03

5. El Estado de Ingresos y Egresos presenta sub ejercicio presupuestal en los

capítulos 2000 materiales y suministros por $481,517.16, 3000 servicios

generales por $1,639,669.91, y 6000 inversión pública por $5,427,040.00.6. El Estado de Ingresos y Egresos presenta sobre ejercicio presupuestal en los

capítulos 1000 servicios personales por $21,480,266.93 y 5000 bienes muebles ,



inmuebles e intangibles por $693,605.17. El gasto de servicios personales solo

quedo provisionado.

7. El estado de ingresos y egresos presenta superávit por $6,163,278.13, que no es

real debido a ingresos del subsidio federal que no fueron ministrados;

considerando lo anterior el resultado es déficit por $21,832,123.29.

Luego entonces, el cuadro real del estado de ingresos-egresos y su comportamiento

presupuestal se modifica, quedando de la siguiente manera:


Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento PresupuestalDel 1º de enero al 31 de diciembre de 2015

(Pesos)

Rubro ConceptoEstimado

Autorizado(a)

PronósticoModificado

(b)

IngresosRecibidos

(c)

Diferencia (c-b)

%(c/b)

04-01 Derechos

260,278,863.67 135,427,700.25

16,158,900.30

13,358,836.93 109.9

04-01 Productos 304,526.7304-01 Otros ingresos 126,988.3104-01 Aprovechamientos 9,332,572.84

04-02Participaciones estatales

122,863,549.00

04-03 Subsidio Federal

247,031,778.21 256,375,899.00

231,110,583.79

7,430,086.21 92.0

04-03Fondo deAportacionesMúltiples (FAM)

3,000,000.00

04-03

Fondo para Fortalecerla Autonomía deGestión en Plantelesde Educación MediaSuperior (PAAGES)

1,700,000.00

Suman los ingresos507,310,641.8

8

391,803,599.2

5

384,597,120.9

720,788,923.14 98.2

Capitulo

Concepto Presupuestado (a)

Modificado(b)

Devengado(c)

Diferencia (b-c)

%(c/b)

1000 Servicios personales 460,337,766.16 346,425,877.18 367,906,144.11 (21,480,266.93) 106.2

2000Materiales y

suministros

9,982,940.00 9,669,842.34 9,188,325.18 481,517.1695.0

3000 Servicios generales 30,292,133.46 24,958,426.38 23,318,756.47 1,639,669.91 93.4

5000Bienes muebles,inmuebles eintangibles

1,579,800.00 5,322,413.33 6,016,018.50 (693,605.17)113.0

6000 Inversión pública 5,118,002.26 5,427,040.00 0.00 5,427,040.00 0.0



Suman los egresos 507,310,641.8

8

391,803,599.2

3

406,429,244.2

6

(14,625,645.0

3)103.7

Diferencia (+superávit -déficit) (21,832,123.2

9)

Los recursos no se administraron considerando criterios de austeridad, economía y

racionalidad; el gasto total fue de $406,429,244.26.

4.3 Resultado de Ejercicios Anteriores

Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con

oportunidad en los ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron parcialmente

durante el ejercicio dos mil quince:

Fuente de

financiamiento

o programa

Resultado de Ejercicios Anteriores

(Pesos)

Saldo al inicio

del ejercicioDevengado

Saldo final del

ejercicio

Remanentes de

ejercicios

anteriores

49,956,893.30 10,107,670.32 39,849,222.98

Suma 49,956,893.3

010,107,670.32 39,849,222.98

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, registró gastos

por $10,107,670.32, pago de finiquitos de estimaciones realizadas, combustible, gastos

de operación indirectos de obra, entre otros.



5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las

normas aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la

cuenta pública se integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo

26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría

establecidos abajo señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015 y

se encuentran en el apartado especial del presente informe, por cada una de las

fuentes de financiamiento.

1.- Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala recibió recursos

por $148,786,537.18, devengaron $141,038,023.01; de la revisión por auditoría financiera

se cuantifica $1,997,900.56 como probable daño que representa el 1.4% del gasto

devengado, que comprende, falta de documentación comprobatoria de las erogaciones y

faltante de bienes.

2.- Subsidio Federal


por $259,105,985.21, devengaron $261,213,519.25; de la revisión por auditoría financiera

se cuantifica $303,582.60 como probable daño que representa el 0.1 % del gasto

devengado, que comprende, por falta de documentación comprobatoria y justificativa.

3.- Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM)

Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración

para la fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el

Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó



realizar de manera coordinada la auditoría denominada “Recursos del Fondo de

Aportaciones Múltiples (FAM)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está

considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la

Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoría Superior de la Federación.

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala devengo

$2,207,290.14, de la revisión por auditoría obra pública, se cuantifica $50,520.74 como

probable daño que representa el 2.3 % del gasto devengado, que comprende, obra de

mala calidad, pagos en exceso por precios unitarios elevados y pagos de conceptos que

exceden su volumetría.

4.- Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión Media Superior (PAAGES)


por $1,700,000.00, devengaron $1,177,702.00, de la revisión por auditoría financiera se

cuantifica $695,192.27 como probable daño que representa el 59.0 % del gasto

devengado, que comprende, falta de documentación comprobatoria de erogaciones, obra

de mala calidad, pago en exceso por precios unitarios elevados, pagos improcedentes de

conceptos no ejecutados y pagos que exceden a la volumetría de conceptos estimados.

Procedimientos de auditoría.

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y

organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar

debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del

fondo.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaria de Planeación y Finanzas los

recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.



3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de

recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus

rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni

aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y

acciones.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que

se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

Registros Contables y Documentación Soporte.

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de

recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la

documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla

con las disposiciones fiscales correspondientes.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se

realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y

que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes

generados.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos

federales se cancele con la leyenda “Operado”.

Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del

ejercicio.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios



10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos

correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos

establecidos en la legislación aplicable.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las

instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de

entrega establecidos.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas

durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente

soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección

física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación

y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado

conforme al procedimiento normativo aplicable.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,

destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron

publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de

internet o en otros medios locales de difusión.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a

través de la página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las

obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y

beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al

termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental. Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los

proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.



16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las

modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de

garantizar las mejores condiciones para el ente.17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,

estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona

física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el

cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa

aplicable.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto

pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente

justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan

formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la

aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por

incumplimiento.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones

respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números

generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y

volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se

haya amortizado en las estimaciones correspondientes.

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de

obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones

pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se

hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas

técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado

la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el

oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,

tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con

la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita

física, que estén concluidas y en operación.



5.1 Del Órgano de Control Interno o Contraloría Interna

Se notificó a la Contraloría Interna del Colegio de Estudios Científicos y

Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, con oficio No. OFS/DAPEOA/0740/2016,

requerimiento de información acerca de los resultados obtenidos de auditorías internas y

en su caso también de auditorías externas como son: hallazgos relevantes, observaciones

emitidas, solventadas y pendientes de solventar, así como la opinión respectiva del

ejercicio fiscal 2015.

La titular del Órgano de Control Interno informo con requerimiento, con oficio No.C.I.-

CECyTE-EMSaD/010/2016, de fecha 13 de abril de 2016, que no se realizaron revisiones

o auditorías a la cuenta pública 2015, no obstante se ha dado seguimiento a fin de

solventar las observaciones emitidas por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala para el ejercicio 2015.



6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos

públicos y de las irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,

se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible

afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto de la irregularidadRecuperación

Determinada Operada Probable(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria de laserogaciones 2,248,523.27 934,090.00 1,314,433.27

Faltante de bienes 1,589,205.18 - 1,589,205.18

Obra de mala calidad 40,010.6518,085.8

4 21,924.81

Pagos en exceso por precios unitarios elevados 130,197.26130,197.

26 -

Pagos improcedentes de conceptos no ejecutados 15,583.5513,818.9

1 1,764.64

Pagos en exceso a la volumetría de conceptosestimados 155,417.92

35,549.65 119,868.27

Total 4,178,937.83 1,131,741.66 3,047,196.17

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo

vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $3,047,196.17 que

representa el 0.7 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que

fue de $422,924,390.72, incluye remanentes de ejercicios anteriores.

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no

necesariamente implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda

Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los

procedimientos y plazos establecidos.



Promoción de Facultades de Comprobación de la Autoridad fiscal

Se hará del conocimiento al Sistema de Administración Tributaria para que en el ámbito

de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.



Facturas canceladas 1,941,481.69 293,780.31 1,647,701.38

Total 1,941,481.70 293,780.31 1,647,701.38



7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del

ente fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo

26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Colegio de Estudios Científicos y

Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:

Concepto Saldo InicialMovimientos

Saldo FinalIncremento Disminución

Bienes MueblesMobiliario y equipo de

administración

37,535,382.84 4,881,487.81 - 42,416,870.65

Mobiliario y equipo educacional y

recreativo11,160,897.87 376,429.87 - 11,537,327.74

Equipo e instrumental médico y

de laboratorio6,823,203.08 192,686.04 - 7,015,889.12

Vehículos y equipo de transporte 5,509,580.00 - 5,509,580.00

Maquinaria otros equipos y

herramientas39,643,261.35 217,704.78 - 39,860,966.13

Bienes inmuebles

Terrenos 3,951,062.00 - - 3,951,062.00

Edificios no residenciales 32,046,050.24 - - 32,046,050.24

Otros bienes inmuebles 1,354,680.68 - - 1,354,680.68

Activos intangibles

Software 2,400,250.78 347,710.00 - 2,747,960.78

Licencias informáticas e

intelectuales199,490.86 - - 199,490.86

Total 140,623,859.

70

6,016,018.5

0

- 146,639,878.2

0

Al cierre del ejercicio 2015 el cuadro anterior muestra un incremento en el patrimonio del

Colegio por un importe de $6,016,018.50 el cual se integra de adquisiciones de bienes

muebles de oficina, equipo de laboratorio, equipo de cómputo, equipo de oficina, aparatos

audiovisuales y software.



8. Estado de la Deuda Pública

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, en el

transcurso del ejercicio 2015 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u

otro Organismo.



9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados

Básicos de Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de

su cuenta pública con información contable, presupuestal y programática sistematizada y

armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los

criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información

financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para

lograr lo anterior, es necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental

(SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene

como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones

susceptibles de ser valoradas y cuantificadas;c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad

gubernamental, identificando de manera precisa las bases que la sustentan;d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para: Rendir cuentas de forma veraz y oportuna; Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública; Sustentar la toma de decisiones; y Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos

fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo

incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento

y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el

ente público y sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración

y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia

demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de



Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y

prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, no realizó algunos

de sus registros contables en apego a los Postulados Básicos de Contabilidad

Gubernamental, resultando el incumplimiento de los Postulados de Revelación suficiente,

Registro e integración presupuestaria Consistencia, Devengo Contable.



10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de

objetivos y metas de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del gasto público

se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes de

gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y

objetivos de cada uno de los programas.

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala tiene por

objeto, en la esfera de competencia estatal, impartir, coordinar y normar la educación

media superior tecnológica en sus opciones bivalente y terminal, orientando sus

programas hacia la capacitación de los alumnos para impulsar el desarrollo productivo y

tecnológico.

Cumplimiento de objetivos

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala contribuye al

desarrollo sustentable del Estado, mediante la formación integral de técnicos

profesionales, facilitando su inserción al sector educativo y productivo.

Cumplimiento de metas

De la verificación al cumplimiento de metas, se determinó que de las 16 metas

establecidas en su desglose calendarizado: 2 metas superaron el 100.0%, 13 metas se

cumplieron al 100.0% y 1 al 97.3%, conforme a lo siguiente:

1. Contribuyó en un índice 15.6 en el desarrollo sustentable del Estado, mediante

la formación integral de técnicos profesionales, facilitando su inserción al



sector educativo y productivo, respondiendo a los principios de calidad,

pertinencia y equidad.

2. Formó 2,310 técnicos profesionales

3. Desarrolló 4 programas de proceso enseñanza-aprendizaje.

4. Actualizó 42 programas de equipo, laboratorio, talleres y aulas.

5. Vinculó por medio de 4,665 documentos en los sectores social, educativo y

productivo.

6. Atendió la matricula total de 11,925 en 2015

7. Actualizó 21 planes y programas de estudios.

8. Impartió 36 cursos de capacitación a personal docente de acuerdo a los planes

y programas de estudios.

9. Incorporó 8 planteles a los planteles de Subsistema al Sistema Nacional de

Bachillerato.

10. Orientó a los estudiantes en la gestión de becas del Subsistema CECyTE,

alcanzó un total de 7,300 becas.

11. El Colegio cumplió con la ejecución de las obras descritas en el convenio de

colaboración realizado para la ejecución de mantenimientos, reflejando lo

anterior en un 100.0 % de avance físico al cierre del ejercicio.

12. Elaboro 42 diagnósticos y programas de necesidades de mantenimiento en

maquinaria y equipos, en talleres, laboratorios así como de obra en los

planteles y en dirección general.



13. Participaron 14,600 alumnos en las actividades deportivas, artísticas y

culturales que realiza el Colegio mediante los programas diseñados para este

fin.

14. Realizaron 2,650 alumnos servicio social en las instituciones públicas.

15. Realizaron 2,000 alumnos prácticas profesionales de acuerdo a la carrera.

16. Realizó 15 seguimientos a los convenios de colaboración con el sector

productivo, social y educativo.

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de recursos, se consideró

un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

INDICADORES VALOR %

I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL. 1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 0.77 veces 2. Eficiencia en los ingresos; ( %ingresos recibidos entre pronóstico) 98.2 3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 103.7 4. Economía de los recursos; 1 - (%Egresos totales entre ingresos totales) (5.7)II.‐ CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN 1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. a) Obras terminadas (%) 100.0 b) Obras en proceso (%) 2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria a) Total (%) 100.0 b) Operan adecuadamente (%) 100.0 c) Operan con insuficiencias (%) 0.0III CUMPLIMIENTO DE METAS 1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si2. Cumplimiento en solventacion de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 39.4IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS1. Difusión de la información en los medios de difusión local y en su página de internet (si, no, parcial)

Si



11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se

deben ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo

que de conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no

cumplieron:

Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 43, fracción X, del Capítulo Cuarto de la Ley Federal de los Trabajadores al

Servicio del Estado

Artículos 2, 22, 23, 24, 25, 27, 28, 33, 39, 42, 43, 44, 45, 133, de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental.

Artículos 29, 29-A fracción V del Código Fiscal de la Federación

Artículo 181 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

Artículos 3, fracciones IV y V, 9, 10, 28, 48 fracción V, de la Ley Laboral de los

Servidores Públicos del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículos 38 fracciones IV, 42, 58, 59, 60, 69, 70, 73 y 78 de la Ley de Obras

Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículos 113, 115, 123, 131 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y

Servicios relacionados con las mismas.

Artículos 8, 14, 20 de la Ley Orgánica de la Administración Pública del estado de

Tlaxcala.

Artículo 8 de la Ley de Acceso a la Información Pública y Protección de Datos

Personales para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 16, 22 fracción III y 23, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y

Servicios del Estado de Tlaxcala.

Artículos 49 y 55 de la Ley de Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.



Artículos 288, 289, 292, 309, 302 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala

y sus Municipios.

Artículos 1, 4, 71, 73, 75, 94, 96, 101, del Presupuesto de Egresos del Estado de

Tlaxcala para el ejercicio fiscal 2015.

Artículos 5 fracción IX, inciso d), VII punto 2, 10 fracción I, 12 fracción I, 13

fracción IV, del Acuerdo que establece las Políticas Generales del Ejercicio del

Presupuesto, las Medidas de Mejora y Modernización de la Gestión Administrativa y

los Lineamientos de Austeridad del Gasto Público para el Ejercicio Fiscal 2015.

Artículos 2, 3, 5, 6, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, y 27 de los

Lineamientos Generales de Control Interno y sus Normas de aplicación para la

Administración Pública estatal.

Artículos 44 fracción XV, y 46 fracciones XII, XIII Reglamento Interior del Colegio de

Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala y Manual de

Organización 2015 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Tlaxcala.

Artículos 22, 67 del Contrato Colectivo CECYTE (2015).

Contrato colectivo de trabajo que rige las relaciones laborales en el programa de

Educación Media Superior a Distancia (EMSAD) vigente (2015).

Artículo 72, clausula 83 de Contrato colectivo CECYTE 2014.



12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en

el informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que

cuando un pliego de observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la

documentación y argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las

observaciones pendientes en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la

cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o

debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala para que

fueran subsanados, corregidos o atendidos en un plazo improrrogable de treinta días

naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su

valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el

siguiente:

Revisión yfiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA

PDPó

PO

PRAS

Total R

SA

PDPó

PO

PRAS Total R SA

PDPó

PO

PRAS

Total

Auditoría Financiera

Enero-agosto 5 22 7 5 39 216 2 1 21 3 6 6 3 18

Septiembre-diciembre 4 18 7 8 37 1

10 2 2 15 3 8 5 6 22

Subtotal 9 40 15 12 76 326 4 3 36 6 14 11 9 40

Obra Pública

Enero-agosto 0 2 59 11 72 0 2 20 0 22 0 0 39 11 50

Septiembre-diciembre 0 0 5 2 7 0 0 3 0 3 0 0 2 2 4

Subtotal 0 2 64 13 79 0 2 23 0 25 0 0 41 13 54

SUMA 9 42 79 25 155 328 27 3 61 6 14 52 22 94



TOTAL 155 61 94

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración

PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones

PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,

algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y

consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.



13. Procedimientos de Responsabilidad

No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la

presentación de la cuenta pública 2015, del Colegio de Estudios Científicos y

Tecnológicos del Estado de Tlaxcala.



14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y

fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, con el objeto de evaluar los

resultados de su gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo,

custodia y aplicación de los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones

y convenios por recursos federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier

otro recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las disposiciones legales,

contables y administrativas aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal

efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta pública

proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue

planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los

procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En

consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se

refiere solo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la

muestra revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las

disposiciones legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le

fueron asignados y con base en los programas aprobados, excepto por las áreas de

oportunidad identificadas en el contenido del presente Informe, por lo que es procedente

APROBAR CON SALVEDAD la cuenta pública del Colegio de Estudios Científicos y

Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, por el periodo comprendido del primero de enero

al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince. El ente fiscalizable deberá

dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el

importe de $3,047,196.17.

II. Solventar las 11 Observaciones del Anexo 5. Posible Daño al

Patrimonio de Auditoría Financiera.

III. Solventar las 41 Observaciones del Anexo 6. Posible Daño de Obra

Pública.



IV. Solventar las 9 Observaciones del Anexo 7. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Auditoria

Financiera.

V. Solventar las 13 Observaciones del Anexo 8. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Obra Pública.

VI. Solventar 20 Observación del Anexo 9. Solicitud de Aclaraciones

(SA) y Recomendación (R) Auditoria Financiera.



15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos

Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas

pendientes de solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras y

acciones que a esta fecha están en proceso o no iniciadas; de existir

observaciones que se deriven del seguimiento, se notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría Interna y/o

H. Junta Directiva del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del

Estado de Tlaxcala, respecto de las irregularidades contenidas en el presente

Informe y que tengan el carácter de responsabilidad administrativa imputada a

los servidores públicos del ente fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal

fincamiento.

3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización

Superior, a emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto

de las irregularidades que pudieran afectar el patrimonio público del ente

fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el ejercicio de sus

funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el H.

Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones

conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores

públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna

irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y fiscalización

correspondiente al ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en su caso variar el

sentido del mismo.

Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.

C.P.C. MARÍA DELFINA ISABEL MALDONADO TEXTLE

ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA.



ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIÓDICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016

I. Resultados de los Recursos Auditados



I.1 Ingresos Recaudados y Participaciones

Estatales



I.1.- Ingresos Recaudados y Participaciones Estatales

Control Interno.


organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades

y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.

La evaluación del control interno presenta áreas de oportunidad, en los cinco

componentes: ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de

control, información y comunicación y supervisión donde no se tiene

establecidos mecanismos para realizar el monitoreo del control interno que

resuelva oportunamente las deficiencias identificadas, o un sistema que esté

integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y

mejora continua para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa

y la transparencia de la gestión.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A – 1)

El Colegio así como el EMSAD presento cheques en circulación de periodo de

enero a diciembre 2015, que no han sido cobrados y/o cancelados conforme al

plazo establecido en la normatividad aplicable por $464,522.40.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A - 2, 2° A - 1; EMSAD A.F. 1° A – 1)

De la revisión a los expedientes del personal de Colegio de Estudios Científicos

y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala y Educación Media Superior a Distancia,

se identificó deficiencias en la integración de expedientes del personal al no

contar con título, profesional, nombramientos, compatibilidad con el empleo,

cargo, comisión asignada, cédula profesional o no cumple con el perfil

académico/administrativo de la actividad que debe desarrollar de acuerdo con

su manual de organización.Parcialmente solventada (CECYTE A.F. 1° A - 3, 4; EMSAD A.F. 1° A – 2, 3)

Mediante oficio D.G/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 remiten copia

simple de los documentos oficiales y personales consistentes en cartas de

legalidad, curriculum vitae, certificados médicos, credenciales IFE y CURP,

R.F.C., comprobantes de domicilio, cartilla de servicio militar, constancia de

antecedentes no penales y constancias de no inhabilitación.



El personal de Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del estado de

Tlaxcala no cuenta con un sistema de control de asistencia de personal, ya que

el personal realiza el registro de su asistencia en un libro el cual no se

encuentra cancelado de forma oficial, por lo que detecto la omisión de registro

de entrada o salidas del personal, sin presentar permisos, oficios de comisión o

autorización de sus jefes inmediatos.Parcialmente solventada (CECYTE A.F. 1° A - 5, 6)

Mediante oficio D.G./086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 presentan

justificación de las omisión, como permisos económicos, oficios de comisión

especificando los motivos de la ausencia y contando con permisos de sus jefes

inmediatos.

En los meses de octubre y noviembre registraron gastos por comprobar por

$15,000.00, los cuales al 31 de diciembre de 2015 no fueron comprobados o

recuperados y acciones legales y administrativas para su recuperación y/o

cancelación de saldos.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2° B – 1)

Derivado de la revisión se constato que solo cuenta con caratula de póliza por

$413,928.50, no presentaron facturas, comprobación fiscal, entradas y salidas

de almacén de los bienes adquiridos, procedimiento de adjudicación, mismos

que no garantizaron las mejores condiciones en cuanto precio, calidad, control,

distribución de las materiales adquiridos.Parcialmente solventada (EMSAD A.F. 2° B – 3, 4)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten pólizas

de egresos en las que se registra el pago de los impuestos provisionados.

Transferencia de Recursos.

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos

de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

El Colegio recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas sus participaciones

de conformidad con lo autorizado y a lo publicado en el periódico oficial.




recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos

financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que

realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y acciones.

El Colegio apertura cuentas específicas para cada tipo de recurso.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

El Colegio no transfirió recursos a otras cuentas bancarias.

Registro e Información Contable y Presupuestaria





El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado en el periodo de

enero a junio de 2015 por concepto de viáticos del personal no han sido

comprobados o reintegrados dentro de los quince días hábiles siguientes al

evento que ocasionó su otorgamiento por $14,870.00.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° B – 1)

El Estado de Situación Financiera mostró diferencia entre el importe de los

bienes muebles e inmuebles con respecto a lo presentado en el inventario por

$99,278,758.20, sin presentar inventario debidamente actualizado, clasificado,

cuantificado y conciliado con la información financiera.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A – 6; EMSAD A.F. 2° A - 4)

La balanza de comprobación muestra saldo en deudores diversos por

$1,144,282.61 recurso otorgado a EMSAD, por concepto de impuesto de los

meses de noviembre y diciembre, sin presentar acciones administrativas para

la recuperación de los recursos.Pendiente de solventar ( CECYTE A.F. 2° A – 8)




realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la

información reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.

El Estado presupuestario de egresos presentó erogaciones en partidas que ha

sido sobregiradas por $69,923,204.51 respecto al presupuesto autorizado.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 2; EMSAD A.F. 2° A – 1)

El Estado del ejercicio presupuestario de egresos presentó subejercicio

presupuestal por $15,144,306.20 respecto a su presupuesto anual autorizado.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 3; EMSAD A.F. 2° A - 2)

El Estado de Ingresos y Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,

mostro superávit por $6,580,591.53, no presento distribución por programa,

proyecto a nivel capitulo y partida presupuestal y autorización de su H. Junta

Directiva del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Tlaxcala.Solventada (CECYTE A.F. 2° A – 4)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan estado

del ejercicio presupuestario de ingresos y egresos al mes de diciembre 2015 y

acta de autorización de la Sesión Ordinaria CIX de la H. Junta Directiva del

cierre presupuestal correspondiente al ejercicio 2015.

El Estado de Ingresos y Egresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015,

mostró déficit por $10,856,452.90, sin presentar acciones administrativas y de

control para subsanar las deudas a corto plazo con respecto a las erogaciones

realizadas en el ejercicio fiscal 2015.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2° A – 3)

El Estado presupuestario de ingresos aprobados al 31 de diciembre del

ejercicio 2015 mostró diferencias entre lo autorizado y recibido por

$156,338,441.89, sin presentar documentación que indique la diferencia.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 5)

El EMSAD realizó transferencias en el periodo de enero a julio de 2015 por

$71,999.00 para diversos gastos que no fueron comprobados o reintegrados al



mes de agosto dentro de los quince días hábiles siguiente al evento que

ocasiono su otorgamiento.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° B – 2)

El Colegio al 31 de diciembre 2015 presentó saldo pendiente de comprobar por

$6,749.00 por concepto de compra de boletos de avión sin presentar acciones

para la recuperación de los recursos.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° B – 1)

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales

se cancele con la leyenda “Operado”.

No aplica

Ejercicio y destino de los Recursos



El EMSAD efectuó el pago de prima vacacional al personal, en exceso por

$8,376.74 con base en su contrato colectivo de trabajo vigente.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° B – 1)

Realizaron el pago de aguinaldo por $175,277.58 otorgado a los trabajadores,

se identificó pagos superiores a los 40 días de salario diario, sin presentar

autorización de su H. Junta Directiva.Solventada (CECYTE A.F. 2° B – 2; EMSAD A.F. 2° B - 2)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten papel de

trabajo donde se muestra el cálculo, papel de trabajo de los días trabajados

por cada uno.

Registraron en la partida prestaciones contractuales al personal del Colegio

por servicio de alimentos por $691,195.00 con motivo de festejo de fin de año

y compra de uniformes deportivos, al verificar facturas en el portal oficial del

Servicio de Administración Tributaria la vigencia resulto cancelada.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° B – 3)



Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan

facturas que sustituye a las facturas canceladas sin embargo no corresponde

al ejercicio fiscal 2015 ya que se re facturaron en ejercicio 2016.

El EMSAD erogaron$10,616.66 los cuales no garantizaron las mejores

condiciones en cuanto a precio, calidad, control, distribución de los materiales

adquiridos y de los servicios contratados, no presentan comprobantes fiscales

digitales y documentación que justifiquen los gastos realizados.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° B – 3)

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala otorgó

a sus trabajadores por motivo del día del maestro una gratificación pagando en

exceso por $202,329.54 de acuerdo a lo establecido en su contrato colectivo

vigente.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1°B-3)

El Colegio otorgo con base en el contrato colectivo de trabajo apoyo

económico al personal referente a nacimiento de hijos de trabajadores, sin

presentar actas de nacimiento de hijos de trabajadores.Solventada (CECYTE A.F. 1° A – 7)

Mediante oficio D.G./086/16 de fecha 15 de febrero de 2016, remiten copia

simple de expedientes de ayuda por nacimiento y leche de hijos de los

trabajadores del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Tlaxcala.

El Colegio realizo la adquisición de un automóvil para hacer rifado con motivo

del día del maestro, omiten presentar la forma en la que se llevó a cabo el

sorteo, evidencia fotográfica del evento, copia factura en la que cede los

derechos, identificación del ganador.Solventada (CECYTE A.F. 1° A- 8)

Mediante oficio D.G./086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 presentan copia

simple de póliza de egresos en la cual se endosa la factura del automóvil

rifado, programa del mes de mayo en la que se describe la forma de entrega

de los premios mayores, sorteo por tómbola en la cual el personal realiza el

depósito de su boleto, identificación del ganado y evidencia fotográfica del

evento.



En el periodo de enero-agosto el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos

del Estado de Tlaxcala presentó pólizas de egresos que omiten presentar

documentación comprobatoria y justificativa de la aplicación del gasto por

$379,091.24

Solventada (CECYTE A.F. 1° B-2)

Mediante oficio D.G./086/2016 remiten reportes de auxiliares en los cuales se

aprecia las cancelaciones por gastos a comprobar así como pólizas de diario

con constancias de asistencia de los diferentes eventos a los cuales acudieron,

reembolso por $14,362.00 y cancelación de cheque por $12,892.24

Registro gasto el EMSAD por concepto de combustibles, lubricantes y aditivos

del periodo de enero-agosto por $76,139.29, el cual no se encuentra

registrado de manera armónica, delimitada y especifica las operaciones

presupuestarias y contables por unidad administrativa, en bitácoras de

combustible no registran en específico los lugares en donde se realizaron los

recorridos que justifique el gasto.Solventada (EMSAD A.F. 1°A – 5)

Mediante oficio D.G./086/2016 de fecha 15 de febrero de 2016 presentan

bitácoras de combustible en las que se especifican los recorridos realizados

por los resguardantes de las unidades vehiculares

El EMSAD erogó gastos por arrendamientos de edificios, sin presentar contrato

y procedimiento de adjudicación e instrumento notarial de la propiedad sujeto

a prestación de servicios de renta de inmueble.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° A – 6)

El EMSAD efectuó gastos por arrendamiento de equipo de transporte por

$27,850.03 para el traslado del personal, sin presentar contrato, invitación,

relación de vehículos rentados que contenga: placas, nombre del operador

responsable, hora de entrada y salida.Solventada (EMSAD A.F. 1° A – 7)

Mediante oficio D.G./086/2016 de fecha 15 de febrero de 2016 remiten

contratos de arrendamiento, relación de vehículos rentados.



Realizaron gastos por servicios legales de contabilidad, auditoria y

relacionados por $69,600.00, no presentan informe ejecutivo y dictamen de

resultados de la auditoria aplicada.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2° A – 7)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten

dictamen de resultados de la auditoría practicada.

Registraron gastos por concepto de viáticos por $68,752.00 a estudiante para

asistir a curso en Londres Inglaterra, sin presentar facturas o comprobante

fiscal por los gastos realizados.Solventada (CECYTE A.F. 2° B – 4)


factura por inscripción al evento London International Youth Sciencie Forum.

EMSAD efectuó gastos por $115,997.40 por concepto de servicio de vigilancia

de los diferentes planteles, no presentaron procedimiento de adjudicación,

contrato del servicio otorgado.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° A – 9)

El Colegio realizó pago por servicio de cafetería en el mes de marzo por

$25,675.25, sin presentar documentación comprobatoria y justifica del motivo

que lo origino y convenio con ICATLAX.Solventa (CECYTE A.F. 1° A – 9)

Mediante oficio D.G./086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 remiten copia

simple de póliza de egresos por concepto de servicio de cafetería derivado de

cursos de capacitación, convenio con ICATLAX y listas de asistencia de los

nueve cursos impartidos por el ICATLAX, pagados por el CECYTE para 200

trabajadores administrativos.

En la partida productos de seguridad y protección personal registraron gastos

por la adquisición de 139 zapatos industriales para el personal del Colegio, no

especifican motivo de la adquisición, no cuenta con suficiencia presupuestal y

acta de autorización.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A – 10)

Mediante oficio D.G. /086 de fecha 15 de febrero de 2016 presentan copia

simple de póliza de egresos, facturas, evidencia fotográfica, cotizaciones,

cuadro comparativo y autorización correspondiente.



Registraron gastos por servicios de capacitación por concepto del servicio y

seguimiento del sistema de control escolar y curso y taller por $102,170.00, no

presenta lista de equipos que se dio mantenimiento, personal que recibió

asesoría y reporte de actividades del proveedor.Parcialmente solventada (CECYTE A.F. 1° A – 11; 2° - 13)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten reporte

de los servicios prestados, listas del personal que recibió asesorías.

Se registraron gastos por curso de capacitación a alumnos por $103,252.64

que incluye traslado, alimentos y pago de los cursos, no presentaron

autorización y relación de vehículos rentados.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 10)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentan las

provisiones realizadas, pago de arrendamiento, especificaciones de recorrido,

fecha de contratación, oficio de especificaciones de transporte, nombre del

operador y el itinerario.

Registraron en la partida instalación y reparación de equipo de transporte por

$43,669.56, no presentan bitácoras de mantenimiento donde se especifique el

tipo de servicios del periodo así como acumulativas.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° A – 12)

Erogaron en la partida instalación, reparación y mantenimiento de equipo de

cómputo y tecnología de la información $6,936.80 por concepto de

mantenimiento de equipo de telecomunicación, sin presentar reporte de

equipos y lista de los equipos que se dio mantenimiento.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 11)

Registraron gastos en la partida conservación y mantenimiento menor de

inmuebles por mantenimiento a equipo de cómputo por $336,359.40, sin

presentar bitácoras de mantenimiento del periodo ni acumulativas y evidencia

fotográfica.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 12)

El Colegio registró en la partida vestuarios y uniformes un gasto de

$567,403.56 por la adquisición de 1,251 pans para el personal sindicalizado;

presentaron listas de beneficiarios por un total de 1,039, resultando un

faltante de 212 pans por justificar.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1°B - 4)



El Colegio pagó servicio por concepto de renta de mobiliario por $293,780.31

para el 1er Congreso Estatal sobre Educación Media Superior y su impacto en

la investigación; al verificar factura en el portal oficial del Servicio de

Administración Tributaria la vigencia del comprobante fiscal digital resultó que

se encuentra cancelada.Solventada (CECYTE A.F. 1°B - 5)

Mediante oficio D.G./086/2016 de fecha 15 de febrero de 2016 remiten factura

de fecha de emisión 15 de diciembre de 2015 junto con su verificación a los

sistemas de Administración Tributaria.

Realizo la compra de equipo de cómputo y de audivisión, los comprobantes

fiscales en las que no se especifico las características de los bienes adquiridos

no presentaron documentación de las áreas beneficiadas, contrato

formalizado, distribución por área y relación de personas responsables de

resguardos.Pendiente de solventar (CECYTE A. F. 2° A – 14)

9. Verificar que las obligaciones financieras al termino del ejercicio

El Estado de Situación Financiera presentó saldo excesivo en la cuenta de

proveedores por $12,953,638.68 de los cuales $11,383,734.89 es registrado

en el mes de diciembre siendo un periodo corto para comprometer el importe

antes mencionado.Solventada (CECYTE A.F. 2° A – 9; EMSAD A.F. 2° A - 5)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 remiten

documentación comprobación respecto del saldo de $11,383,734.89 de

provisiones de energía eléctrica, equipo de laboratorio, cuadernillos, material

de oficina y seguro de vida de los trabajadores.


10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de

adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos





El EMSAD registro en la partida materiales y útiles de enseñanza por

$1,400,000.00 por la compra de material didáctico e impresiones sin contar

con la autorización de compra por el comité de adquisiciones, proceso de

adjudicación, contrato, distribución de los materiales, relación de personas

beneficiarias, no acreditan registro de derechos exclusivos por parte del

proveedor y relación de recepción incompleta de los alumnos beneficiarios.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 1° A – 4, 2° A - 6)

El EMSAD registró gasto por servicio de capacitación por $495,064.00, no

presento procedimiento de adjudicación, contrato, listas de asistencia del

personal asistente por centro de trabajo.Solventada (EMSAD A.F. 1° A – 8)

Mediante oficio D.G/086/2016 de fecha 15 de febrero de 2016 presenta listas

de asistentes, constancias de asistencia, procedimiento de adjudicación, actas

de comité de adquisiciones y servicios.


instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de

entrega establecidos.

Los proveedores y prestadores de servicio contratados por el Colegio

cumplieron con las condiciones contractuales establecidas.


durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente

soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección física,

se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación y en caso

de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado conforme al

procedimiento normativo aplicable.

De la inspección física de los bienes muebles que integran el patrimonio del

Colegio no se encontraron 36 bienes relacionados en el inventario del Colegio

por $1,589,205.18, sin que justifique con documento alguno la omisión de los

mismos.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 1° B - 6)






publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet

o en otros medios locales de difusión.

El Colegio cuenta con su página de internet donde da a conocer información

de cuenta pública.





termino del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley General

de Contabilidad Gubernamental.

El Colegio realizó la publicación en su página electrónica sobre la información

financiera y documentos que integran la cuenta pública.

Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.




Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)Falta de documentación comprobatoria de laserogaciones 1,167,161.12 758,465.74 408,695.38

Faltante de bienes 1,589,205.18 - 1,589,205.18

TOTAL 2,756,366.30 758,465.74 1,997,900.56




vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $1,997,900.56 que


fue de $141,038,023.01.

Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no

necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda








Facturas canceladas 984,975.31 293,780.31 691,195.00

Total 984,975.31 293,780.31 691,195.00

Observaciones pendientes de Solventar.





fueran subsanados, corregidos o atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para

su valoración y solventación en su caso.



A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tot

alR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

STotal R

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Enero-agosto4

16 6 4 30 1

10 1 1 13 3 6 5 3 17

Septiembre-diciembre 4

15 5 5 29 1 7 2 2 12 3 8 3 3 17

Subtotal8

31 11 9 59 2

17 3 3 25 6

14 8 6 34

TOTAL 59 25 34

R= Recomendación









I.2 Subsidio Federal



I.2 Subsidio Federal

Control Interno




Se verificó que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Tlaxcala cuenta con manuales de procedimientos y organización, no obstante

de su análisis controles eficientes y eficaces permiten identificar debilidades y

fortalezas para asegurar el cumplimiento de los objetivos del fondo.




El Colegio no recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas sus

participaciones de conformidad con lo autorizado y a lo publicado en el

periódico oficial.





El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala

apertura una cuenta específica para el fondo.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarías en las que se

disponga de otro recursos; sin atender los objetivos del fondo.

No realizaron transferencias de recursos entre cuentas de otro tipo de

recursos.








El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala registró

adeudo presupuesto federal del mes de diciembre por $33,316,863.98,

importe registrado como ingresos con cargo con cuentas por cobrar, siendo

improcedente el registro.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° A – 1)




El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala registró

contable y presupuestariamente las operaciones por tipo de recursos de

conformidad con la normatividad aplicable.



No aplica.




Efectuaron gastos en la partida “prestaciones contractuales al personal” del

periodo de enero-agosto bajo el concepto de ayuda a trabajadores para

inhumación de familiares por $150,000.00, sin presentar actas de defunción,

acta de matrimonio o acta de nacimiento de hijos que acrediten el parentesco

que compruebe el apoyo.Solventada (CECYTE A.F. 1° A - 1)



Mediante oficio presentan DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016,

presentaron 15 copias simples de expedientes de ayuda por inhumación que

se pagaron al personal que sufrió la pérdida de un familiar con base a la

clausula 71 del Contrato Colectivo de Trabajo.

Realizaron gastos por "Servicio de capacitación", de $30,714.67, para la

asesoría y capacitación para 29 planteles, no integra documentación

comprobatoria y justificativa, respecto del servicio recibido, reporte de equipos

y/o personal beneficiado y constancias otorgadas por el proveedor al personal

que recibió asesoría.Solventada (CECYTE A.F. 1° A - 2)

Mediante oficio presentan DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 se recibe

copia simple de la póliza, contrato de Seguimiento, Mantenimiento, Asesoría, y

capacitación, en el cual se especifica que el servicio es para 29 planteles que

utilizan el Sistema de Control Escolar, y en el que se establece que el servicio

brindado es “Vía web y en línea sobre cualquier modificación y actualización

que se agregue al sistema de control escolar tanto para Directores y Jefes de

Control Escolar” informes de actividades en los cuales se describe el tipo de

asesoría o servicio que se está brindando.

Realizaron erogaciones para la "Conservación y mantenimiento menor de

bienes muebles" por mantenimiento a equipo de computo de diferentes

planteles por $30,714.67.Solventada (CECYTE A.F. 1° A - 3)

Mediante oficio presentan DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016 se

recibe copia simple de la póliza, Contrato de Seguimiento, Mantenimiento,

Asesoría, y capacitación, en el cual se especifica que el servicio es para 29

planteles que utilizan el Sistema de Control Escolar, y en el que se establece

que el servicio brindado es “Vía web y en línea sobre cualquier modificación y

actualización que se agregue al sistema de control escolar tanto para

Directores y Jefes de Control Escolar” se anexan los informes de actividades

en los cuales se describe el tipo de asesoría o servicio que ser está brindando.



Efectuaron erogaciones para la "Difusión por radio, TV, y otros medios de

mensajes", por $110,250.00, sin presentar convenio por la prestación de

servicios.Solventada (CECYTE A.F. 1° A-4)

Mediante oficio presentan DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2016

presentan copia simple de la póliza, convenio firmado con CIA Periodística del

Sol de Tlaxcala S.A. de C.V.

Generaron gastos en el mes de febrero por $20,000.00 por servicio de

capacitación por el Instituto Tecnológico del Altiplano de Tlaxcala, no contando

con documentación soporte que justifique el gasto ejercido. Pendiente de solventar (CECYTE A.F 1° B - 1)

Realizo gastos en la partida Material impreso e información digital de

$29,580.00 por la compra de material didáctico e impresiones, faltando

autorización de compra por el comité de adquisiciones, proceso de

adjudicación, contratos, entradas al almacén, distribución de los materiales,

relación de recepción incompleta de los alumnos beneficiados.Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2° A - 1)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presenta

autorización del Comité de Adquisiciones y justificación de la adquisición para

evaluación de curso propedéutico aplicada a alumnos de nuevo ingreso.

Se revisaron las pólizas de las diferentes partidas: materiales, útiles y equipos

menores de oficina, materiales y útiles de enseñanza así como servicio de

acceso de internet, redes y procesamiento de información, no presentaron

facturas, entradas y salidas de almacén de los bienes adquiridos,

procedimiento de adjudicación, por lo que no garantizan las mejores

condiciones en cuanto a precio, calidad, control, distribución de los materiales

adquiridos y de los servicios contratados; lo anterior limita la identificación de

los proveedores beneficiados, solo cuenta con carátula de póliza. Pendiente de solventar (EMSAD A.F. 2°B - 1)

Presentan facturas por $321,302.11 con fecha 15 de diciembre de 2015 por

seguro de vida a trabajadores del CECYTE y al verificar en el portal oficial del

Servicio de Administración Tributaria la vigencia del comprobante fiscal digital



resultó que se encuentra cancelada, por lo que el gasto no se encuentra

debidamente comprobado.

Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2°B-1)


recibos de pago y facturas re facturada sin embargo fecha corresponde a

ejercicio 2016 verificadas en el Sistema de Administración Tributaria.


ejercicio.

El Colegio cumplió con sus obligaciones financieras al término del ejercicio.






El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala,

cumplió con las modalidades de adjudicación en la contratación de

adquisiciones y servicios de acuerdo a la normatividad aplicable.


instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y en caso de

incumplimiento se aplicaron las penas convencionales y sanciones respectivas.

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, recibió

los servicios contratados en tiempo y forma por parte de sus proveedores y/o

prestadores de servicio.


durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren registrados en

contabilidad del ente fiscalizable y en caso de disminuciones por bajas o

reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo

aplicable, se encuentren debidamente soportadas y justificadas, cuenten con



resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación.


Tlaxcala registró en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles y las

adquisiciones realizadas durante el ejercicio.







informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los resultados

obtenidos respecto de los recursos federales.




beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente en los

términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El Colegio publicó los resultados sobre el ejercicio y destino de los recursos en

su página de internet.






Recuperación


(Pesos)Falta de documentación comprobatoria yjustificativa

303,582.60 - 303,582.60




Recuperación


(Pesos)

Total 303,582.60 - 303,582.60


vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $303,582.60 que


fue de $261,213,519.25.










Facturas canceladas 321,302.11 - 321,302.11

Total 321,302.11 - 321,302.11











Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

STotal R

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Enero-agosto 0 4 1 0 5 0 4 0 0 4 0 0 1 0 1Septiembre-diciembre 0 1 1 2 4 0 1 0 0 1 0 0 1 2 3

Subtotal 0 5 2 2 9 0 5 0 0 5 0 0 2 2 4

TOTAL 9 5 4

R= Recomendación









I.3 Fondo de Aportaciones Múltiples



I. 3. Fondo de Aportaciones Múltiples 2015

Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración

para la fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el

Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó

realizar de manera coordinada la auditoría denominada “Recursos del Fondo de

Aportaciones Múltiples (FAM)”, a realizar al estado de Tlaxcala, misma que está

considerada en el Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la

Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Auditoría Superior de la Federación.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de

Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados

que se deriven de la revisión a los recursos del FAM 2015 hasta que se entregue el

Informe de los Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente

informe no se presentan los resultados de la revisión y fiscalización a los recursos del FAM

2015.



Remanente de Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM 2014)

Control Interno





Tlaxcala cuenta con manuales de procedimientos y organización no obstante

de su análisis permitió identificar las debilidades y fortalezas para asegurar el

cumplimiento de los objetivos del fondo.






El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala

mantiene una cuenta bancaria específica para el manejo de recursos, en las

que se manejaron exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros.



El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, recibió

los recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada, por

parte de la Secretaría de Planeación y Finanzas.




4. Comprobar que no se transfirieron recursos entre los fondos y hacia cuentas en

las que se disponga de otro tipo de recursos; así como verificar que las

obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala, no

realizó transferencias de recursos entre cuentas de otro tipo de recursos.





Registraron provisión de 3% de gastos indirectos del programa de

infraestructura física y FAM 2014; y al momento de realizar la verificación de

comprobantes fiscales digitales por internet en el portal oficial del Servicio de

Administración Tributaria, resultó que el estado de los comprobantes fiscales

digitales se encuentran cancelados, por lo que el gasto no se encuentra

debidamente comprobado.Pendiente de solventar (CECYTE A.F. 2° 1 – B)

Mediante oficio D.G./266/2016 de fecha 17 de mayo de 2016 presentaron

facturas que sustituyeron a las facturas canceladas sin embargo fecha es del

ejercicio fiscal 2016 no corresponde al ejercicio fiscal.



Se verificó que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos

federales se cancela con la leyenda operado.




Se comprobó que los registros contables se realizaron de conformidad con la

normatividad aplicable.






Se verifico que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Tlaxcala, destinó los recursos financieros y rendimientos exclusivamente al fin

de cada recurso.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercido.

El Colegio, cumplió con sus obligaciones financieras al término del ejercido.







cumplió con las modalidades de adjudicación en la contratación de

adquisiciones y servicios de acuerdo a la normatividad aplicable.



incumplimiento se aplicaron las penas convencionales y sanciones respectivas. El Colegio, recibió los servicios contratados en tiempo y forma por parte de sus

proveedores y/o prestadores de servicio.


















El Colegio, informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales.







El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala informo

sobre la información contable y financiera, en su página oficial de internet.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.



El Colegio celebro convenio de colaboración con el Instituto Tlaxcalteca de la

Infraestructura Física Educativa (ITIFE) con el interés de establecer las bases y

mecanismos de colaboración para la construcción de aulas, laboratorios y

equipamiento en planteles CECYTE, dicho convenio presenta como anexo un

listado de 4 obras a realizar incluyendo partidas y monto aprobado para cada

una de ellas.





garantizar las mejores condiciones para el ente.

Las obras ejecutadas cumplieron con la modalidad de adjudicación

consideradas en la legislación aplicable.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,

estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física

o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de

las condiciones pactadas de conformidad con la normativa aplicable.

Se llevó a cabo la formalización de un contrato para cada una de las obras

realizadas, así como la presentación de fianzas de anticipo y cumplimiento

respectivamente.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y

monto pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente


formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la aplicación

de penas convencionales y sanciones correspondientes por incumplimiento.

Las obras ejecutadas cumplieron con el plazo y montos pactados en los

contratos sin necesidad de realizar modificaciones al mismo

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las

estimaciones respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los

números generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y



En la obra con número de contrato BA-29-175-2014 se detectó precio unitario

elevado en el concepto de piso de concreto, por lo que se solicitó el reintegro

de $1,877.49Solventada (A.O. 1° B - 5)



Mediante oficio D.G/178/2016 con fecha 22 de marzo de 2016 presenta

análisis en el que se detalla que el precio unitario observado no generan un

importe excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el ITIFE

bajo su responsabilidad verificó y aprobó el análisis, cálculo e integración de

los precios que comprenden este contrato, por lo que solventa un importe de

$1,877.49

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los

conceptos de obra seleccionados, para determinar si corresponden a las

estimaciones pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios

ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y

normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.

Las obras con número de contrato BA-29-175-2014 y CYTE-29-178-2014

presentaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $56,758.24,

destacando los conceptos de cimbra para losas, concreto premezclado, muro

de tabique, piso de concreto, loseta cerámica y cancelería de aluminio.Pendiente de solventar (A.O. 1° B - 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13)

Mediante oficio D.G/178/2016 con fecha 22 de marzo de 2016 presenta ficha

de depósito, estado de cuenta y póliza de registro referente a la observación

nº 7, solventando parcialmente un importe de $6,730.10, en el resto de las

observaciones se presenta únicamente copia de estimaciones y números

generadores que inicialmente fueron considerados como base para formular

las observaciones.

La obra con número de contrato BA-29-175-2014 presentó mala calidad en la

ejecución del concepto de suministro y colocación de regadera de emergencia

en laboratorio, por lo que fue solicitado el reintegro de $492.60Pendiente de solventar (A.O. 1° B - 6)

Mediante oficio D.G/178/2016 con fecha 22 de marzo de 2016 únicamente

presenta oficio dirigido al contratista para que realice las reparaciones al

concepto observado o en su caso el reintegro correspondiente



21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya

efectuado la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta

correspondiente, el oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios

ocultos.

Las obras ejecutadas presentaron acta de entrega – recepción, oficio de

terminación, finiquito y fianza de vicios ocultos.

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el

ente, tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta

con la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante

visita física, que estén concluidas y en operación.

Durante el ejercicio fiscal 2015 no se llevó a cabo la ejecución de obra pública

bajo la modalidad de administración directa.






Recuperación


(Pesos)

Obra de mala calidad 492.60 - 492.60

Pago en exceso por precios unitarioselevados 1,877.49 1,877.49 -

Pagos de conceptos que exceden a suvolumetría 56,758.24 6,730.10 50,028.14

Total 59,128.33 8,607.59 50,520.74


vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $50,250.74 que representa



el 2.3 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que fue de

$2,207,290.14.










Facturas canceladas 635,204.27 - 635,204.27

Total 635,204.27 - 635,204.27









Revisión y

fiscalizaciónEmitidas Solventadas Pendientes

R S PD PRA Tota R S PD PRA Tota R S PD PRA Tota



A

P

ó

PO

S l A

P

ó

PO

S l A

P

ó

PO

S l


Septiembre-

diciembre 0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1Subtotal

0 0 0 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1Obra Pública

Enero-agosto 0 0 13 2 15 0 0 1 0 1 0 0 12 2 14

Subtotal0 0 13 2 15 0 0 1 0 1 0 0 12 2 14

SUMA0 0 13 3 16 0 0 1 0 1 0 0 12 3 15

TOTAL 16 1 15

R= Recomendación









I.4 Fondo para Fortalecer la Autonomía de

Gestión en Planteles de Educación Media Superior

(PAAGES)



I.4 Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación

Media Superior (PAAGES)

Control Interno





Tlaxcala cuenta con manuales de procedimientos y organización no obstante

de sus análisis que permitió identificar las debilidades y fortalezas para

asegurar el cumplimiento de los objetivos del fondo






El Colegio aperturó una cuenta específica para el manejo y control para cada

tipo de recurso.



El Colegio recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada del Fondo para

Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior

(PAAGES).




4. Comprobar que no se transfirieron recursos entre los fondos y hacia cuentas en

las que se disponga de otro tipo de recursos; así como verificar que las

obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.

De la revisión de los estados de cuenta bancarios, no se observó la

transferencia de recursos entre fondos y hacia cuentas en las que se disponía

de otro tipo de recursos.





El Colegio cuenta con registros contables específicos por cada tipo de recursos.



El Colegio ejerció recursos federales y aplicó la cancelación de la

documentación con la leyenda de “Operado”.




El Colegio realizó los registros contables de conformidad con la normativa

aplacable.




Efectuaron pago por $ 97,440.00, por la compra de equipo de cómputo, no

presentaron contrato, documentación referente a las áreas beneficiadas y

resguardos por responsable.



Solventada (EMSAD A.F 1° A - 1)

Mediante oficio DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2015, presentan

proceso de adjudicación, contrato, facturas y lineamientos de operación del

fondo.

Erogan gasto por $44,800.15, en la documentación comprobatoria de

facturas se detectó que registran fecha 15 de diciembre de 2014, sin presentar

pólizas diario de la provisión.Solventada (EMSAD A.F. 1° A - 2)

Mediante oficio DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2015, presentan las

provisiones correspondientes, contrato, facturas.

Realizaron pagos por $ 175,624.26, omiten presentar documentación

comprobatoria en la cuenta de PAAGES 2014, facturas y justificación

correspondiente.Solventada (EMSAD A.F. 1º B - 1)

Mediante oficio DG/086/16 de fecha 15 de febrero de 2015, presentan

documentación soporte, contratos, facturas y evidencia fotográfica.

Efectúan pago con póliza EG-2801 del mes de noviembre de 2015, por

$34,809.28, por la compra de muebles de oficina, omiten especificar las

características de los bienes adquiridos, contrato de las adquisiciones,

distribución y resguardos.Solventada (CECYTE A.F. 2º A - 1)

Mediante oficio D.G./266/2016, de fecha 17 de mayo de 2016 remiten proceso

de adjudicación, la contratación mostro mejores condiciones en precio, calidad

y resguardos correspondientes.

Erogan la cantidad de $29,048.37, presentan factura 265 con fecha 12 de

diciembre 2015, por concepto por la compra de material de laboratorio,

omiten, cuadro comparativo, requisición, cotizaciones y resguardos.Solventada (CECYTE A.F. 2º A - 2)


cuadros comparativos, requisición, cotización y resguardos del material

adquirido.



Reflejan erogación por $602,155.29, presentan únicamente la caratulas de las

pólizas, no presentan facturas, entrada y salida de almacén de los bienes

adquiridos, procedimiento de adjudicación, distribución de los materiales

adquiridos y de los servicios contratados.Pendiente de solventar (EMSAD A.F 2º B - 1)


ejercicio.


cumplió con sus obligaciones financieras al término del ejercicio.






El Colegio cumplió con las modalidades de adjudicación en la contratación de

bienes y servicios de acuerdo a la normatividad vigente.



incumplimiento se aplicaron las penas convencionales y sanciones respectivas.

El Colegio recibió los bienes y servicios contratados en tiempo y forma por

parte de los proveedores.
















publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o

en otros medios locales de difusión.

El Colegio, informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos.







El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Tlaxcala informo

sobre la información contable y financiera, en su página oficial de internet.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.



El Colegio celebró convenio de colaboración con el Instituto Tlaxcalteca de la

Infraestructura Física Educativa (ITIFE) con el interés de establecer las bases y

mecanismos de colaboración para la ejecución de mantenimientos en

planteles CECYTE, dicho convenio presenta como anexo un listado de 17 obras

a realizar incluyendo partidas y monto aprobado para cada una de ellas.





garantizar las mejores condiciones para el ente.

Las obras ejecutadas cumplieron con la modalidad de adjudicación de acuerdo

a la normativa aplicable.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,

estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física

o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de

las condiciones pactadas de conformidad con la normativa aplicable.

Las obras fueron ejecutadas bajo el amparo de un contrato formalizado,

garantizando por sus ejecutores los anticipos recibidos y el cumplimiento de

las condiciones descritas en el mismo.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y

monto pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente


formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la aplicación

de penas convencionales y sanciones correspondientes por incumplimiento.

Las obras ejecutadas cumplieron con el plazo de ejecución y monto pactados

en el contrato, las modificaciones al mismo fueron formalizadas en su caso

mediante convenios respectivos.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las

estimaciones respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los

números generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y



En las obras con número de contrato CYTE-29-162-2014 y CYTE-29-163-2014

se detectaron precios unitarios elevados en los conceptos de cancelería,

colocación de puerta, luminarias y fijación de tanque de almacenamiento, por

lo que fue solicitado el reintegro de $128,319.77 Solventada (A.O. 1° B- 25, 28, 30, 33, 34)

Mediante oficio D.G./177/2016 de fecha 22 de marzo de 2016 presentan

análisis en el que se detalla que los precios unitarios observados no generan



un importe excedente al presupuesto autorizado, cabe hacer mención que el

ITIFE bajo su responsabilidad verificó y aprobó el análisis, cálculo e integración

de los precios que comprenden estos contratos, solventando un importe de

$128,319.77

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos

de obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones

pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan

ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas técnicas que

garanticen la calidad de las obras y acciones.

En las obras con número de contrato CYTE-029-024-2015 Y CYTE-029-164-

2016 se detectaron conceptos pagados no ejecutados equivalentes a

$15,583.55 destacando conceptos como colocación de porta papel, toalleros,

gancho para muletas, barras de apoyo, así como mantenimiento a tubería de

agua y gas.Parcialmente solventada (A.O. 1° B – 6, 7, 8, 9, 35)

Mediante el oficio D.G/177/2016 de fecha 22 de marzo de 2016 presenta

reporte fotográfico como evidencia de la ejecución de los conceptos a la fecha

de pago de estimación; mediante verificación física conjunta se encontró

registro de haberse realizado y retirados por los usuarios en el caso de

portapapeles, toalleros, ganchos y barras de apoyo, por lo que solventa un

importe de $13,818.91

En 8 obras que comprenden la muestra de auditoría se detectaron volúmenes

pagados en exceso equivalentes a $98,659.68, destacando los conceptos de

aplicación de pintura, impermeabilizante, protecciones metálicas, luminarias,

puertas multipanel, cerraduras, muro de block, castillos y cadenas de concreto.

Parcialmente solventada (A.O. 1º B- 1, 2, 3, 4, 5, 13, 14, 16, 17, 19, 20, 26,

27, 29, 31, 32, 37, 38, 39, 40, 43 y 45; 2° B- 2, 4, 5)

Mediante oficios D.G/177/2016 y D.G/259/2016 de fecha de 18 de marzo de

2016 y 12 de mayo de 2016 se presentan números generadores a detalle,

croquis y reporte fotográfico, así como solicitud de visita física de manera



conjunta, documentos que al ser verificados físicamente con personal del

ente, solventa un importe de $20,482.87 y parcialmente solventa 5

observaciones por $8,336.68

En 8 obras de la muestra de auditoría se detectó mala calidad en la ejecución

de los trabajos destacando los conceptos de impermeabilizante, colocación de

luminarias, tapas de registro, llaves de lavabo, herrajes de aluminio, lámparas,

malla ciclónica, colocación de policarbonato, cerraduras y cancelería, por lo

que fue solicitado el reintegro de $39,518.05Parcialmente solventada (A.O. 1° B - 10, 11 ,12, 15, 18, 21, 22, 23, 24, 36,

41, 42, 44, 46; 2º B – 1,3)

Mediante el oficio D.G/177/2016 de fecha 22 de marzo de 2016 se presenta

reporte fotográfico como evidencia de las reparaciones realizadas, situación

que fue constatada de manera conjunta con personal del Colegio, por lo que

solventa un importe de $18,085.84.21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya

efectuado la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta

correspondiente, el oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios

ocultos.

Las obras con número de contrato CYTE-29-154-2014 y CYTE-29-162-2014 no

presentaron oficio de terminación por parte del contratista, finiquito, acta de

entrega – recepción y fianza de vicios ocultos.Solventada (A.O. 1° A – 6, 8)

Mediante el oficio D.G/177/2016 de fecha 22 de marzo de 2016 presenta oficio

de terminación, finiquito, acta de entrega – recepción y fianza de vicios ocultos

de cada contrato.

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el

ente, tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta

con la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante

visita física, que estén concluidas y en operación.

Durante el ejercicio fiscal 2015 no se llevó a cabo la ejecución de obra pública

bajo la modalidad de administración directa.









Falta de documentación comprobatoria deerogaciones

777,779.55 175,624.26 602,155.29

Obra de mala calidad 39,518.05 18,085.84 21,432.21

Pago en exceso por precios unitarios elevados 128,319.77 128,319.77 -

Pagos improcedentes de concepto no ejecutados 15,583.55 13,818.91 1,764.64

Pagos que exceden a la volumetría de conceptosestimados

98,659.68 28,819.55 69,840.13

TOTAL 1,059,860.60 364,668.33 695,192.27


vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $695,192.27 que

representa el 59.0 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que

fue de $1,177,702.00.















Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l

Auditoría financiera

Enero-agosto 1 2 1 0 4 1 2 1 0 4 0 0 0 0 0Septiembre-diciembre

0 2 1 0 3 0 2 0 0 2 0 0 1 0 1

Subtotal 1 4 2 0 7 1 4 1 0 6 0 0 1 0 1Obra pública

Enero-agosto 0 2 46 9 57 0 2 19 0 21 0 0 27 9 36Septiembre-diciembre 0 0 5 2 7 0 0 3 0 3 0 0 2 2 4

Subtotal 0 2 51 11 64 0 2 22 0 24 0 0 29 11 40

Suma 1 6 53 11 71 1 6 23 0 30 0 0 30 11 41

TOTAL 71 30 41

R= Recomendación









II. Anexos.



III. Glosario.


Documents

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015ofstlaxcala.gob.mx/.../03_CECyTE_Informe_2015.pdf · 2020-02-15 · Informe del Resultado