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INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN

SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016

PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE

Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala

CONTENIDO

Introducción. ............................................................................................................... 1

1. Presentación. ........................................................................................................ 2

2. Recepción de la Cuenta Pública............................................................................ 4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ............................................................. 5

4. Resultados de la Gestión Financiera. ................................................................. 11

5. Resultados de Revisión y Fiscalización. ............................................................. 17

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................... 38

7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ......................................................... 40

8. Estado de la Deuda Pública ................................................................................ 41

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ....................................... 42

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .................................................................. 44

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. .......................................... 48

12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................... 50

13. Procedimientos de Responsabilidad .................................................................. 52

14. Opinión ................................................................................................................ 53

15. Seguimiento al Resultado del Informe. ............................................................. 55

I. Anexos

II. Glosario




1


Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican

los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y

propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir

abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano

técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible

información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre

el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que

toda decisión gubernamental o administrativa, costos y recursos comprometidos en la aplicación

de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la

democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha

depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de

2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las

entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la

calidad de las políticas y programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y

oportunidades para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control

interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de

justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la

sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan

cuentas de los resultados de su aplicación.




2


1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía

técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por

objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar

irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean

corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad, imparcialidad y

confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente Informe

sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que

el Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de

cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, fueron debidamente

establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y

observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales

de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente

fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y de obra pública y las

observaciones fueron notificadas, a efecto de su solventación en las condiciones y términos

previstos en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron de la

revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y

evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que

realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y

confidencialidad del mismo.




3


Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con

estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,

objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y

profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,

adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y con fundamento en los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II

y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se emite por

duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta

Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo Octubre – Diciembre, relativo a la

Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, presentado uno de ellos al

Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a

resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.




4


2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable de conformidad con la reforma al artículo 54, fracción XVII, inciso a) de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, publicada el 30 de diciembre de

2015, debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Congreso del Estado en

forma impresa y digitalizada, para ser remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos

trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al periodo de que se trate, en ese

sentido el cumplimiento en la presentación se detalla en el siguiente cuadro:


Recepción de Cuenta Pública 2016

Trimestre Fecha de entrega Comportamiento Días

Extemporáneos

Octubre-Diciembre 19 enero 2017 En tiempo 0 días

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, presentó su cuenta pública para

su revisión y fiscalización ante el Congreso del Estado, por lo que se dio cumplimiento a la

temporalidad señalada para su presentación de acuerdo a lo referido en el cuadro anterior.




5


3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos

12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y

demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, se

realizó con la información que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la auditoría

financiera y de obra pública practicadas de acuerdo con los oficios

OFS/DAPEOA/2302/2016 de fecha 08 de agosto de 2016 y de seguimiento de auditoría

OFS/0378/2017 de fecha 10 de febrero de 2017.

Alcance

Universo Seleccionado y Muestra Revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados para el ejercicio dos mil dieciséis y

los recibidos y devengados durante el periodo de octubre a diciembre; se indica el importe de la

muestra revisada:




6


Fuente de

financiamiento o programa

Universo seleccionado

Muestra

revisada (e)

Alcance % f=(e)/(d)*100

(pesos)

Autorizado Anual

(a)

Recibido Devengado

Oct-Dic (d)

Ene-Sep (b)

Oct-Dic ( c )

Ingresos recaudados

0.00 5,984,044.63 2,526,476.28

160,713,388.53 145,606,330.01 90.6 Participaciones Estatales

129,221,000.00 229,011,078.00 57,450,308.55

Convenios Federales

Programa de la Reforma

Educativa

0.00 560,484.00 0.00 0.00 0.00 0.0

Programa

Nacional de Becas

0.00 1,439,465.79 159,915.97 159,915.97 159,915.97 100.0

Programa inclusión y

Equidad educativa

0.00 2,154,223.06 320,771.33 320,771.33 320,771.33 100.0

Programa de fortalecimiento

de la calidad en Educación Básica

0.00 3,060,235.58 3,059,527.00 3,059,527.00 3,059,527.00 100.0

Programa

Nacional de Convivencia Escolar

0.00 361,779.19 0.00 0.00 0.00 0.0

Programa de

Fortalecimiento de la Calidad en Escuelas

Normales 2016

0.00 33,569,838.52 (1,610,279.00) (1,610,279.00) 0.00 0.0

Programa de becas de apoyo a la práctica

intensiva y servicio social

0.00 1,713,180.00 0.00 0.00 0.00 0.0

Programa Nacional de

Ingles

0.00 2,546,606.94 3,819,910.06 3,819,910.06 3,819,910.06 100.0

Fondo para fortalecer la Autonomía de

Gestión en Planteles de

Educación Media Superior 2016 PAAGES

0.00 225,000.00 0.00 0.00 0.00 0.0

Programa Tele bachillerato

Comunitario (Federal)

0.00 967,646.08 379,493.90 379,493.90 379,493.90 100.0

Recursos

extraordinario Ramo 11

0.00 2,104,816.00 (2,104,816.00) (2,104,816.00) 0.00 0.0

Apoyo para la Educación en el Estado Ramo 11

0.00 0.00 297,066.00 297,066.00 297,066.00 100.0




7


Fuente de

financiamiento o programa

Universo seleccionado

Muestra

revisada (e)

Alcance % f=(e)/(d)*100

(pesos)

Autorizado Anual

(a)

Recibido Devengado

Oct-Dic (d)

Ene-Sep (b)

Oct-Dic ( c )

2016

Programa para el Desarrollo Profesional

Docente 2016

0.00 0.00 112,901.88 112,901.88 112,901.88 100.0

Fortalecimiento a la Calidad de la Escuelas

Normales 2015

0.00 0.00 1,610,279.00 1,610,279.00 1,610,279.00 100.0

Apoyo para

gastos inherentes a la

Educación en el Estado 2015

0.00 0.00 1,744,165.41 1,744,165.41 1,744,165.41 100.0

Convenios Estatales

Programa Tele

bachillerato Comunitario

(Estatal)

0.00 1,290,060.00 0.00 0.00 0.00 0.0

Curso taller

Proyecto ASPA sexualidad

efectiva

0.00 1,751,384.19 0.00 0.00 0.00 0.0

Suma 129,221,000.00 286,739,841.98 67,765,720.38 168,502,324.08 157,110,360.56 93.2

Programa Escuelas de Tiempo

Completo 2016

0.00 167,383,984.42 57,284,073.39 57,284,073.39 0.00

Fondo de Aportaciones para la Nómina

Educativa y Gasto Operativo

(FONE)

4,891,004,883.00 2,419,642,406.15 2,471,362,476.85 2,476,134,529.23 0.00

Suma 4,891,004,883.00 2,587,026,390.57 2,528,646,550.24 2,533,418,602.62 0.00

Total 5,020,225,883.00 2,873,766,232.55 2,596,412,270.62 2,701,920,926.70 157,110,360.56

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala obtuvo ingresos propios y

participaciones estatales del periodo de enero a diciembre por $294,971,907.46, de los cuales

durante el periodo de octubre a diciembre devengó $160,713,388.53; la muestra de la auditoría

fue de $145,606,330.01, que representa el 90.6% de los recursos devengados.

De convenios recibió y devengó durante el periodo octubre a diciembre $7,788,935.55; la




8


muestra de auditoría fue del 100.0% de los recursos devengados.

Se registra un cambio de fuente de ingreso del Programa de Fortalecimiento de la Calidad en

Escuelas Normales 2016, por $1,610,279.00, el cual se reclasifica a la cuenta Programa de

Fortalecimiento a la Calidad de la Escuelas Normales 2015.

El registro negativo por $2,104,816.00, de los Recursos extraordinarios del Ramo 11, se debe a

una cancelación de ingresos por $72,016.00, un reintegro a la TESOFE por $288,634.59 y los

$1,744,165.41 restantes fueron reclasificados a la cuenta Apoyo para gastos inherentes a la

Educación en el Estado 2015.

Es preciso señalar que dentro del Marco del Sistema Nacional de Fiscalización y derivado de la

firma del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización superior de los recursos

transferidos al gobierno del Estado de Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoría

Superior de la Federación (ASF) y el Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de

Tlaxcala, de acuerdo a facultades, criterios de pertinencia y factibilidad se determinó que la

Auditoría Superior de la Federación realizará de manera directa la revisión de los “Recursos del

Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE)” y del “Programa

Escuelas de Tiempo Completo”, mismos que se considerarán en el Programa Anual de Auditorías

para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Auditoría Superior de la

Federación.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos

públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los

recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y

verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

Dirección de Planeación y Finanzas, Dirección de Planeación Educativa




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Período Revisado

Del 1° de octubre al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,

pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados

de las Auditorías dos mil dieciséis y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia,

Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),

constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la

gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas

en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de

Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y

ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y

pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,

competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan

los resultados y la opinión correspondiente.




10


El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.




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4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presentó la Unidad de Servicios

Educativos del Estado de Tlaxcala al 31 de diciembre de 2016; fueron analizados y revisados,

aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,

consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.


Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016

(Pesos)

CUENTA SALDO TOTAL

Activo

Circulante

Bancos 23,696,393.02

Suma Circulante 23,696,393.02

No Circulante

Bienes muebles 142,963,437.79

Bienes inmuebles 444,159,846.64

Suma No Circulante 587,123,284.43

Total del Activo 610,819,677.45

Pasivo




12


CUENTA SALDO TOTAL

Circulante

Acreedores diversos 1,470,972.41

Impuestos por pagar 17,666,992.92

Suma Pasivo 19,137,965.33

Hacienda Pública/Patrimonio

Bienes Muebles e Inmuebles 577,035,241.00

Resultado de ejercicios anteriores 4,766,346.47

Resultado del ejercicio 9,880,124.65

Suma Hacienda Pública/ Patrimonio 591,681,712.12

Total del Pasivo y Hacienda Pública/

Patrimonio 610,819,677.45

El estado financiero muestra la situación financiera al 31 de diciembre 2016; el anexo 1 del

presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable

integró en la cuenta pública trimestral al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1. El Estado de Situación Financiera muestra liquidez a corto plazo al presentar en bancos

saldo por $23,696,393.02, y sus obligaciones contraídas son menores respecto a la

disponibilidad con que cuenta.

2. La disponibilidad de efectivo que presenta es de 1.2 veces, ya que por cada peso de

deuda que tiene la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, dispone de un

peso y veinte centavos para cubrirlo.

3. Muestra saldo en la cuenta bienes muebles por $142,963,437.79, de los cuales

$2,390,748.79, corresponde a las adquisiciones registradas durante el periodo de octubre a

diciembre.




13


4. La cuenta de bienes inmuebles por $444,159,847.00, no tiene movimientos por el

periodo octubre a diciembre.

5. Presenta saldo en la cuenta acreedores diversos por $1,470,972.41, que corresponde a

servicios personales por pagar a corto plazo $773,754.92 y proveedores por pagar a corto

plazo $697,217.49.

6. El saldo de la impuestos por pagar por $17,666,992.92, se encuentra integrado por

$11,925,857.93, del Impuesto Estatal sobre Nómina y $5,741,134.99 de las retenciones del

Impuesto Sobre la Renta pendientes por enterar.

7. Presentan saldo en la cuenta resultado de ejercicios anteriores por $4,766,346.47, el cual

contempla $1,753,693.98, por la compra de activos en 2015 y $3,012,652.49, se encuentra

soportado en bancos.

8. Existe diferencia de $10,088,043.43, entre el Activo no circulante por $587,123,284.43

y el patrimonio por $577,035,241.00, derivado de la implementación de la política

contable del registro de los bienes muebles e inmuebles con los lineamientos del Consejo

de Armonización Contable (CONAC), debido a que la adquisición de bienes muebles e

inmuebles ya no se considera un gasto y solo debe afectar el activo.

9. El resultado del ejercicio presenta superávit contable de $9,880,124.65, no obstante solo

se encuentra soportado en bancos $1,545,775.20, esto debido a que la diferencia de

$8,334,349.45, es por la adquisición de bienes muebles los cuales se encuentran

registrados en el activo fijo.

En conclusión el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016 muestra liquidez y

solvencia, para hacer frente a sus compromisos contraídos a corto plazo generados en el

periodo octubre - diciembre del ejercicio fiscal 2016.




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4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.

Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado,

modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y se determinaron los recursos

disponibles o que fueron sobregirados.

Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de Enero al 31 de diciembre de 2016 (Pesos)

Rubro Concepto

Pronóstico

Autorizado Ingresos Recibidos

Ingresos recibidos al 31 de Diciembre

Diferencia %

Anual Ene-Sep Oct-Dic (d-a) (d/a)

*100

(a) ( b )

( c)

d=(b)+(C)

4319 Productos - 84,699.49 24,670.28 109,369.77 109,369.77 -

4169 Aprovechamientos - 5,899,345.14 2,501,806.00 8,401,151.14 8,401,151.14 -

4211 Recursos Estatales 129,221,000.00 229,011,078.00 57,450,308.55 286,461,386.55 157,240,386.55 221.7

4213 Convenios - 217,023,887.77 67,177,824.94 284,201,712.71 284,201,712.71 -

4212-1

Fondo de

Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo

4,891,004,883.00 2,419,642,406.15 2,471,362,476.85 4,891,004,883.00 - 100

4212-4 Recurso Extraordinario Ramo

11

- 2,104,816.00 -2,104,816.00 - - -

Suman los ingresos 5,020,225,883.00 2,873,766,232.55 2,596,412,270.62 5,470,178,503.17 449,952,620.17 109

Capitulo Concepto

Presupuesto Autorizado Anual

Devengado Devengo

acumulado al 31 de diciembre

Diferencia %

Ene – Sep Oct-Dic c=( b )+( c )

(a-c) (e/a)*100

(a) ( b ) ( c)

1000 Servicios personales 4,826,843,798.00 2,312,397,462.48 2,444,429,127.33 4,756,826,589.81 70,017,208.19 98.5

2000 Materiales y suministros

89,953,530.00 68,893,774.63 26,720,632.56 95,614,407.19 (5,660,877.19) 106.3

3000 Servicios generales 97,576,693.00 104,984,673.15 144,185,505.20 249,170,178.35 (151,593,485.35) 255.4

4000

Transferencias,

asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,098,170.00 274,492,290.36 84,194,912.84 358,687,203.20 (354,589,033.20) 8,752.

40

5000 Bienes Muebles, Inmuebles e

Intangibles

1,753,692.00 5,943,600.68 2,390,748.77 8,334,349.45 (6,580,657.45) 475.2

Suman los egresos 5,020,225,883.00 2,766,711,801 2,701,920,926.70 5,468,632,728.00 (448,406,845.00) 108.9

Diferencia (+superávit -déficit) (105,508,656.08) 1,545,775.17

El estado presupuestario muestra el resultado del periodo enero-diciembre 2016; el anexo 2 del presente informe

contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos contable(actividades) que el ente fiscalizable integró en la

cuenta pública trimestral al mes de diciembre, mismo que no considera el capítulo 5000 Bienes muebles, inmuebles

e intangibles como gasto.




15


El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal

2016, mismo que fue aprobado por mayoría de votos el 29 de abril de 2016 por la Junta de

Gobierno de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, en la Primera Sesión

Reunión ordinaria del Órgano de Gobierno.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:

1. Los ingresos recaudados directamente por la Unidad de Servicios Educativos del

Estado de Tlaxcala fueron por $8,510,520.91, que representan el 0.2% del total de

ingresos y los cuales no fueron pronosticados.

2. Registró participaciones estatales por $286,461,386.55, los cuales superan en 121.7%

del pronóstico anual, esto debido a que recibió participaciones estatales extraordinarias

por $157,240,386.55.

3. De los recursos por Convenios recibieron durante el periodo de octubre a diciembre

$67,177,824.94, los cuales se integran del Programa Escuelas de Tiempo Completo,

Programa nacional de becas, Programa inclusión y equidad educativa, Programa de

fortalecimiento de la calidad en Educación Básica, Programa Nacional de Convivencia

Escolar, Programa Nacional de Inglés, Programa Telebachillerato Comunitario, Apoyo para

la educación en el Estado, Programa para el desarrollo profesional docente, Programa de

fortalecimiento a la calidad de las escuelas normales 2015 y Apoyo para gastos inherentes

a la educación del Estado 2015.

4. Recibió y registró recursos del Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y el

Gasto Operativo por $4,891,004,883.00, que representan el 100.0% de lo

pronosticado.




16


5. Presentó sobre ejercicio anual por $518,424,053.19, integrado por los capítulos del

gasto 2000 Materiales y Suministros por $5,660,877.19; el 3000 Servicios Generales por

$151,593,485.35; el 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas por

$354,589,033.20 y el 5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles por

$6,580,657.45.

6. El sobregiro en el capítulo del gasto 3000 Servicios Generales por $151,593,485.35, se

debe principalmente por las participaciones estatales extraordinarias que recibió la

Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, los cuales fueron erogados

para la partida del gasto 38201 Gastos de Orden Social y Cultural.

7. El sobregiro en el capítulo del gasto 4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras

Ayudas por $354,589,033.20, se debe principalmente por los recursos derivados de

convenios, los cuales no fueron contemplados en su pronóstico de ingresos y que al

recibirlos fueron erogados en este capítulo del gasto.

8. Presentó subejercicio anual en el capítulo del gasto 1000 Servicios Personales por

$70,017,208.19, que representa el 1.5% respecto al presupuesto autorizado para el

ejercicio fiscal 2016.

9. La diferencia que existe entre el Resultado del Ejercicio que presenta el Estado de

Situación Financiera por $9,880,124.65 y el Resultado que presenta el Estado de

Ingresos - Egresos Presupuestario por $1,545,775.17, se debe a que adquirieron bienes

muebles por $8,334,349.45.

El Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal, presenta un superávit del

ejercicio 2016 por $1,545,775.17, lo que muestra de manera general que los recursos se

administraron con oportunidad, economía, racionalidad; no obstante se incumplieron los principios

disciplina presupuestal y eficacia en el ejercicio de los recursos.




17


5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

5.1 Del Órgano de Fiscalización Superior

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas

aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se

integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Los procedimientos de auditoría aplicados durante la revisión y fiscalización, así como los

resultados determinados son los siguientes:

Control Interno.

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y

controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que

aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala cuenta con manuales

de procedimientos, organización y controles; no obstante las debilidades detectadas se

deben corregir para ser más eficientes y eficaces.

Transferencia de Recursos.

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala recibió durante el

periodo de octubre a diciembre, de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos

de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada por $32,299,000.00,

además que recibió recursos estatales extraordinarios por $25,151,308.55.




18


3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en

las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin

incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los

beneficiarios de las obras y acciones.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala apertura cuentas

bancarias específicas para cada tipo de recurso.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala no transfirió recursos

a otras cuentas bancarías en las que se disponga de otro tipo de recursos.

Registros Contables y Documentación Soporte.

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original

que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales

correspondientes.

Recursos Estatales.

Omiten adjuntar en cuenta pública los estados de cuenta y conciliaciones bancarias de

todas las cuentas en las que disponen de recursos, la cual es información necesaria

para la validación de sus registros contables y demás información financiera.

Solventada (A.F. 1° A - 3)

Mediante oficio DAyF/0403/2017, de fecha 05 de mayo de 2017, remitieron propuesta

de solventación en la que anexan conciliaciones bancarias y estados de cuenta.




19


Realizan el pago de laudos y pago de ISR derivado de la ejecución de los mismos por

$6,247,187.61, sin presentar sentencias o resoluciones, convenio ante la Junta de

Conciliación y Arbitraje del Estado de Tlaxcala y cálculo del Impuesto a enterar.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° A - 4)


de solventación en la que comentan que remiten copia de la documentación con la que

se justifica el pago de los laudos; no obstante no presentan dicha información.

Rentan 9 autobuses para traslado de 400 maestros a la ciudad de Boca del Rio,

Veracruz, donde se llevó a cabo la capacitación del Comité Ejecutivo de la sección 31 y

la estructura sindical del SNTE, por $250,560.00, sin presentar convocatoria,

invitación, plan de capacitación, lugar específico, ponentes, listado de maestros

asistentes, oficio de sellado del lugar donde se acudió, evidencia fotográfica, informe

de resultados obtenidos.


Contratan servicio de alimentación (bocadillos) para 300 personas por $95,240.64, con

motivo de la presentación del libro "El Campo que yo Conocí, la Tierra, los Hombres, la

Política", en el Centro de las Artes de San Luis Apizaquito, del cual omiten presentar

invitación, evidencia fotográfica, relación de las personas asistentes y a qué sector de

la población es beneficiado con la presentación del libro y si es objeto del destino de

los recursos.


Compran 26 Tabletas, para la entrega a los alumnos ganadores del concurso

"Olimpiada del Conocimiento Infantil", omiten presentar documentación que acredite la

recepción de los bienes por los beneficiarios y evidencia fotográfica de la entrega.



de solventación en la que anexan lista de alumnos beneficiados.




20


Adquieren 120 arcones navideños por $365,400.00, para entregárselos al personal de

mandos medios de la USET, detectando que no existe solicitud para la compra y

listado del personal a los que entregaron de los arcones; la requisición de la compra lo

realiza la secretaria particular del director administrativo, no se describen los artículos

contenidos en los arcones, se considera excesivo el precio de $3,045.00 por cada

arcón navideño y se omite relación con nombre y firma del personal que los recibió.


Compran material necesario para los juegos deportivos y culturales del Magisterio por

la Sección 31 del SNTE por $150,112.34, sin anexar evidencia fotográfica y algún

documento que constate la entrega del material adquirido.


Realizan pago de $210,880.00, por el concepto de servicios de alimentación y renta de

salón con motivo del festejo decembrino, de las delegaciones sindicales, sin presentar

contrato y evidencias fotográficas del evento.


Erogan $52,200.00, por el servicio de actuación musical de dos grupos y renta de

equipo de audio y planta de luz con motivo a la celebración del "Día del Docente de

Educación de la Sección 31 SNTE"; $355,000.00, por servicio de actuación de dos

grupos musicales y un comediante con motivo a la celebración del Festejo de

decembrino de las Delegaciones Sindicales pertenecientes a la Sección 31 SNTE,

$215,760.00, por el servicio de actuación musical de dos grupos, un mariachi, renta de

equipo de audio y planta de luz, y $603,200.00, por servicio de alimentación con

motivo de la celebración del "Día del Maestro Jubilado", sin presentar contratos de la

prestación de servicios y evidencias fotográficas de los eventos realizados.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° A – 12, 13, 14)




21


Omiten presentar convenio o minuta de prestaciones por la entrega de 1,017 arcones

de fiestas patrias con un costo total de $476,547.89, los cuales fueron entregados a

personal de Delegaciones sindicales y personal de confianza de la USET.


Pagan $90,000.00, por cena de navidad para 490 alumnas y personal docente de la

Normal Rural "Lic. Benito Juárez", sin presentar convenio o acuerdo para cubrir los

gastos referidos.



de solventación en la que anexan copia del acuerdo de fecha 12 de septiembre de

2016, donde se autoriza el pago de la cena navideña.

Efectúan pago de $68,800.48, por la compra de 86 juegos de jarra de agua y vasos de

talavera, los cuales fueron entregados como obsequio de fin de año al personal que

labora en la Universidad Pedagógica Nacional Unidad 291, sin presentar convenio o

minuta de prestaciones donde se autorice la entrega de estos obsequios.


Mediante oficio número DAPEOA/116/2017 de fecha 22 de marzo de 2017, se

solicitaron para su fiscalización nueve pólizas con su documentación comprobatoria y

justificativa de erogaciones realizadas mediante transferencia bancaria de recursos

estatales 2016 por $3,997,322.78, sin que presentaran la información.

Parcialmente Solventada (A.F. 1° *B - 4)


de solventación en la que anexan tres pólizas con documentación comprobatoria por

$468,934.17; omiten presentar seis pólizas por $3,528,388.61.




22


Programa Nacional de Inglés.

Del pago de las nóminas del Programa Nacional de Inglés por un total de

$4,608,000.11, omiten presentar 83 recibos de honorarios por $380,722.72.

Parcialmente Solventada (A.F. 1° B - 1)


de solventación en la que anexan 41 recibos de honorarios que comprueban

$183,782.04; se encuentran pendientes de comprobar ó reintegrar 42 recibos de

honorarios por $196,940.68.

Carecen de un control en la recepción de la documentación, esto debido a que 33

recibos de honorarios del pago de la nómina del Programa Nacional de Inglés

presentan diversos errores en el RFC y nombres del receptor y emisor por un total de

$168,450.12.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° C – 2, 3)

Falta la firma de seis profesores en las Nóminas de honorarios del Programa Nacional

de Inglés por $55,266.24.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° C - 4)

Se constató mediante la revisión en el portal oficial del Servicio de Administración

Tributaria la existencia de 24 recibos de honorarios cancelados que suman un total de

$108,341.01.


6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por

tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información

reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.




23


Recursos Estatales.

Presentan un Superávit por $1,545,775.00, del periodo comprendido entre el 01 de

enero al 31 de diciembre de 2016, lo cual indica que hubo sub ejercicio de los recursos

en dicho periodo, los cuales se deberán programar conforme a metas y objetivos y

redistribuir a nivel de capítulo y partida presupuestal para el siguiente ejercicio fiscal.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° A - 1)

El estado del ejercicio presupuestario de egresos al 31 de diciembre de 2016 muestra

modificaciones al presupuesto anual autorizado con aumentos por $518,424,053.19 y

disminuciones por $70,017,208.19, en las partidas del gasto, sin que presenten

autorización de la Junta de Gobierno para la realización de estas modificaciones.


Registran en el capítulo del gasto 3000 “Servicios Generales”, 14 pólizas

correspondientes al capítulo 6000 “Inversión Pública” por $2,910,854.52, lo que

genera que no capitalicen las obras en proceso, por lo que el Activo no Circulante no

muestra el incremento de las obras realizadas.


Registran mediante cinco pólizas Diario, la cancelación de saldos deudores con

afectación a la cuenta resultado del ejercicio por un total de $3,977,311.37,

desglosado en cuentas por cobrar a corto plazo por $1,709,833.55 y cuentas de

inventarios por $2,267,477.82; no muestran evidencia de las acciones administrativas

y jurídicas que llevaron a cabo para tratar de recuperar los saldos por lo que el

movimiento realizado es una afectación directa que disminuye el patrimonio de la

Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° *B - 3)




24


Programa Nacional de Inglés.

La balanza presentada por la Unidad de Servicios Educativos del Estado de

Tlaxcala en la cuenta pública, no muestra la cuenta bancaria en la que se recibió la

ministración de los recursos.



de solventación en la que anexan copia de informes financieros y estados de cuenta

integrados a la cuenta pública del primer trimestre 2017.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, no cuenta con

registros y reportes presupuestarios de ingresos y egresos por fuente de

financiamiento.

Pendiente de solventar (A.F. 1° C - 1)

Programa Nacional de Becas.










financiamiento.





25


Programa Inclusión y Equidad Educativa.










financiamiento.


Programa Fortalecimiento a la Calidad en Educación Básica.










financiamiento.





26


7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se

cancele con la leyenda “Operado”.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala canceló la

documentación comprobatoria de las erogaciones con el sello correspondiente para

cada tipo de recurso.

Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

Recursos Estatales.

Realizan el pago de viáticos por $10,080.85, derivados de la asistencia al Encuentro

Anual de Supervisores de Educación Básica 2016, en Boca del Río del Estado de

Veracruz, donde se comisionó al Director Administrativo y sus auxiliares sin presentar

convocatoria del encuentro, programa de actividades, plan de trabajo, evidencia

fotográfica, resultados obtenidos, además que el personal asistente no cumple con el

perfil para asistir a este evento debido a que se encuentran adscritos en el área de

administración y finanzas por lo que no se logró el objetivo en la educación.


Servicio de alimentación (bocadillos) para 300 personas y servicio de meseros, por

$95,240.64, con motivo de la presentación de libro en el Centro de las Artes de San

Luis Apizaquito, del cual omiten presentar invitación, evidencia fotográfica, relación de

las personas asistentes y a qué sector de la población es beneficiado con la

presentación del libro y si objeto del destino de los recursos.





27


Se realiza la compra de 60,000 cobertores por un importe de $12,180,000.00,

señalando como objeto el apoyo a familias de los alumnos más vulnerables como lo

son los municipios de oriente, poniente y norte de Tlaxcala, sin embargo, el objetivo

del Ente no es la atención de familias vulnerables.


9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala al 31 de diciembre de

2016 tiene servicios personales por pagar por $773,754.92, proveedores por

$697,217.49 e impuestos por pagar por $17,666,992.92.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las

modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación

aplicable.

Recursos Estatales.

Realizan diversos pagos por la cantidad acumulada de $2,361,180.00, a 4 proveedores

por servicios otorgados para el traslado de personal docente a sus lugares de trabajo

del Programa "Primero los maestros", realizando las adjudicaciones de forma directa,

sin asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio, calidad, financiamiento,

oportunidad y demás circunstancias pertinentes.





28


Se realiza la compra de 60,000 cobertores por un importe de $12,180,000.00,

mediante la excepción para realizar adjudicación directa, sin embargo, no acreditan la

excepción, por lo que la Unidad omitió realizar el proceso de adjudicación que

corresponde de Licitación Pública Nacional.


Omiten presentar Acta de la Junta de Aclaraciones, documentación legal de los

licitantes, propuestas técnicas presentadas por los licitantes y acta de comunicación de

evaluación técnica, además que se observan vicios en el proceso de Licitación Pública

Nacional de la adquisición de 16,000 dispositivos electrónicos portátiles y de 4,000

laptops por $62,268,800.00.


11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias

ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.

Los proveedores y prestadores de servicios contratados por la Unidad de Servicios

Educativos del Estado de Tlaxcala cumplieron con las condiciones contractuales y

plazos de entrega.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el

ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,

cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o

reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.




29


Recursos Estatales.

Registran pago de $21,576.00, por la compra de tres computadoras para el aula de

computo de la escuela primaria "Niños Héroes de Chapultepec", presentando vale de

resguardo de la subjefatura de almacén de la USET, el cual no está firmado y sellado

de recibido por parte de la Directora de la escuela.



de solventación en la que anexan vale de resguardo firmado y sellado por la directora

de la escuela.

Se realiza la compra de 60,000 cobertores por un importe de $12,180,000.00, no

proporcionaron registros del padrón de beneficiarios, análisis detallado de los

municipios y comunidades beneficiadas, relación existente alumno- padre de familia,

documento que asegure la recepción del bien del padre de familia y registro o

documento que acredite el grado que cursa el alumno beneficiado, estudio socio-

económico y evidencia fotográfica.


Registran erogación por $6,328,960.00, bajo el concepto de adquisición de

computadoras para donación a Universidades, no obstante, no presentan

documentación que mencione el motivo de la compra y donación, asimismo,

universidades seleccionadas, padrón de beneficiarios y la relación que tiene con la

educación básica, la cual es el objeto de la USET.





30


Realizan erogación por $62,268,800.00, para la adquisición de 16,000 dispositivos

electrónicos portátiles, para ser otorgados a alumnos sobresalientes de educación

secundaria, con el propósito de disminuir el abandono escolar, mejorar su desempeño

escolar y compartir con su familia los beneficios de las tecnologías de la información y

comunicación y 4,000 laptops para los docentes y trabajadores de la educación con el

propósito de dotarlos de una herramienta para su desarrollo personal y profesional a

través del uso de las tecnologías de la información y comunicación, a lo cual la USET

no proporcionó registro del padrón de beneficiarios, boleta de calificaciones de los

alumnos beneficiados y evidencia fotográfica de la recepción del bien.


Transparencia del Ejercicio de los Recursos.

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus

órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales

de difusión.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala informó a la SHCP

trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los

recursos.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la

página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del

ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados

alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Recursos Estatales.




31


De la verificación a la información que presentan en página de transparencia del

gobierno del Estado de Tlaxcala, se constató que no se encuentra actualizada y omiten

presentar información conforme la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de Tlaxcala.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° C - 2)


de solventación en la que comentan que se actualizó la información que se presentan

en el portal de transparencia; no obstante de su verificación se constató que la página

no se encuentra actualizada a la fecha de su consulta el 05 de mayo de 2017.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de

infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

En el Programa Anual de Obras se identifican 15 obras de conservación y

mantenimiento menor en distintas áreas de la Unidad de Servicios Educativos del

Estado de Tlaxcala, jardín en acceso principal, pasto sintético en andadores,

construcción de muro de contención y construcción de barda, con un presupuesto de

$4,828,971.73; debidamente autorizados.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades

de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores

condiciones para el ente.

El mantenimiento a inmuebles contratado fue adjudicado de acuerdo a la normatividad

aplicable, con las mejores condiciones en cuanto a precio, financiamiento y

oportunidad de las propuestas presentadas; asimismo con los montos máximos

autorizados.




32


17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén

amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral

garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones

pactadas de conformidad con la normativa aplicable.

Recursos Estatales.

Las obras con número de contrato 12/INFRA/USET/2016, 13/INFRA/USET/2016 y

contrato sin número; no presentaron fianza de anticipo y fianza de cumplimiento.

Pendiente de solventar (A.O. 1° C – 5, 7 y 10)

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y

en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de

oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios

respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones

correspondientes por incumplimiento.

Las obras de conservación y mantenimiento menor a inmuebles, que forman parte de

la muestra de auditoría se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;

que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios

unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado

y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.

Recursos Estatales.


contrato sin número con factura con Folio Fiscal terminación 58E2C; no presentaron

números generadores, croquis y reporte fotográfico.





33


Se detectaron precios unitarios elevados en las obras 12/INFRA/USET/2016 y

13/INFRA/USET/2016, en los conceptos de: piso de concreto y muro móvil a base de

paneles individuales.

Pendiente de solventar (A.O. 1° C – 3 y 8)

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo

revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las

especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y

acciones.

Recursos Estatales.

Se detectaron conceptos de mala calidad, equivalentes a $30,427.80 en la obra Jardín

en acceso principal con número de contrato 08/INFRA/USET/2016, en muro de block y

piso firme de concreto.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B – 1 y 2)

Se detectaron volúmenes pagados en exceso equivalentes a $115,375.35 en los

contratos 08/INFRA/USET/2016, 12/INFRA/USET/2016 y 13/INFRA/USET/2016, en

muro de block, piso de ingeniería modelo jatoba y muro móvil a base de paneles

individuales.

Pendiente de solventar (A.O. 1° B – 3, 4 y 5)

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega

recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,

el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.




34


Recursos Estatales.

Las obras con número de contrato 06/INFRA/USET/2016 y 08/INFRA/USET/2016; no

presentaron fianza de vicios ocultos.

Pendiente de solventar (A.O. 1° C – 1 y 2)


contrato sin número; no presentaron oficio de terminación, acta – entrega recepción,

finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.


22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo

capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la

documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que

estén concluidas y en operación.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala no ejecutó obra bajo la

modalidad de administración directa.

5.2 Del Órgano de Control Interno o Contraloría Interna

Se notificó a la Contraloría Interna de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de

Tlaxcala, con oficio No. OFS/DAPEOA/0663/2017, requerimiento de información acerca de los

resultados obtenidos de auditorías internas y en su caso también de auditorías externas como son:

hallazgos relevantes, observaciones emitidas, solventadas y pendientes de solventar, opinión

respectiva del periodo octubre – diciembre del ejercicio fiscal 2016 y en su caso la instrucción de

procedimientos de responsabilidades administrativas contra servidores públicos.




35


La titular del Órgano de Control Interno dio respuesta a nuestro requerimiento, con oficio número

CI/0331/2017, de fecha 23 de marzo de 2017 y recibido en este Órgano de Fiscalización el día

24 de marzo de 2017, informando lo siguiente:

Hallazgos relevantes:

De las 42 auditorías y 11 verificaciones realizadas por parte de la Contraloría Interna de la USET se

determinó lo siguiente:

Escuela Secundaria Técnica N° 1, Tlaxcala:

Se observó la cantidad de $131,488.61, no justificadas debidamente;

No presentan recibos de reintegro derivado de la Relación de bajas de alumnos por

$192,300.00;

Diferencia por exhibir de $52,321.32, del ciclo escolar 2016-2017;

Notas no justificadas por la cantidad de $41,572.00.

Escuela Telesecundaria "Fray Diego Valadez", localidad de Guardia, Zacatelco:

Se encontraron talones de pago, expedientes de personal y libro de registro de

asistencia no actualizados;

No presenta informe sobre las cuotas de mantenimiento del ciclo escolar 2016-2017;

Se detectan cobros de cuotas para pagar internet, faenas, acantonamiento y viajes a

Atlahapa y Tlaxcala.

Escuela Secundaria General "Moisés Sáenz", Huamantla:

Sin actualizar informes financieros de ingresos propios;

Cooperativa escolar no presentó libro de ingresos, ni comprobantes de gastos, de

cooperaciones voluntarias de padres de familia;

Del ciclo 2015-2016 falta por justificar la cantidad de $19,155.26 y del ciclo 2016-2017,

$34,956.60.




36


Escuela Secundaria Técnica N° 37, Santa Úrsula Zimatepec, Yauhquemehcan:

Personal que no reúne perfil profesional;

Inasistencias de personal en el registro de asistencia;

Personal desarrollando función diferente a su clave presupuestal;

No presentó documentación de cooperaciones voluntarias de padres de familia.

Escuela Primaria "Justo Sierra", ubicado en Tlaxco:

Se determinó la existencia de elementos para atribuirle responsabilidad a docente de

dicha escuela, por llevarse material de la institución sin previa autorización y la queja

de padres de familia porque no ha reintegrado un recurso.

Escuela Secundaria General "Tlahuicole", ubicada en Xaltocan:

Se determinó la existencia de elementos para atribuirle responsabilidad al Director por

autorizar a docente de la institución de faltar y mandar a cubrir sus jornadas con otra

persona.

Escuela Primaria "Emperador Cuauhtémoc", ubicada en Yauhquemehcan:

Se emitió acuerdo de conclusión ya que se dio el cese de los efectos del nombramiento

de la directora de dicha institución, por diversas irregularidades de dicha servidora

pública con personal docente, padres de familia, con la supervisora de la zona y con el

programa de escuela de tiempo completo.

Escuela Primaria "Emilio Sánchez Piedras”, ubicada en Huamantla:

Se emitió acuerdo de conclusión, determinándose la responsabilidad del docente al

poner el riesgo a menores por sacarlos de la institución estando en estado de ebriedad.

Observaciones emitidas, solventadas y pendientes de solventar:

La Contraloría Interna de la USET determinó 17 observaciones en las Auditorías a los Estados

Financieros, Integral, de Control Interno y Programas, de las cuales 7 han sido atendidas y

solventadas y 10 se les está dando seguimiento.




37


Se abrió Expediente de Investigación Administrativa en 25 escuelas.

Asimismo se remitieron 78 quejas de los distintos subsistemas de educación básica, a las áreas

correspondientes, para su atención e implementación de acciones encaminadas a la solución de las

problemáticas planteadas, a las cuales se les dio seguimiento y fueron solucionadas de manera

favorable.

Se realizaron 11 visitas físicas a las escuelas derivado de la entrega de apoyos, a los cual no se

presentó alguna incidencia.

Opinión.

Al 23 de marzo de 2017, la Contraloría Interna determina un Dictamen con Salvedades, en virtud

de contar con aspectos que requieren apegarse a la normatividad y atender acciones preventivas y

correctivas determinadas por esta instancia de control.

Procedimiento de Responsabilidades Administrativas contra Servidores Públicos.

De los 25 Expedientes de Investigación Administrativa, en 10 se determinó la existencia de

elementos para atribuirle responsabilidad a los servidores públicos involucrados y en 15 se

determinó que no existían elementos de convicción, para atribuirle responsabilidad a algún servidor

público.




38


6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las

irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización cuenta pública, auditoría financiera y de obra, se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la

Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto

Recuperación

Determinada Operada Probable

Falta de documentación comprobatoria de las erogaciones

Recursos Estatales 3,997,322.78 468,934.17 3,528,388.61

Programa Nacional de Inglés

380,722.72 183,782.04 196,940.68

Cancelación de cuentas por cobrar a corto plazo sin documentación comprobatoria

1,709,833.55 - 1,709,833.55

Cancelación de cuentas de inventario sin documentación comprobatoria

2,267,477.82 - 2,267,477.82

Obra de mala calidad 30,427.80 - 30,427.8

Pagos que exceden a su volumetría 115,375.35 - 115,375.35

Total 8,501,160.02 652,716.21 7,848,443.81

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en

la correcta aplicación de recursos del ejercicio 2016 por la cantidad de $7,848,443.81, que

representa el 4.7 por ciento, respecto del importe devengado del 01 de octubre al 31 de

diciembre que fue de $168,502,324.08.

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio

y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.




39


Promoción de facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal

Derivado de la revisión y fiscalización se detectaron irregularidades de proveedores de bienes y

servicios que se harán del conocimiento al Servicio de Administración Tributaria para que en el

ámbito de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.

Concepto de la irregularidad Importe

(Pesos)

Facturas canceladas ante el Sistema de Administración Tributaria 108,341.01

Total 108,341.01




40


7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente

fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h)

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio de la Unidad de Servicios Educativos del

Estado de Tlaxcala, durante el periodo octubre - diciembre fueron como sigue:

Concepto Saldo Final a Septiembre

Movimientos Saldo Final a Diciembre Incremento Disminución

Terrenos 215,022.00 - - 215,022.00

Edificios no habitacionales 443,944,824.64 - - 443,944,824.64

Mobiliario y equipo de administración 101,988,558.11 2,315,657.33 - 104,304,215.44

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 589,922.06 75,091.44 - 665,013.50

Equipo e instrumental médico y de laboratorio 383,322.12 - - 383,322.12

Vehículos y equipo de transporte 16,445,453.49 - - 16,445,453.49

Maquinaria, otros equipos y herramientas 18,178,621.96 - - 18,178,621.96

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 2,983,681.27 - - 2,983,681.27

Software 3,130.01 - - 3,130.01

Total 584,732,535.66 2,390,748.77 - 587,123,284.43

Durante el periodo octubre - diciembre del 2016 el activo fijo incremento $2,390,748.77, por

adquisiciones de Mobiliario y Equipo de Oficina por $2,315,657.33 y Mobiliario y equipo

educacional y recreativo por $75,091.44, los cuales se encuentran registrados en cuentas de

activo no circulante, los bienes cuentan con sus resguardos y su número de inventario

correspondiente.




41


8. Estado de la Deuda Pública

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, durante el periodo octubre –

diciembre 2016 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.




42


9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública

con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es

necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco

Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;

b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser

valoradas y cuantificadas;

c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,

identificando de manera precisa las bases que la sustentan;

d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para:

Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;

Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;

Sustentar la toma de decisiones; y

Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales

que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la

identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de

las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de

manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados




43


financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación

especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de

uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que la Unidad de

Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, no realizó algunos de sus registros contables en

apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento de

los Postulados de “Registro e integración presupuestaria, Consistencia y Devengo

Contable”.




44


10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas

de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código

Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del

gasto público se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes

de gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos

de cada uno de los programas.

La Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, tiene como principal objeto, la

dirección de los servicios educativos que la federación transfiera al Gobierno del Estado, y a su

vez, para lograr lo anterior, dirige los servicios de educación básica, promueve y fortalece la

participación de la comunidad en el Sistema Educativo Estatal, participa en la formación,

capacitación y actualización del magisterio, participa en la propuesta que se presente a la

Secretaria de Educación Pública sobre planes y programas de contenido regional y promueve su

difusión, impulsa el funcionamiento de los Consejos Técnicos de la Educación, planea y gestiona

la consolidación, ampliación y mantenimiento de todos los inmuebles que le sean transferidos así

como la construcción de nuevos espacios educativos.

Cumplimiento de metas

El fin establecido en el Programa Operativo Anual de la Unidad de Servicios Educativos del

Estado de Tlaxcala, es el de contribuir a que los alumnos de educación básica cuenten con una

formación integral que les permita desarrollar armónicamente todas sus facultades, mediante un

nivel educativo mejorado sobre la media nacional; fin para el cual instituyeron 3 componentes con

19 actividades a realizar, separadas por fuente de financiamiento, de las cuales tres se

programaron y realizaron durante el periodo enero a septiembre y las 16 restantes se cumplieron

al 100% por el periodo de octubre a diciembre.




45


Programa de Escuelas de Tiempo Completo

1. Atendió 89,333, alumnos considerados en el programa a través de asesorías,

capacitaciones, reuniones de información y adquisición e impresión de materiales.

2. Realizó el pago de 4,260, apoyos económicos al personal directivo, docentes e intendentes

por la ampliación de la jornada.

3. Realizó el pago de 538 Apoyos Financieros a las escuelas de educación básica para el

fortalecimiento de la autonomía de la gestión escolar.

4. Realizó el pago de 11,070 apoyos para el servicio de alimentación a los alumnos de las

escuelas de educación básica de la cruzada contra el hambre.

Programa para la Inclusión y Equidad Educativa

1. Conformó y operó 500 redes de padres de familia de hijos/as con discapacidad y con

aptitudes sobresalientes.

2. Realizó el fortalecimiento académico a 720 docentes de las escuelas de educación indígena,

especial y en contexto de alumnos migrantes.

Programa para el Fortalecimiento de la Calidad Educativa

1. Informó y orientó 45 escuelas sobre una metodología adecuada que fortalezcan procesos

de compresión lectora y lectura en voz alta en escuelas focalizadas de educación básica.

2. Capacitó a 255 docentes a través de talleres sobre estrategias didácticas para la enseñanza

de la geometría, incorporando recursos y materiales didácticos.




46


Programa Nacional de Inglés

1. Ejecutó el Programa de apoyo federal para el fortalecimiento académico de los alumnos en

la enseñanza-aprendizaje de una segunda lengua (inglés).

2. Atendió 32,390 alumnos a través de programas federales de apoyo para la implementación,

difusión y evaluación de una segunda lengua (inglés).

3. Atendió a 97 escuelas de educación básica con asesoría, acompañamiento y seguimiento

para aplicación de la enseñanza- aprendizaje del idioma (inglés).

4. Contrató los servicios profesionales de 97 asesores externos especializados para impartir la

clase de inglés como segunda lengua.

Programa Nacional de Convivencia Escolar

1. Evaluó 161 Escuelas de Educación Primaria fortalecidas con el Programa de Convivencia

Escolar.

2. Realizó la capacitación a 521 directivos y docentes de las escuelas primarias que participan

en el Programa de Convivencia Escolar.

Programa Nacional de Becas

1. Atendió a 180 madres jóvenes y jóvenes embarazadas entre los 12 y 18 años con 11 meses

de edad en condiciones de vulnerabilidad con el apoyo de una beca económica para el

acceso, permanencia y egreso de la educación básica.

Programa para la Inclusión y Equidad Educativa

1. Atendió 180 escuelas de educación indígena, especial, telesecundaria y con alumnos en

contexto migrante con entrega de equipamiento específico.

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un

conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:




47


INDICADORES VALOR %

I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.

1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 1.2 veces

2. Eficiencia en los ingresos; (% ingresos recibidos entre pronóstico). 109.0

3. Eficiencia del gasto; (% recursos ejercidos entre autorizados). 108.9

4. Economía de los recursos; 1 - (% egresos totales entre ingresos totales). 0.03

II.‐ CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN

1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría.

a) Acciones terminadas (%) 100.0

b) Acciones en proceso (%) 0.0

c) Acciones suspendidas (%) 0.0

d) Acciones canceladas (%) 0.0

2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria

a) Total (%) 100.0

b) Operan adecuadamente (%) 90.9

c) Operan con deficiencias menores (%) 9.1

d) No operan (%) 0.0

III.- CUMPLIMIENTO DE METAS

1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial). Si

2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas). 13.8

IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial). Parcial




48


11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 16, 17, 19, 23, fracción I, 24, 29, 33, 34, 36, 37, 41 42, 43, 52, 56, 57, 58 y 69 de

la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículo 3 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Artículos 837, 838, 839 y 840 de la Ley Federal del Trabajo;

Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Artículo 30 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria.

Artículos 65 fracción II y 131 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas.

Artículos 107 y 108 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala.

Artículos 9, inciso A), fracciones VIII y IX, 10 y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 59, fracciones I, IV, XX y 66 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 55, 63 y 64 de la Ley de Transparencia y acceso a la Información Pública en el

Estado de Tlaxcala.




49


Artículos 13, 22, 23, 24, 40, 41 y 42 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

del Estado de Tlaxcala.

Artículos 2, 38, 42, 56, 58, 60, 69 y 70 de la Ley de Obras Públicas para el Estado de

Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 1275 del Código Civil para el Estado Libre y Soberano del Estado de Tlaxcala.

Artículos 272, 288, 301, 302 y 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Artículo 58 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del

Estado de Tlaxcala.

Artículo 4 del Reglamento Interior de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de

Tlaxcala.

Artículos 6, 96, 115, 117 fracción III y 125 del Presupuesto de Egresos del Estado de

Tlaxcala, para el Ejercicio Fiscal 2016.

Artículo 16, fracciones I, II, III, V, VI, VII, VIII, IX y XI del Acuerdo que Establece las

Políticas Generales del Ejercicio del Presupuesto, las Medidas de Mejora y Modernización

de la Gestión administrativa los Lineamientos de Austeridad del Gasto Público y el

Programa de Cierre de la Administración 2011 – 2016.




50


12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,

asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de

observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y

argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes

en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de

control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte de la Unidad de Servicios

Educativos del Estado de Tlaxcala para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en

un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste

Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA

PD

P ó

PO

PRAS

Total

R SA

PD

P ó

PO

PRAS

Total

R SA

PD

P ó

PO

PRAS

Total

Auditoría Financiera

Octubre - Diciembre 5 17 3 18 43 5 3 0 0 8 0 14 3 18 35

Auditoría de Obra Pública

Octubre - Diciembre 0 0 5 10 15 0 0 0 0 0 0 0 5 10 15

Total

5 17 8 28 58 5 3 0 0 8 0 14 8 28 50

58 8 50

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración

PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones

PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria




51


De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de

ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se

emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.




52


13. Procedimientos de Responsabilidad

No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la

cuenta pública trimestral del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2016, de la Unidad de

Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala.




53


14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó

la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo octubre – diciembre de la Unidad de

Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, con el objeto de evaluar los resultados de su

gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de

los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos

federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se

ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y

con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización

superior posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad

es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance

establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron

necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que

se refiere solo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra

revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones

legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y a

los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del

presente Informe de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala, por el

periodo comprendido del primero de octubre al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos

mil dieciséis. El ente fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el

importe de $7,848,443.81.

II. Solventar las 3 observaciones del Anexo 5. Posible Daño al Patrimonio de

Auditoría Financiera.




54


III. Solventar las 5 observaciones del Anexo 6. Posible Daño al Patrimonio de

Auditoría de Obra Pública.

IV. Solventar 18 observaciones del Anexo 7. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria de Auditoría Financiera.

V. Solventar 10 observaciones del Anexo 8. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria de Auditoría de Obra Pública.

VI. Solventar las 14 observaciones Administrativas del Anexo 9. Solicitud de

Aclaración y Recomendación de Auditoría Financiera.




55


15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos

Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de

solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha

están en proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se

notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría Interna y/o al

Órgano de Gobierno de la Unidad de Servicios Educativos del Estado de Tlaxcala,

respecto de las irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter

de responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente fiscalizable, lo

anterior a efecto de su legal fincamiento.

3. Se instruye a la Auditoría Especial de Cumplimiento, a emitir los procedimientos de

responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que pudieran afectar el

patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el

ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el

Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones conducentes, de

conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.




56


De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 párrafos segundo y tercero de la

fracción I y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las acciones de revisión y fiscalización que sirvieron como base para la

emisión de este Informe de Resultados, no serán limitativos si con posterioridad se

detecta alguna irregularidad derivada del seguimiento correspondiente al periodo

octubre-diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, por lo que no implica que se

exima de responsabilidad a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio

fiscal.

Tlaxcala, Tlax; 26 de mayo de 2017.

ATENTAMENTE

C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE AUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA

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INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE …ofstlaxcala.gob.mx/transparencia/uploads/doc_ofs/XXV/Inf... · 2020-02-15 · INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN