Trabajo de Aplicación (Stefhanie Mendoza-unellez-contaduría-con Antecedentes)

7/26/2019 Trabajo de Aplicacin (Stefhanie Mendoza-unellez-contadura-con Antecedentes)

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Vicerrectorado

de Infraestructura y Procesos Industriales

Estado Cojedes

Programa Ciencias Sociales

Subprograma Contadura Pblica

Vicerrectorado

de Infraestructura y Procesos Industriales

Estado Cojedes

Programa Ciencias SocialesSubprograma Contadura Pblica

EVALUACIN DEL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEAUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE TRIBUTOS DEL

SENIAT-REGIN CENTRAL, COJEDES

Libertad, Mar! de "#$%


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EVALUACIN DEL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEAUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE TRIBUTOS DELSENIAT-REGIN CENTRAL, COJEDES

Traba&! de A'(i)a)i*+ 'ree+tad! )!! Re./iit! Par)ia('ara !'tar a( T0t/(! de Li)e+)iada

e+ C!+tad/r0a P1b(i)a

A/t!ra2Mendoza L., Stefhanie 24.245.906

T/t!rA)ad3i)!2MSc. Gustavo Jaimes

Libertad, Mar! de "#$%UNIVERSIDAD NACIONAL E4PERIMENTAL

DE LOS LLANOS OCCIDENTALES5E6E7UIEL 6AMORA8


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3

UNELLE6-SAN CARLOSVi)erre)t!rad! de I+9raetr/)t/ra : Pr!)e! I+d/tria(e

Pr!;raa Cie+)ia S!)ia(eS/b'r!;raa C!+tad/r0a P1b(i)a

CONSTANCIA DE APROBACIN DEL TUTOR

Por medio de a !resente, de"o constancia #ue he e$do e %ra&a"o 's!ecia de

Grado, !resentado !or a (achier Mendoza L., Stefhanie, tituar de a )*dua de

+dentidad o. - 24.245.906, !ara o!tar a t$tuo de Licenciada en )ontadur$a

P/&ica, cuo t$tuo !ro!uesto es1EVALUACIN DEL MANUAL DE NORMAS

Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE

TRIBUTOS DEL SENIAT-REGIN CENTRAL, COJEDES, considero #ue

cum!e con os !armetros de a 3niversidad aciona '!erimenta de Lanos

ccidentaes 'ze#uie 7amora8, !ara ser !resentado de forma ora !/&ica.

'n a ciudad de Li&ertad, a os d$as de mes de de 20:5.

;tentamente.

MSc. Gustavo Jaimes

).+. o. -

DEDICATORIA


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AGRADECIMIENTOS


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5

NDICE GENERAL


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6

P


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CONSTANCIA DE ACEPTACIN DEL TUTORAGRADECIMIENTOSDEDICATORIANDICE GENERAL

NDICE DE CUADROSNDICE DE GR


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NDICE DE CUADROS

N!> C/adr! P?;>

:

2


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9

@

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6

C

E

9

:0

::

:2

:@

:4

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:C

:E

:9

20

NDICE DE GR Gr?9i)! P?;>

:

2

@

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C

E

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UNIVERSIDAD NACIONAL E4PERIMENTALDE LOS LLANOS OCCIDENTALES

5E6E7UIEL 6AMORA8UNELLE6-SAN CARLOSVi)erre)t!rad! de I+9raetr/)t/ra : Pr!)e! I+d/tria(e

Pr!;raa Cie+)ia S!)ia(eS/b'r!;raa C!+tad/r0a P1b(i)a

EVALUACIN DEL MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEAUDITORA INTERNA DE LA UNIDAD DE TRIBUTOS DEL

SENIAT-REGIN CENTRAL, COJEDES

A/t!ra2

Mendoza L., StefhanieT/t!rA)ad3i)!2

MSc. Gustavo JaimesMar! de "#$%

RESUMEN


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De)ri't!re2


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CAPTULO I

EL PROBLEMA

$>$> P(a+teaie+t! de( Pr!b(ea

; escaa mundia, os !rocedimientos administrativos conta&es vienen a

transformarse en rutinas #ue a !aso de tiem!o se van modificando con e desem!eFo

mismo de as tareas cotidianas. )on a evouci?n aceerada de mundo or


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'n este orden de ideas, !ara o


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desarroan en a ore


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asee


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?


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)a&e destacar, #ue una de as or


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O)?mo es e Sistema de )ontro +nterno a!icado !or a )oordinaci?n de %esorer$a de

a 3nidad de %ri&utos +nternos de S'+;%, >e"> Ob&eti@! de (a I+@eti;a)i*+

$>">$> Ob&eti@! Ge+era(

'vauar e Manua de ormas Procedimientos de ;uditor$a +nterna de a

3nidad de %ri&utos +nternos de Servicio aciona +ntee


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R Bescri&ir os Procedimientos de ;uditor$a +nterna evados a ca&o !or a 3nidad de

%ri&utos +nternos de Servicio aciona +ntee


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de &uenos resutados, es necesario #ue se cuente con herramientas como o son os

manuaes, os cuaes faciitan a a&or de auditor$a a evauaci?n de contro interno

su vi


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;simismo, desde e !unto de vista t*cnicoadministrativosocia, a

investi


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en e mane"o de os fondos !/&icos en a eficacia en e acance de as metas de

> A()a+)e de (a I+@eti;a)i*+

'st investi


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acerca de tema en estudioI se ha contado con a dis!osici?n de os em!eados de a

3nidad de toda a Bivisi?n, os cuaes han a!ortado a informaci?n necesaria !ara

dar sentido a este tra&a"o de investi


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CAPTULO II

MARCO TERICO

">$> A+te)ede+te de (a I+@eti;a)i*+

'stos vienen dados !or inda


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' tra&a"o tuvo como concusiones #ue e im!acto de a ;uditor$a internaaineada a a estrate


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or


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cuenta con un !roveedor /nico, se che#uea de manera inmediata a mercanc$a #ue

eP'L'), Su&re


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dia


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'n este sentido, !resentaron como concusiones de su tra&a"o, #ue e Manua de

ormas Procedimientos de )ontro +nterno es un instrumento de contro !revio de

os distintos entes #ue conforman a ;dministraci?n P/&ica, ofreciendo en s$ntesis

una serie de eementos necesarios !ara o


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define &ase te?ricas de a si


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33

R Presentar una visi?n de con"unto de a or


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a. Manua de r


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- Son un eemento cuo contenido se ha ido enri#ueciendo con e transcurso de

tiem!o.- aciitan e contro !or !arte de os su!ervisores de as tareas dee


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-Bescri!ci?n de cada uno de os t*rminos o actividades #ue conforman e

!rocedimiento, con indicaciones de c?mo cundo desarroar as actividades.

iii> G(!ari! de T3ri+!

; fina de manua, se de&en incuir os si">"> Pr!)ediie+t!

Se


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G?mez :99@H, seFaa #ue Ke !rinci!a o&"etivo de !rocedimiento es e de

o&tener a me"or forma de evar a ca&o una actividad, considerando os factores de

tiem!o, esfuerzo dinero !. 6:H.

b I'!rta+)ia de (! Pr!)ediie+t!

' hecho im!ortante es #ue os !rocedimientos eisten a todo o ar


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d Be+e9i)i! de (! Pr!)ediie+t!

Para MeinUoff o&. cit.H, conce!tuaiza #ue1 Ke aumento de rendimiento

a&ora, !ermite ada!tar as me"ores souciones !ara os!ro&emas contri&ue aevar una &uena coordinaci?n orden en as actividades de a or


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M/nich Mart$nez :9C9H, consideran #ue os !rocedimientos administrativos

K!ermiten esta&ecer a secuencia !ara efectuar as actividades rutinarias

es!ec$ficas !. 99H. Besde otra !ers!ectiva, %err ranUin :99@H, definen #ue os

!rocedimientos administrativos son Kuna serie de tareas reacionadas #ue forman asecuencia esta&ecida en e"ecutar e tra&a"o #ue va a desem!eFar !. @2H.

;nte o reacionado en as citas de !rrafo anterior, se !uede conce!tuaizar e

!rocedimiento administrativo como un instrumento administrativo #ue a!oa a

reaizaci?n de #uehacer cotidiano en donde eos consi


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;dems faciitan a actuaci?n de os eementos humanos #ue coa&oran ena o&tenci?n de os o&"etivos e desarroo de as funciones !.:25H.

a Ob&eti@! de (! Ma+/a(e de Pr!)ediie+t!

G?mez i&$demH, !antea #ue os manuaes de !rocedimientos en su caidadde

instrumento administrativo, tienen como o&"etivo1

- 3niformar controar e cum!imiento de as rutinas de tra&a"o evitar su ateraci?n

ar&itraria.- Beterminar en forma ms sencia as res!onsa&iidades !or faas o errores.- aciitar as a&ores de auditoria, a evauaci?nde contro interno su vi">> E( Sitea de C!+tr!( I+ter+! SCI

Besde a


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Be&ido a eo, !ara #ue una direcci?n dis!on


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Garantizar #ue e S)+ dis!on


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os o&"etivos. Sin em&ar


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anaizaros tratarosI as condiciones econ?micas, industriaes, e


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direcci?n, auda a #ue se tomen as medidas necesarias !ara controar os ries


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inde!endiente de sus actividades, esta !rctica se reaiza de conformidad con as

normas dems !rocedimientos esta&ecidos, de manera de o&tener hacer una

com!eta evauaci?n o&"etiva de as evidencias so&re determinados testimonios

contenidos en os actos de carcter t*cnico, econ?mico, administrativo "ur$dico, cona finaidad de determinar e


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R 's una funci?n inscrita en a estructura de a or


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ase


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Le: Or;?+i)a de (a C!+tra(!r0a Ge+era( de (a Re'1b(i)a : de( Sitea

Na)i!+a( de C!+tr!( =i)a( "##$

'sta Le en su )a!$tuo +++, referente a )ontro +nterno, esta&ece a manera en#ue cada autoridad de una or


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De'a)F!2;cci?n de des!achar, ueci&ir o entre


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CAPTULO III

MARCO METODOLGICO

' marco metodo?


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e!erimenta on


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mencionado anteriormente, de o&servar varia&es reaciones entre *stas su

conteto natura, a #ue se reaizarn o&servaciones en un /nico momento en e

tiem!o.

Be acuerdo a nive de !rofundidad, ser descri!tivo. Pantea M*ndez 200:H,#ue a investi


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>> M/etra

Por su !arte, M*ndez o&. cit.H, !antea #ue a muestra ...es un su&con"unto

re!resentativo finito #ue se etrae de a !o&aci?n accesi&e8 !. E@H. ;s$ mismo,Nernndez, ernndez (a!tista o&. cit.H, e!resan #ue ...si a !o&aci?n es menor

a cincuenta 50H individuos, a !o&aci?n es i


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>%> T3)+i)a de A+?(ii de (! Dat!

' !rocesamiento de datos estar com!uesto !or as o!eraciones de

casificaci?n, re


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>> Pr!)ediie+t!

Be acuerdo con M*ndez o&. cit.H, ...!ara evar a ca&o e !roecto facti&e, as

fases o eta!as son1 diaee


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>> Cr!+!;raa de A)ti@idade

)uadro :.

)rono

A)ti@idad D/ra)i*+ Mee$ " % H K $# $$ $" $ $ $% $H

: %ramitaci?nforma de ainvestieco!iaci?n dea informaci?nte?rica

&i&io


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RE=ERENCIAS BIBLIOGRi. 2006H. )ontro interno fraudes con &ase en os cicostransaccionaes. ;nisis de +nforme )S + ++. )oom&ia1 'co 'diciones.

ernndez, '. 2009H. )once!tos de auditoria. (arceona, 's!aFa1 )% _;sociados.

ederaci?n de )oe


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-enezuea. 6ta 'dici?n, %omo ++. )aracas1 ondo 'ditoria de )ontador P/&ico-enezoano.

Gi, . 2002H. 'vauaci?n de a . tros :99EH. Metodoo


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-s#uez, N 2009H. La ;uditoria !eraciona e )ontro +nterno. 3niversidadaciona ederico -iarea, Maestr$a en ;uditoria +nteL )onsutado 2@:220:0, hora1214C!.m.H.

Nernndez, 'ders. ;uditor$a )ontro +nterno. Bis!oni&e en $nea1htt!1]]].. 200@H. Generaidades en a ;uditor$a. 'dici?n eectr?nica. %etocom!eto en1 ]]].eumed.netcurseconi&reriar

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