Presentacin de PowerPoint
EL PROCESOCONTABLEMg. Ral J. Vergara M.
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FASES DEL PROCESO CONTABLEIDENTIFICACIN DE LASOPERACIONES2.
RECOLECCIN OCAPTURA DEINFORMACIN3. CLASIFICACIN YREGISTRO5. ESTADOS
FINANCIEROS4. RESUMENESINTERMEDIOS27/01/2015Mg. Ral J. Vergara
M.2
2
Recoleccin o Captura de InformacinSISTEMA
DEINFORMACINCONTABLE
CAPTURAO RECOLECTAINFORMACIN
A TRAVES DE LOS MEDIOSQUE PARA C/U DE LAS OPERACIONES SE
DEFINARESPONSABLEDEBE ASEGURARSE QUE TODA LA INFORMACIN LLEGUE, CON
LAS CONDICIONE DE:INTEGRIDAD, OPORTUNIDAD, CONFIABILIDAD
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Clasificacin y Registro de la Informacin ASIENTO
DECONTABILIDADLa informacin se clasifica y registra en asientos de
contabilidadEsquema basado en el principio de la partida doble, que
permite registrar hechos econmicos de manera individual o
colectiva, siempre que se trate de hechos homogneos.27/01/2015Mg.
Ral J. Vergara M.4
Clasificacin y Registro de la Informacin
DEBEHABER
El DEBE o cargo se coloca a la izquierda El HABER se coloca a la
derecha. Cuenta T Para realizar los asientos contables se combinan
las convenciones debe y haber con las cuentas contables Las cuales
pueden ser de las siguientes clases: de activo, de pasivo de
patrimonio, de ingreso, de costo y de gasto.
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Clasificacin y Registro de la Informacin
Cuentas
ContablesActivosPasivosPatrimonioIngresosCostosGastosCUENTAS
REALESO DEL BALANCECUENTAS DE RESULTADO,DE GANANCIAS Y PRDIDASO
NOMINALESSe registran operaciones que afecten la situacin
financiera de la organizacinSe registran operaciones que afectan
los resultados financieros de la organizacin.27/01/2015Mg. Ral J.
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Las cuentas cumplen funciones similares a las de las cajillas de
un ordenador, es decir, permiten agrupar en expresiones cortas
operaciones econmicas homogneas, lo que finalmente conduce a que
sea posible resumir en estados financieros todos las operaciones
econmicas de una organizacin.
Clasificacin y Registro de la Informacin 27/01/2015Mg. Ral J.
Vergara M.7
ACTIVOSPASIVOSOBL. FINANCI.CTAS X PAGARCAJABANCOSCTAS X
COBRARINVENTARIOSP.P.ETOTAL ACTIVOSIMP. X PAGAROBLIG. LABORATOTAL
PASIVOS
PATRIMONIOSUPERAVITRESERVASUTILIDADCAPITALTOTAL PATRIMONIOTOTAL
INGRES.
INGRESOSCOSTOS Y GASTOSVENTASINGRESOSFINANCIE.TOTAL
GASTOSSUELDOSSERV. PUBLICOSGASTOS FINANCIE.OTROSINGRESOSTOTAL
INGRESOS Clasificacin y Registro de la Informacin 27/01/2015Mg. Ral
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Clasificacin y Registro de la Informacin
CUENTADEBITOCRDITOACTIVOSCuando surgen o aumentanCuando disminuyen
o desaparecenPASIVOSCuando disminuyen o desaparecenCuando surgen o
aumentan
PATRIMONIOCuando disminuyen o desaparecenCuando surgen o
aumentan
INGRESOScuando por alguna razn disminuyen o para cancelar su
saldo al final del ejercicioCuando surgen o aumentanCOSTOS Y
GASTOSCuando surgen o aumentancuando por alguna razn disminuyen o
para cancelar su saldo al final del ejercicio.
Reglas bsicas para afectar las cuentas contables 27/01/2015Mg.
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Clasificacin y Registro de la Informacin
CUENTAREGISTROCAJAMovimientos de existencias de dinero en
efectivo.BANCOSMovimientos y disponibilidades en cuentas corrientes
en entidades banacarias.INVENTARIOSMovimientos y existencias de
mercancasCUENTAS POR PAGARLas obligaciones, pagos y saldos
pendientes con acreedores
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El Asiento Contable De la combinacin de las convenciones debe y
haber con las cuentas surge el asiento contable.
ASIENTO CONTABLE
Es la unidad mnima de registro de las operaciones o
transacciones de una organizacin. En l se puede registrar una
operacin o un conjunto de operaciones homogneas (de la misma
operacin) ocurridas en un perodo mximo de un mes.27/01/2015Mg. Ral
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El Asiento Contable - Clase o tipo de transaccin, con indicacin
de cdigo de transaccin si lo tuviere- Fecha y hora de la
transaccin, esta ltima si la tuviere- Documento que soporta la
transaccin, si existe, o los cdigos y claves que sustentan la
transaccin en caso de transacciones electrnicas.- Nombre y cdigo de
las cuentas que intervienen - Valores dbito y crdito que afectan
las cuentas que intervienen
EL ASIENTO CONTABLE DEBE CONTENER LA SIGUIENTE
INFORMACIN:27/01/2015Mg. Ral J. Vergara M.12
El Asiento Contable Ejemplo:FECHA Y
HORACDIGOCUENTADBITOCRDITOSeptiembre 24 2:30 p.m.15241110Equipo de
computoBancos
Para registrar la compra de un computador IBM, segn C.E.
13552.500.0002.500.000
El 24 de septiembre a las 2:30 de la tarde se compra un
computador por $2.500.000 segn Comprobante de egreso No 1355. Se
paga con cheque del Banco de Bogot No 154698.27/01/2015Mg. Ral J.
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Resmenes IntermediosA partir de los asientos contables se
realiza un proceso gradual de resumen de la
informacinOBJETIVOSDejar una memoria histrica de las operaciones
que efecta una organizacinProducir los estados financieros que
permiten informar a usuarios internos y externos acerca de los
recursos, sus usos, su relaciones de propiedad, el resultado de las
operaciones y los cambios en los recursos.Los asientos contables se
registran en dos clases de libros: libros auxiliares y libros
principales.
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Resmenes IntermediosLIBROS AUXILIARES.
Se llevan para cada una de las cuentas, tanto de balance como de
resultado. Permiten registrar para cada cuenta cada uno de los
movimientos dbito y crdito que la han afectado durante un perodo, e
igualmente las variaciones que con motivo de estos movimientos
presenta el saldo.Permiten el resumen de las operaciones a partir
de los asientos contables. LIBROS PRINCIPALES.Libro Diario
Columnario El Libro Mayor y Balances.27/01/2015Mg. Ral J. Vergara
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Resmenes IntermediosLibro Diario Columnario. Se registran las
partidas dbito y crdito que afectaron una cuenta durante un perodo,
es un libro de movimientos. El resumen de movimientos del Libro
Diario Columnario se traslada al Libro Mayor y Balances.
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Resmenes IntermediosLibro Mayor y BalancesPermite para cada
cuenta confrontar el saldo de inicio de un perodo con el movimiento
de ese mismo perodo para obtener del final del perodo. El
movimiento se obtiene de la informacin que se traslada del libro
Diario Columnario.
El Libro de Mayor y Balances es la fuente para elaborar el
Balance General y el Estado de Resultados.
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Asientos de cierre o de cancelacin de cuentas de resultadoComo
paso previo a la elaboracin del los estados financieros se deben
cancelar las cuentas de resultado o de ganancias y prdidas. El
procedimiento de cancelacin es el siguiente: Resmenes Intermedios A
las cuentas de resultado que presenten saldo dbito (las de costos y
gastos) se las hace un registro crdito por el saldo que presenten
al ltimo da del ejercicio (31 de diciembre). Con este procedimiento
su saldo queda en cero.
Costos y GastosDEBEHABERXXX
XXXXXX
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La diferencia entre el registro dbito y el registro crdito es el
resultado del ejercicio (utilidad o prdida). Si los ingresos son
mayores a los gastos hay utilidad, en caso contrario hay prdida. A
las cuentas de resultado que presenten saldo crdito (las de
ingresos) se les hace un registro dbito por el saldo que presenten
al ltimo da del ejercicio (31 de diciembre). Con este procedimiento
su saldo queda en cero. Resmenes Intermedios
IngresosDEBEHABERYYY
YYYYYY
Perdidas y GananciasDEBEHABER
XXX
YYYUtilidadPrdida27/01/2015Mg. Ral J. Vergara M.19
Resmenes IntermediosFECHA Y HORACDIGOCUENTADBITOCRDITODiciembre
30 4135590505Ingresos operacionalesGanacias y
prdidas500.000500.000
FECHA Y HORACDIGOCUENTADBITOCRDITODiciembre 30
5905056135Ganacias y prdidasCosto de mercancas300.000300.000
Ingresos por ventas $500.000Costo de mercanca $300.000Gastos de
administracin $100.000Utilidad del ejercicio $100.000
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Resmenes IntermediosFECHA Y HORACDIGOCUENTADBITOCRDITODiciembre
30 590505360501Ganancias y prdidasGanancia del
ejercicio100.000100.000
FECHA Y HORACDIGOCUENTADBITOCRDITODiciembre 30 59050551Ganacias
y prdidasGastos de administracin100.000100.000
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OPERACIONESREGISTROSAUXILIARESAREAS
OPERATIVASREGISTROSAUXILIARESAREAS
OPERATIVASOPERACIONESRUTINARIASOPERACIONESNO RUTINARIAS
ASIENTOS CONTABLESASIENTOS CONTABLESREG. POR GRUPOS DE
OPERACIONES HOMOGENEASREGISTRO INDIVIDUAL DE OPERACIONESLIBROS
AUXILIARESCONTABLESLIBRODIARIOCOLUMNARIOLIBROS
AUXILIARESCONTABLESLIBROMAYORYBALANCESBALANCEGENERALESTADODERESULTADOSOTROSINFORMESAREAS
Y/O CONTABILIDADCONTABILIDAD
RESUMEN DEL PROCESO CONTABLE27/01/2015Mg. Ral J. Vergara
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Hoja1Libro diario columnarioCOMERCIALIZADORA A.B.C.
LTDAFECHADETALLEComp No1105 CAJA1110 BANCOS1305
CLIENTESCODIGOCUENTAS
VARIASVALORESDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABERDEBEHABEROct. 1Comprobante
apertura150,0001524Equipo de oficina5,0003115Capital
Social55,000Sumas50,0005,00055,000Oct. 3Comprobante de
diario11,0005305Gastos financieros1,000Oct. 4Comprobante de
diario245,00045,000Sumas46,00045,0001,00050,00046,00045,0006,00055,000
Hoja2
Hoja3
