BIENVENIDOS IMPC Culiacáncontadoresculiacan.mx/.../02.-Tipologia-lavado-de-dinero.pdf · 2016-06-21 · Hernández Galindo Consultores Fiscales, S.C IMPC Que implica el lavado de

www.isef.com.mx Hernández Galindo

Consultores Fiscales, S.C

IMPC Culiacán

Hernández Galindo


JESÚS F. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ

BIENVENIDOS

Derechos reservados conforme a la ley, por el autor y por “ISEF,

A.C.”

Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por

cualquier medio sin autorización escrita del autor o de ISEF, A.C.”

Presentación elaborada por:

Mónica Isela Galindo Cosme y Jesús F. Hernández Rodríguez

IMPC Culiacán

Jesús F. Hernández Rodríguez

Tipología del lavado de dinero


Personas Físicas www.imcp.org.mx Advertencia: La presentación es con fines didácticos exclusivo para participantes del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. Las imágenes empleadas en la presentación, han sido tomadas de Internet, por lo que puede tener derechos de autor.



IMPC Culiacán Objeto de la Ley Anti - Lavado

Proteger el sistema financiero y la economía nacional, estableciendo medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, a través de una coordinación interinstitucional, que tenga como fines recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, los relacionados con estos últimos, las estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para su financiamiento

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IMPC Culiacán Que implica el lavado de dinero

El lavado de dinero implica el encubrimiento de activos financieros de modo que ellos puedan ser usados sin que se detecte la actividad ilegal que los produce.

Fuente: FINCEN. Departamento del tesoro de los EUA



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El delito de lavado de dinero



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IMPC Culiacán Árt. 108 CFF 3er pfo.

El delito de defraudación fiscal y el delito previsto en el artículo 400 Bis del Código Penal Federal, se podrán perseguir simultáneamente.

Se presume cometido el delito de defraudación

fiscal cuando existan ingresos o recursos que

provengan de operaciones con recursos de

procedencia ilícita



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Operaciones con recursos de procedencia ilícita (Cód Penal)

Artículo 400 Bis.- Se impondrá de cinco a quince años de prisión y de mil a cinco mil días multa al que por sí o por interpósita persona realice cualquiera de las siguientes conductas:

adquiera, enajene, administre, custodie, cambie, deposite, dé en garantía, invierta, transporte o transfiera, dentro del territorio nacional, de éste hacia el extranjero o a la inversa,

recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, con conocimiento de que proceden o representan el producto de una actividad ilícita, con alguno de los siguientes propósitos: ocultar o pretender ocultar, encubrir o impedir conocer el origen, localización, destino o propiedad de dichos recursos, derechos o bienes, o alentar alguna actividad ilícita.



IMPC Culiacán Trabajadores de instituciones financieras

La misma pena se aplicará a los empleados y funcionarios de las instituciones que integran el sistema financiero, que dolosamente presten ayuda o auxilien a otro para la comisión de las conductas previstas en el párrafo anterior, sin perjuicio de los procedimientos y sanciones que correspondan conforme a la legislación financiera vigente.

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IMPC Culiacán

Cuando dicha Secretaría (SHCP), en ejercicio de sus facultades de fiscalización, encuentre elementos que permitan presumir la comisión de los delitos referidos en el párrafo anterior, deberá ejercer respecto de los mismos las facultades de comprobación que le confieren las leyes y, en su caso, denunciar hechos que probablemente puedan constituir dicho ilícito.



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Para efectos de este artículo se entiende que son producto de una actividad ilícita,

1. los recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza,

2. cuando existan indicios fundados o certeza de que

3. provienen directa o indirectamente, o representan las ganancias derivadas de la comisión de algún delito y

4. no pueda acreditarse su legítima procedencia.



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IMPC Culiacán Investigación de operaciones

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SHCPOPERACIÓN

VULNERABLE

Ministerio

Público

Probabilidad

de un delito

del fuero

federal

Durante las investigaciones y el

proceso penal federal se mantendrá el resguardo

absoluto de la identidad y de cualquier dato

personal que se obtenga derivado de la aplicación

de la presente Ley, especialmente por la

presentación de Avisos

Confidencalidad

Art. 40 Art. 41 exclusivamente de la identificación y análisis de operaciones relacionadas con los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, están legalmente facultadas y legitimadas, …, para corroborar la información, datos e imágenes relacionados con la expedición de identificaciones oficiales, que obre en poder de las autoridades federales



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BIENVENIDOS


A.C.”





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Tipologia




IMPC Culiacán Método de los tres pasos

1. Identificación del comportamiento transaccional habitual del usuario

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Datos generales verificados

Tipo de persona y clasificación

Actividad

Servicios utilizados

Zona de operación

Patrón habitual de comportamiento transaccional

Perfil del cliente

2. Identificación de alertas sobre una posible operación inusual

Perfil del cliente

Criterios de riesgo

Identificación de riesgos y evaluación

de alertas

Alertas

Monto y características de la operación alertada.

Comparativo contra comportamiento transaccional

Comparativo contra el perfil del cliente

Verificación con el cliente sobre la operación realizada

3. Dictamen de operaciones inusuales:

Riesgo

confirmado

Riesgo

confirmado

Riesgo no

confirmado

Riesgo no

confirmado

Sistema

de control

de Alertas

Puntos de evaluación

Tipo de riesgo

Origen del riesgo

Consecuencia para el sujeto obligado

Criterios suficientes y acertados

Dictamen de operaciones inusuales

Env í o del Reporte



IMPC Culiacán Caso 1

CASO BILLETES DE BAJA DENOMINACIÓN.-La operación reportada por 2,500.00 dólares americanos (USD), se refiere a una sola operación cambiaria en billetes de 20.00 USD. En el período de tres meses anteriores al reporte, el usuario acudía semanalmente a hacer la venta de 3,000.00 USD, sin que se advirtiera una misma denominación en los billetes adquiridos, no rebasando en el mes los 12,000.00 USD.

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CASO MONTOS FRACCIONADOS.- La operación reportada se refiere a la última realizada por el usuario, observando que en un plazo de 5 días se le compró la cantidad de 5,000.00 USD en operaciones menores a 1,000.00 USD. Revisando su comportamiento transaccional se observa que el usuario en los últimos seis meses acudió a vender dólares americanos en efectivo en forma periódica, siempre en cantidades inferiores a los 3,000.00 USD, acumulando en los seis meses la cantidad de 500,000.00 USD.

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IMPC Culiacán OPERACIÓN INTERNA PREOCUPANTE

actividad, conducta o comportamiento de cualquiera de los accionistas, propietarios, dueños, directivos, funcionarios, empleados, factores y apoderados del Sujeto Obligado de que se trate que, por sus características, pudiera contravenir, vulnerar o evadir la aplicación de lo dispuesto en la Ley o en las presentes Disposiciones, o aquella que, por cualquier otra causa, resulte dubitativa para los Sujetos Obligados por considerar que pudiese favorecer o no alertar sobre la actualización de los supuestos previstos en los artículos 139, 148 Bis o 400 Bis del Código Penal Federal.

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CASO BILLETES DE BAJA DENOMINACIÓN

Descripción de la operación

El sujeto obligado recibió de un usuario la cantidad

de 2,500.00 USD en billetes de baja denominación

para realizar una operación cambiaria, al llevar a

cabo la identificación del usuario se percató que

diversos datos y documentos proporcionados por

éste eran falsos, y que a pesar de ello el empleado

responsable dejó pasar por alto dicha información.

Al momento de evaluar la operación inusual, se

percataron de la grave omisión del empleado.

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IMPC Culiacán Tipología: Cajas de seguridad

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IMPC Culiacán

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Ruta de dinero



IMPC Culiacán

Uso de cuenta personal para

actividad empresarial

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IMPC Culiacán

Tipología:Transferencias

beneficiarios comunes

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IMPC Culiacán Restricción del uso del efectivo

SMG 73.04

ActividadLímite en

SMVDF

Monto límite

en MXN

Compraventa de inmuebles 8,025 $586,146

Compraventa de vehículos, nuevos o usados, ya sean

aéreos, marítimos o terrestres3,210 $234,458

Compraventa de relojes; joyería; metales preciosos y

piedras preciosas, ya sea por pieza o por lote y de obras de

arte3,210 $234,458

Adquisición de boletos que permita participar en juegos

con apuesta, concursos o sorteos; así como la entrega a

pago de premios por haber participado en dichos juegos

con apuesta, concursos o sorteos

3,210 $234,458

Servicios de blindaje 3,210 $234,458

Compra venta de acciones o partes sociales 3,210 $234,458

Arrendamiento de inmuebles, nuevos o usados 3,210 $234,458



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TIPOLOGÍA DEL LAVADO DE DINERO


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