COSTOS OPERACIONALES

COSTOS OPERACIONALESSe llama Gastos operacionales al dinero que una empresa o una organizacin debe desembolsar en concepto del desarrollo de las diferentes actividades que despliega

Yvonne Gisset Daz July Ximena Daz

COSTOS DE PRODUCCION Son los gastos necesarios para mantener un proyecto, lnea de procesamiento o un equipo en funcionamiento SE OBTIENE: Los costos directos+ Gastos generales de produccin

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION(Trminos constantes).CONCEPTO 1 1 * * * Costos Directos Materiales Directos Mano de Obra Directa Depreciacin Subtotal Costos Directos 2 Gastos generales de produccin * Materiales Indirectos * Mano de Obra Indirecta * Serv icios y Otros Subtotal Gastos Generales de Produccin $ $ 11.438.800 87.416.971 $ $ 12.176.603 91.813.661 $ $ 12.176.603 91.813.661 $ $ 12.176.603 91.813.661 $ $ 12.176.603 91.813.661 2 AO 3 4 5 $ $ $ $ 56.726.940 18.465.000 786.231 75.978.171 $ $ $ $ 60.385.828 18.465.000 786.231 79.637.059 $ $ $ $ 60.385.828 18.465.000 786.231 79.637.059 $ $ $ $ 60.385.828 18.465.000 786.231 79.637.059 $ $ $ $ 60.385.828 18.465.000 786.231 79.637.059

$ $ $

208.000 11.230.800

$ $ $

221.416 11.955.187

$ $ $

221.416 11.955.187

$ $ $

221.416 11.955.187

$ $ $

221.416 11.955.187

Total Costos de Produccin

PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION En este presupuesto se consolida toda la informacin que se halla para el primer ao de los diferentes rubros (ingresos-egresos-derechos) que constituyen los costos de administracin

PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMINISTRACION(Trminos constantes)CONCEPTO 1 - Sueldos y prestaciones - Pago de serv icios v arios Otros egresos Depreciacin Amortizacin dif eridos $ $ $ $ $ 30.974.250 811.009 173.646 708.614 $ $ $ $ $ 2 30.974.250 811.009 173.646 708.614 $ $ $ $ $ AOS 3 30.974.250 811.009 173.646 708.614 $ $ $ $ $ 4 30.974.250 811.009 173.646 708.614 $ $ $ $ $ 5 30.974.250 811.009 173.646 708.614

Total Gastos de Administracin

$

32.667.519 $

32.667.519 $

32.667.519 $

32.667.519 $

32.667.519

Es el punto donde los ingresos totales de la empresa son iguales a los costos totales, es decir la empresa no obtiene utilidad ni perdida. El punto de equilibrio es una referencia importante para el empresario saber cual es la cantidad mnima que debe producir para estar en equilibrio.

PUNTO DE EQUILIBRIO

En los proyecto de carcter econmico se pretende producir y vender muy por encima del punto de equilibrio de tal manera que la operacin permita conseguir los beneficios esperados por los inversionistas

En proyectos de carcter social a pesar de que no se persigan beneficios de tipo financieros, se deber operar en condiciones de equilibrio, de lo contrario estarn predestinados a la quiebra a mediano o a corto plazo

PUNTO DE EQUILIBRIO

CALCULO PUNTO DE EQUILIBRIO ALGEBRAICAMENTE: Qo= CF PV- CVU

Qo= Numero de unidades CF= Costos fijos totales PV= Precio Venta CVU= Costos Variable por Unidad

COSTOS FIJOS:

Son los costos que permanecen constantes en su magnitud, durante un ciclo contable, independientemente de los cambios en el nivel de produccin

COSTO VARIABLE UNITARIO:

Se obtiene de tomar los cotos variables totales y dividirlos entre el nmero de unidades a producir CVU=C,V,T/Q

COSTOS VARIABLE TOTAL

Son aquellos costos que varan en su monto total, en proporcin directa a los cambios en los niveles de actividad o produccin

EJEMPLOUna empresa dedicada las confecciones tiene unos costos fijos anuales de $ 160.000.600 y el precio de venta de un vestid para nio es de $ 120.000 siendo su costo de fabricacin $117.950, encontrar su punto de equilibrio

GRAFICA DE PUNTO DE EQUILIBRIO

CALCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO

PROCEDEMOS A APLICAR FORMULAS DE CALCULO

Separar costos fijos , de los costos variables Aplicar formula Qo =CF / PV-CVU

$37.497.770 / 125000 - 80213.65

Qo= 837 unidades Qo*P=(valor a obtener en punto de equilibrio) 837,2584 * 125000 = 104657303

Qo837,2584

C.V.U* 125000 +

C.F37.497.750

Valor en equilibrio104657303

DATOS AGRUPADOS PARA CALCULAR PUNTO DE EQUILIBRIO

Unidades 400 800 1200 1600 2000

Costo Fijo 37.497.750 37.497.750 37.497.750 37.497.750 37.497.750 37.497.750

$ $ $ $ $ $

Costo Variable 32.085.459 64.170.919 96.256.378 128.341.837 160.427.296

$ $ $ $ $ $

Costo Total 37.497.750 69.583.210 101.668.669 133.754.128 165.839.587 197.925.047

Ingreso Total $ $ $ $ $ $ 50.000.000 100.000.000 150.000.000 200.000.000 250.000.000

Paso cuatro: Elaborar la grfica

GRAFICA PUNTO DE EQULIBRIO

Championes orgnicos

INVERSIN INICIAL EN ACTIVOS FIJOS

En la realizacin de la evaluacin financiera del proyecto, primero se estableci la inversin inicial necesaria para ponerlo en funcionamiento y los gastos preoperativos requeridos.

Para la construccin de las instalaciones es necesario contar con un terreno de aproximadamente 800 m2, el lote ser vendido en el ltimo ao de funcionamiento y su valor se incrementar a una tasa del 10% anual.Descripcin Valor ($)

Terreno de 800 m2

25.000.000

Terreno

INFRAESTRUCTURA Descripcin Bodega (8m x 4m) Cantidad 1 Valor ($) 7.000.000

Nave de incubacin (9m x 3m)Nave de produccin (9m x 3m) TOTAL

11

3.500.0003.500.000 14.000.000

Infraestructura.

MATERIALES Y EQUIPOS Nombre Autoclave Nevera Pica Pala Carretilla Termmetro Termo higrmetro Balanza Electrnica Botiqun Extintor Multipropsito Tanques Plsticos (1.000 Lt) Mesa de Acero Inoxidable Baldes Aforados Equipo de oficina Equipos telefnicos TOTAL Cantidad 1 1 1 2 1 2 2 1 1 1 2 1 4 1 1 Valor Unitario ($) 2.600.000 499.900 10.980 8.437 107.300 9.500 66.000 650.000 12.000 22.000 189.544 320.000 10.400 4.200.000 72.000 Valor Total ($) 2.600.000 499.900 10.980 16.874 107.300 19.000 132.000 650.000 12.000 22.000 379.088 320.000 41.600 4.200.000 72.000 9.010.742

Materiales y Equipo

DETALLE Estudio de Factibilidad Gastos de Personal Contratos Externos Gerente Microbilogo Transp. Fletes y Acarreo Acueducto y Alcantarillado

VALOR 1.500.000 1.432.000 716.000 2.150.000 15.000

Energa ElctricaTelfono Servicios Telfono celular Notariales Registro Cmara de Comercio Gastos Jurdicos Gastos de Viaje Aseo y Cafetera tiles, Papelera y Fotocopias Combustible y Lubricantes Dotacin operarios Otros TOTAL PREOPERATIVOS

32.00021.000 30.000 260.000 500.000 150.000 30.000 40.000 120.000 288.000

6.116.000

GASTOS PREOPERATIVOS

El inicio del proceso de cultivo se da una vez ha sido comprado el sustrato (compost), y el micelio (semilla) del hongo.Costo micelio Kg. de sustrato Costo sustrato ($) Kg. de micelio Costo micelio ($) Kg. de sustrato Ao 1 4.950 880.000 99 990.000 Ao 2 5.400 960.000 108 1.080.000 Ao 3 5.400 960.000 108 1.080.000 Ao 4 5.400 960.000 108 1.080.000 Ao 5 5.400 960.000 108 1.080.000

COSTO MICELIO Y SUSTRATO

Ingreso por ventas Ao 1 Total produccin 10.800 12.960 12.960 Ao 2 12.960 Ao 3 12.960 Ao 4 Ao 5

Total produccin para venta ($)

97.200.000

116.640.000

116.640.000

116.640.000

116.640.000

PRECIO E INGRESO POR VENTAS

Gastos de Personal. Championes orgnicos cuenta con 1 Gerente, y 4 Operarios los salarios a pagar son: Gerente: $ 1.432.000 Operarios: $ 358.000

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

Impuesto de Industria y Comercio.

Este se causa a partir del segundo mes cuando el cultivo produce su primera cosecha e inician las ventas de la empresa; el impuesto de Industria y Comercio equivale al 9.62 por mil sobre las ventas.


Gastos de distribucin En cuanto al transporte se necesita de un furgn alquilado, el cual recoger la produccin una vez por semana, lo cual representa $300.000 mensual.


Mantenimiento Equipos. Con la finalidad de conservar los equipos en ptimas condiciones, se efectuar en mantenimiento de los mismos 3 veces al ao (cada 4 meses).


Se requieren de un crdito para financiar el funcionamiento de la empresa Setas Andinas Ltda. (Para la consecucin del mismo se plantea recurrir a la siguiente fuente de financiacin:

FINANCIACIN

Crdito FINAGRO Consiste en un crdito agropecuario de FINAGRO (Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario); crdito agropecuario es el que se otorga a una persona para ser utilizado en las distintas fases del proceso de produccin, transformacin primaria y comercializacin de bienes, originados directamente o en forma conexa o complementaria, en la explotacin de actividades agropecuarias

FINANCIACIN

Clases de ProductoresCLASE DE PRODUCTOR PEQUEOS PRODUCTORES OTROS PRODUCTORES(Medianos y grandes) TASA DE INTERS HASTA DTF (E.A.) + 4 HASTA DTF (E.A.) + 8

FINANCIACIN

Los activos a depreciar son la maquinaria, equipo e infraestructura; esta se hace a 5 aos.DEPRECIACIN AO 1 Valor Activos 23.010.742 AO 2 AO 3 AO 4 Ao 5

Valor depreciacin

4.602.148

4.602.148

4.602.148

4.602.148

4.602.148

DEPRECIACIN

El estudio realizado contempla una proyeccin a 5 aos; en esta no se tiene en cuenta la inflacin entre periodos para las proyecciones y para el pago de impuesto de renta la tasa es del 37%.

FLUJO DE FONDOS

Flujo neto de inversin. La inversin fija est comprendida por los rubros de terreno, infraestructura, maquinaria y equipos; los gastos preoperativos son la suma de los gastos que se presentan antes de iniciar la operacin.

FLUJO DE FONDOS

Inversiones Fijas Gastos Preoperativos Capital de trabajo Crdito

AO 0 -48.010.742 -6.116.000 -10.873.258 40.000.000

FLUJO NETO DE INVERSIN AO 1 AO 2 AO 3

AO 4

AO 5 40.262.750

Amortizacin Crdito-10.000.000 -10.000.000 -10.000.000 -10.000.000

FLUJO NETO DE INVERSIN

-25.000.000

0

-10.000.000

-10.000.000

-10.000.000

30.262.750

FLUJO DE FONDOS

Punto de equilibrio

Flujo neto de la operacin. En el se puede apreciar el flujo neto de la operacin. En el Ao 1 se amortizan en su totalidad los gastos preoperativos.

FLUJO DE FONDOS

Flujo neto del proyecto con financiamiento para el inversionista.FLUJO DE FONDOS NETO DEL PROYECTO AO 0 FLUJO NETO DE INVERSIN FLUJO NETO DE OPERACIN 16.925.178 23.783.390 24.759.890 -25.000.000 AO 1 0 AO 2 -10.000.000 22.806.890 AO 3 -10.000.000 AO 4 -10.000.000 AO 5 30.262.750

25.736.390

FLUJO DE FONDOS NETO DEL PROYECTO

-25.000.000

16.925.178

12.806.890

13.783.390

14.759.890

55.999.140

FLUJO DE FONDOS

VPN

Se considera, dentro del esquema de valores constantes, un Costo de Oportunidad del dinero del 12%, el cual resulta de promediar la tasa de colocacin y captacin del mercado, descontando la inflacin.

INDICADORES FINANCIEROS

Valor Presente de los Egresos = $ 25.000.000 Valor Presente de los Ingresos = $ 76.287.677 VPN = VP Ingresos VP Egresos VPN = $ 51.287.677

INDICADORES FINANCIEROS / VPN

TUR

La TUR del proyecto es igual al 34%; tasa superior a la tasa de inters de oportunidad, esto quiere decir que la rentabilidad del proyecto, asumiendo reinversiones de los recursos excedentes a la tasa de oportunidad, es mayor que el rendimiento de las alternativas de inversin que rinden un 12%.


Relacin Beneficio-Costo R b/c = VP Ingresos / VP Egresos R b/c = 3,12


Se realiz un anlisis de sensibilidad cruzado tomando 3 variables crticas como son el precio de venta, el costo del micelio y el costo del sustrato; cada una de estas se increment (signo mas +) y disminuy (signo menos -) respectivamente en un 10%, el 0 denota que no se realiz variacin sobre esa variable, los resultados obtenidos son los siguientes:

ANLISIS DE SENSIBILIDAD

VPN Micelio 0 + + + + + 0 0 0 + sustrato 0 + + + + + + 0 0 0 Precio 0 + + + + 0 0 0 + + $ 51.381.091 $ 76.105.301 $ 76.345.507 $ 76.532.335 $ 25.802.813 $ 26.229.847 $ 76.772.541 $ 26.043.020 $ 26.470.053 $ 51.381.091 $ 51.194.263 $ 51.621.297 $ 76.652.438 $ 25.922.916 $ 26.349.950 $ 76.559.024 $ 26.016.330 $ 26.256.536 34% 44% 44% 44% 21% 21% 44% 21% 21% 34% 34% 35% 44% 21% 21% 44% 21% 21%

Venta TUR

R b/c 3,06 4,04 4,05 4,06 2,03 2,05 4,07 2,04 2,06 3,06 3,05 3,06 4,07 2,04 2,05 4,06 2,04 2,05

ANLISIS DE SENSIBILIDAD

Punto de equilibrio

Para calcular el valor de produccin y ventas al que se comienzan a lograr utilidades, se calcula el punto de equilibrio de acuerdo a la siguiente frmula: QE = CF / (p-cv) = 12.196 Kg de championes Donde: QE = Kg de championes en el punto de equilibrio. CF = Costos fijos en 1 ao ($22.856.000. p = Precio unitario por Kg del producto ($2.644). cv = Costos variables por unidad ($770). Para expresar el punto de equilibrio en dinero basta multiplicar los Kilos de championes frescos en el punto de equilibrio (12.196), por el precio unitario de venta: $2.644, lo que da un valor de $32.246.224. Los costos variables para producir 12.196 Kg de championes, a $770 por unidad, ascienden a $9.390.920 que sumados a los costos fijos dan el valor del punto de equilibrio en dinero

Punto de equilibrio

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