Definición de alcances del curso-taller Presupuesto Basado en Resultados Sistema de Evaluación del Desempeño PbR - SED Presupuesto Basado en Resultados

Definición de alcances del curso-taller

Presupuesto Basado en Resultados

Sistema de Evaluación del Desempeño

PbR - SED

Octubre 2012

Secretaría de HaciendaSubsecretaría de Planeación


Objetivo

Identificar los conceptos principales

de PbR – SED y su herramienta

principal de implantación en el

Estado de Morelos


Contenido

I La Evaluación Institucional

II Presupuesto Basado en Resultados

III Matriz de Marco Lógico

IV Sistema de Evaluación del Desempeño

V Armonización Contable

VI Implantación en el Estado de Morelos


Contenido

I La Evaluación InstitucionalII Presupuesto Basado en Resultados






Reformas Constitucionales

Reforma Constitucional de 2008


Reforma Constitucional134 constitucional 2007

Artículo 134. Los recursos económicos de que dispongan el Gobierno Federal y el Gobierno del

Distrito Federal, así como sus respectivas administraciones públicas paraestatales, se administrarán con eficiencia, eficacia y

honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.

•

134 constitucional 2008 Artículo 134. Los recursos económicos de que dispongan

la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus

demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén

destinados.

Los resultados del ejercicio de dichos recursos

serán evaluados por las instancias técnicas que establezcan, respectivamente, la Federación, los estados y el Distrito Federal, con el objeto de propiciar que los recursos económicos se asignen en los respectivos presupuestos en los términos del párrafo anterior. Lo anterior, sin menoscabo de lo

dispuesto en los artículos 74, fracción VI y 79.


•

134 constitucional 2008

El manejo de recursos económicos federales

se sujetará a las bases de este artículo.


El manejo de recursos económicos federales por parte de los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones

territoriales, se sujetará a las bases de este artículo y a las leyes reglamentarias. La

evaluación sobre el ejercicio de dichos recursos se realizará por las instancias técnicas de las entidades federativas a que se refiere el párrafo segundo de

este artículo.

Reforma Constitucional



Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:

IV. …La revisión de la Cuenta Pública tendrá por objeto conocer los resultados de la gestión

financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios señalados por el Presupuesto y el

cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.

•


Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:

VI. Revisar la Cuenta Pública del año

anterior, con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar si se ha ajustado a los criterios señalados por el Presupuesto y verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas.

Reforma Constitucional


Contexto

Artículo 26.A. El Estado organizará un sistema de planeación democrática del desarrollo nacional.

Los fines del proyecto nacional contenidos en esta Constitución determinarán los objetivos

de la planeación. La planeación será democrática.

La ley facultará al Ejecutivo para que establezca los procedimientos de participación y consulta popular en el sistema nacional de planeación democrática, y los criterios para la

formulación, instrumentación, control y

evaluación del plan.


Contexto

Formulación Instrumentación Control Evaluación

Poder Ejecutivo

PND

PED Morelos

PSectoriales

PRegionales

PInstitucionales

PEspeciales

Poder Ejecutivo

Programa Anual de Auditoria

Ejercicio del Gasto

Poder Legislativo y Ejecutivo

Cuenta Pública

Informe de Gobierno

Informes Trimestrales

Informe Auditoria

Poder Legislativo y Ejecutivo

Presupuesto de Egresos

Ley de Ingresos

Programa de Trabajo Anual

6 Años 1 Año

Etapas de Planeación Pública en México


Contenido


II Presupuesto Basado en ResultadosIII Matriz de Marco Lógico





Procesos Globales en México

Actualmente, en México se encuentran en marcha

procesos globales de modernización en finanzas púbicas:

Dos Procesos

Globales

Presupuesto

Basado en

Resultados

Armonización

Contable

Federación

Estados

Municipios


PbR

México se ha venido fortaleciendo un nuevo concepto que ha

alcanzado a la planeación misma: es la Nueva Gestión Pública o Gestión para Resultados, que ha motivado una

importante reforma administrativa de gran escala en el país y

que es una realidad jurídica y operativa: el Presupuesto Basado en Resultados (PbR).

Implica pasar de un sistema presupuestario orientado al control

de los gastos, a uno orientado a la búsqueda sistemática de resultados específicos.


PbR

El PBR se diferencia de un presupuesto tradicional porque se centra en los resultados del gasto, en lugar de enfocarse en el gasto mismo: dirige el interés en qué se puede lograr, en lugar del monto del que se dispone para adquirir algún bien o servicio.

PbR incluye el uso de herramientas diversas como:

• Jurídicas (adecuaciones del marco normativo)

• Planeación Estratégica (Matriz de Marco Lógico)

• Programación y ejecución presupuestaria (Rediseño de procesos)

• Gestión de Riesgos de Programas y Proyectos (Mapa de Riesgos)

• El monitoreo y la evaluación de los Resultados esperados de la Gestión de Gobierno (Sistema de Evaluación del Desempeño)


¿Qué es Presupuesto Basado en Resultados?

Es un proceso basado en consideraciones objetivas para la asignación de fondos con la finalidad de fortalecer la ejecución de políticas públicas, de acuerdo al desempeño institucional de los programa públicos en operación.


¿Para Qué el Presupuesto Basado en Resultados?

Con PbR será posible diseñar y ejecutar el gasto público

con mayor calidad, eficacia y eficiencia, considerando que

aporte:

Elementos de evaluación por resultados de los

diversos programas en operación;

De acuerdo a los resultados de esas evaluaciones,

mejorar la discusión presupuestaria sobre la base

de indicadores predefinidos; y que,

Facilite la rendición de cuentas con

transparencia.


Contenido



III Matriz de Marco LógicoIV Sistema de Evaluación del Desempeño




Marco Institucional de la MML En PbR la base del análisis del gasto lo constituyen los programas presupuestarios debido a que:

• Articulan la acción de la Administración Pública

• Son parte esencial del proceso de creación de valor público

• Relacionan al PED con otros programas y con el presupuesto

Programas Sectoriales

Programas Sectoriales

Programas Presupuestarios



Plan Desarrollo

Estatal

Visión a 6 Años Ejecución Anual

Indicadores Estratégicos Indicadores Gestión

Matriz de Indicadores para Resultados


19

FinFin

PropósitoPropósito

ComponentesComponentes

ActividadesActividades

Objetivos IndicadoresMedios de

verificación Supuestos

La Matriz de Indicadores es resultado de un proceso de planeación estratégica.

• Es un instrumento de gestión de programas y proyectos.• Permite fortalecer la preparación y la ejecución de programas y proyectos.• Resume los principales resultados de la preparación del programa o proyecto.• Permite el seguimiento gerencial de la ejecución.• Facilita el seguimiento y la evaluación de resultados e impactos; no es

autosuficiente.

¿Qué es la Matriz de Indicadores?

¿Qué es la Matriz de Indicadores?


20

3

Análisis de Problemas

Análisis de Objetivos

Análisis de Alternativas

Matriz de Indicadores (MI)

Definición del Problema e

Identificación de Involucrados

Programas

2

A

B

C

DE

1

Metodología de Marco Lógico¿Cómo se Construye?


¿Sabes a qué objetivo de política pública atiende?

¿Cómo impacta a su población objetivo?

¿Qué resultados se han obtenido?

¿Qué herramientas se usan para la medición?

Háblame del Programa o Institución


Alcance del resultado

de impacto final

de impacto final

de impacto final

de impacto final

de impacto intermedio

de producto

de proceso

Másestratégico

Operativo

Componentes

Actividades

Propósito

Objetivos Estratégicos de Dependencias

Programas LOCALES

PED

Fin

Matriz de Indicadores

Tipos de objetivo

Indicadores


Indicadores

La construcción de indicadores de resultados, es la consecuencia de (y dependen de) una cadena de construcción de datos.

Presuponer que se cuenta con la información requerida para la implementación de un Sistema PBR implica un alto riesgo

Tecnología

• Sistematización• Automatización• Reglas de

Negocio

Metodología

• Agrupar• Alinear• Robustecer

Indicadores

• Mejorados• Estandarizados• De bajo costo

Iniciativas Requeridas para la Obtención de Indicadores


Contenido




IV Sistema de Evaluación del DesempeñoV Armonización Contable



Disposiciones que Inciden en las Entidades Federativas

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)Ley de Coordinación Fiscal (LFC)Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)

Legislaciones que Inciden en el Ámbito de las Entidades Federativas

• CPEUM: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; LCF: Ley de Coordinación Fiscal; LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Evaluación Rendición de Cuentas y Transparencia

LCFArt. 49

LCFArt. 48

LFPRHArt. 110

LFPRHArt. 107

LFPRHArt. 85

CPEUMArt. 134

CPEUMArt. 79


Definición de alcances del curso-taller 26

El artículo 85 de la LFPRH, establece:

Los recursos federales que ejerzan las entidades federativas y los municipios serán evaluados conforme a las bases establecidas en el artículo 110 de la LFPRH;

Las entidades federativas enviarán al Ejecutivo Federal informes sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos, respecto de los recursos federales que les sean transferidos

El artículo 110, establece que la evaluación del desempeño se realizará a través de la verificación del grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales.

1.3 Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)

Disposiciones que Inciden en las Entidades Federativas


Sistema de Evaluación del Desempeño (SED)

El Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) se ha definido como:

“el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de las metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social de los programas y proyectos” (LFPRH).

Metas y Objetivos Resultados

Indicadores Estratégicos y de Gestión


¿Qué es el SED?


Subsistema(Normativo)

Subsistema(Procesos)

Subsistema(Metodología y

tecnología)

Subsistema(Sistema de Monitoreo y Evaluación)

Sistema

Entrada(datos)

Salida(información)

Impacto de los programas y

proyectos

Definición de Sistema – Adaptado para el SED

Ambiente

Leyes, Reglamentos, Normas, Lineamientos

Indicadores(estratégicos yde gestión) Planeación

estratégica,MML

Planeación,Presupuesto,Programación, Evaluación

¿Qué es el SED?


Evaluar es comparar el resultado obtenido con el resultado esperado para establecer el valor de un proceso o acción.

En el contexto del SED, la evaluación se ha definido como:

¿Qué es evaluar?

“El análisis sistemático y objetivo de los programas públicos y que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como su eficiencia, eficacia, calidad, resultados, impacto y sostenibilidad” (Lineamientos Generales para la Evaluación de los Programas Federales de la Administración Pública Federal, publicado en el DOF el 30 de marzo de 2007).

¿Qué es el Evaluar?


Planeación

Programación

Presupuesto

Planeación

Alineación

PlaneaciónEstratégica

(MML)

Ejercicio

Seguimiento

Evaluación

Rendición de cuentas

• Metodología• Conjunto

delimitado de sujetos de evaluación

• Resultados

• Acuerdos• Objetivos• Indicadores• Metas

Hacienda

Contraloría

Dep

ende

ncia

s y

Ent

idad

es

Concertación

Procesos de Planeación, Programación, Presupuestación y Evaluación Presupuesto

Decisiones de Estado

¿Qué es el Evaluar?


Contenido





V Armonización ContableVI Implantación en el Estado de Morelos


Armonización Contable

La reforma constitucional de 2008 determinó también:

La Armonización nacional de la contabilidad gubernamental, para lo cual se dota constitucionalmente al Congreso con facultades:

“Para expedir leyes en materia de contabilidad gubernamental que

regirán la contabilidad pública y la presentación homogénea de información financiera, de ingresos y egresos, así como

patrimonial, para la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones

territoriales, a fin de garantizar su armonización a nivel nacional.”

Artículo 73 fracción XXVIII



Diciembre 31, de 2008 se publicó la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), la cual es de observancia obligatoria para los tres ámbitos de gobierno y el DF.

Objeto de la Ley:

“establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización”. Artículo 1

Entes Públicos: los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación y de las entidades federativas; ... los ayuntamientos de los municipios; … y las entidades de la administración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales;


La LGCG crea una instancia que tiene la obligación de conducir todo el proceso de armonización y la faculta a emitir:

1. El marco conceptual,

2. Los postulados básicos, y

3. La metodología para de implantación

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)


Sistemas contables e información financiera homologada


Armonización ContableConsejo Nacional de

ArmonizaciónCONAC

Funciones Proponer al secretario técnico la creación o modificación de normas; Emitir opinión sobre las normas contables; Proponer y apoyar las acciones necesarias para la capacitación de los usuarios de la contabilidad gubernamental, y Elaborar sus reglas de operación y su programa anual de trabajo.

Secretario Técnico del CONAC

(Es el titular de la unidad administrativa encargada de

la contabilidad gubernamental de la

Secretaría de Hacienda)

El Secretario de Hacienda y Crédito Público, quien presidirá el consejo;

Los subsecretarios de Egresos, Ingresos y de Hacienda y Crédito Público, el Tesorero de la Federación, El titular de la unidad administrativa responsable de la coordinación con las entidades federativas, todos de la SHCP;

Un representante de la Secretaría de la Función Pública;

4 gobernadores de las entidades federativas de los grupos a que se refiere el artículo 20, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal:

Dos representantes de los ayuntamientos de los municipios o de los órganos político-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; y,

Un secretario técnico, quien tendrá derecho a voz, pero no a voto. (Desarrolla las propuestas técnicas y monitorea la implantación en cada Entidad Federativa)

Esquema de la Armonización

Contable

Integración del CONAC

Comité Consultivo

(Integrado por organizaciones y entes públicos. Opera en 5 grupos de trabajo)

Los miembros de la Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales, con excepción del Secretario de Hacienda y Crédito Público; Un representante de los municipios por cada grupo de las entidades federativas a que se refiere el artículo 20, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal; Un representante de la Auditoría Superior de la Federación y de entidades estatales de fiscalización; El Director General del Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas; Un representante de la Federación Nacional de la Asociación Mexicana de Colegios de Contadores Públicos; Un representante del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, y Los representantes de otras organizaciones de profesionales expertos en materia contable que sean invitados por el consejo.

Integración del Comité Consultivo

Funciones Elaborar el marco conceptual, los postulados básicos, el plan de cuentas, las normas contables y de emisión de información financiera y las relativas al registro y valuación del patrimonio del Estado; Analizar, evaluar, dar seguimiento, resolver consultas y formular disposiciones de contabilidad e información financiera consideradas en el proceso de armonización.

Secretaría de Hacienda



La armonización contable tendría que lograrse en un periodo de 4 años a partir de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2012.

Reflexiones acerca de la Arminización contable:

La armonización contable alcanza al ciclo presupuestario, por lo que es necesario precisar internamente sus impactos operativos;

Ubicar, de acuerdo al artículo noveno transitorio de la LGCG, si la SHCP cuenta con el fondo concursable para 2013 a efecto de otorgar subsidios a las Entidades Federativas que apoye estos trabajos;

Determinar si los ordenamientos legales de Morelos, incorporan el espíritu de la Ley General de Contabilidd Gubernamental, tales como La Ley de Presupuesto Local, leyes fiscales o la de auditoria del congreso del estado.


Contenido








Implantación en el Estado de Morelos

No hay elemento más político en los procesos de decisión pública que la presupuestación, (desde su diseño, distribución, control, hasta su ejecución). Por ello, la implantación de un PBR debe enfrentar un proceso arduo

de adaptación, así como negociaciones complejas y aprendizaje.


La nueva administración gubernamental del Estado de Morelos en concordancia con los principios constitucionales del país impulsará, como característica de acción la Nueva Gestión Pública (NGP).

La NGP tiene como uno de sus pilares fundametales la reforma al sistema presupuestario y con ello la adopción de un presupuesto basado en resultados y el desarrollo de su sistema de evaluación del desempeño



Se trata de un esfuerzo de mediano y largo plazos.

Se pretende lograr que la cadena de decisiones esté definida por el seguimiento y evaluación de los programas presupuestarios y para ello se se evolucionará al siguiente proceso:

Problema• Desnutrición

(Dimensiona)

Causas• Poca

alimentación• Baja

disponibilidad• Baja capacidad

de compra

Efectos• Vulnerabilidad

en salud• Deserción

escolar• Bajos ingresos

Acciones• Redoblar

esfuerzos preventivos

• Proporcionar alimentos

• Becas Educ.

• Abatir el problema

• Fija Metas Claras

Propósito

Presupuesto basado en Resultados



Morelos será de las primeras experiencias en planeación por resultados.

Programa o Acción Pública

Nueva

DemandasOportunidades

Riesgos

Contexto Económico

Político

Datos Informes de Ejecución Evaluaciones

Implantación en el Estado de MorelosCo

nsul

ta C

iuda

dana

Plan

Est

atal

de

Des

arro

llo


Para lograr lo anterior, será necesario en el mediano plazo:

1. Contruir el Plan Estatal de Desarrollo con base en una planeación por resultados.

2. Generar las adecuaciones normativas necesarias que faciliten la implantación de la Nueva Gestión Pública en el Estado.

3. Valorar el andamiaje institucional del presupuesto en sus fases

4. Rediseñar los procesos presupuestarios de acuerdo a los principios de PbR – SED y de Armonización Contable.

5. Crear las Matrices de Indicadores para Resultados de los programas nuevos o en operación de la Administración Pública de Morelos

6. Crear el sistema de Evaluación del Desempeño de Morelos.



Los retos para el corto plazo:

1. Contar con el apoyo de las dependencias y entidades de la Administración Pública local para lograr en 2013:

• La construcción de los objetivos estratégicos sectoriales, pueden ser de 1 a 5, recomendado 3.

• Identificar los proyectos para 2013, separando los de nueva creación y los que tendrán continuidad, agrupándolos por objetivo estratégico sectorial de tal forma que reflejen la sumatoria de presupuesto por objetivo.

• Los objetivos estratégicos deben ser congruentes con la agenda de gobierno planteada por la nueva administración.





• Para cada objetivo, se deberá construir un indicador estratégico que permita verificar: (construirlo en dos alternativas)

o Los impactos sociales y económicos alcanzados por la acción pública del sector en su conjunto, o,

o El cambio en la cobertura de los servicios y/o el cambio producido en la población o área de enfoque atendida.





• Ejemplo:


Objetivo Estratégico: Lograr que el Estado de Morelos siga siendo atractivo turísitco nacional

Proyecto 1: Remodelación de fachadas de centros históricos

Proyecto 2: Promoción de Morelos en campañas a nivel nacional e internacionalPr

oyec

tos

2013 200 mdp

200 mdp200 mdp

400 mdp




• Ejemplo:


Objetivo Estratégico: Lograr que el Estado de Morelos siga siendo atractivo turísitco nacional

Indicador: Miles de Millones de pesos de derrama económica en el año actual / Miles de Millones de pesos de derrama economica en el año anterior x100-100

Meta del Indicador: Crecimiento del 5% de derrama económica de 2012 a 2013



2. La Secretaría de Hacienda prestará la asesoría necesaria a efecto de que se integre el POA 2013, el cual será una herramienta de programación mediante la cual se detonará el proceso de implantación del Presupuesto Basado en Resultados en los ejercicios subsecuentes.



¡¡¡Muchas

Gracias!!!

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