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TomoII 2009
SEPTIEMBRE
Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización
Ejercicio Fiscal 2008
CuentaPúblicaMunicipal
Informe sobre la revisión de la
Volumen 3Desagregado de los Sistemas
Descentralizados Municipales DIFen orden alfabético
de Juchitepec a San Felipe del Progreso
ÍNDICE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE PÁGINA
Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de Juchitepec a San Felipe del Progreso:
Análisis del Estado de Posición Financiera Comparativo. Integración de la Deuda Registrada. Conciliación de la Deuda Registrada con ISSEMyM, CAEM, LyFC, CFE y
DIFEM. Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del
2006 y 2008. Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos. Representación Gráfica del Ingreso. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos. Representación Gráfica del Egreso por Capítulo de Gasto. Observaciones.
Recomendaciones. Conclusiones.
JUCHITEPEC 1 LA PAZ 29 LERMA 57 LUVIANOS 87 MALINALCO 115 MELCHOR OCAMPO 143 METEPEC 173 MEXICALTZINGO 203 MORELOS 233 NAUCALPAN DE JUÁREZ 261 NEXTLALPAN 289 NEZAHUALCÓYOTL 317 NICOLÁS ROMERO 347
ÍNDICE
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
ÍNDICE PÁGINA
Desagregado de los Sistemas Descentralizados Municipales DIF en orden alfabético de Juchitepec a San Felipe del Progreso:
NOPALTEPEC 377 OCOYOACAC 405 OCUILAN 435 OTUMBA 463 OTZOLOAPAN 493 OTZOLOTEPEC 521 OZUMBA 549 PAPALOTLA 577 POLOTITLÁN 607 RAYÓN 635
SAN ANTONIO LA ISLA 665 SAN FELIPE DEL PROGRESO 693
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
JJUUCCHHIITTEEPPEECC
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 3
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 5
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 98,847 120,307 (21,460) A CORTO PLAZO 336,062 48,259 287,803 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 (10,000) PROVEEDORES 5,028 5,028 BANCOS 85,477 95,549 (10,072) ACREEDORES DIVERSOS 48,795 20 48,775 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 69,885 48,239 21,646 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 110,390 110,390 DEUDORES DIVERSOS 13,370 14,758 (1,388) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 101,964 101,964 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 336,062 48,259 287,803
ACTIVO FIJO 616,764 428,429 188,335 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 472,764 284,429 188,335 BIENES INMUEBLES 144,000 144,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 394,822 394,822 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 105,655 (309,715) 415,370 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (120,928) 415,370 (536,298) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 379,549 500,477 (120,928) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 715,611 548,736 166,875 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 715,611 548,736 166,875
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 6
Disposiciones Legales, en virtud de que el saldo de Bienes Muebles no cocilia con el
presentado en el Inventario General de Bienes Muebles.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
98,847 = .29 85,477 = .25336,062 336,062
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .29 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tienen .25 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a
corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento por 10 mil 72 pesos, el saldo se integra principalmente de
recursos propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento por 1 mil 388 pesos, se debe principalmente al
acreditamiento del Subsidio al Empleo.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 188 mil 335 pesos, debido principalmente a la
adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo y Equipo de Transporte.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 7
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 5,028 5,028
ACREEDORES DIVERSOS 48,795 20 48,775
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
69,885 48,239 21,646
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
110,390 110,390
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 101,964 101,964
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 336,062 48,259 287,803
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPEC
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo asciende a 336 mil 62 pesos, integrada por los siguientes pasivos
del ejercicio: Proveedores con 5 mil 28 pesos; Acreedores Diversos con 48 mil 795 pesos;
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 69 mil 885 pesos, integrado por retenciones
del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 54 mil 783 pesos y retenciones del
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 8
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 15 mil 102
pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 110 mil 390 pesos y por último Sueldos y
Salarios por Pagar con 101 mil 964 pesos.
La deuda tuvo un incremento de 596.37 por ciento en comparación al ejercicio 2007;
principalmente en los rubros de Acreedores Diversos con 48 mil 775 pesos, Documentos por
Pagar a Corto Plazo en 110 mil 390 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar con 101 mil 964
pesos.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 9
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 15,102 27,672 (12,570) (83)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM16,378 (16,378)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 12 mil 570
pesos y Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por
16 mil 378 pesos, considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición
Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría
presentando problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 10
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 1,871,105 278,775 14.92007 3,453,320 48,259 1.42008 3,338,344 336,062 10.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 10.1 por
ciento.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 11
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
14.9
1.4
10.1
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESECNTRALIZADO DIF DE JUCHITEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 1.4 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 10.1 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
México (DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 12
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,338,344 3,453,320 (114,976)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 29 17 12
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 66,859 66,859 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,271,456 3,453,303 (181,847)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,459,272 3,037,950 421,322
SERVICIOS PERSONALES 2,570,605 2,246,886 323,719
MATERIALES Y SUMINISTROS 345,938 438,215 (92,277)
SERVICIOS GENERALES 476,418 261,307 215,111 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
66,311 91,542 (25,231)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (120,928) 415,370 (536,298)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 120 mil 928 pesos.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 13
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 17 29 29 12 70.6APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 66,859 66,859 66,859INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,453,303 3,916,049 3,271,456 - 644,593 -16.5 - 181,847 -5.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,075,445 3,670,298 3,031,932 - 638,366 -17.4 - 43,513 -1.4CUOTAS DE RECUPERACION 377,858 245,751 239,524 - 6,227 -2.5 - 138,334 -36.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,453,320 3,916,049 3,338,344 - 577,705 - 14.8 - 114,976 -3.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 338 mil 344 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 557 mil 705 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos en los
rubros de Subsidios para Gastos de Operación con 638 mil 366 pesos y Cuotas de
Recuperación con 6 mil 227 pesos.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 114 mil 976 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 3.3 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 14
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
2008 0 0 0 29 0 66, 859 0 0 3, 271, 456 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPECINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2.0% 98%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Juchitepec depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 98 por ciento, integrado por
Subsidios para Gastos de Operación y Cuotas de Recuperación y una recaudación de Otros
Ingresos con 2 por ciento.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 15
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,246,886 2,184,538 2,570,605 386,067 17.7 323,719 14.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 438,216 878,534 345,938 - 532,596 -60.6 - 92,278 -21.1SERVICIOS GENERALES 261,307 489,633 476,418 - 13,215 -2.7 215,111 82.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 91,542 104,907 66,312 - 38,595 -36.8 - 25,230 -27.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 4,336 258,437 188,336 - 70,101 -27.1 184,000 4,243.5OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,042,287 3,916,049 3,647,609 - 268,440 -6.9 605,322 19.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 268 mil 440 pesos, representa 6.9 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de
Materiales y Suministros por 532 mil 596 pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con 38 mil 595 pesos, Servicios Generales con 13 mil 215 pesos y Bienes
Muebles e Inmuebles con 70 mil 101 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, en sus Artículos 305 y 327 B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado
en 309 mil 265 pesos.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 16
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE JUCHITEPECEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 570 , 605 345, 938 476, 418 66, 312 188, 336
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
70.5% 9.5% 13.1% 1.8% 5.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 70.5 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 13.1 y
Materiales y Suministros con 9.5 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 20 al cuarto trimestre.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 17
OBSERVACIONES
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 19
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008, no se encontraron observaciones.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 21
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 23
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 12 mil 570 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 16 mil 378 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados, por lo que
deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 51 mil 996 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 25
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
JUCHITEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 27
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que el saldo de Bienes Muebles
presentado en el Estado de Posición Financiera no concilia con el presentado en el
Inventario General de Bienes Muebles.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 29
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
LLAA PPAAZZ
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 31
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 33
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 767,651 1,020,294 (252,643) A CORTO PLAZO 241,116 189,281 51,835 CAJA 0 153 (153) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 10,000 PROVEEDORES 918 0 918 BANCOS 137,965 151,307 (13,342) ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 220,025 190,765 29,260 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 238,327 186,573 51,754 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 399,661 668,069 (268,408) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,871 2,708 (837) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 241,116 189,281 51,835
ACTIVO FIJO 3,268,288 3,112,845 155,443 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,372,546 2,217,103 155,443 BIENES INMUEBLES 895,742 895,742 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,961,093 1,961,093 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,982,281 1,073,820 908,461 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (125,234) 932,288 (1,057,522) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 3,818,140 3,967,201 (149,061) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 23,317 23,343 (26) CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2500.00 2,500 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 20,817 20,843 (26) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 4,059,256 4,156,482 (97,226) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 4,059,256 4,156,482 (97,226)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación Suficiente y Cumplimiento de
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 34
emitidos por éste Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al
final del ejercicio y registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad
establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
767,651 = 3.18 357,990 = 1.48241,116 241,116
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 3.18 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que cuenta con 1.48 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones
a corto plazo, lo que muestra que tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento de 13 mil 342 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento de 268 mil 408 pesos, su saldo corresponde al adeudo de
la C. Yolanda Araiza Sánchez por 397 mil 61 pesos y al Crédito al Salario pendiente de
acreditar por 2 mil 600 pesos.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incremento en 155 mil 443 pesos, su saldo corresponde
principalmente a Vehículos, Equipo de Cómputo, Mobiliario y Equipo de Oficina, entre otros.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 35
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 918 918
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
238,327 186,573 51,754
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,871 2,708 (837)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 241,116 189,281 51,835
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZ
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 241 mil 116 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 918 pesos, correspondientes a Electropura
S. de R.L. de C.V.; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 238 mil 327 pesos,
correspondientes al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios y Sueldos y Salarios por
Pagar con 1 mil 871 pesos.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 36
La deuda registrada tuvo un incremento de 51 mil 835 pesos, que representa el 27.4 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 51 mil 754 pesos y Proveedores por 918 pesos; así mismo el rubro
de Sueldos y Salarios por Pagar refleja una disminución por 837 pesos.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 37
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 37,781 (37,781)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZ
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 37 mil 781
pesos; considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo seguiría sin presentar problemas de
liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 38
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 6,317,248 123,422 2.02007 8,433,082 189,281 2.22008 10,570,193 241,116 2.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZ
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 2.3 por
ciento.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 39
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.0
2.22.3
1.8
1.8
1.9
1.9
2.0
2.0
2.1
2.1
2.2
2.2
2.3
2.3P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 2.2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 2.3 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 40
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 10,570,193 8,433,082 2,137,111
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 41,469 30,844 10,625
APROVECHAMIENTOS 2,075 2,075
OTROS INGRESOS 185,208 185,208 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
10,341,441 8,402,238 1,939,203
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 10,695,427 7,500,794 3,194,633
SERVICIOS PERSONALES 7,940,789 5,135,610 2,805,179
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,270,563 1,496,416 (225,853)
SERVICIOS GENERALES 1,276,598 855,820 420,778 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
207,477 7,562 199,915
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,386 (5,386)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (125,234) 932,288 (1,057,522)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZ
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 125 mil 234 pesos.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 41
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 30,844 39,600 41,469 1,869 10,625 34.4APROVECHAMIENTOS 72,000 2,075 - 69,925 2,075OTROS INGRESOS 150,673 185,208 34,535 22.9 185,208INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 8,402,238 9,641,994 10,341,441 699,447 7.3 1,939,203 23.1
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,418,131 7,200,000 8,325,200 1,125,200 15.6 1,907,069 29.7CUOTAS DE RECUPERACION 1,984,107 2,441,994 2,016,241 - 425,753 -17.4 32,134 1.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 8,433,082 9,904,267 10,570,193 665,926 6.7 2,137,111 25.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 10 millones 570 mil 193 pesos, cantidad superior a la
presupuestada en 665 mil 926 pesos, que representa el 6.7 por ciento, debido a una
captación superior en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación de 1 millón 125 mil
200 pesos, Otros Ingresos por 34 mil 535 pesos y Productos por 1 mil 869 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 2 millones 137 mil 111 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 25.3 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los ingresos por subsidio y cuotas de recuperación
se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición
del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la
cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 42
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
2008 0 0 0 41,469 2,075 185,208 0 0 10,341,441 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.4% 1.8% 97.8%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de La Paz depende en su
mayoría de las Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 97.8 por ciento, de Otros
Ingresos con el 1.8 por ciento y Productos con el .4 por ciento.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 43
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 5,135,610 6,657,591 7,940,789 1,283,198 19.3 2,805,179 54.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,499,104 1,339,381 1,270,563 - 68,818 -5.1 - 228,541 -15.2SERVICIOS GENERALES 860,177 1,394,416 1,276,598 - 117,818 -8.4 416,421 48.4
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 7,562 241,222 207,477 - 33,745 -14.0 199,915 2,643.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES 814,105 271,657 177,983 - 93,674 -34.5 - 636,122 -78.1OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 8,316,558 9,904,267 10,873,410 969,143 9.8 2,556,852 30.7
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 969 mil 143 pesos, que representa el 9.8
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio del rubro
de Servicios Personales por 1 millón 283 mil 198 pesos; así mismo se refleja un subejercicio
en los rubros de Servicios Generales por 117 mil 818 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles
por 93 mil 674 pesos, Materiales y Suministros por 68 mil 818 pesos y Subsidios,
Transferencias, Previsiones Económicas por 33 mil 745 pesos.
Es importante señalar que los egresos reales son superiores a los ingresos recaudados por
303 mil 217 pesos y a los egresos presupuestados, por lo que no es adecuada la ejecución y
control del gasto público, en virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-
B del Código Financiero del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los
egresos se podrán efectuar cuando exista partida específica y recursos disponibles.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 44
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 7, 940, 789 1 , 270 , 563 1, 276, 598 207, 477 177, 983
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
73.0% 11.7% 11.7% 1.9%% 1.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 73 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros y Servicios
Generales con un porcentaje del 11.7, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas
con el 1.9 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el 1.7 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 14 al cuarto trimestre.
.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 45
OBSERVACIONES
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 47
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $10,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LA PAZINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 49
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 51
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 37 mil 781 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 22 mil 540 pesos por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 53
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTAL
LA PAZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 55
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación
Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo
Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio y registran Bienes Muebles que no cumplen con
la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 57
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
LLEERRMMAA
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 59
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 61
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 452,339 1,108,530 (656,191) A CORTO PLAZO 777,403 786,831 (9,428) CAJA 57 486 (429) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 25,000 25,000 PROVEEDORES 147,188 116,740 30,448 BANCOS 394,155 1,063,366 (669,211) ACREEDORES DIVERSOS 16,232 11,360 4,872 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 519,186 563,934 (44,748) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 33,127 19,678 13,449 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 94,797 94,797 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 287,322 (287,322) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 287,322 (287,322) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 777,403 1,074,153 (296,750)
ACTIVO FIJO 1,549,150 1,499,777 49,373 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,546,860 1,497,487 49,373 BIENES INMUEBLES 2,290 2,290 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,394,902 1,394,902 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 142,252 285,742 (143,490) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (310,068) (143,490) (166,578) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,227,086 1,537,154 (310,068) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 3,000 3,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,000 3,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 2,004,489 2,611,307 (606,818) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,004,489 2,611,307 (606,818)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 62
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja refleja saldo al final del ejercicio, presenta diferencia entre el saldo del Inventario de
Bienes Muebles contra lo reflejado en el Estado de Posición Financiera Comparativo y
registra Deudores Diversos contabilizados indebidamente.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
452,339 = .58 394,212 = .51777,403 777,403
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que sólo cuenta con .58 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que no dispone de recursos suficientes para hacer frente a sus
obligaciones a corto plazo, al contar únicamente con .51 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones registradas en su pasivo a corto plazo.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento por 669 mil 211 pesos, respecto al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento por 13 mil 449 pesos, su saldo corresponde principalmente
al Crédito al Salario Pendiente de Acreditar.
d).- Bienes Muebles
Éste rubro se incremento en 49 mil 373 pesos, su saldo está representado principalmente por
Equipo de Transporte, Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo Clínico.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 63
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 147,188 116,740 30,448
ACREEDORES DIVERSOS 16,232 11,360 4,872
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
519,186 563,934 (44,748)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 94,797 94,797
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
287,322 (287,322)
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 777,403 1,074,153 (296,750)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMA
CONCEPTO
. **FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 777 mil 403 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 147 mil 188 pesos, integrados por Luz y
Fuerza del Centro (LyFC) con 75 mil 177 pesos, Rigoberto Cruz López con 13 mil 225 pesos,
Modesto González González con 11 mil 305 pesos y otros por 47 mil 481 pesos; Acreedores
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 64
Diversos con 16 mil 232 pesos, que corresponden a la C. Alma Pérez Reyes; Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con 519 mil 186 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la
Renta de Sueldos y Salarios con 464 mil 2 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado
de México y Municipios (ISSEMyM) con 34 mil 185 pesos y otras por 20 mil 999 pesos y
finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 94 mil 797 pesos.
La deuda registrada presenta un decremento por 296 mil 750 pesos, que representa el 27.6
por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Documentos por
Pagar a largo Plazo con 287 mil 322 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con
44 mil 748 pesos. Así mismo, revela un incremento en la cuenta de Proveedores por 30 mil
448 pesos y Acreedores Diversos por 4 mil 872 pesos.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 65
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 34,185 34,185 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 75,177 75,177 100
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 34 mil 185
pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 75 mil 177 pesos, diferencias reveladas en
el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 66
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 12,421,518 1,615,136 13.02007 17,298,610 1,074,153 6.22008 19,166,255 777,403 4.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 4.1 por
ciento.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 67
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
2006 2007 2008
13.0
6.2
4.1
PO
RC
EN
TA
JE
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 6.2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 4.1 por ciento.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 68
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 19,166,255 16,505,773 2,660,482
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 104,245 23,384 80,861
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
66,145 (66,145)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
19,062,010 16,416,244 2,645,766
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 19,476,323 16,649,263 2,827,060
SERVICIOS PERSONALES 11,200,173 9,090,665 2,109,508
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,613,283 2,537,980 75,303
SERVICIOS GENERALES 4,203,114 3,505,263 697,851 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
1,422,326 1,483,384 (61,058)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 37,427 26,307 11,120
OBRAS PÚBLICAS 5,000 (5,000)
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 664 (664)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (310,068) (143,490) (166,578)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
de 310 mil 68 pesos.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 69
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 23,384 100,000 104,245 4,245 4.2 80,861 345.8OTROS INGRESOS 66,145 - 66,145 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 780,583 115,163 - 115,163 -100.0 - 780,583 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 16,428,498 17,876,595 19,062,010 1,185,415 6.6 2,633,512 34.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 15,011,465 16,388,711 17,380,312 991,601 6.1 2,368,847 15.8CUOTAS DE RECUPERACION 1,417,033 1,487,884 1,681,698 193,814 13.0 264,665 18.7
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 17,298,610 18,091,758 19,166,255 1,074,497 5.9 1,867,645 10.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis realizado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
Ingreso real en el ejercicio fue de 19 millones 166 mil 255 pesos, cantidad superior a la
presupuestada por 1 millón 74 mil 497 pesos, que representa el 5.9 por ciento, debido a una
captación superior en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 991 mil 601
pesos, Cuotas de Recuperación por 193 mil 814 pesos y Aprovechamientos por 4 mil 245
pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 867 mil 645 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 10.8 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los ingresos por Subsidios y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 70
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Lerma depende
principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.5 por ciento y de
Aprovechamientos con el .5 por ciento.
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
18,000,000
20,000,000
2008 0 0 0 0 104,245 0 0 0 19,062,010 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.5% 99.5%
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 71
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 9,101,378 10,876,597 11,200,173 323,576 3.0 2,098,795 23.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,537,926 1,981,085 2,614,841 633,756 32.0 76,915 3.0SERVICIOS GENERALES 3,469,927 3,517,979 4,250,950 732,971 20.8 781,023 22.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 1,344,447 1,314,690 1,498,676 183,986 14.0 154,229 11.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 98,791 81,434 86,801 5,367 6.6 - 11,990 -12.1OBRAS PÚBLICAS 5,000 - 5,000 -100.0INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 686,415 319,973 319,973 - 366,442 -53.4EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 17,243,884 18,091,758 19,971,414 1,879,656 10.4 2,727,530 15.8
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso real ejercido fue de 19 millones 971 mil 414 pesos, importe superior al presupuestado
por 1 millón 879 mil 656 pesos, que representa un 10.4 por ciento, la variación corresponde
principalmente al sobreejercicio de los rubros de Servicios Generales por 732 mil 971 pesos,
Materiales y Suministros por 633 mil 756 pesos, Servicios Personales por 323 mil 576
pesos, entre otros.
Es importante mencionar que no es adecuado el control y ejecución del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son
mayores a los autorizados y a los ingresos recaudados por 805 mil 159 pesos. Así mismo, el
Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones
presupuestales.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 72
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 11 , 200, 173 2 , 614, 841 4, 250 , 950 1, 498 , 676 86, 801 319, 973
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
56.1% 13.1% 21.3% 7.5% 0.4% 1.6%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 56.1 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 21.3, Materiales y Suministros 13.1 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 7.5 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 98 observaciones, de las cuales
subsisten 19 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 19.39 por ciento del total de las observaciones.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 73
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 85 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 26 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 26, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 75
OBSERVACIONES
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 77
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-555
Diferencia entre el saldo de los anexos contra el Estado de Posición Financiera Comparativo.
Código Financiero del Estado de México y
Municipios artículos 340, 342, 343, 344 y 348;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental.
Principio de Consistencia, Revelación
Suficiente, Importancia Relativa y Base de
Registro.
1103 $1,078,721
Los saldos de los anexos al Estado de Posición Financieradeberán conciliar con los saldos que muestra el Estado dePosición Financiera Comparativo.
2 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $25,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
4 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $5,000
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
5 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
52000 $1,558
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
6 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
53000 $47,836
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
7 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
54000 $76,350
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LERMAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 79
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 81
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 34 mil 185 pesos, es
necesario se formule la conciliación con éste Organismo y en caso de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con Luz y Fuerza del
Centro (LyFC) por 75 mil 177 pesos, es necesario se formule la conciliación con éste
Organismo y en caso de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 759 mil 42 pesos, por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 83
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
LERMA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 85
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones
Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por
éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del
ejercicio, presenta diferencia contra el Inventario de Bienes Muebles y registra Deudores
Diversos contabilizados Indebidamente.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al autorizado y al ingreso recaudado, además de no envirar la autorización de
su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de éste ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 87
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
LLUUVVIIAANNOOSS
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 89
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 91
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 19,323 8,763 10,560 A CORTO PLAZO 103,564 169,317 (65,753) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 47,750 58,700 (10,950) BANCOS 14,257 2,934 11,323 ACREEDORES DIVERSOS 8,779 8,779 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 46,852 101,822 (54,970) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,216 1,979 (763) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 3,850 3,850 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 183 16 167 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 103,564 169,317 (65,753)
ACTIVO FIJO 595,073 353,820 241,253 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 595,073 353,820 241,253 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 335,821 335,821 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (142,555) (54,682) (87,873) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 317,566 (87,873) 405,439 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 510,832 193,266 317,566 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 614,396 362,583 251,813 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 614,396 362,583 251,813
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOSESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 92
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
19,323 = .19 14,257 = .14103,564 103,564
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .19 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata presenta mayores problemas ya que cuenta con .14 pesos por cada 1.00 peso de
sus obligaciones a corto plazo, muestra que no son suficientes los recursos de inmediata
realización.
b).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 241 mil 253 pesos, debido principalmente a la
adquisición de Equipo de Transporte.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 93
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 47,750 58,700 (10,950)
ACREEDORES DIVERSOS 8,779 8,779
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
46,852 101,822 (54,970)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 183 16 167
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 103,564 169,317 (65,753)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOS
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 103 mil 564 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 47 mil 750 pesos; Acreedores Diversos con
8 mil 779 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 183 pesos y Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 46 mil 852 pesos, integrada por retenciones del Instituto de
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 94
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 6 mil 964 pesos,
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 14 mil 387 pesos y otras
retenciones con 25 mil 501 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 38.83 por ciento en comparación al ejercicio
2007; principalmente en los rubros de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 54 mil
970 pesos y Proveedores con 10 mil 950 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 6,964 6,964 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOSCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 mil 964 pesos;
considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31
de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad sigue presentando problemas para hacer
frente a sus compromisos a corto plazo.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 95
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,468,239 98,865 2.92007 3,112,533 169,317 5.42008 3,406,005 103,564 3.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 3 por ciento.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 96
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.9
5.4
3.0
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOSPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 5.4 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 3 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 97
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,406,005 3,112,534 293,471
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 9 10 (1)
APROVECHAMIENTOS 3,566 3,566
OTROS INGRESOS 101,600 1,600 100,000 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,300,830 3,110,924 189,906
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,088,439 3,200,407 (111,968)
SERVICIOS PERSONALES 1,812,909 2,055,854 (242,945)
MATERIALES Y SUMINISTROS 905,830 743,856 161,974
SERVICIOS GENERALES 272,473 288,483 (16,010) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
97,227 112,214 (14,987)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 317,566 (87,873) 405,439
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOS
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 317 mil 566 pesos.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 98
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 10 9 9 - 1 -10.0APROVECHAMIENTOS 3,566 3,566 3,566OTROS INGRESOS 1,600 101,600 101,600 100,000 6,250.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,110,923 4,117,640 3,300,830 - 816,810 -19.8 189,907 6.1
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,741,791 3,569,894 2,979,333 - 590,561 -16.5 237,542 8.7CUOTAS DE RECUPERACION 369,132 547,746 321,497 - 226,249 -41.3 - 47,635 -12.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,112,533 4,117,640 3,406,005 - 711,635 - 17.3 293,472 9.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 3 millones 406 mil 5 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 711 mil 635 pesos, que representa 17.3 por ciento, debido a una
recaudación menor en el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 816 mil 810
pesos.
Sin embargo, se observa un incremento recaudatorio de 293 mil 472 pesos, respecto al
ejercicio 2007, que representa 9.4 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 99
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
2008 0 0 0 9 3, 566 101, 600 0 0 3, 300, 830 0
I MPUESTOS DERECHOSAPORTACI ONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMI ENT
OSOTROS I NGRESOS
I NGRESOS
DERI VADOS DE
FI NANCI AMI ENTO
ACCESORI OS
I NGRESOS
DERI VADOS DEL
SECTOR AUXI LI AR
I . M. D. S. N. C. F. E. C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOSINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.1% 3% 96.9%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Luvianos depende de
los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 96.9 por ciento y Otros Ingresos con 3 por
ciento.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 100
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,055,854 2,132,294 1,812,909 - 319,385 -15.0 - 242,945 -11.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 743,855 1,228,946 905,830 - 323,116 -26.3 161,975 21.8SERVICIOS GENERALES 288,482 491,400 272,473 - 218,927 -44.6 - 16,009 -5.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 112,213 240,000 97,227 - 142,773 -59.5 - 14,986 -13.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 25,000 241,253 216,253 865.0 241,253OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,200,404 4,117,640 3,329,692 - 787,948 -19.1 129,288 4.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 787 mil 948 pesos, que representa19.1 por
ciento, la variación corresponde al subejercicio de los rubros Materiales y Suministros por
323 mil 116 pesos, Servicios Personales por 319 mil 385 pesos y Servicios Generales por
218 mil 927 pesos, entre otros.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 101
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
2,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOSEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE D IC IEMBRE DE 2008
2 0 0 8 1 , 8 1 2 , 9 0 9 9 0 5 , 8 3 0 2 7 2 , 4 7 3 9 7 , 2 2 7 2 4 1 , 2 5 3
SE R V .
P E R SO N A L E S
M A T . Y
SU M I N I ST R O S
SE R V .
G R A L E S.
SU B S. ,
T R A N SF . ,
P R E V . E C O N .
B . M U E B . . E
I N M . .
O B R A S
P Ú B L I C A S
I N V E R SI O N E S
F I N A N C .
P A R T . Y
A P O R T . F E D Y
E ST .
D E U D A
P Ú B L I C A
E R O G .
E X T R A O R D .
54.4% 27.2% 8.2% 2.9% 7.3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se observa en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 54.4 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 27.2 por
ciento y Servicios Generales con 8.2 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 65 observaciones, de las cuales
subsisten 9 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 13.85 por ciento del total de las observaciones.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 102
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 23 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 8 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 6, equivalente al 75
por ciento del total de observaciones.
.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 103
OBSERVACIONES
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 105
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-585
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal deEgresos de diciembre 2008, se observa una diferencia en el egresoejercido, con el Estado Comparativo Presupuestal de Egresos de laCuenta Pública Anual.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
6000 $146,747
Deberán conciliar los saldos que envian en la Cuenta Anualcon los del mes de diciembre.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE LUVIANOSINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 107
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 109
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 mil 964 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 111
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
LUVIANOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 113
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 115
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
MMAALLIINNAALLCCOO
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 117
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 119
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 902,568 805,445 97,123 A CORTO PLAZO 22,339 378,327 (355,988) CAJA 48,674 (48,674) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 (10,000) PROVEEDORES BANCOS 707,471 168,764 538,707 ACREEDORES DIVERSOS (328,259) 87,931 (416,190) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 305,236 245,034 60,202 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 178,085 560,995 (382,910) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 17,012 17,012 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 45,362 45,362 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 22,339 378,327 (355,988)
ACTIVO FIJO 647,693 469,913 177,780 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 647,693 469,913 177,780 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 231,769 231,769 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 660,493 20,902 639,591 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 637,660 646,360 (8,700) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,529,922 899,031 630,891 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 2,000 2,000 CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 2,000 2,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,552,261 1,277,358 274,903 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,552,261 1,277,358 274,903
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 120
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
Disposiciones Legales, en virtud que presenta saldo contrario a su naturaleza en el pasivo.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
No se aplicó la razón financiera en virtud que presenta saldo contrario en el pasivo.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento por 538 mil 707 pesos, el saldo se integra principalmente
de Recursos Propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja una disminución por 382 mil 910 pesos, que corresponde principalmente
al Crédito al Salario pendiente de acreditar y gastos pendientes de comprobrar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 177 mil 780 pesos, debido principalmente a la
adquisición de Equipo de Transporte.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 121
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS (328,259) 87,931 (416,190)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
305,236 245,034 60,202
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 45,362 45,362
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 22,339 378,327 (355,988)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registra del Organismo asciende a 22 mil 339 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con menos 328 mil 259 pesos, integrado por el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 86
mil 52 pesos y otros acreedores con menos 242 mil 207 pesos; Retenciones a Favor de
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 122
Terceros por Pagar con 305 mil 236 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la
Renta por Sueldos y Salarios con 166 mil 285 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 132 mil 660 pesos y otras
retenciones con 6 mil 291 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 45 mil 362
pesos.
La deuda tuvo un decremento de 94 por ciento en comparación al ejercicio 2007;
principalmente en el rubro de Acreedores Diversos por 416 mil 190 pesos, así mismo se
incrementó en Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 60 mil 202 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 46,608 46,608 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 46 mil 608
pesos; considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera al 31 de
diciembre de 2008.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 123
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008.
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,915,852 463,533 11.82007 3,837,354 378,327 9.92008 4,519,110 22,339 0.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa .5 por ciento.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 124
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
11.8
9.9
0.5
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 9.9 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en .5 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 125
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,519,110 3,837,354 681,756
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 390,172 49,213 340,959
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,128,938 3,788,141 340,797
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,881,450 3,190,994 690,456
SERVICIOS PERSONALES 2,735,936 2,200,775 535,161
MATERIALES Y SUMINISTROS 554,185 479,417 74,768
SERVICIOS GENERALES 436,427 414,168 22,259 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
130,071 96,634 33,437
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 24,831 24,831
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 637,660 646,360 (8,700)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 637 mil 660 pesos.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 126
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 49,213 108,800 390,172 281,372 340,959 692.8OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,788,141 3,588,526 4,128,938 540,412 15.1 340,797 9.0
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,538,800 3,214,983 3,797,531 582,548 18.1 258,731 7.3CUOTAS DE RECUPERACION 249,341 373,543 331,407 - 42,136 -11.3 82,066
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,837,354 3,697,326 4,519,110 821,784 22.2 681,756 17.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 4 millones 519 mil 110 pesos, cantidad superior a la
presupuestada en 821 mil 784 pesos, debido a que ingresaron más recursos en los rubros de
Aprovechamientos con 281 mil 372 pesos y Subsidios para Gastos de Operación por 582 mil
548 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 681 mil 756 pesos, respecto al ejercicio
2007, que representa 17.8 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para
la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 127
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
2008 0 0 0 0 390, 172 0 0 0 4, 128, 938 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
8.6% 91.4%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Malinalco depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 91.4 por ciento y
Aprovechamientos con 8.6 por ciento.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 128
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,200,775 2,553,806 2,735,936 182,130 7.1 535,161 24.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 479,417 536,085 554,185 18,100 3.4 74,768 15.6SERVICIOS GENERALES 414,169 437,635 436,427 - 1,208 -0.3 22,258 5.4
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 96,633 111,700 130,071 18,371 16.4 33,438 34.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 58,100 209,382 151,282 260.4 209,382OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,190,994 3,697,326 4,066,001 368,675 10.0 875,007 27.4
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 368 mil 675 pesos, que representa 10 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio en los rubros
de Servicios Personales con 182 mil 130 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles con 151 mil
282 pesos, por mencionar los más representativos.
Por otra parte el ejercicio y control del gasto público no es adecuado en virtud que el egreso
real es mayor al autorizado no cumpliendo con lo establecido en los Artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 129
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 735, 936 554, 185 436, 427 130, 071 209 , 382
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
67.3% 13.6% 10.7% 3.2% 5.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 67.3 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con
13.6 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 10.7, Bienes Muebles e
Inmuebles con 5.2 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 3.2
por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 17 al cuarto trimestre;
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 130
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 7 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al
28.57 por ciento del total de observaciones.
.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 131
OBSERVACIONES
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 133
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2103 -$328,259
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MALINALCOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 135
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 137
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 46 mil 608 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo
que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 139
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
MALINALCO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 141
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, ya que fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base
de Registro y Cumplimiento de las Disposiciones Legales; en virtud que presentan saldos
contrarios a su naturaleza en el pasivo.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al presupuestado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 143
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
MMEELLCCHHOORR OOCCAAMMPPOO
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 145
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 147
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 85,127 448,169 (363,042) A CORTO PLAZO 3,010,387 1,212,340 1,798,047 CAJA 3,379 18,379 (15,000) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 3,300 3,300 BANCOS 67,201 134,366 (67,165) ACREEDORES DIVERSOS 20,794 6,730 14,064 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,679,515 1,163,526 515,989 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 14,547 295,424 (280,877) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,306,778 38,784 1,267,994 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 3,010,387 1,212,340 1,798,047
ACTIVO FIJO 3,700,313 3,694,315 5,998 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 612,984 606,986 5,998 BIENES INMUEBLES 3,087,329 3,087,329 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 3,570,388 3,570,388 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (640,244) (448,681) (191,563) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (2,155,091) (191,563) (1,963,528) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 775,053 2,930,144 (2,155,091) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 3,785,440 4,142,484 (357,044) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 3,785,440 4,142,484 (357,044)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 148
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por éste Órgano Técnico; en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del
ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
85,127 = .03 70,580 = .023,010,387 3,010,387
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta graves problemas de liquidez, ya que cuenta con .03 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la
liquidez inmediata revela que se tienen .02 pesos por cada 1.00 peso de obligaciones
contraídas a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 67 mil 165 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja una disminución de 280 mil 877 pesos, el saldo se integra por gastos
pendientes de comprobar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó en 5 mil 998 pesos, debido a la adquisición de Equipo
de Cómputo.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 149
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 3,300 3,300
ACREEDORES DIVERSOS 20,794 6,730 14,064
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
1,679,515 1,163,526 515,989
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 1,306,778 38,784 1,267,994
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 3,010,387 1,212,340 1,798,047
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo asciende a 3 millones 10 mil 387 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Proveedores con 3 mil 300, Acreedores Diversos con 20 mil 794 pesos,
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 679 mil 515 pesos, integradas por
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 996 mil 511 pesos y
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 150
retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con 683 mil 4 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 1 millón 306 mil 778 pesos.
La deuda registrada incrementó el 148.31 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en los
rubros de Sueldos y Salarios por Pagar con 1 millón 267 mil 994 pesos, Retenciones a Favor
de Terceros por Pagar con 515 mil 989 pesos y Acreedores Diversos con 14 mil 64 pesos.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 151
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 683,004 956,255 (273,251) (40)
CAEM - #¡DIV/0!
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM12,684 (12,684) #¡DIV/0!
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 273 mil 251 pesos y
con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12
mil 684 pesos, considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición
Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría
mayores problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 152
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 5,906,212 803,828 13.62007 8,491,171 1,212,340 14.32008 5,972,974 3,010,387 50.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 50.4 por
ciento.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 153
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
13.6 14.3
50.4
0.0
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 14.3 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 50.4 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de México (DIFEM), montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 154
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 5,972,974 8,412,911 (2,439,937)
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 3,885 (38,360) 42,245
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
5,969,089 8,451,271 (2,482,182)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 8,128,065 8,604,474 (476,409)
SERVICIOS PERSONALES 6,625,773 6,398,751 227,022
MATERIALES Y SUMINISTROS 925,806 1,281,924 (356,118)
SERVICIOS GENERALES 506,591 528,436 (21,845) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
43,118 68,029 (24,911)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 26,777 15,274 11,503
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 312,060 (312,060)
TOTAL (2,155,091) (191,563) (1,963,528)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 2 millones 155 mil 91 pesos.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 155
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!DERECHOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!PRODUCTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APROVECHAMIENTOS 39,900 3,885 3,885 #¡DIV/0! - 36,015 -90.3OTROS INGRESOS 189,590 - 189,590 -100.0 #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0! #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 8,451,271 10,978,232 5,969,089 - 5,009,143 -45.6 - 2,482,182 -29.4
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,305,000 9,121,086 4,081,000 - 5,040,086 -55.3 - 2,224,000 -35.3CUOTAS DE RECUPERACION 2,146,271 1,857,146 1,888,089 30,943 1.7 - 258,182 -12.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 8,491,171 11,167,822 5,972,974 - 5,194,848 - 46.5 - 2,518,197 -29.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 5 millones 972 mil 974 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 5 millones 194 mil 848 pesos, la variación se debe a que no ingresaron
recursos en los rubros de Otros Ingresos con 189 mil 590 pesos y Subsidios para Gastos de
Operación con 5 millones 40 mil 86 pesos.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 2 millones 518 mil 197 pesos,
respecto al ejercicio de 2007, que representa el 29.7 por ciento.
De los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar, el rubro de mayor recaudación fueron los
Subsidios para Gastos de Operación con 4 millones 81 mil pesos.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para
la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 156
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
2008 0 0 0 0 3, 885 0 0 0 5, 969, 089 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.1% 99.9%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Melchor Ocampo,
depende en su mayoría de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.9 por ciento, una
recaudación de Aprovechamientos con el .1 por ciento.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 157
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 6,399,592 8,122,102 6,598,098 - 1,524,004 -18.8 198,506 3.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,282,302 1,480,592 925,806 - 554,786 -37.5 - 356,496 -27.8SERVICIOS GENERALES 528,436 931,848 506,591 - 425,257 -45.6 - 21,845 -4.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 68,029 106,800 43,118 - 63,682 -59.6 - 24,911 -36.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 66,876 130,480 32,775 - 97,705 -74.9 - 34,101 -51.0OBRAS PÚBLICAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA 322,060 396,000 - 396,000 -100.0 - 322,060 -100.0EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 8,667,295 11,167,822 8,106,388 - 3,061,434 -27.4 - 560,907 -6.5
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue menor al presupuestado por 3 millones 61 mil 434 pesos, que representa
el 27.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los
rubros de Servicios Personales con 1 millón 524 mil 4 pesos, Materiales y Suministros con
554 mil 786 pesos, Servicios Generales con 425 mil 257 pesos, Deuda Pública con 396 mil
pesos, entre otros.
De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados con 2 millones 133
mil 414 pesos, por lo que deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del
Código Financiero del Estado de México y Municipios.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 158
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 6, 598, 098 925, 806 506, 591 43 , 118 32 , 775
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
81.4% 11.4% 6.2% 0.6% 0.4%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 81.4 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 11.4 y Servicios Generales con el 6.2 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 124 observaciones, de las cuales
subsisten 16 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 12.90 por ciento del total de las observaciones.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 159
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 26 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 13 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 11, equivalente al
84.62 por ciento del total de observaciones.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 161
OBSERVACIONES
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 163
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $3,379
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MELCHOR OCAMPOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 165
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 167
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 273 mil 251 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados, por lo que
deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 12 mil 684 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 169
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
MELCHOR OCAMPO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 171
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico; en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 173
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
MMEETTEEPPEECC
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 175
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 177
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE (388,923) 1,102,265 (1,491,188) A CORTO PLAZO 229,615 301,560 (71,945) CAJA 10 10 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 1,676 1,676 PROVEEDORES 9,700 176,255 (166,555) BANCOS (407,564) 1,050,555 (1,458,119) ACREEDORES DIVERSOS 200 1,000 (800) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 219,152 124,305 94,847 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,563 4,012 (449) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 13,392 47,698 (34,306) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 563 563 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 229,615 301,560 (71,945)
ACTIVO FIJO 9,372,812 8,630,395 742,417 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,660,206 3,917,789 742,417 BIENES INMUEBLES 4,712,606 4,712,606 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 7,881,463 7,881,463 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,549,638 447,900 1,101,738 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (676,827) 1,101,737 (1,778,564) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 8,754,274 9,431,100 (676,826) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 8,983,889 9,732,660 (748,771) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 8,983,889 9,732,660 (748,771)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 178
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja presenta saldo al final del ejercicio, refleja cuentas de Activo con saldo contrario a su
naturaleza, registra Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y
refleja una diferencia entre el saldo revelado en los Inventarios de Bienes Muebles e
Inmuebles contra lo que refleja el Estado de Posición Financiera Comparativo en dichos
rubros.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
-388,923 = -1.69 -407,554 = -1.77229,615 229,615
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no cuenta con recursos para hacer frente a sus obligaciones contraídas a
corto plazo.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento por 1 millón 458 mil 119 pesos, reflejando un saldo
contrario a su naturaleza por 407 mil 564 pesos.
c).- Deudores Diversos
Este rubro refleja un decremento por 449 pesos, su saldo corresponde al Crédito al Salario
pendiente de Acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 742 mil 417 pesos, su saldo está representado
principalmente por Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario Clínico y de Hospital y Equipo
de Transporte.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 179
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 229 mil 615 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 9 mil 700 pesos, integrados por Luz y
Fuerza del Centro (LyFC) con 8 mil 338 pesos y otros por 1 mil 362 pesos; Acreedores
Diversos con 200 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 219 mil 152
pesos, de los cuales 213 mil 428 pesos corresponden al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 9,700 176,255 (166,555)
ACREEDORES DIVERSOS 200 1,000 (800)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
219,152 124,305 94,847
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 563 563
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 229,615 301,560 (71,945)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPEC
CONCEPTO
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 180
y Salarios y 5 mil 724 pesos a otras retenciones y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar
con 563 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 71 mil 945 pesos, que representa el 23.9 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Proveedores con 166 mil
555 pesos y Acreedores Diversos con 800 pesos. Así mismo, se refleja un incremento por
94 mil 847 pesos en Retenciones a Favor de Terceros por Pagar y 563 pesos en la cuenta de
Sueldos y Salarios por Pagar.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 181
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 233,922 (233,922)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 8,338 8,338 100
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM4,995 (4,995)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 233 mil 922
pesos, con Luz y Fuerza del Centro por 8 mil 338 pesos y con el Desarrollo Integral de la
Familia del Estado de México (DIFEM) por 4 mil 995 pesos; considerando las diferencias con
ISSEMyM y DIFEM no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de
diciembre de 2008, la liquidez de ésta entidad incrementaría sus problemas para hacer
frente a sus compromisos a corto plazo.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 182
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 25,708,806 364,012 1.42007 25,373,493 301,560 1.22008 27,513,017 229,615 0.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un .8 por
ciento.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 183
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
1.4
1.2
0.8
0.0
0.2
0.4
0.6
0.8
1.0
1.2
1.4
1.6P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 1.2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el .8 por ciento.
Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM), monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 184
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 27,513,017 25,373,494 2,139,523
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 828,574 652,806 175,768
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
26,684,443 24,720,688 1,963,755
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 28,189,844 24,271,757 3,918,087
SERVICIOS PERSONALES 22,855,922 21,701,477 1,154,445
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,596,661 1,176,253 420,408
SERVICIOS GENERALES 3,223,032 1,171,459 2,051,573 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
478,860 208,546 270,314
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 35,369 14,022 21,347
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (676,827) 1,101,737 (1,778,564)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un Déficit
por 676 mil 827 pesos.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 185
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 36,000 - 36,000 -100.0 APROVECHAMIENTOS 652,805 1,251,402 828,574 - 422,828 -33.8 175,769 26.9OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 24,720,688 25,068,798 26,684,443 1,615,645 6.4 1,963,755 7.9
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 22,904,295 25,068,798 26,684,443 1,615,645 6.4 3,780,149 16.5CUOTAS DE RECUPERACION 1,816,393 - 1,816,393 -100.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 25,373,493 26,356,200 27,513,017 1,156,817 4.4 2,139,524 8.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determino que el
ingreso real fue de 27 millones 513 mil 17 pesos, cantidad superior a la presupuestada por 1
millón 156 mil 817 pesos, equivalente al 4.4 por ciento, debido a una captación superior en el
rubro de Subsidios para Gastos de Operación por 1 millón 615 mil 645 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 2 millones 139 mil 524 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 8.4 por ciento.
Es importante mencionar que en el ejercicio anterior, los ingresos por Subsidios y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 186
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Metepec depende
principalmente de los ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 97 por ciento y 3 por
ciento de Aprovechamientos.
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
30,000,000
2008 0 0 0 0 828,574 0 0 0 26,684,443 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPECINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
3.0% 97.0%
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 187
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 21,701,477 23,448,079 22,855,922 - 592,157 -2.5 1,154,445 5.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,176,253 1,368,126 1,596,661 228,535 16.7 420,408 35.7SERVICIOS GENERALES 1,171,459 1,246,995 3,223,032 1,976,037 158.5 2,051,573 175.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 208,546 180,000 478,860 298,860 166.0 270,314 129.6BIENES MUEBLES E INMUEBLES 63,904 113,000 504,646 391,646 346.6 440,742 689.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 24,321,639 26,356,200 28,659,121 2,302,921 8.7 4,337,482 17.8
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue de 28 millones 659 mil 121 pesos, cantidad superior a la presupuestada
por 2 millones 302 mil 921 pesos, equivalente al 8.7 por ciento con relación a lo
presupuestado, la variación corresponde al sobreejercicio en los rubros de Servicios
Generales por 1 millón 976 mil 37 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por 391 mil 646
pesos, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 298 mil 860 pesos y
Materiales y Suministros con 228 mil 535 pesos.
Así mismo refleja un subejercicio en el rubro de Servicios Personales por 592 mil 157 pesos.
Es Importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida especifica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son
mayores a los ingresos presupuestados y recaudados.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 188
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPECEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 22, 855, 922 1, 596, 661 3 , 223, 032 478, 860 504, 646
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
79.8% 5.6% 11.2% 1.6% 1.8%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 79.8 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 11.2 y Materiales y Suministros con el 5.6 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 50 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 6 y a la fecha
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 189
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 5, equivalente al
83.33 por ciento del total de observaciones.
.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 191
OBSERVACIONES
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 193
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $1,676
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrarsus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 $410,781
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE METEPECINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 195
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 197
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 233 mil 922 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
por 8 mil 338 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser
procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Desarrollo Integral de
la Familia (DIFEM) por 4 mil 995 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 103 mil 276 pesos por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 199
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
METEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 201
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones
Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por
éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja presenta saldo al final
del ejercicio, refleja cuentas de Activo con saldo contrario a su naturaleza, registra Bienes
Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y refleja una diferencia entre el
saldo revelado en los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles contra lo que refleja el
Estado de Posición Financiera Comparativo en dichos rubros.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original, de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 203
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
MMEEXXIICCAALLTTZZIINNGGOO
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 205
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 207
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 209,120 244,236 (35,116) A CORTO PLAZO (631) 363,916 (364,547) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 20,000 PROVEEDORES 3,329 22,157 (18,828) BANCOS (10,489) 6,064 (16,553) ACREEDORES DIVERSOS (35,000) 229,220 (264,220) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 31,040 112,539 (81,499) CUENTA CORRIENTE DIF 181,623 181,623 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 17,986 36,549 (18,563) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO (631) 363,916 (364,547)
ACTIVO FIJO 329,203 329,203 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 329,203 329,203 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 519,570 519,571 (1) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (310,047) (189,219) (120,828) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 329,431 (120,829) 450,260 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 538,954 209,523 329,431 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 538,323 573,439 (35,116) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 538,323 573,439 (35,116)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 208
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo
de Caja refleja saldo al final del ejercicio, la cuenta Corriente DIF presenta saldo, lo cual es
incorrecto debido a que desde el ejercicio 2006 es un Organismo descentralizado, registran
Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y revelan cuentas de activo
y pasivo con saldos contrarios a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo del
Organismo, no se determinó liquidez, en virtud que el saldo del pasivo a corto plazo es
contrario a su naturaleza.
b).- Bancos
Esta cuenta revela saldo contrario a su naturaleza y presenta un decremento de 16 mil 553
pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento de 18 mil 563 pesos, su saldo corresponde principalmente
al Crédito al Salario pendiente de acreditar.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 209
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 3,329 22,157 (18,828)
ACREEDORES DIVERSOS (35,000) 229,220 (264,220)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
31,040 112,539 (81,499)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL (631) 363,916 (364,547)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo presenta saldo contrario a su naturaleza por 631 pesos,
integrada por los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 3 mil 329 pesos,
integrados por Israel Mejia Beiza con 1 mil 155 pesos, Rosalinda García Mendoza con 1 mil
150 pesos y Sergio Casas Candareba con 1 mil 24 pesos; Acreedores Diversos con saldo
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 210
contrario a su naturaleza por 35 mil pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con
31 mil 40 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 43 mil
644 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con
un saldo contrario a su naturaleza por 12 mil 747 pesos y 10 por ciento sobre Honorarios con
143 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 364 mil 547 pesos, que representa el 100.2 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Acreedores Diversos con
264 mil 220 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 81 mil 499 pesos y
Proveedores con 18 mil 828 pesos.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 211
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (12,747) 119,396 (132,143)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM1,026 (1,026)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGO
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 132 mil 143
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 1 mil 26
pesos, considerando éstas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo aumentaría sus problemas de
liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 212
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,518,607 155,991 6.22007 2,658,003 363,916 13.72008 3,321,837 -631 0.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Debido a que la deuda registrada del organismo revela saldo contrario a su naturaleza, no se
refleja proporción con relación a los ingresos totales.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 213
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
-2.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
2006 2007 2008
6.2
13.7
0.0
PO
RC
EN
TA
JE
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 13.7 por
ciento en el 2007 y ahora el organismo presenta su deuda con saldo contrario a su
naturaleza.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 214
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,321,837 2,658,003 663,834
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 5 193 (188)
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,321,832 2,657,810 664,022
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,992,406 2,778,832 213,574
SERVICIOS PERSONALES 2,688,192 2,405,601 282,591
MATERIALES Y SUMINISTROS 89,833 149,073 (59,240)
SERVICIOS GENERALES 208,231 215,713 (7,482) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
6,150 8,445 (2,295)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 329,431 (120,829) 450,260
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 329 mil 431 pesos.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 215
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 193 636 5 - 631 - 188 -97.4APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,657,810 2,651,158 3,321,832 670,674 25.3 664,022 25.0
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,358,000 2,074,188 3,080,000 1,005,812 48.5 722,000 30.6CUOTAS DE RECUPERACION 299,810 576,970 241,832 - 335,138 -58.1 - 57,978 -19.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,658,003 2,651,794 3,321,837 670,043 25.3 663,834 25.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 321 mil 837 pesos, cantidad superior a la
presupuestada por 670 mil 43 pesos, que representa el 25.3 por ciento, debido
principalmente a una captación superior en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación
por 1 millón 5 mil 812 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 663 mil 834 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 25 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por lo que no se realiza
comparación en el presente Informe.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 216
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
2008 0 0 0 5 0 0 0 0 3,321,832 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENTO
SOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Mexicaltzingo depende
en su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 217
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,405,601 2,357,994 2,688,142 330,148 14.0 282,541 11.7
MATERIALES Y SUMINISTROS 447,218 165,920 89,833 - 76,087 -45.9 - 357,385 -79.9SERVICIOS GENERALES 647,140 95,430 208,231 112,801 118.2 - 438,909 -67.8
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 25,335 12,450 6,150 - 6,300 -50.6 - 19,185 -75.7BIENES MUEBLES E INMUEBLES 20,000 - 20,000 -100.0 OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,525,294 2,651,794 2,992,356 340,562 12.8 - 532,938 -15.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 340 mil 562 pesos, que representa el 12.8
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio de los
rubros de Servicios Personales por 330 mil 148 pesos y Servicios Generales por 112 mil 801
pesos. Así mismo, se observa un subejercicio en los rubros de Materiales y Suministros por
76 mil 87 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por 20 mil pesos y Subsidios, Tranferencias,
Previsiones Económicas por 6 mil 300 pesos.
Es importante señalar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud
que los egresos reales son mayores a los presupuestados, por lo que no se apega a lo
señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando exista partida
específica y recursos disponibles.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 218
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2 , 688, 142 89, 833 208, 231 6 , 150
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
89.8% 3.0% 7.0% 0.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 89.8 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con el 7 por
ciento, Materiales y Suministros con un porcentaje del 3 y Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas con el .2 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 15 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 3 y a la fecha
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 219
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al
66.67 por ciento del total de observaciones.
.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 221
OBSERVACIONES
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 223
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1102 $20,000
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-584
Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de
México, Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.
1105 $1
Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado de Posición Financiera que tengan restrición para el ámbito municipal.
3 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
4 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 $10,488
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
5 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2103 $35,000
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
6 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $12,747
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MEXICALTZINGOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 225
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 227
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 132 mil 143 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral
de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 1 mil 26 pesos; es necesario se formule la
conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Acreedores
Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar
las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 229
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
MEXICALTZINGO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 231
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,
Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos
Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la
cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio, la cuenta Corriente DIF
presenta saldo, lo cual es incorrecto debido a que desde el ejercicio 2006 es un Organismo
descentralizado, registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y
revelan cuentas de activo y pasivo con saldos contrarios a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son superiores a los autorizados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 233
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
MMOORREELLOOSS
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 235
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 237
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,173,179 691,753 481,426 A CORTO PLAZO 217,142 180,337 36,805 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES BANCOS 1,157,424 688,365 469,059 ACREEDORES DIVERSOS 20,285 10,681 9,604 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 196,857 169,656 27,201 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 7,274 3,388 3,886 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 8,481 8,481 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 217,142 180,337 36,805
ACTIVO FIJO 498,716 371,714 127,002 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 498,716 371,714 127,002 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 301,987 306,987 (5,000) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 494,924 128,166 366,758 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 657,842 447,977 209,865 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,454,753 883,130 571,623 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,671,895 1,063,467 608,428 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,671,895 1,063,467 608,428
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOSESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 238
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
1,173,179 = 5.40 1,157,424 = 5.33217,142 217,142
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 5.40 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata es favorable ya que cuenta con 5.33 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 469 mil 59 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 3 mil 886 pesos, el saldo se integra por el Subsidio al
Empleo pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó en 127 mil 2 pesos, debido a la adquisición de Equipo
de Cómputo y Equipo de Transporte.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 239
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 20,285 10,681 9,604
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
196,857 169,656 27,201
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 217,142 180,337 36,805
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOS
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 217 mil 142 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 20 mil 285 pesos, que
corresponden 2 mil 584 pesos al Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de México (DIFEM) y a otros acreedores 17 mil 701 pesos y Retenciones a Favor de
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 240
Terceros por Pagar con 196 mil 857 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la
Renta por Sueldos y Salarios con 88 mil 462 pesos, retenciones de Instituto de Seguridad
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 39 mil 841 pesos y otras
retenciones con 68 mil 554 pesos.
La deuda registrada revela un incremento del 20.41 por ciento en comparación al ejercicio
2007, en los rubros de Acreedores Diversos con 9 mil 604 pesos y Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 27 mil 201 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 39,841 32,961 6,880 17
CAEM - #¡DIV/0!
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM2,584 2,584 - -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOSCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 mil 880
pesos.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 241
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda total registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,889,759 150,408 3.92007 3,929,966 180,337 4.62008 4,578,355 217,142 4.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOS
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 4.7 por
ciento.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 242
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
3.9
4.6 4.7
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
4.5
5.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOSPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 4.6 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 4.7 por ciento.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 243
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,578,355 3,929,966 648,389
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 10,385 3,332 7,053
APROVECHAMIENTOS 111,918 (111,918)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,567,970 3,814,716 753,254
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,920,513 3,481,989 438,524
SERVICIOS PERSONALES 2,942,389 2,653,334 289,055
MATERIALES Y SUMINISTROS 579,973 482,152 97,821
SERVICIOS GENERALES 300,068 315,506 (15,438) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
98,083 30,997 67,086
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 657,842 447,977 209,865
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOS
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 657 mil 842 pesos.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 244
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!DERECHOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!PRODUCTOS 3,332 3,600 10,385 6,785 188.5 7,053 211.7APROVECHAMIENTOS 111,918 #¡DIV/0! - 111,918 -100.0OTROS INGRESOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0! #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,814,716 4,698,161 4,567,970 - 130,191 -2.8 753,254 19.7
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,461,042 4,274,061 4,189,127 - 84,934 -2.0 728,085 21.0CUOTAS DE RECUPERACION 353,674 424,100 378,843 - 45,257 -10.7 25,169 7.1
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 3,929,966 4,701,761 4,578,355 - 123,406 - 2.6 648,389 16.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 4 millones 578 mil 355 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada con 123 mil 406 pesos, la variación se debe a que no ingresaron la
totalidad de los recursos presupuestados en el rubro de Ingresos Derivados del Sector
Auxiliar con 130 mil 191 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 648 mil 389 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 16.5 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para
la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 245
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
5,000,000
2008 0 0 0 10, 385 0 0 0 0 4, 567, 970 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOSINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.2% 99.8
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Morelos, depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.8 por ciento y una
recaudación de Productos con el .2 por ciento.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 246
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,653,334 3,421,666 2,940,440 - 481,226 -14.1 287,106 10.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 482,152 670,376 579,973 - 90,403 -13.5 97,821 20.3SERVICIOS GENERALES 315,506 348,869 300,068 - 48,801 -14.0 - 15,438 -4.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 30,997 98,483 98,083 - 400 -0.4 67,086 216.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 64,727 162,367 161,100 - 1,267 -0.8 96,373 148.9OBRAS PÚBLICAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA #¡DIV/0! #¡DIV/0!EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 3,546,716 4,701,761 4,079,664 - 622,097 -13.2 532,948 15.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 622 mil 97 pesos, que representa el 13.2
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros
de Servicios Personales con 481 mil 226 pesos, Materiales y Suministros con 90 mil 403
pesos, Servicios Generales con 48 mil 801 pesos, entre otros.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 247
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE MORELOSEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 940, 440 579 , 973 300, 068 98, 083 161, 100
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
72.1% 14.2% 7.4% 2.4% 3.9%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 72.1 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 14.2, Servicios Generales con el 7.4 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 23 al cuarto trimestre.
.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 249
OBSERVACIONES
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 251
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuanta Pública 2008, no se encontraron observaciones.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 253
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 255
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 6 mil 880 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 257
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
MORELOS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 259
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del
informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 261
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
NNAAUUCCAALLPPAANN DDEE JJUUÁÁRREEZZ
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 263
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 265
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 9,469,783 11,430,119 (1,960,336) A CORTO PLAZO 4,823,209 4,650,181 173,028 CAJA 4,650 20,573 (15,923) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 2,429,763 2,419,530 10,233 BANCOS 4,918,990 899,748 4,019,242 ACREEDORES DIVERSOS 10,613 5,524 5,089 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 4,515,360 10,496,834 (5,981,474) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,346,844 2,220,300 126,544 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 30,783 12,964 17,819 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 35,989 4,827 31,162 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 4,823,209 4,650,181 173,028
ACTIVO FIJO 36,373,413 33,019,673 3,353,740 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 20,874,000 17,520,260 3,353,740 BIENES INMUEBLES 15,499,413 15,499,413 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 27,524,211 28,888,675 (1,364,464) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 10,910,936 3,976,316 6,934,620 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 2,584,840 6,934,620 (4,349,780) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 41,019,987 39,799,611 1,220,376 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 45,843,196 44,449,792 1,393,404 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 45,843,196 44,449,792 1,393,404
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 266
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del
ejercicio, además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad
establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
9,469,783 = 1.96 9,439,000 = 1.964,823,209 4,823,209
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta su liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.96 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se cuenta con 1.96 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a
corto plazo, lo que muestra que se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 4 millones 19 mil 242 pesos, en relación al ejercicio
2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento de 17 mil 819 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 3 millones 353 mil 740 pesos, su saldo corresponde
principalmente a Equipo de Transporte y Mobiliario y Equipo de Oficina.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 267
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 2,429,763 2,419,530 10,233
ACREEDORES DIVERSOS 10,613 5,524 5,089
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
2,346,844 2,220,300 126,544
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 35,989 4,827 31,162
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 4,823,209 4,650,181 173,028
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZ
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 4 millones 823 mil 209 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 2 millones 429 mil 763 pesos,
integrados por Ganaderos Productores Leche Pura S. A. de C. V. con 694 mil 411 pesos,
BIMBO S.A.de C.V. con 482 mil 861 pesos, Comermabru S.A de C.V. con 350 mil 520 pesos,
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 268
Luz y Fuerza del Centro por 155 mil 805 pesos y otros por 746 mil 166 pesos; Acreedores
Diversos con 10 mil 613 pesos, de los que corresponden a Yolanda Garrido Ortiz 5 mil 436
pesos y otros por 5 mil 177 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2
millones 346 mil 844 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios
con 1 millón 852 mil 228 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con 460 mil 988 pesos y otras por 33 mil 628 pesos y Sueldos y
Salarios por Pagar con 35 mil 989 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 173 mil 28 pesos, que representa el 3.7 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado principalmente en el rubro de Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar con 126 mil 544 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar con 31
mil 162 pesos.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 269
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 460,988 455,034 5,954 1
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 155,805 155,805 100
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZ
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 mil 954
pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 155 mil 805 pesos; diferencias reveladas en
el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 270
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 70,307,854 1,638,451 2.32007 97,801,233 4,650,181 4.82008 118,720,383 4,823,209 4.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZ
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 4.1 por
ciento.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 271
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
2.3
4.8
4.1
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
4.5
5.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZ
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 4.8 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 4.1 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios
(ISSEMyM) y Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de 2008 se
revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 272
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 113,548,525 93,891,013 19,657,512
IMPUESTOS
DERECHOS 176,801 (176,801)
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 945,159 1,007,817 (62,658)
APROVECHAMIENTOS 375,319 491,439 (116,120)
OTROS INGRESOS 10,858 (10,858)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
112,228,047 92,204,098 20,023,949
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 110,963,685 86,956,393 24,007,292
SERVICIOS PERSONALES 72,805,595 59,646,153 13,159,442
MATERIALES Y SUMINISTROS 17,049,709 14,132,031 2,917,678
SERVICIOS GENERALES 12,461,758 10,114,049 2,347,709 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
7,562,368 2,310,190 5,252,178
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,074,658 281,887 792,771
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 9,597 472,083 (462,486)
TOTAL 2,584,840 6,934,620 (4,349,780)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZ
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 2 millones 584 mil 840 pesos. Cabe señalar que el Organismo refleja saldo en
la cuenta de Erogaciones Extraordinarias, la cual desde el ejercicio 2007 no aplica.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 273
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS 176,801 - 176,801 -100.0APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 1,004,394 945,159 945,159 - 59,235 -5.9APROVECHAMIENTOS 491,439 375,319 375,319 - 116,120 -23.6OTROS INGRESOS 10,858 9,610,085 2,741,977 - 6,868,108 -71.5 2,731,119 25,153.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 2,429,881 2,429,881 2,429,881ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 96,117,741 111,299,962 112,228,047 928,085 0.8 16,110,306 16.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 85,133,403 97,500,000 99,307,529 1,807,529 1.9 14,174,126 16.6CUOTAS DE RECUPERACION 10,984,338 13,799,962 12,920,518 - 879,444 -6.4 1,936,180 17.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 97,801,233 123,339,928 118,720,383 - 4,619,545 - 3.7 20,919,150 21.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 118 millones 720 mil 383 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 4 millones 619 mil 545 pesos, que representa el 3.7 por ciento, debido a
una captación inferior en los rubros de Otros Ingresos por 6 millones 868 mil 108 pesos y
Cuotas de Recuperación por 879 mil 444 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 20 millones 919 mil 150 pesos,
respecto al ejercicio de 2007, que representa el 21.4 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 274
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
20,000,000
40,000,000
60,000,000
80,000,000
100,000,000
120,000,000
2008 0 0 0 945,159 375,319 2,741,977 2,429,881 0 112,228,047 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.8% 0.3% 2.4% 2% 94.5%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Naucalpan de Juárez
depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 94.5 por ciento,
de Otros Ingresos con el 2.4 por ciento, de Ingresos Derivados de Financiamiento con el 2
por ciento, Productos con .8 por ciento y Aprovechamientos con el .3 por ciento.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 275
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 59,646,153 72,805,596 72,805,596 13,159,443 22.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 14,147,945 17,187,596 17,187,596 3,039,651 21.5SERVICIOS GENERALES 10,188,200 12,487,651 12,487,651 2,299,451 22.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 2,145,042 7,549,088 7,549,088 5,404,046 251.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 796,236 5,414,352 5,414,352 4,618,116 580.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 3,075,110 7,895,645 2,417,000 - 5,478,645 -69.4 - 658,110 -21.4EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 89,998,686 123,339,928 117,861,283 - 5,478,645 -4.4 27,862,597 31.0
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 5 millones 478 mil 645 pesos, que
representa el 4.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al
subejercicio del rubro de Deuda Pública.
Es importante señalar que el Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno por
las modificaciones presupuestales.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 276
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
80,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 72,805,597 17,187,596 12,487,651 7,549,088 5,414,351 2,417,000
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
61.8% 14.6% 10.6% 6.4% 4.6% 2.0%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 61.8 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 14.6 por
ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 10.6 y Subsidios, Transferencias,
Previsiones Económicas con el 6.4 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 41 al cuarto trimestre.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 277
OBSERVACIONES
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 279
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $4,650
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles.
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los EstadosComparativos.Presupuestales de Ingresos y Egresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
5200 $137,887
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
4 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
5300 $25,894
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
5 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos.
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
5400 $13,280
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NAUCALPAN DE JUÁREZINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 281
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 283
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 mil 954 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con Luz y Fuerza del
Centro (LyFC) por 155 mil 805 pesos; es necesario se formule la conciliación con este
Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Acreedores
Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar
las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 285
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
NAUCALPAN DE JUÁREZ
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 287
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio, además de registrar Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 289
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
NNEEXXTTLLAALLPPAANN
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 291
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 293
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 124,234 96,908 27,326 A CORTO PLAZO 163,707 120,963 42,744 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 2 2 PROVEEDORES BANCOS 114,637 85,233 29,404 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 163,707 120,963 42,744 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 9,595 11,675 (2,080) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 163,707 120,963 42,744
ACTIVO FIJO 2,891,130 2,751,819 139,311 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 979,443 840,132 139,311 BIENES INMUEBLES 1,911,687 1,911,687 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,359,857 2,359,857 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 366,557 367,907 (1,350) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 125,243 125,243 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 2,851,657 2,727,764 123,893 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 3,015,364 2,848,727 166,637 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 3,015,364 2,848,727 166,637
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 294
Disposiciones Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
124,234 = .76 114,637 = .70163,707 163,707
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .76 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que sólo se cuenta con .70 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a
corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 29 mil 404 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento de 2 mil 80 pesos, su saldo corresponde al Crédito al
Salario pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de éste rubro se incremento en 139 mil 311 pesos, su saldo está integrado
principalmente por Vehículos y Mobiliario y Equipo de Oficina.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 295
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
163,707 120,963 42,744
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 163,707 120,963 42,744
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPAN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 163 mil 707 pesos, correspondientes a
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar del Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y
Salarios.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 296
La deuda registrada tuvo un incremento de 42 mil 744 pesos, que representa el 35.3 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 5,001 (5,001)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM6,680 (6,680)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 mil 1
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 6 mil 680
pesos; considerando éstas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, el Organismo incrementaría sus problemas de
liquidez para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 297
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,018,871 366,315 12.12007 3,321,163 120,963 3.62008 3,806,219 163,707 4.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 4.3 por
ciento.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 298
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
12.1
3.6 4.3
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPAN PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 3.6 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 4.3 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 299
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,806,220 3,321,163 485,057
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 229,243 (229,243)
OTROS INGRESOS 122,000 (122,000) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
91,318 505 90,813
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,667,064 2,932,036 735,028
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 47,838 37,379 10,459
EGRESOS 3,680,977 2,740,815 940,162
SERVICIOS PERSONALES 2,675,730 2,077,375 598,355
MATERIALES Y SUMINISTROS 474,863 356,108 118,755
SERVICIOS GENERALES 522,100 289,147 232,953 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
8,284 18,185 (9,901)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 125,243 580,348 (455,105)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 125 mil 243 pesos. Cabe señalar que refleja saldo en la cuenta de Ingresos
Derivados de Financiamiento, el cual se debió registrar en el Pasivo del Estado de Posición
Financiera Comparativo; así mismo, el rubro de Ingreso Municipal Derivado del Sistema
Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 300
(I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.), importe que deberá ser aclarado y/o justificado en la observación
correspondiente.
Además que el resultado del ejercicio 2007 no concilia con el Estado de Posición Financiera,
en virtud que en éste último no refleja saldo en dicho rubro.
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 229,243 - 229,243 -100.0OTROS INGRESOS 122,000 - 122,000 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 505 91,317 91,317 90,812 17,982.6ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,932,036 3,667,064 3,667,064 735,028
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,579,311 3,364,906 3,364,906 785,595 30.5CUOTAS DE RECUPERACION 352,725 302,158 302,158 - 50,567 -14.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 37,379 47,838 47,838 10,459 28.0
TOTAL 3,321,163 3,806,219 3,806,219 485,056 14.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 3 millones 806 mil 219 pesos, cantidad igual a la
presupuestada.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 485 mil 56 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 14.6 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de recuperación
se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición
del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se registraron en la
cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 301
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
2008 0 0 0 0 0 0 91,317 0 3,667,064 47,838
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPAN INGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2.4% 96.3% 1.3%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Nextlalpan depende
principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 96.3 por ciento, de
Ingresos Derivados de Financiamiento con el 2.4 por ciento e Ingreso Municipal Derivado del
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria con el 1.3
por ciento.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 302
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,077,375 2,675,730 2,675,730 598,355 28.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 356,108 474,863 474,863 118,755 33.3SERVICIOS GENERALES 289,147 522,100 522,100 232,953 80.6
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 18,185 8,284 8,284 - 9,901 -54.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 391,962 139,310 139,310 - 252,652 -64.5OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,132,777 3,820,287 3,820,287 687,510 21.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue igual al presupuestado con 3 millones 820 mil 287 pesos.
Es importante señalar que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudado por 14
mil 68 pesos, por lo que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que
no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando exista
partida específica y recursos disponibles. Así mismo, el Organismo no envía la autorización
de su Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Por otro lado, no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 303
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPAN EGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2,675,730 474,863 522,100 8,284 139,310
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
70.0% 12.4% 13.7% 0.2% 3.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 70 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con 13.7 por ciento,
Materiales y Suministros con un porcentaje del 12.4, Bienes Muebles e Inmuebles con el 3.7
por ciento y Subsidios, transferencias, Previsiones Económicas con el .2 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 30 al cuarto trimestre.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 305
OBSERVACIONES
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 307
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
2 AD-591
Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
capítulo III de los Principios de Contabilidad
Gubernamental.
48000 $91,318
Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera Comparativo.
3 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
demás normatividad aplicable
4001 $47,838
Deberán aclarar y/o justificarporqué el Organo refleja saldo en la cuenta de Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEXTLALPANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 309
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 311
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 5 mil 1 pesos; es
necesario se formule la conciliación con éste Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral
de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 6 mil 680 pesos; es necesario se formule la
conciliación con éste Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
5.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de
Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así
mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias, Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Gobierno y Municipios del Estado
de México. Guía Contabilizadora.
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 313
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
NEXTLALPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 315
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que registra Bienes Muebles que no
cumplen con la normatividad establecida.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no se
cumple con el balance de ingresos y egresos presupuestal, los egresos reales son mayores a
los ingresos recaudados y no se envía la autorización de su Junta de Gobierno por las
modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de éste ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 317
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
NNEEZZAAHHUUAALLCCÓÓYYOOTTLL
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 319
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 321
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 7,301,793 5,501,161 1,800,632 A CORTO PLAZO 1,349,725 5,056,569 (3,706,844) CAJA 348,636 363,738 (15,102) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES (1,271,708) 3,367,106 (4,638,814) BANCOS 448,823 98,331 350,492 ACREEDORES DIVERSOS 354,985 177,722 177,263 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,266,448 1,511,741 754,707 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 5,184,720 4,012,917 1,171,803 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 780,164 780,164 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 539,450 246,011 293,439 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,349,725 5,056,569 (3,706,844)
ACTIVO FIJO 10,629,775 10,192,001 437,774 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 8,238,119 7,800,345 437,774 BIENES INMUEBLES 2,391,656 2,391,656 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 9,126,761 9,126,760 1 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 964,680 (6,509,795) 7,474,475 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 6,490,402 8,019,628 (1,529,226) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 16,581,843 10,636,593 5,945,250 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 17,931,568 15,693,162 2,238,406 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 17,931,568 15,693,162 2,238,406
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTLESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 322
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida y presentan saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
7,301,793 = 5.41 797,459 = .591,349,725 1,349,725
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 5.41 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, sin embargo la
liquidez inmediata revela que sólo se tienen .59 pesos por cada 1.00 peso que se registra en
el pasivo a corto plazo, por lo que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 350 mil 492 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un incremento de 1 millón 171 mil 803 pesos, su saldo corresponde
principalmente al Crédito al Salario Pendiente de Acreditar por 3 millones 819 mil 955 pesos
y al adeudo del C. Julio Sánchez García por 1 millón 195 mil 961 pesos.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 437 mil 774 pesos, su saldo esta representado
principalmente por Equipo de Transporte, Mobiliario y Equipo de Clínicas y Hospitales y
Mobiliario y Equipo de Oficina.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 323
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES (1,271,708) 3,367,106 (4,638,814)
ACREEDORES DIVERSOS 354,985 177,722 177,263
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
2,266,448 1,511,741 754,707
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,349,725 5,056,569 (3,706,844)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTL
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 349 mil 725 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con saldo contrario a su naturaleza por 1 millón
271 mil 708 pesos, integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado y Municipios
(ISSEMyM) con saldo contrario a su naturaleza por 3 millones 680 mil 770 pesos, Luz y
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 324
Fuerza del Centro (LyFC) con 1 millón 202 mil 720 pesos y el Desarrollo Integral de la
Familia del Estado de México (DIFEM) con 1 millón 206 mil 342 pesos; Acreedores Diversos
con 354 mil 985 pesos, que corresponden al Fondo de Ahorro DIF con 184 mil 238 pesos, al
Fondo de Ahorro de Empleados con 176 mil 65 pesos y otros con saldo contrario a su
naturaleza y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 266 mil 448 pesos,
integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con 1 millón 472 mil 474 pesos, Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 479 mil
849 pesos y otras con 314 mil 125 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 3 millones 706 mil 844 pesos, que representa el
73.3 por ciento en comparación al ejercicio 2007, reflejado en el rubro de Proveedores con 4
millones 638 mil 814 pesos; por otra parte, se registro un incremento en Retenciones a Favor
de Terceros por Pagar de 754 mil 707 pesos y Acreedores Diversos de 177 mil 263 pesos.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 325
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (2,208,296) 739,926 (2,948,222) 134
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 1,202,720 1,202,720 100
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM1,206,342 806,962 399,380 33
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTL
CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada a la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 2 millones
948 mil 222 pesos, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 1 millón 202 mil 720 pesos y con
el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 399 mil 380 pesos;
considerando la diferencia con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31
de diciembre 2008, el Organismo continuaría sin problemas de liquidez.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 326
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 52,969,159 13,188,617 24.92007 61,660,206 5,056,569 8.22008 72,032,392 1,349,725 1.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTL
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 1.9 por
ciento.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 327
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
24.9
8.2
1.9
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTLPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 8.2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 1.9 por ciento.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 328
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 72,032,392 61,660,206 10,372,186
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 529,655 647,620 (117,965)
APROVECHAMIENTOS 460,684 386,158 74,526
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
71,042,053 60,626,428 10,415,625
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 65,541,990 53,640,578 11,901,412
SERVICIOS PERSONALES 50,667,605 39,066,754 11,600,851
MATERIALES Y SUMINISTROS 10,401,621 10,298,607 103,014
SERVICIOS GENERALES 4,111,072 3,871,667 239,405 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
358,902 351,276 7,626
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,790 52,274 (49,484)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 6,490,402 8,019,628 (1,529,226)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTL
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 6 millones 490 mil 402 pesos.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 329
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 647,620 467,250 529,655 62,405 13.4 - 117,965 -18.2APROVECHAMIENTOS 386,158 252,000 460,684 208,684 82.8 74,526 19.3OTROS INGRESOS 871,535 - 871,535 -100.0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 60,626,428 62,205,307 71,042,053 8,836,746 14.2 10,415,625 17.2
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 60,626,428 48,000,000 54,944,422 6,944,422 14.5 - 5,682,006 -9.4CUOTAS DE RECUPERACION 14,205,307 16,097,631 1,892,324 13.3 16,097,631
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 61,660,206 63,796,092 72,032,392 8,236,300 12.9 10,372,186 16.8
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTLESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 72 millones 32 mil 392 pesos, cantidad superior a la
presupuestada por 8 millones 236 mil 300 pesos que representa el 12.9 por ciento, reflejado
principalmente en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación con 6 millones 944 mil y
Cuotas de Recuperación con 1 millón 892 mil 324 pesos.
Se observa un incremento recaudatorio de 10 millones 372 mil 186 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 16.8 por ciento.
En el ejercicio anterior, los ingresos por subsidio y cuotas de recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008 se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 330
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
70,000,000
80,000,000
2008 0 0 0 529,655 460,684 0 0 0 71,042,053 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTLINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.7% 0.6% 98.7%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo de Nezahualcóyotl depende en su mayoría de
los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.7 por ciento, de Productos con el .7 por
ciento y Aprovechamientos con el .6 por ciento.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 331
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 43,967,243 46,873,698 50,667,605 3,793,907 8.1 6,700,362 15.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 10,491,682 10,983,822 10,406,358 - 577,464 -5.3 - 85,324 -0.8SERVICIOS GENERALES 4,111,667 3,910,056 4,111,072 201,016 5.1 - 595
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 351,276 655,631 358,902 - 296,729 -45.3 7,626 2.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 446,470 1,369,867 431,234 - 938,633 -68.5 - 15,236 -3.4OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 59,368,338 63,793,074 65,975,171 2,182,097 3.4 6,606,833 11.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTLESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue superior al presupuestado por 2 millones 182 mil 97 pesos, que
representa un 3.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al
sobreejercicio de los rubros de Servicios Personales por 3 millones 793 mil 907 pesos y
Servicios Generales por 201 mil 16 pesos; así mismo se refleja un subejercicio en los rubros
de Bienes Muebles e Inmuebles de 938 mil 633 pesos, Materiales y Suministros de 577 mil
464 pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 296 mil 729 pesos.
Es importante señalar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud
que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado
de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando
exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado y recursos
disponibles, ya que los egresos reales son mayores a los presupuestados y la entidad no
envía la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones presupuestales.
Por otro lado, no se cumple con el equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y
egresos por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos
317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 332
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
10,000,000
20,000,000
30,000,000
40,000,000
50,000,000
60,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTLEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 50,667,605 10,406,358 4,111,072 358,902 431,234
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
76.8% 15.8% 6.2% 0.5% 0.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 76.8 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 15.8
por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 6.2, Bienes Muebles e Inmuebles con
el .7 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el .5 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 369 observaciones, de las cuales
subsisten 127 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 34.42 por ciento del total de las observaciones.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 333
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 63 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 13 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 12, equivalente al
92.31 por ciento del total de observaciones.
.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 335
OBSERVACIONES
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 337
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $348,636
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1101 y 1103 $47,112
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
4 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2102, 2103 y 2104 $3,591,298
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NEZAHUALCÓYOTLINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 339
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 341
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 2 millones 948 mil 222
pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se
realicen los ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 1 millón 202 mil 720 pesos, es necesario se formule la conciliación con este
organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Desarrollo Integral de la
Familia del Estado de México (DIFEM) por 399 mil 380 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
5.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir
con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
6.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a
Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo
que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 342
Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios del Estado de México.
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 343
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
NEZAHUALCÓYOTL
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 345
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,
Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales así como los Lineamientos
Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la
cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles que no cumplen
con la normatividad establecida y presentan saldos de Activo y Pasivo contrarios a su
naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales, no cumple con
el equilibrio presupuestal en el balance de ingresos y egresos y los egresos reales son
mayores a los presupuestados.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 347
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
NNIICCOOLLÁÁSS RROOMMEERROO
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 349
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 351
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,364,101 1,825,541 (461,440) A CORTO PLAZO 2,141,466 2,476,551 (335,085) CAJA 1,181,522 (1,181,522) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 16,678 16,678 BANCOS 1,280,192 148,408 1,131,784 ACREEDORES DIVERSOS 59,420 219,496 (160,076) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,043,264 1,681,404 361,860 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 83,909 495,611 (411,702) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 22,104 558,973 (536,869) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 2,141,466 2,476,551 (335,085)
ACTIVO FIJO 4,933,809 4,877,229 56,580 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,708,829 1,652,249 56,580 BIENES INMUEBLES 3,224,980 3,224,980 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,688,884 4,688,884 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (462,666) (460,228) (2,438) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (69,774) (2,437) (67,337) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 4,156,444 4,226,219 (69,775) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 6,297,910 6,702,770 (404,860) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 6,297,910 6,702,770 (404,860)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMEROESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa y Cumplimiento de
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 352
Disposiciones Legales, en virtud que registran Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida y reflejan diferencia entre el saldo de los Inventarios de Bienes
Muebles e Inmuebles y el saldo presentado en el Estado de Posición Financiera
Comparativo en dichos rubros.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
1,364,101 = .64 1,280,192 = .602,141,466 2,141,466
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, en virtud que sólo cuenta con .64 pesos
para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo
la liquidez inmediata revela que se tienen .60 pesos por cada 1.00 peso que se registra en su
pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se cuenta con recursos suficientes de inmediata
realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 1 millón 131 mil 784 pesos en relación al ejercicio
2007.
c).- Deudores Diversos
Este rubro refleja en decremento por 411 mil 702 pesos, su saldo esta constituido
principalmente por el adeudo del C. Cayetano Arana Barrera con 58 mil 797 pesos y 21 mil
977 pesos correspondientes al Crédito al Salario Pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 56 mil 580 pesos, su saldo esta representado
principalmente por Equipo de Cómputo y Accesorios, Mobiliario y Equipo de Oficina,
Mobiliario y Equipo de Hospital, Equipo de Ingeniería y Equipo de Transporte.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 353
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 16,678 16,678
ACREEDORES DIVERSOS 59,420 219,496 (160,076)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
2,043,264 1,681,404 361,860
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 22,104 558,973 (536,869)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 2,141,466 2,476,551 (335,085)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMERO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 2 millones 141 mil 466 pesos, integrada por
los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 16 mil 678 pesos correspondientes a
Luz y Fuerza del Centro (LyFC); Acreedores Diversos con 59 mil 420 pesos, integrados
principalmente por el C. Lauro Monroy Antonio con 21 mil 121 pesos, Copca Lora Leticia con
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 354
13 mil 794 pesos y otros por 24 mil 505 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar
con 2 millones 43 mil 264 pesos, de los cuales 1 millón 720 mil 757 pesos corresponden al
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), 322 mil 507
pesos al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios y otras con saldo contrario a su
naturaleza y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 22 mil 104 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 335 mil 85 pesos, que representa el 13.5 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Sueldos y Salarios por
Pagar con 536 mil 869 pesos y Acreedores Diversos con 160 mil 76 pesos. Así mismo se
observa un incremento de 361 mil 860 pesos en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros
por Pagar.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 355
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 1,720,757 1,794,046 (73,289) (4)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 16,678 16,678
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM43,963 (43,963)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMEROCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 73 mil 289
pesos, Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 16 mil 678 pesos y con el Desarrollo Integral de
la Familia (DIFEM) por 43 mil 963 pesos; considerando las diferencias con ISSEMyM y
DIFEM no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de
2008, la liquidez de éste Organismo aumentaría sus problemas para hacer frente a sus
compromisos a corto plazo.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 356
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 19,291,392 1,324,098 6.92007 24,164,813 2,476,551 10.22008 21,460,768 2,141,466 10.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMERO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 10 por
ciento.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 357
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
6.9
10.210.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMEROPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 10.2
por ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 10 por ciento.
Es importante señalar que ésta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM), montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 358
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 21,460,768 24,159,753 (2,698,985)
IMPUESTOS 542 (542)
DERECHOS 125,929 130,685 (4,756)
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 302,310 (302,310)
APROVECHAMIENTOS 470,295 46,469 423,826
OTROS INGRESOS 8,340 (8,340) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
89 30 59
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
20,864,455 23,671,377 (2,806,922)
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 21,530,542 24,162,190 (2,631,648)
SERVICIOS PERSONALES 16,682,977 20,683,546 (4,000,569)
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,024,980 2,374,364 (349,384)
SERVICIOS GENERALES 980,718 994,135 (13,417) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
92,061 128,220 (36,159)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,007 (18,075) 29,082
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 1,738,799 1,738,799
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (69,774) (2,437) (67,337)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMERO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
*I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Déficit de 69 mil 774 pesos.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 359
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS 542 - 542 -100.0DERECHOS 130,685 88,460 125,929 37,469 42.4 - 4,756 -3.6APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 302,310 - 302,310 -100.0APROVECHAMIENTOS 46,469 960,000 470,295 - 489,705 -51.0 423,826 912.1OTROS INGRESOS 8,340 - 8,340 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 30 89 89 59 196.7ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 23,676,437 22,258,380 20,864,455 - 1,393,925 -6.3 - 2,811,982 -11.9
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 19,836,191 22,258,380 20,864,455 - 1,393,925 -6.3 1,028,265 5.2CUOTAS DE RECUPERACION 3,840,247 - 3,840,247 -100.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 24,164,813 23,306,840 21,460,768 - 1,846,072 - 7.9 - 2,704,045 -11.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMEROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 21 millones 460 mil 768 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 1 millón 846 mil 72 pesos, equivalente al 7.9 por ciento, debido a que no
ingresaron la totalidad de los recursos en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación
por 1 millón 393 mil 925 pesos y Aprovechamientos por 489 mil 705 pesos.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 2 millones 704 mil 45 pesos, respecto
al ejercicio de 2007, que representa el 11.2 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los ingresos por Subsidios y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 360
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
5,000,000
10,000,000
15,000,000
20,000,000
25,000,000
2008 0 125,929 0 0 470,295 0 89 0 20,864,455 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMEROINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2.2% 97.2% 0.6%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Nicolás Romero
depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 97.2 por ciento,
2.2 por ciento de Aprovechamientos y .6 por ciento de Derechos.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 361
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 20,682,668 17,301,634 16,682,977 - 618,657 -3.6 - 3,999,691 -19.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,374,495 3,088,879 2,024,980 - 1,063,899 -34.4 - 349,515 -14.7SERVICIOS GENERALES 994,135 1,478,261 980,718 - 497,543 -33.7 - 13,417 -1.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 128,220 311,200 92,061 - 219,139 -70.4 - 36,159 -28.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 43,129 48,001 67,587 19,586 40.8 24,458 56.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 972,097 1,738,799 766,702 1,738,799EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 24,222,647 23,200,072 21,587,122 - 1,612,950 -7.0 - 2,635,525 -10.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMEROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue de 21 millones 587 mil 122 pesos, cantidad inferior a la presupuestada
por 1 millón 612 mil 950 pesos, equivalente al 7 por ciento, la variación corresponde al
subejercicio en los rubros de Materiales y Suministros por 1 millón 63 mil 899 pesos,
Servicios Personales por 618 mil 657 pesos, Servicios Generales por 497 mil 543 pesos y
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 219 mil 139 pesos. Así mismo, el
rubro de Deuda Pública refleja un sobreejercicio por 766 mil 702 pesos y Bienes Muebles e
Inmuebles por 19 mil 586 pesos.
Cabe señalar que no es adecuado el ejercicio y Control del gasto público, en virtud que no
se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de
México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando exista
partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son mayores a los
ingresos recaudados por 126 mil 354 pesos.
Es importante mencionar que no se cumple con el equilibrio en el balance de ingresos y
egresos presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en
los Artículos 317 Bis cuarto párrafo y 318 del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 362
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
16,000,000
18,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMEROEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 16, 682, 977 2 , 024, 980 980, 718 92 , 061 67 , 587 1 , 738, 799
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
77.3% 9.4% 4.5% 0.4% 0.3% 8.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 77.3 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con el 9.4 por
ciento, Deuda Pública con el 8.1 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 4.5,
Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el .4 por ciento y Bienes Muebles e
Inmuebles .3 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 151 observaciones, de las cuales
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 363
subsisten 28 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 18.54 por ciento del total de las observaciones.
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 55 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 14 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 4, equivalente al
28.57 por ciento del total de observaciones.
.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 365
OBSERVACIONES
NICOLÀS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 367
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NICOLÁS ROMEROINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 369
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 371
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 73 mil 289 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro
(LyFC) por 16 mil 678 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y
de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia (DIFEM) por 43 mil 963 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en el Artículo 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 463 mil 103 pesos por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 373
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
NICOLÁS ROMERO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 375
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que presentan razonablemente las
operaciones en los aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual
Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad
Gubernamental: Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud
que registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y reflejan
diferencia entre el saldo de los Inventarios de Bienes Muebles e Inmuebles y el saldo
presentado en el Estado de Posición Financiera Comparativo en dichos rubros.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos
reales son mayores a los ingresos recaudados y no se cumple con el equilibrio en el balance
de ingresos y egresos presupuestal.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 377
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
NNOOPPAALLTTEEPPEECC
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 379
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 381
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 274,441 65,369 209,072 A CORTO PLAZO 55,231 87,586 (32,355) CAJA 549 (549) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES BANCOS 272,650 39,522 233,128 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 55,231 46,707 8,524 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,791 17,998 (16,207) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,300 (2,300) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 40,879 (40,879) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 55,231 87,586 (32,355)
ACTIVO FIJO 666,108 544,247 121,861 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 409,438 287,577 121,861 BIENES INMUEBLES 256,670 256,670 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 456,011 509,983 (53,972) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 5,695 (69,189) 74,884 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 423,612 81,236 342,376 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 885,318 522,030 363,288 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 940,549 609,616 330,933 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 940,549 609,616 330,933
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y Cumplimiento de
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 382
Disposiciones Legales, en virtud que registran Bienes Muebles que no cumplen con la
normatividad establecida
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
274,441 = 4.97 272,650 = 4.9455,231 55,231
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo no presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con 4.97 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la
liquidez inmediata revela que se cuenta con 4.94 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo, por lo que muestra que se tienen suficientes recursos de
inmediata realización.
a).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 233 mil 128 pesos, en relación al ejercicio 2007.
b).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento de 16 mil 207 pesos, su saldo corresponde principalmente
al Crédito al Salario pendiente de acreditar.
c).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 121 mil 861 pesos, su saldo está representado
principalmente por Vehículos, Equipo de Cómputo y Mobiliario y Equipo de Oficina.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 383
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
55,231 46,707 8,524
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 40,879 (40,879)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 55,231 87,586 (32,355)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPEC
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 55 mil 231 pesos, integrada por Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar correspondientes al Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y
Salarios con 54 mil 356 pesos y otros por 875 pesos.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 384
La deuda registrada tuvo un decremento de 32 mil 355 pesos, que representa el 36.9 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Sueldos y Salarios por
Pagar con 40 mil 879 pesos. Así mismo, revela un incremento en el rubro de Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar de 8 mil 524 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
De la conciliación formulada de la deuda, no se determinaron diferencias con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión del Agua del
Estado de México (CAEM), Luz y Fuerza del Centro (LyFC), Comisión Federal de
Electricidad (CFE) y Desarrollo Integral de la Familia (DIFEM) al 31 de diciembre 2008.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 385
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,429,189 105,645 4.32007 1,866,193 87,586 4.72008 2,949,102 55,231 1.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 1.9 por
ciento.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 386
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
4.3
4.7
1.9
0.0
0.5
1.0
1.5
2.0
2.5
3.0
3.5
4.0
4.5
5.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior, se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 4.7 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 1.9 por ciento.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 387
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,949,102 1,866,193 1,082,909
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 937 51 886
APROVECHAMIENTOS 1,350 4,000 (2,650)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
583 (583)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,946,815 1,861,559 1,085,256
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,525,490 1,784,957 740,533
SERVICIOS PERSONALES 1,352,609 1,244,146 108,463
MATERIALES Y SUMINISTROS 737,093 220,177 516,916
SERVICIOS GENERALES 317,066 237,701 79,365 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
116,148 82,933 33,215
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,574 2,574
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 423,612 81,236 342,376
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 423 mil 612 pesos.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 388
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 51 3,000 937 - 2,063 886 1,737.3APROVECHAMIENTOS 4,000 220,566 1,350 - 219,216 - 2,650 -66.3OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 583 30,000 - 30,000 - 583 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,861,559 3,092,729 2,946,815 - 145,914 -4.7 1,085,256
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,775,362 2,771,830 2,756,395 - 15,435 -0.6 981,033 55.3CUOTAS DE RECUPERACION 86,197 320,899 190,420 - 130,479 -40.7 104,223 120.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 1,866,193 3,346,295 2,949,102 - 397,193 - 11.9 1,082,909 58.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 949 mil 102 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 397 mil 193 pesos, que representa el 11.9 por ciento, debido a una
captación inferior en los rubros de Aprovechamientos por 219 mil 216 pesos, Cuotas de
Recuperación por 130 mil 479 pesos, Ingresos Derivados de Financiamiento por 30 mil
pesos, entre otros.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 82 mil 909 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 58 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 389
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE MEJORASPRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOSINGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOSINGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
2008 0 0 0 937 1,350 0 0 0 2,946,815 0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPECINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
.03% .05% 99.9%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Nopaltepec depende
principalmente de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.9 por ciento.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 390
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,244,146 1,428,812 1,352,609 - 76,203 108,463 8.7
MATERIALES Y SUMINISTROS 220,177 773,537 737,093 - 36,444 516,916 234.8SERVICIOS GENERALES 237,701 355,668 317,066 - 38,602 79,365 33.4
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 82,933 182,366 116,148 - 66,218 33,215 40.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 25,597 305,912 186,005 - 119,907 160,408 626.7OBRAS PÚBLICAS 300,000 - 300,000 INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,810,554 3,346,295 2,708,921 - 637,374 -19.0 898,367 49.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 637 mil 374 pesos, que representa el 19 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al subejercicio
de los rubros de Obras Públicas por 300 mil pesos, Bienes Muebles por 119 mil 907 pesos,
Servicios Personales por 76 mil 203 pesos, entre otros.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 391
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPECEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 1,352,609 737,093 317,066 116,148 186,005
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
49.9% 27.2% 11.7% 4.3% 6.9%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 49.9 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 27.2 por
ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 11.7, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 14 al cuarto trimestre.
.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 393
OBSERVACIONES
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 395
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE NOPALTEPECINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 397
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 399
RECOMENDACIONES
1.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 5 mil 85 pesos por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 401
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
NOPALTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 403
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que registran Bienes Muebles que no
cumplen con la normatividad establecida
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 405
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
OOCCOOYYOOAACCAACC
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 407
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 409
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 141,264 10,076,805 (9,935,541) A CORTO PLAZO 270,464 9,985,141 (9,714,677) CAJA 15,776 15,776 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 2,941 1,350 1,591 BANCOS 24,491 9,960,309 (9,935,818) ACREEDORES DIVERSOS 2,199 9,665,965 (9,663,766) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 155,802 229,327 (73,525) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 88,583 88,583 DEUDORES DIVERSOS 60,890 60,613 277 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 20,939 (84) 21,023 INVENTARIO PARA VENTAS 40,107 40,107 CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 989,555 1,272,285 (282,730) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 989,555 1,272,285 (282,730) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,260,019 11,257,426 (9,997,407)
ACTIVO FIJO 481,248 292,148 189,100 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 481,248 280,884 200,364 BIENES INMUEBLES 11,264 (11,264) INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 133,142 133,142 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (918,268) (1,587,047) 668,779 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 286,062 565,432 (279,370) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (499,064) (888,473) 389,409 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS 138,443 138,443 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 138,443 138,443 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 760,955 10,368,953 (9,607,998) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 760,955 10,368,953 (9,607,998)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 410
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del
ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
141,264 = .52 40,267 = .15270,464 270,464
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .52 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que solo se tienen .15 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el
pasivo a corto plazo, lo que muestra que no son suficientes los recursos de inmediata
realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 9 millones 935 mil 818 pesos, el saldo se integra de
recursos correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.
c).- Bienes Muebles.
Esta cuenta refleja un incrementó de 200 mil 364 pesos, que corresponde a la adquisición de
Mobiliario, Equipo de Oficina y Equipo de Transporte.
d).- Construcciones en Proceso.
El incremento de esta cuenta es de 138 mil 443 pesos, que corresponde a la construcción de
una sala de belleza para capacitación.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 411
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 2,941 1,350 1,591
ACREEDORES DIVERSOS 2,199 9,665,965 (9,663,766)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
155,802 229,327 (73,525)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
88,583 88,583
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 20,939 (84) 21,023
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
989,555 1,272,285 (282,730)
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,260,019 11,257,426 (9,997,407)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 260 mil 19 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 2 mil 941 pesos; Acreedores Diversos con
2 mil 199 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 155 mil 802 pesos,
integradas por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 412
con 75 mil 227 pesos, retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con
67 mil 418 pesos y otras retenciones con 13 mil 157 pesos; Documentos por Pagar a Corto
Plazo con 88 mil 583 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 20 mil 939 pesos; por último
Documentos por Pagar a Largo Plazo con 989 mil 555 pesos, que corresponden al Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).
La deuda registrada disminuyó el 88.81 por ciento en comparación al ejercicio 2007;
principalmente en los rubros de Acreedores Diversos con 9 millones 663 mil 766 pesos,
Documentos por Pagar a Largo Plazo con 282 mil 730 pesos y Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 73 mil 525 pesos; por otra parte la deuda incrementó en Sueldos y
Salarios por Pagar con 21 mil 23 pesos y Proveedores con 1 mil 591 pesos.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 413
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 1,064,782 1,083,678 (18,896) (2)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM28,087 (28,087)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 18 mil 896
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIFEM) por 28 mil 87 pesos;
considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez aumentaría sus problemas.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 414
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 7,117,668 1,214,284 17.12007 7,274,731 11,257,426 154.72008 7,935,749 1,260,019 15.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 15.9 por
ciento.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 415
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
17.1
154.7
15.9
0.0
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
120.0
140.0
160.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 154.7
por ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 15.9 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con en Sistema para el Desarrollo Integral de Familia (DIFEM);
montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera
Comparativo.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 416
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 7,935,749 7,274,731 661,018
IMPUESTOS
DERECHOS 26,400 (26,400)
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 41,777 (41,777)
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 4,635 (4,635) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
7,935,749 7,163,159 772,590
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 38,760 (38,760)
EGRESOS 7,649,687 6,709,299 940,388
SERVICIOS PERSONALES 5,579,664 5,068,276 511,388
MATERIALES Y SUMINISTROS 527,244 564,782 (37,538)
SERVICIOS GENERALES 1,177,073 895,926 281,147 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
365,534 161,137 204,397
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 172 19,178 (19,006)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 286,062 565,432 (279,370)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACAC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 286 mil 62 pesos.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 417
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS 26,400 - 26,400 -100.0APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 41,777 - 41,777 -100.0OTROS INGRESOS 4,635 - 4,635 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 7,163,159 8,742,298 7,935,749 - 806,549 -9.2 772,590 10.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 6,622,000 8,280,000 7,384,699 - 895,301 -10.8 762,699 11.5CUOTAS DE RECUPERACION 541,159 462,298 551,050 88,752 19.2 9,891 1.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 38,760 - 38,760 -100.0
TOTAL 7,274,731 8,742,298 7,935,749 - 806,549 - 9.2 661,018 9.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 7 millones 935 mil 749 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 806 mil 549 pesos, esto debido a que no ingresaron el total de los
recursos presupuestados en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 661 mil 18 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 9.1 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 418
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 7, 935, 749 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Ocoyoacac depende
en su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 419
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 5,066,776 5,191,916 5,587,665 395,749 7.6 520,889 10.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 564,782 831,081 527,244 - 303,837 -36.6 - 37,538 -6.6SERVICIOS GENERALES 895,926 1,178,333 1,177,073 - 1,260 -0.1 281,147 31.4
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 158,737 615,851 365,534 - 250,317 -40.6 206,797 130.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 19,177 642,387 171 - 642,216 -100.0 - 19,006 -99.1OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 282,730 - 282,730 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 6,705,398 8,742,298 7,657,687 - 1,084,611 -12.4 952,289 14.2
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 84 mil 611 pesos, que representa el
12.4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
subejercicio de los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles con 642 mil 216 pesos, Materiales
y Suministros con 303 mil 837 pesos y Deuda Pública con 282 mil 730 pesos.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 420
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 5, 587, 665 527, 244 1, 177 , 073 365, 534 171
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
73% 6.9% 15.4% 4.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 73 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 15.4; Materiales y Suministros con el 6.9 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 185 observaciones, de las cuales
subsisten 32 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 17.30 por ciento del total de las observaciones.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 421
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 52 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 42 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 35, equivalente al
83.33 por ciento del total de observaciones.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 423
OBSERVACIONES
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 425
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587 Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $15,776Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCOYOACACINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 427
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 429
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 18 mil 896 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 24 mil 731 pesos en Bienes Muebles, por lo
que se recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para
las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 28 mil 87 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 431
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
OCOYOACAC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 433
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 435
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
OOCCUUIILLAANN
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 437
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 439
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 39,289 28,305 10,984 A CORTO PLAZO 618,089 708,982 (90,893) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 (10,000) PROVEEDORES 49,160 56,170 (7,010) BANCOS 39,289 16,403 22,886 ACREEDORES DIVERSOS 74,001 118,231 (44,230) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 494,928 534,581 (39,653) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,902 (1,902) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 618,089 708,982 (90,893)
ACTIVO FIJO 2,574,219 2,747,777 (173,558) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 424,219 597,777 (173,558) BIENES INMUEBLES 2,150,000 2,150,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,721,658 2,721,658 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (825,399) (549,419) (275,980) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 99,160 (105,139) 204,299 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,995,419 2,067,100 (71,681) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 2,613,508 2,776,082 (162,574) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 2,613,508 2,776,082 (162,574)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 440
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
39,289 = .06 39,289 = .06618,089 618,089
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .06 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la
liquidez inmediata se tienen .06 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,
muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 22 mil 886 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro refleja un decremento de 173 mil 558 pesos, debido a la depuración de
la cuenta.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 441
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 49,160 56,170 (7,010)
ACREEDORES DIVERSOS 74,001 118,231 (44,230)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
494,928 534,581 (39,653)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 618,089 708,982 (90,893)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILAN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 618 mil 89 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Proveedores con 49 mil 160 pesos; Acreedores Diversos con 74 mil 1
pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 494 mil 928 pesos, integradas por
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 97 mil 779 pesos,
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 442
retenciones de Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con 22 mil 347 pesos y otras retenciones con 374 mil 802 pesos.
La deuda revela un decremento del 12.82 por ciento en comparación al ejercicio 2007,
principalmente en los rubros de Acreedores Diversos con 44 mil 230 pesos y Retenciones a
Favor de Terceros por Pagar con 39 mil 653 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 22,347 20,949 1,398 6
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó una diferencia con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 398
pesos.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 443
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 4,276,212 702,478 16.42007 3,999,829 708,982 17.72008 4,514,208 618,089 13.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 13.7 por
ciento.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 444
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
16.4 17.7
13.7
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
18.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 17.7 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 13.7 por ciento.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 445
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,514,208 3,999,829 514,379
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 29,092 (29,092)
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 60,947 (60,947) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
54 (54)
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,514,208 3,909,736 604,472
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,415,048 4,104,968 310,080
SERVICIOS PERSONALES 3,016,667 2,991,631 25,036
MATERIALES Y SUMINISTROS 812,042 645,508 166,534
SERVICIOS GENERALES 397,712 316,939 80,773 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
161,155 148,933 12,222
BIENES MUEBLES E INMUEBLES (4,028) 1,957 (5,985)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 31,500 31,500
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 99,160 (105,139) 204,299
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 99 mil 160 pesos.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 446
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 29,092 1,800 - 1,800 -100.0 - 29,092 -100.0APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS 60,947 - 60,947 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 54 - 54 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,909,736 5,242,911 4,514,208 - 728,703 -13.9 604,472 15.5
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,655,000 4,901,561 4,252,050 - 649,511 -13.3 597,050 16.3CUOTAS DE RECUPERACION 254,736 341,350 262,158 - 79,192 -23.2 7,422 2.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,999,829 5,244,711 4,514,208 - 730,503 - 13.9 514,379 12.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 4 millones 514 mil 208 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 730 mil 503 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos en los
rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 649 mil 511 pesos, Cuotas de
Recuperación por 79 mil 192 pesos, por mencionar los más representativos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 514 mil 379 pesos respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 12.9 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 447
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
5,000,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 4, 514, 208 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILANINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Ocuilan depende en su
totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 448
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,991,631 3,382,098 3,016,667 - 365,431 -10.8 25,036 0.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 645,508 968,655 812,042 - 156,613 -16.2 166,534 25.8SERVICIOS GENERALES 316,939 545,524 397,712 - 147,812 -27.1 80,773 25.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 148,933 216,000 161,155 - 54,845 -25.4 12,222 8.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 15,000 100,934 26,311 - 74,623 -73.9 11,311 75.4OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 31,500 31,500 31,500EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 4,118,011 5,244,711 4,445,387 - 799,324 -15.2 327,376 7.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior a lo presupuestado por 799 mil 324 pesos, que representa el 15.2
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros
Servicios Personales con 365 mil 431 pesos, Materiales y Suministros con 156 mil 613
pesos, Servicios Generales con 147 mil 812 pesos, por mencionar los más representativos.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 449
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OCUILANEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 3, 016 , 667 812, 042 397 , 712 161, 155 26, 311 31, 500
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
67.9% 18.3% 8.9% 3.6% 0.6% 0.7%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 67.9 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 18.3, Servicios Generales con el 8.9 por ciento, por mencionar los más
representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 16 al cuarto trimestre.
.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 451
OBSERVACIONES
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 453
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron Observaciones.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 455
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 457
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 1 mil 398 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 459
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
OCUILAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 461
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del
informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 463
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
OOTTUUMMBBAA
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 465
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 467
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 25,691 77,406 (51,715) A CORTO PLAZO 413,818 377,656 36,162 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 52,397 52,397 BANCOS 22,337 39,639 (17,302) ACREEDORES DIVERSOS 23,196 23,196 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 304,025 303,741 284 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 854 37,767 (36,913) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,500 2,500 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 34,200 73,915 (39,715) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 413,818 377,656 36,162
ACTIVO FIJO 500,383 496,517 3,866 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 302,183 298,317 3,866 BIENES INMUEBLES 198,200 198,200 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 418,851 418,851 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (261,026) 52,524 (313,550) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (45,569) (275,108) 229,539 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 112,256 196,267 (84,011) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 526,074 573,923 (47,849) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 526,074 573,923 (47,849)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 468
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
25,691 = .06 22,337 = .05413,818 413,818
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .06 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que solo se tienen .05 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el
pasivo a corto plazo, lo cual indica que no son suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 17 mil 302 pesos, el saldo se integra de recursos
propios correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento de 36 mil 913 pesos, que corresponde al Subsidio al
Empleo pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles.
Esta cuenta refleja un incremento de 3 mil 866 pesos, debido a la adquisición de Equipo de
Cómputo, Mobiliario y Equipo Médico.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 469
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 52,397 52,397
ACREEDORES DIVERSOS 23,196 23,196
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
304,025 303,741 284
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 34,200 73,915 (39,715)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 413,818 377,656 36,162
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 413 mil 818 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 52 mil 397 pesos; Acreedores Diversos con
23 mil 196 pesos, integrados por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) con 20 mil 396 pesos y otros acreedores con 2 mil 800 pesos;
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 470
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 304 mil 25 pesos, integradas por las
retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 303 mil 857 pesos y
otras retenciones con 168 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 34 mil 200
pesos.
La deuda registrada incrementó el 9.58 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en los
rubros de Proveedores con 52 mil 397 pesos, Acreedores Diversos con 23 mil 196 pesos y
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 284 pesos, por otra parte la deuda
disminuyó en Sueldos y Salarios por Pagar con 39 mil 715 pesos.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 471
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 20,396 20,396 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM42,086 (42,086)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 20 mil 396
pesos y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM) por 42 mil 86 pesos, considerando esta última diferencia no revelada en el Estado
de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008..
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 472
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 3,412,515 290,947 8.52007 2,984,612 377,656 12.72008 3,956,621 413,818 10.5
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 10.5 por
ciento.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 473
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
8.5
12.7
10.5
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 12.7 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 10.5 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Sistema para el Desarrollo Integral de Familia (DIFEM);
monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera
Comparativo.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 474
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 3,956,621 2,984,612 972,009
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 235 168 67
APROVECHAMIENTOS 522 (522)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
3,956,386 2,983,922 972,464
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 4,002,190 3,259,720 742,470
SERVICIOS PERSONALES 2,775,176 2,498,703 276,473
MATERIALES Y SUMINISTROS 398,136 384,165 13,971
SERVICIOS GENERALES 584,165 337,620 246,545 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
244,713 39,232 205,481
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (45,569) (275,108) 229,539
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 45 mil 569 pesos.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 475
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 168 800 235 - 565 -70.6 67 39.9APROVECHAMIENTOS 522 1,000 - 1,000 -100.0 - 522 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,983,922 4,998,200 3,956,386 - 1,041,814 -20.8 972,464 32.6
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,846,511 4,800,000 3,809,839 - 990,161 -20.6 963,328 33.8CUOTAS DE RECUPERACION 137,411 198,200 146,547 - 51,653 -26.1 9,136 6.6
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,984,612 5,000,000 3,956,621 - 1,043,379 - 20.9 972,009 32.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 3 millones 956 mil 621 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 1 millón 43 mil 379 pesos, esto debido a que no ingresaron el total de
recursos presupuestados en los rubros de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 1 millón
41 mil 814 pesos, Productos por 565 pesos y Aprovechamientos por 1 mil pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 972 mil 9 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 32.6 por ciento.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, en el presente ejercicio, por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 476
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
2008 0 0 0 235 0 0 0 0 3, 956, 386 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Otumba depende en
su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 477
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,498,707 3,135,618 2,775,177 - 360,441 -11.5 276,470 11.1
MATERIALES Y SUMINISTROS 384,165 578,791 398,136 - 180,655 -31.2 13,971 3.6SERVICIOS GENERALES 337,620 699,831 584,165 - 115,666 -16.5 246,545 73.0
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 39,231 254,950 244,713 - 10,237 -4.0 205,482 523.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 330,810 42,307 - 288,503 -87.2 42,307OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,259,723 5,000,000 4,044,498 - 955,502 -19.1 784,775 24.1
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 955 mil 502 pesos, que representa el 19.1
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
subejercicio de los rubros de Servicios Personales con 360 mil 441 pesos, Bienes Muebles e
Inmuebles con 288 mil 503 pesos y Materiales, Suministros con 180 mil 655 pesos.
De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 87 mil 877
pesos, incumpliendo a lo establecido en los Artículos 305 y 327-Bis del Código Financiero del
Estado de México y Municipios.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 478
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTUMBAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 775, 177 398 , 136 584, 165 244, 713 42, 307
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
68.6% 9.8% 14.4% 6.1% 1.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 68.6 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje
del 14.4 y Materiales, Suministros con el 9.8 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 17 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 10 y a la fecha
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 479
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 7, equivalente al 70
por ciento del total de observaciones.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 481
OBSERVACIONES
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 483
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008, no se encontraron observaciones.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 485
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 487
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 20 mil 396 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con
lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y
Municipios.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 42 mil 86 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 489
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
OTUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 491
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del
informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 493
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
OOTTZZOOLLOOAAPPAANN
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 495
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 497
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 100,512 163,714 (63,202) A CORTO PLAZO 271,368 213,998 57,370 CAJA 53,269 53,280 (11) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 (10,000) PROVEEDORES 20,124 20,124 BANCOS 35,642 45,916 (10,274) ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 206,996 149,626 57,370 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 11,601 54,518 (42,917) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 44,248 44,248 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 271,368 213,998 57,370
ACTIVO FIJO 668,004 656,785 11,219 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 238,004 226,785 11,219 BIENES INMUEBLES 430,000 430,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 632,816 632,816 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (40,388) 13,089 (53,477) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (95,280) (39,404) (55,876) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 497,148 606,501 (109,353) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 768,516 820,499 (51,983) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 768,516 820,499 (51,983)
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 498
Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al
final del ejercicio y no realizan la actualización de Inventarios de Bienes Muebles.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
100,512 = .37 88,911 = .33271,368 271,368
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .37 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tiene .33 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto
plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 10 mil 274 pesos.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento de 42 mil 917 pesos, que corresponde al Subsidio al
Empleo acreditado.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó en 11 mil 219 pesos.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 499
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 20,124 20,124
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
206,996 149,626 57,370
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 44,248 44,248
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 271,368 213,998 57,370
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPAN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 271 mil 368 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 20 mil 124 pesos; Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 206 mil 996 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la
Renta por Sueldos y Salarios con 78 mil 805 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 500
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 118 mil 970 pesos y otras
retenciones con 9 mil 221 pesos y por último Sueldos y Salarios por Pagar con 44 mil 248
pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 26.81 por ciento en comparación al ejercicio
2007; que corresponde al rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 57 mil
370 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 118,970 118,970 100
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM-
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 118 mil 970 pesos;
considerando esta diferencia revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31
de diciembre de 2008.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 501
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 1,298,217 188,652 14.52007 1,749,502 213,998 12.22008 2,070,109 271,368 13.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPAN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 13.1 por
ciento.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 502
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
14.5
12.2
13.1
11.0
11.5
12.0
12.5
13.0
13.5
14.0
14.5
15.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 12.2 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 13.1 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación incluye la diferencia señalada en la conciliación
de la deuda registrada, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 se revelan en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 503
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,070,109 1,749,502 320,607
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS 34,854 34,854 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,035,255 1,749,502 285,753
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,165,389 1,788,906 376,483
SERVICIOS PERSONALES 1,578,097 1,485,495 92,602
MATERIALES Y SUMINISTROS 228,811 148,663 80,148
SERVICIOS GENERALES 339,209 138,398 200,811 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
19,272 16,350 2,922
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL (95,280) (39,404) (55,876)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPAN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 95 mil 280 pesos.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 504
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 2,046 - 2,046 -100.0 APROVECHAMIENTOS 6,000 - 6,000 -100.0 OTROS INGRESOS 34,854 34,854 34,854INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,749,502 2,933,500 2,035,255 - 898,245 -30.6 285,753 16.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,689,724 2,600,000 1,971,773 - 628,227 -24.2 282,049 16.7CUOTAS DE RECUPERACION 59,778 333,500 63,482 - 270,018 -81.0 3,704 6.2
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 1,749,502 2,976,400 2,070,109 - 906,291 - 30.4 320,607 18.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 70 mil 109 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada en 906 mil 291 pesos, debido a que no ingresaron recursos principalmente en
el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar por 898 mil 245 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 320 mil 607 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa 18.3 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidios y Cuotas de Recuperación se registraron
en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio, por disposición del Manual
para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 505
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
2008 0 0 0 0 0 34, 854 0 0 2, 035, 255 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPANINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1.7% 98.3%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Otzoloapan depende
en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con 98.3 por ciento y Otros
Ingresos con 1.7 por ciento.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 506
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,485,496 1,966,200 1,578,097 - 388,103 -19.7 92,601 6.2
MATERIALES Y SUMINISTROS 148,663 352,000 228,811 - 123,189 -35.0 80,148 53.9SERVICIOS GENERALES 138,397 522,500 339,208 - 183,292 -35.1 200,811 145.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 16,350 78,200 19,272 - 58,928 -75.4 2,922 17.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 19,107 57,500 25,275 - 32,225 -56.0 6,168 32.3OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,808,013 2,976,400 2,190,663 - 785,737 -26.4 382,650 21.2
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 785 mil 737 pesos, que representa 26.4 por
ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al subejercicio
de los rubros de Servicios Personales con 388 mil 103 pesos, Materiales y Suministros con
123 mil 189 pesos y Servicios Generales con 183 mil 292 pesos.
Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y
Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Organismo no podrá adquirir compromisos que
rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado
por 120 mil 554 pesos, representa el 5.82 por ciento.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 507
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPANEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 1 , 578 , 097 228, 811 339 , 208 19, 272 25, 275
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
72.0% 10.4% 15.5% 0.9% 1.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica los rubros que ejercieron mayores recursos fueron
Servicios Personales con 72 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 15.5 y
Materiales y Suministros con 10.4 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 16 al cuarto trimestre.
.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 509
OBSERVACIONES
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 511
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero Municipal.
1101 $53,269
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 A.D. 576
Sin Actualización de Inventarios. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México y
Manual para la Integración del Informe Mensual
y la Cuenta Pública de las Administraciones
Municipales.
1202 $11,219
Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante el ejercicio.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOAPANINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 513
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 515
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 118 mil 970 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 517
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
OTZOLOAPAN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 519
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio y no realizan la actualización de Inventarios de Bienes
Muebles.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso
real supera al ingreso recaudado y no envían la autorización de la Junta de Gobierno por las
modificaciones al presupuesto.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 521
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
OOTTZZOOLLOOTTEEPPEECC
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 523
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 525
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 398,371 289,713 108,658 A CORTO PLAZO 95,391 17,316 78,075 CAJA 16,721 16,721 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 2,000 2,000 PROVEEDORES BANCOS 328,438 240,901 87,537 ACREEDORES DIVERSOS 91,000 91,000 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 4,391 17,316 (12,925) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 51,212 48,812 2,400 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 95,391 17,316 78,075
ACTIVO FIJO 686,198 662,332 23,866 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 163,383 139,517 23,866 BIENES INMUEBLES 522,815 522,815 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 595,930 595,930 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 319,929 311,575 8,354 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 73,319 27,224 46,095 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 989,178 934,729 54,449 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,084,569 952,045 132,524 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,084,569 952,045 132,524
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 526
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja
reflejan saldo al final del ejercicio y presentan subcuentas de Pasivo con saldos contrarios a
su naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
398,371 = 4.18 345,159 = 3.6295,391 95,391
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 4.18 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata es favorable ya que cuenta con 3.62 pesos por cada 1.00 peso de sus
obligaciones a corto plazo.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 87 mil 537 pesos, el saldo se integra principalmente de
recursos propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 2 mil 400 pesos, que corresponde al Crédito al Salario
pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incrementó por 23 mil 866 pesos, se debe a la adquisición de
Mobiliario y Equipo de Oficina.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 527
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 5,733,500 4,467,420 1,266,080
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 28,237 28,237
OTROS INGRESOS 81,562 81,562 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
5,623,701 4,467,420 1,156,281
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 5,660,181 4,440,196 1,219,985
SERVICIOS PERSONALES 4,363,718 3,334,824 1,028,894
MATERIALES Y SUMINISTROS 785,548 685,107 100,441
SERVICIOS GENERALES 439,497 302,573 136,924 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
70,869 117,048 (46,179)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 549 644 (95)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 73,319 27,224 46,095
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 95 mil 391 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con 91 mil pesos; Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 4 mil 391 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la
Renta por Sueldos y Salarios con 35 mil 902 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 528
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 32 mil 877 pesos y otras
retenciones con 1 mil 366 pesos.
La deuda registrada incrementó el 450.88 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el
rubro de Acreedores Diversos con 91 mil pesos, por otra parte la deuda disminuyó en
Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 12 mil 925 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (32,877) 22,023 (54,900) 167
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 54 mil 900
pesos; considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría sin presentar
problemas.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 529
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 4,217,495 25,948 0.62007 4,467,419 17,316 0.42008 5,733,500 95,391 1.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPEC
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 1.7 por
ciento.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 530
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
0.6
0.4
1.7
0.0
0.2
0.4
0.6
0.8
1.0
1.2
1.4
1.6
1.8
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el .4 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 1.7 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 531
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 5,733,500 4,467,420 1,266,080
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS 28,237 28,237
OTROS INGRESOS 81,562 81,562 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
5,623,701 4,467,420 1,156,281
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 5,660,181 4,440,196 1,219,985
SERVICIOS PERSONALES 4,363,718 3,334,824 1,028,894
MATERIALES Y SUMINISTROS 785,548 685,107 100,441
SERVICIOS GENERALES 439,497 302,573 136,924 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
70,869 117,048 (46,179)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 549 644 (95)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 73,319 27,224 46,095
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPEC
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 73 mil 319 pesos.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 532
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS 28,237 28,237 28,237OTROS INGRESOS 81,562 81,562 81,562INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 4,467,419 5,767,338 5,623,701 - 143,637 -2.5 1,156,282 25.9
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 3,936,244 5,256,971 5,108,066 - 148,905 -2.8 1,171,822 29.8CUOTAS DE RECUPERACION 531,175 510,367 515,635 5,268 1.0 - 15,540 -2.9
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 4,467,419 5,848,900 5,733,500 - 115,400 - 2.0 1,266,081 28.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 5 millones 733 mil 500 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada con 115 mil 400 pesos, esto debido a que ingresaron menos recursos de
los presupuestados en el rubro de Subsidios para Gastos de Operación por 148 mil 905
pesos, los rubros que reflejan sobreejercicio son Aprovechamientos con 28 mil 237 pesos y
Cuotas de Recuperación con 5 mil 268 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 1 millón 266 mil 81 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 28.3 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 533
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
2008 0 0 0 0 28, 237 81, 562 0 0 5, 623, 701 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPECINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
.5% 1.4% 98.1%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado de Otzolotepec depende en su
mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.1 por ciento, una
recaudación de Otros Ingresos con el 1.4 por ciento y Aprovechamientos con el .5 por ciento.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 534
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 3,334,178 4,428,187 4,363,697 - 64,490 -1.5 1,029,519 30.9
MATERIALES Y SUMINISTROS 685,105 801,462 785,548 - 15,914 -2.0 100,443 14.7SERVICIOS GENERALES 302,572 488,542 437,997 - 50,545 -10.3 135,425 44.8
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 117,047 75,808 70,869 - 4,939 -6.5 - 46,178 -39.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 7,744 54,901 43,286 - 11,615 -21.2 35,542 459.0OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 4,446,646 5,848,900 5,701,397 - 147,503 -2.5 1,254,751 28.2
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 147 mil 503 pesos, que representa el 2.5
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros
de Servicios Personales con 64 mil 490 pesos, Servicios Generales con 50 mil 545 pesos,
Materiales y Suministros con 15 mil 914 pesos, entre otros.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 535
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPECEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 4, 363, 697 785, 548 437, 997 70 , 869 43 , 286
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
76.5% 13.8% 7.7% 1.2% .8%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 76.5 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 13.8 por
ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 7.7, Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con el 1.2 por ciento y Bienes Muebles e Inmuebles con el .8 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 21 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 5 y a la fecha
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 536
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 4, equivalente al 80
por ciento del total de observaciones.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 537
OBSERVACIONES
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 539
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo de Caja al final delejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$18,721
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $33,219
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza acreedora.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OTZOLOTEPECINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 541
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 543
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 54 mil 900 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 545
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
OTZOLOTEPEC
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 547
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio y presentan cuentas de Pasivo con
saldo contrario a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 549
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
OOZZUUMMBBAA
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 551
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 553
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 196,558 110,725 85,833 A CORTO PLAZO 787,661 784,018 3,643 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 16,998 94,614 (77,616) BANCOS 52,798 6,413 46,385 ACREEDORES DIVERSOS 23,212 23,212 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 707,925 290,208 417,717 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 143,760 104,312 39,448 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,526 375,984 (336,458) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 927,732 927,732 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 927,732 927,732 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,715,393 784,018 931,375
ACTIVO FIJO 1,523,549 1,555,517 (31,968) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 415,348 447,316 (31,968) BIENES INMUEBLES 1,108,201 1,108,201 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,474,410 1,474,410 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (1,813,843) (99,160) (1,714,683) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 344,147 (493,026) 837,173 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 4,714 882,224 (877,510) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 1,720,107 1,666,242 53,865 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 1,720,107 1,666,242 53,865
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 554
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
196,558 = .25 52,798 = .07787,661 787,661
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .25 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la
liquidez inmediata se tienen .07 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,
muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 46 mil 385 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 39 mil 448 pesos, que corresponde al Crédito al Salario
y Subsidio al Empleo pendiente de acreditar.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro disminuyó 31 mil 968 pesos, debido a la depuración de la cuenta.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 555
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 16,998 94,614 (77,616)
ACREEDORES DIVERSOS 23,212 23,212
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
707,925 290,208 417,717
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 39,526 375,984 (336,458)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
927,732 927,732
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,715,393 784,018 931,375
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda del Organismo asciende a 1 millón 715 mil 393 pesos, integrada por los siguientes
pasivos del ejercicio: Proveedores con 16 mil 998 pesos; Acreedores Diversos con 23 mil 212
pesos; corresponden a el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de
México (DIFEM) 3 mil 212 pesos y otros acreedores con 20 mil pesos; Retenciones a Favor
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 556
de Terceros por Pagar con 707 mil 925 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 39 mil 526
pesos; Documentos por Pagar a Largo Plazo con 927 mil 732 pesos, dicho importe
corresponde al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).
La deuda aumentó el 118.79 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en los rubro de
Documentos por Pagar a Largo Plazo con 927 mil 732 pesos y Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 417 mil 717 pesos, por otra parte la deuda disminuyó principalmente
en el rubro de Sueldos y Salarios por Pagar con 336 mil 458 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 927,732 927,732 -
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 3,212 3,212 1
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó que existe una diferencia
con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3
mil 212 pesos.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 557
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,939,074 107,805 3.72007 3,284,095 784,018 23.92008 4,109,633 1,715,393 41.7
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 41.7 por
ciento.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 558
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
3.7
23.9
41.7
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 23.9 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 41.7 por ciento.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 559
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 4,109,633 3,284,095 825,538
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
4,109,633 3,284,095 825,538
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 3,765,486 3,777,121 (11,635)
SERVICIOS PERSONALES 2,843,083 2,766,188 76,895
MATERIALES Y SUMINISTROS 455,672 390,244 65,428
SERVICIOS GENERALES 419,287 544,120 (124,833) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
46,484 76,569 (30,085)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 960 960
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 344,147 (493,026) 837,173
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 344 mil 147 pesos.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 560
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 3,284,095 4,869,522 4,109,633 - 759,889 -15.6 825,538 25.1
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,506,994 4,301,444 3,619,933 - 681,511 -15.8 1,112,939 44.4CUOTAS DE RECUPERACION 777,101 568,078 489,700 - 78,378 -13.8 - 287,401 -37.0
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 3,284,095 4,869,522 4,109,633 - 759,889 - 15.6 825,538 25.1
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 4 millones 109 mil 633 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 759 mil 889 pesos, esto debido a que ingresaron menos recursos en los
rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 681 mil 511 pesos y Cuotas de
Recuperación por 78 mil 378 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 825 mil 538 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 25.1 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente Ejercicio, por disposiciones del Manual
para la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 561
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 4, 109, 633 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Ozumba depende en
su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 100 por ciento.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 562
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 2,804,892 3,320,376 2,843,083 - 477,293 -14.4 38,191 1.4
MATERIALES Y SUMINISTROS 390,244 609,560 455,672 - 153,888 -25.2 65,428 16.8SERVICIOS GENERALES 544,120 625,000 419,287 - 205,713 -32.9 - 124,833 -22.9
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 76,569 156,486 46,484 - 110,002 -70.3 - 30,085 -39.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 7,340 43,000 3,759 - 39,241 -91.3 - 3,581 -48.8OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 115,100 - 115,100 -100.0 EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 3,823,165 4,869,522 3,768,285 - 1,101,237 -22.6 - 54,880 -1.4
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el
egreso ejercido fue inferior a lo presupuestado por 1 millón 101 mil 237 pesos, que
representa el 22.6 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al
subejercicio de los rubros de Servicios Personales con 477 mil 293 pesos, Servicios
Generales con 205 mil 713 pesos, Materiales y Suministros con 153 mil 888 pesos, por
mencionar los más representativos.
Es importante señalar que la entidad no envía la autorización de la Junta de Gobierno, por
las modificaciones presupuestales.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 563
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE OZUMBAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2, 843, 083 455 , 672 419, 287 46, 484 3 , 759
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
75.4% 12.1% 11.1% 1.3% 0.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 75.4 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 12.1, Servicios Generales con el 11.1 por ciento, por mencionar los más
representativos.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 18 al cuarto trimestre.
.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 565
OBSERVACIONES
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 567
OBSERVACIONES
Concluida la revisión de la Cuenta Pública 2008 no se encontraron Observaciones.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 569
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 571
RECOMENDACIONES
1.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las modificaciones presupuestales, por lo que es
necesario que la remitan para confirmar que la Junta de Gobierno, es quien autoriza las
ampliaciones y reducciones al ejercicio presupuestal.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 3 mil 212 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 573
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
OZUMBA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 575
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las recomendaciones que se encuentran dentro del
informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 577
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
PPAAPPAALLOOTTLLAA
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 579
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 581
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 108,757 72,900 35,857 A CORTO PLAZO (254,847) (79,624) (175,223) CAJA 4,656 2,979 1,677 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 264 264 PROVEEDORES BANCOS 86,051 60,745 25,306 ACREEDORES DIVERSOS (377,802) (121,574) (256,228) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 62,991 29,041 33,950 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 17,786 8,912 8,874 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 59,964 12,909 47,055 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO (254,847) (79,624) (175,223)
ACTIVO FIJO 711,310 711,310 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 211,310 211,310 BIENES INMUEBLES 500,000 500,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 659,009 659,010 (1) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 204,824 (47,885) 252,709 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 211,081 252,709 (41,628) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 1,074,914 863,834 211,080 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 820,067 784,210 35,857 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 820,067 784,210 35,857
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 582
Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por éste Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja
reflejan saldo al final del ejercicio y presentan saldos de activo y pasivo contrarios a su
naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
La razón financiera no se calculó, en virtud de que el Estado de Posición Financiera
Comparativo revela saldo contrario a su naturaleza en el total de su Pasivo a Corto Plazo.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un incremento de 25 mil 306 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un incremento de 8 mil 874 pesos, el saldo se integra del Subsidio al
Empleo pendiente de acreditar.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 583
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS (377,802) (121,574) (256,228)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
62,991 29,041 33,950
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 59,964 12,909 47,055
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL (254,847) (79,624) (175,223)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.0
La deuda registrada del Organismo asciende a menos 254 mil 847 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Acreedores Diversos con menos 377 mil 802 pesos;
integrada por el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
con menos 375 mil 101 pesos y otros acreedores con menos 2 mil 701 pesos; Retenciones a
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 584
Favor de Terceros por Pagar con 62 mil 991 pesos, integradas por retenciones del Impuesto
Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 151 pesos, retenciones de Instituto de Seguridad
Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 59 mil 863 pesos y otras
retenciones con 2 mil 977 pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 59 mil 964
pesos.
La deuda disminuyó el 220.06 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el rubro de
Acreedores Diversos con 256 mil 228 pesos, por otra parte la deuda aumentó en Sueldos y
Salarios por Pagar con 47 mil 55 pesos.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 585
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM (315,238) 18,772 (334,010) 106
CAEM - #¡DIV/0!
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM6,499 (6,499) #¡DIV/0!
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Instituto
de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 334 mil 10 pesos y
con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 6
mil 499 pesos, considerando esta última diferencia no revelada en el Estado de Posición
Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 586
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 1,832,593 111,373 6.12007 1,866,558 -79,624 -4.32008 1,793,470 -254,847 -14.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la entidad no refleja deuda.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 587
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
6.1
-4.3
-14.2
-15.0
-10.0
-5.0
0.0
5.0
10.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó.
Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de México (DIFEM), montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 588
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 1,793,470 1,736,559 56,911
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 22 (22)
APROVECHAMIENTOS 21,860 (21,860)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
1,793,470 1,714,677 78,793
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 1,582,389 1,483,850 98,539
SERVICIOS PERSONALES 1,198,947 1,195,902 3,045
MATERIALES Y SUMINISTROS 122,949 103,596 19,353
SERVICIOS GENERALES 159,410 131,386 28,024 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
91,884 39,482 52,402
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 9,199 13,484 (4,285)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 211,081 252,709 (41,628)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 211 mil 81 pesos.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 589
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!DERECHOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!APORTACIONES DE MEJORAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!PRODUCTOS 22 #¡DIV/0! - 22 -100.0APROVECHAMIENTOS 21,860 #¡DIV/0! - 21,860 -100.0OTROS INGRESOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO #¡DIV/0! #¡DIV/0!ACCESORIOS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,844,676 1,952,256 1,793,470 - 158,786 -8.1 - 51,206 -2.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,775,103 1,857,346 1,698,743 - 158,603 -8.5 - 76,360 -4.3CUOTAS DE RECUPERACION 69,573 94,910 94,727 - 183 -0.2 25,154 36.2
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 1,866,558 1,952,256 1,793,470 - 158,786 - 8.1 - 73,088 -3.9
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 1 millón 793 mil 470 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada con 158 mil 786 pesos, la variación se debe a que no ingresaron la totalidad
de los recursos presupuestados en el rubro de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con
158 mil 786 pesos.
Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 73 mil 88 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 3.9 por ciento.
De los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar el rubro de mayor recaudación fueron los
Subsidios para Gastos de Operación con 1 millón 698 mil 743 pesos.
En el ejercicio anterior los Ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF, y en el presente ejercicio, por disposición del Manual para
la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de
Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 590
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 1, 793, 470 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPLOTLAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Papalotla, depende en
su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 591
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,195,902 1,291,300 1,198,957 - 92,343 -7.2 3,055 0.3
MATERIALES Y SUMINISTROS 103,595 232,881 123,294 - 109,587 -47.1 19,699 19.0SERVICIOS GENERALES 131,027 306,777 156,596 - 150,181 -49.0 25,569 19.5
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 38,282 88,130 91,884 3,754 4.3 53,602 140.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 13,484 17,004 9,199 - 7,805 -45.9 - 4,285 -31.8OBRAS PÚBLICAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA #¡DIV/0! #¡DIV/0!EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!
TOTAL 1,482,290 1,936,092 1,579,930 - 356,162 -18.4 97,640 6.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 356 mil 162 pesos, que representa el 18.4
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros
de Servicios Personales con 92 mil 343 pesos, Materiales y Suministros con 109 mil 587
pesos, Servicios Generales con 150 mil 181 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con 7 mil
805 pesos.
De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 592
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPLOTLAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 1, 198, 957 123, 294 156, 596 91 , 884 9, 199
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
75.9% 7.8% 9.9% 5.8% 0.6%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 75.9 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con el 9.9 por
ciento, Materiales y Suministros con un porcentaje del 7.8, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 27 al tercer trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 1 y a la fecha
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 593
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 595
OBSERVACIONES
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 597
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 1102
$4,920
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-501
Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
1103 1106
$1
Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.
3 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de México; Manual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2103 $377,802
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.
4 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1202 $1
Se observa que el Inventario General de Bienes Muebles se adquirió equipo de cómputo por $ 9,199.00 (Nueve mil ciento noventa y nueve pesos), lo cual no se encuentra reflejado en el Estado de Posición Financiera, por lo que deberá ser aclarado o justificado.
5 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
1202 $1
Se observa que la información contenida en la Cuenta Públicadel Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, nocorresponde con el informe del mes de diciembre.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE PAPALOTLAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 599
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 601
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 334 mil 10 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia (DIFEM) por 6 mil 499 pesos, es necesario se formule la
conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 603
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
PAPALOTLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 605
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico; en virtud que las cuentas de Caja y
Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio y presentan saldos de activo y pasivo
contrarios a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen
con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 607
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
PPOOLLOOTTIITTLLÁÁNN
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 609
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 611
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 71,851 19,498 52,353 A CORTO PLAZO 195,988 30,683 165,305 CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 3,332 3,332 BANCOS 70,883 18,894 51,989 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 60,796 30,683 30,113 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 968 604 364 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 131,860 131,860 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 195,988 30,683 165,305
ACTIVO FIJO 73,422 71,432 1,990 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 58,422 56,432 1,990 BIENES INMUEBLES 15,000 15,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 41,186 43,746 (2,560) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 16,501 (25,421) 41,922 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (108,402) 41,922 (150,324) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (50,715) 60,247 (110,962) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 145,273 90,930 54,343 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 145,273 90,930 54,343
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 612
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
71,851 = .37 70,883 = .36195,988 195,988
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .37 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata cuenta con .36 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto plazo,
muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento de 51 mil 989 pesos, el saldo se integra de recursos
propios pendientes de ejercer.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 613
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 3,332 3,332
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
60,796 30,683 30,113
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 131,860 131,860
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 195,988 30,683 165,305
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 195 mil 988 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 3 mil 332 pesos; Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 60 mil 796 pesos, integrados por Impuesto Sobre la Renta por
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 614
Sueldos y Salarios con 48 mil 672 pesos y otras retenciones con 12 mil 124 pesos; por ultimo
Sueldos y Salarios por Pagar con 131 mil 860 pesos.
La deuda registrada tuvo un incremento de 538.75 por ciento en comparación al ejercicio
2007; en los rubros de Proveedores con 3 mil 332 pesos, Retenciones a Favor de Terceros
por Pagar con 30 mil 113 pesos, Sueldos y Salarios por Pagar con 131 mil 860 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM -
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM8,976 (8,976)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinó diferencia con el Sistema
para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 8 mil 976 pesos;
considerando esta diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al
31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría presentando problemas para
hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 615
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 1,370,536 47,542 3.52007 2,038,056 30,683 1.52008 2,167,203 195,988 9.0
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 9 por ciento.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 616
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
3.5
1.5
9.0
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
10.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en 1.5 por
ciento en 2007 y ahora se ubica en 9 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda con el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado
de México (DIFEM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de
Posición Financiera Comparativo.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 617
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,167,203 2,038,056 129,147
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS
APROVECHAMIENTOS
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,167,203 2,038,056 129,147
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,275,605 1,996,134 279,471
SERVICIOS PERSONALES 1,891,419 1,560,529 330,890
MATERIALES Y SUMINISTROS 97,045 117,464 (20,419)
SERVICIOS GENERALES 122,279 131,841 (9,562) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
163,513 186,300 (22,787)
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 1,349 1,349
TOTAL (108,402) 41,922 (150,324)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un Déficit
de 108 mil 402 pesos.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 618
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS APROVECHAMIENTOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,038,056 3,718,016 2,167,203 - 1,550,813 -41.7 129,147 6.3
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,843,121 3,111,878 1,984,565 - 1,127,313 -36.2 141,444 7.7CUOTAS DE RECUPERACION 194,935 606,138 182,638 - 423,500 -69.9 - 12,297 -6.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,038,056 3,718,016 2,167,203 - 1,550,813 - 41.7 129,147 6.3
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 2 millones 167 mil 203 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada en 1 millón 550 mil 813 pesos, originado en el rubro Ingresos Derivados del
Sector Auxiliar.
Sin embargo, se observa un incremento recaudatorio de 129 mil 147 pesos, respecto al
ejercicio 2007, que representa 6.3 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio por disposición del Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 619
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
2008 0 0 0 0 0 0 0 0 2, 167, 203 0
I MPUESTOS DERECHOSAPORTACI ONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMI ENT
OSOTROS I NGRESOS
I NGRESOS
DERI VADOS DE
FI NANCI AMI ENTO
ACCESORI OS
I NGRESOS
DERI VADOS DEL
SECTOR AUXI LI AR
I . M. D. S. N. C. F. E. C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁNINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Polotitlán depende en
su totalidad de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 620
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,541,229 2,193,590 1,889,915 - 303,675 -13.8 348,686 22.6
MATERIALES Y SUMINISTROS 117,464 444,550 97,045 - 347,505 -78.2 - 20,419 -17.4SERVICIOS GENERALES 131,841 667,676 122,279 - 545,397 -81.7 - 9,562 -7.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 186,300 322,200 163,513 - 158,687 -49.3 - 22,787 -12.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 16,790 94,000 4,550 - 89,450 -95.2 - 12,240 -72.9OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA - 4,000 1,082 5,082 -127.1 1,082EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 1,993,624 3,718,016 2,278,384 - 1,439,632 -38.7 284,760 14.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 1 millón 439 mil 632 pesos, que representa
38.7 ciento, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de Servicios Generales por
545 mil 397 pesos, Materiales y Suministros por 347 mil 505 pesos y Servicios Personales
por 303 mil 675 pesos, entre otros
Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en
virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del
Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar
cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que el egreso real es mayor al
ingreso recaudado por 111 mil 181 pesos.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 621
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
2,000,000
ORGAN ISMO DESCENTRALIZAD O DIF DE POLOTITLÁNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE D IC IEMBRE DE 2008
2 0 0 8 1 , 8 8 9 , 9 1 5 9 7 , 0 4 5 1 2 2 , 2 7 9 1 6 3 , 5 1 3 4 , 5 5 0 1 , 0 8 2
SE R V .
P E R SO N A L E S
M A T . Y
SU M I N I ST R O S
SE R V .
G R A L E S.
SU B S. ,
T R A N SF . ,
P R E V . E C O N .
B . M U E B . . E
I N M . .
O B R A S
P Ú B L I C A S
I N V E R SI O N E S
F I N A N C .
P A R T . Y
A P O R T . F E D Y
E ST .
D E U D A
P Ú B L I C A
E R O G .
E X T R A O R D .
82.9% 4.3% 5.4% 7.2% 0.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se observa en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con 82.9 por ciento, seguido de Subsidios, Transferencias, Previsiones
Económicas con 7.2 por ciento y Servicios Generales con 5.4 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 20 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 3 y a la fecha
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 622
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al
66.67 por ciento del total de observaciones.
.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 623
OBSERVACIONES
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 625
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-585
El Estado Comparativo Presupuestal de Egresos muestrapresupuestos modificados con saldo contrario.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable 1000 2000
4000 9000$1
Deberan aclarar porque muestran movimientos con saldocontrario en los rubros del Estado Comparativo Presupuestalde Egresos.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE POLOTITLÁNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 627
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 629
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Sistema para el
Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 8 mil 976 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
3.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos revela la partida Erogaciones
Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que
establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
4.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización
de inventarios, se determinó una diferencia de 2 mil 560 pesos por lo que se recomienda
realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de
conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 631
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
POLOTITLÁN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 633
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales y el egreso real
es mayor al ingreso recaudado.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 635
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
RRAAYYÓÓNN
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 637
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 639
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 201,764 175,579 26,185 A CORTO PLAZO 419,646 735,702 (316,056) CAJA 64,320 50,150 14,170 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 50 50 PROVEEDORES 1,169 1,169 BANCOS 13,279 38,564 (25,285) ACREEDORES DIVERSOS 90,857 380,071 (289,214) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 293,319 319,078 (25,759) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 124,115 86,815 37,300 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 34,301 35,384 (1,083) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 419,646 735,702 (316,056)
ACTIVO FIJO 331,155 331,155 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 206,155 206,155 BIENES INMUEBLES 125,000 125,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 327,875 327,875 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (556,844) (220,307) (336,537) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 342,242 (336,536) 678,778 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 113,273 (228,968) 342,241 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 532,919 506,734 26,185 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 532,919 506,734 26,185
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no
fue elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, así
como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 640
Técnico, en virtud que el Resultado del Ejercicio que revela no concilia con el determinado en
el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos, la cuenta de Caja refleja saldo al
final del ejercicio, contabiliza Deudores Diversos indebidos, registra Bienes Muebles que no
cumplen con la normatividad establecida y revela cuentas de pasivo con saldo contrario a su
naturaleza.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
201,764 = .48 77,599 = .18
419,646 419,646
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .48 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que sólo se cuenta con .18 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a
corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un decremento de 25 mil 285 pesos en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Este rubro refleja un incremento por 37 mil 300 pesos, su saldo corresponde principalmente
al Crédito al Salario pendiente de acreditar con 89 mil 236 pesos.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 641
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 1,169 1,169
ACREEDORES DIVERSOS 90,857 380,071 (289,214)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
293,319 319,078 (25,759)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 34,301 35,384 (1,083)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 419,646 735,702 (316,056)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓN
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 419 mil 646 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 mil 169 pesos, correspondientes a
Comercializadora Toluca; Acreedores Diversos con 90 mil 857 pesos, de los que
corresponden al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 642
con saldo contrario a su naturaleza por 9 mil 143 pesos y al Municipios de Rayón 100 mil
pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 293 mil 319 pesos, integrados por el
Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 244 mil 705 pesos, Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 46 mil 558 pesos y
otras por 2 mil 56 pesos y finalmente Sueldos y Salarios por Pagar con 34 mil 301 pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 316 mil 56 pesos, que representa el 43 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en el rubro de Acreedores Diversos con
289 mil 214 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 25 mil 759 pesos y
Sueldos y Salarios por Pagar con 1 mil 83 pesos.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 643
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 37,415 111,814 (74,399) (199)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM11,270 18,452 (7,182) (64)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 74 mil 399
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 7 mil 182
pesos; considerando éstas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de éste Organismo incrementaría sus
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 644
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 2,045,071 267,956 13.12007 1,815,538 735,702 40.52008 2,752,672 419,646 15.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓN
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 15.2 por
ciento.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 645
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
13.1
40.5
15.2
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A
LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 40.5 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 15.2 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 646
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,752,672 1,815,538 937,134
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 6 4 2
APROVECHAMIENTOS 2,600 (2,600)
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,752,666 1,812,934 939,732
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,423,433 2,164,927 258,506
SERVICIOS PERSONALES 2,003,268 1,929,082 74,186
MATERIALES Y SUMINISTROS 247,598 150,298 97,300
SERVICIOS GENERALES 154,725 72,544 82,181 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
943 943
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,896 3,896
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 13,003 13,003
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 329,239 (349,389) 678,628
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓN
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 329 mil 239 pesos, el cual no concilia con el reflejado en el Estado de Posición
Financiera Comparativo, tanto para el ejercicio 2008 como 2007.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 647
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 4 2,500 6 - 2,494 2 50.0APROVECHAMIENTOS 2,600 15,200 - 15,200 - 2,600 -100.0OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 1,812,934 2,792,000 2,752,666 - 39,334 -1.4 939,732 51.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 1,726,460 2,496,100 2,605,394 109,294 4.4 878,934 50.9CUOTAS DE RECUPERACION 86,474 295,900 147,272 - 148,628 -50.2 60,798 70.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 1,815,538 2,809,700 2,752,672 - 57,028 - 2.0 937,134 51.6
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue de 2 millones 752 mil 672 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 57 mil 28 pesos, que representa el 2 por ciento, debido a una captación
inferior principalmente en el rubro de Cuotas de Recuperación por 148 mil 628 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 937 mil 134 pesos, respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 51.6 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los Ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del ejercicio 2008 se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 648
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
2008 0 0 0 6 0 0 0 0 2,752,665 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓNINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
100%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de Rayón depende al 100
por ciento de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 649
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,929,082 2,110,443 2,003,268 - 107,175 74,186 3.8
MATERIALES Y SUMINISTROS 150,298 342,727 247,598 - 95,129 97,300 64.7SERVICIOS GENERALES 72,544 222,930 154,726 - 68,204 82,182 113.3
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 4,000 943 - 3,057 943BIENES MUEBLES E INMUEBLES 30,600 3,896 - 26,704 3,896OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 13,003 - 13,003EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,164,927 2,710,700 2,410,431 - 300,269 -11.1 245,504 11.3
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 300 mil 269 pesos, que representa el 11.1
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al
subejercicio del rubro de Servicios Personales por 107 mil 175 pesos, Materiales y
Suministros por 95 mil 129 pesos, entre otros.
Es importante señalar que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos
presupuestal, por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los
Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios. Por otro
lado la entidad no envía la autorización de la Junta de Gobierno, por las modificaciones
presupuestales.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 650
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓNEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2,003,268 247,598 154,725 943 3,896
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
83.1% 10.3% 6.4% 0.2%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 83.1 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con 10.3 por
ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 6.4 y Bienes Muebles e Inmuebles con el
.2 por ciento.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 60 observaciones, de las cuales
subsisten 17 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 28.33 por ciento del total de las observaciones.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 651
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 23 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 10 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 10, equivalente al 100
por ciento del total de observaciones.
.
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 653
OBSERVACIONES
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 655
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $64,320
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta.
2 AD-517
Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México.
1106 $3,000
Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.
3 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles.
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y alregistrar sus activos respetar el importe de los 35 salariosmínimos.
4 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2103 $23,412
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza acreedora.
5 AD-502
Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México;
Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro,
Importancia Relativa, Consistencia y
Cumplimiento de Disposiciones Legales.
2104 $15,664
Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza acreedora.
6 AD-554
Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de Posición Financiera Comparativo contra el Resultado del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.
Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código
Financiero del Estado de MéxicoManual Único
de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios del Estado de México,
Principios de Contabilidad Gubernamental Base
de Registro, Consistencia, Revelación
Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones
Legales.
3003 $13,003
El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición FinancieraComparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial
7 AD-585
Aclaración Complementaria. Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable.
2000 $313,804
Deberá reflejar concistencia entre el saldo del Estado de laDeuda Pública Municipal y el total de Pasivo reflejado en elEstado de Posición Financiera Comparativo.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE RAYÓNINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 657
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 659
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 74 mil 399 pesos; es
necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos, con el Desarrollo Integral
de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 7 mil 182 pesos; es necesario se formule la
conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
4.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
RAYÓN.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 661
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
RAYÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 663
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en
los aspectos más importantes y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de
Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y
Municipios del Estado de México, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero
Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que el Resultado del Ejercicio que
revela no concilia con el determinado en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y
Egresos, la cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, contabiliza Deudores Diversos
indebidos, registra Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y revela
cuentas de pasivo con saldo contrario a su naturaleza.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no se
cumple con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal y no envían la
autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 665
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
SSAANN AANNTTOONNIIOO LLAA IISSLLAA
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 667
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 669
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 193,395 356,276 (162,881) A CORTO PLAZO 1,020,187 1,349,984 (329,797) CAJA 80,015 83,060 (3,045) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 5,000 (5,000) PROVEEDORES BANCOS 111,397 262,118 (150,721) ACREEDORES DIVERSOS 8,929 (8,929) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 958,672 1,177,344 (218,672) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,983 6,098 (4,115) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 61,515 163,711 (102,196) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,020,187 1,349,984 (329,797)
ACTIVO FIJO 528,471 480,019 48,452 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 528,471 480,019 48,452 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 442,499 442,499 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (984,954) (1,211,707) 226,753 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 244,134 255,519 (11,385) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO (298,321) (513,689) 215,368 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 721,866 836,295 (114,429) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 721,866 836,295 (114,429)
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 670
Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal
emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al final del
ejercicio y presentan Bienes Muebles mal inventariados.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez.
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
193,395 = .19 191,412 = .191,020,187 1,020,187
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .19 pesos para
hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la
liquidez inmediata aplicada se tienen .19 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el
pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.
b).- Bancos.
Esta cuenta revela un decremento de 150 mil 721 pesos, el saldo se integra principalmente
de recursos propios pendientes de ejercer.
c).- Deudores Diversos.
Esta cuenta refleja un decremento de 4 mil 115 pesos, corresponde al acreditamiento del
Subsidio al Empleo.
d).- Bienes Muebles.
El saldo de este rubro se incremento por 48 mil 452 pesos, se debe principalmente a la
adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 671
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREEDORES DIVERSOS 8,929 (8,929)
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
958,672 1,177,344 (218,672)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 61,515 163,711 (102,196)
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,020,187 1,349,984 (329,797)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLA
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 20 mil 187 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 958 mil 672
pesos, que corresponde a retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios
con 21 mil 382 pesos y retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 672
Municipios (ISSEMyM) con 937 mil 290 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 61 mil 515
pesos.
La deuda registrada disminuyó el 24.43 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el
rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 218 mil 672 pesos, Sueldos y
Salarios por Pagar con 102 mil 196 pesos y Acreedores Diversos con 8 mil 929 pesos.
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 937,290 912,551 24,739 3
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM -
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 24 mil 739
pesos.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 673
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los
ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
20062007 2,445,883 1,349,984 55.22008 2,936,657 1,020,187 34.7
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 34.7 por
ciento.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 674
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
55.2
34.7
0.0
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
PO
RC
EN
TA
JE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLA
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 55.2 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 34.7 por ciento.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 675
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 2,936,657 2,495,422 441,235
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 2,316 328 1,988
APROVECHAMIENTOS 42,128 12,928 29,200
OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
2,892,213 2,482,166 410,047
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 2,692,523 2,239,903 452,620
SERVICIOS PERSONALES 2,116,486 1,917,134 199,352
MATERIALES Y SUMINISTROS 367,470 237,295 130,175
SERVICIOS GENERALES 194,396 72,520 121,876 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
14,171 12,954 1,217
BIENES MUEBLES E INMUEBLES
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 244,134 255,519 (11,385)
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLA
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo muestra un
Superávit de 244 mil 134 pesos.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 676
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 328 1,972 2,316 344 17.4 1,988 606.1APROVECHAMIENTOS 12,928 69,785 42,128 - 27,657 -39.6 29,200 225.9OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 2,432,627 3,014,740 2,892,213 - 122,527 -4.1 459,586 18.9
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 2,200,516 2,727,032 2,577,003 - 150,029 -5.5 376,487 17.1CUOTAS DE RECUPERACION 232,111 287,708 315,210 27,502 9.6 83,099 35.8
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 2,445,883 3,086,497 2,936,657 - 149,840 - 4.9 490,774 20.1
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el
ingreso real en el ejercicio fue del orden de 2 millones 936 mil 657 pesos, cantidad inferior a
la presupuestada con 149 mil 840 pesos, esto debido a que no ingresaron la totalidad de lo
recursos presupuestados en los rubros de Subsidios para Gastos de Operación por 150 mil
29 pesos y Aprovechamientos con 27 mil 657 pesos.
Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 490 mil 774 pesos respecto al ejercicio
de 2007, que representa el 20.1 por ciento.
En el ejercicio anterior los ingresos por Subsidio y Cuotas de Recuperación se registraron en
el rubro de Ingresos propios DIF, en el presente ejercicio por disposición de Manual para la
Programación y Presupuestación del ejercicio 2008, se registraron en la cuenta de Ingresos
Derivados del Sector Auxiliar.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 677
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
2008 0 0 0 2, 316 42, 128 0 0 0 2, 892, 213 0
I M P UE ST OS DE RE CHOSAP ORT ACI ONE S DE
M E JORASP RODUCT OS
AP ROV E CHAM I E NT
OSOT ROS I NGRE SOS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE
FI NANCI AM I E NT O
ACCE SORI OS
I NGRE SOS
DE RI V ADOS DE L
SE CT OR AUX I LI AR
I . M . D. S. N. C. F. E . C.
H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLAINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
.1% 1.4% 98.5%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo Descentralizado DIF de San Antonio la Isla
depende en su mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 98.5 por ciento,
una recaudación de Aprovechamientos con el 1.4 por ciento y Productos con el .1 por ciento.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 678
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 1,917,133 2,266,657 2,147,132 - 119,525 -5.3 229,999 12.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 237,295 405,548 367,470 - 38,078 -9.4 130,175 54.9SERVICIOS GENERALES 72,520 384,375 194,396 - 189,979 -49.4 121,876 168.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 12,955 8,444 14,171 5,727 67.8 1,216 9.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 23,850 18,503 7,021 - 11,482 -62.1 - 16,829 -70.6OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 2,263,753 3,083,527 2,730,190 - 353,337 -11.5 466,437 20.6
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZDO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 353 mil 337 pesos, que representa el 11.5
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros
de Servicios Generales con 189 mil 979 pesos, Servicios Personales con 119 mil 525 pesos
y Materiales y Suministros con 38 mil 78 pesos.
Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de
conformidad con lo establecido en los Arts. 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado
de México y Municipios, en virtud que no cumplen con el equilibrio en el balance de Ingresos
y Egresos, además de no enviar la autorización de la Junta de Gobierno. Así mismo se
observa que la información contenida en la Cuenta Pública no corresponde con el informe del
mes de diciembre, esta situación deberá ser aclarada por la entidad.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 679
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLAEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 2 , 147 , 132 367 , 470 194, 396 14, 171 7, 021
SE RV .
P E RSONALE S
M AT . Y
SUM I NI ST ROS
SE RV .
GRALE S.
SUBS. ,
T RANSF. ,
P RE V . E CON.
B. M UE B. . E
I NM . .
OBRAS
P ÚBLI CAS
I NV E RSI ONE S
FI NANC.
P ART . Y
AP ORT . FE D Y
E ST .
DE UDA
P ÚBLI CA
E ROG.
E X T RAORD.
78.6% 13.5% 7.1% .5% .3%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 78.6 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 13.5 y Servicios Generales con el 7.1 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 19 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 4 y a la fecha
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 680
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al 50
por ciento del total de observaciones.
.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 681
OBSERVACIONES
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 683
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas del
Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 $80,015
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.
2 AD-522
Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del
Código Financiero del Estado de México y
Municipios; Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y
Entidades Públicas del Gobierno y Municipios
del Estado de México capítulo VI Políticas de
Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes
Muebles e Inmuebles..
1202 $1
Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.
3 AD-585
Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México. 6000 $1
Deberan justificar la diferencia que existe con la información dela Cuenta Pública y el informe del mes de diciembre de 2008.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN ANTONIO LA ISLAINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 685
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 687
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 24 mil 739, es necesario
se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
2.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,
por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y
318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.
SAN ANTONIO LA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 689
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SAN ANTONIOLA ISLA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 691
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control
Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico; en virtud que la cuenta de Caja
refleja saldo al final del ejercicio y presentan Bienes Muebles mal inventariados.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no se
cumple con el equilibrio en el balance de Ingresos y Egresos presupuestal.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones se encuentran
dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 693
INFORME DEL RESULTADO
CUENTA PÚBLICA 2008
SSAANN FFEELLIIPPEE DDEELL PPRROOGGRREESSOO
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 695
ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 697
ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
VARIACIÓN VARIACIÓN
2008-2007 2008-2007
$ $ $ $ $ $
ACTIVO PASIVODISPONIBLE 1,394,798 1,317,531 77,267 A CORTO PLAZO 1,240,376 1,548,584 (308,208) CAJA 54,659 61,233 (6,574) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 25,000 25,000 PROVEEDORES 385,921 435,063 (49,142) BANCOS 276,123 140,905 135,218 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 854,455 1,113,521 (259,066) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,039,016 1,075,693 (36,677) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 8,700 (8,700) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA 6,000 (6,000) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 1,240,376 1,548,584 (308,208)
ACTIVO FIJO 2,119,556 2,107,257 12,299 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 1,245,556 1,233,257 12,299 BIENES INMUEBLES 874,000 874,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 967,444 967,444 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 849,754 952,825 (103,071) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 456,780 (44,065) 500,845 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 2,273,978 1,876,204 397,774 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO
OTROS ACTIVOS CONSTRUCCIONES EN PROCESO CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.
TOTAL DEL ACTIVO 3,514,354 3,424,788 89,566 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 3,514,354 3,424,788 89,566
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue
elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las
Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 698
los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico,
en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio.
RAZÓN FINANCIERA
a).- Liquidez
LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC
1,394,798 = 1.12 330,782 = .271,240,376 1,240,376
LIQUIDEZ INMEDIATA
De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó
que el Organismo presenta su liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.12 pesos para hacer
frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez
inmediata revela que se tienen .27 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a corto
plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización.
b).- Bancos
Esta cuenta revela un incremento por 135 mil 218 pesos, en relación al ejercicio 2007.
c).- Deudores Diversos
Esta cuenta refleja un decremento de 36 mil 677 pesos, su saldo corresponde principalmente
al Crédito al Salario pendiente de acreditar con 1 millón 32 mil 647 pesos.
d).- Bienes Muebles
El saldo de este rubro se incrementó en 12 mil 299 pesos, su saldo esta representado
principalmente por el Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Transporte y Equipo de
Cómputo.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 699
INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL31 / DIC / 08
SALDO AL31 / DIC / 07
VARIACIÓN 2008-2007
$ $ $
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 385,921 435,063 (49,142)
ACREEDORES DIVERSOS
RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR
854,455 1,113,521 (259,066)
DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR
CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN
DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES
IVA POR PAGAR
INTERESES POR PAGAR
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR AL GEM
CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR
INGRESOS POR APLICAR
RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN
COBROS ANTICIPADOS
VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR
TOTAL 1,240,376 1,548,584 (308,208)
ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
CONCEPTO
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.
La deuda registrada del Organismo asciende a 1 millón 240 mil 376 pesos, integrada por los
siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 385 mil 921 pesos, integrados por Juan
Martín García Estrada con 95 mil pesos, Súper Servicio Garduño S.A. de C.V. con 88 mil 686
pesos, Rocío Sandra Dávila Nieto con 64 mil 209 pesos, Desarrollo Integral de la Familia del
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 700
Estado de México (DIFEM) con 20 mil 81 pesos y otros por 117 mil 945 pesos y Retenciones
a Favor de Terceros por Pagar con 854 mil 455 pesos, de los que corresponden al Impuesto
Sobre la Renta de Sueldos y Salarios 714 mil 253 pesos, Instituto de Seguridad Social del
Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 85 mil 873 pesos y otras por 54 mil 329
pesos.
La deuda registrada tuvo un decremento de 308 mil 208 pesos, que representa el 19.9 por
ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Retenciones a Favor de
Terceros por Pagar con 259 mil 66 pesos y Proveedores por 49 mil 142 pesos.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 701
CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA
SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008
S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO
$ $ $
ISSEMyM 85,873 447,948 (362,075) (422)
CAEM -
LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD
DIFEM 20,081 466,925 (446,844) (2,225)
DIFERENCIA %
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
CONCEPTO
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el
Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 362 mil 75
pesos y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México (DIFEM) por 446 mil
844 pesos, considerando éstas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera
Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de éste organismo presentaría
problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 702
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS
TOTALES 2006 – 2008
En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada
comparados con los ingresos totales de los últimos 3 años.
INGRESOS TOTALESDEUDA
REGISTRADA% DEUDA CONTRA
INGRESOS TOTALES
$ $ %
2006 11,090,378 1,398,175 12.62007 12,921,927 1,548,584 12.02008 13,211,092 1,240,376 9.4
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
AÑO
**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2006-2008.
Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 9.4 por
ciento.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 703
En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho
porcentaje.
12.6 12.0
9.4
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0P
OR
CE
NT
AJE
2006 2007 2008
PERIODO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2006-2008
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda
registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 12 por
ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 9.4 por ciento.
Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la
conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y
Municipios (ISSEMyM) y con el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de México
(DIFEM); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición
Financiera Comparativo.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 704
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS
VARIACIÓN
2008-2007$ $ $
INGRESOS 13,211,092 12,921,927 289,165
IMPUESTOS
DERECHOS
APORTACIONES DE MEJORAS
PRODUCTOS 2,855 3,545 (690)
APROVECHAMIENTOS 7,580 7,580
OTROS INGRESOS 75,500 (75,500) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR
13,200,657 12,842,882 357,775
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
EGRESOS 12,754,312 13,129,986 (375,674)
SERVICIOS PERSONALES 9,616,513 9,705,651 (89,138)
MATERIALES Y SUMINISTROS 1,843,708 2,001,791 (158,083)
SERVICIOS GENERALES 1,105,567 1,117,518 (11,951) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS
175,709 95,273 80,436
BIENES MUEBLES E INMUEBLES 163,993 (163,993)
OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES
DEUDA PÚBLICA 12,815 45,760 (32,945)
EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 456,780 (208,059) 664,839
CONCEPTO2008 2007
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESO
ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Organismo, muestra un
Superávit de 456 mil 780 pesos. Cabe señalar que el resultado del ejercicio del año anterior
no coincide al revelado en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que fue
observada en la cuenta pública correspondiente.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 705
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS
INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
IMPUESTOS DERECHOS APORTACIONES DE MEJORAS PRODUCTOS 3,545 2,855 2,855 - 690 -19.5APROVECHAMIENTOS 14,000 7,580 - 6,420 -45.9 7,580OTROS INGRESOS 75,500 185,360 - 185,360 -100.0 - 75,500 -100.0INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR 12,842,882 13,772,420 13,200,657 - 571,763 -4.2 357,775 2.8
SUBSIDIOS PARA GASTOS DE OPERACIÓN 10,985,510 12,107,165 11,440,914 - 666,251 -5.5 455,404 4.1CUOTAS DE RECUPERACION 1,857,372 1,665,255 1,759,743 94,488 5.7 - 97,629 -5.3
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
TOTAL 12,921,927 13,974,635 13,211,092 - 763,543 - 5.5 289,165 2.2
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008
CONCEPTOVARIACIÓN
PRESUPUESTALVARIACIÓN
DE 2008-2007
**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el
ingreso real en el ejercicio fue de 13 millones 211 mil 92 pesos, cantidad inferior a la
presupuestada por 763 mil 543 pesos que representa el 5.5 por ciento, reflejado
principalmente en el rubro de Subsidio para Gastos de Operación con 666 mil 251 pesos y
Otros Ingresos con 185 mil 360 pesos.
Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 289 mil 165 pesos, respecto al
ejercicio de 2007, que representa el 2.2 por ciento.
Cabe señalar que en el ejercicio anterior, los ingresos por Subsidio y Cuotas de
Recuperación se registraron en el rubro de Ingresos Propios DIF y en el presente ejercicio,
por disposición del Manual para la Programación y Presupuestación del Ejercicio 2008, se
registraron en la cuenta de Ingresos Derivados del Sector Auxiliar.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 706
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO
0
2,000,000
4,000,000
6,000,000
8,000,000
10,000,000
12,000,000
14,000,000
2008 0 0 0 2,855 7,580 0 0 0 13,200,657 0
IMPUESTOS DERECHOSAPORTACIONES DE
MEJORASPRODUCTOS
APROVECHAMIENT
OSOTROS INGRESOS
INGRESOS
DERIVADOS DE
FINANCIAMIENTO
ACCESORIOS
INGRESOS
DERIVADOS DEL
SECTOR AUXILIAR
I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESOINGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
0.1% 99.9%
**FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se muestra en la gráfica, el Organismo de San Felipe del Progreso depende en su
mayoría de los Ingresos Derivados del Sector Auxiliar con el 99.9 por ciento y de
Aprovechamientos con el .1 por ciento.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 707
ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS
EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008
$ $ $ $ % $ %
SERVICIOS PERSONALES 9,705,650 9,801,872 9,801,873 1 96,223 1.0
MATERIALES Y SUMINISTROS 2,001,791 1,843,710 1,664,639 - 179,071 -9.7 - 337,152 -16.8SERVICIOS GENERALES 1,117,518 1,488,175 1,059,971 - 428,204 -28.8 - 57,547 -5.1
SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 95,273 189,475 175,709 - 13,766 -7.3 80,436 84.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 163,993 50,493 28,348 - 22,145 -43.9 - 135,645 -82.7OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANCIERAS
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 45,760 600,000 278,062 - 321,938 -53.7 232,302 507.7EROGACIONES EXTRAORDINARIAS
TOTAL 13,129,985 13,973,725 13,008,602 - 965,123 -6.9 - 121,383 -0.9
CONCEPTO
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008
VARIACIÓN PRESUPUESTAL
VARIACIÓN DE 2008-2007
**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad
Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el
egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 965 mil 123 pesos, que representa un 6.9
por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio de los rubros
de Servicios Generales por 428 mil 204 pesos, Deuda Pública por 321 mil 938 pesos,
Materiales y Suministros por 179 mil 71 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles por 22 mil 145
pesos y Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas por 13 mil 766 pesos.
Cabe señalar que la información contenida en la Cuenta Pública referente a los egresos
reales, no corresponde con el informe del mes de diciembre por lo que ésta situación deberá
ser aclarada y/o justificada por el Organismo en las observaciones correspondientes.
Por otro lado, no se cumple con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos
presupuestal por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los
Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; así mismo
el Organismo no envía la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones
presupuestales.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 708
REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO
0
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
9,000,000
10,000,000
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESOEGRESOS
DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
2008 9,801,873 1,664,639 1,059,971 175,709 28,348 278,062
SERV.
PERSONALES
MAT. Y
SUMINISTROSSERV. GRALES.
SUBS., TRANSF.,
PREV. ECON.B. MUEB.. E INM.. OBRAS PÚBLICAS
INVERSIONES
FINANC.
PART. Y APORT.
FED Y EST.DEUDA PÚBLICA
EROG.
EXTRAORD.
75.4% 12.8% 8.1% 1.4% 0.2% 2.1%
*FUENTE: Elaboración OSFEM.
Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios
Personales con el 75.4 por ciento, le sigue el rubro de Materiales y Suministros con un
porcentaje del 12.8, Servicios Generales con el 8.1 por ciento, entre otros.
ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS
Revisión de Informes Mensuales
En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones
determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración
2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 82 observaciones, de las cuales
subsisten 3 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;
que representa el 3.66 por ciento del total de las observaciones.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 709
Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron
al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 37 al cuarto trimestre;
respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 6 y a la fecha
faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 2, equivalente al
33.33 por ciento del total de observaciones.
.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 711
OBSERVACIONES
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 713
OBSERVACIONES
OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES
1 AD-587
Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental
para las Dependencias y Entidades Públicas
del Gobierno y Municipios de Estado de México.
Principios de Contabilidad Gubernamental
Revelación Suficiente, Base de Registro y
Cumplimiento de Disposiciones Legales y
cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de
Control Financiero.
1101 y 1102 $79,659
Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.
.
2 AD-592
Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos
Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.
51000, 52000 y 53000 $39,305
La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.
3 AD-585
Deberan aclarar la razón por la cual la información contenida en laCuenta Pública referente a los egresos reales, no corresponde conel informe del mes de diciembre.
Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable
5001 $254,290
Deberan aclarar y/o justificar la discrepancia de información.
CUENTA
ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE SAN FELIPE DEL PROGRESOINFORME DE OBSERVACIONES
No. OBS. CLAVE DE
OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 715
RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 717
RECOMENDACIONES
1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de
Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 362 mil 75 pesos, es
necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los
ajustes correspondientes.
2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Desarrollo Integral de
la Familia del Estado de México (DIFEM) por 446 mil 844 pesos, es necesario se formule la
conciliación con éste Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes
correspondientes.
3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se
observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones
presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que la Junta de
Gobierno, es quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 719
CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y
PRESUPUESTAL
SAN FELIPE DEL PROGRESO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 721
CONCLUSIONES
Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial
de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los
aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad
Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del
Estado de México, salvo los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos
por éste Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja reflejan
saldo al final del ejercicio.
Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no
presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al
presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no se
cumple con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal y el Organismo no
envía la autorización de la Junta de Gobierno por las modificaciones presupuestales.
Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el
Organismo deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se
encuentran dentro del informe.
Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se
determinen y notifiquen.
Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones
que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se
encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.