SOMBRERETE, ZAC. 2009 - asezac.gob.mx · ANTICIPO DE SUELDOS ... e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. ... relativo al cobro del Derecho sobre

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

SOMBRERETE, ZAC.

2009

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2009

SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 1 de 39


ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 7

BANCOS ................................................................................................................................................................. 9

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 10

ANTICIPO A PROVEDORES .................................................................................................................................. 12

ANTICIPO DE SUELDOS ....................................................................................................................................... 13

ADQUISICIONES POR COMPROBAR .................................................................................................................... 14

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 15

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 20

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 23

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 24

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 24

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 27

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 28

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 28

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 30

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 31

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 32

PROGRAMA MICROREGIONES ............................................................................................................................ 33

PROGRAMA HABITAT .......................................................................................................................................... 34

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 35

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 36

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 38


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 2 de 39


RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 1

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

17

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 4

Subtotal 23

Acciones Preventivas

Recomendación2 23

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 23

TOTAL 46


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 3 de 39


INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Sombrerete, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del siguiente; Revelación Suficiente: en virtud que se presentaron saldos negativos en el rubro de Deudores Diversos y Proveedores, así como no se provisionaron y/o amortizaron obligaciones financieras contraídas por el ente auditado.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 4 de 39


INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Sombrerete, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2009 por un monto total de $173,725,082.72, los cuales se encuentran conformados por $98,038,642.84 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 89.09%. Además de $56,794,261.01 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $18,892,178.87 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Es importante señalar que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-01, Observación AF-01 Al llevar a cabo el análisis de la aplicación de la Ley de Ingresos Municipal para el ejercicio 2009, se observó que existen diferencias cobradas de más respecto al cobro de dos Derechos, según la comparación de recibos de ingresos del municipio contra lo estipulado por la citada Ley, lo anterior se detalla a continuación:

Además de lo anterior se encontró que el municipio de Sombrerete, Zacatecas, recaudó ingresos por concepto de Pasaporte, sin embargo las tasas y tarifas que se aplican no se encuentran contenidas en la Ley de Ingresos Municipal.

AF-09/43-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos. Asimismo se recomienda al H. Ayuntamiento que en cumplimiento a los ordenamientos establecidos en los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio determine las tasas y tarifas aplicables al concepto no estipulado en el citado ordenamiento, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos del Municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-08/43-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-02, Observación AF-02 De la revisión al rubro de Ingresos, relativo al cobro del Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas correspondiente al período 1° de enero al 31 de diciembre de 2009, se solicitó al municipio la relación de licencias para la operación de expendios de bebidas alcohólicas misma que al ser revisada y analizada se determinó lo siguiente:

AF-09/43-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo la conciliación correspondiente entre la Tesorería Municipal y el Departamento de Alcoholes, con el fin de prevenir errores en la información que generan las áreas



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 5 de 39



INGRESOS


Los ingresos informados por el Departamento de Alcoholes ascendieron a $2,487,864.67 y los registros contables reportaron un monto de $2,538,065.66, determinándose una diferencia informada de más por la Tesorería Municipal de $50,200.99, lo cual no representa un daño al erario público, sin embargo si denota una falta de control en la conciliación de cifras entre las áreas involucradas.

responsables y, en caso de existir, integrar la justificación de los mismos en los registros contables relativos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 151, 191, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-08/43-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 6 de 39



EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Sombrerete, Zacatecas, fue por $175,736,611.59 los cuales se encuentran conformados por $92,634,040.10 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 25.12%. Además de $5,461,346.48 de Obra Pública, $59,221,170.48 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $18,420,054.53 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física. Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan enseguida:

Resultado AF-03, Observación AF-03 Se detectó erogación con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueba con documentación que no cumple con requisitos fiscales en virtud de exhibir solamente recibo interno.

AF-09/43-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo subsecuente realice operaciones comerciales con personas que se encuentren inscritas ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en su caso, a los negocios del municipio a tramitar su inscripción al Servicio de Administración Tributaria, con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y que con ello la administración pública cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-09/43-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 7 de 39



RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Sombrerete, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2009 un Déficit por el orden de $2,011,528.87, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 8 de 39


INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-04, Sin Observación El municipio de Sombrerete, Zacatecas, muestra un saldo en Caja por $117,240.32 al 31 de diciembre de 2009 según su Estado de Posición Financiera, el cual está conformado por ingresos obtenidos en las cajas recaudadoras y por el fondo fijo, habiéndose verificado el adecuado manejo de este, ya que no se dispone de la recaudación diaria para realizar gastos menores, además su reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, no habiendo observaciones que hacer constar. Es conveniente señalar que el ingreso en cajas recaudadoras es previo a su depósito, realizado al día siguiente de su obtención.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 9 de 39



BANCOS


Resultado AF-05, Sin Observación El municipio de Sombrerete, Zacatecas, muestra un saldo en Bancos por $10,833,776.97 al 31 de diciembre de 2009 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por doce cuentas bancarias. Se verificó, en visita al municipio, que no existen cheques firmados en blanco. Asimismo se observó que se realizan los depósitos íntegros a las cuentas bancarias propiedad del municipio de la recaudación diaria. De lo cual se determinó que existe un adecuado control interno en el manejo de este rubro.

Resultado AF-06, Observación AF-04 Del análisis al rubro de Bancos se verificó que la cuenta bancaria número 141692410 de Bancomer, denominada Municipio de Sombrerete cuenta con un saldo de $9,722.64, sin embargo no presenta movimientos contables durante el período de revisión, así como tampoco se ha realizado la cancelación de la misma.

AF-09/43-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal cancelar aquellas cuentas bancarias que no tienen movimientos y que no sean de utilidad para la entidad, respetando aquellas cuyos fondos estén etiquetados para programas específicos, ejerciéndolos y cancelando en su oportunidad las cuentas correspondientes, lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-09/43-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a ésta Auditoría Superior del Estado.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 10 de 39


INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el importe del saldo de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2009 se situó en $3,827,459.60 mismo que representa un incremento del 115.85% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, dicho saldo se encuentra integrado por préstamos a Empleados de Base por $3,382,451.07 que representa el 88.37% y Otros Deudores por $445,008.53 que constituyen el 11.63%, determinándose las siguientes observaciones:

Resultado AF-07, Observación AF-05 Derivado de la análisis y revisión documental al rubro de Deudores Diversos, se obtuvieron los siguientes resultados:

1. Se observa que no tuvieron movimientos durante el período en revisión, deudores que suman un importe de $684,030.58, integrado por $231,855.21 de Empleados de Base y por Otros Deudores $452,175.37, es importante mencionar que el municipio ya inició acciones tendientes a su recuperación, presentando para tal caso oficio y relación de recepción de las notificaciones que el municipio hizo a los deudores para solicitar su comprobación lo mas pronto posible.

2. Asimismo se observan Deudores Diversos informados por el municipio al 31 de diciembre 2009 que presentan saldos negativos por el orden de $11,582.53, situación que se considera irregular debido a la naturaleza de la cuenta contable.

AF-09/43-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar en forma consistente con la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes, y sólo en caso de agotar las acciones de cobro y no contar con documentos mercantiles que lo permitan, efectuar la depuración de esta cuenta previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo la evidencia documental suficiente para ser considerados como créditos incobrables. Así mismo se recomienda realizar la depuración de los deudores que presentan saldo negativo, efectuando los ajustes contables correspondientes y además abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracción II, 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-08, Observación AF-06 Se observó un saldo en el rubro de Deudores Diversos por un importe de $18,000.00, el cual corresponde a descuentos realizados por la Secretaría de Finanzas vía Participaciones, por concepto de aportaciones para la Asociación de Presidentes Municipales, no justificando ni respaldando debidamente las deducciones realizadas, en virtud de que no se exhibió el

AF-09/43-011 Solicitud de Aclaración Es necesario que la Administración Municipal, respecto de los descuentos realizados por la Secretaría de Finanzas vía Participaciones, por concepto de aportación para la Asociación de Presidentes Municipales por el monto de $18,000.00, exhiba la autorización del H. Cabildo a fin justificar las deducciones realizadas por dicho concepto. Lo anterior

Se solventa.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 11 de 39


INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


acuerdo de Cabildo para la aprobación de dichos gastos.

de conformidad con lo establecido en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 12 de 39



ANTICIPO A PROVEDORES


Resultado AF-09 Observación AF-07 El municipio de Sombrerete, Zacatecas, presentó un saldo en Anticipos a Proveedores al 31 de diciembre de 2009 por la cantidad de $704,183.49, asimismo del análisis realizado a esta cuenta se observa que el importe de $692,027.68 no tuvo afectaciones contables durante el ejercicio en revisión, ya que este fue el saldo al 31 de diciembre de 2008.

AF-09/43-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar análisis de la situación que guardan los anticipos a proveedores observados por un monto de $692,027.68, de ser procedente, exigir el bien o servicio pendiente de recibir o la devolución de los anticipos otorgados; en caso de improcedencia someter ante el H. Ayuntamiento su cancelación con apoyo en la evidencia documental de las acciones realizadas, con el fin de determinar la cifra real para reflejarla en el Estado de Posición Financiera.





SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 13 de 39



ANTICIPO DE SUELDOS


Resultado AF-10, Observación AF-08 El municipio de Sombrerete, Zacatecas, presentó saldo en Anticipos de Sueldos al 31 de diciembre de 2009 por la cantidad de $12,839.44, asimismo del examen practicado a dicha cuenta se observa que el citado importe no tuvo afectaciones contables durante el ejercicio en revisión.

AF-09/43-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal hacer efectivo el derecho relativo a los pagos anticipados por concepto de sueldos, o en su caso, la cancelación contable respectiva previa autorización de Cabildo y con apoyo en la evidencia documental de las acciones realizadas, con el fin de que el saldo incluido en el Estado de Posición Financiera refleje la realidad del municipio.





SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 14 de 39



ADQUISICIONES POR COMPROBAR


Resultado AF-11, Observación AF-09 El municipio de Sombrerete, Zacatecas, presentó un saldo en Adquisiciones por Comprobar al 31 de diciembre de 2009 por la cantidad de $31,206.00, el cual corresponde a una aportación municipal al Consejo Estatal de Seguridad Pública para la adquisición de patrullas, las cuales ya fueron recibidas por parte del municipio, siendo conveniente mencionar que el registro contable de esta operación fue incorrecto.

PF-09/43-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar el registro contable procedente para la cancelación del saldo por el orden de $31,206.00 que presenta la cuenta de Adquisiciones por Comprobar.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 15 de 39



ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 fue por $31,319,452.08, el cual incluye un monto de $4,028,745.60 correspondiente a incorporaciones y reclasificaciones del ejercicio 2008. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $3,771,809.22, de las cuales se realizaron con Recursos Propios $98,263.95 (2.61%) y con Recursos Federales $3,673,545.27 (97.39%).

Resultado PF-01, Observación PF-01. En el ejercicio 2009, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $3’673,545.27, de los cuales $202,021.84 provienen de recursos de Fondo III correspondientes a equipo de cómputo y equipo de transporte y $3’471,523.43 con recursos del Fondo IV, relativos a equipo de video, maquinaria pesada y equipo de transporte. De Fondo III un monto de $7,821.84 correspondiente a equipo de cómputo y $209,002.00 de Fondo IV para equipo de videograbación ($24,380.00) y aportación al Consejo Estatal de Seguridad Pública para la adquisición de patrullas ($184,622.00), no fueron incorporados al Activo Fijo. Los cuales tampoco se incrementaron en el Patrimonio del municipio.

PF-09/43-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las adquisiciones de Bienes Muebles no incorporadas y realizadas con recursos del Fondo III por $7,821.84 y de Fondo IV $209,002.00, se incorporen al Activo Fijo y Patrimonio del municipio, considerándolas en el inventario del mismo con sus correspondientes vales de resguardo.


Resultado AF-12, Observación AF-10 De la revisión física de los bienes muebles e inmuebles adquiridos durante el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009 por el municipio de Sombrerete, Zac., se concluye que dichos bienes se encuentran físicamente en propiedad del municipio, sin embargo no se cuenta con los resguardos correspondientes en la totalidad de los casos, y específicamente en los Departamentos de Enlace Educativo, Centro Cultural, Obras Públicas y Tesorería no se han requisitado los resguardos de los bienes que actualmente utilizan. Cabe señalar que municipio demuestra llevar a cabo la elaboración de los resguardos debidamente requisitados y autorizados por los funcionarios correspondientes según oficio número 30 de fecha 27 de mayo de 2010 suscrito por al Profr. Jaime Cuevas Estrada, Síndico Municipal, anexando a éste copia de vales de resguardo del Centro Cultural y Obras Públicas, así como oficios girados a los Departamentos de Tesorería y Enlace Educativo, sin embargo dicha actividad no se ha concluido, motivo por el cual la observación subsiste.

AF-09/43-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar la totalidad de resguardos a los servidores públicos que se les confíen bienes muebles necesarios en el desempeño de sus labores, siendo obligación del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, por lo que deberá vigilar que se cumpla con lo anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales conjuntamente con el Secretario de Gobierno Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-09/43-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 16 de 39



ACTIVO FIJO


Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a ésta Auditoría Superior del Estado.

Control.

Resultado AF-13, Observación AF-11 Al realizar la revisión física al parque vehicular se observó que existen varios vehículos que se encuentran inservibles y en mal estado, para lo cual no se han realizado las acciones necesarias para llevar a cabo la baja correspondiente en el inventario del municipio.

AF-09/43-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo las acciones tendientes a regularizar las condiciones de uso de aquellas unidades que están en malas condiciones, a fin de que programe su reparación o venta como chatarra por inservibles y en su caso realizar la baja del inventario del municipio, observando siempre la normatividad de la materia. Lo anterior de conformidad con los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-14, Observación AF-12 Mediante la revisión de los Activos Fijos propiedad del municipio se observaron 27 bienes inmuebles que no cuentan con escrituras y/o no están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, lo anterior relacionado por el municipio como se detalla a continuación:

No. UBICACIÓN UTILIZACIÓN

QUE SE LE DA AL INMUEBLE

SUPERFICIE

AF-09/43-021 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, realizando los trámites necesarios para que los inmuebles sean inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 17 de 39



ACTIVO FIJO


1

Tres predios rústicos ubicados en el punto denominado la palma de este municipio. Una fracción con las siguientes medidas y colindancias: al norte linda con Juan Esquivel, al sur linda con parte que le queda a Cleofas Esquivel, al oriente linda con ejido Sombrerete, al poniente linda con sucesores de Cleofas Esquivel. Segunda fracción: un predio rústico ubicado en el punto denominado la palma de este municipio con las siguientes medidas y colindancias: al norte linda con ejido Sombrerete, al sur linda con Juan Esquivel, al oriente linda con ejido Sombrerete, al poniente con sucesores de Cleofas Esquivel. Tercera fracción: predio rústico ubicado en palma municipio de Sombrerete con las medidas y colindancias siguientes: al norte linda con Cleofas Esquivel, al sur linda con Cleofas Esquivel, al noreste linda con ejido Sombrerete, al poniente linda con Juan Esquivel.

Basurero y nuevo rastro

29-61-43 HAS

2

A la altura del km 825.5 de la carretera panamericana Fresnillo- Sombrerete, colinda al sureste con arroyo, al suroeste con estación del ferrocarril, al noroeste con estación del ferrocarril y señores Olvera, al sureste con arroyo por medio y/o Serafín Valles.

Central camionera 00-85-51-40

H

3

Predio urbano ubicado en calle constitución s/n. Linda al noroeste con calle constitución, al suroeste con oficina de correo, al sureste con arroyo del diezmo, al noreste con Socorro Correa.

Presidencia municipal

1,102.53 M2

4

Predio urbano ubicado en calle 5 de mayo, al noreste linda con calle 5 de mayo, al noroeste linda con calle J. María Márquez, al suroeste linda con Ismael Murillo y arroyo, al suroeste linda con oficinas de Telecom.

Excárcel municipal (actualmente Centro Cultural)

446.71 M2

5 Calle segunda del Carmen. Área verde 171.60 M2

6 Calle del Carmen, Barrio de las Escobillas Área verde 96.72 M2

7

Ubicado al lado noreste de esta ciudad, linda al noreste con calle sin nombre, al sureste con e.s.t. no. 60, al sureste con calle Prolongación Patriotismo al noroeste con acceso al panteón.

Panteón municipal

03-33-00 HAS

8

Ubicado en avenida Hidalgo s/n. Linda al noreste con avenida Hidalgo, hotel Bonanza y Rafael Mier, al suroeste con calle 5 de mayo, al sureste con dos líneas con Luís Martínez, al noreste y al sureste con Joaquín Cabrera.

Museo, guardería y biblioteca municipal.

510.00 M²

9

Ubicado en cerro de la Urbaneja, linda al noroeste con empresa denominada "Parador Sierra de Órganos" al sureste con el acceso a la pileta propiedad de SIAPAS, al noroeste con empresa denominada "Parador Sierra de Órganos".

Pileta la urbaneja 507.06 M²

10

Predio rústico de agostadero ubicado en Rancho La Palma municipio de Sombrerete, al norte linda con hermanos castillo, al sur linda con ejido Barajas , al oriente linda con Jesús Castillo, al poniente linda con Daniel y Petra Esquivel Quiroz.

10-60-96-90

HAS.

11 Ubicadas en la cabecera municipal y diferentes comunidades de este municipio.

15 casetas de vigilancia

Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.

AF-09/43-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a ésta Auditoría Superior del Estado.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 18 de 39



ACTIVO FIJO


12

Ubicado en calle H. Colegio militar, linda al noreste con calle H. Colegio Militar, al suroeste con plaza San Francisco, al sureste, y al noroeste al sureste linda por estos lados con teresa Narváez Martínez, al noreste y también con arroyo del diezmo.

Local comercial 51.47 M²

13

Ubicado en Heroico Colegio Militar, al noreste con Armando Fernández, noroeste linda calle Colegio Militar, al suroeste linda con arroyo del Diezmo y al sureste linda con Armando Fernández Castro.

Local comercial 11.50 M²

14

Ubicado en calle Alonso del Llerena s/n, linda al sureste, al noreste con calle Alonso de Llerena, al noroeste, con oficinas de SIAPAS, al noroeste con calle Guadalupe, al sureste, al noreste, al sureste y al noreste linda con arroyo.

Mercado municipal

2,825.97 M²

15

Ubicado en esquina que forman las calles Santiago Zubiria y calle Alameda s/n, al noroeste linda con Gilberto Soto, al suroeste con Juan de Dios Juanes, al sureste con calle Alameda, noreste con calle Santiago Zubiria.

Biblioteca 81.35 M²

16

Predio rústico ubicado en el punto denominado ojo zarco, con las siguientes colindancias: al norte colinda con ejido Álvaro Obregón, al oriente con Rogaciano Valdez y Rito Martínez Valles, al sur con Toribia Ramos y al poniente con ejido Álvaro Obregón.

Coprovi e Infonavit (ojo zarco)

20-00-00 HAS.

17

Predio urbano ubicado en el camino a la Estación del Ferrocarril de Sombrerete, Zac., con las siguientes colindancias: al norte linda con camino a la Estación del Ferrocarril, al sur linda con calle sin nombre, al oriente linda con la SAGAR y al poniente linda con calle sin nombre.

Edificio de Seguridad Publica

1900.00 M²

18

Predio urbano ubicado en camino a la estación con las siguientes colindancias: al sur franco norte linda con caballerizas, al noroeste linda con camino a la Estación, al noreste linda con camino a la Estación y al oriente franco con caballerizas.

Camino a la Estación

927.61M²

19

Predio urbano con las siguientes medidas y colindancias: al suroeste linda con calle sin nombre, al noroeste linda con calle Revolución y al noreste con calle Himno Nacional.

Área verde 287.49 M²

20

Predio urbano ubicado en camino a la Estación, con las siguientes medidas y colindancias: al sureste linda con edificio de Seguridad pública, al suroeste linda con calle sin nombre y al noroeste linda con calle sin nombre.

Camino a la Estación (SAGARPA)

692.53 M²

21

Predio urbano ubicado a un costado de la Mina de Tocayos de esta ciudad, con las siguientes medidas y colindancias: al suroeste linda con terreno municipal, al noreste con terreno municipal, al noroeste linda con terreno municipal y al sureste linda con terreno municipal.

Camino a la Mina de Tocayos

1-59-16.62 HAS.

22

Predio urbano ubicado a un costado de la mina de Tocayos, con las siguientes colindancias: al suroeste linda con arroyo, al noroeste linda con arroyo y terreno municipal, al noreste linda con terreno municipal y al sureste linda con terreno municipal.

Camino a la mina de tocayos

3-96-47.52 HAS.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 19 de 39



ACTIVO FIJO


23

Predio rústico ubicado en San José de la Estrella, mpio. de Sombrerete, Zac., con las siguientes colindancias: al norte linda con Gonzalo Flores, al sur linda con callejón, al oriente linda con callejón y al poniente linda con Gonzalo Flores.

Pozo agua potable no. 6

100.00 M²

24

Predio rústico ubicado en la Quinta de esta cabecera municipal, con las siguientes medidas y colindancias: al norte linda con José Quirino González, al oriente con arroyo de Sombrerete y señora Dovali, al sur con ejido Sombrerete y al poniente con José Quirino González.

Planta tratadora de aguas residuales (La Quinta)

22,238.41 M²

25

Predio urbano ubicado en prolongación Luz Rivas de Bracho (Huertas de los Santos Niños) de esta ciudad de Sombrerete, con las siguientes colindancias: al norte linda con Jesús Javier Rodríguez Fernández, al sur linda con Eva Hernández Ruvalcaba, al oriente linda con calle Prolongación Luz Rivas de Bracho y al poniente linda con arroyo del Diezmo.

Línea de conducción a la Capela

41.50 M²

26

Predio rústico denominado "El Reborujo" ubicado en ejido Niño Artillero de este municipio, con las siguientes colindancias: al norte colinda con arroyo, al sur con zona de cultivo del sr. Juventino Reyes G., al este con zona de cultivo del sr. Juventino Reyes G., y al oeste con zona de cultivo del sr. Juventino Reyes G.

Terreno para perforación de pozo

400.00 M²

27 Solar urbano ejidal ubicado en ejido Sombrerete, Zac., colinda por sus cuatro lados con el campo deportivo

Terreno para perforación de pozo de agua potable (Álvaro Obregón)

100,00 M²


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 20 de 39



DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-15, Observación AF-13 El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2009 ascendió a un importe de $4,945,387.84, del cual $4,386,889.95 corresponde a Deuda Pública a Corto Plazo, integrada por los siguientes conceptos; $1,650,943.61 Proveedores, $2,076,497.20 Acreedores Diversos, $559,522.59 Impuestos y Retenciones por Pagar, $36,500.00 de Aportaciones Indirectas por Pagar, $13,426.55 Sueldos por Pagar y $50,000.00 de Garantías por Recuperar y el importe restante corresponde a Deuda Pública a Largo Plazo un importe de $558,497.89, detectándose la observación siguiente: En póliza E005081 se realiza pago a Obligaciones Financieras con recurso del Fondo IV por $25,990.00, sin realizar la amortización del pasivo, mismo que fue creado en la póliza de diario D01254.

AF-09/43-023 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal realizar amortización del pasivo por el orden de $25,990.00, registrado en póliza de diario D01254 y ya pagado con recursos de Fondo IV. Lo anterior con fundamento en el artículo 191 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente.





Resultado AF-16, Observación AF-14 Derivado del análisis efectuado al rubro de Proveedores, se observa que 65 de éstos no tuvieron afectaciones contables durante el ejercicio sujeto a revisión, lo que representa un importe de $375,614.41. Cabe señalar que el municipio afirma llevar a cabo el análisis correspondiente respecto de las obligaciones a cargo del mismo, lo anterior según oficio sin número de fecha 28 de mayo de 2010, suscrito por el L.C. Mario Acosta Ríos, Tesorero Municipal, sin embargo éste no presenta evidencia de los resultados obtenidos, motivo por el cual la observación persiste.

AF-09/43-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realice la confirmación de saldos con Proveedores y efectúe dentro de sus posibilidades el pago correspondiente, o en su caso, la cancelación procedente previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo a esta Auditoría Superior del Estado la evidencia documental de las acciones realizadas.



Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 21 de 39





resultados obtenidos a ésta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-17, Observación AF-15 Derivado del análisis efectuado al rubro de Proveedores informados por el municipio al 31 de diciembre 2009, se verificó que 12 de los mismos presentan saldos negativos por el orden de $164,541.40. Cabe mencionar que el municipio realizó los ajustes correspondientes por el orden de $86,586.63, restando un importe de $77,954.77, según póliza de diario número 699 de fecha 28 de abril de 2010, no

presentando evidencia de la totalidad del resultado obtenido como pudiera ser el análisis del pasivo a la misma fecha del documento presentado como solventación.

AF-09/43-027 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo análisis respecto de los Proveedores que presentan saldo negativo, a efecto de determinar lo procedente y en caso de cancelación se realice con la previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas, lo anterior con el fin de que se presente la situación financiera real del municipio.





Resultado AF-18, Observación AF-16 Derivado del análisis efectuado al rubro de Acreedores Diversos se observa que 20 de los mismos no tuvieron afectaciones contables durante el ejercicio sujeto a revisión, lo que representa un importe de $49,040.20. Cabe señalar que el municipio afirma llevar a cabo el análisis correspondiente respecto de las obligaciones a cargo del mismo, sin embargo éste no presenta evidencia de los resultados obtenidos, motivo por el cual la observación persiste, lo anterior según oficio sin número de fecha 28 de mayo de 2010, suscrito por el L.C. Mario Acosta Ríos, Tesorero Municipal.

AF-09/43-029 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realice la confirmación de saldos con Acreedores Diversos y efectúe dentro de sus posibilidades el pago correspondiente, o en su caso, la cancelación procedente previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas.



Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 22 de 39





verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a ésta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-19, Observación AF-17 Derivado del análisis efectuado a los rubros de Aportaciones Indirectas por Pagar y Garantías por Recuperar se observa que dichas cuentas no tuvieron afectación contable durante el ejercicio sujeto a revisión, lo que representa un importe de $86,500.00. Es importante mencionar que el municipio afirma llevar a cabo el análisis correspondiente respecto de las obligaciones a cargo del mismo, lo anterior según oficio sin número de fecha 28 de mayo de 2010, suscrito por el L.C. Mario Acosta Ríos, Tesorero Municipal, sin embargo éste no presenta evidencia de los resultados obtenidos, motivo por el cual la observación persiste.

AF-09/43-031 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realice la confirmación de saldos respecto de los adeudos relativos al rubro de Aportaciones Indirectas por Pagar y Garantías por Recuperar y efectúe dentro de sus posibilidades el pago correspondiente, o en su caso, la cancelación procedente previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo a este Ente Superior de Fiscalización la evidencia documental de las acciones realizadas.






SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 23 de 39


INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra cuotas inferiores a las establecidas en su Ley de Ingresos. Por otra parte obtiene recaudación por concepto que no se encuentra estipulado en dicha Ley ni en ningún reglamento municipal. Lo anterior se encuentra observado en el apartado de Ingresos del presente Informe de Resultados. El municipio de Sombrerete, Zacatecas, realizó una modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2009. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2009 el municipio recaudó y recibió 1.41% menos de lo presupuestado, observándose decremento significativo en las cuentas de Participaciones y Otros Programas y Ramo 20; por lo que respecta al presupuesto de Egresos existe subejercicio de 0.27%, registrándose desfases presupuestales en las cuentas de Servicios Personales, Servicios Generales y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante.

Resultado AF-20, Observación AF-18 Derivado de la evaluación al Control Interno se verificó que el ente auditado no cuenta con un tabulador de sueldos autorizado por el Ayuntamiento y consecuentemente se carece de un adecuado control de las percepciones que se asigna a cada Servidor Público dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-09/43-033 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal la implementación del tabulador de sueldos y salarios que muestre las categorías que existen y que homologue de acuerdo a éstos los sueldos y salarios de los trabajadores, lo anterior con la debida autorización de Cabildo. Por lo que una vez que dicho tabulador haya sido acreditado, se deberá vigilar el apego y actualización de este documento. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracciones II y X de Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.






SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 24 de 39


INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2009 asciende a $32´967,646.00, la asignación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: $31’319,264.00 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones, $989,029.00 3.00% para Gastos Indirectos y $659,353.00 2.00% para Desarrollo Institucional. La aplicación de los recursos al 31 de diciembre de 2009 se realizó en un 73.40% y fueron revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibió un monto de $39,743.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02. Dentro de la aplicación de recursos provenientes del Fondo III, el municipio realizó aportaciones para la ejecución de obras diversas convenidas para ser ejecutas por CEAPA por un monto de $4,433,598.00, de las cuales el municipio presentó los expedientes unitarios respectivos, conteniendo documentación técnica, social y financiera; sin embargo no anexan generadores de obra de los trabajos realizados y metas alcanzadas, reportes fotográficos ni actas de entrega recepción. Las obras en cita se detallan a continuación:

NÚM.

DE

OBRA

DESCRIPCIÓN DE LA OBRA APORTACIÓN

REALIZADA

99942061

APORTACIÓN MUNICIPAL PARA LA REHABILITACIÓN-AMPLIACIÓN DE SISTEMA DE AGUA POTABLE (PROGRAMA APAZU) CONVENIO CON CEAPA, EN CABECERA MPAL.

$ 1’370,130.00

99942070

APORTACIÓN MUNICIPAL PARA LA REHABILITACIÓN DE SISTEMA DE ALCANTARILLADO EN LA AVENIDA HIDALGO (PRIMERA ETAPA) CONVENIO CON CEAPA, EN CABECERA MPAL.

830,001.00

99942071

APORTACIÓN MUNICIPAL PARA LA CONSTRUCCIÓN DE SISTEMA DE ALCANTARILLADO PLUVIAL (PRIMERA ETAPA) PROGRAMA APAZU CONVENIO CON CEAPA, EN CABECERA MPAL.

2’233,467.00

TOTAL $

4’433,598.00

PF-09/43-002 Solicitud de Aclaración

Se solicita al Ente Fiscalizado presentar ante la Auditoría Superior del Estado, generadores de obra de los trabajos realizados y metas alcanzadas, reportes fotográficos del término de las obras y actas de entrega recepción que comprueben documentalmente la ejecución y término de las obras descritas en el Resultado que antecede, para las cuales se aportaron recursos por un monto de $4,433,598.00.

Se solventa

Resultado PF-03, Observación PF-03 De los recursos del Fondo III, se realizaron erogaciones correspondientes a la obra

PF-09/43-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en las obras ejecutadas con Recursos Federales del

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 25 de 39





número 99942084 aprobada para la adquisición de arena y obra número 99942085 aprobada para la adquisición de grava. Dichos materiales fueron destinados para la ejecución de varias sub-obras de pavimentación, guarniciones y banquetas en la cabecera municipal y comunidades, las cuales se encuentran programadas y presupuestadas dentro del mismo Fondo por la adquisición del cemento. Respecto de lo anterior presentaron programa de obras y metas alcanzadas con la adquisición de la arena y la grava, con nombre y firma del Director de Obras Públicas como responsable del programa y Funcionarios Municipales que autorizan, además reporte fotográfico y acta de sitio en las que consta que las obras corresponden a las programadas, sin embargo no se presentó de manera separada expediente por cada una de ellas que contenga el costo total de la sub-obra y especifico por cada tipo de material requerido. No obstante, que el municipio aclara en que obras fueron aplicadas la arena y grava, se determina un inadecuado control interno en la elaboración de los presupuestos de las obras, ya que éstos deben de contemplar el costo total de cada una de ellas, así como los materiales requeridos.

Fondo III, se establezca un adecuado control programático y presupuestal, que garantice que los presupuestos de las obras contemplen el costo total y los materiales requeridos en cada una de ellas.

recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

PF-09/43-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-04, Observación PF-04. De los recursos del Fondo III, se aprobó la obra número 99942096 convenida con la Congregación Mariana Trinitaria, para la adquisición 422 toneladas de cemento, para la cual se realizaron erogaciones por $605,519.55, soportados con documentación comprobatoria por el mismo importe, lo que se detallan a continuación:

FECHA CHEQUE

BENEFICIARIO

IMPORTE SOPORTE

DOCUMENTAL

07-09-09 1009 Gustavo

Santos

$ 10,599.55 $ 10,599.55

PF-09/43-005 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado para efectos de aclaración, exhibir ante la Auditoría Superior del Estado programa de obras a realizar, en el que conste metas y cantidad de cemento programado en cada una de ellas, con nombre y firma de Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo al Contralor Municipal para su validación. Asimismo exhibir documentación técnica de las obras realizadas, que incluya: generadores de obra de trabajos realizados y metas alcanzadas, reporte fotográfico y acta de entrega recepción que demuestre documentalmente la ejecución y término de las obras programadas con la

Se solventa


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 26 de 39





Pérez

01-09-09 964

Banco

Mercantil del

Norte S.A.

107,000.00 107,000.00

22-10-09 1193 124,120.00 124120.00

18-11-09 1168 363,800.00 363,800.00

TOTAL $605,519.55 $ 605,519.55

Sin embargo no anexan programa de obras a realizar, en las que conste las metas y cantidad de cemento programado en cada una de ellas, con nombre y firma de Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo al Contralor Municipal para su validación, así como documentación técnica de las obras realizadas, que incluya; reporte fotográfico, generadores de obra de trabajos realizados y metas alcanzadas y acta de entrega recepción que demuestre documentalmente la ejecución y término de las obras programadas con la aplicación del cemento.

Aunado a lo anterior, no presenta recibos y/o vales por la entrega del cemento, con nombre y firma de los responsables de las obras que lo recibieron y funcionarios que autorizan, ni firma del Director de Obras Públicas como responsable del programa.

Cabe señalar, que mediante oficio no. MSO-DDS/1008/2010 de fecha 28/05/10 suscrito por el Ing. Guillermo Canales Sánchez, Director De Desarrollo Social presentó relación de cuatro obras en las que indica que se aplicaron 337 tons de cemento: pavimentación de calle Niños Héroes por $363,800.00, pavimentación de calle Acceso al Coronel 2da etapa por $124,120.00, pav. en la comunidad de Álvaro Obregón por $10,599.55 y asignadas a obras públicas por $107,000.00. Sin embargo, no exhibió documentación técnica ni vales por el suministro del cemento, que compruebe lo manifestado en el oficio antes citado.

aplicación de las 422 toneladas de cemento con valor de $605,519.55.

Aunado a lo anterior, presentar recibos y/o vales por la entrega de las 422 toneladas de cemento, con nombre y firma del responsable de obra que lo recibió y funcionario que autoriza.

PF-09/43-006 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Profr. Vicente Márquez Sánchez e Ing. Guillermo Canales Sánchez, quienes se desempeñaron durante el período sujeto a revisión como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, 182 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, al programar, autorizar y ejecutar con recursos del Fondo III obras y acciones no previstos en la misma por un monto de $1,734,816.00.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 27 de 39



RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por el orden de $22´494,430.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: $8’281,526.00 36.82% para Obligaciones Financieras, $510,555.00 2.27% para Seguridad Pública, 9’602,849.00 42.69% para Infraestructura Básica y $4’099,500.00 18.22% para Adquisiciones. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron aplicados en un 92.89% y revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2009 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $23,916.00. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determino la observación que a continuación se indica:

Resultado PF-06, Observación PF-06 Obra número 09FM42018 convenida con la Secretaría de Turismo Federal para la realización de Proyectos Turísticos en Cabecera Municipal, para ser ejecutada por SECOP con un costo total de $14,000,000.00, de los cuales el 50% aporta SECTUR y 50% el municipio, habiéndose expedido de la cuenta bancaria número 055148068 Banorte los cheques números 532, 588 y 619 de fecha 14 de julio, 17 de agosto y 28 de septiembre de 2009 a nombre de la Secretaría de Finanzas por $3’000,000.00, $2’000,000.00 y $2’000,000.00 respectivamente, sumando un total de $7’000,000.00, para la ejecución de seis proyectos, como se describen: 1.- Restauración de los portales, 2.- Restauración del Templo de Tercera Orden, 3.- Rehabilitación del Templo de Nuestra Señora de Guadalupe, 4.- Restauración del Templo de San Juan Bautista, 5.- Imagen Urbana del Jardín Constitución, 6.- Restauración del Edificio que ocupa la Escuela Primaria Lic. Benito Juárez. Sin embargo, el municipio no anexa documentación técnica, que incluya entre otros documentos, generadores de obra de los trabajos realizados y metas alcanzadas, reportes fotográficos de terminación de obra y actas de entrega recepción que comprueben documentalmente la ejecución y término de las obras programadas.

Cabe señalar que aún cuando el municipio no es la instancia ejecutora, éste debe dar seguimiento y contar con copia de los expedientes técnicos de los proyectos.

Para efectos de solventación el municipio presentó oficio M50-DDS/1974/2010 de fecha 19 de mayo de 2010 suscrito por el Director de Desarrollo Social y dirigido al Secretario de Obras Públicas de Gobierno del Estado solicitando acta de entrega recepción de la obra ya mencionada.

PF-09/43-007 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado para efectos de aclaración, exhibir ante la Auditoría Superior del Estado documentación técnica, que incluya entre otros documentos, generadores de obra de los trabajos realizados y metas alcanzadas, reportes fotográficos de terminación de obra y actas de entrega recepción que comprueben documentalmente la ejecución y término de los Proyectos Turísticos programados, para los cuales se aportaron recursos por $7’000,000.00.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 28 de 39


INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del año 2009 se asignó un monto de $8,009,154.07, el cual fue ejercido al 31 de diciembre, de 20 obras programadas, 8 fueron canceladas y se reasignó el recurso para las 12 restantes las cuales fueron ejecutadas al 100%, por lo que se observa cumplimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras, dichas modificaciones quedaron asentadas en acta de Cabildo.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 29 de 39



REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-02, Observación OP-01 Para la obra "Construcción de fosa séptica en Luis Moya", se programó un monto de $26,931.00 para la construcción de fosa séptica. Durante la revisión física realizada el 5 de mayo de 2010, la obra se encontró terminada, sin embargo no funciona debido al azolve producido por el cauce del arroyo donde fue construida. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó la cantidad de $26,931.00 mediante las pólizas 956 y 1397 por importes de $9,280.00, $1,495.00, de fechas 11 y 18 de marzo de 2009 respectivamente, en el mes de mayo presenta un egreso de $16,156.00, sin auxiliar de obra pública.

OP-09/43-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, adopte las medidas o realice las acciones necesarias para que durante la programación de las obras se realicen los estudios previos de factibilidad, considerando sus características físicas y geográficas, así como todos aquellos factores que intervengan para que al término de su ejecución operen según el fin para el cual fueron construidas.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 30 de 39





Derivado de la revisión física y documental de 14 (catorce) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-03, Observación OP-02 Para la obra "Suministro y colocación de señalamientos en carretera San Juan de la Tapia-Corrales Km 7+000 al km 13+000, San Juan de la Tapia", se programó un monto de $112,000.00 para la colocación de señalamientos preventivos y restrictivos en el tramo carretero comprendido del Km 7+000 al Km 13+000 San Juan de la Tapia-Corrales.

Durante la revisión física realizada el 6 de mayo de 2010, la obra se encontró sin terminar faltando el suministro y colocación de 17 señalamientos por un monto de $14,076.00 Derivado de la revisión documental se constató que se liberó la cantidad de $112,000.00 mediante la póliza 1131 de fecha 22 de octubre de 2009, amparada por la factura 594 de COVIAL (configuración vial y señales). La Entidad Fiscalizada durante el proceso de solventación presentó documentación con la cual justifica y aclara que los señalamientos si fueron colocados y que la falta de ellos se debió a actos vandálicos.

OP-09/43-002 Recomendación Se recomienda a la Entidad Fiscalizada que con relación a la obra “Suministro y colocación de señalamientos en carretera San Juan de la Tapia-Corrales Km 7+000 al km 13+000, San Juan de la Tapia” y por lo que se refiere a la falta de señalamientos, situación derivada de actos vandálicos, se considere nuevamente la aplicación de recursos para la reposición de los mismos, en virtud de la importancia de estos para la adecuada operación de la carretera en cita.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 31 de 39



RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Resultado OP-04, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 32 de 39



PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Resultado OP-05, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 33 de 39



PROGRAMA MICROREGIONES


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-06, Observación OP-03 Para la obra "Ampliación de la red de drenaje colonia Cuauhtémoc", se programó un monto de $1,341,562.00 para la construcción de 1,914.01 ml de tubería serie 20 de 8" de diámetro para drenaje y 40 pozos de visita a diferentes profundidades. Durante la revisión física realizada el 6 de mayo de 2010, la obra se encontró en proceso faltando la construcción de brocales en un 50% por un monto de $78,074.40 Derivado de la revisión documental se constató que se liberó la cantidad de $1,336,124.95 mediante las pólizas 60, 61, 62, 63 y 64 por las cantidades de: $375,846.73, $432,393.04, $231,878.16, $207,267.44 y $88,739.58, de fecha 18 de diciembre de 2009, amparadas por las facturas 38, 39, 40, 41 y 42 de María Rosa Isela García Arellano (contratista). Aún y cuando el Ente Fiscalizado durante el proceso de solventación presentó reporte fotográfico para solventar esta observación éste no clarifica la terminación de construcción de brocales, ya que la evidencia fotográfica que exhibe es del proceso de la construcción, por lo tanto la observación persiste.

OP-09/43-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Sombrerete, Zac., por un monto de $78,074.40, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Ampliación de la red de drenaje colonia Cuauhtémoc"; correspondientes a la construcción de brocales en un 50% por un monto de $78,074.40, debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido realizados, exhibiendo números generadores, estimaciones, memoria fotográfica, acta de entrega-recepción, finiquito y demás documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento.

Solventa.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 34 de 39



PROGRAMA HABITAT


Resultado OP-07, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 35 de 39


INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-08, Observación OP-04 Se observa que en cuanto a Relleno Sanitario el municipio cumple en un 50.0% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario como tal, sólo cuentan con un basurero ubicado a 1.6 km del área urbana careciendo de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: drenaje pluvial para el desalojo del agua de lluvia, área de emergencia para recepción de los residuos sólidos, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP-09/43-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y así contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 36 de 39



RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-09, Observación OP-05 El objetivo es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y verificar si el Rastro Municipal cumple con las normas de construcción y operación en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 73.1% de las normas antes descritas.

Sin embargo se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; se carece de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuentan con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos.

Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en éstas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del Rastro Municipal.

Adicionalmente, cuentan con corrales de recepción de animales, corrales de reposo y observación antemorten, pero en malas condiciones, no cuentan con control de salud, autorización o estudio de impacto ambiental, drenaje con red independiente de desechos orgánicos propios del Rastro, no se cuenta con corrales para animales enfermos o sospechosos, ni con corral de cuarentena, corrales antemorten, no se tiene una área de desangrado adecuada, que permita que se vaya al drenaje independiente, no cuentan con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, no utilizan overol, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo carecen de pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua.

Así mismo las instalaciones del Rastro se encuentran ubicadas dentro del área urbana (en la periferia de la población) junto al Relleno

OP-09/43-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de programar recursos para la terminación del nuevo Rastro, mismo que se encontró en estado de abandono y con riesgo de que se puedan afectar las instalaciones eléctricas y sanitarias, lo anterior considerando que con la terminación referida se lograría mejorar la matanza de cárnicos, así como dar cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 37 de 39



RASTRO MUNICIPAL


Sanitario lo cual provoca un foco de infección a las colonias aledañas.

Dentro del Programa 3X1 para Migrantes del ejercicio 2006, se programó la obra “Construcción de Rastro Municipal ubicado en la cabecera municipal” con una inversión de $2,027,364.00, la cual en la revisión física al ejercicio 2006 se encontró en proceso constructivo, en auditoría de seguimiento realizada en fecha 28 de mayo se encontró terminada, sin embargo no opera debido a que falta equipamiento, construcción de corrales (recepción, cuarentena, reposo, antemorten), así como los servicios de electricidad, agua potable y drenaje. Actualmente no se han programado más etapas constructivas para poner en operación el edificio, encontrándose en estado de abandono y con riesgo de que se puedan afectar las instalaciones eléctricas y sanitarias.


SOMBRERETE, ZAC.


Páginas : 38 de 39


RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2008 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

1 1 0 FRR 0

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1 - - - 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

17 0 17 OIC 17

Solicitud De Aclaración.

4 3 1 REC 1

Preventivas

Recomendación 23 15 8 REC 8

TOTAL 46 19 26 27

Documents

SOMBRERETE, ZAC. 2009 - asezac.gob.mx · ANTICIPO DE SUELDOS ... e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. ... relativo al cobro del Derecho sobre