UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Tamal Lojano.pdfUNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA ... Teresita Marín, por el apoyo incondicional; a mi ... Situación

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“APLICACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD DE

COSTOS EN LA CAFETERÍA “EL TAMAL LOJANO” DE LA

CIUDAD DE LOJA”

AUTORES:

DYANA MICHELLE GARCÍA MARÍN

JHIMY MIGUEL ARMIJOS TINOCO.

DIRECTORA:

Ec. C.P.A. Rosario E. Moreno de Peláez.

LOJA – ECUADOR

2010

TESIS PREVIA A OPTAR POR EL GRADO DE LICENCIADOS EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA – CONTADOR PÚBLICO AUDITOR

14

Ec. C.P.A. Rosario E. Moreno de Peláez, DOCENTE DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA Y

DIRECTORA DE TESIS,

CERTIFICA:

Que ha dirigido y revisado el presente

Trabajo de Investigación, el mismo que cumple con los

requisitos exigidos, en la Universidad Nacional de

Loja, por lo que autorizo su presentación, ante el

Honorable Tribunal de Grado.

Loja, Febrero del 2010

Ec. CPA. Rosario E. Moreno A. de Peláez

DIRECTORA DE TESIS

15

AUTORÍA

Los conceptos y procedimientos que se han vertido en el

presente trabajo de investigación, son de nuestra

exclusiva responsabilidad.

________________________ ________________________

Dyana Michelle García Marín Jhimy Miguel Armijos Tinoco

16

DEDICATORIA

Con todo mi amor dedico este trabajo: a Dios por bendecirme tanto, a

mi querida madre, Teresita Marín, por el apoyo incondicional; a mi

esposo Michael y a mí bebé Doménica Alejandra, por ser la razón de mi

vida; A mis hermanas Ñusta Karina, Gaby, Sofy y Danielita para que

superen esta meta.

Dyana Michelle

Con infinito amor y cariño

a mis Padres, Hermanos

y, a mi querida Ibelia por

ser mi gran apoyo.

Con mucha gratitud a la

Universidad Nacional de

Loja en la persona de sus

autoridades y catedráticos.

Jhimy Miguel

AGRADECIMIENTO

17

Queremos dejar constancia de nuestros más sinceros

agradecimientos a todos quienes han hecho posible, la

realización del presente trabajo como lo son los

propietarios de la Cafetería “El Tamal Lojano”, y todo

su equipo de trabajo, que nos supieron siempre dar la

información que requeríamos y pusieron a nuestra

disposición toda su infraestructura.

Deseamos agradecer especialmente a la Ec. CPA. Rosario

Moreno de Peláez, por habernos guiado con paciencia y

rectitud, durante el desarrollo de nuestro trabajo y

hacernos participes de sus conocimientos, por ser una

gran maestra y amiga. A la Universidad Nacional de Loja

por habernos acogido en sus aulas y formado para

enfrentar la vida profesional a través de todos quienes

fueron nuestros maestros durante estos cinco años de

formación. El espacio no nos permite mencionarlos por

su nombre, pero esperamos que sepan que estamos

verdaderamente agradecidos con ellos.

Y sobre todo a Dios y a nuestros padres, por el

infinito amor, por habernos permitido llegar hasta el

fin y poder representarlos con orgullo en nuestra vida

profesional.

LOS AUTORES

18

19

RESUMEN El tema de esta investigación es “APLICACIÓN DE UN

SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS EN LA CAFETERÍA “EL

TAMAL LOJANO” DE LA CIUDAD DE LOJA”, el mismo que fue

realizado por dos egresados de la carrera de

Contabilidad y Auditoría, como requisito previo a la

graduación, el cual se desarrollo en base a las normas

establecidas para la obtención del título profesional.

Al revisar este trabajo encontrarán que empieza con el

presente RESUMEN, que da una vista panorámica de los

contenidos del mismo, seguido por la INTRODUCCIÓN, en

la que se denota la importancia de la Contabilidad de

Costos y por ende de este trabajo, ya que es una rama

en la que muy pocos estudiantes desean especializarse

por la complejidad que ella presenta, dejando de lado

su gran importancia que es aplicable en todos los

sectores: industrial, comercial y de servicios. Seguido

se encuentra la METODOLOGÍA UTILIZADA, donde se

describen los métodos, técnicas que se utilizo para el

desarrollo de la investigación, basada en los métodos:

científicos, deductivo, inductivo y analítico, que

hicieron posible el análisis e interpretación de esta

investigación, así como las técnicas de observación y

entrevista que fueron aplicadas en el proceso. La

EXPOSICIÓN Y DISCUSIÓN DE RESULTADOS, que se inicia con

la elaboración de los documentos fuentes los que

sirvieron para levantar la información, misma que fue

registrada siguiendo los procedimientos que este tipo

de contabilidad requiere, la misma que se compone de

20

dos partes la teórica y la práctica. La fundamentación

teórica empieza con el estudio de las empresas,

específicamente de las industriales y su proceso

administrativo; se continua con lo relacionado a la

Contabilidad de Costos: definición, importancia,

clasificación y Estados Financieros; luego se presenta

un estudio completo de los elementos del costo:

Materiales, Mano de Obra y Costos Generales de

Fabricación; para proseguir con el Sistema de

Contabilidad de Costos por Procesos y el estudio de

cada uno de sus casos; se incluye también todo lo

referente a Tributación para personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad que es el caso de la

Cafetería. Mientras que la práctica está conformada

por: Plan de Cuentas y su Manual de Funcionamiento,

Flujo de Operaciones, Inventario Inicial, Estado de

Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance

de Comprobación, Hoja de Trabajo, Estados Financieros:

Balance General, Estado de Resultados, Estado de Costo

de Productos Vendidos, con sus respectivos análisis.

Con ello se pudo establecer las CONCLUSIONES Y

RECOMENDACIONES, que son el resultado del diagnóstico

efectuado mediante este trabajo, por último se presenta

la BIBLIOGRAFÍA, que se compone de las fuentes

bibliográficas a las que se recurrio y se menciona en

nuestro marco teórico. Y los ANEXOS con los que se

finaliza el presente trabajo.

21

SUMMARY

The subject of our investigation is “APPLICATION OF a

SYSTEM OF ACCOUNTING OF COSTS IN the CAFETERIA “TAMALE

LOJANO” OF the CITY OF LOJA”, he himself who was made

by us, like withdrawn of the race of Accounting and

Audit, like previous requirement to the graduation,

which we developed on the basis of the norms

established for the obtaining of the professional

title. When reviewing our work will find that we began

with the present SUMMARY, that will give a panoramic

Vista us of the contents of the present work, followed

by the INTRODUCTION, in which we denoted the importance

of the Accounting of Costs and therefore of our work,

since it is a branch in which very few students wish to

specialize by the complexity that she

presents/displays, leaving of side their great

importance that is applicable in all the sectors:

industrialists, commercial and of services. Followed we

have the USED METHODOLOGY, where we expose the methods,

techniques and procedures that we used for the

development of the investigation, cradle in the

methods: scientists, deductive, inductive and

analytical, who made the analysis and interpretation

possible of this investigation, as well as the

techniques of observation and interview that were

applied in the process. EXHIBITION AND DISCUSSION OF

RESULTS, that begins with the elaboration of source

documents those that helped to raise the information

us, same that it was registered following the

procedures that this type of accounting requires it,

22

the same one that is made up of two parts the

theoretics and the practice. The theoretical

fundamentación begins with the study of the Companies,

specifically of the industrialists and its

administrative process; we continued with the related

thing to the Accounting of Costs: definition,

importance, classification and Financial statements; we

soon presented/displayed a complete study of the

elements of the cost: Materials, Manual labor and

General Costs of Manufacture; soon we have the System

of Accounting of Costs by Processes and the study of

each one of its cases; we also included all the

referring one to Tributación for natural people not

forced to take accounting that is the case of the

Cafeteria. Whereas the practical one is conformed by:

Plan of Accounts and its Manual of operation, Flow of

Operations, Initial Inventory, State of Initial

Situation, Daily Book, Greater Book, Balance of

Verification, Worksheet, Financial statements: General

balance sheet, Earnings statement, State of Sold

Product Cost and Finally the State of Cash flow, with

its respective analyses. With it we could establish the

CONCLUSIONS AND RECOMMENDATIONS, that they are the

result of the diagnosis conducted during our work,

finally we presented/displayed the BIBLIOGRAPHY, that

is made up of the bibliographical sources to which we

resorted and we make mention in our theoretical frame.

And the ANNEXES with that we finalized the present

work.

23

24

INTRODUCCIÓN

Las industrias a nivel mundial se encuentran en una

grave crisis económica debido a malas políticas y

gobernantes que no han sabido trabajar con presupuestos

acordes a las necesidades de cada nación. Y para ello

se vuelve imprescindible saber los costos de cada bien

o servicio prestado.

La necesidad de precisar cuánto cuesta producir un

bien o prestar un servicio impera en la actualidad en

todas las empresas e industrias que tiene como

objetivo principal saber cuánto cuesta el bien o el

servicio. Y que al no contar con costos reales, para en

base a este rubro establecer un margen de utilidad,

podría llevar a la quiebra como lo estamos viendo en la

actualidad, el cierre de empresas y marcas

multinacionales como es el caso de Chevrolet Motors.

Es por ello que la Contabilidad de Costos ha cobrado un

gran valor en todas las ramas del sector productivo,

económico y financiero, porque al momento de competir

en el mercado necesitamos marcar precios y productos

justos, asequibles a nuestros consumidores.

Las microempresas aún mantienen sus operaciones de una

forma empírica, especialmente en nuestra ciudad donde

consideramos la contratación de un contador como un

gasto exclusivo para grandes empresas. Pero la realidad

es otra ya que si no se concientizan de la necesidad de

implantar un sistema que les permita controlar sus

25

costos e imponer un margen de utilidad podría estar

trabajando a pérdida lo que acarrearía, el cierre de

las mismas.

Es por ello que la Cafetería “El Tamal Lojano” se

encuentra encaminada a mejorar sus operaciones de forma

técnica, puesto que durante doce años no ha tenido un

valor exacto de cuanto le cuesta producir cada uno de

los diferentes productos que elabora; de ahí que

nuestro trabajo investigativo denominado: “Aplicación

de un sistema de contabilidad de costos por procesos en

la Cafetería El Tamal Lojano, de la ciudad de Loja”

tiene como propósito entregar un aporte técnico y

metodológico a los propietarios y administradores de

una manera sencilla y clara sobre el proceso contable,

registro y control de costos lo que les permitirá

conocer con precisión el costo real de la producción y

los resultados obtenidos, lo que les ayudará a

optimizar los recursos y tomar decisiones acertadas.

Una vez comprendida la importancia que tiene la

contabilidad de costos para el desarrollo económico de

la empresa, presentamos nuestro trabajo, el mismo que

contiene: introducción; metodología utilizada, basada

en los métodos y técnicas que hicieron posible el

análisis e interpretación de de esta investigación; la

exposición y discusión de resultados, que comprende la

fundamentación teórica y la práctica contable hasta

llegar a los estados financieros, con los que pudimos

establecer las conclusiones y recomendaciones, para al

final encontrar la bibliografía utilizada y los anexos.

26

27

METODOLOGÍA

Para el desarrollo de la presente investigación se

utilizó los siguientes métodos y técnicas

MÉTODOS

Método Científico: Como conjunto ordenado de

procedimientos permitió descubrir, demostrar y

verificar los conocimientos de esta investigación de

manera sistemática y contrastar la parte teoría con la

práctica.

Método Deductivo: Sirvió para hacer la recolección de

la literatura relacionada con la contabilidad en

especial de la Contabilidad de Costos en lo referente a

costos y gastos, con el fin de analizar y seleccionar

los referentes teóricos aplicables al objeto de

investigación como es la cafetería “El Tamal Lojano”.

Método Inductivo: Se lo utilizó al momento de registrar

cada una las transacciones contables, para de esta

manera poder estructurar los estados financieros.

Método Analítico: Facilitó establecer la relación causa

– efecto entre los elementos que componen el objeto de

investigación, el cual es necesario para el análisis

del movimiento de cada una de las cuentas contables.

Método Matemático: Ayudó a efectuar numerosas

operaciones matemáticas dentro del desarrollo de toda

28

la práctica: Asientos contables, Mayores, Auxiliares y

Balances, que se realizó para obtener la información

consolidada en los Estados Financieros de la empresa en

estudio.

Método Sintético: Sirvió para resumir la información

necesaria, clara y lógica, en el marco teórico, en el

resumen, en las conclusiones y recomendaciones del

trabajo, así como también ayudó para realizar la

interpretación racional de los Estados Financieros de

la empresa “El Tamal Lojano”.

TÉCNICAS

Entrevista: Es fundamental ya que por medio de ella se

logró determinar las causas que han ocasionado el

problema a investigar en la cafetería “El Tamal

Lojano”, así mismo ha permitido conocer las inquietudes

que los propietarios de la empresa tiene con respecto a

la importancia de llevar contabilidad dentro de la

empresa.

Observación: Esta permitió ahondar en el funcionamiento

de la empresa en estudio, al observar su archivo de

documentos, la forma de llevar el control de la

producción, al observar como se manejaba caja-bancos-

cuentas por cobrar y más operaciones que permite esta

técnica que es la más sencilla, pero a la vez

primordial en todo estudio. Además gracias a esta

técnica se pudo observar y detectar falencias

administrativas y de control existentes en la empresa;

29

para así poder contribuir con posibles alternativas de

solución al problema investigado.

Recopilación Bibliográfica: Fue indispensable para la

sustentación teórica de este trabajo investigativo, ya

que a través de ésta se obtuvo conocimientos

relacionados al tema investigado, es decir sirvió para

levantar la información para el marco teórico.

30

31

3.1. FUNDAMENTACIÓN TEORÍCA

ASPECTOS GENERALES

La Empresa

Es necesario tomar en consideración el concepto de

empresa por cuanto es en ella donde se realiza la

actividad económica que la contabilidad debe

registrar.

De ahí que se define a la empresa como una persona o

un conjunto de personas que aportan sus capitales (en

dinero en efectivo o bienes) con el fin de producir

un bien o un servicio y obtener una utilidad rentable

y social.

32

Clasificación de la Empresa

ELABORADO POR: LOS AUTORES.

FUENTE: BRAVO VALDIVIESO, Mercedes.

33

Ahora bien es necesario tener presente el concepto de

Pequeña y Mediana Industria, por cuanto es en una de

estas empresas en la que realiza este trabajo de

investigación, definiéndolas como empresas productivas

de hasta 50 trabajadores con un límite de crédito de

200 mil dólares, se desenvuelven en el mercado local,

generalmente utilizan materia prima nacional y poseen

escasa incorporación tecnológica en sus procesos

productivos; en este tipo de empresa predominan la

compañías de responsabilidad limitada y las personas

naturales por lo cual su estructura es de tipo cerrado

o familiar. Estas se hallan ubicadas especialmente en

las áreas de la producción alimenticia, cuero y

calzado, materiales de construcción, industria gráfica,

maderera, metalmecánica, química y textil

Es necesario tener claro que las empresas industriales

alimenticias son las que se encargan de hacer

comestible los alimentos crudos dejándolos listos para

el consumo humano, en este grupo se ubica la empresa

motivo de nuestra investigación.

Ahora bien una empresa, grande o pequeña, necesita

administradores con el propósito de orientar la empresa

a alcanzar sus objetivos primordiales, para lo cual

básicamente debe aplicarse el proceso administrativo

que se define a continuación.

34

El Proceso Administrativo

Este es necesario para el desarrollo de las actividades

y el empleo de los recursos de una organización con el

propósito de alcanzar las metas establecidas para una

empresa. Comprende:

FUENTE: Apuntes, Modulo 1, Tronco de Carrera de Administración de

Empresas,INSEDIS, UNL.

A continuación se detalla cada una de ellas.

Planificación

Planificar implica pensar con anticipación en las

metas que se quiere conseguir y en las acciones a

seguir para obtener lo que se desea. Los planes

presentan los objetivos de la organización y

establecen los procedimientos idóneos para

alcanzarlos; además constituyen una guía para: que

la organización obtenga y comprometa los recursos

que requiera para alcanzar sus objetivos; los

miembros de la organización desempeñan actividades

congruentes con los objetivos y los procedimientos

elegidos, y el avance hacia los objetivos puede ser

Control

Dirección

Organización

Planificación

Proceso

Administrativo

35

controlado y medido de tal manera que, cuando no sea

satisfactorio, se pueda tomar medidas correctivas.

El primer paso para planificar consiste en elegir

las metas de la organización. A continuación se

establecen metas para cada, departamento o sección.

Definidas éstas se establecen programas para

alcanzar las metas de manera sistemática.

Las relaciones y el tiempo son fundamentales para

las actividades de planificación. La planificación

produce una imagen de las circunstancias futuras

deseables, las experiencias pasadas, etc.

Organización

Organizar es el proceso para ordenar y distribuir el

trabajo, la autoridad y los recursos entre los

miembros de una organización, de tal manera que

estos puedan alcanzar las metas de organización. La

estructura organizacional debe ser de acuerdo a las

metas y recursos de la empresa

Dirección

Dirigir implica mandar, influir y motivar a los

empleados para que realicen tareas esenciales. Las

relaciones y el tiempo son fundamentales para las

actividades de la dirección. De hecho, la dirección

llega a fondo de las relaciones de los gerentes con

cada una de las personas que trabajan con ellos.

36

Para dirigir es necesario convencer a los demás que

se les unan para lograr el futuro que surgen de los

pasos de la planificación y organización. Se debe

establecer un ambiente adecuado de manera que los

empleados hagan su mejor esfuerzo.

Control

Esta fase permite asegurar que la empresa se conduce

hacia las metas establecidas. Tiene como elementos

básicos los siguientes:

1. Establecer estándares de desempeño;

2. Medir los resultados presentes;

3. Comparar estos resultados con las normas

establecidas, y

4. Tomar medidas correctivas cuando se detecten

desviaciones.

Las relaciones y el tiempo son fundamentales para

las actividades del control ya que estas fortalecen

la empresa.1

1 MOLINA Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Pág.21

37

CONTABILIDAD DE COSTOS

Definición

Según Bernal J. Hargadón J.R. en su libro titulado

“Contabilidad de Costos” se define a la Contabilidad de

Costos como cualquier procedimiento contable diseñado

para calcular lo que cuesta hacer algo.

Antonio Molina, la define como la aplicación de los

principios contables con el fin de determinar el valor

de la materia prima, mano de obra y otros insumos

utilizados para la obtención de un producto determinado

o la prestación de un servicio.

Se puede decir que la contabilidad de costos tiene

como finalidad determinar cuanto cuesta transformar un

artículo en otro ó prestar un servicio, con la ayuda de

trabajo de personas y otros insumos.

Importancia

La implantación de un sistema de contabilidad de costos

en la cafetería el “Tamal Lojano” es importante por

cuanto la aplicación del mismo permitirá obtener las

siguientes ventajas:

Contar con los costos reales de los productos que

expende para de esta manera el propietario tome las

decisiones tendientes a reducir costos e incrementar

38

las ventas contribuyendo así al aumento de

utilidades.

El poder establecer los costos de los materiales, la

mano de obra, los costos generales de fabricación

reales y el proceso de producción relacionado con

cada uno de los productos que elabora y expende.

Con el análisis cuidadoso de los costos la

administración de la cafetería puede establecer

políticas con la finalidad de adecuar el precio de

venta de los diferentes productos de manera que se

incremente la demanda de los mismos.

Permitirá establecer un plan de ventas orientado a

obtener mayores rendimientos.

La empresa contará con una herramienta que permitirá

operar con un alto margen de seguridad.

Se contará con información fidedigna acerca de los

resultados de las actividades de producción y

comercialización de la empresa investigada.

Objetivos de la Contabilidad de Costos

En el caso del presente trabajo se los puede resumir en

los siguientes:

1. Establecer el costo de cada uno de los productos

que la empresa elabora y vende como son: tamal,

empanada de verde, humita, quimbolito, bolón de

verde, tamal especial de pollo, tamal especial de

chancho; así como cafés, aguas aromáticas, jugos

batidos, etc.

39

2. Determinar el costo de los productos vendidos, con

el fin de poder calcular la utilidad o pérdida

obtenida por la empresa en un periodo económico

para poder preparar el Estado de Resultados.

3. Establecer una base de datos con la finalidad de

establecer proyecciones para el futuro en cuanto a

nuevos productos, inversiones, reposición de

maquinaria, etc.

La contabilidad de costos y contabilidad financiera

“La contabilidad de costos tiene sus fuentes de

información en la contabilidad general llamada también

contabilidad financiera; de modo que la contabilidad de

costos, por ser exclusiva de la fábrica, constituye una

parte de la contabilidad general.

La contabilidad de costos se nutre con la información

que le proporciona la contabilidad financiera, pero

también le entrega en forma de estados de costos y

producción, sus informes resumidos, para que pueda

elaborar los estados contables de la empresa”2.

Diferencias Contables entre la contabilidad industrial

y la contabilidad comercial

Estas se detallan en el siguiente cuadro:

2 MOLINA Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera Edición. Pág. 28.

40

Contables En los Estados Financieros

- Contabilidad General

registra las

transacciones

relacionadas con la

compra y venta de

mercaderías, sin haberle

efectuado ninguna

transformación

importante. Los artículos

se compran a un precio y

se venden a otro

obteniendo una ganancia.

- Contabilidad de Costos

en cambio registra las

transacciones efectuadas

para transformar las

materias primas en algo

nuevo y distinto que son

los productos terminados

que posteriormente se

venderán. Esta debe

determinar el costo de

los productos fabricados

que ha de figurar en los

inventarios en el balance

general y el costo de los

productos vendidos que ha

de formar parte del

Estado de Resultados.

- En el Balance General de una

empresa comercial dentro del

activo corriente se presenta una

sola cuenta de inventarios que

es la de “mercaderías”; mientras

que en el balance de una empresa

industrial dentro del activo

corriente se muestran varias

cuentas de inventarios:

“Materias Primas”, “Productos en

Procesos” y “Productos

Terminados”.

- Por otra parte en el Estado de

Resultados; “mientras la

contabilidad comercial presenta

“el costo de la mercadería

vendida”, que equivale al precio

de compra de la misma, la

contabilidad industrial señala

el “Costo de artículos

vendidos”, que equivalen al

precio de obtención de las

materias primas, más los de

transformación en artículos

terminados. Por lo demás, la

presentación de los estados

contables, en ambos casos, no

sufren variaciones”3


41

Estados Financieros

Son el resumen ordenado de la información contable de

una empresa. Estos estados están destinados a

informar, a todos aquellos que posean algún interés

en la marcha de la empresa.

Estados Financieros

C. General

Balance

General

Refleja la situación

financiera de las cuentas de

activo, pasivos y patrimonio

de un periodo determinado; en

forma ordenada en función de

la disponibilidad de los

activos y el vencimiento de

los pasivos.

Estado de

Resultados

Presenta los resultados de

los ingresos y gastos en el

período que se analiza, para

determinar la utilidad o la

perdida.

Estado de

Cambios en

el

Patrimonio

Presenta los cambios del

patrimonio, con la finalidad

de obtener el monto de

Capital Contable, y poder

determinar así, el valor

actual de las acciones o

participaciones del capital.

Estado de

Flujo de

Efectivo

Tiene como finalidad

proporcionar información

relacionada con las entradas

y salidas de dinero en

efectivo de una empresa en un

período determinado

C.

Costos

Estado de

Costos de

Productos

Vendidos

Presenta los costos de

materiales, mano de obra y

costos generales de

fabricación que se han

invertido en el proceso

productivo.

42

*1 Cabe indicar que de acuerdo a las Normas

Internacionales de Información Financiera los

estados financieros que deben presentarse

obligatoriamente son: El Estado de Situación

Financiera, el Estado de Resultado, el Estado de

Flujo de Efectivo y el Estado de Cambios en el

Patrimonio.

*2 Debemos señalar que para el caso particular de la

empresa en estudio, Cafetería ¨El Tamal Lojano¨

los requeridos por los dueños y el administrador

son: el Balance General; el Estado de Pérdidas y

Ganancias; y, el Estado de Costos de Productos

Vendidos únicamente.

A continuación se presentan las estructuras de cada uno

de ellos; y, que aplicamos en el proceso práctico de la

investigación:

43

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE xxxx

EFECTIVO xxxx

1.1.1.01 Caja General xxxxx

1.1.02 Caja Chica Cafetería xxxxx

1.1.1.03 Caja Chica Planta xxxxx

1.1.1.04 Caja Menor xxxxx

BANCOS xxxx

1.1.2.01 Banco de Guayaquil - Cta. Cte. xxxxx

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxx

1.1.4.01 Tamal de Pollo xxxxx

1.1.4.02 Humita xxxxx

1.1.4.03 Empanada de Verde xxxxx

1.1.4.04 Bolón de Verde xxxxx

1.1.4.05 Quimbolito xxxxx

1.1.4.08 Tamal de Chancho xxxxx

1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES xxxx

1.1.8 IVA PAGADO xxxx

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR xxxx

1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA xxxx

1.1.12 AGUAS Y GASEOSAS xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

1.2.1.01 Muebles y Enseres Planta xxxxx

1.2.1.02 Muebles y Enseres Cafeteria xxxxx

1.2.2.01 Equipo de Oficina Cafetería xxxxx

1.2.3.01 Equipo de Computación Planta xxxxx

1.2.3.02 Equipo de Computación Cafetería xxxxx

1.2.4.01 Máquinas y Equipos Planta xxxxx

1.2.4.02 Máquinas y Equipos Cafetería xxxxx

1.2.5.01 Utensilios de Cocina Planta xxxxx

1.2.5.02 Utensilios de Cocina Cafetería xxxxx

1.2.6.01 Dep. Acu. de Muebles y Enseres xxxxx

1.2.6.02 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofw are xxxxx

1.2.6.03 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos xxxxx

1.2.6.04 Dep. Acu. de Utensilios de Cocina xxxxx



1.2.7.3 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos xxxxx

1.2.7.4 Dep. Acu. de Utensilios de Cocina xxxxx

1.2.7.5 Dep. Acu. de Equipos de Oficina xxxxx

1.2.8 INSTALACIONES xxxxx

1.2.9 Dep. Acu. Instalaciones xxxxx

OTROS ACTIVOS xxxxx

1.3.1 PATENTE xxxxx

1.3.4 VAJILLA DE COCINA xxxxx

1.3.5 CUBIERTOS DE COCINA xxxxx

1.3.6 CRISTALERÍA xxxxx

TOTAL DE ACTIVOS xxxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE xxxxxx

CUENTAS POR PAGAR xxxxx

2.1.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores xxxx

2.1.1.01.06Proveedores Mercado xxxx

2.1.1.02 Cuentas por Pagar Varias xxxx

IESS POR PAGAR xxxxx

2.1.2.01 Aporte Patronal 11,15%+0,5%IECE+0,05%SECAPxxxx

2.1.2.02 Aporte Individual 9,35% xxxx

IMPUESTOS POR PAGAR xxxxx

2.1.3.01 IVA Cobrado xxxx

OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS xxxxx

2.1.4.01 Sueldo por Pagar xxxx

2.1.4.03 Décimo Tercero por Pagar xxxx

2.1.4.04 Décimo Cuarto por Pagar xxxx

2.1.4.05 Fondo de Reseva por Pagar xxxx

PASIVO NO CORRIENTE xxxxxx

HIPOTECAS POR PAGAR xxxxx

2.2.1.01 Hipoteca Banco de Loja - Terreno xxxx

2.2.1.03 Hipoteca Cooperativa Mego - Casa xxxx

TOTAL DE PASIVOS xxxxx

PATRIMONIO

3.1.1 CAPITAL xxxxx

3.3.1 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO xxxxx

TOTAL DE PATRIMONIO xxxxx

TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO xxxxxx

GERENTE CONTADOR

CAFETERIA TAMAL LOJANO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE OCTUBRE DE 2007

44

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS xxxxx

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS(Producidos) xxxxx

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS(Comprados) xxxxx

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxx

OTROS INGRESOS xxxxx

TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES xxxxx

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES xxxxxx

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN xxxx

Sueldos y Salarios xxxx

Aporte Patronal. Iece, Secap xxxx

Décimo Tercer Sueldo xxxx

Décimo Cuarto Sueldo xxxx

Fondo de Reserva xxxx

Arriendo Cafetería xxxx

Servicios Básicos Cafetería xxxx

Mensualidad CAPTUR xxxx

Gastos Generales xxxx

Depreciación Activo Fijo Cafetería xxxx

Depreciación Activo Fijo Planta xxxx

Liquidación de Empleados xxxx

GASTOS DE VENTA xxxx

Alimentación Personal Ventas xxxx

Otros Gastos de ventas xxxx

Sueldos y Salarios-Dep. Ventas xxxx

Gastos de Limpieza xxxx

Gastos de Cocina xxxx

Otros Gastos Varios xxxx

Servicios Ocasionales xxxx

Consumo gas Gasto xxxx

Agua Potable Gasto xxxx

Luz Electrica Gasto xxxx

GASTOS NO OPERACIONALES xxxxx

Gastos Domicilio xxxx

Otros Gastos Famialiares xxxx

TOTAL DE GASTOS xxxxx

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO xxxxx

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE RESULTADOS


45

CAFETERÍA “TAMAL LOJANO”

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Al …………………………………………….………

Capital

pagado

Prima en

emsión

acciones

Reserva

legal

Otras

Reservas

Utilidades

no

distribuidas

Total

Saldo al 31 de diciembre de

20X0

x x x x x x

Cambio en política de

contabilidad

(x) (x)

Saldo reestructurado x x x x x x

Utilidad neta del período x x

Dividendos (x) (x)

Apropiación para reservas x (x) -

Emisión de capital acciones x x x


20X1

x x x x x x

Aumento de capital mediante

apropiación de reservas x (x) (x) - -

Utilidad neta del período x x

Dividendos (x) (x)

Apropiación para reservas x (x) -

Emisión de capital acciones x x x


20X2

x x x x x x

46

CAFETERÍA “TAMAL LOJANO”

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al………………………………………

Flujos de efectivo en actividades operativas:

Ingresos por intereses y comisiones x

Intereses pagados (x)

Recuperación por préstamos previamente cancelados x

Efectivo pagado a proveedores y empleados (x)

Dividendos recibidos x

Intereses recibidos x

Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios en

activos y pasivos operativos

x

(Aumento) disminución en activo operativo:

Fondos a corto plazo (x)

Depósitos mantenidos para fines reglamentarios o de control

monetario

x

Anticipos en efectivo a clientes (x)

Aumento neto en valores negociables (x)

Aumento (disminución) en pasivo operativo:

Depósitos de clientes x

Certificados de depósitos negociables (x)

Efectivo neto proveniente de actividades operativas antes de impuesto

a la renta

x

Impuesto a la renta (x)

Efectivo neto proveniente de actividades operativas x

Flujos de efectivo en actividades de inversión:

Venta de subsidiaria Y x

Producto sobre venta de valores no negociables x

Compra de valores no negociables (x)

Adquisición de propiedades, planta y equipo (x)

Efectivo neto usado en actividades de inversión (x)

Flujos de efectivo en actividades de financiamiento:

Emisión de acciones x

Emisión de acciones preferentes por adquisición de subsidiaria x

Pago de préstamos a largo plazo (x)

Disminución neta en otros préstamos (x)

Dividendos pagados (x)

Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento x

Efecto de las variaciones en el tipo de cambio sobre el efectivo y sus

equivalentes

x

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes x

Efectivo y sus equivalentes al principio del período x

Efectivo y sus equivalentes al final del período x

47

MATERIALES xxxxx

Materiales Utilizados xxxxx

MANO DE OBRA xxxxx

Nomina de Fabrica Planta xxxxx

Aporte Patronal, IECE, SECAP Planta xxxxx

Décimo Tercero Planta xxxxx

Décimo Cuarto Planta xxxxx

Fondo de Reserva Planta xxxxx

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN xxxxx

Sueldo Jefe de Planta xxxxx

Sueldo Jefe de Producción xxxxx

Agua Potable Planta xxxxx

Luz Eléctrica Planta xxxxx

Gas Planta xxxxx

Arriendo de Planta xxxxx

Mantenimiento de Maquinaría xxxxx

Transporte de Materiales y Producción xxxxx

Depreciación de Activo Fijo Planta xxxxx

Alimentación Personal Planta xxxxx

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS xxxxx

(+) Inv. Inicial de Producto Terminado xxxxx

Total de Costo de producción disponible para la venta xxxxx

(-)Inv. Final de Productos Terminados xxxxx

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxxx

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS PLANTA


MATERIALES xxxx

Materiales Utilizados xxxx

MANO DE OBRA xxxx

Nomina de Fabrica Cafetería xxxx

Aporte Patronal, IECE, SECAP Cafeteria xxxx

Décimo Tercero Cafeteria xxxx

Décimo cuarto Cafeteria xxxx

Fondo de Reserva Cafeteria xxxx

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN xxxx

Agua Potable Cafeteria xxxx

Luz Eléctrica Cafetería xxxx

Gas Cafeteria xxxx

Arriendo Cafetería xxxx

Depreciación de Activo Fijo Cafetería xxxx

Alimentación Personal Cafetería xxxx

Total de Costo de producción disponivle para la venta xxxx

(-)Inv. Final de Productos Terminados xxxx

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxx

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS CAFETERIA


48

Cabe indicar que las NIIF indican que además de estos

Estados Financieros se debe presentar las políticas

contables y las notas explicativas a los EF, las

primeras se refieren a la políticas contables seguidas

para la elaboración de los EF; y las segundas deben

mencionar el sistema contable aplicado en la empresa,

si se observaron las Normas Internacionales de

Información Financiera , los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados, las leyes que rigen la vida de

la empresa; así mismo en estas se analizan la cuentas

más importantes de cada uno de los Estados Financieros

Relación entre la Contabilidad General y la

Contabilidad de Costos

El Costo de los productos elaborados es el enlace entre

la Contabilidad General y la Contabilidad de Costos. A

continuación se demuestra esta a través de un diagrama:

49

Fuente: VASCONEZ, José Econ. Contabilidad de Costos. Edición 2003. Pág. 82

50

Proceso Contable

Identificación de operaciones.- Consiste en analizar lo

que se va a registrar en la contabilidad y establecer

el soporte o sustento que existe para realizar tal

registró.

Asientos de Diario.- Se refiere a registrar en el Libro

Diario las operaciones en orden cronológico de fecha,

conforme se ha suscitado las transacciones, expresados

en términos de cargos y abonos a determinadas cuentas.

Pase al mayor.- Consiste en transferir las partidas

asentadas en el Diario General al Libro Mayor,

clasificando y determinando los saldos de cada una de

51

la cuentas utilizada para el registro de la

transacciones.

Balance de comprobación.- Es la expresión de que la

mayorización se ha realizado correctamente, además

sirve de base para efectuar los ajustes necesarios para

la formulación de los estados financieros.

Ajustes.- Son necesarios para una presentación exacta

de los saldos de las cuentas al finalizar el periodo

contable.

Estados Financieros.- Constituyen la base para la toma

de decisiones en la empresa; estos son: Estado de

Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de

Flujo de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio,

Estado de Costos de Productos Vendidos.

El Costo y el Gasto

“Costo es el sacrificio necesario para obtener un

rendimiento. “Así, pues, costo sería en contabilidad la

medida en términos monetarios de los recursos

sacrificados para conseguir un objetivo determinado”.

También se la puede definir como la medida y valoración

de consumo realizado por la aplicación racional de los

factores productivos para la obtención de un producto o

servicio”4.

4 OCEANO Enciclopedia. Contabilidad de Gestión Presupuestaria y de

Costos. Cd – Rom. Curso de Contabilidad de Costos. Pág. 11.

52

“Gasto es todo valor que se aplica en la venta y

administración”5.

“Diferencia entre Costo y Gasto

- El término costo hace referencia al ámbito

interno de la empresa, mientras que el gasto se

relaciona con el entorno de la misma.

- Cuando se adquiere cualquier material, se

incurre en un gasto, y mientras no sea

incorporado al proceso productivo no

constituirá un costo.

- Los gastos conllevan obligaciones externas de

carácter jurídico, mientras que los costos son

exclusivamente consumos motivados por la

elaboración de un producto.

- No todos los costos tienen su origen en un

gasto, ni todos los gastos se convierten en

costos”6.

Clasificación de los Costos


6 OCEANO Enciclopedia. Contabilidad de Gestión Presupuestaria y de

Costos. Cd – Rom. Curso de Contabilidad de Costos. Pág. 12.

53

54

55

ELEMENTOS DEL COSTO

Para poder determinar el costo de producción de un

artículo es necesario conocer los elementos que lo

componen que son: materiales, mano de obra y costos

generales de fabricación; para mayor comprensión vamos

conceptuando estos elementos y luego los citamos como

se presentan en la empresa investigada.

Costos Administrativos

Se incurren en la dirección,

control y operación de una

empresa.

Según la función y actividades que desempeñan

Costos

Industriales o

de Manufactura

Se efectúan

para la

elaboración de

un producto.

Costos

Comerciales o

de Mercadeo

Se efectúan

para vender los

productos

elaborados

Costos

Financieros

Necesarios

para obtener

dinero

56

Materiales

Se denomina materiales a aquellos elementos que la

empresa adquiere con el objeto de utilizarlos en el

proceso de fabricación.

En este caso la empresa elabora varios productos, a

continuación se detalla cada uno de ellos y los

materiales que se utiliza para su elaboración:

TAMAL DE. POLLO

MOTE

POLLO

ARVEJA

ZANAHORIA

PIMIENTO

MOSTAZA

SAL

COMINO

COLOR

MANTECA DE CHANCO

PALILLO

ROYAL

CEBOLLA

AJO

PEREJIL

CULANTRO

HOJAS DE ACHIRA

HUMITA

CHOCLO

QUESILLO

MANTECA DE CHANCO

MARGARINA

AZÚCAR

SAL

ROYAL

HUEVOS

EMPANADA DE VERDE

GUINEO VERDE

POLLO

ARVEJA TIERNA

ZANAHORIA

MOSTAZA

COMINO

MANTECA

SAL

PIMIENTO ROJO

PIMIENTO VERDE

CEBOLLA

AJO

PEREJIL

CULANTRO

BOLÓN DE VERDE

PLATANO VERDE

CHICHARRON

MANTECA DE CHANCHO

SAL TAMAL DE CHANCHO

MOTE

CARNE PURA

CABEZA DE CHANCHO

CUERO

ARVEJA

ZANAHORIA

SAL

COMINO

COLOR

MANTECA DE CHANCO

ROYAL

HOJAS DE ACHIRA

CEBOLLA

AJO

CULANTRO

PEREJIL

PIMIENTO ROJO

PIMIENTO VERDE

QUIMBOLITOS

HUEVOS

HARINA YA

MANTEQUILLA

RON

ROYAL

AZUCAR

LECHE

PASAS

QUESO

HOJAS DE ACHIRA

57

Contabilización de materiales

Esta comprende la compra y el uso de los materiales.

Ahora bien para llevar a efecto la compra de materiales

en la empresa de nuestra investigación hemos

considera: la Lista de Compras Diarias que resume la

requisición de compras, la orden de compra, requisición

de cocina y el informe de recepción de materiales.

Lista de Compras.- Es elaborado por el Jefe de Compras

y se divide en dos una lista para compras que van

directamente a la Planta y las compras destinadas para

la cafetería con la descripción de lo que se compra el

valor unitario, total, el nombre del proveedor, etc.

Este documento nos permite conocer que materiales se

compraron y la cantidad.

A continuación se indica el asiento que se registra por

la compra de materiales:

Inventario de Materiales

Iva pagado

Caja, Bancos, Ctas. Por pagar

v/ la compra de materiales para

producción

xxxx

xxxx

xxxx

Así mismo para registrar la salida de materiales para

su uso en nuestra empresa se utilizará los documentos

que se describe a continuación:

Requisición de Materiales.- Sirve para que la planta

solicite los materiales necesarios para elaborar cada

58

uno de los productos que se elaboran dentro de la

cafetería; ésta debe indicar: el departamento que

solicita los materiales, el producto para el cual se

solicita, la cantidad y descripción de los materiales y

el costo unitario y el costo total de los artículos

despachados.

Requisición de Cocina.- Se la utiliza para que la

cocina de la cafetería solicite los insumos necesarios

para la atención a los clientes; ésta debe contener la

cantidad y descripción de los insumos y el costo

unitario y el costo total de los artículos.

Ahora bien para la contabilización de los materiales

enviados a producción e inventario final de materiales

existen dos sistemas que detallamos a continuación:

Sistema Periódico de Inventario.- En este sistema la

compra de materiales se registra en la cuenta

denominada “Compra de materiales”, mientras que los

materiales que se tuvo al inicio del periodo en la

cuenta “Inventario Inicial de Materiales”. De manera

que se puede establecer los materiales disponibles para

usar sumando el valor de las cuentas antes mencionadas.

“Para obtener el inventario Final de materiales, debe

efectuarse un conteo físico de los materiales

disponibles al final de período. El costo de la

materiales despachados durante el período se determina

59

estando el inventario final, de los materiales

disponibles para usar durante el período”.7

Sistema Perpetuo de inventario.- Al contrario del

sistema anterior en este sistema se utiliza la cuenta

denominado “Inventario de Materiales” para registrar el

inventario inicial como las compra de los materiales

debitando el ingreso de materiales y acreditando el uso

de los mismos para cargarlos a la cuenta de trabajo en

proceso. En conclusión el costo de los materiales

utilizados como el inventario final se determina

directamente después de cada transacción. Así mismo en

éste método es necesario utilizar las tarjetas KARDEX

por cada tipo de artículo en el inventario. Por otro

lado requiere un conteo físico de materiales al menos

una vez al año a fin de detectar errores, perdidas o

daños de los materiales para poder ajustar al

inventario real.

El asiento para registrar el envió de materiales a

producción sería como sigue:

Inventario de productos en proceso

Inventario de Materiales

v/ el envió de materiales a

producción

xxxx

xxxx

7 Contabilidad de Costos conceptos y aplicaciones para la toma de

decisiones gerenciales. Tomo 1. Segunda Edición. Pág. 98

60

Control de materiales

Para poder establecer los niveles de compra y de

inventario es necesario mantener un control de los

materiales al igual que el control de las mercaderías

en las empresas comerciales.

Ventajas del Control de los Materiales

El control de los materiales ofrece las siguientes

ventajas:

1. Reduce los riegos de pérdidas por desperdicios y

robos.

2. Reduce los riesgos de pérdida por obsolescencia.

3. Protege de pérdidas o desgaste natural.

4. Protege de pérdidas por insuficiencia o excesos de

inventarios.

5. Protege de pérdidas económicas por exceso de

capital inmovilizado.

Para lograr las ventajas mencionadas mediante el

control de los materiales, aparte de disposiciones de

precaución, se hace imprescindible la presencia de la

contabilidad como un instrumento de registro y de

información oportuna.

La mano de obra

Constituye el segundo elemento del costo que se emplea

en los procesos de fabricación; es el conjunto de pagos

61

realizados a los obreros por su trabajo efectuado en

una actividad productiva o de servicio.

En este caso ésta constituida por el número de personas

que laboran en la planta de producción en la

elaboración de los productos mencionados anteriormente;

así como el personal de cocina encargado de la

elaboración de los cafés, jugos, batidos y otros

productos complementarios para la venta de los

principales productos.

Objetivos de control de la mano de obra

La mano de obra persigue los siguientes objetivos:

1. Evitar el desperdicio de la mano de obra

disponible, controlando las labores que ejecuta

cada uno de los obreros.

2. Asignar los costos de mano de obra a las labores

específicas procesos o actividades.

3. Encargarse de proporcionar los pagos correctos y

oportunos a los trabajadores, de manera

satisfactoria para ellos.

4. Llevar los requerimientos legales y proporcionar

una base para la preparación de los informes

solicitados.

Procedimientos de control de la mano de obra

Los objetivos enunciados son los que marcan el camino

del control de la mano de obra y hacen indispensable la

62

presencia de las siguientes actividades en las labores

de fabricación de una empresa:

1. Controlar la asistencia de los trabajadores

El control de asistencia y puntualidad de los

obreros y demás personal de producción es importante

para elaborar las correspondientes nóminas, medir

las horas ordinarias y extraordinarias y asignar a

cada trabajador la paga respectiva. Para ello se

puede usar una tarjeta reloj o establecer un

registro de entrada y salida del trabajador.

2. Preparación de nóminas.

Las nóminas, conocidas también como roles o

planillas, se preparan en base de las tarjetas de

control de tiempo y es muy recomendable a más de

cumplir con disposiciones legales que se elabore

para periodos determinados.

La nómina se define como el resumen de las ganancias

de los obreros, durante un período definido, y sirve

como certificado para la empresa del cumplimiento de

sus obligaciones patronales, ya que contiene nombre

del personal, días y horas trabajados, salarios

devengados e imposiciones retenidas, de acuerdo con

las leyes vigentes.

Si la fábrica está dividida en departamentos, se

deberá preparar nóminas separadas para cada uno de

63

ellos y los totales podrán ser comparados con la

producción de los mismos, como medida de

información.

La información de la nómina se utiliza además para

los registros individuales de los trabajadores, y

que tienen la función de informar sobre la

acumulación de los salarios ganados, los días

trabajados, los descuentos realizados, etc. Estos

datos, a su vez, sirven para calcular los impuestos

sobre la renta, los aportes patronales, los fondos

de reserva del IESS, el décimo tercero, décimo

cuarto sueldos, así como otras imposiciones del

obrero y patronales.

3. Registrar o contabilizar las nóminas.

El registro de las nóminas y sus resúmenes implica

el cargo a las cuentas de costos y el abono o

crédito a las cuentas del pasivo en los libros de

Mayor o de Fábrica.

4. Pagar las nóminas

El pago a los trabajadores puede hacerse por medio

de dinero en efectivo, cheque y transferencia a las

cuentas personales de los trabajadores.

A continuación se indica asiento tipo para el registro

y contabilización de la mano de obra:

64

--- x ---

Nómina de Fabrica

Caja, Bancos, Ctas. Por pagar

v/ el pago de los obreros

correspondientes al mes de ……..

--- x ---


Nómina de Fabrica

v/ el cargo de los valores

correspondientes a la nómina al

costo de los productos en proceso

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Los costos generales de fabricación reales

Este tercer elemento del costo incluye costos tales

como servicios públicos, depreciaciones, seguros,

arrendamientos, etc., relacionados con los procesos de

producción.

Los costos generales de fabricación incluyen también

todos los costos de los departamentos de servicios.

En cuanto a los costos generales de los procesos de

producción, hay muchos que son identificables con

determinados procesos. Los que son comunes a varios

procesos, se distribuyen a los mismos sobre la base que

se considere más equitativa.

En resumen, vemos que el sistema de costos por procesos

es mucho más sencillo que el sistema por órdenes de

producción en cuanto a los procedimientos para

contabilizar los tres elementos del costo de

producción.

65

Contabilización de CFG

Los CGF se registran contablemente en el Diario al

momento que ocurren. A continuación se indica el

asiento:

Ahora bien para cargar los CGF al costo de los

productos elaborados se debe registrar el siguiente

asiento:


Costos Generales de Fabricación

Reales

v/ el cargo de los CGF al proceso de

producción

xxxx

xxxx

COSTOS POR PROCESOS

El problema fundamental que debe resolver la

contabilidad de costos para poder preparar los estados

financieros, consiste obtener el costo unitario de los

productos fabricados.

Cuando la producción es continua y no permite la

identificación de lotes de producción, los costos se

acumulan por procesos, o etapas de producción, durante

el período contable (generalmente un mes). Al mismo

tiempo se lleva una estadística de las unidades

Costos Generales de Fabricación Reales

Caja, bancos o Ctas. Por pagar

v/ el de arriendo del local donde funciona

la fabrica

xxxx

xxxx

66

producidas en cada proceso en dicho período. La

obtención del costo unitario en cada proceso es

cuestión de una simple división de sus costos totales,

por el número de unidades elaboradas en dicho proceso

en el período. El costo unitario del producto terminado

viene a ser la suma de los costos unitarios trasferidos

entre los distintos procesos por donde pasó dicho

producto durante su elaboración.

En este Sistema los costos reales, son los que se

cargan a los procesos y finalmente quedan formando

parte de los productos fabricados, pues todos los

costos de producción se cargan a los inventarios de

productos fabricados, haciendo caso omiso de su

división en fijos y variables.

Características de un sistema de costos por procesos

Los costos se acumulan y registran por departamentos

o centros de costos.

Cada departamento tiene su propia cuenta de trabajo

en el proceso en el libro mayor. Esta cuenta se

carga con los costos del proceso incurridos en el

departamento.

Las unidades equivalentes se usan para determinar el

trabajo en proceso en términos de las unidades

terminadas al fin de un período.

Los costos unitarios se determinan por departamentos

en cada período.

Las unidades terminadas y sus correspondientes

costos se transfieren al siguiente departamento o

67

artículos terminados. En el momento que las unidades

dejan el último departamento del proceso, los costos

totales del período han sido acumulados y pueden

utilizarse para determinar el costo unitario de los

artículos terminados.

Los costos total y unitario de cada departamento son

agregados periódicamente, analizados y calculados a

través del uso de informes de producción.

Los costos y los procesos productivos

La acumulación de los costos de producción está

íntimamente relacionados con los procesos de

transformación de las materias primas; de acuerdo a las

características de los materiales y de las necesidades

de tratamiento tenemos:

1. Producción por proceso simple: Cuando las materias

primas pasan sucesivamente por diferentes

departamentos a través de una sola línea; pudiendo

tratarse de la producción a través de un solo

departamento.

2. Producción Por Procesos Múltiples: Cuando

diferentes materias primas básicas se elaboran a

través de procesos separados para que finalmente

se unan en una sección de montaje o armado.

ACUMULACIÓN ÚNICA DE COSTOS

68

3. Producción Múltiple procedente de una sola Materia

Prima: Una sola materia básica da origen a una

diversidad de productos.

Los registros contables deben adaptarse a los procesos

productivos, y de acuerdo con ellos establecerse el

método más conveniente.

Producción equivalente y costos de transferencia

Se utiliza cuando es necesario averiguar el costo de

los artículos que se encuentran en fabricación al final

del periodo de costos. Es la reducción de las unidades

que están todavía en fabricación a sus equivalentes en

unidades terminadas, con el fin de facilitar la

determinación de los costos unitarios.

Se puede decir que la producción equivalente es el

número de unidades que pudieron haberse completado con

el mismo gasto de materiales, mano de obra y costos

generales.

El problema que se presenta es calcular el grado o

porcentaje de avance del proceso de producción. La

práctica corriente es suponer que todos los productos

han sido terminados en un determinado porcentaje.

La producción equivalente es un medio indispensable

para determinar los costos de transferencia de

artículos semielaborados entre departamentos

productivos.

69

Para determinar la producción equivalente se debe

aplicar la siguiente fórmula: PE = UT+(IFxb) – (II x

a); donde:

PE= Número de unidades que representan la producción

equivalente en el período.

UT= Número de unidades completadas durante el período.

IF= Número de unidades en el inventario final.

b= Porcentaje de transformación de la unidades en el

inventario final.

II= Número de unidades en el inventario inicial

a= Porcentaje de transformación de las unidades en el

inventario inicial

Formas de producción por procesos

Caso 1

Los costos por procesos con una operación y un

artículo, pero sin inventario de productos en procesos.

Es el más sencillo; el costo total de producción es la

acumulación de todos los costos incurridos durante el

período de producción hasta terminar el proceso, de

manera que el costo unitario es el resultado de dividir

el costo total entre el número de unidades producidas

en ese mismo período; para lo cual es necesario dos

informes: 1) sobre las unidades de material ingresados

al proceso y la producción resultante de ese período,

2) sobre los costos de producción del período. Ej.

70

CAFETERÍA “EL TAMAL LOJANO”

INFORME DE CANTIDAD DE PRODUCCIÓN

AL …………………………………..

Unidades por Distribuir

Inventario de Prod. En Proceso Inicial xxxxx

Comenzadas en el periodo xxxxx

Total xxxxx

Distribución de unidades

Terminadas y Transferidas xxxxx

Inventario de Prod. En Proceso Final xxxxx

Total xxxxx


INFORME DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

AL …………………………………………..

Costos por Distribuir:

Inventario de Prod. En Proceso Inicial

Costos durante el período:

Materiales

Mano de obra

Costos generales

Total:

Distribución de costos:

Productos Terminados

Inventario de Prod. En Proceso Final

Materiales

Mano de obra

Costos generales

Total:

Costo

Total

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Costo

Unitario

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

% Materiales

% M. Obra

% CGF

71

Es necesario identificar las parte por las que está

compuesto este informes es así que la primera parte

(superior) contiene los costos por los cuales debe dar

cuenta la fabrica durante el período que se

contabiliza. Está constituida por los costos del

inventario final de productos en proceso de período

anterior; así como, por los costos incurridos en el

período actual.

La segunda parte (inferior) contiene la distribución

real del total de costos de la primera parte; de esta

manera se da razón de los costos por los cuales era

responsable la fábrica en el período. Por lo tanto los

totales de las dos partes deben ser iguales.

“El informe se empieza copiando en la mitad superior

los costos por distribuir, de acuerdo con los registros

contables. Luego se obtienen los costos unitarios

haciendo la pregunta clave ¿Qué obtuvimos por $ xx

invertidos en materiales, mano de obra, costos

generales? La respuesta debe ser el número de unidades

producidas, expresado en unidades terminadas.

72

Caso 2

Dos procesos consecutivos; pérdida normal de unidades,

en el primer proceso; sin inventario inicial de

productos en proceso; materiales usados en el primer

proceso solamente.


Informe de Cantidad de Producción

AL…………………………………………….

Unidades por Distribuir:


Unidades Terminadas y Retenidas –

Inicio – Período

Comenzadas

Recibidas del Proceso anterior

Total:

Distribución de Unidades:

Terminadas y Transferidas

Terminadas y Retenidas


Perdidas en Producción

Total

Proceso 1

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Proceso 2

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

El primer renglón de este informe sirve para registrar

el número de unidades en proceso al inicio del período,

mientras que el segundo reconoce las unidades

terminadas y no transferidas al siguiente proceso o al

almacén por alguna circunstancia, de manera que forma

parte del inventario de productos en proceso, esto al

inicio del período.

% M.

% MO

% CGF

% M.

% MO

% CGF

73

Las unidades terminadas y transferidas del proceso uno,

son las mismas que el proceso dos registra como

recibidas del proceso anterior.


Informe de Costos de Producción

AL……………………………………………………….

Costos por Distribuir Proceso 1 Proceso 2

Total Unit. Total Unit.

Del Proceso Anterior:

Recibidas Durante el Período

Costo Adicional - Unidades Perdidas

De este Proceso:

Materiales

Mano de Obra


Total Este Proceso

Total Proceso Anterior más Este

Distribución de Costos:



En Proceso:

Este proceso:

Materiales

Mano de Obra


Proceso Anterior:

Costo Adicional – Unidades Perdidas

Total

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Este informe se amplía puesto que se amplía el número

de proceso que hay que contabilizar e incluye unidades

perdidas en el primer proceso. Se empieza ubicando los

costos conocidos en cada proceso por materiales, mano

de obra y costos generales de fabricación, dentro de la

74

sección costos por distribuir, bajo el subtitulo “De

este proceso”. Una vez obtenido el total de cada uno de

los procesos, sumados al total de proceso anterior, se

procede a determinar los costos unitarios de cada uno

de los elementos del costo haciendo las mismas

preguntas que se realizo para el caso 1: ¿Qué obtuvimos

por $ xx invertidos en materiales, mano de obra, costos

generales?; consultando el informe de cantidad de

producción, tomando en cuenta la producción equivalente

de las unidades en proceso que obtiene de multiplicar

el número de unidades en proceso por el porcentaje de

terminación respecto a cada elemento del costo; por

ejemplo:

U. en P % terminación

Prod. Equivalente

U. Term y Transf.

U. Term y Retenidas

Equivalente U. Termina

M 100% 800 1800 900 3500

800,00 MO 40% 320 1800 900 3020

CGF 60% 480 1800 900 3180

Las unidades perdidas cuando son resultado de

evaporación, contracción, adherencia, desperdicio de

materiales considerado normal, constituyen una perdida

normal, de manera que estas unidades no se toman en

cuenta y el costo de estas es absorbido por las

unidades restantes en producción. Por esta razón es que

en el renglón del “Costos Adicional de unidades

Perdidas no se incluye ninguna valor cuando solo hay

unidades perdidas en el primer proceso.

75

“Si el total de la distribución coincide con el total

de costos por distribuir se procede a continuar con el

proceso 2”8

El costo total y unitario de las unidades terminadas y

transferidas en el proceso 1 colocamos en la columna

del proceso 2, bajo el subtítulo “Del Proceso

Anterior/Recibidas durante el período”; se debe tomar

en cuenta que en el proceso dos las unidades reciben

costos adicionales por mano de obra y costos generales

de fabricación. Luego se procede a calcular los costos

unitarios del proceso 2 de igual manera que en el

proceso 1.

Una vez terminado este informe se deben registras los

asientos para transferir los costos entre los

diferentes procesos.

8 HARGADON, Bernard, MUNERA Armando.Contabilidad de Costos . Segunda Edición. Pag.181

76

Caso 3

Pérdida normal de unidades en proceso posteriores al

primero; sin inventario inicial de productos en

proceso; uso de materiales en el primer proceso

solamente.



AL…………………………………………………..


Del Período Anterior:


Unidades Terminadas y Retenidas –

Inicio – Período

De Este Período

Comenzadas


Total:






Total

Proceso 1

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Proceso 2

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

El contenido de este informe es el mismo del caso 2 la

única diferencia es que a los cuatro primeros renglones

% M.

% MO

% CGF

% M.

% MO

% CGF

77

de los divide en dos grupos: 1) “Del Período Anterior”

2) “De este período”



AL……………………………………………..






Total Proceso Anterior

De este Proceso:

Materiales

Mano de Obra


Total Este Proceso





En Proceso – Final de Período:

Este proceso:

Materiales

Mano de Obra


Proceso Anterior:


Total

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

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xxxx

xxxx

xxxx

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xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

El procedimiento para determinar los costos unitarios

en el primer proceso es el mismo seguido en el caso

anterior, sin embargo es necesario precisar que en el

manejo de los costos unitarios se debe trabajar como

mínimo con 4 dígitos, para la precisión de los mismos.

78

La novedad que se presenta en el presente caso consiste

básicamente en que hacer con las unidades perdidas en

procesos distintos del primero, las mismas que causan

los problemas que a continuación mencionamos:

Ajuste del costo unitario de las unidades

recibidas del proceso anterior.

Cálculo de los costos unitarios en el proceso

donde se perdieron las unidades

En el primer problema la solución es simple lo que se

debe hacer es dividir el total de producción del primer

proceso para la unidades que quedan en el segundo

proceso (Unidades recibidas – unidades perdidas en el

segundo proceso) obteniendo así un nuevo costo

unitario. Ahora bien la diferencia entre el nuevo costo

unitario y el anterior constituye el costo unitario

adicional por unidades perdidas, la misma que se coloca

el renglón de “Costo Adicional de Unidades Perdidas”.

En el segundo problema la solución es la siguiente,

solamente no se toman en cuenta las unidades perdidas,

los costos se dividen para las unidades restantes, de

manera que absorban el costo de las unidades perdidas.

Una vez establecido el total a distribuir de este

proceso más el anterior se procede a la distribución de

costos de igual manera que en los casos anteriores. Sin

embargo, en lo que respecta a las unidades que quedan

en proceso se debe tomar en cuenta los costos del

79

proceso anterior, más los costos del segundo proceso,

más el costo adicional de las unidades perdidas.

Caso 4

Inventarios iniciales de productos en proceso; perdida

normal de unidades en procesos posteriores al primero;

uso de materiales en el primer proceso solamente.

CAFETERIA “EL TAMAL LOJANO”


AL ……………………………………………..





De Este Período:

Comenzadas


Total:






Total

Proceso 1

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Proceso 2

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Es necesario indicar que en este informe comprende por

un lado las unidades comenzadas o recibidas del proceso

anterior “De este período”, como las unidades que

quedaron en cada proceso en el “Período Anterior”

% M.

% MO

% CGF

% M.

% MO

% CGF

80



AL …………………………………………….





Inv. Prod. En Proceso Inicial

Prod. En Proceso total y Unit. Prom



De este Proceso:

Inv. Prod. En Proceso - Inicial

Materiales

Mano de Obra


Costos Durante el Periodo

Materiales

Mano de Obra


Total Este Proceso





Inv. De Prod. En Proceso – Final de

Período:

Este proceso:

Materiales

Mano de Obra


Proceso Anterior:


Total

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

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xxxx

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xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

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xxxx

xxxx

xxxx

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xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

El nuevo suceso que se presenta en este caso es que

para calcular los costos unitarios del proceso 1 se

debe “ir sumando los elementos correspondiente del

81

inventario de Productos en proceso inicial y lo costos

incurridos durante el período”9.

Otra situación nueva que se presenta en el proceso 2

constituye el costo de inventario inicial del proceso

anterior, para lo cual sólo es necesario sumar esté con

los costos recibidos durante el período del proceso 1;

y en el caso de que los costos unitarios sean

diferentes establecer un nuevo costo unitario promedio,

dividiendo el total de costos por el total de unidades.

Estas son las únicas novedades que presenta este caso.

Así mismo, es necesario analizar el efecto que

produciría el consumo de materiales no solamente en el

primer proceso sino en todos, presentándose dos

situaciones: una que los materiales usados en procesos

posteriores al primero aumente el número de unidades

producidas; y dos que no incremente las unidades en

producción. La primera situación se analiza en el

siguiente caso, mientras que en el segundo solo es

preciso determinar un costo unitario para los

materiales utilizados en procesos posteriores al

primero y proceder como en los casos anteriores.

9 HARGADON, Bernard, MUNERA Armando.Contabilidad de Costos . Segunda Edición. Pag. 188

82

Caso 5

Sin inventarios iniciales de productos en proceso; uso

de materiales en todos los procesos con aumento del

número de unidades; pérdida normal de unidades en todos

los procesos



AL …………………………………………..





De Este Período:

Comenzadas


Total:






Total

Proceso 1

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Proceso 2

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Cuando en el proceso 2 el número de unidades aumento

debido al uso de materiales en este. El incremento de

unidades se las registra como unidades comenzadas en el

informe de cantidad de producción.

% M.

% MO

% CGF

% M.

% MO

% CGF

83



AL………………………………………….





Inv. Prod. En Proceso Inicial

Prod. En Proceso total y Unit. Prom

Costo Unit. con Unidades Adicionales



De este Proceso:

Inv. Prod. En Proceso - Inicial

Costos Durante el Periodo

Materiales

Mano de Obra


Total Este Proceso





Inv. De Prod. En Proceso – Final de

Período:

Este proceso:

Materiales

Mano de Obra


Proceso Anterior:


Total

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

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xxxx

xxxx

xxxx

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xxxx

xxxx

xxxx

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xxxx

xxxx

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xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

El cálculo de los costos unitarios para cada elemento

del costo se lo realiza de la misma forma que en lo

anteriores casos. Ahora bien en este caso se presenta

un aumento de unidades en el proceso 2 debido al uso de

84

materiales; en esta situación lo que se debe hacer es

dividir el costo total de la unidades ingresadas al

proceso 2 para el número existente de unidades

(unidades recibidas del proceso anterior más aumento de

unidades en el proceso actual), obteniéndose un nuevo

costo unitario, que se conoce con el nombre de “Costo

Unitario con Unidades Adicionales”.

Analizadas todas las formas de producción en proceso se

establece que para el desarrollo de nuestro trabajo y

tomando en cuenta las características de la empresa

investiga aplicar el primer caso que es “Los costos por

procesos con una operación y un artículo, pero sin

inventario de productos en proceso.

DOCUMENTOS, COMPROBANTES Y REGISTROS CONTABLES A SER

UTILIZADO EN EL PRESENTE TRABAJO

Documentos

Los documentos son la fuente u origen de los registros

contables, respaldan todas y cada una de las

transacciones que se realizan en la empresa. Y

especialmente para nuestro trabajo ha sido primordial

su elaboración para recopilar toda la información que

nos sirvió para la elaboración del Flujo de

Operaciones, ya que en ellos se registra todas las

operaciones que se realizan en la cafetería de forma

cronológica y ordenada.

85

Importancia

Los documentos mercantiles son de gran importancia por

cuanto proporcionan un mayor grado de confiabilidad y

validez a los registros contables; los documentos

comerciales son utilizados como referencia y como

comprobantes en caso de desacuerdo legal. (Tomado del

Asesor Contable Nº 25)

Clasificación

Documentos Negociables

Son aquellos que completan la actividad comercial,

generalmente se utilizan para cancelar una deuda. Su

redacción está sujeta a ciertas formalidades legales

las mismas que requieren de un estudio e interpretación

cuidadosa de los principios teóricos que lo rigen,

tales como: Cheque, Pagaré, Bonos, Hipotecas, etc.

Documentos no Negociables

Son aquellos que se requieren para la buena marcha de

la empresa, son de uso diario, constante y corriente,

están ligados a la vida misma del comercio, son

indispensables para el control empresa.

El formato de estos formularios contiene indicaciones

que constituyen una guía suficiente para comprender su

uso y completar con pocos datos su contenido. Los

documentos más utilizados son: Comprobantes de Ingreso

86

y Egreso, Papeletas de depósito, roles de pagos y otros

formatos que hemos propuesto para un mejor control

dentro de la cafetería.

Comprobantes

Estos son elaborados de acuerdo a las necesidades de la

empresa y el criterio del contador. Los comprobantes

que se han utilizado, durante el mes de octubre del

2007 que corresponde al mes de implantación que hemos

propuesto de Contabilidad de Costos por Procesos, son

los siguientes:

- Comprobantes de Ingreso de Productos

- Comprobantes de Egreso de Productos

- Comprobante de Egreso de Caja

- Comprobante de Pago

- Requisición de Materiales

- Requisición de Cocina

- Comprobante de llegada de Producto a Planta

- Informes de Envío desde Planta

A continuación se detalla cada uno de ellos, primero

presentamos los que hemos diseñado conforme a las

necesidades de la empresa y los que la contabilidad de

costos por procesos requiere y luego los que la

cafetería ya utilizaba como: Notas de Venta, Facturas,

Cheques, Listas de Compras Diarias entre otros.

Comprobantes de Ingreso de Producto.- Este comprobante

lo diseñamos con la finalidad de tener un registro de

87

la producción diaria que genera la planta y que

realmente es recibida en cafetería.

Se elabora, una vez recibido el producto en el

departamento de cocina donde se cuenta cada producto y

se confirma o se rectifica los Informes de Envío desde

la Planta. Los mismos que son ingresados al sistema

CIFA y que se van disminuyendo conforme se vendan los

productos.

Comprobante de Egreso de Producto.- Este documento

ayuda a controlar la cantidad de productos que la

cafetería tiene en existencias y que se encuentra

disponible para la venta. En él se registra egreso por

distintas razones por ejemplo producto defectuoso,

reposición a cliente, consumos internos o del personal,

cortesías, devoluciones a planta, etc. Su estructura es

similar a la diseñada para los Comprobantes de Ingreso.

88

Comprobante de Egreso de Caja.- Es una constancia

escrita en donde se registran los desembolsos de

dinero, sean estos por pagos, gastos, compras,

anticipos a empleados siempre y cuando estos

desembolsos no superen los $ 50.00 US. Son

indispensables para el cierre de caja de cada turno,

cada cajera deberá cuadrar el efectivo con dichos

comprobantes totalmente legalizados por la firma de las

personas que recibieron estos valores.

Comprobante de Pago.- Es aquel que se utiliza para

registrar el pago de deudas, compras, pagos de

impuestos, pago de sueldos y salarios, compras diarias

de materia prima, pago a proveedores, etc. En el que se

debe especificar si el pago se los hizo en efectivo o

mediante cheque, se debe registrar los datos completos,

claros y legalizados por el beneficiario demostrando

que ha recibido conforme el pago y la firma del gerente

quien autoriza el pago y la contadora al momento que

contabilice la transacción en un asiento contable.

Todos están pre numerados por tal razón de seguir un

orden secuencial y cronológico.

89

Requisición de Materiales.- Sirve para que la planta

solicite los materiales necesarios para elaborar cada

uno de los productos que se elaboran dentro de la

cafetería; esta debe indicar: el departamento que

solicita los artículos, el producto para el cual se

solicita, la cantidad y descripción de los materiales y

el costo unitario y el costo total de los artículos

despachados.

CAFETERÍA EL TAMAL LOJANO

REQUISICIÓN DE MATERIALES

Fecha de Solicitud: Fecha de entrega:

Departamento solicita: Aprobado por:

Requisición No.: Enviar a:

Producto:

CANT. DETALLE V/UNITARIO V/TOTAL

DEVOLUCIONES: TOTAL

Requisición de Cocina.- Se la utiliza para que la

cocina de la cafetería solicite los insumos necesarios

para la atención de los clientes; esta debe contener la

90

cantidad y descripción de los insumos y el costo

unitario y el costo total de los artículos.


REQUISICIÓN DE COCINA

Fecha de Solicitud: Fecha de entrega:

Aprobado por:

Requisición No.:

CANT. DETALLE V/UNITARIO V/TOTAL

DEVOLUCIONES: TOTAL

Comprobante de llegada de Producto.- En estos

comprobantes se registra en forma cronológica la

llegada de materia prima a la planta, donde el Jefe de

Planta, cuenta, pesa, clasifica y realiza un control de

calidad al momento en que los proveedores van a planta

a dejar los materiales que después entrarán al proceso

de producción.

Una vez completada la semana de entrega es decir de

lunes a sábado el jefe de planta emite el

correspondiente Comprobante con una copia, la original

la envía a cafetería a la sección de cajas para que ahí

se efectué el pago al proveedor quien deberá acercarse

con la copia para recibir el pago y la cajera que

realice el pago deberá colocar el sello de cancelado e

indicar el Comprobante de Pago (CP # …) que sustenta

dicha transacción.

91

Fecha de entrega Cantidad Medida Producto V. Unitario V. Total

Total

Recibi Conforme Jefe de Planta

COMPROBANTE DE LLEGADA DE PRODUCTO

Fecha:

Proveedor:

Comprobante de Pago:

Informe de Envío desde la Planta.- Los Informes de

Envío desde la Planta reflejan la Producción elaborada

en planta y que se realiza en diferentes entregas a

cafetería la primera producción es entrega a las 14H30,

la segunda a las 16H30 y la tercera a las 18H30. Esta

información luego de ser constatada sirve para la

elaboración de los Comprobantes de Ingreso que

alimentan el sistema y que se va disminuyendo conforme

se venden los productos.

Cantidad Producto OK Observaciones

TAMAL DE POLLO

HUMITA

EMPANADA DE VERDE

BOLON DE VERDE

TAMAL DE CHANCO

QUIBOLITOS

TAMAL DE POLLO ESPECIAL

TAMAL DE CHANCO ESPECIAL

Jefe de Planta Recibi Conforme

INFORME DE ENVIO DESDE PLANTA

Fecha: Hora:

92

Registros Contables

Como en otras contabilidades en la contabilidad de

costos es necesario llevar los siguientes registros:

Libro Diario.- En este se registra en orden cronológico

de fecha todas las operaciones comerciales y de

producción que realiza la empresa, detallando las

circunstancias de cada operación, así como los aumentos

y disminuciones de las cuentas.

CAFETARÍA EL TAMAL LOJANO

LIBRO DIARIO

FOLIO: ________________

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Libro Mayor.- Se elabora un mayor para cada cuenta que

se haya utilizado en el registro de las operaciones en

el Libro Diario detallando el debe y el haber de cada

una de ellas, respetando el orden cronológico de las

operaciones.


LIBRO MAYOR

CUENTA: _______________ CODIGO: _________ FOLIO: __________

FECHA DETALLE A/F DEBE HABER SALDO

93

Libro de Inventarios.- Se registra en forma descriptiva

todos los bienes muebles e inmuebles, materiales,

productos terminados, así como todos sus activos y

pasivos.


INVENTARIO GENERAL AL 1 DE OCTUBRE DE 2007

Nro. Cant. Detalle Ref. V. Unit. V. Total Observaciones

Registros Auxiliares.- Son elaborados por el contador

de acuerdo a las necesidades de la cafetería y en

relación a lo que los propietarios deseen saber. Dentro

de estos creemos que es necesario aplicar los

siguientes registros auxiliares:

Detalle de Costos Generales de Fabricación.- Este

registro resume los costos generales de fabricación que

se incurren en el proceso de producción durante todo el

mes, de manera que facilite la elaboración del informe

de costos de producción. A continuación un ejemplo:


DETALLE DE COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN

MES DE OCTUBRE DE 2007

Nro. Comprobante Detalle Valor Observaciones

TOTAL

94

En la primera columna de este registro de detallará el

orden en el que se van incurriendo los CGF, en el

segunda el comprobante que respalda dicho costo, en la

de detalle el concepto por el cual se realiza el

desembolso, el valor del mismo así como las

observaciones necesarias, como por ejemplo para el

cargo de la depreciación de activos no corrientes, así

como por la alimentación del personal.

En esta segunda parte presentamos los comprobantes con

los que ya contaba la cafetería:

Comprobantes de venta.-Son comprobantes de venta los

siguientes documentos que acreditan la transferencia de

bienes o la prestación de servicios:

a) Facturas

b) Notas de Venta

c) Liquidación de compra de bienes y prestación de

servicios

d) Tiquetes emitidos por máquinas registradoras

e) Los documentos señalados en el artículo 13 del

Reglamento de comprobantes de venta y de retención

Factura

Es el documento que el vendedor entrega al comprador

con el detalle de las mercaderías venidas o servicios

recibidos, indicando cantidad, especificaciones, precio

unitario, total, condiciones de pago, impuestos

fiscales, número de RUC.

95

Nota de venta

Es la que se emite a los consumidores finales

Cheque.- El cheque debe contener el mandato puro y

simple de pagar una suma de dinero, es pagadero a la

vista; a su presentación al Banco está obligado a

pagarlo o protestarlo, aunque tenga fecha futura.

En el Cheque intervienen:

Girador. Es la persona que gira el cheque, el que

lo firma y ordena su pago

Beneficiario. Es la persona o entidad a favor del

cual se extiende el cheque

96

Girado. Es la institución (Banco) autorizada

legalmente por la Superintendencia de Bancos,

donde el girador tiene su cuenta corriente

Papeletas de Depósito.- Todo el dinero recaudado deberá

ser depositado en la cuenta corriente # 9926313 del

Banco de Guayaquil, para ello se requiere llenar la

papeleta de depósito y una vez efectuado el depósito la

persona encargada de dicho trámite deberá justificar

que el depósito se realizó en su totalidad con el

comprobante de transacción que emite la entidad

bancaria.

El comprobante de Transacción o de Depósito servirá de

sustento para su respectiva contabilización y para

efectuar la conciliación bancaria y llevar un control

para evitar posibles protestos o sanciones.

Contrato de Trabajo.- Los contratos escritos de Trabajo

están compuestos por nueve capsulas, en donde estipulan

el ámbito del contrato, nombre del empleado, cargo,

remuneración, horarios entre otros datos que ayudan al

momento de realizar los roles de pagos

correspondientes. Se encuentran legalmente inscritos en

la inspectoria de trabajo.

97

Lista de Compras.- Es elaborado por el Jefe de Compras

y se divide en dos una lista para compras que van

directamente a la Planta y las compras destinadas para

la cafetería con la descripción de lo que se compra el

valor unitario, total, el nombre del proveedor, etc.

Este documento nos permite conocer que materiales se

compraron y la cantidad.

98


LISTA DIARIA DE COMPRAS

Fecha: __________________________

CANT. U.

MEDIDA DESCRIPCIÓN

P.

UNITARIO PARCIALES

V.

TOTAL OBSERVACIONES

ENTREGUE CONFORME RECIBI CONFORME

Reporte de Productos vendidos.- Es un documento en

donde se resume el total de ventas que se ha realizado

durante el día, este reporte se lo efectué al cierre de

caja, es decir al final del horario de atención y lo

realiza la cajera del último turno. Es de fundamental

al momento de cuadrar el producto que llego de planta

menos el vendido o dado de baja para con ello obtener

la cantidad de producto que queda para ser vendido al

siguiente día.

99

01/10/2007 448 344 251 15 47 23 21 11 80 85 11 6 5 0 4 4 4 5 2 1 2 2

02/10/2007 363 267 227 34 49 97 15 12 95 95 5 5 5 2 3 3 4 3 1 2 2 1

03/10/2007 426 191 255 49 34 25 22 14 90 70 16 2 2 2 5 5 5 6 2 2 1 1 3

04/10/2007 440 247 226 41 15 53 17 13 109 56 11 1 1 1 3 3 3 3 1 0 0 1 4 2

05/10/2007 545 366 236 56 20 25 9 15 24 68 145 21 2 3 5 2 5 3 4 0 0 0 0 9

06/10/2007 531 292 200 13 44 36 1 15 5 103 5 5 6 0 3 2 2 3 1 0 0 1 2 10

07/10/2007 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

08/10/2007 386 252 162 48 37 37 6 17 35 132 5 5 4 2 2 3 4 5 0 0 0 2 5

09/10/2007 379 340 295 21 44 60 53 10 23 39 190 8 2 5 4 1 2 2 2 1 1 1 6

10/10/2007 388 250 261 41 44 35 4 28 21 150 7 0 0 0 2 4 3 5 3 1 1 6 1

11/10/2007 506 323 269 42 84 65 0 15 11 178 13 1 3 2 2 3 4 2 0 0 0 7

12/10/2007 571 351 211 35 41 28 2 34 21 140 8 4 4 0 0 2 2 2 2 2 2 7 2

13/10/2007 650 283 175 20 57 35 1 36 9 60 3 4 6 1 1 3 4 5 1 1 1 0 3

14/10/2007 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

15/10/2007 570 366 236 56 20 9 15 24 68 145 21 2 3 5 2 5 3 4 0 0 0 1 9

16/10/2007 370 202 183 39 43 60 3 27 50 130 9 1 1 0 2 5 4 5 1 1 1 1 4 2

17/10/2007 326 277 257 34 33 25 7 25 30 118 12 1 0 0 1 6 4 3 0 1 0 3 4

18/10/2007 438 279 204 40 46 62 7 14 75 144 13 1 2 2 2 5 4 2 0 0 0 1 5

19/10/2007 576 359 265 86 80 0 4 22 39 183 18 2 3 0 3 3 3 3 1 1 1 1 1 8 1

20/10/2007 569 296 204 30 33 61 0 28 11 118 15 3 4 0 3 4 6 4 0 1 0 6

21/10/2007 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

22/10/2007 350 226 212 43 50 40 4 26 62 119 18 2 4 1 6 6 3 3 0 0 1 10

23/10/2007 421 254 238 31 62 15 5 14 48 121 2 3 5 2 7 6 8 9 2 2 2 1

24/10/2007 469 428 227 31 69 70 8 7 61 77 6 2 4 0 4 5 6 5 1 0 0 1 4 6 4

25/10/2007 441 267 267 42 49 34 10 18 73 127 11 3 5 1 4 4 4 4 2 0 0 1 1 1 2

26/10/2007 508 247 190 59 91 32 10 13 84 74 7 2 5 0 5 7 3 5 4 1 1 8

27/10/2007 800 266 128 34 86 23 0 10 29 62 4 4 8 0 2 7 1 1 1 1 1 1 8

28/10/2007 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

29/10/2007 300 197 188 43 50 40 7 10 76 84 4 0 2 0 0 3 5 2 0 1 0 4 6 2

30/10/2007 431 313 216 33 57 30 31 30 9 11 61 103 13 0 2 1 3 3 4 3 3 0 0 5 3

31/10/2007 510 261 229 59 77 60 7 27 70 116 9 3 5 1 1 7 2 3 0 0 1 3 3

TOTALES 12712 7744 6012 1075 1362 115 1058 30 210 518 1420 3125 275 66 97 32 73 115 100 101 29 19 17 8 19 133 37


REPORTE DE VENTAS DIARIAS

OCTUBRE 2007

J.

TOM.

J.

MORA

J.

FRESA

A.

C/GAS

A.

S/GAS

C.

MED.

C.

MIN.

B.

TOM

B.

MORA

B.

FRESAC. TZ

HORCH

ATAL. CH.

L.

CAF.TE

J.

NAR.

T. CH.

ES.

A. AR.

JARRO

A. AR.

TZ.

C.

JARRO

B.

VERDE

T.

CHANC

T. P.

ESP.

QUIMBO

LITO

ARTICULO.

FECHATAMAL HUMITA

E.

VERDE

TRIBUTACIÓN

De acuerdo a la Ley de Equidad Tributaria una personal

natural debe llevar contabilidad si cumple con uno de

los siguientes requisitos: Opere con un capital propio

superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades

económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio

impositivo).

Tenga ingresos brutos anuales de su actividad económica

(del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a

USD 100.000. Tenga costos y gastos anuales, de su

actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato

anterior), superiores a USD 80.000.

Ahora bien cabe señalar que la propietaria de la

cafetería “El Tamal Lojano” en su RUC está considerada

como una persona natural no obligada a llevar

contabilidad, de ahí que a continuación detallamos las

obligaciones que la Sra. Gloria Esperanza Medina Poma

mantiene ante el Servicio de Rentas Internas.

1. Obtener el Registro Único de Contribuyente.- Las

personas naturales, nacionales o extranjeras,

domiciliadas en el Ecuador, que tengan su propio

negocio y que no tengan jefe y que obviamente

dependan de sus propios ingreso deben obtener el

RUC; esto a partir de que se instale el negocio y

hasta pasado 30 días laborables de iniciada la

actividad no antes.

Cuando la representante legal de la cafetería en

este caso la Sra. Esperanza Medina P. ya no

requiera más el RUC tiene la obligación de dejarlo

inactivo o proceder a anularlo en un tiempo no

mayor a 30 días laborables ocurrido el hecho; caso

contrario deberá cancelar las multas

correspondientes. Así mismo deberá comunicar al

SRI cualquier novedad referente al cambio de

domicilio, cambio de actividades, apertura o

cierre de establecimientos en el plazo mencionado

anteriormente.

2. Impresión y emisión de comprobantes de venta.-

Otra de la obligaciones es la emitir comprobantes

de venta para lo cual la contribuyente debe

acercase a una imprenta autorizada por el SRI y

solicitar la impresión de los mismos. La vigencia

de estos esta condicionada al comportamiento

tributario del contribuyente así:

Estos comprobantes los deben emitir las cajeras de

la Cafetería, en todas la transacciones superiores

a $ 4,00, la ley menciona “ya sea que estén

gravadas con tarifa de IVA 12 o 0 por ciento” pero

como la propietario no está calificada como

artesana, todos sus productos marcan IVA 12%; sin

embargo deberá entregar comprobantes de venta si

el comprador del bien o el servicio lo solicite,

sin necesidad de que el monto supere los cuatro

dólares. La emisión de estos depende del uso que

les de el comprador como se detalla en el

siguiente cuadro.

Ahora bien para poder emitir los comprobantes de

venta es necesario conocer lo que es el Impuesto

al Valor Agregado para lo cual hemos elaborado el

siguiente cuadro:

IMP

UE

ST

O A

L V

AL

OR

AG

RE

GA

DO

IV

A

Concepto.- Se establece el impuesto al Valor Agregdo (IVA), que grava al valor de las

transferencias de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus

etapas de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos

conexos; y al valor de los servicios prestados, en forma y en las condiciones que preve esta ley.

BIENES GRAVADOS CON

TARIFA 12 %

Todo tipo de muebles y enseres para

el hogar

Prendas de vestir y calzado

Electrodomésticos

Comida preparada y jugos

Bicicletas y motos

Carros y repuestos

Juguetes

Caramelos

Artículos de bazar

Perfumes y cosméticos

Materiales de construcción

Papel periódico, periodicos, revistas

BIENES GRAVADOS CON

TARIFA 0 %

Todo tipo de alimentos en estado

natural

Pan, azúcar, panela, sal, manteca,

margarina, avena, maicena,

harinas, atún, aceites, fideos.

Alimentos para animales

Medicina humana y animal

Insumos agrícolas

Maquinaria agrícola

Todos los que se exporten

Papel bond, libros y material

complementario.

SERVICIOS CON TARIFA 12

%

De abogados, ingenieros,

arquitectos, economistas, etc.

De arriendo de locales para

negocios y oficinas.

De hoteles y restaurantes

Alquiler de carros

Salones de juego y esparcimiento

Personales de cualquier tipo

De comisionistas

De servicio doméstico

De labores agrícolas

Trnsferencia de titulos valores.

Los de turismo receptivo

SERVICIOS CON TARIFA

0 %

De trasporte de carga y pasajeros

De profesionales y centros de salud

De educación

De arriendo de bienes inmuebles para

vivienda

De servicios públicos

De guarderías y asilos

Religiosos y funerarios

Espectáculos públicos y turismo

Los prestados por el Estado

Los prestados por los artesanos.

.

Base Imponible.- Es el precio de venta de los bienes o de la prestación de

servicios, que incluyen: impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente

imputables al precio.

FacturaLiq. de

compra

Profesion

ales

Propiet.

Inmueb.

Bienes No No 30% 30% 30% 100% - -

Servicios Retiene Retiene 70% 70% 70% 100% 100% 100%

Bienes No No 30% 30% 30% 100% - -

Servicios Retiene Retiene 70% 70% 70% 100% 100% 100%

Bienes No 30% 30% 30% 30% 100% 30% -

Retiene

Bienes No No No No 30% 100% - -

Servicios Retiene Retiene Retiene Retiene 70% 100% 100% 100%

Bienes No No No No 30% 100% - -

Servicios Retiene Retiene Retiene Retiene 70% 100% 100% 100%

Agente de Retención

Instit.

Sector

Público

Contrib.

Especial

Sociedad

es

Sociedad

Persona natural Oblig.

llevar contab.

Obligad.

Llevar

Contabili

CUADRO DE RETENCIONES DE IVA

Contratante de Serivios de

construcción

Tipo

Instituciones Sector Público

Contribuyentes Especiales

No Obligados llevar contabilidad

Persona Natural

3. Exigir facturas de los costos y gastos.- Las

personas encargadas de las adquisiciones y compras

para la cafetería o para Planta, deben pedir

facturas por las compras de bienes y servicios que

adquieren a fin de utilizarlo como gastos

deducibles; para ello las facturas deben contener

toda la información de representante legal de la

empresa de la siguiente manera:

CLIENTE: Esperanza Medina Poma

RUC: 1101897492001

DIRECCIÓN: 18 de Noviembre e Imbabura

FECHA: Fecha de la compra

Que son los requisitos mínimos solicitados por el

SRI así como la fecha de caducidad de la factura,

información sobre la imprenta y el número de

autorización.

4. Llevar Registro de ingresos y gasto.- En este las

cajeras deben registrar todos los ingresos

obtenidos, así como los gastos efectuados que

deben estar justificados con comprobantes de

venta, los cuales deben ser detallados en dicho

registro. Cabe indicar que la multa por

incumplimiento de llevar registro de ingresos y

egresos es de 250 dólares. A continuación un

ejemplo

5. Dejarse retener.- Las personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad están sujetos a

que se les retenga el IVA como el impuesto a la

renta de acuerdo al cuadro presentado

anteriormente; por los valores que le sean

retenidos deben exigir el correspondiente

comprobante de retención a la empresa o persona

que actúa como agente de retención. Para el caso

de la cafetería le deben retener el 70% del IVA

que a cobrado y el 1% en la fuente, ya que es por

la prestación de servicios alimenticios.

Todos los comprobantes validos para la declaración

de impuestos de la cafetería deben estar

correctamente llenos, es decir:

CLIENTE: Esperanza Medina Poma

RUC: 1101897492001

DIRECCIÓN: 18 de Noviembre e Imbabura

FECHA: Fecha de la retención

6. Declarar el IVA.- La Cafetería el Tamal Lojano al

ser personas natural no obligada a llevar

contabilidad deben declarar el IVA en el

formulario 104A de forma mensual. La declaración

debe ser presentada de acuerdo al noveno dígito

del RUC conforme el cronograma elaborado por el

SRI, que se expone a continuación:

9no Dígito del

RUCFecha / Vencimiento

1 10 del Mes Siguiente










En caso de retrasarse al hacer la declaración del

IVA se deberá pagar el 3% de multa y la tasa de

interés vigente en cada período, por mes o

fracción de mes de retraso; en el caso de que no

exista valor a pagar la multa es del 0,1% del

total de los ingresos percibidos. Si no hay

ingresos la multa es de 2,00 dólares si la

declaración es mensual y si es semestral es de

5,00 dólares.

7. Declarar el Impuesto a la Renta.- Las personas

naturales además de declarar el IVA, tienen la

obligación de declarar o pagar el impuesto a la

renta si sus ingresos globales superen la base,

que para el año 2009 es de 8570,00 dólares. Cabe

indicar que los valores que le hayan retenido en

la fuente del impuesto a la renta se descuentan en

la declaración y se paga la diferencia o se queda

con un saldo a favor, pero tiene la obligación de

declarar aún cuando no deba pagar.

8. Guardar los Documentos.- Para efectos tributarios

el contribuyente tiene la obligación de guardar

los documentos por un período de 6 años, tanto las

facturas de respaldo como los formularios de

declaraciones.

CONTEXTO INSTITUCIONAL

Reseña Histórica

La Cafetería “El Tamal Lojano” tiene sus orígenes en el

año de 1996 cuando el 01 de Mayo la Familia Poma Medina

decide poner un negocio propio y familiar, basándose

en los dotes culinarios de la Señora Esperanza Medina

impulsada por su esposo el Señor Eduardo Poma.

Realizan el contrato de arrendamiento de un cuarto

ubicado en las calles Sucre y Cariamanga, junto al

Registro Civil que para esa fecha tenía sus

instalaciones en dicha dirección guiados por un estudio

empírico de mercado que obedecía a la gran afluencia de

personas para el registro civil, allí se instalaron 3

mesas con 4 sillas por mesa, es decir una capacidad

para 12 personas y máximo para 20 personas

Al haber funcionado el estudio antes mencionado, en

menos de 4 meses tuvieron que ampliar sus instalaciones

y alquilar el cuarto de a lado pudiendo de esta forma

aumentar su capacidad de servicio a sus clientes que no

eran mas de 50 ya que la producción era de 25 tamales y

25 humitas diarios, a razón de la ampliación la

producción también subió a 50 tamales y 50 humitas

diarias además de bebidas calientes que eran café u

horchata. Aquí se instalaron 8 mesas para 4 personas

cada mesa aumentando su capacidad mínima a 32 personas

y máxima a 40 personas. Y se contrato personal

conformado por 2 personas más para que ayuden a la

familia.

Luego de dos años de arduo trabajo y surgiendo la

necesidad de un nuevo local más céntrico, con nueva

infraestructura y mayor capacidad se traslada a la 18

de Noviembre 05-12 e Imbabura, frente al parque Bolívar

edificio Diario La Hora.

Es así que desde el 14 de febrero de 1998 empiezan

atender en su nueva dirección. Y con un Registro Único

de Contribuyente # 1101897492001, Incorporando nuevo

mobiliario que consistían en 10 mesas para 4 personas

cada una, además por ende se aumenta la producción y la

carta a: Tamales, Humitas, Empanadas de Verde,

Quimbolitos ampliando la cafetería a restaurante con

servicio de almuerzos con 2 menús diarios, igual se

contrato más personal para las áreas de cocina con 6

personas y meseros se contrataron 2 jóvenes. Que para

ese entonces ya estaban bien definidas las áreas de

cocina y servicio al cliente que se encargaban los

meseros y caja con un horario de atención de cafetería

de de 8 a 11 AM, almuerzos de 12H30 a 14H00 y cafetería

de 15H00 a 20H30. Aumentando la clientela nace la

necesidad de separar el área de producción de tamales

de lo concerniente a la preparación de almuerzos por el

limitado espacio designado para esta actividad, a una

planta de producción para ello se toma la iniciativa de

buscar dicha infraestructura y ampliar la nomina de

trabajadores.

Este sueño toma forma cuando el 10 de Abril del 2006,

deciden cerrar el local para una ampliación de cocina y

cambios de accesorios, vajilla, mobiliario,

infraestructura y contratación de más personal y

capacitar al personal que funcionaria en fábrica, para

lo que se toma en arriendo una vivienda en la Cdla.

Universitaria “La Argelia” una ves adecuada tanto la

cafetería o punto de venta y fábrica se procede a la

Reinauguración.

La Reinauguración se la realiza el día 15 de Mayo del

2006 con mobiliario de primera afiliándose a la Cámara

de Turismo como cafetería de primera, para este

entonces cuenta con 22 mesas para 75 personas, su

personal queda conformado de la siguiente manera:

Administración

Propietaria Sra. Esperanza Medina

Gerente Sr. Eduardo Poma

Administrador Andrés Poma

JF. RRHH Cristian Poma

Asesoría Econ. Jaime Esparza

Planta

Jf. Planta Ing. Diego Salinas

Jf. Producción Sra. Ketty Poma

Operativo 1 Tamal Rosita Pinzón

Operativo 2 Tamal Cecibel Martínez

Operativo Humita Diana Soto

Operativo 1 Empanada de Verde J. Luis Carrión

Operativo 2 Empanada de Verde Jhonatan Torres

Operativo Bolón de Verde Fany Obelencio

Operativo Quimbolito Sra. Esperanza Medina

Cocina

Ordenes de Consumo 1 Celena Pinzón

Ordenes de Consumo 2 Magaly Correa

Ordenes para llevar 1 Verónica Torres

Órdenes para llevar 2 Monica Medina

Asuntos Varios Lorena Medina

Servicio y Atención al Cliente

Caja 1 Dayana García

Caja 2 Fernanda Betancourt

Mesero 1 Alex Poma

Mesero 2 Oscar Benavides

Mesero 3 Darwin Ruiz

Se debe mencionar que en la actualidad no se presta el

servicio de almuerzos únicamente de cafetería en

horario continuo de 8H30 a 20H30 de lunes a sábado.

Este es el proceso de evolución de la cafetería que se

convirtió en una empresa productora de bocaditos

típicos lojanos con proyección a exportar a España y

Estados Unidos a demás a nivel nacional a Quito,

Guayaquil y Cuenca. Dejando el legado de ser la

Tradición en Loja.

Base Legal

La Cafetería el “Tamal Lojano” para el desarrollo de

sus actividades normales se fundamenta legalmente en:

Constitución Política de la República del Ecuador.

Ley del Régimen Tributario Interno.

Código de Comercio

Código de Trabajo.

Código Tributario.

Misión

“Somos una empresa productora y comercializadora de

productos alimenticios tradicionales lojanos como:

tamales, humitas, empanadas de verde y quimbolitos con

distribución a nivel nacional e internacional y

servicio de cafetería, utilizando personal e

infraestructura idóneos para satisfacer a nuestros

clientes, cumpliendo con exigentes estándares de

higiene y seguridad, garantizando el mejor sabor,

cantidad y servicio”.

Visión

“Ser la empresa lojana mejor consolidada en la

producción y distribución de tamales, humitas,

empanadas de verde, bolones y quimbolitos a través de

la conquista de nuevos mercados tanto a nivel nacional

como internacional

Valores

Orientación al cliente.- Predisposición para ayudarlo y

servirlo, escuchando, descubriendo, analizando y

detectando sus necesidades.

Trabajo en equipo.- Trabajo eficaz en grupo, para

alcanzar todos los mismos objetivos.

Flexibilidad.- Capacidad de adaptarnos a posibles

cambios de nuestra empresa.

Responsabilidad.- Manteniendo al día todas la tareas y

funciones de cada puesto para lograr los objetivos

propuestos.

Capacidad resolutiva.- Capacidad de resolver los

problemas con rapidez.

Iniciativa.- Anticiparse a cualquier situación

proponiendo soluciones innovadoras y buscando nuevas

oportunidades.

Honestidad.- Comportarse con claridad, humildad,

honradez, respeto y mentalidad constructiva.

Desarrollo de Personas.- Ofrecemos oportunidades para

mejorar las capacidades y/o habilidades individuales a

fin de fomentar el progreso de las personas en pro de

la excelencia profesional.

Liderazgo.- Capacidad para conseguir un alto

rendimiento de un grupo.

La Carta del “Tamal Lojano”

A continuación incluimos algunos reportajes de la

cafetería, publicados en el diario La Hora de la

localidad en donde lo más interesante es la

demostración de cómo se realizan los procesos de

producción.

CÓDIGO CUENTA

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 EFECTIVO

1.1.1.01 Caja General

1.1.1.02 Caja Chica Cafetería

1.1.1.03 Caja Chica Planta

1.1.1.04 Caja Menor

1.1.2 BANCOS

1.1.2.01 Banco de Guayaquil - Cta. Cte.

1.1.3 CUENTAS POR COBRAR

1.1.3.01 Subcomisión Ecuatoriana Predesur

1.1.3.02 Patronato Provincial de Amparo

1.1.3.03 Cacpe - Loja

1.1.3.04 Otras Cuentas por Cobrar

1.1.3.05 Anticipo de Sueldos

1.1.4 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.1.4.01 Tamal de Pollo

1.1.4.02 Humita

1.1.4.03 Empanada de Verde

1.1.4.04 Bolón de Verde

1.1.4.05 Quimbolito

1.1.4.06 Tamal Especial de Pollo

1.1.4.07 Tamal Especial de Chancho

1.1.4.08 Tamal de Chancho

1.1.4.09 Agua Arómatica Jarro

1.1.4.10 Agua Arómatica Taza

1.1.4.11 Café Jarro

1.1.4.12 Café Taza

1.1.4.13 Horchata

1.1.4.14 Leche - Chocolate

1.1.4.15 Leche - Café

1.1.4.16 Té

CAFETERÍA TAMAL LOJANO

PLAN DE CUENTAS

1.1.4.17 Jugo de Naranja

1.1.4.18 Jugo de Tomate

1.1.4.19 Jugo de Mora

1.1.4.20 Jugo de Fresa

1.1.4.21 Batido de Tomate

1.1.4.22 Batido de Mora

1.1.4.23 Batido de Fresa

1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES

1.1.6 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

1.1.6.01 Inventantareio de Productos en Proceso Planta

1.1.6.02 Inventantareio de Productos en Proceso Cafetería

1.1.7 IVA PAGADO

1.1.8 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA

1.1.10 CRÉDITO TRIBUTARIO

1.1.11 AGUAS Y GASEOSAS

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES

1.2.1.01 Muebles y Enseres Planta

1.2.1.02 Muebles y Enseres Cafetería

1.2.2 EQUIPO DE OFICINA

1.2.2.01 Equipo de Oficina Cafetería

1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE

1.2.3.01 Equipo de Computación Planta

1.2.3.02 Equipo de Computación Cafetería

1.2.4 MÁQUINAS Y EQUIPOS

1.2.4.01 Máquinas y Equipos Planta

1.2.4.02 Máquinas y Equipos Cafetería

1.2.5 DEP. ACUM. ACTIVO NO CORRIENTE PLANTA

1.2.5.01 Dep. Acu. de Muebles y Enseres

1.2.5.02 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware

1.2.5.03 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos

1.2.6 DEP. ACUM. ACTIVO NO CORRIENTE CAFETERÍA

1.2.6.1 Dep. Acu. de Muebles y Enseres

1.2.6.2 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware

1.2.6.3 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos

1.2.7 INSTALACIONES

1.2.8 Dep. Acu. Instalaciones

1.3 OTROS ACTIVOS

1.3.1 PATENTE

1.3.2 ENSERES DE LIMPIEZA

1.3.2.01 Enseres de Limpieza Planta

1.3.2.02 Enseres de Limpieza Cafetería

1.3.3 VAJILLA DE COCINA

1.3.4 CUBIERTOS DE COCINA

1.3.5 CRISTALERÍA

1.3.6 UTENSILIOS DE COCINA

1.3.6.01 Utensilios de Cocina Planta

1.3.6.02 Utensilios de Cocina Cafetería

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR

2.1.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores

2.1.1.01.01 Sra. Dolores Liviganay - Manteca

2.1.1.01.02 Srtas. Sánchez - Quesillo

2.1.1.01.03 Sr. Fabian Medina - Quesillo

2.1.1.01.04 Sr. Ivan Poma - Maíz

2.1.1.01.05 Sr. Patricio Medina - Uniformes

2.1.1.01.06 Proveedores Mercado

2.1.1.02 Cuentas por Pagar Varias

2.1.1.02.01 Dra. Fanny Poma

2.1.1.02.02 Sr. Andrés Poma

2.1.1.02.03 Sr. Fabricio Celí

2.1.1.02.04 Raibow

2.1.2 IESS POR PAGAR

2.1.2.01 Aporte Patronal 11,15%+0,5%IECE+0,05%SECAP

2.1.2.02 Aporte Individual 9,35%

2.1.3 IMPUESTOS POR PAGAR

2.1.3.01 IVA Cobrado

2.1.3.02 IVA por Pagar

2.1.3.03 Impuesto a la Renta por Pagar

2.1.4 OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS

2.1.4.01 Sueldo por Pagar

2.1.4.02 Nomina de Fábrica por pagar

2.1.4.03 Décimo Tercero por Pagar

2.1.4.04 Décimo Cuarto por Pagar

2.1.4.05 Fondo de Reseva por Pagar

2.1.4.06 15% Participación de Trabajadores

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.1 HIPOTEDAS POR PAGAR

2.2.1.01 Hipoteca Banco de Loja - Terreno

2.2.1.02 Hipoteca Cooperativa Mego - Casa

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL SOCIAL

3.1.1 CAPITAL

3.2 RESERVAS

3.2.1 RESERVA FACULTATIVA

3.3 RESULTADOS

3.3.1 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

3.3.2 UTILIDAD O PERDIDA ACUMULADA

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.1 VENTAS

4.1.2 DESCUENTOS EN VENTAS

4.1.3 DEVOLUCIONES EN VENTAS

4.1.4 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.1.5 OTROS INGRESOS

4.2 INGRESOS NO OPERACIONES

4.2.1 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS

4.2.2 GANANCIA POR VENTA DE ACTIVO FIJO

5. COSTOS

5.1 COSTOS OPERACIONALES

5.1.1 NOMINA DE FABRICA

5.1.1.01 Sueldos y Salarios Planta

5.1.1.02 Aporte Patronal, IECE, SECAP Planta

5.1.1.03 Décimo Tercero Planta

5.1.1.04 Décimo Cuarto Planta

5.1.1.05 Fondo de Reserva Planta

5.1.1.06 Sueldos y Salarios Cafetería

5.1.1.07 Aporte Patronal, IECE, SECAP Cafeteria

5.1.1.08 Décimo Tercero Cafeteria

5.1.1.09 Décimo cuarto Cafeteria

5.1.1.10 Fondo de Reserva Cafeteria

5.1.2 CGF - REALES

5.1.2.01 Sueldo Jefe de Planta

5.1.2.02 Sueldo Jefe de Producción

5.1.2.03 Servicios Básicos

5.1.2.03.01 Agua Potable Planta

5.1.2.03.02 Agua Potable Cafeteria

5.1.2.03.03 Luz Eléctrica Planta

5.1.2.03.04 Luz Eléctrica Cafetería

5.1.2.03.05 Teléfono

5.1.2.03.06 Gas Planta

5.1.2.03.07 Gas Cafeteria

5.1.2.04 Arriendo de Planta

5.1.2.05 Arriendo Cafetería

5.1.2.06 Mantenimiento de Maquinaría

5.1.2.07 Transporte de Materiales y Producción

5.1.2.08 Depreciación de Activo Fijo Planta

5.1.2.09 Depreciación de Activo Fijo Cafetería

5.1.2.10 Alimentación Personal Planta

5.1.2.11 Alimentación Personal Cafetería

5.1.2.12 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

5.1.3 Compras

6. GASTOS

6.1 GASTOS OPERACIONALES

6.1.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

6.1.1.01 Sueldos y Salarios

6.1.1.02 Aporte Patronal. Iece, Secap

6.1.1.03 Décimo Tercer Sueldo

6.1.1.04 Décimo Cuarto Sueldo

6.1.1.05 Fondo de Reserva

6.1.1.06 Vacaciones

6.1.1.07 Arriendo Cafetería

6.1.1.08 Servicios Básicos Cafetería

6.1.1.09 Mensualidad CAPTUR

6.1.1.10 Gastos Generales

6.1.1.11 Honorarios Profesionales

6.1.1.12 Depreciación Activo Fijo Cafetería

6.1.1.13 Depreciación Activo Fijo Planta

6.1.1.14 Liquidación de Empleados

6.1.2 GASTOS DE VENTA

6.1.2.01 Publicidad y Propaganda

6.1.2.02 Alimentación Personal Ventas

6.1.2.03 Otros Gastos de ventas

6.1.2.04 Sueldos y Salarios-Dep. Ventas

6.1.3 GASTOS FINANCIEROS

6.1.3.01 Gasto Intereses

6.1.3.02 Comisiones Bancarias

6.1.4 GASTOS VARIOS

6.1.4.01 Gastos de Limpieza

6.1.4.02 Gastos de Cocina

6.1.4.03 Otros Gastos Varios

6.1.4.04 Servicios Ocasionales

6.1.4.05 Consumo gas Gasto

6.1.4.06 Agua Potable Gasto

6.1.4.07 Luz Electrica Gasto

6.2 GASTOS NO OPERACIONALES

6.2.1 GASTOS FAMILIARES

6.2.1.01 Gastos Domicilio

6.2.1.02 Otros Gastos Familiares

6.2.2 Otros Gastos no Operacionales

1 . A C T I V O

1 .1. A C T I V O

C O R R I E N T E

1 .1.1 E f ect iv o

1 .1.1 .01 C a ja G en er a l P or los v a lo re s

en e fec t iv o q u e

in g re sa n a la

em pr es a ,

g e n er a l m en t e

po r v e n t as a l

c on t ad o, co br o

de c u en t a s,

in t e re se s

g a n ado s , o

c u a lq u ier ot r o

c on c ep t o.

P o r t odo s lo s

v a lo re s en e fe c tiv o

q u e e g r es an de la

C afe t er ía ,

g en e ra lm e n t e po r

d epó s ito s

b an c ar ios , pag o d e

g as to s en efe c tiv o,

e t c.

1 .1.1 .02 C a ja C h ica

C a f et ería

P or la ape rt u r a

de es t e f o n do .

P o r el c ier r e d e

e st e f on d o.

1 .1.1 .03 C a ja C h ica

P la n ta

P or la ape rt u r a



e st e f on d o.

1 .1.0 1.04 C a ja M en o r P or la ape rt u r a



e st e f on d o.

F or m a pa rt e d el ba lan c e y re pr es en t a e l co n ju n to de t o do s lo s

b ien es , v a lor es y d er ec h o s q u e s o n pr op ied ad d e la C a fet e ría .

S e re f ier e a las c u e n t as qu e s e e s tim an qu e v a n a c on v er ti rs e

e n e fec t iv o o v a n a se r c on su m ido s d en t r o d e u n añ o pla zo .

E s t a c u en t a c on tr o la el m o v im ien t o d e lo s v a lor es en e fe c tiv o

q u e p os ee l a C afet e ría , ta les co m o : b ille t es , m on eda s, c h e qu e s

a s u fav or . E s t a co m pu es ta p or la S u bc u en ta s C a ja G en er a l,

C a ja C h ic a C a fet er ía , Ca ja C h ic a P lan t a y C a ja M en o r.

C o m pr e n de la

r e ca u dac ió n diar ia p or la

v en t a d e los dife re n t es

p ro du c t os qu e la

c a fe t er ía o f re ce .

C o rr e sp on d e a l v a lor d e

d os ci en t os dó lar es qu e

s e m an tie n e en efe ct iv o

d en t r o de la c a fe te r ía

p ar a r ea l izar pa g os

i n fer ior e s a cin c u e n t a

d óla re s, ju st if ic ad o c on e l

r e sp ec ti v o c om p ro ba n t e

d e v e n t a ; y /o p ar a pa g os

e m e rg en t e s in fe ri or es a

4 dól ar es qu e n o

a m e rit e n la em isi ón d e

u n a fa ct u r a .

C o rr e sp on d e a l v a lor d e

c in c u e n t a dól ar es q u e s e

m an t ie n en e n e fe c tiv o e n

l a pla n t a de pr od u c ció n

p ar a e fec tu ar los pa g os

c o rr es po n die n t es a g as

q u e s e u t iliza p ar a la

p ro du c c ión .

C o m pr e n de e l v a lo r d e

d os ci en t os dó lar es qu e

s e m an t ie n e e n su elt os

c o n la f in a li dad de po der

d ar el c am b io e n m o n ed a

fr ac c ion a ria .

1.1.01.04 Caja Menor Por la apertura

de este fondo.

Por el cierre de

este fondo.

1.1.2 Bancos Por los

depósitos en

cuentas

corrientes, por

las notas de

crédito emitidas

por los bancos.

Por los cheques

girados sobre las

cuentas

corrientes, y por

las notas de debito

emitidas por los

bancos.

1.1.2.01 Banco de

Guayaquil

Cta. Cte.

1.1.3 Cuentas por

Cobrar

Por el valor de

los créditos

concedidos

Por la cancelación

parcial o total de

dichas cuentas

que hacen los

clientes a la

cafetería.

1.1.3.01

1.1.3.02

1.1.3.03

1.1.3.04

1.1.3.05 Anticipo de

Sueldo

Por la concecion

de anticipos a

los empleados.

Al descontar los

anticipos a fin de

mes en el rol de

pagos.

Comprende el valor de

dos cientos dólares que

se mantiene en sueltos

con la finalidad de poder

dar el cambio en

moneda fraccionaria.

Esta cuenta controla el

movimiento de los

créditos personales o

simples a corto plazo, los

cuales son concedidos

por la cafetería en el

curso normal de sus

operaciones; estos

créditos no tienen

respaldo de ningún

documento. Para un

mejor control se

manejará una cuenta

para cada cliente de la

cafetería.Subcomisión Ecuatoriana PREDESUR

Esta cuenta controla el

movimiento de los

fondos de la Cafetería

que posee en

Instituciones Bancarias

como: cuentas

corrientes.

Esta cuenta registra los

valores que la cafetería

mantiene en la cuenta

corriente del Banco de

Guayaquil Nro.

9926313

Patronato Provincial de Amparo

CACPE – Loja

Otras Cuentas por cobrar

Registro los anticipos de

dinero a todos los

empleados de la

cafeteria.

1.1.4 Inventario de

Productos

Terminados

Por los saldos

iniciales, por

ingreso de

producción

terminada.

Cada vez que la

cafetería realice la

venta de sus

productos.

Registra los valores que

corresponden a los

productos terminados y

listos para la venta.

1 .1 .4 .01

1 .1 .4 .02

1 .1 .4 .03

1 .1 .4 .04

1 .1 .4 .05

1 .1 .4 .06

1 .1 .4 .07

1 .1 .4 .08

1 .1 .4 .09

1 .1 .4 .10

1 .1 .4 .11

1 .1 .4 .12

1 .1 .4 .13

1 .1 .4 .14

1 .1 .4 .15

1 .1 .4 .16

1 .1 .4 .17

1 .1 .4 .18

1 .1 .4 .19

1 .1 .4 .20

1 .1 .4 .21

1 .1 .4 .22

1 .1 .4 .23

1 .1 .5 I n v en t a rio d e

M a t er ia les

C u an do s e

c om p ra o

ad qu ie re la

m a te ri a pr im a ,

qu e s er á e n v ia da

a pl an t a pa ra su

u t ilia ció n y

c on v er sió n en

pr od u c to

t er m in a do

P o r el c on s u m o d e

lo s m a t er ia le s, e s

d ec ir, po r la

p re sp ar ac ión d elo s

in g r edie n t es , o po r

la pér did a o b a ja

d em a te r ia le s.

1 .1 .6 I n v en t a rio d e

P ro d u c to s en

P ro ces o

P or la

u t iliz ac ión de

m a te ri a les ,

m a n o d e o br a ,

c os t os g en er a le s

de fabr ic ac ión .

P o r la

t r an s fer en cia d e

c os t os de pr od u ct o s

e n pr oc es o a l c os t o

d e la p ro du c c ión

t e rm i n ada .

1 .1 .6 .01

1 .1 .6 .02

L e ch e C h o la t e

L e ch e C a fé

T é

Ju g o de N ar an ja

Ju g o de F r e sa

B at id o de T o m at e

B at id o de M o ra

B at id o de F r es a

E s t a c u e n t a r e g is tr a los

m at er ia l es o in g r edie n t es

q u e s e u t iliz a e n la

fa br ica ci ón d e pro du c t os

q u e v e n de la c a fe te r ía

p or eje m plo : m aíz , p ollo ,

p lá t an o e tc .

E s t a c u e n t a r e g is tr a los

m at er ia l es , la m a n o d e

o br a y lo s c os t os

g en e r a le s d e fa br ica ció n

q u e s e v a n u ti liza n do e n

e l pr o ce so pr od u c tiv o .

I n v en t a rio d e P ro d u c to s en P r o ces o P la n t a

I n v en t a rio d e P ro d u c to s en P r o ces o C a f et eria

H u m it a

E m p an ad a d e V er de

B ol on d e V e rd e

Q u im b olit o

Ju g o de T o m a te

Ju g o de M or a

T am al d e C h a n ch o

A g u a A ro m a tic a J ar ro

A g u a A ro m a tic a T aza

C afé – J ar ro

C afé - T az a

H or ch a t a

T am al E s pe cia l de P ollo

T am al E s pe cia l de C h an c h o

T am al d eP o llo

1 .1 .7 . I v a P a g a d o P or e l pag o d el

IV A e n la

ad qu is ic ión de

b ie n e s o

s er v ic ios

P o r la l iqu id ac ión

m en s u a l de IV A

1 .1 .8 . A n tic ip o

R et en ció n e n

la F u en t e I R

P or l a r et e n c ión

qu e n o s e fec t u an

a l re a liz ar la

v e n t a de b i en e s

y s e rv i cio s.

S e ac r edit a a l

c on ta b iliz ar la

d ec lar ac ión d el

im pu e st o a la

r en ta an u a l.

1 .1 .9 . A n tic ip o

R et en ció n e n

la F u en t e I V A

P or l a r et e n c ión

qu e n o s e fec t u an

a l re a liz ar la

v e n t a de b i en e s

y s er v ic io s

g r av ado s c on

IV A .

S e ac r edit a a l

c on ta b iliz ar la

d ec lar ac ión

m en s u a l del IV A

1 .1 .1 0. C ré d it o

T rib u t a r io

P or la

liqu idac ió n d el

IV A m e n s u a l, a l

ob t en e r u n v a lo r

a fa v or de la

em pr es a .

P o r la l iqu id ac ión

d el IVA al

c om pen zar el

im pu e st o a p ag a r

c on es t e c ré dit o .

1 .2 A ct iv o n o

C o rr ien t e

A g ru pa las c u en ta s qu e r ep re se n t an las p ro pie dad es d e

n at u r a le za p er m an en t e u t iliza das po r la c a fe te rí a pa ra el

c u m plim ie n t o d e s u s ob jet iv os es pe cíf ic o s, c u y as ca ra ct er ís t ica s

s o n u n a v ida ú til s u p er ior a u n añ o , u n v a lor ig u a l a m ay o r d e

$ 100 ,00 ; la s cu a les es tá n s u je t as a de pr ec iac ión , e x c ept o lo s

t e rr e n os .

E s e l im p u es t o a l v a lor

a g r eg ado qu e s e pag a

c u a n do s e c om pr a b ie n es

o s e rv icio s g r av a do s co n

d ic h o im pu e st o

C o n t ab i liza los v a lor es

q u e n os re t ien e n en la

v en t a de b ie n e s y

s e rv icio s , po r c on c e pt o d e

Im pu e st o a la R e n t a , las

e m p re sa s c on s ide ra das

c o m o ag en t e s d e

r e te n c ión po r la L ey de l

R e g im en T r ib u ta ri o

In t e rn o


q u e n os re t ien e n en la

v en t a de b ie n e s y

s e rv icio s , po r c on c e pt o d e

IV A , las e m pr es as

c o n si der ad as c om o

a g e n t es d e re t en c ió n por

l a L e y d el R e g im e n

T rib u t ar io In t er n oC o rr e sp on d e a l v a lor a

fa v o r de la ca fet er ía u n a

v ez r ea liza da la

d ec lar ac ió n de l IV A ,

c u a n do e l Iv a P a g ad o es

m ay o r qu e el Iv a

C o br ado .

1 .2 .1 .01

1 .2 .1 .02

1 .2 .2 E q u ip o s d e

O fic in a

P or la co m pr a o

ad qu is ic ión de

b ie n e s

c las if ica do s

c om o t a l.

P o r la v e n t a ,

p ér dida o ba ja d el

b ien .

1 .2 .2 .01

1 .2 .3 E q u ip o d e

C o m p u t a ció n

y S o fw a re

P or la co m pr a o

ad qu is ic ión de

b ie n e s

c las if ica do s

c om o t a l. S e an

es t os pa ra la

pla n t a o la

c a fet e ría



b ien .

1 .2 .3 .01

1 .2 .3 .02

1 .2 .4 M á q u in a s y

E q u ip o s

P or la co m pr a o

ad qu is ic ión de

b ie n e s

c las if ica do s


es t os pa ra la

pla n t a o la

c a fet e ría



b ien .

1 .2 .4 .01

1 .2 .4 .02

R e g is t ra los v a lor es

c o rr es po n die n t es a

e qu i pos y pr og r am as de

c o m pu t a ció n qu e la

e m p re sa po se e, c om o:

c o m pu t a dor es , im pr es or a

s , s is te m a s in fo r m át ic os ,

e t c. .E q u ip o d e C o m p u t a ció n P la n t a

E q u ip o d e C o m p u t a ció n C a f et er ía

R e g is t ra el v a l or de las

m áqu in as ar t es an a les

c o m o: m ol in os ,

m es c lado re as ,

l icu a do ra s; qu e so n

u ti liza das po r los

o pe ra rio s par a la

p ro du c c ión de los

a rt íc u lo s qu e v e n de . A s í

c o m o e qu i pos

p ro g r am ado s o

p ro g r am able s.M á q u in a s y E q u ip o s d e P la n ta

M á q u in a s y E q u ip o s C a f et er ía

M u eb le s y E n s ere s P la n t a

M u eb le s y E n s ere s C a f et er ía



b ien es d e u s o de la

e m p re sa , c o m o: t elé fon o ,

s u m ado ra , ca ja

r e g is tr ad or a , e t c.E q u ip o d e O f ic in a C a f et ería

1 .2 .5 D ep re cia c ió n

A cu m u la d a d e

A ct iv o N o

C o rr ien t e

P la n ta

C u an do s e da de

ba ja e l b ie n

A l m om e n t o d e

a plic ar la

d epr e cia ció n a l

b ien m u eb le

1 .2 .5 .01

1 .2 .5 .02

1 .2 .5 .03

1 .2 .6 . D ep re cia c ió n

A cu m u la d a d e

A ct iv o n o

C o rr ien t e

C a f et ería

C u an do s e da de

ba ja e l b ie n


a plic ar la


b ien m u eb le

1 .2 .6 .01

1 .2 .6 .02

1 .2 .6 .03

1 .2 .6 .05

1 .2 .7 . I n st a la cio n e s P or l a in v er s ión

en m ejo ra s e n el

lo ca l de la

c a fet e ria .


a plic ar la

d epr e cia ció n a la s

in st a lc io n es .

1 .2 .8 . D ep re cia c ió n

A cu m u la d a d e

in st a la c io n es

C u an do s e da de

ba ja e l b ie n


a plic ar la


b ien m u eb le

1 .3 . O TR O S

A C T I V O S

R e g is t ra lo s v a lo re s d e

l as pr ov i sio n es

d es t in ad as par a c u br ir la

p ér did a d el v a lo r de las

i n st a lac ion e s de la

c a fe t er ia , p or efec t o d e

d es g a st e , u so u

o bs ol es ce n c ia .

R e g is t ra e l v a l or d e lo s ac t iv o s q u e po r s u n at u r a le za y v a lo r

n om i n a l n o h an p od ido s er u b i ca dos e n n in g u n a de la s do s

c a t e g o ría s a n t er ior es de la c las if ic ac ión de los ac t iv os q u e

p os ee la ca fe t er ía




p ér did a d el v a lo r de los

a ct iv os n o c or ri en t es qu e

s e en cu e n t r an e n la

c a fe t er ía , p or efec t o d e

d es g a st e , u so u

o bs ol es ce n c ia .

D ep re cia c ió n A c u m u la d a d e M u e b les y E n s er es

D ep re cia c ió n A c u m u la d a d e E q u ip o d e C o m p u ta c ió n

D ep re cia c ió n A c u m u la d a d e M á q u in a s y E q u ip o s

D ep re cia c ió n A c u m u la d a d e E q u ip o d e O f ic in a


i n v e rt ido s en la

r e m od ela ció n de lo ca l.




p ér did a d el v a lo r de los

a ct iv os n o c or ri en t es qu e

s e e n c u en tr an e n pla n t a ,

p or efe ct o d e de sg as te ,

u so u o bs ole sc en cia .

D ep re cia c ió n A c u m u la d a d e M u e b les y E n s er es

D ep re cia c ió n A c u m u la d a d e E q u ip o d e C o m p u ta c ió n

D ep re cia c ió n A c u m u la d a d e M á q u in a s y E q u ip o s

1 .3 .1 P a t en t e A l m om en t o de

A dq u iri r o

c om p ra r e l u s o

ex cl u siv o d el

n o m br e “E l

T am al L oja n o” y

el es log an “ L a

t ra dic ión en

L oj a ”


p ér dida , u s o.

1 .3 .2 E n se res d e

L im p iez a

P or la co m pr a de

lo s ar t ícu los de

lim p iez a

n e ce sa rio s par a

m a n t en e r u n a

bu e n a

pr es e n t aci ón de

lo s loc a le s e

in fr ae st r u c tu r a

t an t o de

c a fet e ría c o m o

do n de s e

el abo ra n lo s

pr od u c to s.


p ér dida , u s o o b a ja

d el b ien .

1 .3 .2 .01

1 .3 .2 .02

1 .3 .3 . V a jilla d e

C o cin a

P or la

ad qu is ic ión de

v a jilla , c om o:

pla t os , j a rr o s,

t az as , a jí ce ra s,

et c .


p ér dida o b a ja d e

la v a j illa

1 .3 .4 . C u b iert o s d e

C o cin a

P or la co m pr a o

ad qu is ic ión de

c u b ie rt o s.



c u b i er to s .

1 .3 .5 . C ris ta le ría P or la co m pr a o

ad qu is ic ión de

v a so s, co pa s,

po rt a cu b ier t os y

t od o ar t ic u lo de

c ris t a l



c r ist a le r ía

E n es t a cu en t a s e

c o n t ro la el v a lor

c o rr es po n die n t e a la

p at en te de l n o m br e y

e s log an de la c a fe te r ía

q u e r e sp a lda n su u s o

e x c lu s iv o p or pa rt e d e

n u es t ra em pr es a

ú n ic am e n t e

C o n t ro la e l m ov im ie n t o

d e l os v a l or es de los

a rt íc u lo s qu e s e u t iliz an

p ar a la lim pie za ta n t o e n

l a p lan t a co m o en la

c a fe t er ia

E n se res d e L im p iez a P la n t a

E n se res d e L im p ie z a C a f et er ía

R e g is t ra los v a l or es a los

q u e s e a dqu ier e la v a ji lla

d es t in ad a a l se rv icio y

p re s en t qc ió n d e los

p ro du c t os a los c lien t e s


q u e se adq u ier e los

c u b ier t os de st in ado s a l

u so de los c lien te s.


q u e s e a dqu ier e la n u ev a

c r ist a ler ía d es ti n ada a

b ri dar u n se r v ic io d e

c a l idad a lo s c lie n t es

1 .3 .6 U te n s ilio s d e

C o cin a

P or la co m pr a o

ad qu is ic ión de

b ie n e s

c las if ica do s


es t os pa ra la

pla n t a o la

c a fet e ría .



b ien .

1 .3 .6 .01

1 .3 .6 .02

2 . P A S IV O S

2 .1 P A S IV O

C O R R I E N T E

2 .1.1 .01 C u en ta s p o r

P a g a r

P ro v eed .

P or los abo n os o

pa g os t ot a le s

qu e efe ct ú e la

c a fet e ría a l

c ré dit o

c on c ed ido .

P o r el v a lor d el

c r édit o ad qu ir ido .

2 .1 .1 .01.0 1

2 .1 .1 .01.0 2

2 .1 .1 .01.0 3

2 .1 .1 .01.0 4

2 .1 .1 .01.0 5

2 .1 .1 .01.0 6

2 .1 .1 .02 C u en ta s p o r

P a g a r V a ria s

P or l os p ag o s

t ot a le s o ab on o s

a dic h o s

pr és t am o s .

P o r la c o n ce s ión

d el p ré st am o.

2 .1 .1 .02.0 1

2 .1 .1 .02.0 2

2 .1 .1 .02.0 3

S r a . D o lo re s L iv ig a ñ a y -M a n te ca

S r ta s . S á n c h e z -Q u e sillo

U te n s ilio s d e C o cin a C a f et ería

S r . A n d r és P o m a

S r . F a b ric io C e li

R e g is t ra lo s c ré dit o s qu e

p or la ad qu is ic ión d e

m at er ia l es , n os co n c ede n

n u es t ro s pr ov e ed or es

g en e r a lm e n t e 8 día s

R e g is t ra el v a lo r de los

i n st r u m e n t os q u e s e

n ec es it an par a la

e lab or ac ión de la

p ro du c c ión t an t o e n la

p lan t a c om o e n la

c a fe t er ía ; ta les c om o :

t in as r ec ole c to ra s d e

m ae ria les , v an de jas ,

r e pos t er os , t am a ler as ,

e t c. .U te n s ilio s d e C o cin a P la n ta

A g ru pa t oda s aq u ell as c u en ta s qu e re g is t ra n l as o b lig a ci on e s

d e p ag o co n t er ce r os , co m o re su l ta do d e la ca pt ac ión d e

r e cu r s os a jen o s y e n g en e r a l t oda s aq u ella s o b lig a ci on e s

c o n t ra ídas po r la c a fet e ría .

E s t á for m ad o po r las deu das u ob li g ac ion es co n t ra ídas por la

c a fe t er ía pa ra c on t er c er os q u e s er án c an c el ado s e n u n plaz o

n o m ay o r a u n a ñ o.

S r . F a b iá n M ed in a -Q u esillo

S r . Iv a n P o m a -M a íz

S r . P a tr ic io M e d in a -U n if o rm e s

P ro v eed o res M er ca d o

S e r eg is t ra el v a lo r d e

p ré s ta m os pe qu e ñ os

c o n ce did os a la c a fe te r ía

p or pa rt e d e fam iliar es u

a m ig os d e los

p ro pie t ar ios .

D ra . F a n n y P o m a

1 .3 .6 U te n s ilio s d e

C o cin a

P or la co m pr a o

ad qu is ic ión de

b ie n e s

c las if ica do s


es t os pa ra la

pla n t a o la

c a fet e ría .



b ien .

1 .3 .6 .01

1 .3 .6 .02

2 . P A S IV O S

2 .1 P A S IV O

C O R R I E N T E

2 .1.1 .01 C u en ta s p o r

P a g a r

P ro v eed .

P or los abo n os o

pa g os t ot a le s

qu e efe ct ú e la

c a fet e ría a l

c ré dit o

c on c ed ido .

P o r el v a lor d el

c r édit o ad qu ir ido .

2 .1 .1 .01.0 1

2 .1 .1 .01.0 2

2 .1 .1 .01.0 3

2 .1 .1 .01.0 4

2 .1 .1 .01.0 5

2 .1 .1 .01.0 6

2 .1 .1 .02 C u en ta s p o r

P a g a r V a ria s

P or l os p ag o s

t ot a le s o ab on o s

a dic h o s

pr és t am o s .

P o r la c o n ce s ión

d el p ré st am o.

2 .1 .1 .02.0 1

2 .1 .1 .02.0 2

2 .1 .1 .02.0 3

S r a . D o lo re s L iv ig a ñ a y -M a n te ca

S r ta s . S á n c h e z -Q u e sillo

U te n s ilio s d e C o cin a C a f et ería

S r . A n d r és P o m a

S r . F a b ric io C e li

R e g is t ra lo s c ré dit o s qu e

p or la ad qu is ic ión d e

m at er ia l es , n os co n c ede n

n u es t ro s pr ov e ed or es

g en e r a lm e n t e 8 día s

R e g is t ra el v a lo r de los

i n st r u m e n t os q u e s e

n ec es it an par a la

e lab or ac ión de la

p ro du c c ión t an t o e n la

p lan t a c om o e n la

c a fe t er ía ; ta les c om o :

t in as r ec ole c to ra s d e

m ae ria les , v an de jas ,

r e pos t er os , t am a ler as ,

e t c. .U te n s ilio s d e C o cin a P la n ta

A g ru pa t oda s aq u ell as c u en ta s qu e re g is t ra n l as o b lig a ci on e s

d e p ag o co n t er ce r os , co m o re su l ta do d e la ca pt ac ión d e

r e cu r s os a jen o s y e n g en e r a l t oda s aq u ella s o b lig a ci on e s

c o n t ra ídas po r la c a fet e ría .

E s t á for m ad o po r las deu das u ob li g ac ion es co n t ra ídas por la

c a fe t er ía pa ra c on t er c er os q u e s er án c an c el ado s e n u n plaz o

n o m ay o r a u n a ñ o.

S r . F a b iá n M ed in a -Q u esillo

S r . Iv a n P o m a -M a íz

S r . P a tr ic io M e d in a -U n if o rm e s

P ro v eed o res M er ca d o

S e r eg is t ra el v a lo r d e

p ré s ta m os pe qu e ñ os

c o n ce did os a la c a fe te r ía

p or pa rt e d e fam iliar es u

a m ig os d e los

p ro pie t ar ios .

D ra . F a n n y P o m a

2.1.2 IESS POR

PAGAR

Por la

cancelación de

planillas

pendientes de

pago

Por los valores

pendientes de

pago de la planilla

del mes o meses

que se adeude a la

seguridad social

de los empleados

2.1.2.01 Aporte

Patronal

Por el pago

mensual de

cada planilla de

aportación

Cuando se genera

la obligación de

pago al IESS, al

realizar el rol de

pagos

correspondiente a

cada mes

2.1.2.02 Aporte

Individual

Por el pago

mensual de

cada planilla de

aportación

Cuando se genera

la obligación de

pago al IESS, al

realizar el rol de

pagos

correspondiente a

cada mes.

2.1.3 IMPUESTOS

POR PAGAR

Por el pago en

nuestro caso

mensual para el

pago del

Impuesto al

Valor Agregado

(IVA) y anual

para Impuesto a

la Renta

Al generare el

impuesto a pagar

a través de la

declaración del

impuestos.

2.1.3.01 IVA Cobrado Al momento de

realizar la

declaración

mensual del IVA

Al realizar la venta

de productos

gravados con IVA.

2.1.3.02 Iva Por

Pagar

Al realiza el

pago de este

impuesto.

Al determiar el

valor del impuesto

a pagar.

En esta cuenta se

registra los valores

pendientes de pago que

la cafetería mantiene

con el Instituto

Ecuatoriano de

Seguridad Social

Controla los valores

correspondientes al

pago del 11.15% del

sueldo que perciba cada

uno de los trabajadores

afiliados, valor que la

cafetería asume por

cada empleado.

Registra el valor cobrado por

ventas grabadas con el 12%

IVA según lo establecido por la

ley

Corresponde al valor

que se determina a

pagar al momento de

realizar la declaración

mensual del IVA

Registra los valores

correspondientes al

pago del 9.35% que se

descuenta del SBU. De

cada empleado afiliado

al Seguro.

Esta cuenta controla los

valores de los diferentes

impuestos que marcan

los productos que

elabora la cafetería y

que deben ser

cancelados al Fisco en

forma oportuna y clara.

2.1.3.03 Impuesto a la

Renta por

Pagar

Por el pago de

la declaración

efectuada, si

fuere el caso de

que excediera la

base imponible,

Al momento de

realizar la

declaración anual

del impuesto, la

cual genere valor

a pagar.

Establece el valor a

pagar por la Renta que

la cafetería a obtenido

en el transcurso del año

.

2 .1 .4 O B L I G A C I O N

E S C O N L O S

E M P LE A D O S

P or e l pa g o

pa rc ia l o t ot a l

c an c ela ció n a lo s

em ple ado s

pe n die n t es de

pa g o.

A l n o p ag a r su s

h a be re s a lo s

e m ple ad os .

2 .1 .4 .01 S u eld o s p o r

P a g a r

P or el pa g o de

lo s s u e ldo s

pe n die n t es a lo s

em ple ado s.

A l n o c an c ela r en

fo rm a op or tu n a lo s

S u e ldo s a lo s

e m ple ad os .

2 .1 .4 .02 N ó m in a p o r

p a g a r

P or e l p ag o t ot a l

o pa rc ia l a lo s

op er ar ios

O blig ac ión

p en d ien t e de pag o

a los op er ar ios .

2 .1 .4 .03 D écim o

T er cer o p o r

P a g a r

P or e l pag o d el

D éc im o T e r ce r

S u e ldo a lo s

em ple ado s

A l n o c an c ela r

o po rt u n a m en te

e st e b en e f ic io a lo s

e m ple ad os

2 .1 .4 .04 D écim o

C u a rt o p o r

P a g a r

P or e l pag o d el

D éc im o C u ar t o

S u e ldo a lo s

em ple ado s

A l n o c an c ela r

o po rt u n a m en te

e st e b en e f ic io a lo s

e m ple ad os

2 .1 .4 .05 F o n d o d e

R es erv a p o r

p a g a r

P or e l p ag o q u e

s e re a liz a a l

IE S S .

P o r la pr ov is ión

q u e s e re a liz a

m en s u a lm en t e

p ar a c u b ir e st a

o b lig ac ión en s u

m om e n t o.

E s t a c u en t a r e g is tr a e l

p ag o d el D éc im o T e rc er

S u eld o o Bo n o N av i deñ o

q u e s e l o de be c an ce lar a

t o do s lo s em p lea dos

h as ta el 2 4 de D ic iem br e

o b lig a t or iam en t e c ad a

a ñ o E s t a c u en t a r e g is tr a e l

p ag o de l D éc im o C u ar t o

S u eld o o B o n o E du c at iv o

q u e s e l o de be c an ce lar a

t o do s lo s em p lea dos

h as ta e l 15 de A g os t o

o b lig a t or iam en t e c ad a

a ñ o, en el R é g im e n

S ier ra

C o rr e sp on d e a los

v a lo re s qu e la em pr es a

t ie n e p en d ien t e d e pa g ar

a l IE S S c om o r e se rv a

p ar a s u s em plea do s

R e g is t ra lo s v a lo re s qu e

l a c a fe te rí a m a n t ien e

p en d ien te s d e pa g o a su s

e m p lead os .

C o n t ro la los v a lor es

p en d ien te s del p ag o de l

s u e ldo a l os em p lea dos

d e la c a fet e ría .


v a lo re s pe n die n t es d e

p ag o a lo s op er ar ios

t a n t o de la plan ta c om o

d e la c a fet e ría .

2 .1 .4 .06 15 %

P a r tic ip a ció n

d e U t ilid a d es

P or e l pa g o

s eg ú n la

dis t ri bu c ión q u e

s e da d e a cu e r do

a l os añ o s de

s er v ic io y a la s

c ar g as

fam iliar es c on

las qu e c u en t e el

em ple ado .

A l q u ed ar la

c a fe te r ía

a deu dan d o el pag o

d e e st a

d ist r ibu c ió n

o b lig a t or ia en t r e

s u s em plea do s.

2 .2 . P A S IV O N O

C O R R I E N T E

2 .2.1 H ip o te ca s p o r

P a g a r

A l ca n ce lar ca da

c u ot a d el

pr és t am o

h ip ot ec ar io a la s

dife re n t es

in s t it u cio n e s

ba n ca ri as q u e

n o s h an

c on c ed ido lo s

pr és t am o s .

S e ac r edit a a l

a dqu i rir u n

p ré st am o e n el q u e

s e h ip ot ec a u n

a ct iv o d e la

e m pr es a o b ie n d e

lo s pr opie t ar ios

2 .2 .1 .01

2 .2 .1 .02

3 . P A TR I M O N I O

3 .1 . C A P I T A L

S O C I A L

3 .1 .0 1. C a p ita l P or r et ir o

pa rc ia l d el

ap or t e in ic ia l o

po r c ar g o de la s

pé rd ida s

oc as io n ada s en

el per io do.

P o r la in v er s ión

o rig in a l , po r

c u a l qu ie r

a m plia ció n

p os t er ior a e st a y

p or la

c ap ita liza ci ón d e

u t ili dad es .

3 .2 . R E S E R V A S

3 .2 .1 R es erv a

F a c u lt a t iv a

A l m om en t o de

c apit a l izar el

m o n t o de e st a

r es er v a

S e g ú n c o m o s e

v ay a a cu m u lan d o

e st e po rc en ta je

e st a b lec ido en la s

p olít ic as

R e g is t ra e l m ov im ie n t o

d e los v a lor e s q u e s e

r e se rv en p ar a u n a

e m e rg en c ia d e ac u er do a

l os po lít ica s d e la

e m p re sa

C o n t ro la la dis tr ibu ció n

d el 15 % de l a u t ilida d

l iqu id a en t r e los

t r ab a jad or es , e n ca so d e

o bt e n er g an an c ia , d e

a cu er do a lo qu e e st ipu la

l a le y .

H ip o te ca B co . Lo ja -T err en o

H ip o te ca C o o p . M e g o - C a sa

C o n s ti tu y e e l re s pa ld o f in a n ci er o de la c a fet e ría , es t a for m ad o

p or e l c apit a l y e l r es u lt ad o d e c ad a u n o d e lo s e jer cic io s

e c on ó m ic os .

A p or t e d e la pr op iet ar ia a l in i cio de las o per ac io n es de la

c a fe t er ía , q u e p u ed e s e r e n efe c tiv o o en b ie n es .

R e pr es en ta el v a lor de la

i n v e rs ión qu e la

p ro pie t ar ia tie n e e n la

c a fe t er ía

E s t a c u en t a r eg ist r a lo s v a lor es qu e de n t ro d e la s po lít ic as d e

l a em pr es a s e h a n es t ab le c ido p ar a a fr on t a r p os ib le s

c o n t ra tie m p os , y a s ea c on e l e st ad o o te r ce ra s pe rs on ar , a sí

c o m o d añ o s im pr ev ist o s c o m o: i n ce n dio s ro bo s, e t c.

E s t á fo rm ado po r la s d eu d as u o b lig a ci on e s c o n t ra í das po r la

c a fe t er ía p ar a c on t e rc er o s q u e s e rán ca n c elad os u n plaz o

m ay o r a u n añ o .

E n es t a cu en t a s e

c o n t ro la el m ov im ie n t o

d e lo s cr é dit os o

p ré s ta m os o to rg ado s a

l ar g o pl azo a la c a fe te r ía

y qu e p ar a se r ot or g a dos

a s ido n e c es ar ia

h ipo te ca r a lg ú n b ie n d e

l os pr op iet ar ios

3 .2.1 R es erv a

F a c u lt a t iv a

A l m om en t o de

c apit a l izar el

m o n t o de e st a

r es er v a

S e g ú n c o m o s e

v ay a a cu m u lan d o

e st e po rc en ta je

e st a b lec ido en la s

p olít ic as

3 .3 R E S U L T A D O

S

3 .3 .1 U tilid a d d e l

E jer cic io

P or la pe rd ida

de l eje rc ic io o

po r la

c apit a l izac ió n de

u t ilid ade s.

P o r la u t ilid ad

o bt en ida a l f in a l d e

u n eje rc ic io .

3 .3.2 U tilid a d o

P er d id a

A cu m u la d a

P or la

c apit a l izac ió n de

la u t ilid ad o

pe rd ida

ac u m u lada .

P o r lo s v a lo re s q u e

s e h an v en id o

a cu m u lan d o e n lo s

d ist in t o s e jer cic io s

e co n ó m ic os .

4 I n g re so s

4 .1 . I n g re so s

O p era cio n a les

4 .1 .1 . V en t a s A l es ta b le ce r la s

v e n t as n et as a l

c os t o de v en ta s

y las g a n an c ia

br u t a e n v e n t as .

P o r e l v a lo r de la s

v en t as re a liz ada s

d iar iam e n t e.

4 .1.2 . D esc u en to s

en V en t a s

A l m om en t o q u e

s e re a liz a la

v e n t a c on

de sc u e n t o.

A l de t er m in a r la s

v en t as n e t as .

4 .1.3 D ev o lu cio n e s

en V en t a s

A l m om en t o de

da rs e la

de v o lu c ión d e lo s

pr od u c to s

v e n did os .



R e g is t ra e l m ov im ie n t o

d e los v a lor e s q u e s e

r e se rv en p ar a u n a

e m e rg en c ia d e ac u er do a

l os po lít ica s d e la

e m p re sa

C o n s ti tu y en lo s v a lor es obt e n ido s a l f in a l d el e jer ci cio y a se a

p or u t ilid ad o pé rd ida del m is m o.

R e pr es en ta los v a lor es

p or c on c ep t o de los

i n g r es os p or la v en t a d e

b ien es y los s er v ic ios

i n h er e n t es a las

o pe ra cio n e s d el g iro de la

c a fe t er ía , c o m o: t a m al,

A g ru pa l os v a lor es


d es c u en t o s q u e s e re a liz a

a l m om e n t o d e efec t u ar

l a v en ta por

c ir cu n st a n ci as es pe cia les

c o n si der ad as de n t ro d e

l as po lít ica s d e la

e m p re saC o n t ab i liza los v a lor es

c o rr es po n die n t es a la

d ev olu c ió n de pro du c t os

q u e r ea l izan lo s clie n t es

p or s it u a cio n es

p ar t icu l ar es

C o rr e sp on d en a lo s fon d os r ec au d ado s , in g re so s c on s t it u ido s

p or la v en ta d e su s pr od u c to s y s er v ic ios y de c u a lq u ier ot r o

c o n ce pt o co m o: ar re n da m ien to de loc a l , v a ji lla , e t c.

C o n s ti tu y en los in g r es os qu e t e n g a la e m pr e sa y q u e

p ro v e n g a n de las op er ac ion es pr op ias de su ac tiv ida d.

R e pr es en ta la u t ilida d o

p ér did a n e ta ob t en id a

e n e l e je r cic io ec on ó m ic o.

R e pr es en ta las u t ilida des

o pé rdi das n et as

o bt e n ida s y ac u m u la das

e n los dife re n t es

e je rc ic ios ec on óm ic o s.

4 .1.3 D ev o lu cio n e s

en V en t a s

A l m om en t o de

da rs e la

de v o lu c ión d e lo s

pr od u c to s

v e n did os .



4 .1.4 U tilid a d

B ru t a en

v e n ta s

A l de te rm in ar la

u t ilid ad n et a

qu e o bt en g a la

em pr es a a l f in a l

de u n eje rc ic io

c on t ab le .

A l d et er m in ar el

c os t o de lo s

p ro du c t os v e n did os

4 .2 I n g re so s n o

O p era cio n a les

4 .2 .1 R es u m en d e

R en t a s y

G a st o s

P or e l c ier r e de

t od as la s

c u en t a s de

in g re so .


t o das la s cu e s ta s

d e g ast o .

4 .2.2 G a n a n cia e n

V en t a d e

A ct iv o F ijo

P or e l c ier r e de

las c u en ta s de

in g re so .


r ea liza r l a v en t a

d el ac t iv o f ijo

o bt en ien d o

u t ili dad .

5 . C o st o s

5 .1 . C o st o s

O p era cio n a les

5 .1 .1 . N o m in a d e

F a b r ica

A l m om en t o de

pa g ar la s

r em u n er ac ion es

P o r la dis t rib u c ión

d el co st o de m a n o

d e ob ra a la

p ro du c c ión

5 .1.1 .015 .1 .1 .02

5 .1 .1 .03

5 .1 .1 .04

5 .1 .1 .05

5 .1 .1 .06

5 .1 .1 .07

5 .1 .1 .085 .1 .1 .09

5 .1 .1 .10

A p o r te P a tr o n a l, I E C E , S E C A P C a f e te ria

D écim o Te rc ero C a f e te riaD écim o cu a rt o C a f et er ia

F o n d o d e R e se rv a C a f et er ia


q u e c on st it u y e n

g an a n ci a e n la v en t a d e

l os ac t iv o s f ijos d e la

e m p re sa

R e g is t ra t o do s lo s de se m b ols os de d in er o q u e s e r ea liza n par a

e l de s ar ro llo d e la s act iv idad es pr od u c tiv as de la c a fe te r ía

C o m pr e n de los eg re so s de d in er o qu e s e re a liz an pa ra el

d es ar r ollo pr od u ct iv o d e la ca fet er ía .

E s u n a c u e n t a

t r an s it or ia t ie n e c om o

f i n a lid ad ir r eg ist r an d o

t o do s los co s to s de m an o

d e obr a . R ol d e fábr ic a ,

p ag o de op er ar ios .

D écim o Te rc ero P la n t a

D écim o C u a r to P la n t a

F o n d o d e R e se rv a P la n t a

S u eld o s y S a la rio s C a fe te ría

S u eld o s y S a la rio s P la n taA p o r te P a tr o n a l, I E C E , S E C A P P la n t a


c o rr es po n die n t es a la

d ev olu c ió n de pro du c t os

q u e r ea l izan lo s clie n t es

p or s it u a cio n es

p ar t icu l ar es

C o n t ab i liza la dife re n c ia

e x is t en t e e n t re e l p re ci o

d e v en t a d e lo s pro du c t os

y el c os t o d e c ada u n o d e

e llo s.

C o n t ab i liza los in g re s os qu e la em p re sa ob t en g a y q u e n o

p ro v ie n e de las ac ti v ida des n o rm ale s d e la em pr es a .

E s u n a c u e n t a

t r an s it or ia par a ce rr ar

l as c u e n t as de in g r es os y

g as t os y po de r e st ab lec er

l a u t ilida d n et a de u n

e je rc ic io

5.1.2. Costos

Generales de

Fabricación -

Control

Cuando se

generan o se

pagan conceptos

que constituyen

el tercer

elemento del

costo.

Por la distribución

de los costos

generales de

fabricación a la

producción.

5.1.2.01

5.1.2.02

5.1.2.03

5.1.2.03.01

5.1.2.03.02

5.1.2.03.03 Luz Eléctrica Planta

5.1.2.03.04 Luz Eléctrica Cafetería

5.1.2.03.05 Teléfono

5.1.2.03.06 Gas Planta

5.1.2.03.07

5.1.2.04

5.1.2.05

5.1.2.06

5.1.2.07

5.1.2.08

5.1.2.09

5.1.2.10

5.1.2.11

5.1.2.12 Costo de

Productos

Vendidos

Por el costo de

fabricación de

los productos

vendidos y

dados de baja.

Por el costo de las

devoluciones de

los productos

vendidos, por el

cierre al término

del ejercicio

contable contra la

cuenta resumen

de rentas y gastos.

5.1.3 Compras Por la compra

de produstos

terminados

para la venta en

la cafetería

Al final de periodo

a ajustar esta

cuenta

6. Gastos

Agua Potable Planta

Agua Potable Cafeteria

Gas Cafeteria

Arriendo Planta

Contabiliza los valores

que egresan por las

actividades productivas,

pero que no es posible

clasificarlos en los

materiales o mano de

obra por cuanto no son

cuantificables para cada

producto.

Sueldo Jefe de Planta

Arriendo Cafetería

Mantenimiento de Maquinaria

Sueldo Jefe de Producción

Servicios Básicos

Alimentación Personal Cafetería

Revela al final del

ejercicio el costo de los

productos vendidos

Depreciación Activo Fijo Cafetería

Alimentación Personal Planta

Transporte de Materiales y Producción

Depreciación Activo Fijo Planta

Contabiliza la compra

de productos terminados

para la venta en la

cafeteria

Representa los desembolsos de dinero que no se recuperan y

que es necesario incurrir en ellos para el desarrollo normal de

las actividades de la cafetería.

6.1 Gastos

Operacionale

s

Constituyen los egresos de dinero que la empresa tiene que

hacer para el desarrollo de sus operaciones

6.1.1 Gastos

Administrati

vos

Al momento de

efectuarse el

gasto.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.6.1.1.01 Sueldos y

Salarios

Al momento de

pagar los

sueldos y

salarios a los

empleados y

trabajadores.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.1.02 Aporte

Patronal

A fin de mes de

a cuerdo al rol

de pagos, al

generar la

cuenta por

pagar al IESS

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.1.03 Décimo

Tercer

Sueldo

Al momento de

efectuarse el

gasto o

establecer la

provisión para

pagar a los

empleados en el

mes de

diciembre.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.1.04 Décimo

Cuarto

Sueldo

Al momento de

efectuarse el

gasto o

establecer la

provisión para

pagar a los

empleados en el

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.1.05 Fondo de

Reserva

Al momento de

efectuarse el

gasto.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.


que la empresa debe

pagar al IESS como

reserva para sus

empleados.

Comprenden los gastos

que la empresa efectúa

para la administración

de la misma

Constituye los valores

que la empresa debe

pagar a sus empleados

por los servicios que

estos le prestan

Corresponde el 11.15%

del valor del sueldo

básico del empleado que

la empresa debe pagar

al IESS por cada uno de

sus empleados

Comprende los valores

que la empresa debe


como bono navideño.

Comprende los valores

que la empresa debe

pagar a los empleados

como ayuda para el

período de clases en

cada región.

6.1.1.06 Vacaciones Al momento de

efectuarse el

gasto o

establecer la

provisión para

pagar a los

empleados.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.


que se paga durante el

período en el que los

empleados dejas de

acudir a sus puestos de

trabajo, generalmente

de 15 días o según lo

que dicte el reglamento

interno, este lapso de

tiempo es remunerado.

6 .1.1 .07 A rr ien d o

C a f et ería

A l m om en t o de

efe c tu a r el pa g o

po r el ar r ien do

de l lo ca l

A l c ie rr e d el

e jer c icio c on t ab le

p ar a de te rm in ar la

u t ili dad n et a d el

6 .1.1 .08 S er v ic io s

B á sic o s

C a f et ería

A l pag ar lo s

s er v ic ios b ási co s

c on s u m id os

A l c ie rr e d el

e jer c icio c on ta b le s



e jer c icio .6 .1.1 .09 M en s u a lid a d

C A P T U R

A l r ea liza r el

pa g o a la

C ám a ra de

T u r is m o d e L o ja

A l c ie rr e d el




e jer c icio .

6 .1.1 .10 G a st o s

G en er a les

A l efe c tu a rs e el

g a st o .

A l c ie rr e d el




6 .1.1 .11 H o n o ra r io s

P ro fe sio n a le s

P or el pag o a lo

pr ofe si on a les po r

s er v ic ios

oc as io n a le s

A l c ie rr e d el




e jer c icio .6 .1.1 .12 D ep re cia c ió n

d e A ct iv o Fijo

C a f et ería

A efec t u ar s e la

de pr ec iac ió n de

lo s ac ti v os n o

c or rie n t es .

A l c ie rr e d el




e jer c icio .6 .1.1 .13 D ep re cia c ió n

d e A ct iv o Fijo

P la n ta

A efec t u ar s e la

de pr ec iac ió n de

lo s ac ti v os n o

c or rie n t es .

A l c ie rr e d el




e jer c icio .6 .1.1 .14 L iq u id a ció n

d e E m p le a d o s

A l l iqu id ar a u n

em ple ado

A l c ie rr e d el




e jer c icio .

6 .1.2 G a st o s d e

V en t a

6 .1.2 .01 P u b lic id a d y

P ro p a g a n d a

A l efe c tu a rs e el

g a st o .

A l c ie rr e d el




e jer c icio .

A b ar ca n lo s eg r e so s qu e la em p re sa re a liz a a f in d e

i n cr e m en t a r s u s v e n t as .

C o rr e sp on d e a l v a lor qu e

l a e m pr es a p ag a po r la

p u b li cid ad y p ro pa g an d a

q u e r ea li za en los

d ifer en te s m e dio s d e

c o m u n ic ac ió n p ar a

i n cr e m en t a r s u s v e n t as y

p os ic ion a rs e e n e l

m er c ado .

C o rr e sp on d e a l v a lor

m en s u a l q u e la em pr es a

d eb e pag ar por

p er t en e c er a l a C ám ar a

d e T u ris m o de L oja

C o rr e sp on d e a g as t os

q u e l a em pr es a efe ct u é y

q u e n o co n s t an e n e l

r e st o de íte m s .

C o rr e sp on d e a lo s pa g os

h ec h os a los

p ro fes io n a le s por

s e rv icio s oc as ion a les

p ar a la em p re s a .C o rr e sp on d e a l de sg as t e

q u e su fre n lo s ac ti v os

f i jos de l a em pr es a po r e l

u so .

C o rr e sp on d e a l de sg as t e

q u e su fre n lo s ac ti v os

f i jos de l a em pr es a po r e l

u so .


v a lo re s la c a fet e ria d eb e

p ag a r a s u s ex -

e m p lead os e n ca lidad d e

l iqu id ad de s er v ic ios

p ré s ta do s.


l a e m pr es a p ag a po r e l

a rr ie n do de l lo ca l d on d e

fu n ci on a la c a fe te rí a


l a em p re sa deb e pa g ar

p or lo s se r v ios d e ag u a ,

l u z y t elé fon o .

6.1.2 Gastos de

Venta

6.1.2.01 Publicidad y

Propaganda

Al efectuarse el

gasto.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.2.02 Alimentación

Personal

Planta

Al efectuarse el

gasto.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.6.1.2.03 Otros Gastos

de Venta

Al efectuarse el

gasto.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.2.04 Sueldos y

Salarios -

Dep. Ventas

Al momento de

pagar los

sueldos y

salarios a los

empleados y

trabajadores.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.3. Gastos

Financieros

Al efectuarse el

gasto.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.3.01

6.1.3.02

6.1.4 GASTOS

VARIOS

Al momento de

efectuarse el

gasto.

Al cierre del

ejercicio contable

para determinar

la utilidad neta

del ejercicio.

6.1.4.01 Gastos de Limpieza

6.1.4.02 Gastos de Cocina

6.1.4.03 Otros Gastos Varios



Abarcan los egresos que la empresa realiza a fin de

incrementar sus ventas.


que la empresa paga por

la publicidad y

propaganda que realiza

en los diferentes medios

de comunicación para

incrementar sus ventas

y posicionarse en el

mercado.

Corresponde a los

valores en que se

incurra por

alimentación del

personal de ventaComprende valores que

se pague y no consten

en los ítems anteriores y

correspondan a ventas.

Gasto Intereses

Comisiones Bancarias

Registra los valores de

gastos que no se

encuentranen los

grupos anteriores.

Constituye los valores

que la empresa debe


del departamento de

ventas.

Comprende los intereses

y comisiones bancarias

que la empresa debe

pagar por los servicios

que obtiene de las

instituciones financieras

del país.



6.1.4.06 Agua Potable Gasto

6.1.4.07 Luz Electrica Gasto

6.2 Gastos no

Operacionale

s

Corresponden los pagos que se efectúan y que no

corresponden a las operaciones normales de la cafetería

6 .2.1 G a st o s

F a m ilia r es

A l m om en t o de

efe c tu a rs e el

g a st o .

A l c ie rr e d el




e jer c icio .6 .2.1 .01

6 .2.1 .02

6 .2.2 . O tr o s G a st o s

n o

O p era cio n a les

A l m om en t o de

efe c tu a rs e el

g a st o .

A l c ie rr e d el

e jer c icio c on ta b le s



e jer c icio .

O tr o s G a s to s F a m ilia r es

C o m pr e n de lo s g as t os

q u e se r ea lic en en la

e m p re sa qu e n o t en g an

r e lac ión co n las

o pe ra cio n e s d e la

e m p re sa y q u e n o

C o m pr e n de lo s g as to s d e

l a fam i lia qu e s e

c an ce lan c on el din e r o

o bt e n ido po r la s v en t as

d iar ias .G a st o s D o m ic ilio

CAFETERIA "EL TAMAL LOJANO"

INVETARIO INICIAL


FOLIO:

CANT. DELTALLE P. U. P. T. TOTAL Observa.

ACTIVO:

Activo Corriente: 1185,13

Efectivo 750,00

Caja General 500,00

Caja Chica Cafetería 100,00 Informe de Cajera

Caja Menor 100,00 Informe de Cajera

Caja Chica Planta 50,00

Bancos 205,18

Cta. Corriente # 9926313 Banco Guayaquil 205,18 Est. Cta.

Cuentas por Cobrar 160,20

Subcomisión Ecuatoriana PREDESUR 17,60 Según Factura 1805

Patronato Provincial de Amparo Municipal 30,00 Según Factura 1775

CACPE- Loja 112,60 Según Factura 1769

Inventario de Productos Terminados 64,30

45 Empanadas de verde 0,48 21,60 Informe del Jefe de Planta

25 Bolones de verde 0,34 8,50 Informe del Jefe de Planta

60 Tamales 0,35 21,00 Informe del Jefe de Planta

40 Humitas 0,33 13,20 Informe del Jefe de Planta

AGUAS Y GASEOSA 5,45

Activo no Corriente: 31.948,60

PLANTA 5.721,60

Muebles y Enseres 505,00

1 Escritorio de Madera 180,00 180,00 Informe Jefe de Planta

1 Mesa de Acero inoxidable palteado de dos pisos el primero tipo parrilla 325,00 325,00 Se usa para el secado de hoja y la parte superior como mesa de trabajo

Equipo de Computación y Software 964,24

1 Computadora LG de 14 " Negro 804,24 804,24 Informe del Jefe de Planta

1 Impresora Canon Negro con gris MP160 160,00 160,00 Informe del Jefe de Planta

Maquinas y Equipos: 4.252,36

1 Microondas Panasonic blanco 120,00 120,00 Informe del Jefe de Planta

1 Cocina Industrial de 1 quemador 161,42 161,42 Informe del Jefe de Planta

2 Cocinas Industriales de 2 quemadores 221,42 442,84 Informe del Jefe de Planta

1 Licuadora Industrial Nublend comercial negra de 3 velocidades 120,00 120,00 Informe del Jefe de Planta

1 Refrigeradora Industrial Acerinox A151 430BA de 2 puertas 280,00 280,00 Informe del Jefe de Planta

1 Refrigeradora Indurama Blanca RI-530 2 puertas 300,00 300,00 Informe del Jefe de Planta

1 Refrigeradora Frigiobire Elite Amarilla sencilla 230,00 230,00 Informe del Jefe de Planta

1 Molino Motor Weg Molino Corona verde LR38324 de una Polea 185,00 185,00 Informe del Jefe de Planta

1 Molino Motor Weg Molino Corona plomo LR38324 de dos Poleas 235,00 235,00 Informe del Jefe de Planta

1 Mezcladora ROD crema 160,00 160,00 Informe del Jefe de Planta

1 Molino para plátano con cuchilla VASTO color verde con perilla encendido y apagado 256,00 256,00 Informe del Jefe de Planta

1 Molino para plátano con cuchilla VASTO color café claro con perilla encendido y apagado 355,00 355,00 Informe del Jefe de Planta

5 Cocinas Industriales de 3 quemadores 281,42 1407,10 Informe del Jefe de Planta

CAFETERÍA 26.227,00

Muebles y Enseres 8.145,00

2 Estractores de olores 200,00 400,00

82 Sillas negras en Yute prisma tapiz cuero mostaza 46,00 3772,00

1 Caunter atención al público caoba con 3 cajones 1100,00 1100,00 Informe del Propietario

1 Archivador de Madera caoba 3 divisiones/2 puertas 245,00 245,00 Informe del Propietario

16 Mesas termolaminadas con soporte metalico (4 Paxs) 108,00 1728,00 Informe del Propietario

9 Mesas termolaminadas con soporte metalico (2 Paxs) 100,00 900,00 Informe del Propietario

Equipo de Oficina: 839,00

1 Telefax Panasonic KX-FC971digital/Ext. Inalambrica 250,00 250,00

1 Amplificador de sonido negro digital SA-845CD SHOW MP3 189,00 189,00 Informe del Propietario

1 Maquina Caja registradora 400,00 400,00

Equipo de Computación y Software 1.827,00

1 Monitor pantalla plana Flatron 15" Ll550s negro 480,00 480,00

1 CPU Super Power Plateado con negro 390,00 390,00

1 UPS Thor negro 600Vlts 15,00 15,00

1 Mouse Bdi computers 12,00 12,00

2 Parlantes negros Bdi computer 25,00 50,00

1 Impresora Epson Punto de Venta 210,00 210,00 Según Estado de Cta. Diners

1 Impresora Espson XX-L a cinta 190,00 190,00 Según Estado de Cta. Diners

1 Programa contable computarizado CIFA 2007 480,00 480,00 Informe del propietario

Máquinas y Equipos de Cocina : 1.316,00

1 Refrigeradora Kelvinator 6 divisiones blanca 230,00 231,00 Informe del Propietario

1 Refrigeradora Ecasa Crema 4 divisiones 256,00 257,00 Informe del Propietario

1 Refrigeradora Indurama 3 divisiones blanca 222,00 223,00 Informe del Propietario

1 Microondas Panasonic blanco 120,00 120,00 Informe del Propietario

1 Licuadora Industrial Waring 1lt. Negra 215,00 215,00 Informe del Propietario

1 Cocina Industrial de 4 quemador 270,00 270,00 Informe del Propietario

Instalaciones 14100,00 Informe de propietario, remodelación de local

Otros Activos: 7.005,46 Informe del Jefe de Planta

Enseres de Limpieza Planta 45,00

3 Botes de basura 15,00 45,00 2 verdes, 1 negro

Enseres de Limpieza Cafetería 168,80 Informe del Propietario

1 Dispensador de Papel Kimberly Clar blanco 12,80 12,80

1 Dispensador de Jabon Liquido Familia 15,95 15,95 # 8,9,11,12 y 13

2 Rodapie cuadrado de caucho gris/lacre 18,60 37,20 Informe Jefe de Planta

1 Secador Automaitco de Manos Hand Dryer 42,85 42,85

4 Botes de basura 15,00 60,00

Vajilla de Cocina 517,51 Informe del Propietario

119 Platos Postre Work cuadrado 20,5 con logotipo 3,29 391,51 Se sirven los productos

60 Tazas de té corona actualite 200 CC. 1,05 63,00 Se sirven las bebidas

60 Platillos para taza de té coronoa actualite 1,05 63,00

Cubiertos de Cocina 103,20

60 Cuchillos de mesa Actualite 0,65 39,00

60 Cucharillas de mesa Actualite 0,42 25,20

60 Tenedores Actualite 0,65 39,00

Cristaleria 275,55

26 Azucareras con tapa de metal 5,14 133,64

6 Cuchillos de acero inoxidable mango de madera 2,50 15,00

2 Espumaderos Industriales Steel de aluminio 3,20 6,40

4 Cucharetas de acero Inoxidable 2,15 8,60

22 Copas para Batidos extragrande 1,09 23,98

19 Copas de Agua (jugos) 0,50 9,50

23 Porta cubiertos 3,41 78,43

Utensilios de Cocina Planta 2.167,95

2 Tinas redondas medianas color verdecon aladores 6,50 13,00

2 Tinas grandes verde y naranja 7,20 14,40 Recolectora de maiz molido

2 Tinas redondas sencilla 4,40 8,80

5 Tinas pequeñas redondas azules 6,80 34,00

2 Tinas tipo tacho Azul y Verde 4,45 8,90

2 Tinas ovaladas pequeñas color cerde 4,85 9,70

1 Fuente pequeña color crema 3,25 3,25

2 Escurrideras tipo moises color azul y verde 14,00 28,00

5 Recipientes Vanyplas redondas transparetes 9,85 49,25

1 Repostero transpartente marca Rey 12,50 12,50

1 Bandeja plástica marca tuker 6,30 6,30

1 Tacho festival de capacidad 37 lt.color azul 9,40 9,40

1 Exprimidor de naranja manual de aluminio 2,00 2,00

4 Coladores grande, mediano y 2 pequeños 2,50 10,00

2 Jarras plásticas de 2 Lt.transparente tapa azul 3,25 6,50

1 Jarra plástica de 4 Lt. Transparentes 6,30 6,30

2 Tinas ovaladas medianas azules 5,45 10,90

2 Pailas grandes de aluminio plateadas 65,00 130,00 Se preparan los condumios

2 Peladores de zanahoria de madera con punta de metal 1,00 2,00

3 Platos medianos tipo molde 3,25 9,75 Se usa como molde para la empanada de verde

2 Botellas de Champagne 0,20 0,40 Amasador de maza

1 Bandeja de acero inoxidable 40,00 40,00 Se usa para colocar el condumio de la empanada

6 Micas de 70,5cm. X 32,50 cm transparente 1,00 6,00 Se usa en la elaboración de la empanada de verde

1 Tabla para picar plástica color blanco 4,20 4,20 Sirve para trozear el plátano en la elaboración de empanada

10 Bandejas tipo charol de acero inoxidable plateadas 40,00 400,00 Se utiliza para transpotar la empanda desde fábrica a cafetería

1 Pinza de acero inoxidable grande 4,30 4,30

1 Cuchara de madera grande 1,50 1,50

5 Cuchillos de acero inoxidable mango de madera 1,00 5,00

10 Cucharas soperas de acero inoxidavle 0,25 2,50

2 Cucharas de madera medianas 0,70 1,40

6 Trinches de acero inoxidable 0,25 1,50 Se usa para cerrar la empanada

2 Cuchillos de mesa 0,20 0,40

24 Ollas tamaleras Umco # 38 35,00 840,00

3 Ollas grandes de aluminio 28,75 86,25 Se usa para cocinar el pollo

3 Ollas pequeñas de aluminio 15,80 47,40 Se usa para hervir el agua

1 Olla de presíon Universal 22,15 22,15

2 Tinas ovaladas medianas azules 12,00 24,00 Sirve para lavar el mote

2 Tinas # 40 tipo moises roja y verde 15,00 30,00 Sirve para enfriar el pollo

6 Tinas #12 tipo moises 3 amarillas,2 rosadas y 1 azul 6,50 39,00 Sirve para enfriar la maza de la huma

3 Tinas # 14 tipo moises azul-verde-naranja 7,50 22,50 Sirve para preparar mazas

2 Tinas redondas sencilla crema-verde 3,50 7,00

2 Licuadoras Oster plateada 80,00 160,00 Un motor se encuentra dañado

5 Tinas redondas extragrandes celeste-rojo-ladrillo-turqueza-azul 9,50 47,50 Sirve para preparar mazas, guardar quesillo y colocar los plátanos.

Utensilios de Cocina Cafeteria 605,70

1 Dispensador de toallas de cocina 12,80 12,80 Informe del Propietario

1 Dispensador de papel aluminio con cuchilla 10,00 10,00 Informe del Propietario

1 Dispensador de cinta para embalar paquetes para llevar 3,50 3,50 Informe del Propietario

2 Bases de Licuadoras Oster 32,00 64,00 Informe del Propietario

1 Batidora de mano Oster Color blanca de 3 velocidades 25,00 25,00 Informe del Propietario

80 Platitos de acero Inoxidable 0,29 23,20

24 Ajiceras acero inoxidable 5,15 123,60

6 Pinzas de Mano 0,90 5,40

6 Saca Corchos Sumex 3,99 23,94

4 Cucharones 56*28 cm 3,63 14,52

2 Cucharones 40,5 cm 9,07 18,14

1 Cubiertera Hotelera Plástico 8,77 8,77

4 Jarras Sunex 16 oz. 5,87 23,48

2 Jarras Sunex 32 oz. 8,58 17,16

1 Jarra Sunex 48 oz. 12,95 12,95

1 Jarra Sunex 700 oz. 16,60 16,60

1 Pinza de acero inoxidable grande 2,50 2,50

6 Reposteros de plástico Rey con tapa 4,35 26,10 Se utiliza para almacenar azucar, harina- sal

3 Tablas de picar de madera 2,13 6,39

4 Cernidores de plástico 1,50 6,00

6 Tazones de matal tramontina 5,00 30,00

1 Jarra de 6 Lit. Plastica con tapa azul 3,55 3,55

1 Mate de madera 10,00 10,00

11 Tinas plásticas 0,80 8,80

1 Sartén de Teflon grande de aluminio 17,00 17,00

2 Sartenes grandes 11,00 22,00

2 Multiusos de 4 servicos plastico el Rey 15,00 30,00 Sirve para organizar los cubiertos

2 Canastitas escurrideras de plastico 2,15 4,30

2 Tripodes de hierro (muchachos) 18,00 36,00 Sirven para colar el café

IVA PAGADO 121,75

Partente de nombre y eslogan 3000,00

TOTAL DE ACTIVOS 40.139,19

PASIVO

Pasivo Corriente 7.082,93

Cuentas Pagar 6.050,00

Cuentas por pagar Proveedores 1.800,00 Informe del propietario

Dolores Livigañay 1000,00 Informe del propietario

Tatiana Sanchez 250,00 Informe del propietario

Fabian Medina 185,00 Informe del propietario

Ivan Poma 325,00 Informe del propietario

Patricio Medina 40,00 Informe del propietario

Cuentas por Pagar Varias 4.250,00 Informe del propietario

Dra. Fanny Poma 500,00 Informe del propietario

Raibown 2050,00 Informe del propietario

Andrés Poma 500,00 Informe del propietario

Fabricio Celí 1200,00 Informe del propietario

Sueldos por Pagar 170,00 Informe del propietario

Leonardo Medina 170,00 Rol RRHH

Iess por Pagar 456,33 Según Planilla de Aportes

IVA COBRADO 406,60

Pasivo no Corriente 27.380,00

Hipotecas por Pagar 27.380,00 Informe del propietario

Bco. Loja-Terreno 14620,00 Certificación de Saldos Banco de Loja

Coop. Mego -Casa 12760,00 Informe del propietario

TOTAL DE PASIVOS 34.462,93

Patrimonio 5.676,26

Capital 5676,26

TOTAL DE PATRIMONIO 5676,26

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 40139,19

PROPIETARIA

FLUJO DE OPERACIONES

La Cafetería “El Tamal Lojano” de la ciudad de Loja con número de RUC

1101897492001 inicia sus actividades económicas del mes de Octubre 2007

con los siguientes valores:

Efectivo General

Efectivo Cafetería

Efectivo Planta

Efectivo Cambio

Cta. Cte. Bco. de Guayaquil

Por cobrar Predesur

Por cobras Patronato Provincial de

Amparo

Por cobrar Cacpe- Loja

Empanada de verde P/V

Bolon de verde P/V

Tamal de pollo P/V

Humitas P/V

Aguas y gaseosa P/V

Muebles y enseres en planta

Muebles y enseres en cafetería

Equipos de oficina en cafetería

Computadora en planta

Computadora en cafetería

Máquinas y equipos en planta

Máquinas y equipos en cafetería

Utensilios de Cocina Planta

Utensilios de Cocina Cafetería

Instalaciones cafetería

Patente

Enseres de limpieza planta

Enseres de limpieza cafetería

Vajilla de cocina

Cubiertos de cocina

Cristalería

Iva pagado

Cuentas por pagar proveedores

Cuentas por pagar varias

Sueldo por pagar

Iess por pagar

Iva cobrado

Hipoteca Banco de Loja

Hipoteca COMEGO

Capital

500.00

100.00

50.00

100.00

205.18

17.60

30.00

112.60

21.60

8.50

21.00

13.20

5.45

505.00

8145.00

839.00

964.24

1827.00

4252.36

1316.00

2167.95

605.70

14100.00

3000.00

45.00

168.80

517.51

103.20

275.55

121.75

1800.00

4250.00

170

456.33

406.60

14620.00

12760.00

?

Oct. 01

Se compra a Romar según Factura # 44125: 6 Lit. de leche a $ 0.530, 1

Galon de Aceite a $5.340 y 1 detergente ASL grande a $ 6.910 se

cancela en efectivo.

Se realizan las compras diarias del mercado por $ 443.05 según Lista

de Compras Diarias en el mercado valor que será cancelado al

siguiente día

Se realiza reposición de caja, de acuerdo al siguiente detalle:

Compra de focos para las lámparas $4.39

Desayuno el personal de cafetería $ 2.00

Desayuno del personal de planta $ 1.00

Gastos varios $ 10.15

IVA pagado$ 0.87

Materiales para producción $ 4.00

Se recauda $ 850.10 por concepto de ventas diarias según reporte de

Caja

Oct. 02

Se compra a Productos Familia 1 cartón de servilleta cuadrada

pequeña 100x4 a $16.71 y una paca de Papel Higiénico 250 mts.x4 a

$11.65 se cancela un total de $28.36 en efectivo.

Se cancela lista de compras de día anterior.

Se realizan las compras diarias del mercado por $ 309.90 valor que se

cancelará en efectivo el día de mañana

Se compra en Supermercados La Favorita C.A materiales según el

siguiente concepto Subtotal-IVA 0% $ 14.61- IVA12% $ 19.10 se

cancela en efectivo. Fc 18445.

Se gasta $1.50 para el desayuno del personal de planta y $ 3.00 en el

desayuno el personal de cafetería

Se recauda $ 800.10 por concepto de ventas diarias.

Oct. 03

Se cancela $ 2.00 por concepto de envió de productos a Cuenca en

Cooperativa de Transportes Viajeros


Se realizan las compras diarias por $379.05 según lista de compras

diarias valor que será cancelado al siguiente día

Reporte de gastos:

Se compra un Atún grande para almuerzo del personal a Romar se

cancela $3.10 según Factura #44165

Se egresa de caja $ 70.00 por concepto de gastos familiares

Se compra $ 20.00 en frutas y 10.00 en otros gastos decorativos para

el Garnish para lanzamiento de ensalada de frutas en la cafetería

Se cancela $24.0 al Sr. Gutierrez por la compra de café; y se concede

anticipo de $20.00 a la Srta. Fernanda Betancourt y un anticipo de su

sueldo al Sr. Alex Poma de $ 30.00.

Ingresa a Caja el valor $ 781.15 por concepto de ventas diarias.

Oct. 04

Se compra a Romar según Factura # 44180:

2 cajas de horchata en té a $ 0.820

6 Lit. Leche a $ 0.480

1 galón de aceite a $ 5.340

1 Ambiental Aerosol a $ 2.303

Se cancela $ 12.44 en efectivo.


Se realizan las compras diarias $ 222.41 valor que queda pendiente de

cancelar.

Se vende $ 782.35 según informe de caja.

Se egresa de Caja el Valor de $15.80 por concepto de compras para

cafetería, se concede un anticipo de $10.00 al JF. RRH y al

administrador $ 5.00; se gasta 1.50 en alimentación personal de

planta; se entrega de caja $ 4.99 al Gerente por gastos varios.

Se cancela el servicio de luz eléctrica por concepto de consumo mes de

septiembre: planta 59,47; cafetería 115,62; domicilio propietario

62,28.

Oct. 05


Se realizan las compras diarias por un valor de $ 252.45 valor que se

cancelará el día siguiente.

Se envía a Riobamba producto por Cooperativa Transporte Santa, se

cancela un valor de $2.00 por dicho envió según N/V 17566.

Se cancela a Romar $ 8.69 según Factura # 58792, por concepto de

compra de: 1 Fundón de Azúcar a $ 7.070, 2 Paquetes canguil de

microondas a $ 0.723

Se envía productos a Quito el valor del envió es de $5.00, y se envía

producto a Cuenca por un valor de $2.00, valores que cancelamos en

efectivo

Se compra colas a E.B.C Según Factura # 911232 por $12.90 se

cancela en efectivo y a Romar 1 galón de Aceite cocinero a $ 5.340 y

un detergente grande ASL a $ 6.910 se cancela un total de $ 13.08

según Factura # 58783.

Se recauda $ 932.10 por concepto de ventas de día.

Se cancela $ 100,00 a la Sra. Livigañay proveedora de la manteca de

chancho.

Oct. 06


Se realizan las compras diarias por $ 261.35 valor que se cancelará el

día siguiente

Se concede anticipo al Sr. Alex Poma, Mesero de $ 35.00; y se

realizan compras en Supermercados La Favorita por $ 38.32 según el

siguiente detalle de la factura # 18599: Subtotal IVA 0% 13.37 – IVA

12% 22.28 se cancela en efectivo.

Se cancela el consumo de agua potable de la cafetería, la planta y la

casa, 98,86; 37,27 y 69,20 respectivamente.


Oct. 08

Se realizan las compras diarias por $ 438.25 valor que se cancelará el

día de mañana.

Se cancela a Romar $ 16.99 por compra de materiales, según Factura

# 44217 con la siguiente descripción subtotal IVA O% 9.25 IVA 12%

$ 6.91

Ingresa $ 695.60 por concepto de ventas de este día.

Se registra anticipos de sueldos de acuerdo al siguiente detalle:

ANDRES POMA 31

JOSE LUIS CARRION 3

OSCAR BENAVIDEZ 5

OSCAR BENAVIDES 5

JOSE LUIS CARRION 5

Oct. 09

Se cancela a Coop. Transporte Viajeros $2.00 por envió de tamales a

la ciudad de Cuenca según Factura # 245381


Se realizan las compras diarias del mercado por un valor de $293.55

valor que se cancelará en efectivo según Lista de Compras

Se compra 1 cartón de servilleta a $16.71 y 1 paca de PH Jumbo a $

11.65 a Familia según Factura # 273

Se vende $ 900.49 por concepto de ventas diarias.

Se compra a la Sra. Dolores Livigañay $ 400.00 en manteca y

chicharrón.

Oct. 10 Se cancela lista de compras de día anterior.

Se realizan las compras diarias del mercado por un valor de $ 347.45

que será cancelado al siguiente día.

Se cancela $ 3.00 a Coop. Loja por envío de productos a Quito según

Factura # 1380918

Ingresa a Caja el Valor de $ 756.00 por ventas diarias

Se cancela $80.00 al Sr. Enrique Guartan por concepto de pago por

servicio de Guardianía

Se cancela $ 31.40 por concepto de pago al Sr. Juan Pablo Alvarado

por concepto de Liquidación por un mes de trabajo a prueba como

mesero.

Se egresa de caja $70.00 por concepto de gastos familiares.

Se cancela por concepto de Arriendo correspondiente al presente mes

$ 550.00 + IVA según Factura 632 al Dr. Eduardo Vivanco.

Oct. 11



valor que se cancelará al día siguiente según lista de compras.

Se cancela a Romar $ 10.30 según Factura # 58845 con el siguiente

detalle $ Subtotal IVA0% $ 2.40 – IVA 12% 7.05.

Se realizan compra de bodega a Sur Ventas según Factura # 2121 por

$ 450.85 según el siguiente detalle IVA 0% 363.90-IVA12% $ 77.63

Se compra 2 margarinas Regias a $ 2.010 a Romar según Factura #

44266,se cancela $ 4.02 en efectivo y con FC 75372 se compra 1

paquete de Toallas de Cocina Familia a $ 2.410 y 1 Vileda Limpia

Pisos a $ 1.928 se cancela $4.86

Ingresa $ 965.45 por concepto de venta diaria; se recibe comprobantes

de retención en la fuente por 1.81; y del IVA 7.62.

Oct. 12 Se compra Cola a E.B.C por $ 12.00 (INCLUYE EL IVA) se cancela

en efectivo según Factura # 914309.


chancho.

Se abona a Raibow el valor de $ 170.00



valor que se cancelado el día de mañana en efectivo.

Se cancela a Coop. Transporte Viajeros $ 1.50 a por envío de

productos a Cuenca.

Se compra útiles de limpieza por $ 13.31 a Romar según Factura #

75387

Ingresa a Caja $ 870.50 por concepto de ventas diarias.

Se desembolsa el valor de $ 250.00 de caja para efectuar el pago del

arriendo del local donde funciona la planta



valor que se cancelará el día de mañana.

Se ingresa a Caja el valor de $ 830.30 por concepto de ventas diarias.

Se cancela el salario semanal al Sr. Alex Poma, Mesero $ 31.00.

Oct. 15 Se cancela $1.50 a Coop. Transporte Viajeros por concepto de envío de

productos a la ciudad de Cuenca según Factura # 245920


Se cancela la planilla de aportes del seguro del mes de septiembre por

el valor de 456.33.


valor que será cancelado con posterioridad.

Se cancela $ 125,00 al Sr. Ivan Poma proveedor de quesillo.

Se cancela a Romar $ 23.78 por concepto de compras según factura #

75420.

Se cancela la aportación mensual a la CAPTUR correspondiente al

aporte del mes de Septiembre $ 8.00 según Factura # 5463

Según reporte de caja se ingresa por venta del día la cantidad de

$933.00, además se recibe comprobantes de retención de iva por $0.15

y renta por $0.79.



valor que se cancela en efectivo según lista de compras.

Se compra manteca a la Sra. Dolores Livigañay por $ 160.00, se


Ingresa $684.90 por ventas diarias según reporte de caja.

Oct. 17 Se cancela a Romar $ 32.06 según Factura # 73076.

Se egresa de caja $ 70.00 por concepto de gatos familiares.




Se ingresa $733.15 por concepto de ventas diarias.



valor que se cancelará en efectivo el siguiente día según lista de

compras.

Se compra útiles de limpieza en Romar por $ 8.64 según Factura #

73101.

Según reporte de caja se ingresa $ 780.40 por ventas diarias.

Se compra Aguas Aromáticas a COILE S.A según Factura # 76572

por un valor de $ 19.50.

Se compra manteca a la Sra. Dolores Livigañay por $ 2000.00, se




según lista de compras se cancelará el día de mañana.

Se cancela la cuota de la hipoteca del Banco de Loja $ 400.00 y de la

Comego por 400.00

Se cancela $47.14 por consumo de servicio telefónico del mes de

Septiembre según Factura # 001-004-4183321.

Se cancela $ 2.00 a la Coop. Loja por concepto de envío a Santo

Domingo según Factura # 353714.


chancho.

Se ingresa $ 967.80 por venta correspondiente a este día, se recibe

comprobante de retención IR $0.30; IVA $ 0.54.


FERNANDA BETANCOURT 20

OSCAR BENAVIDES 0,5

ALEX POMA 3

OSCAR BENAVIDES 3

CELENA PINZON 5

MONICA MEDINA 5

DAYANA GARCIA 13,31

SRA. ESPERANZA 5

MONICA MEDINA 5

EDUARDO POMA 5

OSCAR BENAVIDES 5

JOSE LUIS CARRION 30

ALEX POMA 15

VERONICA TORRES 1

VERONICA TORRES 0,75

ANDRES POMA 5

VERONICA TORRES 1,5

CELENA PINZON 1

EDUARDO POMA 5

VERONICA TORRES 2

MONICA MEDINA 2

CELENA PINZON 12,5

OSCAR BENAVIDES 3



valor que se cancelará en efectivo el día de mañana según lista de

compras.

Se cancela a la Srta. Tatiana Sánchez Proveedora de quesillo el valor

de $ 250.00.

Se realizan varias compras en Romar por un valor de $ 42.58 según

Factura # 73124.

Se ingresa $ 851.70 por ventas de este día.

Se cancela $65.00 a la señorita Monica Medina por concepto de

remplazo de Ay. Cocina por 15 días; además se cancela $131.25 por

concepto de pago servicios ocasionales a la Srta. Karina Rivera como

Ay. Cocina.



valor que se cancelará en efectivo según lista de compras el día de

mañana.

Ingresa a caja el valor de $732.10 por concepto de ventas diarias; se

recibe comprobantes de retención IR por $ 0.11; IVA $0.45.



valor que será cancelado en efectivo según lista de compras.

Según reporte de caja ha ingresado $ 797.10 por concepto de venta

diaria, se recibe comprobante de retención IR por $ 0.55.

Se cancela $ 200,00 al Sr. Ivan Poma proveedor de quesillo.

Se cancela por mantenimiento de maquinaria de la planta $ 30.00

S/CE 5265.

Se compra 4 litro de leche a $ 0.480 c/u y 1 ambiental por $2.392 en

Romar según Factura #58942; además se compra ingredientes para el

quimbolito en Romar por un valor de $ 6.90 según Factura # 44380

Se compra Cola a E.B.C por $ 6.00 según Factura # 918698

Se compra $ 200.00 en manteca y chicharrón a la Sra. Dolores

Livigañay.

Oct. 24

Se realiza compras en Romar por $ 12.98 según Factura # 77481


Se recupera cartera del mes anterior: Predesur $17.60 Patronato

Provincial $30.00, Cacpe – Loja 112.60.



Se ingresa a caja $900.20 por ventas correspondiente al presente día,

también se reciben comprobantes de retención IR por $ 0.14; y IVA

$0.60.

Egresa de Caja el valor de $70.00 por concepto de gastos familiares.

Oct. 25 Se compra ingredientes para el Quimbolito a Romar por $ 8.82 según

Factura # 73220.


Se Cancela $ 185.00 al Sr. Fabian Medina proveedor de quesillo.


valor que se cancelará en efectivo según lista de compras.

Se ingresa según reporte de caja la cantidad de $ 813.50 por venta

diaria

Se cancela $2.50 a Coop. Transporte Loja por envío de productos a

Santo Domingo según Factura # 339957.

Se realiza la declaración del IVA correspondiente al mes de

septiembre 07.

Oct. 26 Se realiza el pago en el banco de la declaración de Iva de septiembre.

Se compra Cola a E.B.C por un valor de $ 5.60 según Factura#

920155.


chancho.




En caja se ha recaudado el valor de $812.50 correspondiente a las

ventas diarias.

Se compra $200.00 por concepto de manteca y chicharrón a la Sr.

Livigañay.




Se ingresa $910.00 por venta diaria.


DAYANA GARCIA 20

SRA. FANNY 10

SRA. ESPERANZA 10

OSCAR BENAVIDES 1

EDUARDO POMA 10

LORENA MEDINA 1

VERONICA TORRES 0,5

SRA. ESPERANZA 30

OSCAR BENAVIDES 3

VERONICA TORRES 1

OSCAR BENAVIDES 1

EDUARDO POMA 1

VERONICA TORRES 1

SRA. ESPERANZA 33

ANDRES POMA 5

OSCAR BENAVIDES 3

MAGALY CORREA 5

DAYANA GARCIA 10

EDUARDO POMA 10

MAGALY CORREA 5

Oct. 29 Se realizan compras para la cafetería por $ 9.56 según Factura a

Romar # 77543.



valor que se cancelará en efectivo según lista de compras al día

siguiente.

Se ingresa $ 613.20 por concepto de ventas del día de hoy; además se

recibe comprobantes de retención del IR por $ 0.27, e IVA por $ 1.13.

Oct. 30 Se envía productos a Lago Agrio por Coop. Transporte Loja por lo

que se cancela $3.00 según Factura # 355193.

Se compra 128 libras de quesillo por un valor de $ 160.00.



valor que será cancelado en efectivo según lista de compras el día

siguiente.

Se ingresa $ 861.60 por concepto de ventas del día de hoy, se recibe

comprobantes de retención IR por $ 0.13, e IVA por $ 0.23.

Se compra a Romar $ 12.74 según Factura# 75629 según el siguiente

detalle:

1 Galón de Aceite el cocinero $ 5.420

2 Paquetes de toallas de cocina $ 2.410


Se compra $ 920 libras de maíz por un valor de $ 184.00

Se compra Cola a E.B.C según Factura # 921540 se cancela el valor de

$ 23.81 en efectivo.

Se compra a Su Almacén Favorito según factura # 153 $11.05 se




valor que se cancelará en efectivo el día siguiente según lista de

compras.

Se ingresa $ 894.30 por concepto de ventas diarias, se recibe

comprobante de retención en la cuente por $ 0.33.

Se compra en Romar $18.93 según Factura # 73308 según el siguiente

detalle:

1 Fundón de detergente ASL a $ 7.053

1 Paquete de toallas de cocina $ 2.410


1 Galón de Aceite a $ 5.420

1 Par guantes a $ 0.883

Se compra Aromáticas a ILE S.A por un valor de $ 9.00 según factura

# 77720.

Se egresa de Caja $70.00 por concepto de Gastos Familiares.

Se cancela sueldos al personal administrativo.

Se cancela sueldos al personal de ventas.

Se cancela sueldos a los obreros de planta.

Se cancela sueldos al personal de cafetería.

Se contabilizan las depreciaciones correspondientes a octubre del

activo fijo que posee la cafetería.

Se contabiliza el consumo de gas tanto de planta como de cafetería.

Se contabiliza el valor de 253.75 por transporte de materiales y

producción de octubre de 2007

Se contabiliza los materiales utilizados en el proceso productivo de

acuerdo a anexo 1.

Se carga al proceso productivo el valor correspondiente a la nómica de

planta, cafetería, sueldo de jefes de producción, y otros valores

correspondientes a costos generales de gabricación.

Se ingresa la producción del mes de cada uno de los productos

elaborados por la cafetería.

Se registra la venta de los productos elaborados por la cafetería al

costo.

Se ajusta la cuenta compras de aguas y gaseosa.

Se determina la utilidad bruta en la compra venta de aguas y gaseosas

Se determina la utilidad bruta de los productos fabricados por la

cafetería.

Se contabiliza el gasto de los enseres de limpieza que se tenía en el

inventario inicial.

ACTIVO:

Activo Corriente: 1.185,13

Efectivo 750,00

Bancos 205,18

Cuentas por Cobrar 160,20

Inventario de Productos Terminados 64,30

Aguas y Gaseosas 5,45

Activo no Corriente:

PLANTA 5.721,60

Muebles y Enseres 505,00

Equipo de Computación y Software 964,24

Maquinas y Equipos 4.252,36

CAFETERÍA 26.227,00

Muebles y Enseres 8.145,00

Equipo de Oficina 839,00

Equipo de Computación y Software 1.827,00

Maquinas y Equipos de Cocina 1.316,00

Instalaciones 14.100,00

Otros Activos 7.005,46

Patente 3.000,00

Enseres de Limpieza 213,80

Vajilla de Cocina 517,51

Cubiertos de Cocina 103,20

Cristaleria 275,55

Utensilios de Cocina 2.773,65

Utensilios de Cocina Planta 2.167,95

Utensilios de Cocina Cafeteria 605,70

IVA PAGADO 121,75

TOTAL DE ACTIVOS 40.139,19

PASIVO

Pasivo corriente 7.082,93

Cuentas por pagar Proveedores 1.800,00

Dolores Livigañay 1.000,00

Tatiana Sanchez 250,00

Fabian Medina 185,00

Ivan Poma 325,00

Patricio Medina 40,00

Cuentas por Pagar Varias 4.250,00

Dra. Fanny Poma 500,00

Raibown 2.050,00

Andrés Poma 500,00

Fabricio Celí 1.200,00

Sueldos por Pagar 170,00

Iess por Pagar 456,33

IVA Cobrado 406,60

Pasivo no Corriente 27.380,00

Hipotecas por Pagar 27.380,00

TOTAL DE PASIVOS 34.462,93

PATRIMONIO

Capital 5.676,26

TOTAL DE PATRIMONIO 5.676,26

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 40.139,19

CAFETERÍA "EL TAMAL LOJANO"

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL


GERENTE CONTADOR

136

Al ser la parte esencial de nuestro trabajo nos

permitimos presentar la

Como parte del desarrollo de la investigación y no como

anexos.

INSUMO PARA LA PRODUCCIÓN DE TAMAL DE POLLO

2880,00 UNIDADES

INGREDIENTES PESO UNID. PRECIO U. PRECIO T.

MOTE 618,00 LB 0,20 123,60

POLLO 276,00 LB 1,25 345,00

CONDIMENTOS PARA EL FRITO

ARVEJA 36,00 LB 1,00 36,00

ZANAHORIA 36,00 LB 0,20 7,20

PIMIENTO 108,00 UNID. 0,05 5,40

MOSTAZA 15,00 LB 0,30 4,50

SAL 3,75 LB 0,22 0,83

COMINO 1,88 LB 2,99 5,63

COLOR 0,75 LB 2,00 1,50

MANTECA DE CHANCO 84,00 LB 0,90 75,60

CONDIMENTOS PARA LA MAZA

COMINO 2,25 LB 3,00 6,75

PALILLO 1,50 LB 1,00 1,50

SAL 4,50 LB 0,22 0,99


COLOR 0,75 LB 2,00 1,50

ROYAL 3,75 LB 1,14 4,28

ALIÑO

CEBOLLA 27,27 LB 0,11 3,00

SAL 0,97 LB 0,22 0,21

AJO 4,87 LB 0,80 3,90

PEREJIL 0,97 TONGO 1,26 1,22

CULANTRO 0,97 TONGO 1,26 1,22

PIMIENTO VERDE 4,87 UNID. 0,05 0,24

PIMIENTO ROJO 4,87 UNID. 0,05 0,24

HOJAS DE ACHIRA 5520,00 HOJAS 0,02 82,80

TOTALES 831,91

INSUMO PARA LA PRODUCCIÓN DE HUMITA

1800,00 UNIDADES


CHOCLO 369,00 LB 0,49 180,00

QUESILLO 117,00 LB 1,25 146,25


MARGARINA 63,00 LB 0,82 51,66

AZÚCAR 63,00 LB 0,28 17,64

SAL 2,25 LB 0,22 0,50

ROYAL 3,15 LB 1,14 3,59

HUEVOS 315,00 UNID. 0,09 28,35

TOTALES 456,34

INSUMOS PARA LA PRODUCCIÓN DE EMPANADA

1500,00 UNIDADES


GUIENO VERDE 1620,00 LB 0,12 194,40

POLLO 293,63 LB 1,25 367,03

ARVEJA TIERNA 20,25 LB 1,00 20,25

ZANAHORIA 2,25 LB 1,80 4,05

MOSTAZA 15,19 LB 0,30 4,56

COMINO 1,27 LB 2,99 3,80

MANTECA 10,13 LB 0,90 9,11

SAL 3,16 LB 0,22 0,70



ALIÑO VERDE

CEBOLLA 7,09 LB 0,11 0,78

SAL 0,25 LB 0,24 0,06

AJO 1,26 LB 0,80 1,01





TOTALES 609,51

INSUMOS PARA LA PRODUCCIÓN DE BOLÓN DE VERDE

240,00 UNIDADES


PLATANO VERDE 280,00 UNID. 0,12 33,60

CHICHARRON 25,80 LB 1,00 25,80

MANTECA DE CHANCHO 4,00 LB 0,90 3,60

SAL 0,09 LB 0,22 0,02

TOTALES 63,02

INSUMOS PARA LA PRODUCCIÓN DE TAMAL DE CHANCO

360,00 UNIDADES


MOTE 102,00 LB 0,20 20,40

CARNE PURA 24,00 LB 1,70 40,80

BAREZA DE REZ 6,00 CABEZA 1,00 6,00

CUERO 12,00 LB 2,00 24,00

CONDIMENTO PARA EL FRITO

ARVEJA 4,50 LB 1,00 4,50

ZANAHORIA 5,28 LB 0,20 1,06

PIMIENTO 36,00 UNID. 0,05 1,80

SAL 0,47 LB 0,21 0,10

COMINO 3,78 LB 3,00 11,34

COLOR 1,50 LB 2,00 3,00


CONDIMENTOS PARA LA MESA

COMINO 0,23 LB 3,04 0,70

SAL 0,56 LB 0,21 0,12

MANTECA 17,28 LB 0,90 15,55

COLOR 1,50 LB 2,00 3,00

ROYAL 0,42 LB 1,14 0,48


ALIÑO

CEBOLLA 3,05 LB 0,11 0,34

SAL 0,11 LB 0,18 0,02

AJO 0,55 LB 0,80 0,44





TOTALES 153,59

INSUMO PARA LA PRODUCCIÓN DE TAMAL DE POLLO ESPECIAL

2880,00 UNIDADES


MOTE 618,00 LB 0,20 123,60

POLLO 276,00 LB 1,25 345,00

CONDIMENTOS PARA LA MAZA

COMINO 2,25 LB 3,00 6,75

PALILLO 1,50 LB 1,00 1,50

SAL 4,50 LB 0,22 0,99


COLOR 0,75 LB 2,00 1,50

ROYAL 3,75 LB 1,14 4,28


TOTALES 685,22

INSUMOS PARA LA PRODUCCIÓN DE TAMAL DE CHANCO ESPECIAL

360,00 UNIDADES


MOTE 102,00 LB 0,20 20,40

CARNE PURA 24,00 LB 1,70 40,80

CABRZA DE REZ 6,00 CABEZA 1,00 6,00

CUERO 12,00 LB 2,00 24,00

CONDIMENTOS PARA LA MESA

COMINO 0,23 LB 3,04 0,70

SAL 0,56 LB 0,21 0,12

MANTECA 17,28 LB 0,90 15,55

COLOR 1,50 LB 2,00 3,00

ROYAL 0,42 LB 1,14 0,48


TOTALES 121,85

INSUMOS PARA LA PRODUCCIÓN DE QUIMBOLITO

60,00 UNID.


HUEVOS 50,00 UNID. 0,09 4,50

HARINA YA 2,00 Kg 2,46 4,92

MANTEQUILLA 2,00 Kg 2,49 4,98

RON 1,00 TZ 0,80 0,80

ROYAL 0,07 LB 0,08 0,01

AZUCAR 3,00 LB 0,30 0,90

LECHE 1,00 TZ 0,14 0,14

PASAS 0,50 LB 1,00 0,50

QUESO 1,00 Kg 3,11 3,11

HOJAS DE ACHIRA 120,00 UNID. 0,02 2,40

TOTALES 22,26

INGRESOS

SALARIO A. IESS DESTOS

1 Rosita Pinzón OBRERO 1 140,00 140,00 13,09000 13,09 126,91

2 Cecibel Martínez OBRERO 2 140,00 140,00 13,09000 13,09 126,91

3 Diana Soto OBRERO 3 130,00 130,00 12,16000 12,16 117,84

4 Jonathan Torres OBRERO 4 160,00 160,00 14,96000 14,96 145,04

5 José L. Carrión OBRERO 5 130,00 130,00 12,16000 38 50,16 79,84

6 Fanny Poma OBRERO 6 130,00 130,00 12,16000 10 22,16 107,84

TOTAL 830,00 830,00 77,62 48,00 125,62 704,38

NRO.


NOMINA DE PERSONAL DE FABRICA

MES: OCTUBRE DE 2007

TOTAL

INGRESOS

TOTAL

EGRESOS

LIQ. A

PAGAR

EGRESOS

NOMBRE CARGO

NRO. NOMBRE CARGO SALARIO T. ING. A.PATRONAL IECE SECAP 13RO s. 14TO. S.

1 Rosita Pinzón OBRERO 1 140,00 140,00 15,6100 0,7000 0,7000 11,6700 11,6700

2 Cecibel Martínez OBRERO 2 140,00 140,00 15,6100 0,7000 0,7000 11,6700 11,6700

3 Diana Soto OBRERO 3 130,00 130,00 14,5000 0,6500 0,6500 10,8300 10,8300

4 Jonathan Torres OBRERO 4 160,00 160,00 17,8400 0,8000 0,8000 13,3300 13,3300

5 José L. Carrión OBRERO 5 130,00 130,00 14,5000 0,6500 0,6500 10,8300 10,8300

6 Fanny Poma OBRERO 6 130,00 130,00 14,5000 0,6500 0,6500 10,8300 10,8300

TOTAL 830,00 830,00 92,5600 4,15 4,15 69,16 69,16

CAFETERIA EL TAMAL LOJANO

CALCULO DE BENEFICIOS SOCIALES DE PERSONAL DE FABRICA

MES: OCTUBRE/2007

C omprobante Detalle Valor O bs erv ac iones

R ol de pagos 10/07 S UE LD O D E L J E F E D E P LANTA + B E NE F IC IO S S O C IALE S400,62

R ol de pagos 10/07 J E F A D E P R O D UC C IÓ N + B E NE F IC IO S S O C IALE S 400,62

Nota de Vta. 149633 E NE R GÍA E LE C TR IC A 59,47

F act/333599 AGUA P O TAB LE 37,27

C E C : 5091, 5052, 5184, 5352, GAS 120,00

C hueque B co. Gye # 234 AR R IE ND O P LANTA 250,00

Tablas de deprec iac . D E P R E C IAC IÓ N D E AC TIVO S F IJ O S D E P LANTA 35,68

C E C : 5040, 5027,5017, 5012,5107,

5100, 5090, 5075, 5069, 5054, 5188,

5172, 5164, 5149, 5139, 5262, 5248,

5231, 5212, 5200, 5358,

5344,5329,5304,5290,5276 TR ANS P O R TE D E MATE R IALE S A P LANTA 253,75

AL IME NTAC IÓ N P E R S O NAL P LANTA 151,66 L is ta de C ompras D iarias

C E C : 5265 MATE NIME NTO D E MAQ UINAR IA 30,00

T O T AL 1739,07


DE T AL L E DE C O S T O S G E NE R AL E S DE F AB R IC AC IÓ N

ME S DE O C T UB R E DE 2007

TOTAL

1 2 3 4 5 6 7

UNIDADES POR DISTRIBUIR

COMEZADAS EN EL PERÍODO

TAMAL DE POLLO 540 540 420 360 600 522 2982

HUMITA 350 350 250 200 250 340 1740

EMPANADA DE VERDE 250 185 260 220 293 310 1518

BOLON DE VERDE 57 36 28 39 0 35 195

TAMAL DE CHANCO 60 60 80 0 60 0 260

QUIBOLITOS 64 58 61 17 66 0 266

TAMAL DE POLLO ESPECIAL 0 0 0 0 25 0 25

TAMAL DE CHANCO ESPECIAL 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL 1321 1224 1049 816 1294 1207 6911

DISTRIBUCIÓN DE UNIDADES

TERMINADAS Y TRANSFERIDAS

TAMAL DE POLLO 540 540 420 360 600 522 2982

HUMITA 350 350 250 200 250 340 1740


BOLON DE VERDE 57 36 28 39 0 35 195

TAMAL DE CHANCO 60 60 80 0 60 0 260

QUIBOLITOS 64 58 61 17 66 0 266



TOTAL 1321 1224 1049 816 1294 1207 6911

8 9 10 11 12 13 14



TAMAL DE POLLO 600 420 240 540 540 600 2940

HUMITA 300 350 200 350 350 300 1850


BOLON DE VERDE 40 43 33 49 32 19 216

TAMAL DE CHANCO 77 0 60 60 80 0 277

QUIBOLITOS 60 66 65 65 63 63 382



TOTAL 1334 1029 688 1360 1322 1143 6876



TAMAL DE POLLO 600 420 240 540 540 600 2940

HUMITA 300 350 200 350 350 300 1850


BOLON DE VERDE 40 43 33 49 32 19 216

TAMAL DE CHANCO 77 0 60 60 80 0 277

QUIBOLITOS 60 66 65 65 63 63 382



TOTAL 1334 1029 688 1360 1322 1143 6876

Semana 1


REPORTE DE PRODUCCIÓN

MES: OCTUBRE

DIAS

TOTAL



Semana 2

MES: OCTUBRE

DIAS

15 16 17 18 19 20 21



TAMAL DE POLLO 660 540 420 240 540 540 2940

HUMITA 350 350 200 150 350 350 1750


BOLON DE VERDE 50 52 44 46 55 35 282

TAMAL DE CHANCO 60 60 0 60 60 79 319

QUIBOLITOS 65 34 0 63 60 0 222



TOTAL 1384 1247 892 765 1265 1239 6792



TAMAL DE POLLO 660 540 420 240 540 540 2940

HUMITA 350 350 200 150 350 350 1750


BOLON DE VERDE 50 52 44 46 55 35 282

TAMAL DE CHANCO 60 60 0 60 60 79 319

QUIBOLITOS 65 34 0 63 60 0 222



TOTAL 1384 1247 892 765 1265 1239 6792

22 23 24 25 26 27 28



TAMAL DE POLLO 540 420 360 480 540 580 2920

HUMITA 300 300 250 300 350 300 1800


BOLON DE VERDE 55 50 43 23 51 32 254

TAMAL DE CHANCO 60 60 60 60 60 82 382

QUIBOLITOS 65 69 0 66 0 65 265



TOTAL 1259 1130 968 929 1252 1306 6844



TAMAL DE POLLO 540 420 360 480 540 580 2920

HUMITA 300 300 250 300 350 300 1800


BOLON DE VERDE 55 50 43 23 51 32 254

TAMAL DE CHANCO 60 60 60 60 60 82 382

QUIBOLITOS 65 69 0 66 0 65 265



TOTAL 1259 1130 968 929 1252 1306 6844

DIAS


MES: OCTUBRE

Semana 4

TOTAL

Semana 3


TOTAL

DIAS


MES: OCTUBRE


29 30 31



TAMAL DE POLLO 540 320 600 1460

HUMITA 200 230 350 780

EMPANADA DE VERDE 45 165 291 501

BOLON DE VERDE 50 42 49 141

TAMAL DE CHANCO 60 74 60 194

QUIBOLITOS 0 36 66 102

TAMAL DE POLLO ESPECIAL 0 30 0 30

TAMAL DE CHANCO ESPECIAL 0 30 0 30

TOTAL 895 927 1416 3238



TAMAL DE POLLO 540 320 600 1460

HUMITA 200 230 350 780

EMPANADA DE VERDE 45 165 291 501

BOLON DE VERDE 50 42 49 141

TAMAL DE CHANCO 60 74 60 194

QUIBOLITOS 0 36 66 102

TAMAL DE POLLO ESPECIAL 0 30 0 30

TAMAL DE CHANCO ESPECIAL 0 30 0 30

TOTAL 895 927 1416 3238



MES: OCTUBRE

Semana 5

TOTAL

DIAS

DETALLE SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 TOTAL



TAMAL DE POLLO 2982 2940 2940 2920 1460 13242

HUMITA 1740 1850 1750 1800 780 7920

EMPANADA DE VERDE 1518 1271 1319 1413 501 6022

BOLON DE VERDE 195 216 282 254 141 1088

TAMAL DE CHANCO 260 277 319 382 194 1432

QUIBOLITOS 266 382 222 265 102 1237

TAMAL DE POLLO ESPECIAL 25 60 0 0 30 115

TAMAL DE CHANCO ESPECIAL 0 0 0 0 30 30

TOTAL 6986 6996 6832 7034 3238 31086



TAMAL DE POLLO 2982 2940 2940 2920 1460 13242

HUMITA 1740 1850 1750 1800 780 7920

EMPANADA DE VERDE 1518 1271 1319 1413 501 6022

BOLON DE VERDE 195 216 282 254 141 1088

TAMAL DE CHANCO 260 277 319 382 194 1432

QUIBOLITOS 266 382 222 265 102 1237

TAMAL DE POLLO ESPECIAL 25 60 0 0 30 115

TAMAL DE CHANCO ESPECIAL 0 0 0 0 30 30

TOTAL 6986 6996 6832 7034 3238 31086


REPORTE DE PRODUCCIÓN PLANTA

MES: OCTUBRE

PRODUCTO P. MENSUAL % CGF M.O.

TAMAL DE POLLO 13242 42,60 740,81 484,91

HUMITA 7920 25,48 443,08 290,02

EMPANADA DE VERDE 6022 19,37 336,89 220,52

BOLON DE VERDE 1088 3,50 60,87 39,84

TAMAL DE CHANCO 1432 4,61 80,11 52,44

QUIBOLITOS 1237 3,98 69,20 45,30

TAMAL DE POLLO ESPECIAL 115 0,37 6,43 4,21

TAMAL DE CHANCO ESPECIAL 30 0,10 1,68 1,10

TOTAL 31086 100,00 1739,07 1138,34

CGF TOTALES 1739,07

MANO DE OBRA DEL MES 1138,34


DISTRIBUCIÓN DE CGF Y MO

MES: OCTUBRE

Cál. Base Desp.

TAMAL DE POLLO 13242 3825,05 76,50 3901,55 484,91 740,81 5127,27 0,295 0,037 0,056 0,39 5127,27 5127,27

HUMITA 7920 2007,90 40,16 2048,05 290,02 443,08 2781,15 0,259 0,037 0,056 0,35 2781,15 2781,15

EMPANADA DE VERDE 6022 2446,98 48,94 2495,92 220,52 336,89 3053,33 0,414 0,037 0,056 0,51 3053,33 3053,33

BOLON DE VERDE 1088 285,69 5,71 291,40 39,84 60,87 392,11 0,268 0,037 0,056 0,36 392,11 392,11

TAMAL DE CHANCO 1432 610,95 12,22 623,17 52,44 80,11 755,72 0,435 0,037 0,056 0,53 755,72 755,72

QUIBOLITOS 1237 458,84 9,18 468,01 45,30 69,20 582,51 0,378 0,037 0,056 0,47 582,51 582,51

TAMAL DE POLLO ESPECIAL 115 27,36 0,55 27,91 4,21 6,43 38,55 0,243 0,037 0,056 0,34 38,55 38,55

TAMAL DE CHANCO ESPECIAL 30 10,15 0,20 10,36 1,10 1,68 13,13 0,345 0,037 0,056 0,44 13,13 13,13

TOTAL 31086 9672,92 193,46 9866,38 1138,34 1739,07 12743,79

Materiales

COSTOS DURANTE EL PERÍODO

TOTAL


PROD.

TERM.TOTAL

DISTRIBUCIÓN DEL COSTO

AL 31/10/2007

Total

Mat.

INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN FABRICA

COSTO UNITARIO

CANT.

PROD.

CGF

PRODUCTO

M. O.

COSTOS POR DISTRIBUIR

M. O.Mat.

COSTO TOTAL

CGF TOTAL

V. ACT. 505 V. ACT. 4252,36 V. ACT. 964,24

V. RESIDUAL 50,5 V. RESIDUAL 425,236 V. RESIDUAL 318,1992

VIDA UTIL 10 VIDA UTIL 10 VIDA UTIL 3

AÑO DEP. ANUAL V. EN LIB. AÑO DEP. ANUAL V. EN LIB. AÑO DEP. ANUAL V. EN LIB.

505 4252,36 964,24

1 45,45 459,55 1 382,7124 3869,65 1 215,3469333 748,8930667

2 45,45 414,1 2 382,7124 3486,94 2 215,3469333 533,5461333

3 45,45 368,65 3 382,7124 3104,22 3 215,3469333 318,1992

4 45,45 323,2 4 382,7124 2721,51

5 45,45 277,75 5 382,7124 2338,80 DEP. MENSUAL17,94557778

6 45,45 232,3 6 382,7124 1956,09

7 45,45 186,85 7 382,7124 1573,37

8 45,45 141,4 8 382,7124 1190,66

9 45,45 95,95 9 382,7124 807,95

10 45,45 50,5 10 382,7124 425,24

DEP. MENSUAL 3,7875 DEP. MENSUAL 31,8927

DEP COSTO 35,6802

DEP. GASTO 17,9455778

TABLA DE DEP. DE MUEBLES Y ENSERES TABLA DEP. DE MÁQUINAS Y EQUIPOS TABLA DEP. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO PLANTA

CAFETERIA EL TAMAL LOJANO CAFETERIA EL TAMAL LOJANO CAFETERIA EL TAMAL LOJANO

MATE R IAL E S

ING R E DIE NTE S DOLARES JARRO TAZA JUGO BATIDO

CAFÉ (1LIB) 2 40 50

AZUCAR (LIB.) 0,28 20 19 9 8

CAJA DE AA (25 UNID) 4,5 25 25

CAJA DE TE (10 UNID) 0,45 10 10

LECHE (1 LIT) 0,59 4 5 2

MORA(1 LIB.) 1 2 1,5

FRESA (1LIB.) 1 2 1,5

NARANJA (UNID) 0,12 4 0

TOMATE (UNIDA) 0,06 3 4

LIMON (UNI) 0,05 3 3

COCOA (LIB) 0,75 35 35

CAFÉ INSTANTANEO (1/2) 2,57 45 45

DIS TR IB UC IONE S B AT IDOS J UG OS

C AF É J AR R O C OS T O AR O. J AR . C OS T O B AT T OMA J UG NAR ACAFÉ 0,050 SOBRE 0,180 LECHE 0,295 AZUCAR 0,031

AZUCAR 0,014 AZUCAR 0,014 AZUCAR 0,035 NARANJA 0,480

TOMATE 0,24 TOTAL JUN 0,511

TOTAL CF1 0,064 TOTAL AA1 0,194 TOTAL BAT 0,57 AZUCAR 0,031

CAFÉ TAZA AROMATICA TZ. LECHE 0,295 TOMATE 0,18

CAFÉ 0,040 SOBRE 0,18 AZUCAR 0,035 TOTAL JUT 0,211

AZUCAR 0,015 AZUCAR 0,01 MORA 0,667 AZUCAR 0,031

TOTAL AA 0,19 TOTAL BAM 0,997 MORA 0,500

TOTAL CF 0,055 LECHE 0,295 TOTAL JUM 0,531

AZUCAR 0,035 AZUCAR 0,031

T E /HOR C HAT A T Z . L E C HE FRESA 0,667 FRESA 0,500

SOBRESITO 0,045 COCOA 0,021 TOTAL BAF 0,997 TOTAL JUF 0,531

AZUCAR 0,014 AZUCAR 0,015

LIMON 0,017 LECHE 0,118

TOTAL TE/HO 0,076 TOTAL LE 0,154

NRO. NOMBRE CARGO SBU T/ING. A/PER. ANT. T/ EGR. LIQ. PAGAR

1 MAGALY CORREA AYUD. COCINA 150,00 150,00 14,03000 10 24,03 125,97

2 LORENA MEDINA AYUD. COCINA 130,00 130,00 12,16000 1,00 13,16 116,84

3 VERONICA TORRES AYUD. COCINA 130,00 130,00 12,16000 7,75 19,91 110,09

TOTAL 410,00 410,00 38,35 18,75 57,1 352,90


NOMINA DE PERSONAL COCINA CAFETERÍA

MES: OCTUBRE/2007

NRO. NOMBRE CARGO SBU T/ING. IECE SECAP A. PAT. 13RO s. F. RESERV. 14TO. S.

1 MAGALY CORREA AYUD. COCINA 150,00 150,00 0,75000 0,75000 16,73000 12,50000 12,50000 14,17000

2 LORENA MEDINA AYUD. COCINA 130,00 130,00 0,65000 0,65000 14,50000 10,83000 10,83000 14,17000

3 VERONICA TORRES AYUD. COCINA 130,00 130,00 0,65000 0,65000 14,50000 10,83000 10,83000 14,17000

TOTAL 410,00 410,00 2,05 2,05 45,73 34,16 34,16 42,51

CALCULO DE BENEFICIOS SOCIALES DE PERSONAL COCINA CAFETERÍA

MES: OCTUBRE/2007


Obs ervac iones

C OS T O G AS T O T OT AL

1 NO T A VT A./0149635 E NE R G ÍA E L E C T R IC A 80,934 34,686 115,62

70% costo

30% gasto

2 F AC /0405693 AG UA P O T AB L E 29,658 69,202 98,86

3 F AC /001-004-4183321 T E L É F O NO 0 47,14 47,14

4

C E C /5046/5020/2102/5059/51

73/5165/5147/5264/5263/5251/

5226/5201/5335/5308/5278 G AS 47,02 5,225 52,25

5 F AC /632 AR R IE NDO C AF E T E R IA 165 385 550,00

6 T abla de deprecianción

DE P R E C IAC IÓ N DE

AC T IVO S F IJ O S DE

C AF E T E R IA10,73 102,86 113,59

7

AL IME NT AC IÓ N

P E R S O NAL 121,41 121,41

L IS T A DE

C O MP R AS

T OT AL 454,7568 644,113 1098,87

DE T AL L E DE C OS T OS G E NE R AL E S DE F AB R IC AC IÓN C AF E T E R ÍA

ME S DE OC T UB R E DE 2007

Nro. C omprobante

Valor

Detalle

P L ANT A C AF E T E R IA

K E T T Y P O MA VE R O NIC A T O R R E S

DIANA S O T O MAG AL Y C O R R E A VIC T O R T O R R E S

C E C IB E L ME DINA L O R E NA ME DINA O S C AR B E NAVIDE S

F ANNY O B E L E NC IO MO NIC A ME DINA C R IS T IAN P O MA

J . L UIS DE L G ADO ANDR E S P O MA

J O NAT HAN T O R R E S DAY ANA G AR C ÍA

J . L UIS C AR R IÓ N38% 29%

VAL OR S E G ÚN P OR C E NT AJ E DIS T R IB UIDO

% P L ANT A 144,34

% C AF E T E R IA 110,17

% G AS T O 125,35

T OT AL AL MUE R P E R S O. 379,86

33%

AL E X P O MA

VE NT AS

C AF E T E R IA E L T AMAL L O J ANO

DIS T R IB UC IÓ N DE L A AL IME NT AC IÓ N DE L P E R S O NAL

AL 31 O C T UB R E DE 2007

TOTAL

1 2 3 4 5 6 7



AGUA AROMATICA JARRO 21 15 22 17 15 1 91

AGUA AROMATICA TAZA 11 12 14 13 24 15 89

CAFÉ JARRO 80 95 90 109 68 5 447

CAFÉ TAZA 85 95 70 56 145 103 554

HORCHATA 11 5 16 11 21 5 69

LECHE - CHOCOLATE 6 5 2 1 2 5 21

LECHE - CAFÉ 5 5 2 1 3 6 22

TE 0 2 2 1 5 0 10

JUGO DE NARANJA 4 3 5 3 2 3 20

JUGO DE TOMATE 4 3 5 3 5 2 22

JUGO DE MORA 4 4 5 3 3 2 21

JUGO DE FRESA 5 3 6 3 4 3 24

BATIDO DE TOMATE 2 1 2 1 0 1 7

BATIDO DE MORA 1 2 2 0 0 0 5

BATIDO DE FRESA 2 2 1 0 0 0 5

TOTAL 241 252 244 222 297 151 1407





CAFÉ JARRO 80 95 90 109 68 5 447

CAFÉ TAZA 85 95 70 56 145 103 554

HORCHATA 11 5 16 11 21 5 69


LECHE - CAFÉ 5 5 2 1 3 6 22

TE 0 2 2 1 5 0 10



JUGO DE MORA 4 4 5 3 3 2 21

JUGO DE FRESA 5 3 6 3 4 3 24




TOTAL 241 252 244 222 297 151 1407

DIAS


REPORTE DE PRODUCCIÓN CAFETERIA

MES: OCTUBRE

Semana 1

8 9 10 11 12 13 14





CAFÉ JARRO 35 39 21 11 21 9 136

CAFÉ TAZA 132 190 150 178 140 60 850

HORCHATA 5 8 7 13 8 3 44


LECHE - CAFÉ 4 5 0 3 4 6 22

TE 2 4 0 2 1 9



JUGO DE MORA 4 2 3 4 2 4 19

JUGO DE FRESA 5 2 5 2 2 5 21




TOTAL 220 291 229 234 225 136 1335





CAFÉ JARRO 35 39 21 11 21 9 136

CAFÉ TAZA 132 190 150 178 140 60 850

HORCHATA 5 8 7 13 8 3 44


LECHE - CAFÉ 5 5 0 3 4 6 23

TE 0 4 0 2 1 7



JUGO DE MORA 4 2 3 4 2 4 19

JUGO DE FRESA 5 2 5 2 2 5 21




TOTAL 223 291 229 234 225 136 1338

DIAS


REPORTE DE PRODUCCIÓN CAFETERÍA

MES: OCTUBRE

TOTAL

Semana 2

15 16 17 18 19 20 21





CAFÉ JARRO 68 50 30 75 39 11 273

CAFÉ TAZA 145 130 118 144 183 118 838

HORCHATA 21 9 12 13 18 15 88


LECHE - CAFÉ 3 1 0 2 3 4 13

TE 5 0 0 2 0 7



JUGO DE MORA 3 4 4 4 3 6 24

JUGO DE FRESA 4 5 3 2 3 4 21




TOTAL 297 240 208 271 286 197 1499





CAFÉ JARRO 68 50 30 75 39 11 273

CAFÉ TAZA 145 130 118 144 183 118 838

HORCHATA 21 9 12 13 18 15 88


LECHE - CAFÉ 3 1 0 2 3 4 13

TE 9 0 0 2 0 11



JUGO DE MORA 3 4 4 4 3 6 24

JUGO DE FRESA 4 5 3 2 3 4 21




TOTAL 301 240 211 271 286 197 1506

TOTAL



MES: OCTUBRE

Semana 3

DIAS

22 23 24 25 26 27 28





CAFÉ JARRO 62 48 61 73 84 29 357

CAFÉ TAZA 119 121 77 127 74 62 580

HORCHATA 18 2 6 11 7 4 48


LECHE - CAFÉ 4 5 4 5 5 8 31

TE 1 2 0 1 0 0 4



JUGO DE MORA 3 8 6 4 3 1 25

JUGO DE FRESA 3 9 5 4 5 1 27




TOTAL 255 236 186 266 221 131 1295





CAFÉ JARRO 62 48 61 73 84 29 357

CAFÉ TAZA 119 121 77 123 74 62 576

HORCHATA 18 2 6 11 4 4 45


LECHE - CAFÉ 4 5 4 5 5 8 31

TE 1 2 0 1 0 0 4



JUGO DE MORA 3 8 6 4 3 1 25

JUGO DE FRESA 3 9 5 4 5 1 27




TOTAL 255 236 186 262 218 131 1288


MES: OCTUBRE

TOTAL


Semana 4

DIAS

29 30 31



AGUA AROMATICA JARRO 7 9 7 23

AGUA AROMATICA TAZA 10 11 27 48

CAFÉ JARRO 76 61 70 207

CAFÉ TAZA 84 103 116 303

HORCHATA 4 13 9 26

LECHE - CHOCOLATE 0 0 3 3

LECHE - CAFÉ 2 2 5 9

TE 0 1 1 2

JUGO DE NARANJA 0 3 1 4

JUGO DE TOMATE 3 3 7 13

JUGO DE MORA 5 4 2 11

JUGO DE FRESA 2 3 3 8

BATIDO DE TOMATE 0 3 0 3

BATIDO DE MORA 0 1 0 1

BATIDO DE FRESA 0 0 0 0

TOTAL 193 217 251 661



AGUA AROMATICA JARRO 7 9 7 23

AGUA AROMATICA TAZA 10 11 27 48

CAFÉ JARRO 76 61 70 207

CAFÉ TAZA 84 103 118 305

HORCHATA 4 13 9 26

LECHE - CHOCOLATE 0 0 3 3

LECHE - CAFÉ 2 2 5 9

TE 0 1 1 2

JUGO DE NARANJA 0 3 1 4

JUGO DE TOMATE 3 3 7 13

JUGO DE MORA 5 4 2 11

JUGO DE FRESA 2 3 3 8

BATIDO DE TOMATE 0 2 0 2

BATIDO DE MORA 1 1 0 2

BATIDO DE FRESA 0 0 0 0

TOTAL 194 216 253 663

TOTAL



MES: OCTUBRE

Semana 5

DIAS

DETALLE SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 SEMANA 5 TOTAL



AGUA AROMATICA JARRO 91 23 36 37 23 210

AGUA AROMATICA TAZA 89 153 140 88 48 518

CAFÉ JARRO 447 136 273 357 207 1420

CAFÉ TAZA 554 850 838 580 303 3125

HORCHATA 69 44 88 48 26 275

LECHE - CHOCOLATE 21 16 10 16 3 66

LECHE - CAFÉ 22 22 13 31 9 97

TE 10 9 7 4 2 32

JUGO DE NARANJA 20 8 13 28 4 73

JUGO DE TOMATE 22 17 28 35 13 115

JUGO DE MORA 21 19 24 25 11 100

JUGO DE FRESA 24 21 21 27 8 101

BATIDO DE TOMATE 7 7 2 10 3 29

BATIDO DE MORA 5 5 4 4 1 19

BATIDO DE FRESA 5 5 2 5 0 17

TOTAL 1407 1335 1499 1295 661 6197



AGUA AROMATICA JARRO 91 23 36 37 23 210

AGUA AROMATICA TAZA 89 153 142 88 48 520

CAFÉ JARRO 447 136 273 357 207 1420

CAFÉ TAZA 554 850 838 576 305 3123

HORCHATA 69 44 88 45 26 272

LECHE - CHOCOLATE 21 20 10 16 3 70

LECHE - CAFÉ 22 23 13 31 9 98

TE 10 7 11 4 2 34

JUGO DE NARANJA 20 8 13 28 4 73

JUGO DE TOMATE 22 17 28 35 13 115

JUGO DE MORA 21 19 24 25 11 100

JUGO DE FRESA 24 21 21 27 8 101

BATIDO DE TOMATE 7 7 2 10 2 28

BATIDO DE MORA 5 5 4 4 2 20

BATIDO DE FRESA 5 5 3 5 0 18

TOTAL 1407 1338 1506 1288 663 6202



MES: OCTUBRE

PRODUCTO P. MENSUAL % CGF MO

AGUA AROMATICA JARRO 210 3,38873649 15,41 19,34

AGUA AROMATICA TAZA 518 8,35888333 38,01 47,70

CAFÉ JARRO 1420 22,9143134 104,20 130,76

CAFÉ TAZA 3125 50,4276263 229,32 287,77

HORCHATA 275 4,43763111 20,18 25,32

LECHE - CHOCOLATE 66 1,06503147 4,84 6,08

LECHE - CAFÉ 97 1,56527352 7,12 8,93

TE 32 0,51637889 2,35 2,95

JUGO DE NARANJA 73 1,17798935 5,36 6,72

JUGO DE TOMATE 115 1,85573665 8,44 10,59

JUGO DE MORA 100 1,61368404 7,34 9,21

JUGO DE FRESA 101 1,62982088 7,41 9,30

BATIDO DE TOMATE 29 0,46796837 2,13 2,67

BATIDO DE MORA 19 0,30659997 1,39 1,75

BATIDO DE FRESA 17 0,27432629 1,25 1,57

6197 100 454,76 570,66

CGF. TOTALES 454,76

MANO DE OBRA 570,66


DISTRIBUCIÓN DE CGF Y MO CAFETERÍA

MES: OCTUBRE

Cál. Base * Desp. ** T. Mat. M. O. CGF TOTAL Materiales M. O. CGF TOTAL

AGUA AROMATICA JARRO 210 40,74 0,81 41,55 19,34 15,41 76,30 0,198 0,092 0,073 0,36 76,30 76,30

AGUA AROMATICA TAZA 518 100,87 2,02 102,89 47,70 38,01 188,60 0,199 0,092 0,073 0,36 188,60 188,60

CAFÉ JARRO 1420 90,88 1,82 92,70 130,76 104,20 327,66 0,065 0,092 0,073 0,23 327,66 327,66

CAFÉ TAZA 3125 171,05 3,42 174,47 287,77 229,32 691,57 0,056 0,092 0,073 0,22 691,57 691,57

HORCHATA 275 20,81 0,42 21,22 25,32 20,18 66,73 0,077 0,092 0,073 0,24 66,73 66,73

LECHE - CHOCOLATE 66 10,17 0,20 10,38 6,08 4,84 21,30 0,157 0,092 0,073 0,32 21,30 21,30

LECHE - CAFÉ 97 14,95 0,30 15,25 8,93 7,12 31,30 0,157 0,092 0,073 0,32 31,30 31,30

TE 32 2,42 0,05 2,47 2,95 2,35 7,76 0,077 0,092 0,073 0,24 7,76 7,76

JUGO DE NARANJA 73 37,31 0,75 38,06 6,72 5,36 50,14 0,521 0,092 0,073 0,69 50,14 50,14

JUGO DE TOMATE 115 24,27 0,49 24,75 10,59 8,44 43,78 0,215 0,092 0,073 0,38 43,78 43,78

JUGO DE MORA 100 53,10 1,06 54,16 9,21 7,34 70,71 0,542 0,092 0,073 0,71 70,71 70,71

JUGO DE FRESA 101 53,63 1,07 54,70 9,30 7,41 71,42 0,542 0,092 0,073 0,71 71,42 71,42

BATIDO DE TOMATE 29 16,53 0,33 16,86 2,67 2,13 21,66 0,581 0,092 0,073 0,75 21,66 21,66

BATIDO DE MORA 19 18,94 0,38 19,32 1,75 1,39 22,46 1,017 0,092 0,073 1,18 22,46 22,46

BATIDO DE FRESA 17 16,94 0,34 17,28 1,57 1,25 20,10 1,017 0,092 0,073 1,18 20,10 20,10

TOTAL 672,62 13,45 686,07 570,66 454,76 1711,49

* Se lo establecido de acuerdo al anexo de materiales determinando la cantidad de materiales necesarios para producir cierto número de productos

** Sería ilogico no tomar en cuenta un porcentaje para del despercidio de los materiales en el proceso productivo, por ello se aplico un desperdicio del 2% de los materiales

que se carga al producto terminado.

CANT.

PROD.PRODUCTO

INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN CAFETERIA


PRODUCTOS

TERMINADOSTOTAL

DISTRIBUCIÓN DEL COSTO

AL 31/10/2007

COSTO TOTAL COSTO UNITARIO

COSTOS DURANTE EL PERÍODO

COSTOS POR DISTRIBUIR

V. ACT. 8317 V. ACT. 1431,3 V. ACT. 1827

V. RESIDUAL 831,7 V. RESIDUAL 143,13 V. RESIDUAL 602,91

VIDA UTIL 10 VIDA UTIL 10 VIDA UTIL 3

AÑO DEP. ANUAL V. EN LIB. AÑO DEP. ANUAL V. EN LIB. AÑO DEP. ANUAL V. EN LIB.

8317 1431,30 1827

1 748,53 7568,47 1 128,817 1302,48 1 408,03 1418,97

2 748,53 6819,94 2 128,817 1173,67 2 408,03 1010,94

3 748,53 6071,41 3 128,817 1044,85 3 408,03 602,91

4 748,53 5322,88 4 128,817 916,03

5 748,53 4574,35 5 128,817 787,22 DEP. MENSUAL 34,0025

6 748,53 3825,82 6 128,817 658,40

7 748,53 3077,29 7 128,817 529,58

8 748,53 2328,76 8 128,817 400,76

9 748,53 1580,23 9 128,817 271,95

10 748,53 831,7 10 128,817 143,13


DEP. COSTO 10,73475

DEP. GAST 208,61

V. ACT. 864 V. ACT. 14100

V. RESIDUAL 86,4 V. RESIDUAL 1410

VIDA UTIL 10 VIDA UTIL 10

AÑO DEP. ANUAL V. EN LIB. AÑO DEP. ANUAL V. EN LIB.

864,00 14100,00

1 77,76 786,24 1 1269 12831,00

2 77,76 708,48 2 1269 11562,00

3 77,76 630,72 3 1269 10293,00

4 77,76 552,96 4 1269 9024,00

5 77,76 475,20 5 1269 7755,00

6 77,76 397,44 6 1269 6486,00

7 77,76 319,68 7 1269 5217,00

8 77,76 241,92 8 1269 3948,00

9 77,76 164,16 9 1269 2679,00

10 77,76 86,40 10 1269 1410,00


161


TABLA AMORT. DE INSTALACIONESTABLA DEP. DE EQUIPOS DE OFICINA


DEPRECICIACIÓN ACTIVO FIJO CAFETERIA

TABLA DE DEP. DE MUEBLES Y ENSERES TABLA DEP. DE MÁQUINAS Y EQUIPOS DE COCINA TABLA DEP. DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

CAFETERIA EL TAMAL LOJANO CAFETERIA EL TAMAL LOJANO CAFETERIA EL TAMAL LOJANO

FOLIO:

FECHA REF. DETALLE A DEBE HABER

El Tamal Lojano inicia sus operaciones:

101/10/07 1.1.1.01 Caja General 1 500,00

01/10/07 1.1.1.02 Caja Chica Cafetería 1 100,00

01/10/07 1.1.1.03 Caja Chica Planta 1 50,00

01/10/07 1.1.1.04 Caja Menor 1 100,00

01/10/07 1.1.2.01 Banco de Guayaquil - Cta. Cte. 1 205,18

01/10/07 1.1.3.01 Subcomisión Ecuatoriana Predesur 1 17,60

01/10/07 1.1.3.02 Patronato Provincial de Amparo 1 30,00

01/10/07 1.1.3.03 Cacpe - Loja 1 112,60

01/10/07 1.1.4.03 Empanada de Verde 1 21,60

01/10/07 1.1.4.04 Bolón de Verde 1 8,50

01/10/07 1.1.4.01 Tamal de Pollo 1 21,00

01/10/07 1.1.4.02 Humita 1 13,20

01/10/07 1.1.11 AGUAS Y GASEOSAS 1 5,45

01/10/07 1.2.1.01 Muebles y Enseres Planta 1 895,00

01/10/07 1.2.1.02 Muebles y Enseres Cafetería 1 8317,00

01/10/07 1.2.2.01 Equipo de Oficina Cafetería 1 864,00

01/10/07 1.2.3.01 Equipo de Computación Planta 1 964,24

01/10/07 1.2.3.02 Equipo de Computación Cafetería 1 1827,00

01/10/07 1.2.4.01 Máquinas y Equipos Planta 1 4412,36

01/10/07 1.2.4.02 Máquinas y Equipos Cafetería 1 1431,30

01/10/07 1.3.6.01 Utensilios de Cocina Planta 1 2007,95

01/10/07 1.3.6.02 Utensilios de Cocina Cafetería 1 490,40

01/10/07 1.2.7 INSTALACIONES 1 14100,00

01/10/07 1.3.1 PATENTE 1 3000,00

01/10/07 1.3.2.01 Enseres de Limpieza Planta 1 45,00

01/10/07 1.3.2.02 Enseres de Limpieza Cafetería 1 168,80

01/10/07 1.3.3 VAJILLA DE COCINA 1 517,51

01/10/07 1.3.4 CUBIERTOS DE COCINA 1 103,20

01/10/07 1.3.5 CRISTALERÍA 1 275,55

01/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 1 121,75

01/10/07 2.1.1.01.01 Sra. Dolores Liviganay - Manteca 1 1000,00

01/10/07 2.1.1.01.02 Srtas. Sánchez - Quesillo 1 250,00

01/10/07 2.1.1.01.03 Sr. Fabian Medina - Quesillo 1 185,00

01/10/07 2.1.1.01.04 Sr. Ivan Poma - Maíz 1 325,00

01/10/07 2.1.1.01.05 Sr. Patricio Medina - Uniformes 1 40,00

01/10/07 2.1.1.02.01 Dra. Fanny Poma 1 500,00

01/10/07 2.1.1.02.02 Sr. Andrés Poma 1 500,00

01/10/07 2.1.1.02.03 Sr. Fabricio Celí 1 1200,00

01/10/07 2.1.1.02.04 Raibow 1 2050,00

01/10/07 2.1.4.01 Sueldo por Pagar 1 170,00

01/10/07 2.1.2 IESS POR PAGAR 1 456,33

01/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 1 406,60

01/10/07 2.2.1.01 Hipoteca Banco de Loja - Terreno 1 14620,00

01/10/07 2.2.1.02 Hipoteca Cooperativa Mego - Casa 1 12760,00

01/10/07 3.1.1 CAPITAL 1 6263,26

v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007

2

01/10/07 1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES 2 8,52

01/10/07 6.1.4.01 Gastos de Limpieza 2 6,91

01/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 2 0,83

01/10/07 1.1.1.01 Caja General 2 16,26

v/ la compra S/Fac. 44125 A ROMAR

Suman y Pasan 40742,45 40742,45

Viene: 40742,45 40742,45

3


01/10/07 5.1.2.10 Alimentación Personal Planta 3 7,37

01/10/07 5.1.2.11 Alimentación Personal Cafetería 3 5,63

01/10/07 6.1.2.02 Alimentación Personal Ventas 3 6,40

01/10/07 2.1.1.01.06 Proveedores Mercado 3 443,05

v/ la lista de compras del 01-10-2007

4

01/10/07 6.1.4.02 Gastos de Cocina 4 8,33

01/10/07 6.1.4.03 Otros Gastos Varios 4 4,39

01/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 4 0,87

01/10/07 6.1.1.10 Gastos Generales 4 10,15




01/10/07 1.1.1.01 Caja General 4 30,74

v/ Reposición del de Caja Chica S/I 001

5

01/10/07 1.1.1.01 Caja General 5 850,10

01/10/07 4.1.1 VENTAS 5 758,75

01/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 5 91,05

01/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 5 0,30

v/ Reporte de venta del 01/10/2007

6


02/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 6 3,04

02/10/07 1.1.1.01 Caja General 6 28,36

v/ Compra según Fac/273 a Familia

7


02/10/07 1.1.1.01 Caja General 7 443,05v/ Pago compra de materiales según listade

compras del día 01/10/2007

8






v/ la lista de compras del 02-10-2007

9



02/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 9 2,30

02/10/07 1.1.1.01 Caja General 9 36,00

v/ Compras Supermaxi según fact/18445

10



02/10/07 1.1.1.01 Caja General 10 4,50

v/ compra de bienes para alimentación de

personal

Suman y Pasan 42888,15 42888,15

Viene: 42888,15 42888,15

11

02/10/07 1.1.1.01 Caja General 11 800,10

02/10/07 4.1.1 VENTAS 11 711,70

02/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 11 85,40

02/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 11 3,00


12

03/10/07 6.1.2.03 Otros Gastos de ventas 12 2,00

03/10/07 1.1.1.01 Caja General 12 2,00

v/ el envio de productos a Cuenca

13


03/10/07 1.1.1.01 Caja General 13 309,90

v/ la cancelación de lista de compras del día 2 -

10 - 2007

14 14






v/ lista de compras del 03-10-2007

15




03/10/07 6.2.1.02 Otros Gastos Familiares 15 70,00

03/10/07 1.1.1.01 Caja General 15 103,10

v/ la adquisición de varios bienes y servicios

16


03/10/07 1.1.3.05 Anticipo de Sueldos 16 50,00

03/10/07 1.1.1.01 Caja General 16 74,00

v/ la compra y trans. de mat., y ant. Sueldo a

la Srta. F Betancur y Sr. A. Poma17

03/10/07 1.1.1.01 Caja General 17 781,15

03/10/07 1.1.8 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 17 0,09

03/10/07 1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA 17 0,15

03/10/07 4.1.1 VENTAS 17 695,21

03/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 17 83,43

03/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 17 2,75


18



04/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 18 0,28

04/10/07 1.1.1.01 Caja General 18 12,44

v/ La compra a ROMAR S/F 44180

Suman y Pasan 45350,13 45350,13

Vienen: 45350,13 45350,13

19


04/10/07 1.1.1.01 Caja General 19 379,05

v/ la cancelación de lista de compras del día 3 -

10-200720







21

04/10/07 1.1.1.01 Caja General 21 782,35

04/10/07 4.1.1 VENTAS 21 696,61

04/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 21 83,59

04/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 21 2,15


22





04/10/07 1.1.1.01 Caja General 22 37,29

v/ la adquisiciós de varios bienes y servicios,

así como la conseción de anticipos de sueldo

al Sr. Cristian Poma y Andres Poma $10 y $

5,00 respectivamente 23

04/10/07 5.1.2.03.03 Luz Eléctrica Planta 23 59,47

04/10/07 5.1.2.03.04 Luz Eléctrica Cafetería 23 80,93

04/10/07 6.1.4.07 Luz Electrica Gasto 23 34,69

04/10/07 6.2.1.01 Gastos Domicilio 23 62,28

04/10/07 1.1.1.01 Caja General 23 237,37

v/ Pago del servicio de luz electrica tanto de

planta, cafetería y domicilio de los

propietarios de $ 59,47, $115,62 y $62,28

respectivamente

24


05/10/07 1.1.1.01 Caja General 24 222,41

v/ la cancelación de lista de compras del día

04 - 10-200725







Suman y Pasan 47483,46 47483,46

Vienen 47483,46 47483,46

26


05/10/07 1.1.1.01 Caja General 26 2,00

v/ el envio de productos a Riobamba por

Coop. Trans. Santa según N/V # 1756627



05/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 27 0,17

05/10/07 1.1.1.01 Caja General 27 8,69

v/ Compra a Romar según Fact/58792

28


05/10/07 1.1.1.01 Caja General 28 7,00

v/ el envio de productos a Cuenca y Quito

29

05/10/07 5.1.3 Compras 29 11,52


05/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 29 2,21


05/10/07 1.1.1.01 Caja General 29 25,98

v/ la adquisiciós de varios bienes y servicios a

Romar S/FAC 58783 y Cocacola s/Fac 911232

30

05/10/07 1.1.1.01 Caja General 30 932,10

05/10/07 4.1.1 VENTAS 30 832,23

05/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 30 99,87


31


1.1.1.01 Caja General 31 100,00v/Abono Sra.D. Livigañay, manteca

32


06/10/07 1.1.1.01 Caja General 32 252,45

v/ la cancelación de lista de compras del día 05 - 10-

200733







34




06/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 34 2,67

06/10/07 1.1.1.01 Caja General 34 73,32

v/Concesión de Anticipo al Sr. Alex Poma por

$35,00 más la adquisición de algunos bienes para

la cafatería

Suman y Pasan 49146,35 49146,35

Vienen 49146,35 49146,35

35

06/10/07 1.1.1.01 Caja General 35 775,40

06/10/07 4.1.1 VENTAS 35 691,61

06/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 35 82,99

06/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 35 0,80


36

06/10/07 6.1.1.08 Servicios Básicos Cafetería 36 69,20

06/10/07 5.1.2.03.02 Agua Potable Cafeteria 36 29,66

06/10/07 6.1.4.06 Agua Potable Gasto 36 69,20

06/10/07 5.1.2.03.01 Agua Potable Planta 36 37,27

06/10/07 1.1.1.01 Caja General 36 205,33

v/ el pago del servicio de agua potable de la

planta y de la cafetería

37


08/10/07 1.1.1.01 Caja General 37 261,35


06 - 10-200738







39



08/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 39 0,83

08/10/07 1.1.1.01 Caja General 39 16,99

v/ Compra a Romar Sg. Fac/44217

40

08/10/07 1.1.1.01 Caja General 40 695,60

08/10/07 4.1.1 VENTAS 40 617,50

08/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 40 74,10

08/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 40 4,00


41


08/10/07 1.1.1.01 Caja General 41 49,00

v/ Anticipos de sueldo del 01 al 08 de oct.

42


09/10/07 1.1.1.01 Caja General 42 2,00

v/ el envio de productos a Cuenca

43


09/10/07 1.1.1.01 Caja General 43 438,25


08 - 10-2007

Suman y Pasan: 52028,52 52028,52

Vienen: 52028,52 52028,52

44







45


09/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 45 3,04

09/10/07 1.1.1.01 Caja General 45 28,36

v/ Compra a Distrib. Granda sg. Fact/273

46

09/10/07 1.1.1.01 Caja General 46 900,49

09/10/07 4.1.1 VENTAS 46 801,87

09/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 46 96,22

09/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 46 2,40


47


09/10/07 1.1.1.01 Caja General 47 400,00

v/ Compra de Manteca a la Sra. Liviñay

48


10/10/07 1.1.1.01 Caja General 48 293,55


09 - 10-200749







50


10/10/07 1.1.1.01 Caja General 50 3,00

v/ el envio de productos a Quito por Coop.

Loja sg. Fac/1380918 51

10/10/07 1.1.1.01 Caja General 51 756,00

10/10/07 4.1.1 VENTAS 51 673,93

10/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 51 80,87

10/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 51 1,20


52

10/10/07 6.1.1.01 Sueldos y Salarios 52 80,00

10/10/07 1.1.1.01 Caja General 52 80,00

v/Pago salario al Guardia

Suman y Pasan: 55130,92 55130,92

Vienen: 55130,92 55130,92

53

10/10/07 6.1.1.14 Liquidación de Empleados 53 31,40

10/10/07 1.1.1.01 Caja General 53 31,40

v/ Liquidación Sr. J. Pablo Alvarado 1 mes

trabajado

54


10/10/07 1.1.1.01 Caja General 54 70,00

v/ Egreso de Caja por gastos familiares

55

10/10/07 6.1.1.07 Arriendo Cafetería 55 385,00


10/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 55 66,00

10/10/07 1.1.1.01 Caja General 55 616,00

v/ Fact. Arrendamiento # 632

56


11/10/07 1.1.1.01 Caja General 56 347,45


010 - 10-200757







58



11/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 58 0,85

11/10/07 1.1.1.01 Caja General 58 10,30

v/ La compra a romar s/fact. 58845

59




11/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 59 9,32

11/10/07 1.1.1.01 Caja General 59 450,85

v/ la compra a Surventas S/fact. 2121

60




11/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 60 0,52

11/10/07 1.1.1.01 Caja General 60 11,44

v/ la compra de varios bienes y servicios s/f

romar 44266, 75372

Suman y Pasan: 56994,46 56994,46

Vienen: 56994,46 56994,46

61

11/10/07 1.1.1.01 Caja General 61 965,45



11/10/07 4.1.1 VENTAS 61 862,62

11/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 61 111,06

11/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 61 1,20


62

12/10/07 5.1.3 Compras 62 10,72

12/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 62 1,28

12/10/07 1.1.1.01 Caja General 62 12,00

v/ compra de cola a E.B. C. s/f 919309

63


12/10/07 1.1.1.01 Caja General 63 100,00

v/Abono Sra.D. Livigañay, manteca

64

12/10/07 2.1.1.02.04 Raibow 64 170,00

12/10/07 1.1.1.01 Caja General 64 170,00

v/ Abono Raibown

65


12/10/07 1.1.1.01 Caja General 65 326,10


11 - 10-200766







67


12/10/07 1.1.1.01 Caja General 67 1,50

v/ el envio de productos a Cuenca por Coop.

Viajeros 68


12/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 68 1,43

12/10/07 1.1.1.01 Caja General 68 13,31

v/ La compra a romar s/fact. 75387

69

12/10/07 1.1.1.01 Caja General 69 870,50

12/10/07 4.1.1 VENTAS 69 776,79

12/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 69 93,21

12/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 69 0,50


70

12/10/07 5.1.2.04 Arriendo de Planta 70 250,00

12/10/07 1.1.1.01 Caja General 70 250,00

v/ el arriendo del mes de octubre de planta

Suman y Pasan: 59985,51 59985,51

Vienen: 59985,51 59985,51

71


13/10/07 1.1.1.01 Caja General 71 272,76


12 - 10-200772







73

13/10/07 1.1.1.01 Caja General 73 830,30

13/10/07 4.1.1 VENTAS 73 740,80

13/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 73 88,90

13/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 73 0,60


74


13/10/07 1.1.1.01 Caja General 74 31,00

v/Pago de anticipo de sueldo al Sr. Alex Poma

75


15/10/07 1.1.1.01 Caja General 75 1,50

v/ el envio de productos a Cuenca por Coop.

Viajeros sg. Fac/24592076


15/10/07 1.1.1.01 Caja General 76 252,75


13 - 10-200777

15/10/07 2.1.2 IESS POR PAGAR 77 456,33

15/10/07 1.1.1.01 Caja General 77 456,33

v/ pago de planilla septiembre 2007

78







79

15/10/07 2.1.1.01.04 Sr. Ivan Poma - Maíz 79 125,00

15/10/07 1.1.1.01 Caja General 79 125,00

v/ Abono Sr. Ivan Poma (Quesillo)

80



15/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 80 1,08

15/10/07 1.1.1.01 Caja General 80 23,78

v/Compra a Romar Sg. Fact/75420

Suman y Pasan: 62562,23 62562,23

Vienen: 62562,23 62562,23

81

15/10/07 6.1.1.09 Mensualidad CAPTUR 81 8,00

15/10/07 1.1.1.01 Caja General 81 8,00

v/ Aporte de septiembre a la CAPTUR

82

15/10/07 1.1.1.01 Caja General 82 933,00



15/10/07 4.1.1 VENTAS 82 833,07

15/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 82 99,97

15/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 82 0,90


83


16/10/07 1.1.1.01 Caja General 83 330,55


15 - 10-200784







85


16/10/07 1.1.1.01 Caja General 85 160,00


86

16/10/07 1.1.1.01 Caja General 86 684,90

16/10/07 4.1.1 VENTAS 86 609,29

16/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 86 73,11

16/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 86 2,50


87



17/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 87 1,94

17/10/07 1.1.1.01 Caja General 87 32,06

v/ la compra a romar s/f 73076

88


17/10/07 1.1.1.01 Caja General 88 70,00

v/ el egreso de caja por gastos familiares

89


17/10/07 1.1.1.01 Caja General 89 541,15


16 - 10-200790




Suman y Pasan: 66250,45 65863,98

Vienen: 66250,45 65863,98




91

17/10/07 1.1.1.01 Caja General 91 733,15

17/10/07 4.1.1 VENTAS 91 653,39

17/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 91 78,41

17/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 91 1,35



18/10/07 1.1.1.01 Caja General 92 389,85


2007

93







94


18/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 94 0,93

18/10/07 1.1.1.01 Caja General 94 8,64


95

18/10/07 1.1.1.01 Caja General 95 780,40

18/10/07 4.1.1 VENTAS 95 696,34

18/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 95 83,56

18/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 95 0,50


96


18/10/07 1.1.1.01 Caja General 96 19,50

v/ compra a ILE s/f 76572

97


18/10/07 1.1.1.01 Caja General 97 200,00


98


19/10/07 1.1.1.01 Caja General 98 351,85


2007

99







Suman y Pasan: 69328,52 69328,52

Vienen: 69328,52 69328,52

100

19/10/07 2.2.1.01 Hipoteca Banco de Loja - Terreno 100 400,00

19/10/07 2.2.1.02 Hipoteca Cooperativa Mego - Casa 100 400,00

1.1.1.01 Caja General 100 800,00

v/ cuota hipotecas oct. 07

101

19/10/07 6.1.1.08 Servicios Básicos Cafetería 101 47,14

19/10/07 1.1.1.01 Caja General 101 47,14

v/ el pago de consumo teléfonico del mes de

septiembre

102


19/10/07 1.1.1.01 Caja General 102 2,00

v/ el envio de productos a Sto. Domingo por

Coop. Loja sg. Fac/353714103


19/10/07 1.1.1.01 Caja General 103 100,00


104

19/10/07 1.1.1.01 Caja General 104 967,80



19/10/07 4.1.1 VENTAS 104 864,50

19/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 104 103,74

19/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 104 0,40


105


19/10/07 1.1.1.01 Caja General 105 148,56

v/ Ant. Sueldos del 9 al 19 de oct. 07

106


20/10/07 1.1.1.01 Caja General 106 239,45


19 - 10-2007107







108

20/10/07 2.1.1.01.02 Srtas. Sánchez - Quesillo 108 250,00

20/10/07 1.1.1.01 Caja General 108 250,00

v/ pago Srta. Tatiana Sanchez (Quesillo)109



20/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 109 2,58

20/10/07 1.1.1.01 Caja General 109 42,28


Suman y Pasan: 72169,82 72169,82

Vienen: 72169,82 72169,82

110

20/10/07 1.1.1.01 Caja General 110 851,70

20/10/07 4.1.1 VENTAS 110 758,57

20/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 110 91,03

20/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 110 2,10

v/ reporte de ventas del 20/10/2007

111

20/10/07 6.1.4.04 Servicios Ocasionales 111 196,25

20/10/07 1.1.1.01 Caja General 111 196,25

v/ el pago de reemplazo de personal ocasional

112


22/10/07 1.1.1.01 Caja General 112 243,23


20 - 10-2007113







114

22/10/07 1.1.1.01 Caja General 114 732,10



22/10/07 4.1.1 VENTAS 114 653,36

22/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 114 78,40

22/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 114 0,90


115


23/10/07 1.1.1.01 Caja General 115 445,90


22 - 10-2007116







117

23/10/07 1.1.1.01 Caja General 117 797,10


23/10/07 4.1.1 VENTAS 117 711,38

23/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 117 85,37

23/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 117 0,90


118

23/10/07 2.1.1.01.04 Sr. Ivan Poma - Maíz 118 200,00

Suman y Pasan: 76386,96 76186,96

Vienen: 76386,96 76186,96

23/10/07 1.1.1.01 Caja General 118 200,00v/ Cancelación Sr. Ivan Poma (Quesillo)

119

23/10/07 5.1.2.06 Mantenimiento de Maquinaría 119 30,00

23/10/07 1.1.1.01 Caja General 119 30,00v/ mantenimiento maq. Planta C/E 5265

120



23/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 120 0,29

23/10/07 1.1.1.01 Caja General 120 11,50v/ la compra a romar s/f 58942 y fat. 44380

121

23/10/07 5.1.3 Compras 121 5,36

23/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 121 0,64

23/10/07 1.1.1.01 Caja General 121 6,00v/ compra de cola a E.B. C. s/f 919309

122


23/10/07 1.1.1.01 Caja General 122 200,00v/ Compra de Manteca a la sra. Liviñay

123




24/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 123 0,85

24/10/07 1.1.1.01 Caja General 123 12,98v/ la compra a romar s/f 77481

124


24/10/07 1.1.1.01 Caja General 124 303,85


23 - 10-2007125

24/10/07 1.1.1.01 Caja General 125 160,20

24/10/07 1.1.3.01 Subcomisión Ecuatoriana Predesur 125 17,60

24/10/07 1.1.3.02 Patronato Provincial de Amparo 125 30,00

24/10/07 1.1.3.03 Cacpe - Loja 125 112,60v/ Recuperación cartera, Sep 07

126





24/10/07 2.1.1.01.06 Proveedores Mercado 126 315,51v/ lista de compras del 24-10-2007

127

24/10/07 1.1.1.01 Caja General 127 900,20



24/10/07 4.1.1 VENTAS 127 802,18

24/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 127 96,26

24/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 127 2,50

v/ reporte de ventas del 24/10/2007Suman y Pasan: 78327,94 78327,94

Vienen: 78327,94 78327,94128


24/10/07 1.1.1.01 Caja General 128 70,00

v/ el egreso de caja por gastos familiares

129


25/10/07 1.1.1.01 Caja General 129 8,82

v/ la compra de materiales para el quimbolito

130


25/10/07 1.1.1.01 Caja General 130 315,51


24 - 10-2007131

25/10/07 2.1.1.01.03 Sr. Fabian Medina - Quesillo 131 185,00

25/10/07 1.1.1.01 Caja General 131 185,00

v/ pago al Sr. Fabian Medina (Quesillo)

132







133

25/10/07 1.1.1.01 Caja General 133 813,50

25/10/07 4.1.1 VENTAS 133 724,15

25/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 133 86,90

25/10/09 4.1.5 OTROS INGRESOS 133 2,45


134


25/10/07 1.1.1.01 Caja General 134 2,50

v/ el envio de productos a Sto. Domingo por


25/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 135 406,60

25/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 135 121,75

25/10/07 2.1.3.02 IVA por Pagar 135 284,85

v/ la declaración del Iva del mes de septiembre

136

26/10/07 2.1.3.02 IVA por Pagar 136 284,85

26/10/07 1.1.1.01 Caja General 136 284,85

v/ el pago del IVA del mes de septiembre

137

26/10/07 5.1.3 Compras 137 5,00

26/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 137 0,60

26/10/07 1.1.1.01 Caja General 137 5,60


138


26/10/07 1.1.1.01 Caja General 138 100,00


Suman y Pasan: 80828,78 80828,78

Vienen: 80828,78 80828,78

139


26/10/07 1.1.1.01 Caja General 139 308,46


25 - 10-2007140







141

26/10/07 1.1.1.01 Caja General 141 812,50

26/10/07 4.1.1 VENTAS 141 721,34

26/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 141 86,56

26/10/09 4.1.5 OTROS INGRESOS 141 4,60


142


26/10/07 1.1.1.01 Caja General 142 200,00

v/ Compra de Manteca a la sra. Liviñay

143


27/10/07 1.1.1.01 Caja General 143 415,45


26 - 10-2007144







145

27/10/07 1.1.1.01 Caja General 145 910,00

27/10/07 4.1.1 VENTAS 145 811,07

27/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 145 97,33

27/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 145 1,60


146


27/10/07 1.1.1.01 Caja General 146 160,50

v/ Ant. Sueldos del 20 al 27 de oct. 07

147



29/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 147 0,29

29/10/07 1.1.1.01 Caja General 147 9,56


Suman y Pasan: 84346,05 84346,05

Vienen: 84346,05 84346,05

148


29/10/07 1.1.1.01 Caja General 148 285,35


27 - 10-2007149







150

29/10/07 1.1.1.01 Caja General 150 613,20



29/10/07 4.1.1 VENTAS 150 546,43

29/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 150 65,57

29/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 150 2,60


151


30/10/07 1.1.1.01 Caja General 151 3,00

v/ el envio de productos a Lago Agrio por



30/10/07 1.1.1.01 Caja General 152 160,00

v/ Cpra. De 128 lb- de quesillo

153


30/10/07 1.1.1.01 Caja General 153 298,35


29 - 10-2007154







155

30/10/07 1.1.1.01 Caja General 155 861,60



30/10/07 4.1.1 VENTAS 155 767,38

30/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 155 92,08

30/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 155 2,50


Suman y Pasan: 87132,81 87132,81

Vienen: 87132,81 87132,81156



30/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 156 0,58

30/10/07 1.1.1.01 Caja General 156 12,74


157


30/10/07 1.1.1.01 Caja General 157 184,00

v/ Cpra. De 920 lb. De maíz158

30/10/07 5.1.3 Compras 158 21,26

30/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 158 2,55

30/10/07 1.1.1.01 Caja General 158 23,81


159


30/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 159 1,18

30/10/07 1.1.1.01 Caja General 159 11,05

v/ la compra a su almacen favorito s/f 153

160


31/10/07 1.1.1.01 Caja General 160 265,15


2007

161







162

31/10/07 1.1.1.01 Caja General 162 894,30


31/10/07 4.1.1 VENTAS 162 797,71

31/10/07 2.1.3.01 IVA Cobrado 162 95,72

31/10/07 4.1.5 OTROS INGRESOS 162 1,20





31/10/07 1.1.7 IVA PAGADO 163 1,24

31/10/07 1.1.1.01 Caja General 163 18,93v/ la compra a romar s/f 77543

164


31/10/07 1.1.1.01 Caja General 164 9,00

v/ compra ILE S.A. s/F 77720

165


31/10/07 1.1.1.01 Caja General 165 70,00v/ el egreso de caja por gastos familiares

Suman y Pasan: 88929,47 88929,47

Vienen: 88929,47 88929,47

166

31/10/07 6.1.1.01 Sueldos y Salarios 166 1800,00000

31/10/07 6.1.1.02 Aporte Patronal. Iece, Secap 166 97,20000

31/10/07 5.1.2.01 Sueldo Jefe de Planta 166 400,62000

31/10/07 5.1.2.02 Sueldo Jefe de Producción 166 400,62000

31/10/07 6.1.1.03 Décimo Tercer Sueldo 166 66,67000

31/10/07 6.1.1.04 Décimo Cuarto Sueldo 166 42,51000

31/10/07 6.1.1.05 Fondo de Reserva 166 66,67000


31/10/07 2.1.2.02 Aporte Individual 9,35% 166 130,90

31/10/07 2.1.2.01 Aporte Patronal 11,15%+0,5%IECE+0,05%SECAP166 170,10

31/10/07 1.1.1.01 Caja General 166 2104,10

31/10/07 2.1.4.03 Décimo Tercero por Pagar 166 116,67

31/10/07 2.1.4.04 Décimo Cuarto por Pagar 166 70,85

31/10/07 2.1.4.05 Fondo de Reseva por Pagar 166 116,67

v/ rol de pagos administrativo de octubre

167

31/10/07 6.1.2.04 Sueldos y Salarios-Dep. Ventas 167 1030,000

31/10/07 6.1.1.02 Aporte Patronal. Iece, Secap 167 125,160

31/10/07 6.1.1.03 Décimo Tercer Sueldo 167 85,830

31/10/07 6.1.1.04 Décimo Cuarto Sueldo 167 99,190

31/10/07 6.1.1.05 Fondo de Reserva 167 85,830




31/10/07 1.1.1.01 Caja General 167 676,400




v/ rol de pagos de per. ventas de octubre

168

31/10/07 5.1.1.01 Sueldos y Salarios Planta 168 830,0000

31/10/07 5.1.1.02 Aporte Patronal, IECE, SECAP Planta 168 100,8600

31/10/07 5.1.1.03 Décimo Tercero Planta 168 69,1600

31/10/07 5.1.1.04 Décimo Cuarto Planta 168 69,1600

31/10/07 5.1.1.05 Fondo de Reserva Planta 168 69,1600




31/10/07 1.1.1.01 Caja General 168 704,3800




v/ pago a personal de planta oct. 07 y Prov. Benf. Soc.

169

31/10/07 5.1.1.06 Sueldos y Salarios Cafetería 169 410,00

31/10/07 5.1.1.07 Aporte Patronal, IECE, SECAP Cafeteria 169 49,83

31/10/07 5.1.1.08 Décimo Tercero Cafeteria 169 34,16

31/10/07 5.1.1.09 Décimo cuarto Cafeteria 169 42,51

31/10/07 5.1.1.10 Fondo de Reserva Cafeteria 169 34,16




Suman y Pasan: 94938,77 94475,04

Vienen: 94938,77 94475,04

31/10/09 1.1.1.01 Caja General 169 352,90




v/ pago a personal de Caf. oct. 07 y Prov. Benf. Soc.

170

31/10/07 6.1.1.12 Depreciación Activo Fijo Cafetería 170 208,61

31/10/07 6.1.1.13 Depreciación Activo Fijo Planta 170 17,95

31/010/07 5.1.2.08 Depreciación de Activo Fijo Planta 170 35,68

31/10/07 5.1.2.09 Depreciación de Activo Fijo Cafetería 170 10,7347500

31/10/07 1.2.5.01 Dep. Acu. de Muebles y Enseres 170 3,79

31/10/07 1.2.5.02 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware 170 17,95

31/10/07 1.2.5.03 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos 170 31,89

31/10/07 1.2.6.1 Dep. Acu. de Muebles y Enseres 170 62,38

31/10/07 1.2.6.2 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware 170 34,00

31/10/07 1.2.6.3 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos 170 10,73

31/10/07 1.2.6.4 Dep. Acu. de Equipos de Oficina 170 6,48

31/10/09 1.2.8 Dep. Acu. Instalaciones 170 105,75

v/ la depreciación de activos no corrientes de

planta y cafetería

171

31/10/07 5.1.2.03.06 Gas Planta 171 120,00

31/10/07 5.1.2.03.07 Gas Cafeteria 171 47,02

31/10/07 6.1.4.05 Consumo gas Gasto 171 5,22

31/10/07 1.1.1.01 Caja General 171 172,24

v/ consumo de gas octubre en planta y caf.

172

31/10/07 5.1.2.07 Transporte de Materiales y Producción 172 253,75

31/10/07 1.1.1.01 Caja General 172 253,75

v/ pago de transporte de octubre

173

31/10/07 1.1.6.01 Inventantareio de Productos en Proceso Planta 173 9866,38

31/10/07 1.1.6.02 Inventantareio de Productos en Proceso Cafetería 173 686,07


v/ el cargo de los materiales utilizados al

proceso productivo

174


31/10/07 1.1.6.02 Inventantareio de Productos en Proceso Cafetería 174 1025,42

31/10/07 5.1.1.01 Sueldos y Salarios Planta 174 830,00

31/10/07 5.1.1.06 Sueldos y Salarios Cafetería 174 410,00

31/10/07 5.1.2.01 Sueldo Jefe de Planta 174 400,62

31/10/07 5.1.2.02 Sueldo Jefe de Producción 174 400,62

31/10/07 5.1.2.03.03 Luz Eléctrica Planta 174 59,47

31/10/07 5.1.2.03.04 Luz Eléctrica Cafetería 174 80,93

31/10/07 5.1.2.03.06 Gas Planta 174 120,00

31/10/07 5.1.2.03.07 Gas Cafeteria 174 47,02

31/10/07 5.1.2.04 Arriendo de Planta 174 250,00


31/10/07 5.1.2.06 Mantenimiento de Maquinaría 174 30,00

Suman y Pasan: 110093,01 108983,84

Vienen: 110093,01 108983,84

31/10/07 5.1.2.07 Transporte de Materiales y Producción 174 253,75

31/10/07 5.1.2.08 Depreciación de Activo Fijo Planta 174 35,68

31/10/07 5.1.2.09 Depreciación de Activo Fijo Cafetería 174 10,73



31/10/07 5.1.2.03.01 Agua Potable Planta 174 37,27

31/10/07 5.1.2.03.02 Agua Potable Cafeteria 174 29,66

31/10/07 5.1.1.03 Décimo Tercero Planta 174 69,16

31/10/07 5.1.1.04 Décimo Cuarto Planta 174 69,16

31/10/07 5.1.1.05 Fondo de Reserva Planta 174 69,16

31/10/07 5.1.1.08 Décimo Tercero Cafeteria 174 34,16

31/10/07 5.1.1.09 Décimo cuarto Cafeteria 174 42,51

31/10/07 5.1.1.10 Fondo de Reserva Cafeteria 174 34,16000

31/10/07 5.1.1.02 Aporte Patronal, IECE, SECAP Planta 174 100,86

31/10/07 5.1.1.07 Aporte Patronal, IECE, SECAP Cafeteria 174 49,8300

v/ el cargo de CGF y MO al Proceso Product.

175

31/10/07 1.1.4.01 Tamal de Pollo 175 5127,27

31/10/07 1.1.4.02 Humita 175 2781,15


31/10/07 1.1.4.04 Bolón de Verde 175 392,11

31/10/07 1.1.4.05 Quimbolito 175 582,51

31/10/07 1.1.4.06 Tamal Especial de Pollo 175 38,55

31/10/07 1.1.4.07 Tamal Especial de Chancho 175 13,13

31/10/07 1.1.4.08 Tamal de Chancho 175 755,72

31/10/07 1.1.4.09 Agua Arómatica Jarro 175 76,30

31/10/07 1.1.4.10 Agua Arómatica Taza 175 188,60

31/10/07 1.1.4.11 Café Jarro 175 327,66

31/10/07 1.1.4.12 Café Taza 175 691,57

31/10/07 1.1.4.13 Horchata 175 66,73

31/10/07 1.1.4.14 Leche - Chocolate 175 21,30

31/10/07 1.1.4.15 Leche - Café 175 31,30

31/10/07 1.1.4.16 Té 175 7,76

31/10/07 1.1.4.17 Jugo de Naranja 175 50,14

31/10/07 1.1.4.18 Jugo de Tomate 175 43,78

31/10/07 1.1.4.19 Jugo de Mora 175 70,71

31/10/07 1.1.4.20 Jugo de Fresa 175 71,42

31/10/07 1.1.4.21 Batido de Tomate 175 21,66

31/10/07 1.1.4.22 Batido de Mora 175 22,46

31/10/07 1.1.4.23 Batido de Fresa 175 20,10


31/10/07 1.1.6.02 Inventantareio de Productos en Proceso Cafetería175 1711,49

v/ La produción del mes de octubre176

31/10/07 5.1.2.12 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 176 14057,27

31/10/07 1.1.4.01 Tamal de Pollo 176 4922,06

31/10/07 1.1.4.02 Humita 176 2719,35


31/10/07 1.1.4.04 Bolón de Verde 176 387,43

31/10/07 1.1.4.05 Quimbolito 176 498,22

31/10/07 1.1.4.06 Tamal Especial de Pollo 176 38,55

31/10/07 1.1.4.07 Tamal Especial de Chancho 176 13,13

31/10/07 1.1.4.08 Tamal de Chancho 176 718,77

Suman y Pasan: 138605,56 136894,06

Vienen: 138605,56 136894,06

31/10/07 1.1.4.09 Agua Arómatica Jarro 176 76,30

31/10/07 1.1.4.10 Agua Arómatica Taza 176 188,60

31/10/07 1.1.4.11 Café Jarro 176 327,66

31/10/07 1.1.4.12 Café Taza 176 691,57

31/10/07 1.1.4.13 Horchata 176 66,73

31/10/07 1.1.4.14 Leche - Chocolate 176 21,30

31/10/07 1.1.4.15 Leche - Café 176 31,30

31/10/07 1.1.4.16 Té 176 7,76

31/10/07 1.1.4.17 Jugo de Naranja 176 50,14

31/10/07 1.1.4.18 Jugo de Tomate 176 43,78

31/10/07 1.1.4.19 Jugo de Mora 176 70,71

31/10/07 1.1.4.20 Jugo de Fresa 176 71,42

31/10/07 1.1.4.21 Batido de Tomate 176 21,66

31/10/07 1.1.4.22 Batido de Mora 176 22,46

31/10/07 1.1.4.23 Batido de Fresa 176 20,10v/ venta del mes al costo de los productos

producidos por la cafeteria

177


31/10/07 1.1.11 AGUAS Y GASEOSAS 177 5,45

31/10/07 5.1.3 Compras 177 53,86v/ Determinar la mercaderia disponible mar la

venta y el costo de ventas178

31/10/07 1.1.11 AGUAS Y GASEOSAS 178 25,08


v/ registra el invem. Final de los productos

comprados179

31/10/07 4.1.1 VENTAS 179 82,94

31/10/07 5.1.2.12 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 179 34,2331/10/07 4.1.4 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 179 48,71

v/ Det. Ut. Bruta en ventas de los productos

comprados

180

31/10/07 4.1.1 VENTAS 180 19726,84


31/10/07 4.1.4 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 180 5669,57

v/ Det. Ut. Bruta en ventas de los productos

elaborados por la empresa

181


31/10/07 1.3.2.01 Enseres de Limpieza Planta 181 45,00

31/10/07 1.3.2.02 Enseres de Limpieza Cafetería 181 168,80

v/ gto. Mat. De limpieza de inventario inicial

Suman Iguales 158713,52 158713,52

CUENTA: Caja General COD. 1.1.1.01 FOLIO: 1

FECHA DETALLE A DEBE HABER SALDO01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 500,00 0,00 500,00

01/10/2007 v/ la compra S/Fac. 44125 A ROMAR 2 0,00 16,26 483,74

01/10/2007 v/ Reposición del de Caja Chica S/I 001 4 0,00 30,74 453,00

01/10/2007 v/ Reporte de venta del 01/10/2007 5 850,10 0,00 1303,10

02/10/2007 v/ Compra según Fac/273 a Familia 6 0,00 28,36 1274,7402/10/2007 v/ Pago compra de materiales según listade compras del día 01/10/2007 7 0,00 443,05 831,69

02/10/2007 v/ Compras Supermaxi según fact/18445 9 0,00 36,00 795,69

02/10/2007 v/ compra de bienes para alimentación de personal 10 0,00 4,50 791,19


03/10/2007 v/ el envio de productos a Cuenca 12 0,00 2,00 1589,29

03/10/2007 v/ la cancelación de lista de compras del día 2 - 10 - 2007 13 0,00 309,90 1279,39

03/10/2007 v/ la adquisición de varios bienes y servicios 15 0,00 103,10 1176,29

03/10/2007 v/ la compra y trans. de mat., y ant. Sueldo a la Srta. F Betancur y Sr. A. Poma 16 0,00 74,00 1102,29


04/10/2007 v/ La compra a ROMAR S/F 44180 18 0,00 12,44 1871,00

04/10/2007 v/ la cancelación de lista de compras del día 3 - 10-2007 19 0,00 379,05 1491,95


04/10/2007 v/ la adquisiciós de varios bienes y servicios, así como la conseción de anticipos de sueldo al Sr. Cristian Poma y Andres Poma $10 y $ 5,00 respectivamente 22 0,00 37,29 2237,01

04/10/2007 v/ Pago del servicio de luz electrica tanto de planta, cafetería y domicilio de los propietarios de $ 59,47, $115,62 y $62,28 respectivamente23 0,00 237,37 1999,64


05/10/2007 v/ el envio de productos a Riobamba por Coop. Trans. Santa según N/V # 17566 26 0,00 2,00 1775,23

05/10/2007 v/ Compra a Romar según Fact/58792 27 0,00 8,69 1766,54

05/10/2007 v/ el envio de productos a Cuenca y Quito 28 0,00 7,00 1759,54

05/10/2007 v/ la adquisiciós de varios bienes y servicios a Romar S/FAC 58783 y Cocacola s/Fac 91123229 0,00 25,98 1733,56


00/01/1900 v/Abono Sra.D. Livigañay, manteca 31 0,00 100,00 2565,66


06/10/2007 v/Concesión de Anticipo al Sr. Alex Poma por $35,00 más la adquisición de algunos bienes para la cafatería 34 0,00 73,32 2239,89


06/10/2007 v/ el pago del servicio de agua potable de la planta y de la cafetería 36 0,00 205,33 2809,96


08/10/2007 v/ Compra a Romar Sg. Fac/44217 39 0,00 16,99 2531,62


08/10/2007 v/ Anticipos de sueldo del 01 al 08 de oct. 41 0,00 49,00 3178,22



09/10/2007 v/ Compra a Distrib. Granda sg. Fact/273 45 0,00 28,36 2709,61


09/10/2007 v/ Compra de Manteca a la Sra. Liviñay 47 0,00 400,00 3210,10


10/10/2007 v/ el envio de productos a Quito por Coop. Loja sg. Fac/1380918 50 0,00 3,00 2913,55


10/10/2007 v/Pago salario al Guardia 52 0,00 80,00 3589,55

10/10/2007 v/ Liquidación Sr. J. Pablo Alvarado 1 mes trabajado 53 0,00 31,40 3558,15

10/10/2007 v/ Egreso de Caja por gastos familiares 54 0,00 70,00 3488,15

10/10/2007 v/ Fact. Arrendamiento # 632 55 0,00 616,00 2872,15


11/10/2007 v/ La compra a romar s/fact. 58845 58 0,00 10,30 2514,40

11/10/2007 v/ la compra a Surventas S/fact. 2121 59 0,00 450,85 2063,55

11/10/2007 v/ la compra de varios bienes y servicios s/f romar 44266, 75372 60 0,00 11,44 2052,11


12/10/2007 v/ compra de cola a E.B. C. s/f 919309 62 0,00 12,00 3005,56


12/10/2007 v/ Abono Raibown 64 0,00 170,00 2735,56


12/10/2007 v/ el envio de productos a Cuenca por Coop. Viajeros 67 0,00 1,50 2407,96



12/10/2007 v/ el arriendo del mes de octubre de planta 70 0,00 250,00 3015,15



13/10/2007 v/Pago de anticipo de sueldo al Sr. Alex Poma 74 0,00 31,00 3541,69

15/10/2007 v/ el envio de productos a Cuenca por Coop. Viajeros sg. Fac/245920 75 0,00 1,50 3540,19


15/10/2007 v/ pago de planilla septiembre 2007 77 0,00 456,33 2831,11

15/10/2007 v/ Abono Sr. Ivan Poma (Quesillo) 79 0,00 125,00 2706,11

15/10/2007 v/Compra a Romar Sg. Fact/75420 80 0,00 23,78 2682,33


LIBRO MAYOR

15/10/2007 v/ Aporte de septiembre a la CAPTUR 81 0,00 8,00 2674,33





17/10/2007 v/ la compra a romar s/f 73076 87 0,00 32,06 3769,62

17/10/2007 v/ el egreso de caja por gastos familiares 88 0,00 70,00 3699,62






18/10/2007 v/ compra a ILE s/f 76572 96 0,00 19,50 4254,03



00/01/1900 v/ cuota hipotecas oct. 07 100 0,00 800,00 2902,18

19/10/2007 v/ el pago de consumo teléfonico del mes de septiembre 101 0,00 47,14 2855,04

19/10/2007 v/ el envio de productos a Sto. Domingo por Coop. Loja sg. Fac/353714 102 0,00 2,00 2853,04



19/10/2007 v/ Ant. Sueldos del 9 al 19 de oct. 07 105 0,00 148,56 3572,28


20/10/2007 v/ pago Srta. Tatiana Sanchez (Quesillo) 108 0,00 250,00 3082,83


20/10/2007 v/ reporte de ventas del 20/10/2007 110 851,70 0,00 3892,25

20/10/2007 v/ el pago de reemplazo de personal ocasional 111 0,00 196,25 3696,00





23/10/2007 v/ Cancelación Sr. Ivan Poma (Quesillo) 118 0,00 200,00 4336,07

23/10/2007 v/ mantenimiento maq. Planta C/E 5265 119 0,00 30,00 4306,07

23/10/2007 v/ la compra a romar s/f 58942 y fat. 44380 120 0,00 11,50 4294,57


23/10/2007 v/ Compra de Manteca a la sra. Liviñay 122 0,00 200,00 4088,57



24/10/2007 v/ Recuperación cartera, Sep 07 125 160,20 0,00 3931,94



25/10/2007 v/ la compra de materiales para el quimbolito 129 0,00 8,82 4753,32


25/10/2007 v/ pago al Sr. Fabian Medina (Quesillo) 131 0,00 185,00 4252,81



26/10/2007 v/ el pago del IVA del mes de septiembre 136 0,00 284,85 4778,96





26/10/2007 v/ Compra de Manteca a la sra. Liviñay 142 0,00 200,00 4977,40







30/10/2007 v/ el envio de productos a Lago Agrio por Coop. Loja sg. Fac/355193 151 0,00 3,00 5626,74

30/10/2007 v/ Cpra. De 128 lb- de quesillo 152 0,00 160,00 5466,74




30/10/2007 v/ Cpra. De 920 lb. De maíz 157 0,00 184,00 5833,25


30/10/2007 v/ la compra a su almacen favorito s/f 153 159 11,05 5798,39




31/10/2007 v/ compra ILE S.A. s/F 77720 164 0,00 9,00 6399,61


31/10/2007 v/ rol de pagos administrativo de octubre 166 0,00 2104,10 4225,51

31/10/2007 v/ rol de pagos de per. ventas de octubre 167 0,00 676,40 3549,11

31/10/2007 v/ pago a personal de planta oct. 07 y Prov. Benf. Soc. 168 0,00 704,38 2844,73

31/10/2009 v/ pago a personal de Caf. oct. 07 y Prov. Benf. Soc. 169 0,00 352,90 2491,83

31/10/2007 v/ consumo de gas octubre en planta y caf. 171 0,00 172,24 2319,59

31/10/2007 v/ pago de transporte de octubre 172 0,00 253,75 2065,84

TOTALES 22885,19 20819,35 2065,84

CUENTA: Caja Chica Cafetería COD. 1.1.02 FOLIO: 1

FECHA DETALLE A DEBE HABER SALDO

01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 100,00 100,00

TOTALES 100,00 0,00 100,00

CUENTA: Caja Chica Planta COD. 1.1.1.03 FOLIO: 1



TOTALES 50,00 0,00 50,00

CUENTA: Caja Menor COD. 1.1.1.04 FOLIO: 1


01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 100 100,00

TOTALES 100,00 0,00 100,00

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA COD. 1.1.10 FOLIO: 1


03/10/2007 v/ Reporte de venta del 03/10/2007 17 0,15 0,15




22/10/2007 v/ reporte de ventas del 22/10/2007 114 0,45 8,91




TOTALES 10,87 0,00 10,87

CUENTA: Banco de Guayaquil - Cta. Cte. COD. 1.1.2.01 1



TOTALES 205,18 0,00 205,18

CUENTA: Subcomisión Ecuatoriana Predesur COD. 1.1.3.01 1


01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 17,60 0 17,6

24/10/2007 v/ Recuperación cartera, Sep 07 125 0,00 17,6 0,00

TOTALES 17,60 17,60 0,00

CUENTA: Patronato Provincial de Amparo COD. 1.1.3.02 1


01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 30,00 0 30

24/10/2007 v/ Recuperación cartera, Sep 07 125 0,00 30 0,00

TOTALES 30,00 30,00 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Cacpe - Loja COD. 1.1.3.03 1



24/10/2007 v/ Recuperación cartera, Sep 07 125 0 112,6 0

TOTALES 112,60 112,60 0,00

CUENTA: Anticipo de Sueldos COD. 1.1.3.06 1


03/10/2007 v/ la compra y trans. de mat., y ant. Sueldo a la Srta. F Betancur y Sr. A. Poma 16 50,00 0,00 50,00



08/10/2007 v/ Anticipos de sueldo del 01 al 08 de oct. 41 49,00 0,00 149,00

13/10/2007 v/Pago de anticipo de sueldo al Sr. Alex Poma 74 31,00 0,00 180,00


27/10/2007 v/ Ant. Sueldos del 20 al 27 de oct. 07 146 160,5 0 489,06

31/10/2007 v/ rol de pagos administrativo de octubre 166 0 165,00 324,06

31/10/2007 v/ rol de pagos de per. ventas de octubre 167 0 257,31 66,75

31/10/2007 v/ pago a personal de planta oct. 07 y Prov. Benf. Soc. 168 0 48,00 18,75

31/10/2007 v/ pago a personal de Caf. oct. 07 y Prov. Benf. Soc. 169 0 18,75 0,00

TOTALES 489,06 489,06 0,00

CUENTA: Tamal de Pollo COD. 1.1.4.01 1


01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 21 0 21

31/10/2007 v/ La produción del mes de octubre 175 5127,27 0 5148,27

31/10/2007 v/ venta del mes al costo de los productos producidos por la cafeteria 176 0,00 4922,06 226,21

TOTALES 5148,27 4922,06 226,21

CUENTA: Humita COD. 1.1.4.02 1





TOTALES 2794,35 2719,35 75,00

CUENTA: Empanada de Verde COD. 1.1.4.03 1





TOTALES 3074,93 3048,26 26,67

CUENTA: Bolón de Verde COD. 1.1.4.04 1





TOTALES 400,61 387,43 13,19


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Quimbolito COD. 1.1.4.05 1




TOTALES 582,51 498,22 84,29

CUENTA: Tamal Especial de Pollo COD. 1.1.4.06 1




TOTALES 38,55 38,55 0,00

CUENTA: Tamal Especial de Chancho COD. 1.1.4.07 1




TOTALES 13,13 13,13 0,00

CUENTA: Tamal de Chancho COD. 1.1.4.08 1




TOTALES 755,72 718,77 36,94

CUENTA: Agua Arómatica Jarro COD. 1.1.4.09 1


31/10/07 v/ La produción del mes de octubre 175 76,30 0,00 76,30


TOTALES 76,30 76,30 0,00

CUENTA: Agua Arómatica Taza COD. 1.1.4.10 1




TOTALES 188,60 188,60 0,00

CUENTA: Café Jarro COD. 1.1.4.11 1


31/10/2007 v/ La produción del mes de octubre 175 327,66 327,66


TOTALES 327,66 327,66 0,00

CUENTA: Café Taza COD. 1.1.4.12 1




TOTALES 691,57 691,57 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Horchata COD. 1.1.4.13 1




TOTALES 66,73 66,73 0,00

CUENTA: Leche - Chocolate COD. 1.1.4.14 1




TOTALES 21,30 21,30 0,00

CUENTA: Leche - Café COD. 1.1.4.15 1




TOTALES 31,30 31,30 0,00

CUENTA: Té COD. 1.1.4.16 1




TOTALES 7,76 7,76 0,00

CUENTA: Jugo de Naranja COD. 1.1.4.17 1




TOTALES 50,14 50,14 0,00

CUENTA: Jugo de Tomate COD. 1.1.4.18 1




TOTALES 43,78 43,78 0,00

CUENTA: Jugo de Mora COD. 1.1.4.19 1




TOTALES 70,71 70,71 0,00

CUENTA: Jugo de Fresa COD. 1.1.4.20 1




TOTALES 71,42 71,42 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Batido de Tomate COD. 1.1.4.21 1




TOTALES 21,66 21,66 0,00

CUENTA: Batido de Mora COD. 1.1.4.22 1




TOTALES 22,46 22,46 0,00

CUENTA: Batido de Fresa COD. 1.1.4.23 1




TOTALES 20,10 20,10 0,00

CUENTA: INVENTARIO DE MATERIALES COD. 1.1.5 1



01/10/2007 v/ la lista de compras del 01-10-2007 3 423,65 0,00 432,17

01/10/2007 v/ Reposición del de Caja Chica S/I 001 4 4,00 0 436,17

02/10/2007 v/ la lista de compras del 02-10-2007 8 296,3 0 732,47

02/10/2007 v/ Compras Supermaxi según fact/18445 9 23,68 0 756,15

03/10/2007 v/ lista de compras del 03-10-2007 14 368,5 0 1124,65

03/10/2007 v/ la adquisición de varios bienes y servicios 15 20 0 1144,65

03/10/2007 v/ la compra y trans. de mat., y ant. Sueldo a la Srta. F Betancur y Sr. A. Poma 16 24 0 1168,65

04/10/2007 v/ La compra a ROMAR S/F 44180 18 9,86 0 1178,51


04/10/2007 v/ la adquisiciós de varios bienes y servicios, así como la conseción de anticipos de sueldo al Sr. Cristian Poma y Andres Poma $10 y $ 5,00 respectivamente 22 15,8 0 1410,06


05/10/2007 v/ Compra a Romar según Fact/58792 27 7,07 0 1661,88

05/10/2007 v/ la adquisiciós de varios bienes y servicios a Romar S/FAC 58783 y Cocacola s/Fac 91123229 5,34 0 1667,22


06/10/2007 v/Concesión de Anticipo al Sr. Alex Poma por $35,00 más la adquisición de algunos bienes para la cafatería 34 13,37 0 1927,89

08/10/2007 v/ lista de compras del 08-10-2007 38 428 0 2355,89

08/10/2007 v/ Compra a Romar Sg. Fac/44217 39 9,25 0 2365,14


09/10/2007 v/ Compra de Manteca a la Sra. Liviñay 47 400 0 3051,94



11/10/2007 v/ La compra a romar s/fact. 58845 58 2,4 0 3707,19

11/10/2007 v/ la compra a Surventas S/fact. 2121 59 435,74 0 4142,93

11/10/2007 v/ la compra de varios bienes y servicios s/f romar 44266, 75372 60 4,02 0 4146,95




15/10/2007 v/Compra a Romar Sg. Fact/75420 80 13,72 0 4988,47



17/10/2007 v/ la compra a romar s/f 73076 87 13,93 0 5690,95



18/10/2007 v/ compra a ILE s/f 76572 96 19,5 0 6428,85







LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


23/10/2007 v/ la compra a romar s/f 58942 y fat. 44380 120 8,82 0 7813,70

23/10/2007 v/ Compra de Manteca a la sra. Liviñay 122 200 0 8013,70



25/10/2007 v/ la compra de materiales para el quimbolito 129 8,82 0 8330,44



26/10/2007 v/ Compra de Manteca a la sra. Liviñay 142 200 0 9188,69



29/10/2007 v/ la cancelación de lista de compras del día 27 - 10-2007 149 284,25 0 9751,05

30/10/2007 v/ Cpra. De 128 lb- de quesillo 152 160 0 9911,05



30/10/2007 v/ Cpra. De 920 lb. De maíz 157 184 0 10353,44



31/10/2007 v/ compra ILE S.A. s/F 77720 164 9 0 10663,03

31/10/2007 v/ el cargo de los materiales utilizados al proceso productivo 173 0 10552,45 110,58

TOTALES 10663,03 10552,45 110,58

CUENTA: Inventantareio de Productos en Proceso Planta COD. 1.1.6.01 1


31/10/2007 v/ el cargo de los materiales utilizados al proceso productivo 173 9866,38 0,00 9866,38

31/10/2007 v/ el cargo de CGF y MO al Proceso Product. 174 2877,41 0,00 12743,79


TOTALES 12743,79 12743,79 0,00

CUENTA: Inventantareio de Productos en Proceso Cafetería COD. 1.1.702 1


31/10/2007 v/ el cargo de los materiales utilizados al proceso productivo 173 686,07 0,00 686,07



TOTALES 1711,49 1711,49 0,00

CUENTA: IVA PAGADO COD. 1.1.8 1



01/10/2007 v/ la compra S/Fac. 44125 A ROMAR 2 0,83 0 122,58

01/10/2007 v/ Reposición del de Caja Chica S/I 001 4 0,87 0 123,45

02/10/2007 v/ Reporte de venta del 01/10/2007 6 3,04 0 126,49

02/10/2007 v/ Compras Supermaxi según fact/18445 9 2,3 0 128,79

04/10/2007 v/ La compra a ROMAR S/F 44180 18 0,28 0 129,07

05/10/2007 v/ Compra a Romar según Fact/58792 27 0,17 0 129,24

05/10/2007 v/ la adquisiciós de varios bienes y servicios a Romar S/FAC 58783 y Cocacola s/Fac 91123229 2,21 0 131,45

06/10/2007 v/Concesión de Anticipo al Sr. Alex Poma por $35,00 más la adquisición de algunos bienes para la cafatería 34 2,67 0 134,12

08/10/2007 v/ Compra a Romar Sg. Fac/44217 39 0,83 0 134,95

09/10/2007 v/ Compra a Distrib. Granda sg. Fact/273 45 3,04 0 137,99

10/10/2007 v/ Fact. Arrendamiento # 632 55 66 0 203,99


11/10/2007 v/ la compra a Surventas S/fact. 2121 59 9,32 0 214,16

11/10/2007 v/ la compra de varios bienes y servicios s/f romar 44266, 75372 60 0,52 0 214,68

12/10/2007 v/ compra de cola a E.B. C. s/f 919309 62 1,28 0 215,96


15/10/2007 v/Compra a Romar Sg. Fact/75420 80 1,08 0 218,47




23/10/2007 v/ la compra a romar s/f 58942 y fat. 44380 120 0,29 0 224,21



25/10/2007 v/ la declaración del Iva del mes de septiembre 135 0 121,75 103,95


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR





30/10/2007 v/ la compra a su almacen favorito s/f 153 159 1,18 0 109,15


TOTALES 232,14 121,75 110,39

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR COD. 1.1.9 1












TOTALES 4,52 0,00 4,52

CUENTA: Muebles y Enseres Planta COD. 1.2.1.01 1



TOTALES 895,00 0,00 895,00

CUENTA: Muebles y Enseres Cafeteria COD. 1.2.1.02 1


01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 8317 0 8317,00

TOTALES 8317,00 0,00 8317,00

CUENTA: Equipo de Oficina Cafetería COD. 1.2.2.01 1


01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 864 0 864,00

TOTALES 864,00 0,00 864,00

CUENTA: Equipo de Computación Planta COD. 1.2.3.01 1


01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 964,24 0,00 964,24

TOTALES 964,24 0,00 964,24

CUENTA: Equipo de Computación Cafetería COD. 1.2.3.02 1


01/10/2007 v/ Estado de Situación Inicial al 01/10/2007 1 1827 1827,00

TOTALES 1827,00 0,00 1827,00

CUENTA: Máquinas y Equipos Planta COD. 1.2.4.01 1



TOTALES 4412,36 0,00 4412,36


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Máquinas y Equipos Cafetería COD. 1.2.4.02 1



TOTALES 1431,30 0,00 1431,30

CUENTA: Utensilios de Cocina Planta COD. 1.3.6.01 1



TOTALES 2007,95 0,00 2007,95

CUENTA: Utensilios de Cocina Cafetería COD. 1.3.6.02 1



TOTALES 490,40 0,00 490,40

CUENTA: Dep. Acu. de Muebles y Enseres COD. 1.2.6.01 1


31/10/2007 v/ la depreciación de activos no corrientes de planta y cafetería 170 0,00 3,79 3,79

TOTALES 0,00 3,79 3,79

CUENTA: Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware COD. 1.2.6.02 1


31/10/2007 v/ la depreciación de activos no corrientes de planta y cafetería 170 0 17,95 17,95

TOTALES 0,00 17,95 17,95

CUENTA: Dep. Acu. de Máquinas y Equipos COD. 1.2.6.03 1



TOTALES 0,00 31,89 31,89

CUENTA: Dep. Acu. de Muebles y Enseres COD. 1.2.7.1 1



TOTALES 0,00 62,38 62,38

CUENTA: Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware COD. 1.2.7.2 1



TOTALES 0,00 34,00 34,00

CUENTA: Dep. Acu. de Máquinas y Equipos COD. 1.2.7.3 1



TOTALES 0,00 10,73 10,73


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Dep. Acu. de Equipos de Oficina COD. 1.2.7.5 1



TOTALES 0,00 6,48 6,48

CUENTA: PATENTE COD. 131 1



TOTALES 3000,00 0,00 3000,00

CUENTA: Enseres de Limpieza Planta COD. 1.3.3.01 1



31/10/2007 v/ gto. Mat. De limpieza de inventario inicial 181 0,00 45,00 0,00

TOTALES 45,00 45,00 0,00

CUENTA: Enseres de Limpieza Cafetería COD. 1.3.3.02 1



31/10/2007 v/ gto. Mat. De limpieza de inventario inicial 181 0,00 168,80 0,00

TOTALES 168,80 168,80 0,00

CUENTA: VAJILLA DE COCINA COD. 1.3.4 1



TOTALES 517,51 0,00 517,51

CUENTA: CUBIERTOS DE COCINA COD. 1.3.5 1



TOTALES 103,20 0,00 103,20

CUENTA: CRISTALERÍA COD. 1.3.6 1



TOTALES 275,55 0,00 275,55

CUENTA: Sra. Dolores Liviganay - Manteca COD. 2.1.1.01.01 1







TOTALES 400,00 1000,00 600,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Srtas. Sánchez - Quesillo COD. 2.1.1.01.02 1



20/10/2007 v/ pago Srta. Tatiana Sanchez (Quesillo) 108 250,00 0,00 0,00

TOTALES 250,00 250,00 0,00

CUENTA: Sr. Fabian Medina - Quesillo COD. 2.1.1.01.03 1



25/10/2007 v/ pago al Sr. Fabian Medina (Quesillo) 131 185,00 0,00 0,00

TOTALES 185,00 185,00 0,00

CUENTA: Sr. Ivan Poma - Maíz COD. 2.1.1.01.04 1



15/10/2007 v/ Abono Sr. Ivan Poma (Quesillo) 79 125,00 0,00 200,00

23/10/2007 v/ Cancelación Sr. Ivan Poma (Quesillo) 118 200,00 0,00 0,00

TOTALES 325,00 325,00 0,00

CUENTA: Sr. Patricio Medina - Uniformes COD. 2.1.1.01.05 1



TOTALES 0,00 40,00 40,00

CUENTA: Proveedores Mercado COD. 2.1.1.01.06 1



02/10/2007 v/ Pago compra de materiales según listade compras del día 01/10/2007 7 443,05 0,00 0,00

02/10/2007 v/ la lista de compras del 02-10-2007 8 0 309,9 309,90

03/10/2007 v/ la cancelación de lista de compras del día 2 - 10 - 2007 13 309,9 0 0,00

03/10/2007 v/ lista de compras del 03-10-2007 14 0 379,05 379,05




























LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR























TOTALES 8533,17 8840,52 307,35

CUENTA: Dra. Fanny Poma COD. 2.1.1.02.01 1



TOTALES 0,00 500,00 500,00

CUENTA: Sr. Andrés Poma COD. 2.1.1.02.02 1



TOTALES 0,00 500,00 500,00

CUENTA: Sr. Fabricio Celí COD. 2.1.1.02.03 1



TOTALES 0,00 1200,00 1200,00

CUENTA: Raibow COD. 2.1.1.02.04 1



12/10/07 v/ Abono Raibown 64 170,00 0,00 1880,00

TOTALES 170,00 2050,00 1880,00

CUENTA: IESS POR PAGAR COD. 2.1.2 1



15/10/2007 v/ pago de planilla septiembre 2007 77 456,33 0,00 0,00

TOTALES 456,33 456,33 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Aporte Patronal 11,15%+0,5%IECE+0,05%SECAP COD. 2.1.2.01 1






TOTALES 0,00 445,95 445,95

CUENTA: Aporte Individual 9,35% COD. 2.1.2.02 1






TOTALES 0,00 343,16000 343,16

CUENTA: IVA Cobrado COD. 2.1.3.01 1

























25/10/2007 v/ la declaración del Iva del mes de septiembre 135 406,60 0,00 1947,44






TOTALES 406,60 2791,30 2384,70

CUENTA: IVA por Pagar COD. 2.1.3.02 1


25/10/2007 v/ la declaración del Iva del mes de septiembre 135 0 284,85 284,85

26/10/2007 v/ el pago del IVA del mes de septiembre 136 284,85 0 0

TOTALES 284,85 284,85 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Sueldo por Pagar COD. 2.1.4.01 1



TOTALES 0,00 170,00 -170,00

CUENTA: Décimo Tercero por Pagar COD. 2.1.4.03 1






TOTALES 0,00 305,82 305,82

CUENTA: Décimo Cuarto por Pagar COD. 2.1.4.04 1






TOTALES 0,00 281,71 281,71

CUENTA: Fondo de Reseva por Pagar COD. 2.1.4.05 1






TOTALES 0,00 305,82 305,82

CUENTA: Hipoteca Banco de Loja - Terreno COD. 2.2.1.01 1




TOTALES 400,00 14620,00 14220,00

CUENTA: Hipoteca Cooperativa Mego - Casa COD. 2.2.1.03 1




TOTALES 400,00 12760,00 12360,00

CUENTA: CAPITAL COD. 3.1.1 1



TOTALES 0,00 6263,26 6263,26


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: OTROS INGRESOS COD. 4.1.5 1




























TOTALES 0,00 45,90 45,90

CUENTA: Nomina de Fabrica Planta COD. 5.1.1.01 1




TOTALES 830,00 830,00 0,00

CUENTA: Aporte Patronal, IECE, SECAP Planta COD. 5.1.1.02 1




TOTALES 100,86 100,86 0,00

CUENTA: Décimo Tercero Planta COD. 5.1.1.03 1




TOTALES 69,16 69,16 0,00

CUENTA: Décimo Cuarto Planta COD. 5.1.1.04 1




TOTALES 69,16 69,16 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Fondo de Reserva Planta COD. 5.1.1.05 1




TOTALES 69,16 69,16 0,00

CUENTA: Nomina de Fabrica Cafetería COD. 5.1.1.06 1




TOTALES 410,00 410,00 0,00

CUENTA: Aporte Patronal, IECE, SECAP Cafeteria COD. 5.1.1.07 1




TOTALES 49,83 49,83 0,00

CUENTA: Décimo Tercero Cafeteria COD. 5.1.1.08 1




TOTALES 34,16 34,16 0,00

CUENTA: Décimo cuarto Cafeteria COD. 5.1.1.09 1




TOTALES 42,51 42,51 0,00

CUENTA: Fondo de Reserva Cafeteria COD. 5.1.1.10 1




TOTALES 34,16 34,16 0,00

CUENTA: Sueldo Jefe de Planta COD. 5.1.2.01 1




TOTALES 400,62 400,62 0,00

CUENTA: Sueldo Jefe de Producción COD. 5.1.2.02 1




TOTALES 400,62 400,62 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Agua Potable Planta COD. 5.1.2.03.01 1




TOTALES 37,27 37,27 0,00

CUENTA: Agua Potable Cafeteria COD. 5.1.2.03.02 1




TOTALES 29,66 29,66 0,00

CUENTA: Luz Eléctrica Planta COD. 5.1.2.03.03 1




TOTALES 59,47 59,47 0,00

CUENTA: Luz Eléctrica Cafetería COD. 5.1.2.03.04 1




TOTALES 80,93 80,93 0,00

CUENTA: Gas Planta COD. 5.1.2.03.06 1




TOTALES 120,00 120,00 0,00

CUENTA: Gas Cafeteria COD. 5.1.2.03.07 1




TOTALES 47,02 47,02 0,00

CUENTA: Arriendo de Planta COD. 5.1.2.04 1


12/10/2007 v/ el arriendo del mes de octubre de planta 70 250,00 0,00 250,00


TOTALES 250,00 250,00 0,00

CUENTA: Arriendo Cafetería COD. 5.1.2.05 1




TOTALES 165,00 165,00 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Mantenimiento de Maquinaría COD. 5.1.2.06 1


23/10/2007 v/ mantenimiento maq. Planta C/E 5265 119 30,00 0,00 30,00


TOTALES 30,00 30,00 0,00

CUENTA: Transporte de Materiales y Producción COD. 5.1.2.07 1


31/10/2007 v/ pago de transporte de octubre 172 253,75 0,00 253,75


TOTALES 253,75 253,75 0,00

CUENTA: Depreciación de Activo Fijo Planta COD. 5.1.2.08 1




TOTALES 35,68 35,68 0,00

CUENTA: Depreciación de Activo Fijo Cafetería COD. 5.1.2.09 1




TOTALES 10,73 10,73 0,00

CUENTA: Alimentación Personal Planta COD. 5.1.2.10 1






03/10/2007 v/ lista de compras del 03-10-2007 14 4,01 0,00 19,05




























LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


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LIBRO MAYOR


TOTALES 151,66 151,66 0,00

CUENTA: Alimentación Personal Cafetería COD. 5.1.2.11 1


































TOTALES 121,41 121,41 0,00

CUENTA: Compras COD. 5.1.3 1







31/10/2007 v/ Determinar la mercaderia disponible mar la venta y el costo de ventas 177 0,00 53,86 0,00

TOTALES 53,86 53,86 0,00

CUENTA: Sueldos y Salarios COD. 6.6.6.01 1


10/10/2007 v/Pago salario al Guardia 52 80,00 0,00 80,00


TOTALES 1880,00 0,00 1880,00

CUENTA: Aporte Patronal. Iece, Secap COD. 6.1.1.02 1




TOTALES 222,36 0,00 222,36


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Décimo Tercer Sueldo COD. 6.1.1.03 1




TOTALES 152,50 0,00 152,50

CUENTA: Décimo Cuarto Sueldo COD. 6.1.1.04 1




TOTALES 141,70 0,00 141,70

CUENTA: Fondo de Reserva COD. 6.1.1.05 1




TOTALES 152,50 0,00 152,50

CUENTA: Arriendo Cafetería COD. 6.1.1.07 1



TOTALES 385,00 0,00 385,00

CUENTA: Servicios Básicos Cafetería COD. 6.1.1.08 1



19/10/2007 v/ el pago de consumo teléfonico del mes de septiembre 101 47,14 0,00 116,34

TOTALES 116,34 0,00 116,34

CUENTA: Mensualidad CAPTUR COD. 6.1.1.09 1


15/10/2007 v/ Aporte de septiembre a la CAPTUR 81 8,00 0,00 8,00

TOTALES 8,00 0,00 8,00

CUENTA: Gastos Generales COD. 6.1.1.10 1



TOTALES 10,15 0,00 10,15

CUENTA: Depreciación Activo Fijo Cafetería COD. 6.1.1.12 1



TOTALES 208,61 0,00 208,61


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Depreciación Activo Fijo Planta COD. 6.1.1.13 1



TOTALES 17,95 0,00 17,95

CUENTA: Liquidación de Empleados COD. 6.1.1.15 1


10/10/2007 v/ Liquidación Sr. J. Pablo Alvarado 1 mes trabajado 53 31,40 0,00 31,40

TOTALES 31,40 0,00 31,40

CUENTA: Alimentación Personal Ventas COD. 6.1.2.02 1





























TOTALES 125,36 0,00 125,36

CUENTA: Otros Gastos de ventas COD. 6.1.2.03 1



05/10/2007 v/ el envio de productos a Riobamba por Coop. Trans. Santa según N/V # 17566 26 2,00 0,00 4,00

05/10/2007 v/ el envio de productos a Cuenca y Quito 28 7,00 0,00 11,00


10/10/2007 v/ el envio de productos a Quito por Coop. Loja sg. Fac/1380918 50 3,00 0,00 16,00

12/10/2007 v/ el envio de productos a Cuenca por Coop. Viajeros 67 1,50 0,00 17,50

15/10/2007 v/ el envio de productos a Cuenca por Coop. Viajeros sg. Fac/245920 75 1,50 0,00 19,00



30/10/2007 v/ el envio de productos a Lago Agrio por Coop. Loja sg. Fac/355193 151 3,00 0,00 26,50

TOTALES 26,50 0,00 26,50

CUENTA: Sueldos y Salarios-Dep. Ventas COD. 6.1.2.04 1



TOTALES 1030,00 0,00 1030,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Gastos de Limpieza COD. 6.1.4.01 1






23/10/2007 v/ la compra a romar s/f 58942 y fat. 44380 120 2,39 0,00 50,41



31/10/2007 v/ gto. Mat. De limpieza de inventario inicial 181 213,80 271,26

TOTALES 278,32 0,00 278,32

CUENTA: Gastos de Cocina COD. 6.1.4.02 1



TOTALES 8,33 0,00 8,33

CUENTA: Otros Gastos Varios COD. 6.1.4.03 1



02/10/2007 v/ Compra según Fac/273 a Familia 6 25,32 0,00 29,71

02/10/2007 v/ Compras Supermaxi según fact/18445 9 10,02 0,00 39,73


04/10/2007 v/ La compra a ROMAR S/F 44180 18 2,30 0,00 52,03


05/10/2007 v/ Compra a Romar según Fact/58792 27 1,45 0,00 58,47



08/10/2007 v/ Compra a Romar Sg. Fac/44217 39 6,91 0,00 94,57

09/10/2007 v/ Compra a Distrib. Granda sg. Fact/273 45 25,32 0,00 119,89




15/10/2007 v/Compra a Romar Sg. Fact/75420 80 8,98 0,00 142,85




30/10/2007 v/ la compra a su almacen favorito s/f 153 159 9,87 0,00 176,14


TOTALES 179,43 0,00 179,43

CUENTA: Servicios Ocasionales COD. 6.1.4.04 1


20/10/2007 v/ el pago de reemplazo de personal ocasional 111 196,25 0,00 196,25

TOTALES 196,25 0,00 196,25

CUENTA: Consumo gas Gasto COD. 6.1.4.05 1



TOTALES 5,22 0,00 5,22

CUENTA: Agua Potable Gasto COD. 6.1.4.06 1



TOTALES 69,20 0,00 69,20


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: Luz Electrica Gasto COD. 6.1.4.07 1



TOTALES 34,69 0,00 34,69

CUENTA: Gastos Domicilio COD. 6.2.1.05 1



TOTALES 62,28 0,00 62,28

CUENTA: Otros Gastos Famialiares COD. 6.2.1.06 1



10/10/2007 v/ Egreso de Caja por gastos familiares 54 70,00 0,00 140,00


17/10/2007 v/ el egreso de caja por gastos familiares 88 70 0 212,56



TOTALES 352,56 0,00 352,56

CUENTA: VENTAS COD. 4.1.1 1





























31/10/2007 v/ Det. Ut. Bruta en ventas de los productos comprados 179 82,94 0,00 19726,84

31/10/2007 v/ Det. Ut. Bruta en ventas de los productos elaborados por la empresa 180 19726,84 0,00 0,00

TOTALES 19809,78 19809,78 0,00


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS COD. 4.1.4 1




TOTALES 0,00 5718,28 5718,28

CUENTA: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS COD. 5.1.2.12 1



31/10/2007 v/ Determinar la mercaderia disponible mar la venta y el costo de ventas 177 59,31 0,00 14116,58

31/10/2007 v/ registra el invem. Final de los productos comprados 178 0,00 25,08 14091,50



TOTALES 14116,58 14116,58 0,00

CUENTA: AGUAS Y GASEOSAS COD. 1.1.12 1



31/10/2007 v/ Determinar la mercaderia disponible mar la venta y el costo de ventas 177 0 5,45 0

31/10/2007 v/ registra el invem. Final de los productos comprados 178 25,08 0,00 25,08

TOTALES 30,53 5,45 25,08

CUENTA: INSTALACIONES COD. 1.2.8 1



TOTALES 14100,00 0,00 14100,00

CUENTA: Dep. Acu. Instalaciones COD. 1.1.9 1



TOTALES 0,00 105,75 105,75


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.1.01 Caja General 22.885,19 20.819,35 2.065,84

2 1.1.02 Caja Chica Cafetería 100,00 0,00 100,00

3 1.1.1.03 Caja Chica Planta 50,00 0,00 50,00

4 1.1.1.04 Caja Menor 100,00 0,00 100,00

5 1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA 10,87 0,00 10,87

6 1.1.12 AGUAS Y GASEOSAS 30,53 5,45 25,08

7 1.1.2.01 Banco de Guayaquil - Cta. Cte. 205,18 0,00 205,18

8 1.1.3.01 Subcomisión Ecuatoriana Predesur 17,60 17,60 0,00

9 1.1.3.02 Patronato Provincial de Amparo 30,00 30,00 0,00

10 1.1.3.03 Cacpe - Loja 112,60 112,60 0,00

11 1.1.3.05 Anticipos Empleados 489,06 489,06 0,00

12 1.1.4.01 Tamal de Pollo 5.148,27 4.922,06 226,21

13 1.1.4.02 Humita 2.794,35 2.719,35 75,00

14 1.1.4.03 Empanada de Verde 3.074,93 3.048,26 26,67

15 1.1.4.04 Bolón de Verde 400,61 387,43 13,19

16 1.1.4.05 Quimbolito 582,51 498,22 84,29

17 1.1.4.06 Tamal Especial de Pollo 38,55 38,55 0,00

18 1.1.4.07 Tamal Especial de Chancho 13,13 13,13 0,00

19 1.1.4.08 Tamal de Chancho 755,72 718,77 36,94

20 1.1.4.09 Agua Arómatica Jarro 76,30 76,30 0,00

21 1.1.4.10 Agua Arómatica Taza 188,60 188,60 0,00

22 1.1.4.11 Café Jarro 327,66 327,66 0,00

23 1.1.4.12 Café Taza 691,57 691,57 0,00

24 1.1.4.13 Horchata 66,73 66,73 0,00

25 1.1.4.14 Leche - Chocolate 21,30 21,30 0,00

26 1.1.4.15 Leche - Café 31,30 31,30 0,00

27 1.1.4.16 Té 7,76 7,76 0,00

28 1.1.4.17 Jugo de Naranja 50,14 50,14 0,00

29 1.1.4.18 Jugo de Tomate 43,78 43,78 0,00

30 1.1.4.19 Jugo de Mora 70,71 70,71 0,00

31 1.1.4.20 Jugo de Fresa 71,42 71,42 0,00

32 1.1.4.21 Batido de Tomate 21,66 21,66 0,00

33 1.1.4.22 Batido de Mora 22,46 22,46 0,00

34 1.1.4.23 Batido de Fresa 20,10 20,10 0,00

35 1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES 10.663,03 10.552,45 110,58

36 1.1.6.01 Inventantareio de Productos en Proceso Planta 12.743,79 12.743,79

37 1.1.702 Inventantareio de Productos en Proceso Cafetería 1.711,49 1.711,49

38 1.1.8 IVA PAGADO 232,14 121,75 110,39

39 1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 4,52 0,00 4,52

40 1.2.1.01 Muebles y Enseres Planta 895,00 0,00 895,00

41 1.2.1.02 Muebles y Enseres Cafeteria 8.317,00 0,00 8.317,00

42 1.2.2.01 Equipo de Oficina Cafetería 864,00 0,00 864,00

43 1.2.3.01 Equipo de Computación Planta 964,24 0,00 964,24

44 1.2.3.02 Equipo de Computación Cafetería 1.827,00 0,00 1.827,00

45 1.2.4.01 Máquinas y Equipos Planta 4.412,36 0,00 4.412,36

46 1.2.4.02 Máquinas y Equipos Cafetería 1.431,30 0,00 1.431,30

47 1.2.6.01 Dep. Acu. de Muebles y Enseres 0,00 3,79 3,787500

48 1.2.6.02 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware 0,00 17,95 17,945578

49 1.2.6.03 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos 0,00 31,89 31,892700



52 1.2.7.3 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos 0,00 10,73 10,734750

53 1.2.7.5 Dep. Acu. de Equipos de Oficina 0,00 6,48 6,480000

54 1.2.7 INSTALACIONES 14.100,00 14.100,00

55 1.2.8 Dep. Acu. Instalaciones 105,75 105,75

56 1.3.1 PATENTE 3.000,00 0,00 3.000,00

57 1.3.2.01 Enseres de Limpieza Planta 45,00 45,00 0,00

58 1.3.2.02 Enseres de Limpieza Cafetería 168,80 168,80 0,00

59 1.3.3 VAJILLA DE COCINA 517,51 0,00 517,51

60 1.3.4 CUBIERTOS DE COCINA 103,20 0,00 103,20

61 1.3.5 CRISTALERÍA 275,55 0,00 275,55

62 1.3.6.01 Utensilios de Cocina Planta 2.007,95 0,00 2.007,95

63 1.3.6.02 Utensilios de Cocina Cafetería 490,40 0,00 490,40

64 2.1.1.01.01 Sra. Dolores Liviganay - Manteca 400,00 1.000,00 600,00

65 2.1.1.01.02 Srtas. Sánchez - Quesillo 250,00 250,00 0,00

NRO.


BALANCE DE COMPROBACIÓN


SUMAS SALDOSCODIGO CUENTA

66 2.1.1.01.03 Sr. Fabian Medina - Quesillo 185,00 185,00 0,00

67 2.1.1.01.04 Sr. Ivan Poma - Maíz 325,00 325,00 0,00

68 2.1.1.01.05 Sr. Patricio Medina - Uniformes 0,00 40,00 40,00

69 2.1.1.01.06 Proveedores Mercado 8.533,17 8.840,52 307,35

70 2.1.1.02.01 Dra. Fanny Poma 0,00 500,00 500,00

71 2.1.1.02.02 Sr. Andrés Poma 0,00 500,00 500,00

72 2.1.1.02.03 Sr. Fabricio Celí 0,00 1.200,00 1200,00

73 2.1.1.02.04 Raibow 170,00 2.050,00 1880,00

74 2.1.2 IESS POR PAGAR 456,33 456,33

75 2.1.2.01 Aporte Patronal 11,15%+0,5%IECE+0,05%SECAP 0,00 445,95 445,95

76 2.1.2.02 Aporte Individual 9,35% 0,00 343,16 343,16

77 2.1.3.01 IVA Cobrado 406,60 2.791,30 2384,70

78 2.1.3.02 IVA por Pagar 284,85 284,85

79 2.1.4.01 Sueldo por Pagar 0,00 170,00 170,00

80 2.1.4.03 Décimo Tercero por Pagar 0,00 305,82 305,82

81 2.1.4.04 Décimo Cuarto por Pagar 0,00 281,71 281,71

82 2.1.4.05 Fondo de Reseva por Pagar 0,00 305,82 305,82

83 2.2.1.01 Hipoteca Banco de Loja - Terreno 400,00 14.620,00 14220,00

84 2.2.1.03 Hipoteca Cooperativa Mego - Casa 400,00 12.760,00 12360,00

85 3.1.1 CAPITAL 0,00 6.263,26 6263,26

86 4.1.1 VENTAS 19.809,78 19.809,78 0,00

87 4.1.5 OTROS INGRESOS 0,00 45,90 45,90

88 4.1.4 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 0,00 5.718,28 5718,28

89 5.1.1.01 Sueldos y Salarios Planta 830,00 830,00

90 5.1.1.02 Aporte Patronal, IECE, SECAP Planta 100,86 100,86

91 5.1.1.03 Décimo Tercero Planta 69,16 69,16

92 5.1.1.04 Décimo Cuarto Planta 69,16 69,16

93 5.1.1.05 Fondo de Reserva Planta 69,16 69,16

94 5.1.1.06 Sueldos y Salarios Cafetería 410,00 410,00

95 5.1.1.07 Aporte Patronal, IECE, SECAP Cafeteria 49,83 49,83

96 5.1.1.08 Décimo Tercero Cafeteria 34,16 34,16

97 5.1.1.09 Décimo cuarto Cafeteria 42,51 42,51

98 5.1.1.10 Fondo de Reserva Cafeteria 34,16 34,16

99 5.1.2.01 Sueldo Jefe de Planta 400,62 400,62

100 5.1.2.02 Sueldo Jefe de Producción 400,62 400,62

101 5.1.2.03.01 Agua Potable Planta 37,27 37,27

102 5.1.2.03.02 Agua Potable Cafeteria 29,66 29,66

103 5.1.2.03.03 Luz Eléctrica Planta 59,47 59,47

104 5.1.2.03.04 Luz Eléctrica Cafetería 80,93 80,93

105 5.1.2.03.06 Gas Planta 120,00 120,00

106 5.1.2.03.07 Gas Cafeteria 47,02 47,02

107 5.1.2.04 Arriendo de Planta 250,00 250,00

108 5.1.2.05 Arriendo Cafetería 165,00 165,00

109 5.1.2.06 Mantenimiento de Maquinaría 30,00 30,00

110 5.1.2.07 Transporte de Materiales y Producción 253,75 253,75

111 5.1.2.08 Depreciación de Activo Fijo Planta 35,68 35,68

112 5.1.2.09 Depreciación de Activo Fijo Cafetería 10,73 10,73

113 5.1.2.10 Alimentación Personal Planta 151,66 151,66

114 5.1.2.11 Alimentación Personal Cafetería 121,41 121,41

115 5.1.1.2.12 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 14.116,58 14.116,58 0,00

116 5.1.3 Compras 53,86 53,86 0,00

117 6.6.6.01 Sueldos y Salarios 1.880,00 0,00 1.880,00

118 6.1.1.02 Aporte Patronal. Iece, Secap 222,36 0,00 222,36

119 6.1.1.03 Décimo Tercer Sueldo 152,50 0,00 152,50

120 6.1.1.04 Décimo Cuarto Sueldo 141,70 0,00 141,70

121 6.1.1.05 Fondo de Reserva 152,50 0,00 152,50

122 6.1.1.07 Arriendo Cafetería 385,00 0,00 385,00

123 6.1.1.08 Servicios Básicos Cafetería 116,34 0,00 116,34

124 6.1.1.09 Mensualidad CAPTUR 8,00 0,00 8,00

125 6.1.1.10 Gastos Generales 10,15 0,00 10,15

126 6.1.1.12 Depreciación Activo Fijo Cafetería 208,61 0,00 208,61

127 6.1.1.13 Depreciación Activo Fijo Planta 17,95 0,00 17,95

128 6.1.1.15 Liquidación de Empleados 31,40 0,00 31,40

129 6.1.2.02 Alimentación Personal Ventas 125,36 0,00 125,36

130 6.1.2.03 Otros Gastos de ventas 26,50 0,00 26,50

131 6.1.2.04 Sueldos y Salarios-Dep. Ventas 1.030,00 0,00 1.030,00

132 6.1.4.01 Gastos de Limpieza 278,32 0,00 278,32

133 6.1.4.02 Gastos de Cocina 8,33 0,00 8,33

134 6.1.4.03 Otros Gastos Varios 179,43 0,00 179,43

135 6.1.4.04 Servicios Ocasionales 196,25 0,00 196,25

136 6.1.4.05 Consumo gas Gasto 5,22 0,00 5,22

137 6.1.4.06 Agua Potable Gasto 69,20 0,00 69,20

138 6.1.4.07 Luz Electrica Gasto 34,69 0,00 34,69

139 6.2.1.05 Gastos Domicilio 62,28 0,00 62,28

140 6.2.1.06 Otros Gastos Famialiares 352,56 0,00 352,56

SUMAN IGUALES 158.713,52 158.713,52 48.144,92 48144,92

DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1 1.1.1.01 Caja General 2.065,84 2.065,84

2 1.1.02 Caja Chica Cafetería 100,00 100,00

3 1.1.1.03 Caja Chica Planta 50,00 50,00

4 1.1.1.04 Caja Menor 100,00 100,00

5 1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA 10,87 10,87

6 1.1.12 AGUAS Y GASEOSAS 25,08 25,08

7 1.1.2.01 Banco de Guayaquil - Cta. Cte. 205,18 205,18

8 1.1.3.01 Subcomisión Ecuatoriana Predesur 0,00 0,00

9 1.1.3.02 Patronato Provincial de Amparo 0,00 0,00

10 1.1.3.03 Cacpe - Loja 0,00 0,00

11 1.1.3.05 Anticipo de Sueldos 0,00 0,00

12 1.1.4.01 Tamal de Pollo 226,21 226,21

13 1.1.4.02 Humita 75,00 75,00

14 1.1.4.03 Empanada de Verde 26,67 26,67

15 1.1.4.04 Bolón de Verde 13,19 13,19

16 1.1.4.05 Quimbolito 84,29 84,29

17 1.1.4.06 Tamal Especial de Pollo 0,00

18 1.1.4.07 Tamal Especial de Chancho 0,00

19 1.1.4.08 Tamal de Chancho 36,94 36,94

20 1.1.4.09 Agua Arómatica Jarro 0,00

21 1.1.4.10 Agua Arómatica Taza 0,00

22 1.1.4.11 Café Jarro 0,00

23 1.1.4.12 Café Taza 0,00

24 1.1.4.13 Horchata 0,00

25 1.1.4.14 Leche - Chocolate 0,00

26 1.1.4.15 Leche - Café 0,00

27 1.1.4.16 Té 0,00

28 1.1.4.17 Jugo de Naranja 0,00

29 1.1.4.18 Jugo de Tomate 0,00

30 1.1.4.19 Jugo de Mora 0,00

31 1.1.4.20 Jugo de Fresa 0,00

32 1.1.4.21 Batido de Tomate 0,00

33 1.1.4.22 Batido de Mora 0,00

34 1.1.4.23 Batido de Fresa 0,00

35 1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES 110,58 110,58

36 1.1.6.01 Inventantareio de Productos en Proceso Planta

37 1.1.702 Inventantareio de Productos en Proceso Cafetería


BALANCE GENERALESTADO DE RESULTADOS


HOJA DE TRABAJO

NRO.BALANCE AJUSTADO

CODIGO CUENTA

38 1.1.8 IVA PAGADO 110,39 110,39

39 1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 4,52 4,52

40 1.2.1.01 Muebles y Enseres Planta 895,00 895,00

41 1.2.1.02 Muebles y Enseres Cafeteria 8.317,00 8.317,00

42 1.2.2.01 Equipo de Oficina Cafetería 864,00 864,00

43 1.2.3.01 Equipo de Computación Planta 964,24 964,24

44 1.2.3.02 Equipo de Computación Cafetería 1.827,00 1.827,00

45 1.2.4.01 Máquinas y Equipos Planta 4.412,36 4.412,36

46 1.2.4.02 Máquinas y Equipos Cafetería 1.431,30 1.431,30

47 1.2.6.01 Dep. Acu. de Muebles y Enseres 3,79 -3,79

48 1.2.6.02 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware 17,95 -17,95

49 1.2.6.03 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos 31,89 -31,89



52 1.2.7.3 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos 10,73 -10,73

53 1.2.7.5 Dep. Acu. de Equipos de Oficina 6,48 -6,48

54 1.2.7 INSTALACIONES 14.100,00 14.100,00

55 1.2.8 Dep. Acu. Instalaciones 105,75 -105,75

56 1.3.1 PATENTE 3.000,00 3.000,00

57 1.3.2.01 Enseres de Limpieza Planta 0,00

58 1.3.2.02 Enseres de Limpieza Cafetería 0,00

59 1.3.3 VAJILLA DE COCINA 517,51 517,51

60 1.3.4 CUBIERTOS DE COCINA 103,20 103,20

61 1.3.5 CRISTALERÍA 275,55 275,55

62 1.3.6.01 Utensilios de Cocina Planta 2.007,95 2.007,95

63 1.3.6.02 Utensilios de Cocina Cafetería 490,40 490,40

64 2.1.1.01.01 Sra. Dolores Liviganay - Manteca 600,00 600,00

65 2.1.1.01.02 Srtas. Sánchez - Quesillo 0,00 0,00

66 2.1.1.01.03 Sr. Fabian Medina - Quesillo 0,00 0,00

67 2.1.1.01.04 Sr. Ivan Poma - Maíz 0,00 0,00

68 2.1.1.01.05 Sr. Patricio Medina - Uniformes 40,00 40,00

69 2.1.1.01.06 Proveedores Mercado 307,35 307,35

70 2.1.1.02.01 Dra. Fanny Poma 500,00 500,00

71 2.1.1.02.02 Sr. Andrés Poma 500,00 500,00

72 2.1.1.02.03 Sr. Fabricio Celí 1200,00 1.200,00

73 2.1.1.02.04 Raibow 1880,00 1.880,00

74 2.1.2 IESS POR PAGAR 0,00

75 2.1.2.01 Aporte Patronal 11,15%+0,5%IECE+0,05%SECAP 445,95 445,95

76 2.1.2.02 Aporte Individual 9,35% 343,16 343,16

77 2.1.3.01 IVA Cobrado 2384,70 2.384,70

78 2.1.3.02 IVA por Pagar 0,00

79 2.1.4.01 Sueldo por Pagar 170,00 170,00

80 2.1.4.03 Décimo Tercero por Pagar 305,82 305,82

81 2.1.4.04 Décimo Cuarto por Pagar 281,71 281,71

82 2.1.4.05 Fondo de Reseva por Pagar 305,82 305,82

83 2.2.1.01 Hipoteca Banco de Loja - Terreno 14220,00 14.220,00

84 2.2.1.03 Hipoteca Cooperativa Mego - Casa 12360,00 12.360,00

85 3.1.1 CAPITAL 6263,26 6.263,26

86 4.1.1 VENTAS 0,00

87 4.1.5 OTROS INGRESOS 45,90 45,90

88 4.1.4 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5718,28 5718,28

89 5.1.1.01 Sueldos y Salarios Planta

90 5.1.1.02 Aporte Patronal, IECE, SECAP Planta

91 5.1.1.03 Décimo Tercero Planta

92 5.1.1.04 Décimo Cuarto Planta

93 5.1.1.05 Fondo de Reserva Planta

94 5.1.1.06 Sueldos y Salarios Cafetería

95 5.1.1.07 Aporte Patronal, IECE, SECAP Cafeteria

96 5.1.1.08 Décimo Tercero Cafeteria

97 5.1.1.09 Décimo cuarto Cafeteria

98 5.1.1.10 Fondo de Reserva Cafeteria

99 5.1.2.01 Sueldo Jefe de Planta

100 5.1.2.02 Sueldo Jefe de Producción

101 5.1.2.03.01 Agua Potable Planta

102 5.1.2.03.02 Agua Potable Cafeteria

103 5.1.2.03.03 Luz Eléctrica Planta

104 5.1.2.03.04 Luz Eléctrica Cafetería

105 5.1.2.03.06 Gas Planta

106 5.1.2.03.07 Gas Cafeteria

107 5.1.2.04 Arriendo de Planta

108 5.1.2.05 Arriendo Cafetería

109 5.1.2.06 Mantenimiento de Maquinaría

110 5.1.2.07 Transporte de Materiales y Producción

111 5.1.2.08 Depreciación de Activo Fijo Planta

112 5.1.2.09 Depreciación de Activo Fijo Cafetería

113 5.1.2.10 Alimentación Personal Planta

114 5.1.2.11 Alimentación Personal Cafetería

115 5.1.1.2.12 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 0,00

116 5.1.3 Compras 0,00

117 6.6.6.01 Sueldos y Salarios 1.880,00 1880,00

118 6.1.1.02 Aporte Patronal. Iece, Secap 222,36 222,36

119 6.1.1.03 Décimo Tercer Sueldo 152,50 152,50

120 6.1.1.04 Décimo Cuarto Sueldo 141,70 141,70

121 6.1.1.05 Fondo de Reserva 152,50 152,50

122 6.1.1.07 Arriendo Cafetería 385,00 385,00

123 6.1.1.08 Servicios Básicos Cafetería 116,34 116,34

124 6.1.1.09 Mensualidad CAPTUR 8,00 8,00

125 6.1.1.10 Gastos Generales 10,15 10,15

126 6.1.1.12 Depreciación Activo Fijo Cafetería 208,61 208,61

127 6.1.1.13 Depreciación Activo Fijo Planta 17,95 17,95

128 6.1.1.15 Liquidación de Empleados 31,40 31,40

129 6.1.2.02 Alimentación Personal Ventas 125,36 125,36

130 6.1.2.03 Otros Gastos de ventas 26,50 26,50

131 6.1.2.04 Sueldos y Salarios-Dep. Ventas 1.030,00 1030,00

132 6.1.4.01 Gastos de Limpieza 278,32 278,32

133 6.1.4.02 Gastos de Cocina 8,33 8,33

134 6.1.4.03 Otros Gastos Varios 179,43 179,43

135 6.1.4.04 Servicios Ocasionales 196,25 196,25

136 6.1.4.05 Consumo gas Gasto 5,22 5,22

137 6.1.4.06 Agua Potable Gasto 69,20 69,20

138 6.1.4.07 Luz Electrica Gasto 34,69 34,69

139 6.2.1.05 Gastos Domicilio 62,28 62,28

140 6.2.1.06 Otros Gastos Famialiares 352,56 352,56

SUMAN IGUALES 48.144,92 48144,92 5694,65 5764,18 42177,31 42107,77

141 3.3.1 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO 69,53 69,53

SUMAN IGUALES 48.144,92 48144,92 5694,65 5833,71 42177,31 42177,30

MATERIALES 9866,38

Materiales Utilizados 9866,38

MANO DE OBRA 1.138,34

Sueldos y Salarios Planta 830,00

Aporte Patronal, IECE, SECAP Planta 100,86

Décimo Tercero Planta 69,16

Décimo Cuarto Planta 69,16

Fondo de Reserva Planta 69,16

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 1.739,07

Sueldo Jefe de Planta 400,62

Sueldo Jefe de Producción 400,62

Agua Potable Planta 37,27

Luz Eléctrica Planta 59,47

Gas Planta 120,00

Arriendo de Planta 250,00

Mantenimiento de Maquinaría 30,00

Transporte de Materiales y Producción 253,75

Depreciación de Activo Fijo Planta 35,68

Alimentación Personal Planta 151,66

COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS 12743,79

(+) Inv. Inicial de Producto Terminado 64,3

Total de Costo de producción disponible para la venta 12808,09

(-)Inv. Final de Productos Terminados 462,31

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 12345,78

GERENTE CONTADOR

MATERIALES 686,07

Materiales Utilizados 686,07

MANO DE OBRA 570,66

Sueldos y Salarios Cafetería 410,00

Aporte Patronal, IECE, SECAP Cafeteria 49,83

Décimo Tercero Cafeteria 34,16

Décimo cuarto Cafeteria 42,51

Fondo de Reserva Cafeteria 34,16

COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 454,75

Agua Potable Cafeteria 29,66

Luz Eléctrica Cafetería 80,93

Gas Cafeteria 47,02

Arriendo Cafetería 165,00

Depreciación de Activo Fijo Cafetería 10,73

Alimentación Personal Cafetería 121,41

Total de Costo de producción disponivle para la venta 1711,49

(-)Inv. Final de Productos Terminados 0,00

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 1711,49

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS PLANTA



ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS CAFETERIA


ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 3244,77

1.1.1 EFECTIVO 2315,84

1.1.1.01 Caja General 2065,84

1.1.1.02 Caja Chica Cafetería 100,00

1.1.1.03 Caja Chica Planta 50,00

1.1.1.04 Caja Menor 100,00

1.1.2 BANCOS 205,18

1.1.2.01 Banco de Guayaquil - Cta. Cte. 205,18

1.1.4 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 462,31

1.1.4.01 Tamal de Pollo 226,21

1.1.4.02 Humita 75,00

1.1.4.03 Empanada de Verde 26,67

1.1.4.04 Bolón de Verde 13,19

1.1.4.05 Quimbolito 84,29

1.1.4.08 Tamal de Chancho 36,94

1.1.5 INVENTARIO DE MATERIALES 110,58

1.1.8 IVA PAGADO 110,39

1.1.9 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IR 4,52

1.1.10 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE IVA 10,87

1.1.12 AGUAS Y GASEOSAS 25,08

ACTIVO NO CORRIENTE 32537,93

1.2.1 MUEBLES Y ENSERES 9212,00

1.2.1.01 Muebles y Enseres Planta 895,00

1.2.1.02 Muebles y Enseres Cafeteria 8317,00

1.2.2 EQUIPO DE OFICINA 864,00

1.2.2.01 Equipo de Oficina Cafetería 864,00

1.2.3 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 2.791,24

1.2.3.01 Equipo de Computación Planta 964,24

1.2.3.02 Equipo de Computación Cafetería 1827,00

1.2.4 MÁQUINAS Y EQUIPOS 5.843,66

1.2.4.01 Máquinas y Equipos Planta 4412,36

1.2.4.02 Máquinas y Equipos Cafetería 1431,30

1.2.5 DEP. ACUM. ACTIVO NO CORRIENTE PLANTA -53,63

1.2.6.01 Dep. Acu. de Muebles y Enseres -3,79

1.2.6.02 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware -17,95

1.2.6.03 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos -31,89

1.2.6 DEP. ACUM. ACTIVO NO CORRIENTE CAFETERÍA -113,59

1.2.7.1 Dep. Acu. de Muebles y Enseres -62,38

1.2.7.2 Dep. Acu. de Eq. de Comp. y Sofware -34,00

1.2.7.3 Dep. Acu. de Máquinas y Equipos -10,73

1.2.7.5 Dep. Acu. de Equipos de Oficina -6,48

1.2.8 INSTALACIONES 14100,00

1.2.9 Dep. Acu. Instalaciones -105,75

OTROS ACTIVOS 6394,61

1.3.1 PATENTE 3000,00

1.3.4 VAJILLA DE COCINA 517,51

1.3.5 CUBIERTOS DE COCINA 103,20

1.3.6 CRISTALERÍA 275,55

1.3.6 UTENSILIOS DE COCINA 2.498,35

1.3.6.01 Utensilios de Cocina Planta 2007,95

1.3.6.02 Utensilios de Cocina Cafetería 490,40

TOTAL DE ACTIVOS 42177,31

PASIVO

PASIVO CORRIENTE 9264,51

2.1.1 CUENTAS POR PAGAR 5027,35

2.1.1.01 Cuentas por Pagar Proveedores 947,35

2.1.1.01.01 Sra. Dolores Liviganay - Manteca 600,00

2.1.1.01.05 Sr. Patricio Medina - Uniformes 40,00

2.1.1.01.06 Proveedores Mercado 307,35

2.1.1.02 Cuentas por Pagar Varias 4.080,00

2.1.1.02.01 Dra. Fanny Poma 500,00

2.1.1.02.02 Sr. Andrés Poma 500,00

2.1.1.02.03 Sr. Fabricio Celí 1200,00

2.1.1.02.04 Raibow 1880,00

2.1.2 IESS POR PAGAR 789,11

2.1.2.01 Aporte Patronal 11,15%+0,5%IECE+0,05%SECAP 445,95

2.1.2.02 Aporte Individual 9,35% 343,16

2.1.3 IMPUESTOS POR PAGAR 2384,70

2.1.3.01 IVA Cobrado 2384,70

2.1.4 OBLIGACIONES CON LOS EMPLEADOS 1063,35

2.1.4.01 Sueldo por Pagar 170,00

2.1.4.03 Décimo Tercero por Pagar 305,82

2.1.4.04 Décimo Cuarto por Pagar 281,71

2.1.4.05 Fondo de Reseva por Pagar 305,82

PASIVO NO CORRIENTE 26580,00

2.2.1 HIPOTEDAS POR PAGAR 26580,00

2.2.1.01 Hipoteca Banco de Loja - Terreno 14220,00

2.2.1.03 Hipoteca Cooperativa Mego - Casa 12360,00

TOTAL DE PASIVOS 35844,51

PATRIMONIO

3.1.1 CAPITAL 6263,26

3.3.1 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO 69,53

TOTAL DE PATRIMONIO 6332,79

TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO 42177,30

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


19.809,78

14.057,27

34,23

5.718,28

45,90

5.764,18

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES 5279,81

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3326,51

Sueldos y Salarios 1.880,00

Aporte Patronal. Iece, Secap 222,36

Décimo Tercer Sueldo 152,50

Décimo Cuarto Sueldo 141,70

Fondo de Reserva 152,50

Arriendo Cafetería 385,00

Servicios Básicos Cafetería 116,34

Mensualidad CAPTUR 8,00

Gastos Generales 10,15

Depreciación Activo Fijo Cafetería 208,61

Depreciación Activo Fijo Planta 17,95

Liquidación de Empleados 31,40

GASTOS DE VENTA 1953,30

Alimentación Personal Ventas 125,36

Otros Gastos de ventas 26,50

Sueldos y Salarios-Dep. Ventas 1.030,00

Gastos de Limpieza 278,32

Gastos de Cocina 8,33

Otros Gastos Varios 179,43

Servicios Ocasionales 196,25

Consumo gas Gasto 5,22

Agua Potable Gasto 69,20

Luz Electrica Gasto 34,69

GASTOS NO OPERACIONALES 414,84

Gastos Domicilio 62,28

Otros Gastos Famialiares 352,56

TOTAL DE GASTOS 5694,65

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO 69,53

GERENTE CONTADOR

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS(Comprados)

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

OTROS INGRESOS

TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES


ESTADO DE RESULTADOS


INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS(Producidos)

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES:

Después de haber realizado un análisis de los

resultados obtenidos hemos llegado a las siguientes

conclusiones:

La Cafetería “El Tamal Lojano”, no cuenta con un

sistema contable de costos que le permita saber

los resultados reales de sus operaciones.

Al no contar con sistema de costos, no saben

cuánto les cuesta elaborar cada uno de sus

productos, ni que margen de utilidad perciben.

Existe exceso de personal, lo que atribuimos a que

la planta de producción no cuenta con un manual de

funciones que le permita optimizar la mano de

obra.

No utiliza registros adecuados para, el control de

los elementos del costo; materiales, mano de obra

y costos de producción.

Carecen de la calificación artesanal por lo que

pagan en exceso el impuesto al valor agregado,

debido a que sus compras marcan IVA 0%, mientras

que sus ventas todas cargan IVA 12%

El sistema de computación CIFA, adquirido por los

administradores, únicamente es utilizado para

facturación, por lo que esta subutilizado.

El presente trabajo de investigación nos permitió

relacionar la teoría con la práctica, aplicando

los conocimientos adquiridos en la universidad.

RECOMENDACIONES

En base a las conclusiones efectuadas se sugieren las

siguientes recomendaciones:

Los Propietarios de la Cafetería “El Tamal

Lojano”, deben implementar el sistema de

contabilidad de costos que proponemos en el

presente trabajo, el mismo que les permitirá

obtener información oportuna de todas las

transacciones que se generan en su empresa y de

los resultados obtenidos.

Al implantar este sistema de costos, podrán saber

con exactitud, el precio de costo de cada uno de

sus productos y que margen de utilidad obtienen en

la venta.

Elaborar un manual de funciones en el que se

establezca, las actividades que debe realizar cada

operario y así mismo designar responsabilidades,

para tratar de evitar la mano de obra ociosa y en

exceso.

Sugerimos la aplicación de los registros

propuestos en el trabajo, ya que han sido

diseñados conforme a las necesidades que se fueron

presentando durante todo el proceso contable,

mismos que permitirán conocer con precisión el

costo unitario de la producción.

Deberían aplicar para la calificación de

artesanos, de este modo sería justo que tanto las

compras, como las ventas carguen IVA 0%

El programa CIFA, debe ser utilizado en su

totalidad ya que sus siglas significan

Contabilidad-Inventarios y Facturación

La Universidad debe impulsar las pasantías en la

Carrera de Contabilidad y Auditoría, debido a que

es una carrera práctica, para poder vincular la

teoría con la práctica, antes de elaborar las

tesis de grado.

BIBLIOGRAFÍA

1. HARGADON, Bernard. Contabilidad de Costos. Segunda

Edición

2. MÚNERA, Armando. Contabilidad de Costos. Segunda

Edición

3. UNL, Modulo 5. Los Costos y Presupuestos en la

empresa industrial 2006

4. VASCONEZ, José Econ.Contabilidad General para el

siglo XXI. Tercera Edición. 2004

5. VAZQUEZ, Lola. Ecuador: su realidad, Fundación José

Peralta 2004

6. MOLINA Antonio. Contabilidad de Costos. Tercera

Edición. Junio del 2002.

7. OCEANO Enciclopedia. Contabilidad de Gestión

Presupuestaria y de Costos. Cd – ROM. Curso de

Contabilidad de Costos.

ÍNDICE

PORTADA

CERTIFICACIÓN

AUTORÍA

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

1. Resumen en Castellano y traducido al Inglés

2. Introducción

3. Metodología

4. Fundamentación Teórica

Aspectos Generales

Clasificación de la Empresa

Proceso Administrativo


Estados Financieros

Relación entre Contabilidad General y


Proceso Contable

El Costo y el Gasto

Clasificación de los Costos

Elementos del Costo

i

ii

iii

iv

v

2

7

10

14

14

15

17

20

24

31

33

34

35

38

Costos por Procesos

Formas de Producción por Procesos

Documentos, Comprobantes y Registros a ser

utilizados en el presente trabajo

Tributación

Contexto Institucional

5. Aplicación Práctica

Plan de Cuentas

Manual de Cuentas

Flujo de Operaciones

Inventario Inicial

Estado de Situación Inicial

Costos Planta

Insumos Producción Planta

Nómina Personal Planta

CGF Planta

Reporte de Producción Planta

Informe de Costos de Producción Fabrica

Depreciación Activo Fijo Planta

Costos Cafetería

Insumos Producción Cafetería

Nómina Personal Cafetería

CGF Cafetería

48

52

67

83

90

99

100

104

119

133

139

141

142

145

146

147

150

151

152

153

154

155

Reporte de Producción Cafetería

Informe de Costos de Producción Cafetería

Depreciación Activo Fijo Cafetería

Libro Diario

Mayorización

Balance de Comprobación

Hoja de Trabajo

Estado de Costo de Productos Vendidos Planta

Estado de Costo de Productos Vendidos

Cafetería

Estado de Situación Financiera

Estado de Resultados

6. Conclusiones

7. Recomendaciones

8. Bibliografía

9. Índice

ANEXOS

156

163

164

165

188

213

216

220

220

211

222

223

225

227

228

NRO. NOMBRE CARGO SBU T/ING. A/PER. ANT. T/ EGRE LIQ. PAGAR

1 Esperanza Medina Propietaria 1000,00 1000,00 78,00 78 922,00

2 Eduardo Poma Gerente 400,00 400,00 37,40 31,00 68,4 331,60

3 Ketty Poma J de Producción 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95

4 Cristian Poma J RRHH 200,00 200,00 18,70 10,00 28,7 171,30

5 Andrés Poma Administrador 200,00 200,00 18,70 46,00 64,7 135,30

6 Diego Salinas J de Planta 300,00 300,00 28,05 28,05 271,95

TOTAL 2400,00 2400,00 130,90 165,00 295,90 2104,10

NRO. NOMBRE CARGO SBU T/ING. A/PER. ANT. T/ EGR. LIQ. PAGAR

1 Fernanda Betancourth Cajera 130,00 130,00 12,13000 40,00 52,13 77,87

2 Oscar Benavides Mesero 150,00 150,00 14,03000 29,5 43,53 106,47

3 Dayana García Cajera 200,00 200,00 18,70000 43,31 62,01 137,99

4 Mónica Medina Despachadora 80,00 80,00 7,48000 12,00 19,48 60,52

5 Celena Pinzón Despachadora 160,00 160,00 14,96000 18,5 33,46 126,54

6 Alex Poma Mesero 160,00 160,00 14,96000 114,00 128,96 31,04

7 Darwin Ruiz Mesero 150,00 150,00 14,03000 14,03 135,97

TOTAL 1030,00 1030,00 96,29000 257,31 353,60 676,40


ROL DE PAGOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO

MES: OCTUBRE/2007

MES: OCTUBRE/2007


ROL DE PAGOS DE PERSONAL DE VENTAS

NRO. NOMBRE CARGO SBU T/ING. IECE SECAP A. PAT. 13RO s. 14TO. S. F. Reserva TOTAL

1 Esperanza Medina Gerente 1000,00 1000,00

2 Eduardo Poma Sub gerente 400,00 400,00 2,00 2,00 44,60 33,33 14,17 33,33 129,43

3 Ketty Poma J de Producción 300,00 300,00 1,50 1,50 33,45 25,00 14,17 25,00 100,62

4 Cristian Poma J RRHH 200,00 200,00 1,00 1,00 22,30 16,67 14,17 16,67 71,81

5 Andrés Poma Administrador 200,00 200,00 1,00 1,00 22,30 16,67 14,17 16,67 71,81

6 Diego Salinas J de Planta 300,00 300,00 1,50 1,50 33,45 25,00 14,17 25,00 100,62

TOTAL 2400,00 2400,00 7,00 7,00 156,10000 116,670000 70,850000 116,67 474,29

NRO. NOMBRE CARGO SBU T/ING. IECE SECAP A. PAT. 13RO s. 14TO. S. F. Reserva TOTAL

1 Fernanda Betancourth Cajera 130,00 130,00 0,65 0,65 14,50 10,83 14,17 10,83 51,63

2 Oscar Benavides Mesero 150,00 150,00 0,75 0,75 16,73 12,50 14,17 12,50 57,40

3 Dayana García Cajera 200,00 200,00 1,00 1,00 22,30 16,67 14,17 16,67 71,81

4 Mónica Medina Despachadora 80,00 80,00 0,40 0,40 8,92 6,67 14,17 6,67 37,23

5 Celena Pinzón Despachadora 160,00 160,00 0,80 0,80 17,84 13,33 14,17 13,33 60,27

6 Alex Poma Mesero 160,00 160,00 0,80 0,80 17,84 13,33 14,17 13,33 60,27

7 Darwin Ruiz Mesero 150,00 150,00 0,75 0,75 16,73 12,50 14,17 12,50 57,40

TOTAL 1030,00 1030,00 5,15 5,15 114,86 85,83 99,19 85,83 396,01


CALCULO DE BENEFICIOS SOCIALES DE PERSONAL ADMINISTRATIVO

MES: OCTUBRE/2007

CALCULO DE BENEFICIOS SOCIALES DE PERSONAL DE VENTAS

MES: OCTUBRE/2007


FECHA PROD. VENTAS EXIST. FECHA PROD. VENTAS EXIST. FECHA PROD. VENTAS EXIST. FECHA PROD. VENTAS EXIST.

Inv. In. 60 Inv. In. 40 Inv. In. 45 Inv. In. 25

01/10/2007 540 448 152 01/10/2007 350 344 46 01/10/2007 250 251 44 01/10/2007 57 15 67

02/10/2007 540 363 329 02/10/2007 350 267 129 02/10/2007 185 227 2 02/10/2007 36 34 69

03/10/2007 420 426 323 03/10/2007 250 191 188 03/10/2007 260 255 7 03/10/2007 28 49 48

04/10/2007 360 440 243 04/10/2007 200 247 141 04/10/2007 220 226 1 04/10/2007 39 41 46

05/10/2007 600 545 298 05/10/2007 250 366 25 05/10/2007 293 236 58 05/10/2007 0 56 -10

06/10/2007 522 531 289 06/10/2007 340 292 73 06/10/2007 310 200 168 06/10/2007 35 13 12

07/10/2007 0 0 289 07/10/2007 0 0 73 07/10/2007 0 0 168 07/10/2007 0 0 12

08/10/2007 600 386 503 08/10/2007 300 252 121 08/10/2007 257 162 263 08/10/2007 40 48 4

09/10/2007 420 379 544 09/10/2007 350 340 131 09/10/2007 90 295 58 09/10/2007 43 21 26

10/10/2007 240 388 396 10/10/2007 200 250 81 10/10/2007 210 261 7 10/10/2007 33 41 18

11/10/2007 540 506 430 11/10/2007 350 323 108 11/10/2007 296 269 34 11/10/2007 49 42 25

12/10/2007 540 571 399 12/10/2007 350 351 107 12/10/2007 257 211 80 12/10/2007 32 35 22

13/10/2007 600 650 349 13/10/2007 300 283 124 13/10/2007 161 175 66 13/10/2007 19 20 21

14/10/2007 0 0 349 14/10/2007 0 0 124 14/10/2007 0 0 66 14/10/2007 0 0 21

15/10/2007 660 570 439 15/10/2007 350 366 108 15/10/2007 199 236 29 15/10/2007 50 56 15

16/10/2007 540 370 609 16/10/2007 350 202 256 16/10/2007 211 183 57 16/10/2007 52 39 28

17/10/2007 420 326 703 17/10/2007 200 277 179 17/10/2007 228 257 28 17/10/2007 44 34 38

18/10/2007 240 438 505 18/10/2007 150 279 50 18/10/2007 206 204 30 18/10/2007 46 40 44

19/10/2007 540 576 469 19/10/2007 350 359 41 19/10/2007 240 265 5 19/10/2007 55 86 13

20/10/2007 540 569 440 20/10/2007 350 296 95 20/10/2007 235 204 36 20/10/2007 35 30 18

21/10/2007 0 0 440 21/10/2007 0 0 95 21/10/2007 0 0 36 21/10/2007 0 0 18

22/10/2007 540 350 630 22/10/2007 300 226 169 22/10/2007 239 212 63 22/10/2007 55 43 30

23/10/2007 420 421 629 23/10/2007 300 254 215 23/10/2007 231 238 56 23/10/2007 50 31 49

24/10/2007 360 469 520 24/10/2007 250 428 37 24/10/2007 255 227 84 24/10/2007 43 31 61

25/10/2007 480 441 559 25/10/2007 300 267 70 25/10/2007 190 267 7 25/10/2007 23 42 42

26/10/2007 540 508 591 26/10/2007 350 247 173 26/10/2007 251 190 68 26/10/2007 51 59 34

27/10/2007 580 800 371 27/10/2007 300 266 207 27/10/2007 247 128 187 27/10/2007 32 34 32

28/10/2007 0 0 371 28/10/2007 0 0 207 28/10/2007 0 0 187 28/10/2007 0 0 32

29/10/2007 540 300 611 29/10/2007 200 197 210 29/10/2007 45 188 44 29/10/2007 50 43 39

30/10/2007 320 431 500 30/10/2007 230 313 127 30/10/2007 165 216 -7 30/10/2007 42 33 48

31/10/2007 600 510 590 31/10/2007 350 261 216 31/10/2007 291 229 55 31/10/2007 49 59 38

TOTALES 13242 12712 590 TOTALES 7920 7744 216 TOTALES 6022 6012 55 TOTALES 1088 1075 38

REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS

TAMAL HUMITA EMPANADA DE VERDE BOLON DE VERDE

REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS


Inv. In. Inv. In. Inv. In. Inv. In.

01/10/2007 60 47 13 01/10/2007 0 0 01/10/2007 64 23 41 01/10/2007 0 0

02/10/2007 60 49 24 02/10/2007 0 0 02/10/2007 58 97 2 02/10/2007 0 0

03/10/2007 80 34 70 03/10/2007 0 0 03/10/2007 61 25 38 03/10/2007 0 0

04/10/2007 0 15 55 04/10/2007 0 0 04/10/2007 17 53 2 04/10/2007 0 0

05/10/2007 60 20 95 05/10/2007 25 25 0 05/10/2007 66 9 59 05/10/2007 0 0

06/10/2007 0 44 51 06/10/2007 0 0 06/10/2007 0 36 23 06/10/2007 0 0

07/10/2007 0 0 51 07/10/2007 0 0 07/10/2007 0 0 23 07/10/2007 0 0

08/10/2007 77 37 91 08/10/2007 0 0 08/10/2007 60 37 46 08/10/2007 0 0

09/10/2007 0 44 47 09/10/2007 60 60 0 09/10/2007 66 53 59 09/10/2007 0 0

10/10/2007 60 44 63 10/10/2007 0 0 10/10/2007 65 35 89 10/10/2007 0 0

11/10/2007 60 84 39 11/10/2007 0 0 11/10/2007 65 65 89 11/10/2007 0 0

12/10/2007 80 41 78 12/10/2007 0 0 12/10/2007 63 28 124 12/10/2007 0 0

13/10/2007 0 57 21 13/10/2007 0 0 13/10/2007 63 35 152 13/10/2007 0 0

14/10/2007 0 0 21 14/10/2007 0 0 14/10/2007 0 0 152 14/10/2007 0 0

15/10/2007 60 20 61 15/10/2007 0 0 15/10/2007 65 9 208 15/10/2007 0 0

16/10/2007 60 43 78 16/10/2007 0 0 16/10/2007 34 60 182 16/10/2007 0 0

17/10/2007 0 33 45 17/10/2007 0 0 17/10/2007 0 25 157 17/10/2007 0 0

18/10/2007 60 46 59 18/10/2007 0 0 18/10/2007 63 62 158 18/10/2007 0 0

19/10/2007 60 80 39 19/10/2007 0 0 19/10/2007 60 0 218 19/10/2007 0 0

20/10/2007 79 33 85 20/10/2007 0 0 20/10/2007 0 61 157 20/10/2007 0 0

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QUIMBOLITO TAMAL DE CHANCHO ESPECIALTAMAL DE CHANCHO TAMAL DE POLLO ESPECIAL



01/10/2007 21 21 0 01/10/2007 11 11 0 01/10/2007 80 80 0 01/10/2007 85 85 0

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27/10/2007 0 0 0 27/10/2007 10 10 0 27/10/2007 29 29 0 27/10/2007 62 62 0

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29/10/2007 7 7 0 29/10/2007 10 10 0 29/10/2007 76 76 0 29/10/2007 84 84 0

30/10/2007 9 9 0 30/10/2007 11 11 0 30/10/2007 61 61 0 30/10/2007 103 103 0

31/10/2007 7 7 0 31/10/2007 27 27 0 31/10/2007 70 70 0 31/10/2007 116 116 0



AGUA AROMATICA JARRO AGUA AROMATICA TAZA CAFÉ JARRO CAFÉ TAZA



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04/10/2007 11 11 0 04/10/2007 1 1 0 04/10/2007 1 1 0 04/10/2007 1 1 0

05/10/2007 21 21 0 05/10/2007 2 2 0 05/10/2007 3 3 0 05/10/2007 5 5 0

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11/10/2007 13 13 0 11/10/2007 1 1 0 11/10/2007 3 3 0 11/10/2007 2 2 0

12/10/2007 8 8 0 12/10/2007 4 4 0 12/10/2007 4 4 0 12/10/2007 0 0 0

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14/10/2007 0 0 0 14/10/2007 0 0 0 14/10/2007 0 0 0 14/10/2007 0 0 0

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19/10/2007 18 18 0 19/10/2007 2 2 0 19/10/2007 3 3 0 19/10/2007 0 0 0

20/10/2007 15 15 0 20/10/2007 3 3 0 20/10/2007 4 4 0 20/10/2007 0 0 0

21/10/2007 0 0 0 21/10/2007 0 0 0 21/10/2007 0 0 0 21/10/2007 0 0 0

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27/10/2007 4 4 0 27/10/2007 4 4 0 27/10/2007 8 8 0 27/10/2007 0 0 0

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30/10/2007 13 13 0 30/10/2007 0 0 0 30/10/2007 2 2 0 30/10/2007 1 1 0

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LECHE CAFÉ TEHORCHATA LECHE CHOCOLATE



01/10/2007 4 4 0 01/10/2007 4 4 0 01/10/2007 4 4 0 01/10/2007 5 5 0

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22/10/2007 6 6 0 22/10/2007 6 6 0 22/10/2007 3 3 0 22/10/2007 3 3 0

23/10/2007 7 7 0 23/10/2007 6 6 0 23/10/2007 8 8 0 23/10/2007 9 9 0

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REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS REPORTE PRODUCIÓN VS VENTASREPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS

JUGO DE NARANJA JUGO DE TOMATE JUGO DE MORA JUGO DE FRESA

FECHA PROD. VENTAS EXIST. FECHA PROD. VENTAS EXIST. FECHA PROD. VENTAS EXIST. FECHA CPRA. VENTAS EXIST.


01/10/2007 2 2 0 01/10/2007 1 1 0 01/10/2007 2 2 0 01/10/2007 0

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03/10/2007 2 2 0 03/10/2007 2 2 0 03/10/2007 1 1 0 03/10/2007 0

04/10/2007 1 1 0 04/10/2007 0 0 0 04/10/2007 0 0 0 04/10/2007 1 -1

05/10/2007 0 0 0 05/10/2007 0 0 0 05/10/2007 0 0 0 05/10/2007 24 0 23

06/10/2007 1 1 0 06/10/2007 0 0 0 06/10/2007 0 0 0 06/10/2007 1 22

07/10/2007 0 0 0 07/10/2007 0 0 0 07/10/2007 0 0 0 07/10/2007 22

08/10/2007 0 0 0 08/10/2007 0 0 0 08/10/2007 0 0 0 08/10/2007 22

09/10/2007 1 1 0 09/10/2007 1 1 0 09/10/2007 1 1 0 09/10/2007 22

10/10/2007 3 3 0 10/10/2007 1 1 0 10/10/2007 1 1 0 10/10/2007 22

11/10/2007 0 0 0 11/10/2007 0 0 0 11/10/2007 0 0 0 11/10/2007 22

12/10/2007 2 2 0 12/10/2007 2 2 0 12/10/2007 2 2 0 12/10/2007 22

13/10/2007 1 1 0 13/10/2007 1 1 0 13/10/2007 1 1 0 13/10/2007 22

14/10/2007 0 0 0 14/10/2007 0 0 0 14/10/2007 0 0 0 14/10/2007 22

15/10/2007 0 0 0 15/10/2007 0 0 0 15/10/2007 0 0 0 15/10/2007 1 21

16/10/2007 1 1 0 16/10/2007 1 1 0 16/10/2007 1 1 0 16/10/2007 1 20

17/10/2007 0 0 0 17/10/2007 1 1 0 17/10/2007 0 0 0 17/10/2007 20

18/10/2007 0 0 0 18/10/2007 0 0 0 18/10/2007 0 0 0 18/10/2007 20

19/10/2007 1 1 0 19/10/2007 1 1 0 19/10/2007 1 1 0 19/10/2007 1 19

20/10/2007 0 0 0 20/10/2007 1 1 0 20/10/2007 0 0 0 20/10/2007 19

21/10/2007 0 0 0 21/10/2007 0 0 0 21/10/2007 0 0 0 21/10/2007 19

22/10/2007 0 0 0 22/10/2007 0 0 0 22/10/2007 1 1 0 22/10/2007 19

23/10/2007 2 2 0 23/10/2007 2 2 0 23/10/2007 2 2 0 23/10/2007 1 18

24/10/2007 1 1 0 24/10/2007 0 0 0 24/10/2007 0 0 0 24/10/2007 1 17

25/10/2007 2 2 0 25/10/2007 0 0 0 25/10/2007 0 0 0 25/10/2007 1 16

26/10/2007 4 4 0 26/10/2007 1 1 0 26/10/2007 1 1 0 26/10/2007 24 40

27/10/2007 1 1 0 27/10/2007 1 1 0 27/10/2007 1 1 0 27/10/2007 40

28/10/2007 0 0 0 28/10/2007 0 0 0 28/10/2007 0 0 0 28/10/2007 40

29/10/2007 0 0 0 29/10/2007 1 1 0 29/10/2007 0 0 0 29/10/2007 40

30/10/2007 3 3 0 30/10/2007 0 0 0 30/10/2007 0 0 0 30/10/2007 24 64

31/10/2007 0 0 0 31/10/2007 0 0 0 31/10/2007 0 0 31/10/2007 64


REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS REPORTE PRODUCIÓN VS VENTASREPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS

BATIDO DE TOMATE BATIDO DE MORA BATIDO DE FRESA AGUA CON GAS

REPORTE PRODUCIÓN VS VENTAS

COL MINI

FECHA CPRA. VENTAS EXIST. FECHA CPRA. VENTAS EXIST. FECHA CPRA. VENTAS EXIST.

Inv. In. Inv. In. Inv. In. 40 40

01/10/2007 0 01/10/2007 2 -2 01/10/2007 40

02/10/2007 0 02/10/2007 1 -3 02/10/2007 40

03/10/2007 1 -1 03/10/2007 3 -6 03/10/2007 40

04/10/2007 4 -5 04/10/2007 2 -8 04/10/2007 40

05/10/2007 -5 05/10/2007 24 9 7 05/10/2007 40

06/10/2007 2 -7 06/10/2007 10 -3 06/10/2007 40

07/10/2007 -7 07/10/2007 0 -3 07/10/2007 40

08/10/2007 -7 08/10/2007 2 -5 08/10/2007 5 35

09/10/2007 -7 09/10/2007 6 -11 09/10/2007 35

10/10/2007 -7 10/10/2007 6 -17 10/10/2007 1 34

11/10/2007 -7 11/10/2007 7 -24 11/10/2007 34

12/10/2007 -7 12/10/2007 48 7 17 12/10/2007 2 32

13/10/2007 -7 13/10/2007 0 17 13/10/2007 3 29

14/10/2007 -7 14/10/2007 17 14/10/2007 29

15/10/2007 -7 15/10/2007 9 8 15/10/2007 29

16/10/2007 -7 16/10/2007 4 4 16/10/2007 2 27

17/10/2007 -7 17/10/2007 3 1 17/10/2007 4 23

18/10/2007 -7 18/10/2007 1 0 18/10/2007 5 18

19/10/2007 1 -8 19/10/2007 8 -8 19/10/2007 1 17

20/10/2007 -8 20/10/2007 6 -14 20/10/2007 17

21/10/2007 -8 21/10/2007 0 -14 21/10/2007 17

22/10/2007 -8 22/10/2007 48 10 24 22/10/2007 17

23/10/2007 -8 23/10/2007 24 23/10/2007 17

24/10/2007 4 -12 24/10/2007 6 18 24/10/2007 4 13

25/10/2007 1 -13 25/10/2007 1 17 25/10/2007 2 11

26/10/2007 -13 26/10/2007 8 9 26/10/2007 11

27/10/2007 1 -14 27/10/2007 8 1 27/10/2007 11

28/10/2007 -14 28/10/2007 0 1 28/10/2007 11

29/10/2007 4 -18 29/10/2007 6 -5 29/10/2007 2 9

30/10/2007 24 6 30/10/2007 48 5 38 30/10/2007 3 6

31/10/2007 1 5 31/10/2007 3 35 31/10/2007 3 3

TOTALES 24 19 5 TOTALES 168 133 35 TOTALES 0 37 3


AGUA SIN GAS COLA MEDIANA

LISTA DE COMPRAS DIARIAS

FECHA: LUNES 01 OCTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA 1 - 2

Cantidad Medida Producto V.

Unitario V. Total Proveedor

FABRICA

120 Libras Pollo 1,30 156,00 Luz Puglla

12 Libras Arveja 1,00 12,00

70 Libras Choclo 0,60 42,00

350 Unidades Plátanos 0,12 42,00

1 Desayuno 2,00 2,00

100 Libras Mote 0,20 20,00

50 Libras Zanahoria 0,30 15,00

5 Libras Ajo 1,00 5,00

100 Libras Cebolla colorada 0,25 25,00

3 Libras Carne de chancho 1,80 5,40

3 Libras Cuero de chancho 1,20 3,60

3 Libras Cabeza de chancho 1,00 3,00

60 Libras Quesillo 1,30 78,00

1 Baldes Mostaza 6,40 6,40

SUBTOTAL 415,40

ALMUERZOS

2 Libras Tallarín 1,60 3,20

5 Libras Pollo 1,20 6,00

5 Libras papa 0,30 1,50


3 Libras Yuca 0,30 0,90

3 Unidades Pepino 0,10 0,30

30 Unidades Limón 0,05 1,50

SUBTOTAL 19,40

CAFETERIA


1 Atado Culantro 1,50 1,50

1 Atado Cebolla de hoja 1,25 1,25

10 Libra Tomate de riñón 0,30 3,00

SUBTOTAL 8,25

TOTAL 443.05


FECHA: MARTES 02 OCTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA 1 - 1



FABRICA






20 Unidades Pimientos 0,05 1,00





SUBTOTAL 272,80

ALMUERZOS


2 Libras Salchicha 1,60 3,20

2 Libras Tomate 0,30 0,60

3 Libras Poroto 0,70 2,10



SUBTOTAL 13,60

CAFETERIA

5 Libra Frutilla 1,00 5,00


10 Libra Cebolla colorada 0,30 3,00

50 Unidades Naranja 0,08 4,00

10 Libra Mora 1,00 10,00

SUBTOTAL 23,50

TOTAL 309.90


FECHA: MIERCOLES 03 OCTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA







1 Atado Perejil 1,25 1,25

100 Libras Mote 0,20 20,00





1 Paquetes Fósforos 0,80 0,80


1 Quintal Azúcar 24,50 24,50

SUBTOTAL 335,75

ALMUERZOS

3 Libras Carne de res 1,60 4,80

2 Libras Lenteja 0,40 0,80

1 Unidades Lechuga 0,40 0,40


8 Unidades Plátano maduro 0,12 0,96

SUBTOTAL 10,56

CAFETERIA

5 Libras Mora 1,00 5,00


1 Desechables 25,00 25,00


SUBTOTAL 32,75

TOTAL 379.05


FECHA: JUEVES 04 OCTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA











SUBTOTAL 207,00

ALMUERZOS

4 Libras Papa 0,30 1,20

3 Unidades Aguacate 0,50 1,50

1 Unidades Col 0,60 0,60

3 Libras Fideo 0,40 1,20



SUBTOTAL 6,66

CAFETERIA



10 Libras Tomate de riñón 0,35 3,50


SUBTOTAL 8,75

TOTAL 222.41


FECHA: VIERNES 05 OCTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA






5 Libras Palillo 2,00 10,00




SUBTOTAL 232,00

ALMUERZOS

10 Unidades Guineo 0,05 0,50


3 Unidades Atún 1,60 4,80


SUBTOTAL 7,70

CAFETERIA


5 Libras Frutilla 1,00 5,00



SUBTOTAL 12,75

TOTAL 252.45


FECHA: SABADO 06 OCTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA






4 Libras Comino 2,00 8,00




SUBTOTAL 211,80

ALMUERZOS

3 Libras Cecina de chancho 2,00 6,00



1 Unidad papaya 1,00 1,00


1 Libras Vainita 0,30 0,30



SUBTOTAL 14,05

CAFETERIA






SUBTOTAL 35,50

TOTAL 261.35


FECHA: LUNES 08 OCTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA






30 Libras Mote 0,20 6,00

4 Pares Guantes 1,10 4,40

600 Unidades Huevos 0,08 48,00





3 Fundas Sal 0,60 1,80

SUBTOTAL 413,00

ALMUERZOS



1 Unidades Brócoli 0,40 0,40



3 Atados Rábanos 0,25 0,75


SUBTOTAL 10,25

CAFETERIA





SUBTOTAL 15,00

TOTAL 438.25


FECHA: MARTES 09 OCTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA









SUBTOTAL 244,00

ALMUERZOS







5 Unidades Plátano verde 0,10 0,50

SUBTOTAL 6,75

CAFETERIA




1 Paquete Fosforo 0,80 0,80


SUBTOTAL 42,80

TOTAL 293.55



Cantidad Medida Producto V. Unitario V. Total Proveedor

FABRICA




350 Unidades Platanos 0,12 42,00


100 Libras Mote 0,20 20,00







SUBTOTAL 306,80

ALMUERZOS

2 Libras Menudo de res 2,20 4,40


1 Libras Maní 1,50 1,50

3 Libras Haba 0,60 1,80


SUBTOTAL 10,40

CAFETERIA





SUBTOTAL 30,25

TOTAL 347.45



Cantidad Medida Producto V. Unitario V. Total

FABRICA

120 Libras Pollo 1,30 156,00





100 Libras Mote 0,20 20,00



10 Fundas Sal 0,60 6,00

1 Fundón Detergente 6,80 6,80

SUBTOTAL 264,80

ALMUERZOS







SUBTOTAL 10,30

CAFETERIA

5 Libra Frutilla 1,00 5,00


10 Libra Mora 1,00 10,00



SUBTOTAL 51,00

TOTAL 326.10




FABRICA

100 Libras Pollo 1,30 130,00






SUBTOTAL 232,00

ALMUERZOS

2 Libras Mortadela 1,40 2,80

8 Unidades Plátano maduros 0,10 0,80

1 Unidades Piña 1,00 1,00

3 Libras carne des res 1,60 4,80

4 Libras yuca 0,30 1,20

3 Unidades Pimiento 0,05 0,15

SUBTOTAL 10,75

CAFETERIA





SUBTOTAL 30,00

TOTAL 272.75




FABRICA




200 Unidades Platanos 0,12 24,00


100 Libras Mote 0,20 20,00






SUBTOTAL 227,00

ALMUERZOS







SUBTOTAL 10,50

CAFETERIA



10 Libra Mora 1,00 10,00


SUBTOTAL 15,25

TOTAL 252.75




FABRICA

100 Libras Pollo 1,30 130,00





40 Atados Hoja de achira 1,50 60,00




SUBTOTAL 295,80

ALMUERZOS



1 Libras Mortadela 1,60 1,60

3 Libras Haba 0,60 1,80


SUBTOTAL 7,00

CAFETERIA




SUBTOTAL 27,75

TOTAL 330.55




FABRICA

100 Libras Pollo 1,30 130,00







100 Libras Mote 0,20 20,00





1 Fundón Royal 13,00 13,00

6 Caja Mantequilla Regia 24,00 144,00

SUBTOTAL 497,75

ALMUERZOS




5 Libras Espinazo de Chancho 1,40 7,00



5 Unidades Plátano verde 0,10 0,50

SUBTOTAL 12,60

CAFETERIA




1 Paquete Fosforo 0,80 0,80

1 Desechable 10,00 10,00

SUBTOTAL 30,80

TOTAL 541.15





FABRICA






100 Libras Mote 0,20 20,00

40 Atado Hoja de achira 1,50 60,00






SUBTOTAL 370,60

ALMUERZOS








SUBTOTAL 10,25

CAFETERIA





SUBTOTAL 9,00

TOTAL 389.85





FABRICA








100 Libras Mote 0,20 20,00



10 Libras Achiote 2,00 20,00




SUBTOTAL 318,05

ALMUERZOS

3 Libras Cecina de chancho 2,00 6,00




1 Libras Vainita 0,30 0,30



SUBTOTAL 13,05

CAFETERIA






SUBTOTAL 20,75

TOTAL 351.85





FABRICA










SUBTOTAL 189,00

ALMUERZOS

10 Unidades Guineo 0,05 0,50


1 Quintal Arroz 30,00 30,00



SUBTOTAL 37,70

CAFETERIA





SUBTOTAL 12,75

TOTAL 239.45





FABRICA














SUBTOTAL 225,00

ALMUERZOS

3 Libras Paleta 1,60 4,80



3 Libras Fideo 0,40 1,20



SUBTOTAL 9,48

CAFETERIA





SUBTOTAL 8,75

TOTAL 243.23





FABRICA














1 Caja Mantequilla Regia 24,00 24,00

SUBTOTAL 401,85

ALMUERZOS






SUBTOTAL 10,56

CAFETERIA


5 Libras frutilla 1,00 5,00



SUBTOTAL 33,50

TOTAL 445.91





FABRICA












SUBTOTAL 274,00

ALMUERZOS




3 Libras Menudo 2,20 6,60



SUBTOTAL 16,85

CAFETERIA






SUBTOTAL 13,00

TOTAL 303.85





FABRICA






100 Libras Mote 0,20 20,00




SUBTOTAL 286,00

ALMUERZOS




2 Libras Mortadela especial 1,60 3,20


4 Unidades Pepinos 0,10 0,40

SUBTOTAL 9,50

CAFETERIA





40 Unidades Aji 0,05 2,00

SUBTOTAL 20,00

TOTAL 315.50





FABRICA








100 Libras Mote 0,20 20,00







SUBTOTAL 285,45

ALMUERZOS






4 Unidades Pepinos 0,10 0,40


SUBTOTAL 17,50

CAFETERIA




SUBTOTAL 5,50

TOTAL 308.45





FABRICA












25 Libras Harina 0,30 7,50


SUBTOTAL 348,30

ALMUERZOS




1 Litro Aceite 1,30 1,30


3 Libras carne des res 1,60 4,80

4 Libras yuca 0,30 1,20

3 Unidades Pimiento 0,05 0,15

1 Quintal Arroz 30,00 30,00

SUBTOTAL 48,05

CAFETERIA





SUBTOTAL 19,00

TOTAL 415.35


FECHA: SABADO 27 0CTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA






100 Libras Mote 0,20 20,00




SUBTOTAL 254,00

ALMUERZOS







SUBTOTAL 14,10

CAFETERIA




10 Libra Mora 1,00 10,00


SUBTOTAL 17,25

TOTAL 285.35


FECHA: LUNES 29 0CTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA






100 Libras Mote 0,20 20,00





SUBTOTAL 267,00

ALMUERZOS







SUBTOTAL 14,10

CAFETERIA




10 Libra Mora 1,00 10,00


SUBTOTAL 17,25

TOTAL 298.35


FECHA: MARTES 30 0CTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA






100 Libras Mote 0,20 20,00







SUBTOTAL 233,80

ALMUERZOS







SUBTOTAL 14,10

CAFETERIA




10 Libra Mora 1,00 10,00


SUBTOTAL 17,25

TOTAL 265.15


FECHA: MIERCOLES 31 0CTUBRE 2007 ELABORADO POR: CRISTIAN POMA



FABRICA





0 Libras Manteca 1,00 0,00

0 Libras Chicharrón 1,00 0,00











0 Libras Palillo 2,00 0,00






0 Libras Chicharron 1,50 0,00


0 Quintal Sal 15,00 0,00

1 Caja Lava platos 22,00 22,00



0 Fundón Royal 13,00 0,00

0 Paquetes Funda negra 1,75 0,00


SUBTOTAL 276,00

ALMUERZOS







SUBTOTAL 14,10

CAFETERIA




10 Libra Mora 1,00 10,00


SUBTOTAL 17,25

TOTAL 307.35

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA Tamal Lojano.pdfUNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA ... Teresita Marín, por el apoyo incondicional; a mi ... Situación