DOCUMENTOS MERCANTILES 1. Concepto.- Los documentos mercantiles es toda constancia escrita sobre diferentes actividades comerciales de transacciones y compromisos entre partes, sean estas naturales o jurdicas. Entre los principales documentos podemos indicar como ser el recibo, facturas, vale, acciones, letra, de cambio, pagare, etc. Estos sirven para el respaldo documental para que en contabilidad sirvan de justificantes para anotar o asentar los registros contables realizados en los libros diarios o comprobantes. En lo personal los documentos mercantiles sirven para exigir alguna creencia o cumplimiento de compromisos adquiridos con terceros.1.1 Clasificacin de documentos mercantiles.-a) Documentos por su relacin de intercambio Solicitud de compra Orden de compra Factura Recibo Vale Nota de entrega o Remisin El chequeb) Documentos bancarios Papeletas de deposito Notas de dbitos Notas de crdito Carta de crditoc) Documentos de crdito Letra de cambio El pagare La nota de cobranza Boleta o Finanza Bancariad) Documentos de transporte Conocimiento de embargu Carta de porte Pliza de importacin Pliza de exportacin Factura comercial de exportacin

a) DOCUMENTOS POR SU RELACION DE INTERCAMBIOSOLICITUD DE COMPRACONCEPTO: Es una orden (de compra) escrita enviada generalmente por el jefe de almacenes y en coordinaciones.

ORDEN DE COMPRACONCEPTO: Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artculos a un precio convenido. La solicitud tambin especifica los trminos de pago y de entrega.La orden de compra se realiza cuando la empresa est de acuerdo con la cotizacin recibida.La orden de compra es una autorizacin al proveedor para entregar los artculos y presentar una factura.Todos los artculos comprados por una compaa deben acompaarse de las rdenes de compra, que se enumeren en serie con el fin de suministrar control sobre su uso.

Por lo general se incluyen los siguientes aspectos en una orden de compra.Nombre impreso y direccin de la compaa que hace el pedido.Numero de orden de compra.Nombre y direccin del proveedor.Fecha del pedido y fecha de entrega requerida.Trminos de entrega y de pago.Cantidad de artculos solicitados.Nmero de catlogo.Descripcin.Precio unitario y totalCosto de envo de manejo, de seguro y relacionados .Costo total de la orden.El original se enva al proveedor y las copias usualmente van al departamento de contabilidad para ser registrados en la cuenta por pagar y otra copia para el departamento de compras.

FACTURA

CONCEPTO: La factura es un documento mercantil de constancia escrita que le proveedor o vendedor entrega al cliente o comprador la factura donde consta con un detalle de precios ya sea esta acredita o al contado, inmersos a la factura.CARACTERSTICAS:

La factura conformada tiene las siguientes caractersticas: 1. Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras modalidades contractuales de transferencia de la propiedad de bienes susceptibles de ser afectados en prenda, en las que se acuerde el pago diferido del precio; 2. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes referidas debe ser mercaderas o bienes de comercio distintos a dinero, no sujetos a registro; 3. Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no. No deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo representa; 4. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del ttulo se muestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste recibi la mercadera o bienes descritos en la Factura Conformada, a su total satisfaccin; 5. Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objetivo de transmisin; 6. Desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el saldo del precio sealado en el mismo ttulo, el derecho real de prenda que queda constituida sobre toda la mercadera y bienes descritos en el mismo documento, a favor de tenedor; 7. Dimensiones mnimas: veintin (21) centmetros de ancho y catorce (14) centmetros de alto. 8. Copias: La primera y segunda copias sern expedidas mediante el empleo de papel carbn, carbonado o autocopiado qumico

USO: Se establece procedimiento que obliga al emisor a crear una tercera copia de la factura e instruye sobre su formato, de acuerdo a lo establecido en la Ley 19.983, que regula la transferencia y otorga mrito ejecutivo a copia de la factura. Tambin se norma sobre la obligacin del receptor de firmar dicha copia (o la gua de despacho correspondiente) al momento de recepcionar las mercancas o la prestacin del servicio. Se instruye, adems, sobre el cambio de color del recuadro rojo de las facturas, y documentos tributarios en general, y se norma sobre la vigencia de los mismos.

EL RECIBOCONCEPTO: El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra de una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de compraventa de pago.RECIBO DE CAJA DE INGRESOEs un documento que se emiten para respaldar la recepcin de efectivo o cheque por ventas al contacto, cobranzas a clientes y otros deudores. Los recibos deben ser pre numerado y deben emitirse respetando la correlatividad de los mismos La emisin se efecta de la siguiente manera1 importe en el numeral. En bolivianos o en dlares 2 nombre del beneficiario a quien se paga el efectivo 3 importe en literal, tachando lo que no corresponde 4 una breve descripcin del pago 5 lugar y fecha de emisin 6 firma el(la) cajero(a) en seal de haber pagado conforma7 firma el beneficiario y registra el nmero de su registro nico nacional (RUN) o cedula de identidad (C,I)

Recibo de caja de egresoEs un documento que respalda el desembolso de efectivo por compra de bienes y servicios al contado y-o pago deudas de la empresa. Los recibos deben ser pre numerado y deben emitirse respetando la correlatividad de los mismos.

La emisin se efecta de la siguiente manera:1. importe en numeral, en bolivianos o en Dlares 2. nombre del beneficiario a quien se paga el efectivo3. importe el litoral, tachando lo que no corresponde 4. una breve descripcin del pago5. lugar y fecha de emisin6. firma el(la) cajero(a) en seal de haber pagado 7. firma el beneficiario y registra el nmero de su registro nico Nacional (RUN) o cedula de identidad (C.I).

Recibo de alquiler Estos deben ser extendidos en forma obligatoria por el dueo de casa, por el dinero que recibe el inquilino. El recibo del alquiler es equivalente a la factura, por tanto genera al impuesto al valor agregado (IVA) e impuesto a las transacciones.

EL VALE

CONCEPTO: El Vale es un suscripto de una orden de pago entre un deudor y un acreedor es decir la persona natural o jurdica se compromete a cancelar un determinado cantidad de efectivo o un determinado lote de mercaderas u otro objeto valorado ya sea en un determinado plazo.

CARACTERISTICAS:

Personas que intervienen en el vale:

1. EL Girador: o suscriptor que es el deudor ya sea de mercaderas o de dinero es el emite el vale y firma la misma. 2. EL GIRADO: o beneficiario que es el tenedor del vale y pueden endosarlo y es quien percibir el cobro de las mercaderas o el dinero.

USO: El vale es un comprobante para la contabilidad ms que todo sustenta torio por q es una prueba del compromiso que asume el deudor firmante para con el acreedor ya sea un vale por mercaderas o vale por dinero; lo cual detallamos en dos formas Vale por mercaderas y Vale por dinero.

FORMATO DE DATOS QUE TIENE EL VALE:

- La mencin o denominacin de ser vale, inserta en el texto del documento. - La cantidad y especificacin en letras y cifras sea vale de dinero o vale por mercadera. - El motivo y plazo del vale. - El lugar y fecha de emisin.

Firma gerente o encargado que emite el vale.

NOTA DE ENTREGA O REMISINCONCEPTO: La nota de entrega (o entrega, para abreviarlo) es un documento que se utiliza para gestionar una entrega de mercancas o servicios a un cliente. La entrega proporciona la base para realizar las actividades relacionadas con la pre planificacin de material, el picking, la expedicin, el transporte y la facturacin. Tambin sirve como base para efectuar inspecciones de calidad para entregas.

EL CHEQUECONCEPTO: El cheque es un documento, una orden de pago, y el pago se lo realiza a la presentacin del cheque en la entidad bancaria que la emiti; donde el que dio el cheque tiene fondos depositados en cuenta corriente. La vigencia del cheque es de 30 das calendario a partir de su emisin y los cheques emitidos en el exterior es de 3 meses calendario

MODELOS.-

Cheque Cruzado Es un cheque al cual se le trazan dos lneas rectas paralelas y en diagonal en el frente. Al hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo y solo se puede depositar en una cuenta.

Cheque al portador Se denomina "cheque al portador" al cheque que no tiene especificado un beneficiario y puede ser cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder.

Cheque a la Orden Es un cheque que solo puede cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se puede endosar.

Cheque de Caja Es un cheque expedido por una institucin de crdito para ser pagado en sus propias sucursales.

Cheques de Viajero Los cheques de viajero o "traveller's check" en ingls, son los cheques expedidos por una institucin bancaria para ser pagados en alguna de sus sucursales dentro del pas o en el exterior. Son muy utilizados por turistas para no llevar efectivo.

CARACTERSTICAS Las caractersticas que presenta este documento llamado cheque son: 1. Nombre de la Entidad Bancaria con su ubicacin domiciliaria (parte Superior del cheque) 2. El nmero de series impresos y el lugar y fecha de su expedicin 3. Cantidad en nmeros del monto ya sea Moneda Nacional o Moneda Extranjera 4. Cantidad en letras y bien escrito igual a la suma en nmeros en la misma moneda 5. La indicacin de si es al portador o a nombre de una determinada persona poniendo el nombre del beneficiario 6. La firma rubricada al pie del cheque por el girador

USO El cheque es denominado tambin ttulo de crdito a cargo de un banco; para girar el cheque el girador debe primeramente solicitar verbal o escrita a una Entidad Bancaria la apertura de una cuenta corriente mediante un depsito inicial al cual el banco le entregara un talonario de cheques. El girador podr emitir cheques y estos deben ser girados a mano y con bolgrafo de color oscuro, no est permitido usar tinta roja o lpiz, por otra parte no debe tener raspaduras, borrones, intercalaciones. b) DOCUMENTOS BANCARIOSPAPELETA DE DEPSITO

CONCEPTO: Es una constancia del dinero que se va a depositar o ahorrar en donde debe constar tu nmero de cuenta bancaria, el valor que vas a depositar o ahorrar, la fecha en que realiza esa transaccin y tu firma de responsabilidad, adems estas papeletas tienen impreso el nmero de depsito que se realiza y por lo general todos los bancarios la poseen.Los depsitos se pueden definir como el dinero en moneda nacional o extranjera, depositado en una entidad financiera, para que esta proceda a su custodia. Los depsitos bancarios se denominan tradicional mente transitorios, debido a que en ellos exista la obligacin de devolver el equivalente monetario que se ha depositado.Importancia.- es el formato que te sirve en un banco para que pueda hacer movimientos en una cuenta de cheques, de ahorros o de inversin. Su nombre especfica, de depsitos es para meter ms dinero en la cuenta y retiro es para sacar dinero de la cuenta. Cada movimiento de estos requiere que llenes un formato cada vez. Tanto al banco como al que hace el movimiento les sirve como respaldo o comprobante.

Forma de llenado.- La papeleta de depsito debe tener los siguientes datos:a) Se escribe el nombre de la persona duea de la cuenta.b) Se escoge el tipo de una cuenta o depositar.c) Se escribe el nmero de cuenta o nmero de tarjeta a la cual va a depositar el dinero, se escribe un nmero por casillero.d) Se coloca la fecha del da actual en que se realiza el depsito.e) Se escribe el valor del monto de dinero que se va a depositar de acuerdo a las opciones de tipos de depsitos.f) Se escribe el total del monto del depsito.g) Se escribe el valor total de dinero a depositar a depositar en forma lineal.h) En el casillero se procede a las firmas y C.I. de la persona titular u del cajero que realiza el depsito.

Para qu sirve.- El uso se emite en los siguientes casos:

* sirven para poder efectuar la operacin de depsito en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente.* Generalmente los bancos tienen una papeleta nica. En donde puedes marcar la opcin, que necesitan adems debes especificar la forma de pago con que realizo el depsito.* El depositante es el responsable de la informacin que registra en la papeleta de depsito, ya que de equivocarse le depositaria est a otra cuenta.

NOTA DE DEBITO

CONCEPTO: Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de inters, flete, moras, devoluciones.La nota de dbito ser emitida al mismo adquirente o usuario para modificar comprobantes de pago emitidos con anterioridad.Importancia.- especficamente es para incrementar (carga o debitar) el importe de una factura emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos adicionales, as como por anulacin de operaciones.

Forma de llenado.- La nota de dbito debe tener los siguientes datos:

a) El nombre impreso, denominacin o razn social, domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien los expida. S se tiene ms de un local o establecimiento, se debe sealar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes.b) Contener impreso el nmero de folio. Es decir, si es impreso por primera vez las notas de crdito, entonces debe empezar desde cero.c) Lugar y fecha de expedicin.d) Incluir la Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.e) Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen.f) Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, desglosados por tasa de impuesto. En su caso.g) Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la importacin, tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin. (En caso de artculos de importacin, si es otro el giro, este dato no es necesario).h) Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado. (Es decir, de la imprenta que est autorizada por Hacienda Federal).i) Colocar la Vigencia del comprobante, de qu fecha a qu fecha.

Para qu sirve.- El uso se emite en los siguientes casos:*cuando se ha facturado de menos al cliente en venta de mercaderas o servicios por reajuste.*cuando la venta es a crdito con mantenimiento de valor al tiempo de cambio (T.C) oficial al dlar estadounidense a la fecha de pago por el comprador, por la diferencia de cambio.*para cargarle al comprador por gastos de transporte, acarreos de mercaderas.*para cargarle intereses, realizadas por orden del comprador o cliente.*cualquier otro concepto a cargo del o comprador.Conclusin.-Llamase as a la comunicacin que enva un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturacin, inters por pago fuera de trmino, etc.

NOTAS DE CRDITO

CONCEPTO: la nota de crdito ser emitida al mismo adquiere o usuario para modificar comprobante de pago emitidas con anterioridad especficamente para disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se la ha considerado oportunamente ciertosb) descuentos o que por pronto pago se deba conceder un determinado descuento, as como por la anulacin de operaciones.Importancia.-es el documento en el cual el comerciante enva a su cliente, con el objeto de comunicar enva a su cliente la acreditacin en su cuenta una determinada cantidad, por el motivo expresado en la misma. Se usa para anular facturas incluidas en Cajas Cerradas. La Nota de Crdito siempre origina una disminucin en la cuenta del comprador o deudor, por lo tanto es un documento registrable.

Forma de llenado.- La nota de crdito debe tener los siguientes datos:

a) Debe decir Nota de Crdito.b) Nombre o razn social del emisor.c) Numero de RUT.d) Domicilio de la casa matriz y sucursales.e) Comuna.f) Giro del negocio.g) Telfono y casilla, si corresponde.h) Numeracin correlativa nica para el documento.

Para qu sirve.- El uso se emite en los siguientes casos:

*cuando se ha facturado dems al cliente en venta de mercaderas o servicios por reajuste.*cuando el comprador ha devuelto mercaderas o rescisiones en ventas.*cuando el vendedor ha efectuado rebajas, descuentos, bonificaciones sobre los importantes facturados.*o por cualquier otro concepto a favor del cliente.

CARTA DE CRDITOCONCEPTO: La carta de crdito o crdito documentario es un instrumento de pago independiente del contrato que dio origen a la relacin entre las partes negociantes, es decir, el comnmente llamado contrato de compra-venta internacional. Tiene sustento legal en las Reglas y Usos Uniformes Relativos a los Crditos Documentarios - UCP 600 de la ICC (International Chamber of Commerce), que en la industria son popularmente conocidas en conjunto como "la brochure 600"...En relacin con los dems instrumentos de pago que suelen utilizarse en las operaciones de comercio internacional, como las cobranzas (UCP 522), las rdenes de pago, las transferencias, etc., los crditos documentarios ofrecen la mayor seguridad en cuanto al riesgo de cobro.Legalmente, siguiendo las disposiciones de la UCP 600, un crdito es toda operacin por la que un banco, obrando por cuenta y orden de un cliente, se obliga a: pagarle a un tercero. aceptar y pagar o descontar letras de cambio. autorizar a otro banco a pagar, aceptar o descontar dichas letras.

Las obligaciones del banco pueden estar supeditadas a la entrega de documentos de ndole comercial (conocimiento de embarque, factura comercial), aduanero (certificado de origen) o tcnico (certificado de calidad), y pueden variar segn las instrucciones de quien ordene la apertura de dicho crdito.SujetosOrdenante: Es el importador o comprador de la mercanca, y es entonces quien solicita la apertura del crdito documentario e instruye al banco emisor sobre las condiciones para llevarlo a cabo. Es el obligado final a pagar, y deber reembolsar al banco emisor cuantas cantidades o gastos anticipe ste. Banco emisor: es el banco sobre el que recae la obligacin principal para con el beneficiario, y el que deber abrir el crdito documentario a favor de ste. Obra a pedido y bajo las instrucciones del ordenante. Beneficiario: es el exportador o vendedor de la mercanca, y el que tiene el derecho de cobro en funcin del cumplimiento de las condiciones impuestas en el crdito. Es el receptor del documento que sustenta el crdito, y el que recibir entonces una garanta de pago siempre que est en posicin de presentar la documentacin requerida en los plazos correspondientes. Banco corresponsal: segn la responsabilidad que tenga, se llamar banco pagador si debe entregarle dinero a la vista al beneficiario contra el cumplimiento de sus obligaciones (pago a la vista), banco negociador si estuviera encargado de descontar letra/s al beneficiario contra el cumplimiento de sus obligaciones (pago diferido), banco aceptador si acepta la/s letra/s del beneficiario para pagrselas al vencimiento o banco avisador si solo acta notificando al beneficiario de la apertura del crdito a su favor. Los usos y costumbres hacen que el banco corresponsal pueda investir la figura de ms de un sujeto, por tener responsabilidades diferentes (por ejemplo, puede ser banco avisador y banco negociador a la vez).Tipos de cartas de crditoDomsticasEs la carta de crdito abierta en favor de un beneficiario que tiene su domicilio localmente y, generalmente, no requiere la intervencin de otra institucin financiera. Establece una relacin triangular entre el ordenante del instrumento, el banco emisor y el beneficiario vendedor.Es la carta de crdito abierta en favor de un beneficiario que tiene su domicilio en el pas. Generalmente intervienen bancos del exterior como intermediarios ante el beneficiario. Al abrir la carta de crdito, el banco la remite a su corresponsal extranjero para que agregue su confirmacin y d aviso al beneficiario, directamente o a travs de su propio corresponsal en el pas de destino.Contra pagoEste tipo de carta puede subdividirse a su vez en pago a la vista y diferido. Pago a la vista y confirmado por el banco pagador, ste no puede demorar el pago. Diferido (pagadero a plazo) y confirmado el banco se compromete contra entrega de documentos a pagar en el vencimiento.Contra aceptacinEl crdito es disponible contra presentacin de los documentos y de una letra de cambio liberada a plazo contra un banco designado por el crdito que puede ser el propio emisor.

Contra NegociacinEl crdito es disponible contra presentacin de los documentos y de una letra de cambio liberada a la vista o a plazo contra el banco emisor. El banco negociador compra por cuenta del emisor los derechos del beneficiario sobre el crdito. Un crdito libremente negociable puede ser negociado por cualquier banco.Revocables o irrevocablesPor omisin, la carta de crdito se considera irrevocable, es decir, el compromiso emitido y aceptado por las partes no puede ser modificado sin el consentimiento de todas las partes involucradas (ordenante, bancos, beneficiario). Por expresa indicacin puede emitirse un crdito documentario nominado revocable, en cuyo caso podr modificarse siempre que no haya sido utilizado, y quedarn firmes las obligaciones adquiridas, o en curso de ejecucin.Comerciales o financierasSegn el tipo de obligacin que ampara, la carta de crdito puede ser comercial, cuando la transaccin que la involucra es una operacin de compraventa, que puede ser local o internacional (de importacin o de exportacin), o financiera, cuando asegura el cumplimiento de una obligacin de este orden (stand by).Nominativas o negociablesEs nominativa la carta de crdito que indica expresamente los bancos autorizados para confirmar, avisar y negociar el instrumento, y sern negociables libremente aquellas que no indican expresamente los bancos nominados para intervenir en su manejo.A vista, por aceptacin o por pago diferido Segn su disponibilidad, la carta de crdito podr ser a vista cuando el pago se efecte de inmediato contra presentacin de documentos conformes; por aceptacin, cuando el pago se produzca por la aceptacin del banco pagador de una letra de cambio librada a plazo cierto, o por pago diferido, cuando el pago se establezca a un plazo determinado luego de la utilizacin del instrumento (das fecha factura o de la emisin de documento de transporte).Cartas de crdito particulares Transferibles: La carta de crdito que expresamente as lo indique le permite al beneficiario hacer disponible el crdito total o parcialmente a un tercero (segundo beneficiario), conforme a los mismos trminos, condiciones, obligaciones y beneficios, excepto el valor y precio de las mercancas que podr ser reducido. La omisin de indicacin al respecto implica que es intransferible. Rotativa: Incluye la restitucin inmediata del valor del crdito toda vez que sea utilizado permitiendo su reutilizacin en la misma forma, monto y condiciones originales, durante un plazo determinado. De Anticipo: Permite el pago anticipado total o parcial contra simple recibo y compromiso expreso de presentacin de documentos (Clusula Roja) o contra un certificado de depsito en almacn autorizado, facturas u otros comprobantes de disposicin previamente convenidos e identificados en el crdito (Clusula Verde).

c) Documentos de crdito

LETRA DE CAMBIO

CONCEPTO: La letra de cambio es un documento de crdito, es un ttulo valor y es una orden de pago incondicional que gira una persona natural o jurdica el girador contra otra persona natural o jurdica el girado de pagar una cierta suma de dinero a un tercero denominado beneficiario en poca y lugar determinados. La suma de dinero debe ser determinada

CARACTERSTICAS: Se caracteriza por ser un documento que puede ser:1. Renovado una vez vencida por una letra nueva con un nuevo plazo de vencimiento monto y condiciones.2. Descontado es convertir la letra de cambio en efectivo antes de su vencimiento a favor del beneficiario descontndole los intereses por el tiempo anticipado a su vencimiento3. Endosado es la transferencia de la letra de cambio a terceras personas naturales o jurdicas adems que en el cual no puede estipularse por ley ningn tipo de intereses o clausula penal.

USO: El uso de esta letra de cambio se puede efectivizar en una entidad bancaria en el cual el girador es el acreedor por haber prestado dinero por venta de mercadera o por prestar servicios por tanto l es el que manda se pague y suscribe la letra con su firma y el girado es del deudor por motivo de compra de mercadera u otrosEl aval en una letra de cambio es la persona que garantiza el pago de la misma en la fecha de vencimiento y en el caso de que el girado no pagara el total o parcial es el avalista quien debe pagarla. El avalista firma en al anverso de la letra de cambio debajo de las palabras por aval

EL PAGARECONCEPTO: Es un documento mercantil de crdito que representa un ttulo de valor crdito por el cual una persona natural o jurdica se compromete mediante una promesa escrita pagar a otra persona natural o jurdica una cierta cantidad de dinero en determina da fecha o plazo de tiempo

CARACTERSTICAS: Dentro el pagare el deudor se obliga a pagar intereses ordinarios y penales en periodos mensuales, trimestrales, semestrales y anuales y estos intereses corren a partir de la fecha de inscripcin. Adems el pagare es un documento privado y que tambin puede convertirse en un documento pblico mediante un proceso judicial de reconocimiento de firmas y rubrica.Por tanto este documento de crdito no necesita de aceptacin para producir efectos como:Endoso: es decir que cuenta con la ventaja de poder ser endosado, que es la transmisin de la propiedad del documento contra un tercero mediante la firma al dorso de su actual propietarioProtesto del pagare: el pagare debe ser protestado por incumplimiento de la obligacin de pago y sern sujetas a las mismas normas dictadas para la letra de cambio, cumplido estos requisitos el documento tiene accin ejecutiva contra los obligados y avalistas sin necesidad de reconocimiento de firmas

USO: Este documento de crdito se utiliza para operaciones de prstamos de dinero o venta de mercaderas a crdito y prestacin de servicios a crdito, necesariamente entre dos personas ya sean naturales o jurdicas a travs de este ttulo el deudor se obliga a pagar tambin intereses y garantiza el cumplimiento de su obligacin con sus bienes hipotecarios o prendarios a sola firma o garanta personal de un tercero entre estos tenemos.

LA NOTA DE COBRANZA CONCEPTO: Las Nota de cobranza tienen como objetivo principal conseguir el pago de los atrasos. Su lenguaje debe ser claro y sencillo, sin frases rebuscadas. Tiene que realizar la difcil tarea de persuadir al cliente para que pague y al mismo tiempo que se conserve su buena voluntad.Para que una carta de cobranza sea catalogada como una buena herramienta de cobros, ser necesario que sea corts, directa y concisa.Por regla general las cartas de cobranza deben ser cortas, para evitar distraer la atencin del cliente. Las cartas en serie son muy tiles en la gestin de cobranza a cliente morosos a los cuales se le detalla en cada una y por separado los argumentos utilizados para incluir el pago.Las cartas nunca deben usar frases insultivas, deben ser firmes, directas y respetuosas: se debe evitar rodeos, insinuaciones, etc.Las cartas reflejan la eficiencia y dignidad de la Institucin en cuanto a apariencia. El estilo y forma deber acoplarse al carcter del problema de cobro que se trata, as como el cliente.El gerente nunca debe disculparse por escribir una nota y el gestor de cobros no debe amedrentarse al realizar un cobro y hasta exigirlo con respeto. Si el cliente es justo, reconocer la necesidad o justificacin de la gestin. Los clientes hipersensibles o explosivos tienden a abusar al ver una actitud humilde en el acreedor; por eso el trato debe ser firme pero corts en cuanto a la justicia que le asisteCmo redactar una carta de cobranza:Todo servicio o venta de mercancas siempre tiene como respuesta una cobranza de gananciales por parte del comprador a la persona o empresa vendedora. Las principales cartas de cobranza son las siguientes: Letra de cambio, cheque, taln de cuenta corriente, pagar, giro postal, rembolso y recibos varios.La cobranza puede realizarse en el mismo momento que se efecta la compra, por lo que se suele decir que es una cobranza al contado rabioso, si se efecta dentro del mes en el que se ha realizado la venta, se dice que es una cobranza al contado sin ms. Si el importe es abonado dentro de un plazo de 30, 60 o 90 das desde el da de la operacin, se dice que es una cobranza a crdito, y si se abona primero una parte y despus otras partes regulares, se dice que se trata de una cobranza a plazos.

FIANZA BANCARIACONCEPTO: La Fianza es una obligacin realizada necesariamente por escrito (Art.545 Del cdigo de comercio), que compromete a varias partes como garantes de la actuacin o fidelidad de otro. La Fianza es mercantil aunque el fiador no sea comerciante, pues el Objeto es asegurar el cumplimiento de una Obligacin mercantil (Art. 544 del Cdigo de Comercio) El fiador cobra una retribucin determinada por la responsabilidad que toma este sobre s (Art. 546 del Cdigo de Comercio) y responde solidariamente como deudor principal (Art. 547 del Cdigo de comercio)

Modalidades de Fianzas: De Fiel Cumplimiento:Se le garantiza el fiel cumplimiento por parte del contratado de las obligaciones respaldadas en la Fianza y de conformidad entre las partes que firman el Contrato. De Anticipo:Se garantiza la total devolucin de los Recursos Anticipados para la realizacin de un Contrato. Laboral:Se garantiza por parte de la empresa contratada, el cumplimiento de las obligaciones laborales del contrato establecido, los costos judiciales, etc. De Responsabilidad Civil:Se garantiza la responsabilidad civil para cubrir cualquier contingencia relacionada con las operaciones que conforman el objeto de la Contratacin, as como los daos y perjuicios que como consecuencia de la ejecucin del Contrato se puedan ocasionar a terceras personas, a la empresa Contratante o a cualquier de sus trabajadores, ya sea que trate de daos materiales, lesiones personales o inclusive la muerte cuando haya responsabilidad por parte de algn miembro del personal de la Empresa contratada o de terceros. De Buena pro:Se garantiza el mantenimiento de los trminos y condiciones iniciales, que permitieron el dar la aceptacin de la Oferta presentada por el Contratista. Otras a requerimiento del cliente y evaluacin del Banco.

Caractersticas: El plazo de la fianza puede de hasta 1 ao de duracin, extensible a criterio del contratante o Banco. El Banco puede solicitar garantas de acuerdo a la evaluacin del riesgo y cliente. Una fianza podra contar con una contra-garanta que cubra totalmente el riesgo de ejecucin, sta pudiera ser real, en cuyo caso se tomar como valor de cobertura hasta un 100% de su valor de la fianza. El Banco cobrar una comisin financiera (flat) al cliente Afianzado que ser cobrada al momento de emitir el respectivo documento de Fianza y que est determinada por el Banco Central de Venezuela. El Banco podr cobrar una nueva comisin en caso de prrroga, extensin o renovacin de la Fianza. La comisin es flat y cobrada al momento en que contabiliza la Fianza.

Servicios y beneficios ms relevantes: Garantiza el riesgo frente al acreedor o tercero contratante. El Banco sirve como respaldo y en el supuesto dado de que el cliente incurriese en incumplimientos de las obligaciones contratadas, el Banco honra las mismas. Permite obtener Crditos o realizar Contratos con Empresas Privadas o del Sector Publico, alquiler de Inmuebles, Juicios o Procesos Judiciales, laborales, Impositivos, etc. Con el respaldo de una slida Institucin Financiera. Brinda el respaldo necesario para participar en cierto tipo de negociaciones. Referencias y prestigio crediticio. Agilidad operativa y bajo Costo Financiero. Disponibilidad y rapidez en la atencin de solicitudes a travs de la red de agencias. Evita la disminucin de los flujos de caja o efectivo de las Empresas Contratadas, al dar cumplimiento la Garanta exigida Disponibilidad y rapidez en la atencin de solicitudes en la red de agencias.

Requisitos: Poseer cuenta activa en el BNC, al momento de la tramitacin. Todo cliente que solicite una operacin de Fianza ser objeto de un anlisis y evaluacin de riesgo, que permita determinar la probabilidad de cumplimiento del compromiso que se afianza. Toda solicitud de Fianza debe estar acompaada de copia legible del contrato o convenio que establece el compromiso que se desea afianzar, y debe contener todas las caractersticas y condiciones a la que se obliga el Afianzado y que respaldar el Banco, as como el detalle de la exigencia de constitucin de la fianza por parte del acreedor, su monto y plazo de vigencia requerido.

d) DOCUMENTOS DE TRANSPORTE

CONOCIMIENTO DE EMBARQUECONCEPTO:El conocimiento de embarque es el documento por medio del cual se instrumente el contrato de transporte de mercaderas por agua. Es el equivalente a la carta de porte en el transporte areo o terrestre.El conocimiento debe ser entregado por el transportador, capitn o agente martimo, al cargador, contra la devolucin de los recibos provisionales.El conocimiento debe contener las siguientes menciones (conf. art. 298):a) Nombre y domicilio del transportador;b) Nombre y domicilio del cargador;c) Nombre y nacionalidad del buque;d) Puerto de carga y descarga o hacia donde el buque deba dirigirse a rdenes.e) Nombre y domicilio del destinatario, si son nominativos, o de la persona o entidad a quien deba notificarse la llegada de la mercadera, si los conocimientos son a la orden del cargador o de un buque intermediario;f) La naturaleza y calidad de la mercadera, nmero de bultos o piezas o cantidad o peso, y las marcas principales de identificacin;g) Estado y condicin aparente de la carga;h) Flete convenido y lugar de pago;i) Nmero de originales entregados;j) Lugar, fecha y firma del transportador, agente martimo o capitn.Para qu sirve el conocimiento?1)Es la instrumentacin del contratode transporte por agua de mercaderas, y como tal, prueba la existencia del mismo, sus condiciones, el flete a pagar y, en general, las obligaciones a cargo de las partes.d)Sirve como recibo' de las mercaderas a bordo.3)Es un ttulo de crdito.En l se dan los tres elementos que caracterizan a los ttulos de crdito: necesidad, literalidad y autonoma. Adems, es unttulo representativo de la mercadera,por lo cual el tenedor legtimo del conocimiento puede disponer de la misma (venderla, darla en prenda o en garanta, etc.) durante el viaje.4)Es ttulo ejecutivo.El tenedor del conocimiento tiene nocin ejecutiva para obtener la entrega de la mercadera en el puerto de destino (conf. art. 585). El procedimiento de la accin ejecutiva para obtener la entrega de la carga est regulado en los arts. 585 a 587 para la Ley de la Navegacin.Se denomina conocimiento directo al que emite un primer transportador cuando existe un contrato nico de transporte de mercaderas que se habr de cumplir en varias etapas por distintos transportadores. As, puede suceder que el transporte de la mercadera hasta el lugar de destino se realice en varias etapas totalmente por agua, o parte por agua y parte por tierra, o parte por agua y parte por aire.

CARTA DE PORTE Y CONOCIMIENTO DE EMBARQUECONCEPTO: La carta de porte como su nombre lo indica es el escrito en el que constan las mercancas que se transportan por va terrestre, la importancia de la carta de porte radica en que, a travs de este documento se tiene conocimiento de la mercanca que se transporta; mientras que el conocimiento de embarque hace referencia al transporte tanto martimo como areo, el conocimiento de embarque no es ms que la constancia de embarque de la mercanca.La carta de porte y el conocimiento de embarque son dos clases de ttulos valores que tienen caractersticas de ser representativos de mercancas, de mercancas que se transportan ya sea por va terrestre tratndose de carta de porte o por transporte martimo o areo cuando hablamos de conocimiento de embarque.La carta de porte y el conocimiento de embarque deben contener adems de los requisitos generales de todo ttulo valor, los siguientes, segn lo establecido en el artculo 768 del cdigo de comercio: La referencia de ser carta de porte o conocimiento de embarque. El nombre y el domicilio del transportador. El nombre y domicilio del remitente. El nombre y el domicilio de la persona a quien o a cuya orden se expide, o la mencin de ser al portador. El nmero de orden que corresponda al ttulo. La descripcin pormenorizada de las mercancas objeto del transporte y la estimacin de su valor. La indicacin de los fletes y dems gastos del transporte, de las tarifas aplicables, y la de haber sido o no pagados los fletes. La mencin de los lugares de salida y destino. La indicacin del medio de transporte, y Si el transporte fuere por vehculo determinado, los datos necesarios para su identificacin.Teniendo en cuenta los requisitos que debe contener las cartas de porte y el conocimiento de embarque, estos sirven para identificar las caractersticas de la mercanca, tales como de qu clase de mercanca se trata, su precio, su cantidad, etc. A la carta de porte y al conocimiento de embarque, se le aplicaran las normas de la letra de cambio y del pagare en todo lo que se pertinente, segn remisin normativa expresamente consagrada en el artculo 771 del cdigo de comercio.

PLIZA DE IMPORTACINCONCEPTO: La pliza de importacin es el documento que legaliza el ingreso de las mercaderas al pas. Actualmente se maneja mayormente la Pliza Electrnica (aunque tambin es aceptada la pliza manual).

La pliza de importacin debe ser extendida y firmada por el tramitador de aduanas. El trmite efectuado mediante el uso de la pliza electrnica lgicamente va a ser en menor tiempo. Es importante que el importador conozca si su agente de aduanas trabaja con la pliza electrnica o la tradicional.

El importador debe habilitar un archivo donde lleve el control de todas sus plizas de importacin ya que stas le pueden ser de gran utilidad en caso necesite enviar mercadera a su proveedor (reparacin, cambio, etc.) o bien si los representantes de la SAT visitan la empresa para realizar una auditoria. Es importante mantener las plizas en buen estado y al alcance para cualquier eventualidad.

Es un documento oficial requerido por la Direccin General de Aduanas, el cual registra laexportacin consigna lo cobrado por concepto de derechos correspondientes.

Antes de presentar la Pliza recomendamos verificar que se haya consignado en forma correcta lo siguiente:

1. Nombre, direccin y RUC del exportador2. Nombre y direccin del consignatario de la mercadera3. Resumen del valor de venta en la moneda indicada enel Crdito documentario4. Los puertos de embarque y desembarque5. El valor de gastos consulares y/o comisiones en el exterior, cuando existan.6. El nmero de Factura Comercial7. Nombre la entidad financiera que sustenta la operacin, si la hubiera.

PLIZA DE EXPORTACINCONCEPTO: Dependiendo del pas en dnde sea solicitada y segn el contexto sobre el cul sea utilizada, una pliza puede llegar a tener variaciones en cuanto a finalidad y validez, por lo cual en el presente mensaje realizaremos las descripciones bajo las cuales el trmino pliza de exportacin puede ser empleado. Asimismo es oportuno mencionar que las plizas de exportacin estn sometidas a los regmenes estatales de cada pas y por consiguiente a una legislacin especfica, desde aqu lo que buscamos es principalmente explicar el trmino de manera general para que cada persona dependiendo de su lugar de acciones pueda tener una base sobre la cual realizar mayores indagaciones.Empezaremos por la utilizacin del trmino dentro del mbito de control de aduanas peruano, donde la pliza de exportacin/importacin est referida a la documentacin que legitima el trnsito desde o hacia el extranjero, actualmente debido a la necesidad de sistematizar los procesos aduaneros e incrementar la eficiencia de los trmites se ha implementado el ingreso de plizas va electrnica, convirtindose en un instrumento que permite reducir las demoras que podran presentarse con una presentacin manual. Debido a la rigurosidad con que opera la aduana en Per se recomienda llevar un registro adecuado de los trmites realizados producto de las operaciones de comercio internacional, incluyendo entre ello las plizas, lo cual tambin ser de utilidad para atender situaciones relacionadas con el servicio al cliente.Cabe mencionar que es recomendable prestar especial atencin sobre detallar informacin comercial clave al momento de presentar la pliza de exportacin, con la finalidad de evitar ingresos errneos de informacin y por consiguiente demoras en la ejecucin del negocio. Algunos elementos a revisar meticulosamente son: la informacin fiscal del exportador, los datos sobre el destinatario de la mercadera, el valor total de la operacin que se est realizando, los datos de los puertos de salida y llegada, la numeracin de la factura comercial.Pliza de Garantas BancariasEste es el caso de una pliza que cumple con la funcin de garantizar cualquier tipo de incumplimiento de pago por parte de un exportador a una entidad bancaria, a la cual haya solicitado un crdito de prefinanciacin o financiacin con el objetivo de cubrir los costos de la exportacin. Esta pliza es solicitada con la condicin de tener un contrato formal de exportacin a partir del cual la empresa exportadora certifica que la financiacin se utilizar en el proceso productivo para cumplir dicho contrato, en ese contexto instituciones como fondos de apoyo a empresas se hacen cargo de la pliza de garantas bancarias con la cual garantizan cubrir los costos por incumplimiento de pago a la entidad financiera que concedi el prstamo, un ejemplo de instituciones que brindan esta pliza es el caso de CESCE y PIPE.FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN CONCEPTO: La factura comercial es un documento que emite un proveedor o vendedor donde indica: datos del proveedor/vendedor, numero de CIF de empresa, numero de factura, fecha, descripcin del artculo , precio del artculo , cualquier otro valor por servicio aadido , mtodos de pago acordados, datos del destinatario (ya sea empresa o particular) , total de la factura. Cuando se enva una mercanca acompaada con una factura comercial, aduana en elpasdestino donde va la mercanca calculara aranceles e impuestos en base al total indicado en la factura. La factura comercial es un documento final y una vez la mercanca empieza a transitar con la factura comercial adjuntada, no se puede modificar.En la factura comercial se debe indicar obligatoriamente los siguientes datos:Datos del exportador:- Nombre de la empresa exportadora- CIF de la empresa exportadora-direccinde la empresa exportadora-Telfonode contacto-descripcinde lamercancaque se va a exportar: nombre, nmero de serie (si tiene nmero de serie), valor (claramente desglosado),raznpor la cual se exporta lamercanca(ejemplo: venta)Datos del importador (del que recibe):- nombre de la empresa importadora-direccinde entrega completa-telfonode contacto- persona de contactoSi no se indican los datos arriba indicados, puede resultar en lamercancase retenga en aduana hasta que se proporcione la factura correcta.El otro tipo de factura es la factura pro-forma. La factura pro-forma es un documento previo a una factura comercial. Las facturas pro-forma se suelen usar cuando se envan muestras de productos a un cliente (normalmente empresas aunque tambin se puede enviar una muestra a un particular). Se puede indicar un precio acordado o un precio estadstico de cada artculo, siempre se debe indicar un valor nunca se puede emitir una factura pro-forma con valor 0. Aduana no procesara importaciones, aunque sean muestras, si no se indica un valor en la factura. Si se sabe el cdigo TARIC se recomienda se indique porque esto facilita la aduana a procesar la importacin y agiliza el proceso resultando en menos tiempo de espera para el cliente. Dependiendo en elpasdestino, no suele generar cargos de importacin por mercanca que son muestras o con valores estadsticos, pero esto depende 100% en la aduana destino. Poniendo un valor estadstico o indicando muestra no garantiza que no se generaran gastos.Tambin se puede crear una factura pro-forma para envos entre particulares. Normalmente es el caso cuando se envan efectos personales a pases fuera EU. En este caso, se indica un listado completo del contenido del paquete con valor estadstico de cada prenda. Se debe indicar claramente la razn por la cual se exporta la mercanca y es recomendable adjuntar copia de pasaporte o DNI de la persona que enva la mercanca. Tambin se recomienda se adjunte algn documento a la factura pro-forma justificando que elpasdestino es la residencia de la persona, para que aduana no genere gastos por retorno de efectos personales sin valor comercial. En algunos pases, como Suiza, suelen solicitar algn tipo de documento que justifique la importacin como un contrato de trabajo, certificado de algn entidad educativa que certifique que va atender a un curso por x tiempo.Datos obligatorios que se debe indicar en una factura pro-forma:Datos del remitente:- Nombre de la empresa o particular- CIF de la empresa o DNI/Pasaporte del particular (copia de DNI o Pasaporte-direccinde la empresa o particular-Telfonode contacto-descripcinde lamercancaque se va a exportar/enviar: nombre del cada producto, nmero de serie si disponible, valor de cada producto claramente desglosado,raznpor la cual seenva(ejemplo: envode muestras, efectos personales, regalo,devolucin, etc.)Datos del importador/destinatario (del que recibe):- nombre de la empresa importadora/destinatario-direccinde entrega completa-telfonode contacto- persona de contactoToda mercanca que se exporte con destino a Pases fuera de la Unin Europea o que sea importada a Europa desde pases fuera de la Unin Europea, debe ir acompaada con factura comercial o factura pro-forma.