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1Proyecto Libros y
Comprobantes de Pago
Electrnicos
LIBROS ELECTRNICOSCPC. Jorge De Velazco B.
Ing. Carlos Landa F.
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrnicos: soluciones electrnicas
Libros
Electrnicos
Declaracin
Jurada Virtual
Comprobante
de Pago
Electrnicos
Incremento
de Ventas
Factoring
Electrnico
Lineamientos bsicos: Simplificacin de trmites Reduccin de costos
del cumplimiento Reduccin de los tiempos en las
operaciones de comercio
En ese sentido, este proyecto es primordialpara el desarrollo
del comercio en el pas.
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrnicos: objetivo y alcances 1 de 2
Objetivo estratgico:Mejorar la competitividad 1. Optimizar el
Control del IGV
2. Facilitacin: Reducir costos para el contribuyente
Factura Electrnica Libros Electrnicos
Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago
Electrnicos: objetivo y alcances 2 de 2
Desde el Portal de la SUNAT:
Factura electrnica MYPES
Emisin directa: Para grandes
emisores o compradores
Comprobantes de Pago Electrnicos
Facturas
Electrnicas
Desde el Portal de la SUNAT:
Reg. de Ventas y Compras
Por el propio contribuyente:
PLE
Libros Electrnicos
Libros
Electrnicos
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2Libros Fsicos: normativa vigente
CPC Jorge De Velazco B.
Resoluciones de
Superintendencia
Tema que norma Fecha
N 234-2006/SUNAT Establece los requisitos, formas y
condiciones
que deben llevar los libros y registros
vinculados a asuntos tributarios (LYRVAT) as
como la informacin mnima y formatos, lo
cual entrar en vigencia a partir del
01/01/2008
30/12/2006
N 230-2007/SUNAT Posterga la informacin mnima y formatos de
los LYRVAT hasta el 01/01/2009
15/12/2007
N 239-2008/SUNAT Posterga la informacin mnima y formatos de
los LYRVAT hasta el 01/01/2010
31/12/2008
N 017-2009/SUNAT Suspende la entrada en vigencia de la
informacin mnima y formatos de los LYRVAT
hasta el 31/12/2009
24/01/2009
CPC Jorge De Velazco B.
Resoluciones de
Superintendencia
Tema que norma Fecha
N 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementacin del
llevado
optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y
Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera
electrnica
30/12/2009
N 196-2010/SUNAT Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de
facilitar el
acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a
Asuntos Tributarios de manera electrnica
30/12/2010
N 329-2010/SUNAT Modifica el Anexo 2"Estructuras e informacin de
los
Libros y Registros Electrnicos y el Anexo 3 Tablas
23/12/2010
N 080-2011/SUNAT Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0
del
Programa de Libros Electrnicos
31/03/2011
N 111-2011/SUNAT Modifican la Resolucin de Superintendencia N
286-
2009/SUNAT para implementar el llevado electrnico del
Registro de Compras
30/04/2011
Libros Electrnicos: normativa vigente
Llevado de libros por Rgimen tributario
Fuente: Declaraciones Juradas 2009 - SUNAT
Microempresas - RG
Microempresas - RER
Microempresas - RUS
LIBRO DIARIODE FORMATO
SIMPLIFICADO
IMPTO. RENTA:CONTABILIDAD
COMPLETAIng. > 150 UITs
Rgimen General
Rgimen General
Ing. < 150 UITs
RER
Ing. < 525,000
RUS
Ing. < 360,000
Grandes y
Pequeas Empresas - RG
IGV:
Registro deCompras
yRegistro deVentas e Ingresos
2007
RS 234-2006: Aspectos formalesRS 234-2006: Formatos de losLibros
fsicos
RS 286-2009:Libros Electrnicos
CPC Jorge De Velazco B.
2008 2009 2010 2011
OBLIGACIONESTRIBUTARIAS
OBLIGACIONESCONTABLES
PCGE
NIIFs completas y NIIFs para PYMES
Vigencia de las obligaciones formales
01.07.2010
01.01.2011
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos
Documento Electrnico: Unidad Bsicaestructurada de informacin
registrada,
publicada o no, utilizando sistemas
informticos.
Resumen: Es el Documento Electrnicogenerado por el PLE, que
contiene
determinada informacin segn el tipo
de libro o Registro y que es enviado a la
SUNAT. Dicho resumen adems
contiene el Hash.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos
Hash: la secuencia de bits de longitud fijaobtenida como
resultado de procesar un
documento electrnico (Libro Electrnico)
con un algoritmo, de tal manera que:
1) Un LE produzca siempre el mismo
cdigo de verificacin cada vez que se
le aplique el algoritmo.
2) No se pueda reconstruir el LE.
3) Sea improbable que dos LEs
produzcan el mismo cdigo de
verificacin.
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3Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos
PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominadoPrograma
de Libros Electrnicos, que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros
elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen
respectivo; y obtener la Constancia de Recepcin de la
SUNAT.
Versin 1.0: vigente desde el 26.07.2010
Versin 2.0: vigente desde el 01.05.2011
PLE
Condiciones para ejercer la opcin
La afiliacin es opcional. El Sistemaemite una Constancia de
Afiliacin.
Debe contar con Clave SOL
Tenga en el RUC la condicin dedomicilio fiscal habido.
No se encuentre en estado desuspensin temporal de
actividades
o de baja de inscripcin en el RUC.
Est obligado a llevar algn Libro y/oRegistro, sealado en el
Anexo 1.
Anexo 1: 13 Libros Electrnicos
Cod. Nombre o descripcin
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA
LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS (nuevo)
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Ejercicio y efectos de la afiliacin
Una vez ejercida la opcin la afiliacinal Sistema tendr carcter
definitivo,
por lo que no proceder la
desafiliacin.
Regla 2011 y 2012: Se debe llevarobligatoriamente el Registro de
Ventas e
Ingresos Electrnico y adems se puede
llevar optativamente alguno de los Libros
Electrnicos sealados en el Anexo 1.
Regla 2013 en adelante: Se debenllevar obligatoriamente todos
los Libros
Electrnicos sealados en el Anexo 1.
Ejercicio y efectos de la afiliacin
Se deber anotar las operaciones quecorrespondan en el Libro
Electrnico a
partir del mes o ejercicio por el cual se
opt por iniciar su llevado electrnico.
Se deber cerrar los Libros y/oRegistros llevados en forma
fsica
(manual o en hojas sueltas o
continuas) correspondiente al mes
anterior o ejercicio anterior al que
corresponde el Libro Electrnico por el
cual se gener el primer envo del
Resumen.
El envo del Resumen decada Libro o Registro deber
efectuarse una sola vez
luego de haber finalizado el
mes o ejercicio al cual
corresponde el registro de las
actividades u operaciones,
segn sea el caso,
manteniendo la correlatividad
de perodos.
De los Libros y Registros Electrnicos
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4Cierre de Libros Electrnicos
Baja de Inscripcin en el RUC:cuando se encuentren en alguna
de las situaciones sealadas en la
Resolucin de Superintendencia
N. 210-2004/SUNAT.
No exista la obligacin de llevaralguno de los Libros o
Registros
Electrnicos, de acuerdo a la
normatividad vigente.
Libros Electrnicos: Modelo General
Domicilio Fiscal
CONTRIBUYENTE SUNAT
Ventas
Resumen + Hash
Ventas
+VentasCdR
Ventas
+VentasCdR
Ventas
BD LE
Constancia de
Recepcin
+
Firma SUNAT
CdR
Ventas
TXT
SW
Contable propio
PRICO
Otro Domicilio
Libros Electrnicos: Formalidades 1 de 4
Formalidades Libros Electrnicos
Legalizacin No aplicable
Forma de ser llevados En castellano En moneda nacional Orden
cronolgico y correlativo Asientos de ajuste, reclasificacin o
rectificacin que correspondan Utilizar un PCG: General o
Empresarial o
Plan autorizado En el caso del Libro Inventarios y Balances
debe ser firmado electrnicamente por eldeudor tributario y por
el CPC/CM (ClaveSOL)
Contabilidad Completa
En general: 6 libros De acuerdo con la LIR: 5 libros ms
Formalidades Libros Electrnicos
Libros y registros aplicables
13 Libros y Registros segn el Anexo 1de la RS 286-2009/SUNAT
ymodificatorias
Conservacin Mientras el tributo no est prescritoAlmacenamiento
En un medio de almacenamiento
magntico, ptico u otros similares
Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en
otro domicilio (slo en
el caso de ser Principal Contribuyente) yser comunicado en el
momento de laafiliacin o cuando es designado comoPRICO
Libros Electrnicos: Formalidades 2 de 4
Formalidades Libros Electrnicos
Existencia del libro Desde que se emite la primera Constanciade
Recepcin
Prdida o destruccin Plazo para comunicar: 15 das
Plazo para rehacer Plazo para rehacer: 60 das, cuando no
secuente con un ejemplar adicional, decorresponder
Plazos mximos de atraso
Mensual: 10 das hbiles1 mes3 meses
Ejercicio - Anual: 3 mesesInfracciones Aplica el Art. 175 del
Cdigo Tributario
Libros Electrnicos: Formalidades 3 de 4
Formalidades Libros Electrnicos
Rectificacin de errores
Se debe realizar, cuando se percaten de ello, con elasiento de
rectificacin mediante una anotacin en ellibro abierto, en la
oportunidad en que se detecte.
Se indica la rectificacin utilizado el Estado 8 (paraincluir
informacin omitida) y el estado 9 (paramodificar informacin
errada)
Informacin Es la requerida segn el Anexo 2 (Estructuras de
losLE). Es similar a la informacin de los Formatosestablecidos en
el Art. 13 de la RS 234-2006/SUNAT.
Es parametrizada segn el Anexo 3 (Tablas). DichasTablas son
similares a las establecidas en la RS 234-2006/SUNAT.
Se podr registrar los asientos de ajuste,reclasificacin o
rectificacin que correspondan ameses anteriores a julio 2010 o
ejercicios anteriores al2010, as como actividades u operaciones que
seomitieron registrar en dichos meses o ejercicios.
Libros Electrnicos: Formalidades 3 de 4
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5Anexo 2: 37 Estructuras de los LE
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA
CUENTA 12 - CLIENTES
Campo Long. Obligatorio
Llave nica Descripcin Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numrico
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMMDD
3. 01
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6Infracciones y sanciones: Art. 175 Cod. Tributario
Fecha Nota de Prensa N
Detalle
114-2010 11/07/2010 La SUNAT no aplicar sanciones para
elcumplimiento de las disposiciones, correspondientes
a los perodos de julio a diciembre de 2010, siempre
que cumplan con actualizar sus sistemas a ms
tardar hasta el 30 de abril de 2011.
Sin embargo, en caso el contribuyente sea sujeto de
una fiscalizacin antes de la fecha sealada, deber
subsanar las infracciones relacionadas con dichos
libros dentro del plazo otorgado por la Administracin
Tributaria en dicha fiscalizacin.
055-2011060-2011
29/03/201106/04/2011
La Administracin Tributaria determin que si el
contribuyente no est cumpliendo con llevar el
registro de ventas e ingresos electrnico, no habr
sancin, siempre que cumpla con regularizar dicha
disposicin antes del 31 de agosto prximo.
Nombre del archivo de los Libros y Registros
PLE
Versin 1.0
PLE
Versin 2.0
Versin disponible a partir del 01.05.2011. Se incluye la versin
didactica (sin necesidad
de conectarse con la clave SOL).
Se incluye las columnas libres Se adecua al nuevo PCGE. Se
ajustan las validaciones para considerar
diversa casustica.
Libros Electrnicos: Costos asociados
LIBROS Sin la RS 234-2006
Con la RS
234-2006
LIBRO DE INVENTARIOS
Y BALANCES582 5,000
LIBRO DIARIO 21,000 900,000
LIBRO MAYOR 21,000 780,000
REGISTRO DE COMPRAS 8,400 8,400
REGISTRO DE VENTAS E
INGRESOS2,400 18,216
REGISTRO DE ACTIVOS
FIJOS5,000 10,000
REGISTRO DE COSTOS16,800
REGISTRO DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO1,400 1188,000
TOTAL HOJAS 59,782 2926,416
COSTO Sin la RS 234-2006
Con la RS
234-2006
HOJAS 2,391 117,040
LEGALIZACIN 6,240 235,200
TONER 2,400 108,480
ALMACENAMIENTO 374 14,112
TOTAL S/. 11,406 474,832
TOTAL $ 4,074 169,583
Cantidad de hojas anuales Costos asociados a los libros
42 VECES
Uso de papel en el llevado de libros
Ao 2009:
Se legalizaron 177257,707 hojas
Con esa cantidad de hojas se podra haber cubierto la carretera
Panamericana de Tumbes a Tacna,
20 veces!
Para fabricar esa cantidad de hojas:
Se cortaron 11,851 rboles de 25 mts. de altura y 20 cm. de
dimetro
Se gastaron 84649,878 litros de agua limpia
Impacto de las soluciones electrnicas
Facturas
Electrnicas
Libros
Electrnicos
COSTOS
TIEMPOS
ECOLOGA
Libros Electrnicos: beneficios
Eliminacin de los costos de librosmanuales u hojas sueltas o
continuas:
hojas, legalizacin del Notario,
impresin, almacenamiento fsico y
custodia.
Mayor eficiencia en los procesos defiscalizacin: bsqueda,
clasificacin y
evaluacin de la informacin contable
y tributaria.
Mejora de la ecologa en nuestro pas.
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7Proyecto de Libros y Comprobantes de
Pago Electrnicos
Versin 2.0
PLE: Caractersticas generales
Insumo: Archivos en formato TXT.
Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar eHistorial.
Slo se enva un Resumen (con su Hashcorrespondiente).
Caractersticas tcnicas: Multiplataforma,offline y online.
Desarrollado en Adobe Air
con interface en C++.
PLE v2.0 est disponible desde el 1 demayo de 2011.
PLE: Instalacin para nuevos usuarios
Pgina Web de SUNAT
PLE: Instalacin para nuevos usuarios
Pgina Web de SUNAT
PLE: Instalacin para nuevos usuarios
Pgina Web de SUNAT
PLE: Instalacin para nuevos usuarios
Pgina Web de SUNAT
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8PLE: Instalacin PLE: Ejecucin en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecucin en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecucin en modo de pruebas
Sin Clave SOL
PLE: Ejecucin con Clave SOL PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar
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9PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar Registro de Compras desde mayoPLE: Ejecucin con Clave
SOL
Validar
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar Resumen de ConstanciaPLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar Informacin Consistente
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Validar Informacin InconsistentePLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Advertencia del primer envo
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10
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar AdvertenciaPLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Caso LIB
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Creacin de carpetas
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Enviar Constancia de RecepcinPLE: Ejecucin con Clave SOL
Verificar
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11
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Verificar Resultado no OKPLE: Ejecucin con Clave SOL
Verificar Resultado OK
PLE: Ejecucin con Clave SOL
Historial Eventos realizadosProyecto de Libros y Comprobantes
de
Pago Electrnicos
PLE:
Resultados hasta el momento
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
12/0
8/20
10
12/0
9/20
10
12/1
0/20
10
12/1
1/20
10
12/1
2/20
10
12/0
1/20
11
12/0
2/20
11
12/0
3/20
11
12/0
4/20
11
Cantidad de contribuyentes afiliadosCantidad de libros
electrnicos enviados
Cantidad de Libros electrnicos verificadosCantidad de
contribuyentes que enviaroncantidad de contribuyentes que
verificaron
Al 30 de abril se han enviado cerca de 1,700 resmenes de libros
y
registros, lo que ha significado el ahorro de ms de 1800,000
hojasde papel, as como su legalizacin, impresin y
almacenamiento.
MUCHAS GRACIAS
Proyecto de Libros y Comprobantes de
Pago Electrnicos
CENTRAL DE CONSULTAS: 0801-12100
Se autoriza la reproduccin total o parcial de los materiales aqu
presentados siempre y
cuando se cite como fuente al Proyecto de Libros y Comprobantes
de Pago Electrnicos,
