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Marco legal Sistemas de Libros Electrnicos: PLE y Portal Plazos de atraso del Registro de Ventas y de

Compras Electrnico Nomenclatura de los Libros Electrnicos Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrnico Ejemplo de un Reg. de Compras Electrnico Beneficios

Contenido

MARCO LEGAL

Res. de

Superintend.

Tema que norma Fecha

N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de

determinados Libros y Registros de manera electrnica, mediante el

Programa de Libros Electrnicos PLE, a partir del 01/07/2010

30/12/2009

N 196-2010 Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al

llevado de los Libros y Registros de manera electrnica en el PLE

30/12/2010

N 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e informacin de los Libros y Registros

Electrnicos y el Anexo 3 Tablas del PLE

23/12/2010

N 080-2011 Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del PLE 31/03/2011

N 111-2011 Modifican la RS N 286-2009 para implementar el llevado electrnico

del Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011

30/04/2011

N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como

sujetos obligados a llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir

del 01/01/2013

28/10/2012

N 008-2013 Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al sistema

de llevado de libros electrnicos. Se establecen nuevos plazos de atraso

para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE

12/01/2013

Libros Electrnicos: normativa vigente

Res. de

Superintend.

Tema que norma Fecha

N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de

Compras de manera electrnica en SOL (Portal)

28/02/2013

N 143-2013 Permite el ingreso masivo de informacin en el Sistema de Libros

Electrnicos en SOL (Portal)

01/05/2013

N 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolucin de

Superintendencia N 066-2013/SUNAT (Portal)

01/05/2013

N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn

obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras

de manera electrnica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se

posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal,

a partir del 01/05/2014.

29/12/2013

Libros Electrnicos: normativa vigente

SISTEMAS DE

LIBROS

ELECTRNICOS:

PLE Y PORTAL

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de Compras Portal

Registro de Ventas y Registro de Compras - PLE

Libro Diario y Libro Mayor - PLE

Otros Libros PLE

Registro de Ventas Portal

El SLE-Portal es un aplicativo en SUNAT Operaciones en Lnea SOL que permite la captura de la informacin para generar el RVI

y el RC de manera electrnica.

A los contribuyentes que opten en ser usuarios del sistema, la SUNAT los sustituir

en su obligacin de almacenamiento, archivo

y conservacin de los Registros Electrnicos

generados en el sistema.

El contribuyente podr descargar ejemplares de los Registros Electrnicos generados en

el sistema.

Modelo de Libros Electrnicos - PORTAL

Registro de Ventas Portal - Opciones

Registro de

Comprobante de

Pago Fsicos

Consultas,

modificaciones y

bajas de CdP Fsicos

Generacin de

Registro de Ventas

Electrnico

Descarga de Registro

de Ventas Electrnico

Importacin de

Comprobantes de

Pago Fsico

Disponible

1 de octubre 2013

Registro de Compras Portal - Opciones

Registro de

Comprobante de

Pago Fsicos

Consultas,

modificaciones y

bajas de CdP Fsicos

Generacin de

Registro de

Compras Electrnico

Descarga de Registro

de Compras Electrnico

Importacin de

Comprobantes de

Pago Fsico

x

x

El Programa de Libros Electrnicos PLE no es un software contable.

Principal insumo: Archivos en formato de texto (TXT).

No se enva el Libro Electrnico (archivo de texto).

Slo se enva un Resumen del Libro Electrnico (que incluye el Hash correspondiente).

El Resumen del RVI y del RC: incluye el detalle de los CdP que dan derecho al uso de crdito fiscal.

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

Domicilio Fiscal

CONTRIBUYENTE SUNAT

Ventas

Resumen + Hash

Ventas

+ Ventas CdR

Ventas

+ Ventas CdR

Ventas

BD LE

Constancia de Recepcin

+

Firma SUNAT

CdR

Ventas

TXT

SW

Contable

propio

PRICO

Otro Domicilio

Modelo de Libros Electrnicos - PLE

Anotacin en los Libros Electrnicos - PLE

Se debe anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrnico a partir del mes o ejercicio por el cual se incorpor o se afili.

Se deben cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma fsica (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrnico por el cual se gener el primer envo del Resumen.

Resumen del Libro electrnicos - PLE

La generacin del libro electrnico y el envo del Resumen deber efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio.

Debe presentarse ante la SUNAT la informacin de los comprobantes de pago que dan derecho al uso del crdito fiscal y que se anotaran en el Registro de Ventas y en el Registro de Compras, la que se entender cumplida con la generacin del Resumen.

Se debe mantener la correlatividad de los perodos.

Cierre de los Libros Electrnicos - PLE

Baja de Inscripcin en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones sealadas en la Resolucin de Superintendencia N. 210-2004/SUNAT.

No exista la obligacin de llevar alguno de los Libros o Registros Electrnicos, de acuerdo a la normatividad vigente.

Sujetos usuarios del Sistema de Libros

Electrnicos - SLE

1. Incorporados

2. Obligados

3. Afiliados

4. Generadores

1. Sujetos incorporados al PLE

N INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

1 Los que eran PRICOS cuando entr en vigencia la RS N 248-2012

Desde Enero 2013 Slo usa PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 Slo usa PLE

Plazo de atraso: 3 meses

2 Los que fueron designados nuevos PRICOS mediante la RS N 309-2012

Desde Marzo 2013 Slo usa PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 Slo usa PLE

Plazo de atraso: 3 meses

3 Los PRICOS sealados en el Anexo I de la RS N 379-2013

Desde Enero 2014 Slo usa PLE

Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B

Desde Junio 2014 Slo usa PLE

Plazo de atraso: 3 meses

4 Los nuevos PRICOS que sean designados en el futuro mediante alguna RS

Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en

vigencia la RS que lo designe PRICO

Slo usa PLE Plazo de atraso:

Cronograma Tipo A

Desde el cuarto mes siguiente a aquel en que entre en

vigencia la RS que lo designe PRICO

Slo usa PLE Plazo de atraso:

3 meses

Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados

Se determina que, a partir del mes siguiente de la exclusin de un contribuyente de un

Directorio de PRICOS, ste puede optar por

llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el

Registro de Compras en el SLE-PORTAL.

No se considera exclusin cuando un sujeto es excluido de un directorio de PRICOS y se

incluye en otro distinto.

Exclusin de los Directorios de PRICOS

de los sujetos incorporados

Los PRICOS excluidos deben continuar llevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el Libro

Mayor o el Libro Diario de Formato Simplificado

y aquellos libros voluntarios generados de

manera electrnica.

Respecto del Libro Diario, el Libro Mayor o el Libro Diario de Formato Simplificado se

mantiene la obligacin respecto de su

conservacin.

2. Sujetos obligados al PLE

N INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

5 Los que no sean PRICOS ni se hayan afiliado al SLE-PLE y que hayan obtenido ingresos mayores a 500 UIT entre los meses de julio 2012 a junio 2013. Como la UIT es la del 2012 (3,650), el monto referencial es de S/.1825,000. Para tal efecto, se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 o la casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV.

Desde Enero 2014 Posible migrar a Portal (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso 2014: Cronograma Tipo B

No es obligatorio

3. Sujetos afiliados al PLE

N INCORPORADOS Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

6 Los que no sean PRICOS y se afiliaron voluntariamente al SLE-PLE antes del 01.01.2014

Desde el mes de afiliacin Posible migrar a Portal (desde el 01.05.2014)

Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

Desde Junio 2013 PLE

Plazo de atraso: 3 meses

7 Los que no sean PRICOS y se afilien voluntariamente al SLE-PLE a partir del 01.01.2014 en adelante

Desde el mes de afiliacin Posible migrar a Portal (desde el 01.05.2014)

Plazo de atraso: Cronograma Tipo A

No es obligatorio

4. Sujetos generadores en el SLE-Portal

N GENERADORES Reg. de Ventas y Reg. de Compras

Libro Diario y Libro Mayor

8 Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-Portal antes del 01.01.2014

Desde el mes de la primera generacin en el

Portal Posible migrar a PLE

(desde el 01.05.2014) Plazo de atraso:

Cronograma Tipo A

No es obligatorio

9 Los que voluntariamente obtuvieron la calidad de generador en el SLE-Portal a partir del 01.01.2014 en adelante

Desde el mes de la primera generacin en el

Portal Posible migrar a PLE

(desde el 01.05.2014) Plazo de atraso:

Cronograma Tipo A

No es obligatorio

Movilidad en el sistema de llevado de LE

Se modifican las reglas de cambio de sistema:

a) Se suspende el cambio del sistema (PLE a

Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de

2014.

b) El cambio lo pueden hacer desde el

periodo enero 2014 en adelante.

Libros obligatorios PLE

N LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

Anexo 1

N LE Obligatorios

1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

2 REGISTRO DE COMPRAS

3 LIBRO DIARIO

4 LIBRO MAYOR

5 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

Anexo 5

Libros voluntarios PLE

N LE Voluntarios

1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

2 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

5 LIBRO CAJA Y BANCOS

6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

7 REGISTRO DE COSTOS

8 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR

Anexo 4

PLAZOS DE ATRASO

DEL REGISTRO DE

VENTAS Y DE

COMPRAS

ELECTRNICO

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013

Febrero

Marzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013

Abril

Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013

Junio

Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013

Agosto 24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013

Septiembre 24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013

Octubre 25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013

Noviembre 24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013

Diciembre 24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014

Plazos de atraso del RVI y del RC

Electrnico - PLE

LTIMO DGITO DEL RUC

La generacin se sujeta a los plazos

mximos de atraso siguientes:

RVI: ltimo da hbil del mes siguiente a aqul en que se emita el

comprobante de pago respectivo.

RC: ltimo da hbil del mes siguiente al que corresponda el

registro de las operaciones, segn

las normas sobre la materia.

Plazos de atraso del RVI y del RC

Electrnico - PORTAL

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014

Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014

Marzo

Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014

Mayo 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Junio 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Julio 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Agosto 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A

Plazo de atraso para los que ya llevan LE:

PLE y PORTAL

FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014

Febrero

Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014

Abril

Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014

Junio

Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014

Agosto

Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014

Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014

Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014

Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015

ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO B

Plazo de atraso para los nuevos que lleven LE: PLE y PORTAL

NOMENCLATURA

DE LOS LIBROS

ELECTRNICOS

Como se debe nombrar al Libro

Electrnico?

Libro

Electrnico

(fijo)

RUC del

Generador

Periodo

Ao Mes Da Identificador del

Libro (14.1)

Operacin (cierre)

Oportu-

nidad

(slo LIB) Con informacin

PLE (fijo) Moneda

RUC del Generador: 20131312955 Periodo a generar: Enero 2014 Tipo de Libro: Registro de Ventas e Ingresos No se est cerrando el libro Libro con informacin Llevado en moneda nacional

EJEMPLO DE UN

REGISTRO DE

VENTAS E

INGRESOS

ELECTRNICO

LIBROS FISICOS

LIBROS ELECTRONICOS

Periodo: Enero 2014

CUO/ # Corre-lativo

Tipo CdP

Serie Numero BI IGV

1 01 0001 055 10,000.00 1,800

2 01 0001 056 1,000.00 180

3 01 0001 057 10,000.00 1,800

4 01 0001 059 10,000.00 1,800

5 03 0001 01234 0.00 0.00

Periodo

20140100

20140100

20140100

20140100

20140100

Estado

1

1

1

1

2

Libre

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Enero 2014). Estado 2: anotacin del CdP anulado (Boleta de Venta N 001-1234). Error en anotar la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/. 10,000 (BI) + 180 (IGV). Se omiti registrar la Factura N 0001-058.

Anotacin del Registro de Ventas Electrnico

Rectificacin del Registro de Ventas Electrnico

Periodo: Marzo 2014

CUO/ # Corre-lativo

Tipo CdP

Serie Numero BI IGV

1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00 2 01 E001 001 10,000.00 1,800.00

3 08 0001 024 100.00 18.00

4 07 0001 013 -200.00 -36.00

Periodo

20140300

20140300

20140300

20140300

Estado

1

1

1

1

Libre

20140100 2 01 0001 056 10,000.00 1,800.00 9

20140100 6 01 0001 058 10,000.00 1,800.00 8

Estado 1: la anotacin corresponde al mes de emisin del CdP (Marzo 2014). Estado 8: Se anota el CdP omitido(Factura N 0001-058) de un mes anterior (Enero 2014). Estado 9: Se corrige la informacin de un mes anterior (Enero 2014) por la anotacin incorrecta

correspondiente a la Factura N 0001-056.

EJEMPLO DE UN

REGISTRO DE

COMPRAS

ELECTRNICO

Periodo: Enero 2014

CUO/ #

Corre-lativo

Fecha de emi-

sin

Tipo de

CdP

Serie Numero BI IGV

1 05/01/2014 01 0001 0015 1,000.00 180.00

2 15/01/2014 01 0001 3356 20,000.00 3,600.00

3 20/01/2014 08 0002 0867 500.00 90.00

4 25/01/2014 07 0001 3994 -300.00 -54.00

5 05/01/2013 01 0001 8439 10,000.00 1,800.00

6 31/12/2012 01 0001 06542 100.00 18.00

3 05/12/2013 01 0001 3221 3,000.00 540.00

Periodo

20140100

20140100

20140100

20140100

20140100

20140100

20131200

Estado

1

1

1

1

6

7

9

Libre

Estado 1: La anotacin del CdP corresponde al mes de emisin (Enero 2014). Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisin. Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisin. Estado 9: Corrige la informacin de un CdP de meses anteriores.

Anotacin del Registro de Compras Electrnico

BENEFICIOS

Se eliminan los costos asociados al llevado fsico de los libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalizacin del Notario, impresin, almacenamiento fsico y custodia.

Mayor cantidad y calidad de informacin: probabilidad de deteccin para los que emiten doble facturacin o facturas clonadas, anotan fuera de plazo, compras de gastos personales, etc.

Se elimina el uso del papel: mayor responsabilidad social de las empresas con la ecologa de nuestro pas.

Beneficios del llevado de LE

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En l encontrars:

Informacin sobre novedades en legislacin tributaria. Videos informativos sobre temas tributarios y aduaneros. Informacin sobre capacitaciones. Preguntas frecuentes. Oportunidades Laborales. Informacin sobre nuestros Centros de Servicios (Nuevos CSC, horarios de atencin, direcciones, etc.). Y mucho ms