PLAN DE TRABAJO - fcaenlinea1.unam.mxfcaenlinea1.unam.mx/planes_trabajo/deliver.php?f=asesor/upload/... · integran el parcial) PORCENTAJE (PUNTOS) 1 I, II, III, IV 10 2 V, VI, VII,

1

PLAN DE TRABAJO

DATOS DE LA INSTITUCIÓN

Plantel UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

DIVISIÓN SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A

DISTANCIA

MODELO EDUCATIVO ABIERTO 2019-1

Licenciatura

CONTADURIA

DATOS DE LA ASIGNATURA

Nombre DERECHO FISCAL

Semestre 3º

Clave 1452 Fecha de inicio: 06 de Agosto

de 2018

Grupos:

Todos

Periodo:

2019-1

Fecha de término: 08 de

diciembre de

2018 con

examen global

Cierre de

plataformas para

entrega de

actividades:

PRESENTACIÓN GENERAL DEL PROGRAMA

Estimad@s alumn@s de la asignatura: DERECHO FISCAL

Todo el grupo de maestros de esta asignatura, seremos tus asesores durante este semestre; por ello, nuestra labor es

apoyarte en tu proceso de aprendizaje, resolviendo tus dudas y sugiriéndote cómo aprovechar los contenidos para que

puedas obtener un mejor aprendizaje. No dejes de preguntar en las asesorías cuanto sea necesario y las veces que

consideres pertinente.

2

El asesor asignado a tu grupo, revisará tus actividades de aprendizaje en plataforma y tendrás un comentario a cada una

de ellas en un lapso que no debe ser mayor a una semana después de entregar la actividad, lo cual te permita conocer la

retroalimentación correspondiente para que puedas analizar y asimilar los comentarios que sin duda, repercutirán en tu

aprendizaje. Asimismo, es recomendable que presentes tus exámenes parciales una vez que hayas entregado las

actividades de aprendizaje de esas unidades y consideres que te has preparado lo suficiente para poder acreditarlos.

FORMA EN QUE EL ALUMNO DEBERÁ PREPARAR LA ASIGNATURA

Antes de que inicies tu trabajo en plataforma para la entrega de tus actividades, te recomendamos que revises “El Manual

del Usuario en Línea”, a fin de que conozcas todas sus secciones y te familiarices con ella; de esta forma, estamos seguros

que no tendrás mayor problema a la hora de subir tus actividades.

Las actividades de aprendizaje determinadas por los asesores, son tareas que se han estructurado de tal forma que te

permitan desarrollar habilidades y destrezas, para dar solución a un problema en específico, producto de los aprendizajes

significativos derivados de la apropiación de los contenidos temáticos de la asignatura correspondiente.

Se manejarán los contenidos de manera didáctica, empleando recursos que te permitan una mejor lectura y comprensión

de los temas. Asimismo, se fomentará en ti, la apropiación de una nueva forma de trabajo y aprendizaje de manera

independiente, donde crearás nuevos hábitos de estudio y de organización de tiempos para la revisión de materiales en el

sitio, búsqueda de bibliografía necesaria, realizar investigaciones, etc.

Los alumnos investigaran los temas, contenidos en el plan de trabajo, de acuerdo a la bibliografía sugerida, la cual es enunciativa pero

no limitativa. Podrán acudir a las asesorías ya sea en forma presencial o bien a través del correo aprender.

La bibliografía sugerida:

1. Facultad de contaduría y administración, revista Nuevo Consultorio Fiscal, México, FCA UNAM, 2018 edición.

2. Congreso de la unión, leyes y códigos edición 2018.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Ley del Impuesto Sobre la Renta

Ley Federal del Trabajo

Código Civil Federal

Ley del Seguro Social

Ley del Infonavit

3

Ley de Ingresos de la Federación

Código Fiscal de la Federación

Ley de Ingresos de la Federación

Presupuesto de Egresos de la Federación

Ley de Amparo

¡Bienvenido y mucho éxito!

Atentamente

Exámenes

De acuerdo con los lineamientos del modelo educativo abierto, tienes tres períodos a lo largo del semestre para presentar

tus exámenes parciales (las fechas podrás consultarlas en la página web del SUAyED) y tú decidirás el período en el que los

presentarás. Para esta asignatura, presentarás dos exámenes parciales que abarcan las siguientes unidades:

PARCIAL UNIDADES (que

integran el parcial)

PORCENTAJE (PUNTOS)

1 I, II, III, IV 10

2 V, VI, VII, VII 10

3 VIII, IX y X 5

Si consideras que cuentas con los conocimientos suficientes para acreditar la asignatura y no deseas presentarla a lo largo

del semestre, ni esperarte al examen global podrás solicitar su acreditación de acuerdo a lo que establece el Artículo 12

del Reglamento del Estatuto del Sistema Universidad Abierta y Educación a Distancia.

“Los alumnos inscritos en el nivel licenciatura en el Sistema Universidad Abierta y Educación a Distancia podrán presentar exámenes para acreditar

asignaturas, áreas o módulos en los que estén inscritos y no deseen esperar el periodo de exámenes establecido por su facultad o escuela.”

N° Unidad N° Actividad Descripción Ponderación

(PUNTOS)

4

Unidad I:

Ubicación

del Derecho

Fiscal o

Tributario en

el sistema

jurídico

nacional

ACTIVIDAD 1

Elabore un trabajo de investigación, a través del cual se analicen los Principios Contributivos Constitucionales, destacando su importancia en el área fiscal, enunciando ejemplos y el planteamiento de casos prácticos. Los trabajos deberán contener los siguientes requisitos mínimos de calidad: A) Caratula; B) Introducción; C) Índice de contenido; D) Desarrollo del tema; E) Conclusiones; F) Bibliografía consultada

5

ACTIVIDAD 2

Resuelva el siguiente cuestionario, señalando la fuente de consulta, o su fundamento legal según los casos 1. Explique qué se entiende por Derecho: 2. Mencione cuáles son las características del Derecho y explíquelas brevemente 3. Mencione de que otras formas se conoce al Derecho Fiscal 4. Mencione una definición de Derecho Fiscal 5. Mencione cómo se encuentra dividido el Derecho Fiscal 6. Explique cuál es la función del Derecho Fiscal Formal o Administrativo en relación con el Derecho Fiscal: 7. Explique cuál es la función del Derecho Fiscal Procesal en relación con el Derecho Fiscal 8. Explique cuál es la función del Derecho Penal Fiscal en relación con el Derecho Fiscal 9. Mencione cuando menos tres principios del Derecho Fiscal 10. Explique en qué consisten el principio de proporcionalidad y el de equidad 11. Explique con sus propias palabras, los siguientes principios generales del derecho, asignando en cada caso un ejemplo que soporte su comentario: a) Nadie está obligado a lo imposible b) Lo que no está prohibido, está permitido c) La ignorancia de la ley, no exime de su cumplimiento d) A nadie debe favorecerle su fraude o dolo e) En derecho son peligrosas las definiciones. 12. Explique en qué consiste la Actividad Financiera del Estado 13. Mencione y explique brevemente las etapas legislativas para la formulación de las leyes 14. Mencione con sus propias palabras una definición de Jurisprudencia, y explique brevemente su importancia, en su formación profesional 15. Mencione y explique brevemente los sistemas a través de los cuales se forman las jurisprudencias según las normas jurídicas contenidas en el artículo 215 de la Ley de Amparo (L.A). 16. Mencione una definición de Reglamento y explíquela brevemente 17. Explique brevemente que debemos entender por Costumbre y en que ramas del derecho es posible su uso y aplicación: 18. Explique la importancia de la Doctrina en el estudio y la práctica del Derecho Fiscal: 19. Explique brevemente que son las Tesis Aisladas, y es su importancia en el Derecho:

5

5

20. Explique brevemente la relación que existe entre el Derecho Fiscal con el Derecho Público y con el Derecho Privado 21. Explique el contenido y alcance del término Constitución: 22. Explique en qué consisten las Garantías Individuales: 23. Mencione y explique las diversas teorías que explican las garantías individuales: 24. Explique brevemente en qué consiste el Derecho de Petición, asigne el fundamento constitucional que soporte su respuesta 25 Explique brevemente el contenido y alcance del derecho a la no retroactividad de las leyes, mencione el fundamento constitucional 26. Mencione y explique brevemente cuáles son las cuatro garantías de seguridad jurídica contenidas en el artículo 14 de nuestra CPEUM 27. Elabore un breve resumen del artículo 122 de la CPEUM, explicando su importancia jurídica 28. Mencione quiénes tienen el derecho de iniciar Leyes o Decretos, asigne el fundamento constitucional que soporte su respuesta: 29. Mencione y explique brevemente cuales son los principios rectores constitucionales contenidos en la fracción cuarta del Art. 31 de nuestra constitución: 30. Elabore un breve resumen sobre el contenido y alcance del artículo 123 de la CPEUM. 31. En la Relación tributaria mencione quién es el Sujeto Activo y quién es el Sujeto Pasivo: 32. Explique en qué consiste la Garantía de Amparo en materia fiscal contenida en los artículos 103 y 107 de la CPEUM: 33. Mencione y Explique brevemente las partes que integran la CPEUM 34. Mencione los Nombres y las Funciones de los tres Poderes de la Unión, que integran el Supremo Poder de la Federación para su ejercicio y observancia. 35. Mencione cómo se encuentra integrado el Poder Judicial de la Federación.

Los trabajos deberán contener los siguientes requisitos mínimos de calidad: A) Caratula; B) Introducción; C) Índice de contenido; D) Desarrollo del tema; E) Conclusiones; F) Bibliografía consultada

6


(PUNTOS)

Unidad 2 La facultad

de

establecer

tributos o

contribucion

es

ACTIVIDAD 1

I. Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analicen las Disposiciones Generales del Código Fiscal de la Federación, la Ley de Ingresos de la Federación y la CPEUM, relativas a las facultades del establecimiento de leyes códigos y reglamentos, destacando los artículos relativos al tema, enunciando ejemplos y el planteamiento de casos prácticos

Los trabajos deberán contener los siguientes requisitos mínimos de calidad: A) Caratula; B) Introducción; C) Índice de contenido; D) Desarrollo del tema; E)

Conclusiones; F) Bibliografía consultada.

5

ACTIVIDAD 2

Resuelva el siguiente cuestionario:

1. En la práctica fiscal es común que se haga referencia al concepto de crédito fiscal, ya sea por

adeudo de pago de algún impuesto, alguna sanción impuesta por la autoridad o por gastos de

ejecución; mencione ¿cómo define este concepto la autoridad fiscal?

2. Es importante conocer el momento exacto en que entrará en vigencia una ley fiscal para su

exacta observancia, el Ing. Braulio Guzmán escuchó en las noticias de la entrada en vigor de

una nueva ley que puede afectar sus intereses personales, sin embargo, no alcanzó a escuchar

¿a partir de qué momento será obligatorio su cumplimiento?, según los casos resuelva la duda

del Ing. Guzmán.

3. Cuando se presenta o promueve algún medio de defensa fiscal, se lleva a cabo algún trámite

administrativo o simplemente se cita el nombre de nuestro país para efectos fiscales, es

necesario conocer el contenido y alcance de dicho concepto, el Sr. Marcos Saucedo desea

conocer ¿cómo la define la autoridad?

4. Los contribuyentes sean personas físicas o personas morales realizan sus actividades

lucrativas o no lucrativas durante cada ejercicio fiscal; ahora bien, dichos ejercicios pueden ser

de dos tipos, regulares o irregulares, explique brevemente ¿cómo los considera la autoridad

para efectos fiscales?

5. En la práctica profesional existe la responsabilidad fiscal ante los contribuyentes por parte de

determinadas personas, la cual comprenderá los accesorios, con excepción del pago de las

multas, lo cual no impide que dichos responsables solidarios puedan ser sancionados por los

actos u omisiones propios; ahora bien, mencione cuando menos 5 responsables solidarios con

los contribuyentes.

6. En la actualidad las leyes fiscales establecen la obligación a los contribuyentes en calidad de

personas físicas o de personas morales, de expedir comprobantes fiscales respecto de los

actos o actividades que realizan; ahora bien, mencione brevemente cuáles son las obligaciones

5

7

fiscales que deben cumplir dichos contribuyentes, así como los requisitos que deben contener

dichos comprobantes.

7. Debido a los constantes cambios que sufren las leyes fiscales, a los contribuyentes sean

personas físicas o personas morales, les surgen demasiadas dudas respecto del correcto

cumplimiento de las mismas, al respecto las autoridades fiscales cuentan con diversas

facultades conferidas para ello, tendientes al apoyo de estas personas; ahora bien, mencione

al menos tres de estas facultades y explíquelas brevemente

8. El pago de multas impuestas por la autoridad causa molestias en los contribuyentes, sin

embargo no siempre procede el pago de las mismas, sobre todo cuando se cumplen las

obligaciones fiscales en forma espontánea, aun cuando se hayan realizado fuera de los plazos

señalados por las disposiciones fiscales o bien, cuando se haya incurrido en infracción a causa

de fuerza mayor o de caso fortuito; sin embargo las autoridades fiscales establecen que dicho

cumplimiento no es espontáneo y por lo tanto se deben cubrir el pago de las multas en

determinados casos, mencione y explique brevemente ¿cuáles son esos casos?

9. En materia de defensa fiscal, las autoridades fiscales establecen a través de la norma jurídica

contenida en el Art. 116 del CFF, que, contra los actos administrativos dictados en materia

fiscal, los contribuyentes pueden interponer el recurso de revocación; ahora bien, mencione

¿contra qué actos procede dicho recurso?

10. Para la realización de cualquier trámite administrativo o el cumplimiento de alguna obligación

fiscal ante las autoridades de la materia; o bien, que simplemente la propia autoridad requiera

realizarnos cualquier tipo de revisión en nuestra empresa o establecimiento, se debe contar, y

desde luego citar según los casos, un domicilio fiscal para oír y recibir todo tipo de

notificaciones que realice la autoridad fiscal con los contribuyentes.

La Dra. Keila Castro se dedica a la rehabilitación de pacientes en su casa habitación, quien la

usa para llevar a cabo el desempeño de sus actividades; ahora bien, la Dra. Castro desea

conocer si su domicilio particular se considera como domicilio fiscal, asimismo relata, que su

sobrina quien vive con ella, se dedica a la venta de equipos médicos desde hace ya algún

tiempo, ella tenía su negocio en el interior de la república, actualmente realiza sus actividades

comerciales en un pequeño establecimiento que no ha comunicado al SAT, domicilio que

manifestó al Banco S.A., al momento de aperturar una cuenta bancaria, desea igualmente

conocer ¿cuál es el domicilio fiscal de su sobrina?

11. En la práctica fiscal los términos a los plazos establecidos por parte de las autoridades fiscales deben ser observados por los contribuyentes de una forma precisa, puesto que sobrepasarlos puede traer consigo tanto el pago de multas, recargos y en algunas otras circunstancias que se pierdan los beneficios de promover medios de defensa fiscal, el ofrecimiento de garantía o de pruebas, etc., sin las cuales se pueden sobreseer determinados asuntos por parte de las personas, sean físicas o morales. El Sr. Ulises Anaya se encuentra preocupado porque el viernes concluía el plazo para el pago de sus impuestos, lo cual le va a generar el pago de recargos por la extemporaneidad, el Sr. Anaya desea saber ¿se encuentra obligado al pago de recargos? puesto que los quiere pagar el lunes posterior a la fecha de vencimiento, asimismo desea conocer ¿qué días no se toman en cuenta para el cómputo de plazos en días?

8

12. El Sr. Eduardo Saloma propietario de un pequeño negocio, preocupado porque le practicaron una diligencia las autoridades fiscales para verificar su mercancía en transporte a las 3:15 de la mañana, desea conocer si ¿dichas autoridades se encuentran facultadas para llevarlas a cabo en dicho horario?; así mismo, desea conocer ¿en qué horario pueden practicar las diligencias las autoridades fiscales en su establecimiento mercantil? 13. La Sra. Brenda Flores no sabe qué hacer o ante quién acudir, puesto que el SAT le determinó el pago de contribuciones por $70,000, derivado de un supuesto crédito fiscal a su cargo que ella desconoce, y que nunca le fue notificado, la Sra. Flores desea conocer ¿Quién la puede asesorar, y en su caso defenderla ante las autoridades fiscales? 14. El Ing. Nicolás Araiza es el socio mayoritario y administrador único de la sociedad mercantil denominada Comercial Direct Sells, SA de CV, con socios mexicanos y socios residentes en el extranjero, la cual acaba de ser constituida ante la fe del notario público no. 99, el Lic. Rubén Castelán Farías. El Ing. Araiza tiene las siguientes dudas respecto del cumplimiento de sus obligaciones fiscales:

a) ¿Debe solicitar la inscripción de su empresa, la de él, la de sus socios mexicanos y la de sus socios

extranjeros en el RFC?

b) ¿Debe solicitar el certificado de firma electrónica avanzada de él y de su empresa?

15. La CP Regina Manzano acaba de graduarse en una prestigiada universidad, al ingresar a su primer empleo le solicitan sus jefes que les señale las reglas que se deben observar fiscalmente respecto a la contabilidad que habrán de llevar en su empresa.

16. Explique en qué consiste la Prelación de los Créditos Fiscales establecidos en el Art. 20 del Código

Fiscal de la Federación:

17. Explique cuál es el propósito de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), y mencione al menos 3 tipos

de contribuciones sobre las que espera percibir ingresos la Federación:

18. Investigue cuál es el monto de los ingresos que espera recibir la Federación para este ejercicio fiscal,

por concepto de Impuesto Sobre la Renta, y del Impuesto al Valor Agregado; para la resolución de esta

pregunta, remítase al Art. 1 de la Ley de Ingresos de la Federación.

19. Explique cuál es el propósito del Presupuesto de Egresos de la Federación, y mencione una definición

con sus propias palabras:

20. Mencione los principios normativos, que establecen los lineamientos necesarios para ejercer el Gasto

Público:

21. Mencione un concepto de Ley y un concepto de Ley Fiscal:

22. Mencione una definición de Reglamento y cite al menos 3 de sus características:

23. Explique brevemente qué son los Tratados:

9

24. Mencione una definición de Acuerdos Internacionales, y una definición de Tratados Internacionales.

25. Mencione las Bases Constitucionales en cuanto a la celebración de Tratados Internacionales:

26. Mencione las características de los Impuestos Directos y las características de los impuestos Indirectos:

27. Mencione al menos un ejemplo de Impuestos Directos y un ejemplo de Impuestos Indirectos, según los

casos, mencione los sujetos, el objeto, la base, y la tasa o tarifa de ambos:

28. Mencione y explique brevemente los dos puntos de vista sobre los cuales se puede definir nuestra

Constitución. 29. Explique los diversos criterios doctrinarios en cuanto a la clasificación de los impuestos indirectos 30. Explique la relación que entre la Constitución Federal y la Ley de Ingresos de la federación

Los trabajos deberán contener los siguientes requisitos mínimos de calidad: B) Caratula; B) Introducción; C) Índice de contenido; D) Desarrollo del tema; E)


Actividad 3

Resuelva el siguiente cuestionario, preguntas que requieren análisis, asigne el fundamento legal que soporte sus repuestas:

1. El Ing. Edwin Mejía es el director general y principal accionista de la empresa

Polímeros del Norte, S.A de CV, y de la compañía Mogur, SA de CV, empresa

maderera ubicada en el norte de nuestro país, poseyendo en ambos casos del

60% de las acciones con derecho a voto de las mismas, adicionalmente es

propietario de una institución autorizada para recibir donativos deducibles en los

términos establecidos para ello en la LISR; ahora bien, los ingresos acumulables

que tuvo en conjunto en el ejercicio inmediato anterior respecto de sus dos

primeras empresas fueron de $200’000,000 (Doscientos millones de pesos

00/100 mn), y de $87´000,000 (Ochenta y siete millones de pesos 00/100 m.n)

respectivamente; ahora bien, el Ing. Mejía desea saber:

a) ¿Se encuentra obligado a dictaminar sus estados financieros respecto de

cualquiera de sus tres empresas en los términos del Art. 52 del CFF por contador

público autorizado?

Adicionalmente uno de sus socios minoritarios el Ing. Gibran Morales propietario de una empresa comercializadora, con ingresos acumulables en el ejercicio inmediato

5

10

anterior de $4’000,000 (Cuatro millones de pesos 00/100 m.n), desea saber lo siguiente:

a) ¿Se encuentra obligado a dictaminar sus estados financieros por CP autorizado?

b) ¿Puede dictaminar sus estados financieros en forma optativa?

c) ¿Cómo manifiesta lo anterior a las autoridades fiscales?

d) ¿Qué beneficios puede traer consigo el dictaminar sus estados financieros?

2. La Lic. Nelly Cervantes recibió el día de ayer la notificación de un acto administrativo, por parte de la autoridad fiscal, de la cual observó las siguientes inconsistencias:

I. No señala el lugar y fecha de emisión

II. El documento viene firmado con facsímil (copia impresa de una rúbrica)

Ante tal situación la Lic. Cervantes desea conocer lo siguiente:

a) ¿Cuáles son los requisitos que debe contener la notificación que recibió?

b) ¿Qué puede hacer al respecto?

3. El día 17 de julio del año en curso las autoridades fiscales notificaron en una de las sucursales de la negociación mercantil denominada Importadora de Productos de Aluminio, SA de CV, con el oficio número 2569, al C. Alberto Rangel Gómez contador general de la empresa, la orden de visita domiciliaria No. AAF/23565/14, girada a nombre del Lic. Alfonso Ramírez Arriaga, representante legal de la misma, facultando a los visitadores: Bruno Rojas González y Brenda Torres Ayala, a revisar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de dicha sociedad mercantil, relativas a los pagos provisionales del impuesto sobre la renta y a los pagos mensuales definitivos del impuesto al valor agregado, cabe mencionar que dicha empresa se ubica en calle San Jorge No. 25, Col. El Rosedal, Del. Benito Juárez, CP. 03330 en México DF; ese mismo día se levantó un Acta Parcial de Inicio, a través de la cual se le solicito al representante legal que exhibiera información y documentación, otorgándole un plazo de 6 días, de conformidad con la norma tributaria contenida en el Art. 53, primer y segundo párrafos inciso b), del código fiscal de la federación.

Actividades a desarrollar

11

I. El día 17 de julio del 2018, los visitadores no encontraron al Lic. Alfonso Ramírez; ante esta

situación ¿qué es lo que debieron hacer los visitadores?

II. Los visitadores acudieron a notificar la orden de visita en una de las tres sucursales que cuenta la sociedad mercantil, posteriormente acuden a las demás sucursales a solicitar la información contenida en la orden, ¿en cuál domicilio deben solicitar los documentos que expone el acta?

III. Adicionalmente los visitadores solicitan las nóminas y expedientes del personal, los pagos realizados al IMSS, al SAR y al Infonavit, las facturas que amparan la adquisición del activo de la empresa y los estados financieros; ¿Que documentos puede pedir la autoridad?

IV. ¿A partir de qué momento empiezan a correr los plazos?

V. Se presentan los visitadores queriendo revisar las instalaciones de la empresa, asimismo quieren

revisar físicamente los inventarios de la empresa.

a) ¿La orden de visita domiciliaria autoriza a los visitadores para llevarlas a cabo?

b) ¿El representante legal, el personal o sus directivos deben permitir a los visitadores el

acceso a los lugares que ellos solicitan?

c) ¿Cuál debe ser el proceder del representante legal ante esta situación?

VI. El representante legal tiene las siguientes dudas que lo mantienen intranquilo.

a) ¿Cuánto tiempo durará esa vista domiciliaria?

b) ¿Que debe hacer durante el tiempo que dure la visita?

VII. Los visitadores concluyen la vista domiciliaria, entregando un acta final,

estableciendo diferencias por $600,000, ¿en caso de no estar de acuerdo con dicha cantidad que puede hacer el contribuyente?

VIII. Los directivos de la empresa deciden finalmente pagar las diferencias encontradas en la

visita domiciliaria, pero desean pagarlas en plazos, ¿existe alguna posibilidad de pagarla en 6

meses?

12

IX. Dos meses posteriores a la conclusión de la visita domiciliaria, otro grupo de visitadores desean revisar las mismas contribuciones y los mismos periodos establecidos en la orden de visita anterior, ¿lo pueden hacer?

X. Usted como representante legal, ¿Qué haría?

4. El profesor Rómulo Bautista imparte la materia de contribuciones fiscales, durante su clase le pregunta a usted ¿cuáles son los nombres de los títulos que integran el Código Fiscal de la Federación?

Como observa que contestó usted correctamente le pregunta ¿cuáles son los nombres de los capítulos y secciones del título V de dicho código?

5. La Lic. Wendy Rosales trabaja como contadora general del corporativo Frisa, SA, adicionalmente asesora fiscalmente en la determinación y pago de contribuciones a los encargados de impuestos de cada área en particular de dicho grupo de empresas, ofreciéndole a usted el puesto de auxiliar contable, el día de hoy le hace saber de una planeación fiscal que pretende llevar a cabo con la finalidad de beneficiar a la empresa en la cual laboran, a través de la simulación de diversos actos y contratos de prestación de servicios obteniendo un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal; para lo cual le solicita a usted que elabore los contratos respectivos por medio de los cuales se determinaran pérdidas fiscales improcedentes, pidiéndole que proceda usted a realizar el registro de dichas operaciones contables, comentándole, que para que usted se encuentre tranquilo(a) y que no haya ningún problema lo realice en dos o más libros de contabilidad con diferente contenido, diciéndole que usted no tiene ninguna responsabilidad, puesto que solamente es su asistente. a) ¿Aceptaría usted apoyar a la Lic. Rosales? b) ¿por qué? c) ¿Realizaría los registros contables? d) ¿Cuál debe ser su comportamiento en tales circunstancias?


(PUNTOS)

13

Unidad 3:

Fuentes de

derecho

tributario

ACTIVIDAD 1

Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analicen integralmente las siguientes Fuentes del Derecho:

1. La Constitución

2. La Ley y el proceso legislativo

3. Decretos ley

4. Reglamento

5. Jurisprudencia

6. Costumbre

7. Circulares

8. Tratados internacionales

9. Principios Generales del Derecho

10. Otras Fuentes del Derecho Fiscal



5


(PUNTOS)

Unidad 4:

Interpretaci

ón de la

norma

tributaria

ACTIVIDAD 1

Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analicen integralmente las siguientes formas de interpretación, enunciando ejemplos de cada una de ellas, desde el punto de vista fiscal, de cada una de ellas:

1. El Artículo 5 del Código Fiscal de la Federación 2. Interpretaciones Jurídicas

3. Interpretación Estricta o Literal

4. Interpretación Lógica

5. Interpretación Sistemática o Armónica

6. Interpretación Teleológica o Finalista

7. Interpretación Histórica

8. Interpretación a Contrario Sensu

9. Interpretación Analógica

10. Interpretación Judicial

11. Interpretación Restrictiva



5

14


(PUNTOS)

Unidad 5:

Facultad

revisora o

de

comprobac

ión

ACTIVIDAD 1

Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analicen integralmente las siguientes Facultades de las Autoridades Fiscales, elaborando inicialmente un mapa mental de cada una de ellas, posteriormente elabore un resumen integral destacando su importancia, efectos fiscales y posibles repercusiones o beneficios fiscales que pudieran traer consigo, según los casos en particular, asigne el fundamento legal que soporte su investigación, finalmente plantee un caso práctico de cada uno de ellos, utilizando bibliografía 2018.

1. El Requerimiento 2. La Visita en el Domicilio Fiscal (tipos de Actas, Procedimiento, Aseguramiento de la contabilidad,

Fundamento Legal, acuerdos conclusivos)

3. Revisión de Gabinete o de Escritorio (procedimiento, Fundamento legal)



5

Actividad 2

Resuelva el siguiente cuestionario, citando la fuente de consulta 1. Mencione cuál es el objetivo que persiguen las autoridades fiscales a través de su facultad

revisora (Fiscalización):

2. Mencione cuáles son las herramientas con las que cuentan las Autoridades Fiscales para

verificar el grado de nivel de cumplimiento de las diversas obligaciones fiscales que tienen los

contribuyentes:

3. Mencione cuando menos 3 facultades de Comprobación de las Autoridades Fiscales contenidas

en el Art. 42 del CFF:

4. Mencione en qué caso las Autoridades Fiscales no impondrán multa por el cumplimiento de las

obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales:

5. Mencione en cuáles casos las Autoridades Fiscales consideran que el cumplimiento de las

obligaciones fiscales efectuadas fuera de los plazos señalados en las disposiciones fiscales no es

espontáneo, y por lo tanto son susceptibles de la imposición de multas:

5

15

6. Mencione cuál es el número de veces, que las declaraciones fiscales que presentan los

contribuyentes podrán ser modificadas, según los casos asigne el fundamento legal que sustente

su respuesta:

7. Mencione cuando menos 2 casos en los que se podrán presentar más de tres declaraciones

complementarias:

8. Explique el procedimiento a seguir para efectuar la actualización de las contribuciones, en los

casos de cumplimiento fuera de los plazos señalados en las disposiciones fiscales:

9. Explique el procedimiento a seguir para la determinación de Recargos en los casos de

cumplimiento fuera de los plazos señalados en las disposiciones fiscales:

10. Explique qué es el INPC y mencione su importancia en el área fiscal:

11. Explique en qué consiste el requerimiento de pago por parte de las Autoridades Fiscales:

12. Mencione cuando menos 3 Reglas a seguir en los casos de Visitas Domiciliarias efectuadas

por las Autoridades Fiscales contenidas en el Art. 44 del CFF:

13. Mencione los tipos de Actas que se emiten durante una Visita Domiciliaria:

14. Explique en qué consiste las Revisión de Gabinete o de Escritorio:

15. Explique cuál es la finalidad de allegarse de pruebas por parte de las Autoridades fiscales en

materia de Delitos Fiscales:


(PUNTOS)

Unidad 6:

Notificacion

es ACTIVIDAD 1

Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analicen integralmente las Notificaciones, enunciando el contenido, fundamento legal, ejemplos y alcance de cada una de las siguientes:

1. Concepto

2. Importancia de la Diligencia

3. Marco Jurídico

4. Notificación Personal o por Correo Electrónico

5

16

5. Por Correo Certificado

6. Por Correo Ordinario o por Telegrama

7. Por Estrados

8. Por Edictos

9. Otra Clase de Notificaciones

10. Impugnación de las Notificaciones




(PUNTOS)

Unidad 7:

Forma de

extinción

de los

créditos

fiscales

ACTIVIDAD 1

Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analicen integralmente las siguientes formas de extinción de los créditos fiscales, enunciando el contenido, fundamento legal, ejemplos de cada una de ellas.

1. Momento de Causación de las Contribuciones

2. El Pago

3. Tipos de Pagos

4. Dación en Pago

5. La Compensación

6. Prescripción

7. Revocación

8. La Condonación



5


(PUNTOS)

Unidad 8:

ACTIVIDAD 1

Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analice integralmente el Procedimiento Administrativo de Ejecución; inicialmente elabore un mapa mental que abarque cada una de las fases de este procedimiento, enunciando el contenido y fundamento legal, posteriormente elabore al menos dos ejemplos que

5

17

Procedimiento Administrativo

de Ejecución

abarquen todas las etapas del PAE; por ultimo mencione algún medio de defensa fiscal relativo al tema que pueden interponer los contribuyentes, frente a este acto de autoridad.

1. Concepto y Justificación

2. El Requerimiento

3. Diligencias de Requerimiento de Pago

4. El Embargo

5. Embargo Precautorio

6. Embargo de Bienes

7. El Remate

8. La Adjudicación y la Aplicación del Producto




(PUNTOS)

Unidad 9:

Garantías

del Interés

Fiscal

ACTIVIDAD 1

Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analicen integralmente las diversas garantías del Interés Fiscal, inicialmente elabore un mapa mental de cada una de ellas, posteriormente enuncie una definición de cada una de las garantías; finalmente elabore un caso práctico utilizando bibliografía 2018.

1. Depósito en dinero,

2. Prenda o hipoteca,

3. Fianza

4. Obligación solidaria asumida por tercero,

5. Embargo en la vía administrativa,

6. Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente

7. Casos en que Procede Garantizar el Interés Fiscal

8. Casos en que no se ejecutan o suspenden los Actos Administrativos



5

18


(PUNTOS)

Unidad 10:

Infracciones

y Sanciones

ACTIVIDAD 1

Se deberá entregar un trabajo, a través del cual se analicen integralmente las diversas conductas infractoras de los contribuyentes; así como, las infracciones y sanciones atribuibles a los contribuyentes; según los casos enuncie conceptos, ejemplos y el fundamento legal relativos a cada uno de ellos; inicialmente elabore un mapa mental de cada una de ellas, posteriormente cumpla con los requisitos establecidos para esta actividad.

1. Sanciones Económicas

2. Sanciones Administrativas

3. Sanciones Corporales

4. Conductas Infractoras:

a) Conducta

b) Antijuridicidad.

c) Tipicidad.

d) Culpabilidad

e) Punibilidad

5. Violaciones a disposiciones fiscales

6. Infracciones fiscales.

7. Delitos fiscales.

8. Clases De Infracciones previstas en el Código Fiscal de la Federación

a) Infracciones relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

b) Infracciones relacionadas con la obligación del pago de contribuciones, así como

de la presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o

expedición de constancias relacionadas con el RFC.

c) Infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad, siempre que

sean descubiertas en el ejercicio de las facultades de comprobación por parte de

las autoridades fiscales.

d) Infracciones Relacionadas con el Ejercicio de la facultad de comprobación por

parte de las Autoridades Fiscales.

5

19

9. La Espontaneidad

10. Agravantes y Atenuantes

11. Multas (Reducción, Agravantes, Condonación)

12. Acuerdos conclusivos

13. Clausura

a) Definición

b) Clausura Temporal o Preventiva:

c) Clausura Definitiva

d) Hipótesis Normativas en Materia de Imposición de Multas



Actividad Colaborativa

Al final del semestre se creará un foro donde todos los alumnos deberán participar; del periodo del 18 al 24 de noviembre de 2018, deberán responder a la siguiente pregunta:

1. Cuál es la importancia del derecho Fiscal en las Organizaciones

Nota: deberán retroalimentar a dos de sus compañeros.

FACTORES DESCRIPCIÓN

Requisitos

(Consideraciones

de evaluación y

acreditación)

Para la presentación de los exámenes es necesario entregar un trabajo por cada tema o temas a evaluar. Los trabajos deberán contener los siguientes requisitos mínimos de calidad: A) Caratula; B) Introducción; C) Índice de contenido; D) Desarrollo del tema; E) Planteamiento de casos prácticos relacionados con el tema; F) Conclusiones; G) Bibliografía consultada

Exámenes Parciales: La fecha de los exámenes será asignada por parte de la coordinación de acuerdo a los temas que pretenda evaluar.

Nota: El alumno presentará los exámenes por cada unidad de aprendizaje.

Exámenes Globales: Los podrán presentar aquellos alumnos que hayan acreditado la materia en el curso normal del semestre, para lo cual deberán entregar un trabajo engargolado abarcando todos los temas de la asignatura, con la finalidad de contar con los conocimientos integrales de la materia.

20

Porcentajes

Exámenes parciales

(LOS EXÁMENES DEBERÁN SER IGUAL O MENOR A 50%)

25%

Actividades de aprendizaje

Actividad Colaborativa

70%

5%

Total 100%

EXAMEN GLOBAL será el 100%.

Será un placer trabajar juntos, nos ponemos a tus órdenes para cualquier asunto relacionado con los temas que veremos

a lo largo del semestre. No dudes en preguntar.

¡Bienvenido y mucho éxito!

Asesores de la asignatura

Documents

PLAN DE TRABAJO - fcaenlinea1.unam.mxfcaenlinea1.unam.mx/planes_trabajo/deliver.php?f=asesor/upload/... · integran el parcial) PORCENTAJE (PUNTOS) 1 I, II, III, IV 10 2 V, VI, VII,